PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA ?· Km rodado (em R$) Preço total mensal (em R$)…

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    PRESIDNCIA DA REPBLICA

    CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

    SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

    Unidade Auditada: NUCLEO ESTADUAL DO MS/MG

    Municpio - UF: Belo Horizonte - MG

    Relatrio n: 201409269

    UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIO NO

    ESTADO DE MINAS GERAIS

    RELATRIO DE AUDITORIA

    Senhor Chefe da CGU-Regional/MG,

    Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n 201409269,

    apresentamos os resultados dos exames realizados sob atos e consequentes fatos de

    gesto, ocorridos no Ncleo Estadual do Ministrio da Sade em Minas Gerais

    (Nems/MG), no perodo de 01/01/2013 a 31/08/2014.

    I ESCOPO DO TRABALHO

    Os trabalhos foram realizados na sede da CGU-Regional de Minas Gerais, no perodo de

    09/09/2014 a 06/02/2015, mediante anlise do Processo n 25003.013425/2012-21 acerca

    da licitao e contratao da empresa Ribal Locadora de Veculos Ltda (CNPJ n

    07.605.506/0001-73) para a prestao de servio de transporte com motorista, em estrita

    observncia s normas de auditoria aplicveis ao servio pblico federal.

    Nenhuma restrio foi imposta aos nossos exames que abrangeram:

    - anlise da documentao referente ao Prego Eletrnico n 02/2012;

    - anlise dos termos do Contrato n 22/2012, de 07/12/2012.

    II RESULTADO DOS EXAMES

    1 GESTO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIOS

    1.1 PROCESSOS LICITATRIOS

    1.1.1 FORMALIZAO LEGAL

    1.1.1.1 CONSTATAO

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    Ausncia de elaborao de planilha de custos e formao de preos, pelo

    Nems/MG, para subsidiar a contratao de servios terceirizados por meio de

    certame licitatrio.

    Fato

    O Ncleo Estadual do Ministrio da Sade em Minas Gerais (Nems/MG) realizou

    pesquisa de preo visando obter o valor mdio de mercado para a prestao de servio de

    locao de veculos com motorista e, de tal maneira, identificar um valor de referncia

    para a realizao do Prego Eletrnico n 02/2012. Os valores encontrados decorrentes

    das pesquisas realizadas, considerando a contratao de oito veculos permanentes com a

    franquia mensal estimada de 1.780 km por veculo, encontram-se descritos a seguir:

    Tabela 1: Pesquisa de preos de mercado realizada pelo NEMS/MG

    Empresa proponente CNPJ da empresa

    Data

    Preo

    unitrio

    Km

    rodado

    (em R$)

    Preo total

    mensal

    (em R$)

    Preo total

    anual

    (em R$)

    SWS Transportes Ltda. 02.973.068/0001-82 12/09/12 6,00 85.440,00 1.025.280,00

    Empresa de Transportes

    Apoteose Ltda. 66.455.536/0001-00 12/09/12 8,31 118.334,40 1.420.012,80

    GP7 Logstica Ltda. 13.150.147/0001-00 12/09/12 8,33 118.619,20 1.423.430,40

    Celin Transportes Ltda. 05.591.280/0001-73 12/09/12 8,40 119.616,00 1.435.392,00

    Preo Mdio Unitrio 7,76

    Fonte: Processo n 25003.013425/2012-21, volume I, pginas 89 a 97 e 172.

    A partir dos valores aferidos na estimativa de custos realizada com empresas do ramo de

    transporte, o Nems/MG procedeu ao clculo da mdia aritmtica, encontrando preo de

    mercado de R$7,76 por quilmetro rodado e identificando como valor estimado da

    licitao o montante de R$1.326.028,80, conforme tabela a seguir:

    Tabela 2: Valor estimado da licitao

    Veculo

    Categoria

    Quantidade de

    Veculos

    Permanentes

    Franquia

    Mensal

    Estimada por

    Veculo

    Preo Unitrio

    Km Rodado

    (em R$)

    Preo Total

    Mensal

    (em R$)

    Preo Total

    Anual

    (em R$)

    Sedan 1.8 8 1.780 Km 7,76 110.502,40 1.326.028,80

    Fonte: Processo n 25003.013425/2012-21, volume II, pgina 212, referente ao Anexo I-A do Edital do

    Prego Eletrnico n 02/2012.

    Em que pese a realizao de quatro cotaes de preos pela Unidade examinada,

    objetivando buscar o valor estimado da futura contratao, no houve a elaborao de

    planilha oramentria relativa aos servios terceirizados. A planilha oramentria deveria

    ter sido elaborada, pelo rgo licitante, com base no modelo de planilha de custos e

    formao de preos prevista na Instruo Normativa SLTI/MPOG n 02/2008 que

    disciplina as contrataes de servios terceirizados. O preenchimento da referida planilha

    de custos teria a funo de subsidiar a Administrao com informaes sobre a

    composio do preo a ser contratado, alm de servir de referncia para a adequada

    avaliao, classificao e julgamento das propostas ofertadas e parmetro para a anlise

    de possveis sobrepreos nos itens a serem contratados. de se concluir que para a

    identificao de valores incompatveis com os preos praticados no mercado, ou mesmo

    valores simblicos ou irrisrios, seria necessrio que o agente pblico fixasse um

    parmetro de comparao, ou seja, os dados propostos pelas empresas licitantes deveriam

    ser confrontados com a estimativa anteriormente aferida pelo rgo. Entretanto, como j

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    relatado, tal comparao no foi possvel, tendo em vista a estimativa deficiente dos

    custos da pretenso contratual que no proporcionou a fixao de parmetros de anlise.

    Cumpre esclarecer a importncia de se proceder a uma anlise crtica, pela

    Administrao, dos valores obtidos nas pesquisas de preo realizadas, uma vez que o

    valor mdio de mercado , na verdade, um parmetro que deve ser percebido de forma

    relativa. H que se considerar a existncia de fatores que podem interferir no

    preenchimento das pesquisas de preos pelos fornecedores. Nesse sentido, no h

    qualquer benefcio dado pelo rgo ou ente pblico, quando da solicitao s empresas

    da pesquisa de preo, que minimize o seu (da empresa) dispndio de tempo e de recursos

    humanos envolvidos no processo. Alm disso, nada impede que uma determinada

    empresa apresente uma estimativa de custo maior, quando da pesquisa de preo, do que

    a proposta apresentada por ela posteriormente quando, se porventura, participasse do

    certame. Diante desses fatos, no h bice que os fornecedores consultados apresentem

    uma proposta fictcia e com sobrevalor.

    Outra situao que merece ateno se refere necessidade de que os rgos licitantes se

    atenham a situaes que indiquem possvel acordo de valores entre as pessoas jurdicas

    ou fsicas consultadas quando da pesquisa de mercado, no intuito de evitar que empresas

    que possuam scios em comum participem de um mesmo processo. Cumpre mencionar

    que, em pesquisa ao sistema de dados CNPJ, foi verificado que o responsvel e scio

    administrador (CPF n ***.689.836-**) da Empresa de Transportes Apoteose Ltda.

    (CNPJ n 66.455.536/0001-00) e o responsvel e scio (CPF n ***.341.956-**) da GP7

    Logstica Ltda. (CNPJ n 13.150.147/0001-00) so tambm, respectivamente,

    responsvel/presidente e diretor da empresa Nuuch Holding Empreendimentos S/A

    (CNPJ n 08.482.470/0001-40).

    Por fim, observa-se que a ausncia de preenchimento de planilha oramentria, pelo

    Nems/MG, confere insegurana quanto confiabilidade do preo de referncia adotado,

    principalmente em virtude da metodologia adotada para o estabelecimento de tal valor. O

    valor de referncia considerou somente a mdia aritmtica dos oramentos propostos na

    pesquisa de preo com empresas do ramo de transporte, no sendo realizada busca de

    preos referenciais, por exemplo, em sistemas oficiais, ou mesmo em outras contrataes

    similares, em execuo ou concludas nos 180 dias anteriores, de outros entes pblicos.

    Para a adequada formao do preo de referncia seria necessrio aliar a pesquisa de

    preos de mercado com o preenchimento, pelo Nems/MG, da planilha de custos e

    formao de preos para servios terceirizados, de modo que a definio do limite

    mximo aceitvel pela Administrao traduzisse, de modo mais fidedigno possvel, os

    valores praticados no mercado e para que a contratao obedecesse ao princpio da

    economicidade. Tal fato configurou ausncia de critrios de aceitabilidade de preos

    unitrios nos editais, em desacordo com o que determina o art. 40, inciso X, da Lei n

    8.666/93. ##/Fato##

    Causa

    O Chefe da Diviso de Convnios e Gesto do Nems/MG, juntamente com o responsvel

    pelo Setor de Recursos Logsticos, autorizaram a realizao de certame licitatrio, para a

    contratao de empresa prestadora de servios de transporte, sem a elaborao, pela

    Unidade examinada, de planilha de custos e formao de preos que serviria de subsdio

    para a determinao do valor mximo aceitvel pela Administrao para a referida

    contratao.

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    ##/Causa##

    Manifestao da Unidade Examinada

    Por intermdio do Ofcio n 242/DIGAD/NEMS/MG, de 20 de Novembro de 2014, o

    Nems/MG prestou a seguinte manifestao:

    No houve preenchimento da Planilha de Custos e Formao de Preos,

    antecipadamente para referncia, tendo em vista que nas consultas feitas s empresas do

    ramo, no foram enviadas as