Prevenção e Controle de Fraudes Corporativasconvecon.com.br/site/wp-content/uploads/2017/10/Leonardo-Lopes.pdf · corrupção nos próximos 2 anos. Fonte: GECS PwC 2016. Prevenção

Prevenção e Controle de Fraudes Corporativas

outubro 2017

www.pwc.com

PwC

Agenda

1. Fraudes corporativas - uma ameaça permanente

2. Anatomia da fraude corporativa

3. Como detectar/prevenir?

4. Como responder

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outubro 2017Prevenção e Controle de Fraudes Corporativas

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Fraudes corporativas

Uma ameaça permanente

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Fraudes corporativas são uma ameaça permanente

1 em cada 3organizações foram vítimas de

crimes econômicos nosúltimos 2 anos

17%acreditam que provavelmente

serão vítimas de suborno e corrupção nos

próximos 2 anos.

Fonte: GECS PwC 2016.


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Que causam danos financeiros significativos

• Para uma empresa típica, perdas estimadas com fraudes giram em torno de 5% da receita anual da empresa (ACFE).

• Globalmente, a OCDE estima que mais de USD$ 1 trilhão seja pago em suborno e que atos de corrupção gerem mais de USD$ 2,6 trilhões em perdas a cada ano.

• Mais de 3o% dos casos reportados no Brasil indicaram perdas financeiras superiores a USD$ 1 milhão.

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Mas o prejuízo financeiro é somente um pequeno componente do custo total

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Os custos podem ser ainda maiores se não houver sistemas de prevenção adequados

De acordo com o estudo da ACFE:

• Em mais da metade dos casos, organizações que não possuíam controles antifraude tiveram perdas 2x maiores;

• Quanto mais pessoas estão envolvidas em uma fraude, maiores tendem a ser as perdas;

• Quando as fraudes são cometidas pelos acionistas ou executivos, em mais da metade dos casos, as perdas foram superiores a 10x àquelas causadas por funcionários.

Fonte: ACFE, Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse, 2016.

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Atualmente, o Brasil é o país com o maior número de investigações abertas de FCPA

Países Top 5 (status em 27/09/17):

Brasil – 37 empresas

China – 18 empresas

Peru – 5 empresas

Polônia – 3 empresas

Ucrânia – 3 empresas

https://blog.fcpatracker.com/2017/09/top-five-countries-named-in-open-investigation-disclosures/

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https://blog.fcpatracker.com/2017/09/top-five-countries-named-in-open-investigation-disclosures/

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Anatomia das fraudes corporativas

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O que é fraude interna ou ocupacional?

Fonte: ACFE

Fonte: ACFE

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“O uso de uma função para enriquecimento pessoal por meio do

deliberado mal uso, ou má aplicação, dos recursos ou ativos da organização.”

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• Conflitos de interesse• Suborno• Presentes indevidos• Extorsão• ...

Principais tipos de fraudes corporativas

Corrupção

• Fornecedores de fachada

• Funcionários fantasmas• Reembolsos de

despesas falsificados• Desvio de estoque• ...

Roubo de ativos

• Receitas fictícias• Registros fora de

competência• Ocultação de passivos

ou despesas• Avaliações indevidas de

ativos...

Fraude contábil

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Fraudes mais comuns

Embora o roubo de ativos seja o tipo mais frequente de fraudes, os danos causados são geralmente menores.

Por outro lado, fraudes contábeis têm frequência menor mas geralmente causam os maiores prejuízos.

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Crimes cibernéticos são uma ameaça em evolução

A percepção sobre o aumento dos riscos de crimes cibernéticos é elevada tanto no Brasil como globalmente.

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Com impactos potencialmente devastadores

Fraudes cibernéticas

• Facilmente convertidas em dinheiro;

• Alta visibilidade na mídia;

• Prejuízos financeiros relevantes.

Ataques de transferência de patrimônio/propriedade intelectual

• Espionagem cibernética;

• Difícil detecção;

• Podem se tornar “eventos de extinção” e comprometer a sobrevivência de uma unidade ou da empresa inteira.

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Realizados por agentes distintos

Estados nacionais

Terroristas

Hacktivistas

Grupos de crime organizado

Pessoas com informações privilegiadas

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A maior parte dos fraudadores que atacam as organizações são agentes internos

No Brasil, 87% destes fazem parte da gerência média ou executiva das empresas.

40%47%

13%

0% 0%

16%

35%32%

15%

2%

Gerência executiva Gerência média Membros da equipe Outros Não sabe

Brasil Global

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Sinais comportamentais exibidos pelo fraudadorinterno

Fraudadores geralmente demonstram sinais comportamentais quando estão envolvidos em seus crimes. Os mais comuns:

• Estilo de vida incompatível com renda

• Dificuldades financeiras

• Proximidade com cliente ou fornecedores

• Excesso de controle

• Atitude indiferente diante de comportamentos inescrupulosos

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A maior parte dos fraudadores internos não possuem histórico de fraudes anteriores

De acordo com o estudo da ACFE:

• 5,2% dos fraudadores haviam sido condenados por delitos relacionados a fraudes;

• 8,3% haviam sido demitidos anteriormente por conduta relacionada a fraudes.

• Em 41% dos casos, as organizações decidiram não denunciar os casos de fraude para a polícia por medo de repercussão negativa na mídia.

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A oportunidade é o principal fator que contribui para a prática criminosa

Nos últimos 15 anos, muitos esforços foram empregados na redução das oportunidades para a prática de crimes econômicos, principalmente por meio de estruturas de controles internos.

79%

7%

Oportunidade

Pressão Racionalização

Triânguloda

Fraude

14%

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Mas racionalizações são geralmente mascaradas por boas intenções

Há diferença entre fraude cometida para benefício financeiro individual e fraude cometida por motivos “corporativos” (ex. evitar demissões, sobrevivência do negócio)?

No atual cenário econômico brasileiro, e dos desafios para as empresas e seus funcionários, os fatores relacionados à pressão e à racionalização tendem a aumentar.

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Como detectar/prevenir?

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Como detectar?

Falhas de controles, conluios e a habilidade da administração em infringir controles (management override) significam que não existe um sistema de prevenção infalível.

Segundo estudo da ACFE, na maior parte dos casos, os fraudadores tomam medidas para esconder a fraude, principalmente através da criação e alteração de documentos físicos.

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Os principais métodos de detecção

Os métodos de detecção de fraude geralmente são classificados em três categorias:

• controles corporativos;

• cultura corporativa;

• fatores além da influência da gestão.

Os sistemas formais de denúncia são a principal forma de detecção mas outros métodos baseados em tecnologia, como a análise de dados, vem sendo cada vez mais utilizados.

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A importância dos canais de denúncia

• Casos iniciados por meio de denúncias são mais frequentes em organizações que possuem canais formais.

• Para serem efetivos, os canais de denúncia devem abranger tanto públicos internos quando externos à organização.

• De acordo com o estudo da ACFE, mais de 40% das denúncias foram feitas por agentes externos como clientes e fornecedores.

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Os programas de compliance ganharam muita atenção nos últimos anos

• Os casos emblemáticos de corrupção no Brasil e a regulamentação da Lei da Empresa Limpa estimularam os programas de complianceno Brasil;

• Certificações em compliance anticorrupção também avançaram:

• Mas os efeitos da crise econômica criam desafios para alcançar um equilíbrio entre investimentos adequados em compliance e os riscos aos quais a organização está exposta

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Sistemas de GestãoAntissuborno

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Como elaborar um programa adequado

• Pessoas e cultura: manter um programa baseado em valores, medir e recompensar os comportamentos desejados.

• Papéis e responsabilidades: assegurar que estejam clara e corretamente alinhados com os riscos atuais.

• Áreas de alto risco: melhor implementação e teste do programa em mercados e divisões de maior risco.

• Tecnologia: melhor uso de ferramentas de detecção e prevenção, incluindo big data.

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Etapas para um programa mais eficaz

1. Comunique e posicione o seu programa de acordo com a estratégia corporativa

2. Avalie e repense a identidade da área de compliance, para que ela possa se adaptar e evoluir junto com os riscos

3. Certifique-se que todos os responsáveis por obrigações complianceentendam plenamente o programa da organização e suas responsabilidades.

4. Políticas e treinamentos não bastam. Engajamento de toda a organização de forma coerente e confiável, é essencial.

5. Não reduza as atividades quando os riscos estiverem crescendo.

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Tendências globais antifraude anticorrupção

1. A aplicação das leis continuará evoluindo e ganhando maior abrangência geográfica

2. Mobilização social será mais eficaz que programas de compliance de fachada e regulamentações que não são aplicadas

3. Tecnologia possibilitará cada vez mais ações de compliancepreventivas e automatizadas

4. Com a redução das transações em dinheiro, pagamentos de “facilitação” deverão cair

5. Empresas éticas e transparentes serão cada vez mais o padrão

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Como responder

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Causas

• Operação policial / busca e apreensão

• Notificação/ intimação por órgão regulador

• Hot-line / denúncias

• Rumores – circulação interna ou no mercado

• Necessidade de obtenção de evidências formais

• Evento catalisador – Exemplo: novo CFO contratado; mídia adversa

• Problemas sinalizados pelo Programa de Integridade

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Conduzindo uma investigação - aspectos a considerar

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Controle

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Comece com a estratégia

Por que?

• Potencialmente uma questão de negócios complexa - gestão de crises

• Manter a legitimidade e controle

• Prazos críticos

• Evite inadvertidamente tomar medidas que possam prejudicar a investigação / empresa

• Certifique-se de resiliência: evitar a interrupção ou dano a atividades de negócios regulares, e proteger a reputação

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Questões estratégicas - reporte, recursos, evidência

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Quem vai conduzir a investigação? Diretoria, Conselho Fiscal, CFO, CCO, GC, RH?

SigiloQuais informações estão sujeitas?

Quando envolver a aplicação da lei ou reguladores• Requerimentos legais• Benefícios• Controle

Recursos internos• Conselho interno• Auditoria interna • Recursos investigativos• Tecnologia

Recursos externosPrecisa de conselho externo?Conselho independente externo? Empresa de serviços profissionaisTecnologia Forense.

Consideração sobreEvidênciais• Privilégio e propósito de uso

do produto do trabalho

• Preservação de documentos e informação:• Requerimentos legais• Política da companhia

• Lei de privacidade e utilização transfronteiriça de informação pessoal

• Políticas e práticas de reporte

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Principais envolvidosDefinir papéis

• Conselho de Administração

• Comitê de Auditoria ou Comitê Especial

• Time de investigação

• Gerência da companhia

• Auditor externo


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Conduzindo a investigação


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Primeiros passos • Orientação jurídica

• Abordagem definida

• Estrutura de relatório estabelecido

• Escopo inicial acordado

• Aviso de Retenção emitido

Inicío do trabalho • Plano de trabalho

• Identificar custodiantes prioritários

• Preservação dos documentos

• Primeiro nível de revisão, revisões mais detalhadas, identificar documentos “hot”

• Entrevistas

• Avaliação contínua da estratégia e alcance à luz das conclusões

• Reporte

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3 desafios comuns


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Privacidade de dados + Abrangência

1 2Proteção do privilégio + relacionamento com auditor externo

3Necessidade de ampliação do escopo

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Preparação proativa leva a uma resposta mais eficaz à crise e a uma recuperação mais rápida e sustentável

Fonte: Knight / Pretty 1996 - 2010

Organizações que têm respondido bem

Outras organizações

Va

lor

da

s a

çõe

s

Não recuperação -15%

Tempo

(250 dias)

Recuperação +7%

Competências de gestão e resposta

Comunicação e engajamento dos stakeholders

Ausência de planos e capacidade

Recuar e isolar-se da crise

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Obrigado

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Leonardo LopesSócioForensic [email protected]

Adriano VargasDiretorForensic [email protected]

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