Pgina 1

CONTROLADORIA MUNICIPAL DO MUNICPIO DE PEIXOTO DE AZEVEDO

RELATRIO DE AUDITORIA N 001/2017/SCL

Assunto: Avaliao dos Controles Internos em nvel de atividade Contrataes Pblicas

(licitaes e contratos)

UNIDADE AUDITADA PREFEITURA MUNICIPAL DE PEIXOTO DE AZEVEDO - MT

GESTOR DA UNIDADE MAURCIO FERREIRA SOUZA - Prefeito Municipal

I. INTRODUO

Em atendimento determinao do Tribunal de Contas do Estado de Mato, foi

instaurado o processo de Auditoria para avaliar os Controle Internos de Gesto de

Contrataes Pblicas, conforme Termo de Auditoria n 001/2017, protocolado sob o

n 5406/2017, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre atos e

consequentes fatos de gesto, ocorridos na Unidade Auditada, no perodo de

06/04/2017 a 30/06/2017.

II. ESCOPO

Os trabalhos foram realizados na Sede da Unidade Auditada, no perodo de

06/04/2017 a 30/06/2017 em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis

ao servio pblico, objetivando o acompanhamento preventivo dos atos e fatos de

gesto ocorridos no perodo de abrangncia do trabalho.

Destaca-se que os exames realizados foram impactados de forma significativa em

decorrncia da disponibilizao intempestiva ou da no disponibilizao de

documentos e de informaes solicitadas formalmente pela Controladoria Municipal.

Pgina 2

Essa situao impactou na extenso e na profundidade dos exames realizados em

relao a todas as reas analisadas.

De acordo com o escopo definido, e em face dos nossos exames, realizados por

amostragem, foram efetuadas as seguintes anlises:

- Sistema de Controle Interno - Avaliao da estrutura de controles internos em nvel

de atividade, qual seja, a rea de gesto de frotas, abordando aspectos essenciais

relacionados s atividades de controle aplicadas sobre uma amostra de processos,

abrangendo as categorias de objetivo operacionais e de conformidade da rea

avaliada.

III. CONCEITOS

a) Licitao: Procedimento administrativo, de observncia obrigatria pelas entidades governamentais, em que, observada a igualdade entre os participantes, deve ser selecionada a melhor proposta dentre as apresentadas pelas interessadas em com elas estabelecer relaes de contedos patrimonial, uma vez preenchidos os requisitos mnimos necessrios ao bom cumprimento das obrigaes que eles se propem (Alexandrino, Paulo; 2014). b) Contrato: Todo e qualquer ajuste celebrado entre rgos ou entidades da Administrao Pblica e particulares, por meio do qual se estabelece acordo de vontades, para formao de vnculo e estipulao de obrigaes recprocas (Art. 2 da Lei no 8.666/93) c) Controles Internos: Conjunto de atividades, planos, mtodos, indicadores e

procedimentos interligados, utilizado com vista a assegurar a conformidade dos atos de gesto e a concorrer para que os objetivos e metas estabelecidos para as unidades jurisdicionadas sejam alcanados. (IN TCU no 63/2010, Art. 1o, X).

IV. VISO GERAL DO OBJETO O objeto auditado, que foi previamente definido pelo TCE/MT, a avaliao dos

Controles Internos Administrativos das Atividades de Gesto de Contratao Pblica

da Prefeitura Municipal de Peixoto de Azevedo MT, a fim de diagnostica-los,

identificar falhas e propor melhorias, para que as atividades de Contrataes

Pgina 3

Pblicas ocorram de forma regular, eficiente, econmica e em estrita obedincia aos

princpios que regem a Administrao Pblica.

O gestor da unidade auditada o Sr. MAURCIO FERREIRA ALVES Prefeito

Municipal do Municpio de Peixoto de Azevedo-MT.

O rgo responsvel pela gerncia de Contrataes Pblicas gerido pelo Sr.

WILAMIR JOS LONGO Secretrio de Administrao.

Tomando como base a Lei 01/2005, que dispe sobre a Estrutura Administrativa do

ente, pode-se construir de forma simplificada o seguinte organograma, que

demonstra os setores responsveis pela Gerncia da Contrataes Pblicas.

Organograma - Gerncia de Contrataes Pblicas

GABINETE DO PREFEITO

Secretaria de Administrao

Departamento de Compras

Diviso de Licitaes (e contratos)

Como verificado na Lei Complementar n 001/2005, que trata da estrutura

administrativa da Prefeitura, a Secretaria responsvel pela gerncia das aquisies

e contrataes pblicas a Secretaria de Administrao, atravs de seu

Departamento de Compras e Diviso de Licitaes.

Do Quadro de Pessoal

A Secretaria de Administrao, conta com 08 (oito) servidores, envolvidos direta ou

indiretamente nas principais atividades de manuteno/gerenciamento das

aquisies e contrataes pblicas. Sendo 04 (quatro) no Departamento de

Compras, e 04 (quatro) na Diviso de Licitaes e Contratos.

V. DO OBJETIVO E QUESTES DE AUDITORIA

O objetivo desta ao de controle consiste em avaliar a atuao da Entidade na execuo das Contrataes Pblicas (Licitaes e Contratos).

Pgina 4

A partir do objetivo do trabalho, formularam-se as questes de auditoria, indicadas a

seguir:

a) As principais atividades de controle e gerncia de contrataes pblicas ocorrem com base em normativos, havendo controles adequados que permitam um gerenciamento eficiente, e de acordo com as princpios que regem a Administrao Pblica? b) H controles na Entidade que permitam fazer um adequado planejamento da contratao, seleo do fornecedor e gesto contratual?

VI. BASE NORMATIVA

a) Constituio Federal de 1988: Art. 37, caput. b) Lei n 8.666/93; 10.520/02; 123/2006 e Decreto 5450/05. c) Jurisprudncia dos Tribunais de Contas. d) Lei Complementar Municipal 001/2005

VII. METODOLOGIA UTILIZADA

Os trabalhos foram realizados aplicando-se os instrumentos de avaliao fixados

como diretrizes pelo TCE/MT. A partir destes, procedeu-se a elaborao do

cronograma/planejamento da auditoria; aplicao de matriz de riscos e controles;

aplicao e anlise de extratos de entrevistas; aplicao de questionrio de

avaliao dos controles internos (QACI); visita aos locais onde se desenvolvem as

principais atividades relacionadas a contrataes pblicas; procedeu-se a solicitao

de informaes, e aps a colheita desta foram realizada as anlises.

VIII. LIMITAES DE AUDITORIA

As principais limitaes da auditoria refere-se ao fato de que no houve respostas

do Secretrio de Administrao, ao questionamento encaminhado conforme

protocolo n 5409/2017. Desta forma ficaram prejudicadas as anlises dos dados

pelo no fornecimento tempestivo das informaes pela Secretaria responsvel por

gerenciar a rea auditada.

IX. RESULTADO DOS TRABALHOS Com base em elementos de conhecimento prvio sobre a unidade auditada e

ainda, considerando o Planejamento Anual de Auditoria da Controladoria do

Municpio, apresenta-se a seguir o resultado dos trabalhos de avaliao dos

controles internos.

Pgina 5

1. ANLISE GERENCIAL

A Administrao Pblica no desempenho de suas funes deve submeter-se a controles diversos, incluindo os controles que deve exercer sobre seus prprios atos, denominados controles internos. A existncia e efetivo funcionamento de sistemas de controles internos nos municpios uma obrigao estatuda pela Constituio Federal de 1988 (art. 31). A finalidade desses controles garantir que a administrao atue em consonncia com princpios constitucionais, como da legalidade e da eficincia, almejando com isso assegurar o melhor aproveitamento dos recursos pblicos e a boa qualidade dos servios prestados populao.

Nesse contexto, este trabalho teve como objetivo avaliar os sistemas de controles internos da Prefeitura Municipal de Peixoto de Azevedo/MT, na atividade de gesto das Contrataes Pblicas, bem como fornecer subsdios para estrutur-los e/ou aprimor-los, em busca da melhoria da governana na gesto municipal.

Neste trabalho, foi utilizado o Questionrio de Avaliao de Controles Internos (QACI) para coleta de dados junto administrao, no que se refere aos controles internos existentes na atividade de gesto de frotas. O QACI foi confeccionado com base nos conceitos e terminologias constantes nas Normas de Controle Interno do Escritrio Geral de Contabilidade dos Estados Unidos (GAO Ferramenta de Gesto e Avaliao de Controle Interno), que foi construdo com fundamento na metodologia delineada no modelo de referncia do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Coso I Estrutura integrada de controles internos).

Por relevante, cabe destacar que a responsabilidade por conceber, implantar, manter e monitorar controles internos para assegurar os objetivos acima mencionados da administrao do rgo ou entidade pblica, cabendo auditoria interna ou ao rgo de controle interno avaliar a qualidade desses controles.

Ademais, a ausncia ou insuficincia dos controles internos representa a principal causa dos achados de auditoria presentes neste relatrio, demandando uma atuao preventiva do Gestor Municipal para implementao de controles adequados e efetivos atividade de Gesto de Contrataes da Prefeitura Municipal de Peixoto de Azevedo/MT.

Cada uma das constataes identificadas por meio da aplicao do Questionrio de Avaliao de Controles Internos (QACI), entrevistas e observaes feitas durante as visitas in loco, esto listadas em face da matriz de riscos estabelecidas, indicando suas causas e as aes saneadoras a serem ser implantadas ou implementadas visando corrigir as irregularidades evidenciadas, conforme segue:

Planejamento da Contratao (Fase Interna ou Preparatria)

Pgina 6

CONSTATAO 001 DESCRIO SUMRIA As contraes da Unidade originam a partir de documento de oficializao da

demanda pelo beneficirio

FATO

As compras e contrataes so precedidas de solicitaes dos beneficirios, atravs de cadastramento em sistema de informtica. Constatou-se falhas nos pedidos de compras e contrataes diretas, por no apresentarem termos de referncia. CONSTATAO 002 DESCRIO SUMRIA A entidade dispe de setor/departamento responsvel pela realizao das atividades relacionadas a contrataes pblicas (licitao e contratos). FATO

Consta na estrutura administrativa a Diviso de Licitao (e contratos), criado atravs da Lei 001/2015 a qual se encontra em efetivo funcionamento, contando com 04 (quatro) servidores. Verificou-se falhas no que se refere seleo de colaboradores ocupantes de funes-chave (chefia) que no ocorre por meio de processo formal, transparente e com base na competncia (experincia na rea). A entidade no tem adotado critrios tcnicos na indicao das chefias do Setor de Licitaes e Contratos. No h programa de capacitao / qualificao dos colaboradores. Verifica-se, por exemplo, que os servidores concursados, com mais tempo de setor e com maior experincia recebem percentuais de gratificao inferiores aos daqueles de indicao poltica. O espao fsico se monstra inadequado por se apresentar pequeno no permitindo a acomodao adequada dos servidores.

Foto 001 - Detalhes do setor de Licitaes Contratos

Pgina 7

Foto 002 - Detalhes do setor de Licitaes e Contratos Servidor trabalhando em espao inadequado por ser reduzido.

Foto 003 - Detalhes do arquivo de processos do setor de Licitaes Contratos

Pgina 8

Foto 004 - Detalhes do setor de Licitaes Contratos Servidor trabalhado espao reduzido

Foto 005 - Detalhes do setor de Licitaes Contratos

CONSTATAO 003

DESCRIO SUMRIA A Entidade no elabora Plano Anual de Aquisies.

FATO

Pgina 9

No foi localizado qualquer plano de aquisies, tendo o Chefe do Departamento de

Compras, Pregoeiro e a Chefe do Departamento de Licitaes, em entrevista (QACI)

confirmado no haver referido plano de aquisies.

CONSTATAO 004 DESCRIO SUMRIA Foi verificada falha na normatizao da execuo das principais atividades envolvidas na realizao de licitaes, dispensa e inexigibilidade, pela falta de atualizao e aplicao de normativa, ausncia de manuais e check-list.

FATO

Contatou-se que na entidade existe apenas a instruo normativa SCL n 004/2010 estabelecendo as principais atividades a serem observadas na conduo das licitaes, porm, a mesma no vem sendo aplicada integralmente por se encontrar desatualizada. Constatou-se tambm, a existncia do decreto 011/2017 que disciplina os procedimentos a serem adotados na pesquisa de preos para o estabelecimentos dos preos referenciais. No existe manuais detalhando os procedimentos, tampouco check-list para subsidiar as verificaes. CONSTATAO 005

DESCRIO SUMRIA

A Entidade dispe de registro cadastral dos fornecedores

FATO

Existe registro cadastral, porm h falhas, pela no realizao de chamamento

pblico dos fornecedores, conforme previsto na instruo normativa SCL n

001/2010, sendo realizados cadastros somente daqueles fornecedores que por

ocasio do lanamento dos editais de licitaes demonstram interesses em

participar de certame especfico. O fato de no haver cadastro amplo com as

informaes gerenciais dos potenciais contratados, possibilita atrasos na realizao

dos certames licitatrios, inclusive da das contrataes e aquisies diretas.

CONSTATAO 006 DESCRIO SUMRIA

Pgina 10

A entidade no padronizou atravs de ato normativo as especificaes dos bens e servios mais comuns (medicamentos, gneros alimentcios, combustvel, pneus, peas, etc) FATO

Apesar de existir listas de itens, elas no foram construdas a partir de estudo

tcnicos, possibilitando aquisies e/ou contrataes sem padronizao das

especificaes tcnicas dos bens e servios mais utilizados nos processos de

aquisio, levando a multiplicidade de esforos para elaborar especificaes

tcnicas de contrataes semelhantes, com consequente dificuldade na obteno de

preo de referncia ante a singularidade das especificaes; qualidade ruim dada

uma especificao mal elaborada. O fato possibilita a por exemplo a aquisio de

produtos de baixa qualidade, traduzindo-se em prejuzos ao errio.

CONSTATAO 007 DESCRIO SUMRIA Nas contrataes diretas (dispensa ou inexigibilidade) so elaborados os mesmos artefatos necessrios para as contrataes por meio de licitao (Projeto Bsico ou Termo de Referncia)

FATO

A entidade adota alguns instrumentos que so utilizados nas licitaes tais como: termo de referncia, parecer jurdico, necessitando aprimorar a atividade quanto as cotaes de preos. Verificou-se nos processos de dispensa n 001/2017 e 002/2017, que a Administrao no realizou pesquisa de preos de forma adequada, pois adotou apenas a consulta junto a possveis fornecedores, apresentando-se em desacordo com o estabelecido em normas dos tribunais de contas e na Lei de 8.666/93, vejamos: RESOLUO DE CONSULTA N 20/2016 TP

Ementa: TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO.

REEXAME DA TESE PREJULGADA NA RESOLUO DE CONSULTA N

41/2010. LICITAO. AQUISIES PBLICAS. BALIZAMENTO DE

PREOS. 1) A pesquisa de preos de referncia nas aquisies pblicas

deve adotar amplitude e rigor metodolgico proporcionais materialidade

da contratao e aos riscos envolvidos, no podendo se restringir

obteno de trs oramentos junto a potenciais fornecedores, mas

deve considerar o seguinte conjunto (cesta) de preos aceitveis:

preos praticados na Administrao Pblica, como fonte prioritria

consultas em portais oficiais de referenciamento de preos e em mdias e

stios especializados de amplo domnio pblico fornecedores catlogos de

fornecedores analogia com compras/contrataes realizadas por

Pgina 11

corporaes privadas outras fontes idneas, desde que devidamente

detalhadas e justificadas. 2) Nos processos de inexigibilidade e de dispensa

de licitao, inclusive aqueles amparados no art. 24, I, II, da Lei n

8.666/1993, devem ser apresentadas as respectivas pesquisas de preos,

nos termos do art. 26 da Lei. (grifamos)

De acordo com o TCU, a pesquisa de preos deve ser feito prioritariamente em

Portal de Compras Governamentais e em contrataes similares de outros entes pblicos

em detrimento de pesquisas feitas com fornecedores:

Acrdo 1445/2015 Plenrio Licitao. Oramento estimativo. Fontes de

pesquisa. Na elaborao do oramento estimativo de licitao, bem como

na demonstrao da vantajosidade de eventual prorrogao de contrato,

devem ser utilizadas fontes diversificadas de pesquisa de preos. Devem

ser priorizadas consultas ao Portal de Compras Governamentais e a

contrataes similares de outros entes pblicos, em detrimento de

pesquisas com fornecedores, publicadas em mdias especializadas ou

em stios eletrnicos especializados ou de domnio amplo, cuja adoo

deve ser tida como prtica subsidiria. (Informativo de Jurisprudncia

086 - TCU). (grifamos)

A Lei 8.666/93, por sua vez, em seu Art. 43, inciso IV, prev:

Art. 43. A licitao ser processada e julgada com observncia dos

seguintes procedimentos:

(...)

IV - verificao da conformidade de cada proposta com os requisitos do

edital e, conforme o caso, com os preos correntes no mercado ou

fixados por rgo oficial competente, ou ainda com os constantes do

sistema de registro de preos, os quais devero ser devidamente

registrados na ata de julgamento, promovendo-se a desclassificao das

propostas desconformes ou incompatveis; (grifamos)

O no cumprimento de formalidades impostas pelos Tribunais de Contas e pela lei 8.666/93 possibilita a realizao de aquisies e contratao que venham a ocasionar danos ao errio pblico. CONSTATAO 008 DESCRIO SUMRIA A Entidade dispe de modelos padronizados de Termos de Referncia.

FATO

Pgina 12

Constatou-se que h a utilizao de termos de referncias padronizados, na

realizao das compras e contrataes, o qual fora institudo por meio da conforme

previsto na instruo normativa SCL n 001/2010

CONSTATAO 009 DESCRIO SUMRIA A entidade no normatizou os mtodos para realizao de estimativas de quantidades de bens e servios prvia realizao das licitaes, dispensas e inexigibilidade.

FATO

No foi localizado qualquer instrumento que oriente a forma de estimar as

quantidades a serem contratadas. A falta de mtodo para quantificao de bens e

servios a serem adquiridos, possibilita a estimativa de quantidades

inadequadas, podendo ocasionar inclusive o desperdcio de recursos financeiros

por sobra ou falta de bens e servios. Como foi identificado no almoxarifado da frota

municipal em que filtros de mquinas encontram vencidos por terem sido comprados

grandes quantidade.

Foto 006 - Descarte de filtros inservveis e sem uso da frota

CONSTATAO 010

DESCRIO SUMRIA

Pgina 13

A Unidade dispe de controle manual ou eletrnico das informaes sobre a

disponibilidade oramentria e financeira.

FATO

Constatou-se que existe na entidade, softwares para o controle oramentrio

financeiro e de saldo contratual, necessitando, no entanto, implementar melhorias de

modo que as informaes sejam apresentadas em um nico relatrio, pois o

relatrio de controle dos contratos no traz a informao sobre o saldo oramentrio

(dotao), que s obtida por meio de consulta ao software contbil. Faz-se

necessrio inclusive que se estabelea um melhor gerenciamento das informaes

contratuais, oramentrias e financeiras, de modo a que no se realize despesas as

respectivas disponibilidades.

Foto 007 - Print da tela do Software Guardio utilizado no controle da execuo e saldo contratual

Pgina 14

Foto 008 - Print extrado da tela do software utilizado no controle oramentrio

Foto 009 - Print da tela do software utilizado no controle financeiro

CONSTATAO 011

DESCRIO SUMRIA

Pgina 15

A entidade normatizou os critrios para realizao de pesquisa de preos prvia a realizao das licitaes, dispensas e inexigibilidade. FATO

A entidade normatizou, atravs do Decreto Municipal n 011/2017 os critrios para realizao de pesquisa de preos prvia a realizao das licitaes, dispensas e inexigibilidade, no entanto, constatou-se coleta insuficiente de preos ou aplicao de mtodo no aceitvel pelos Tribunais de Contas, para tratar os preos obtidos, possibilitando a estimativas de preos inadequadas, com eventual aceitao de preos acima da faixa praticada no mercado (sobrepreo) ou superfaturamento; demora na realizao da pesquisa de preos e por consequncia, da licitao; itens fracassados por preo inferior ao mercado. Constatou-se que em diversos processos de despesa a entidade lanou mo de consultar a apenas fornecedores, em desacordo com o estabelecido na jurisprudncia do TCE/MT e TCU que se manifestaram pela no aceitao de tal metodologia, como pode ser observado nos seguintes recortes: RESOLUO DE CONSULTA N 20/2016 TP

Ementa: TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO.

REEXAME DA TESE PREJULGADA NA RESOLUO DE CONSULTA N

41/2010. LICITAO. AQUISIES PBLICAS. BALIZAMENTO DE

PREOS. 1) A pesquisa de preos de referncia nas aquisies pblicas

deve adotar amplitude e rigor metodolgico proporcionais materialidade

da contratao e aos riscos envolvidos, no podendo se restringir

obteno de trs oramentos junto a potenciais fornecedores, mas

deve considerar o seguinte conjunto (cesta) de preos aceitveis:

preos praticados na Administrao Pblica, como fonte prioritria

consultas em portais oficiais de referenciamento de preos e em mdias e

stios especializados de amplo domnio pblico fornecedores catlogos de

fornecedores analogia com compras/contrataes realizadas por

corporaes privadas outras fontes idneas, desde que devidamente

detalhadas e justificadas. 2) Nos processos de inexigibilidade e de dispensa

de licitao, inclusive aqueles amparados no art. 24, I, II, da Lei n

8.666/1993, devem ser apresentadas as respectivas pesquisas de preos,

nos termos do art. 26 da Lei. (grifamos)

De acordo com o TCU, a pesquisa de preos deve ser feito prioritariamente em

Portal de Compras Governamentais e em contrataes similares de outros entes pblicos

em detrimento de pesquisas feitas com fornecedores:

Acrdo 1445/2015 Plenrio Licitao. Oramento estimativo. Fontes de

pesquisa. Na elaborao do oramento estimativo de licitao, bem como

na demonstrao da vantajosidade de eventual prorrogao de contrato,

devem ser utilizadas fontes diversificadas de pesquisa de preos. Devem

ser priorizadas consultas ao Portal de Compras Governamentais e a

contrataes similares de outros entes pblicos, em detrimento de

Pgina 16

pesquisas com fornecedores, publicadas em mdias especializadas ou

em stios eletrnicos especializados ou de domnio amplo, cuja adoo

deve ser tida como prtica subsidiria. (Informativo de Jurisprudncia

086 - TCU). (grifamos)

A Lei 8.666/93, por sua vez, em seu Art. 43, inciso IV, prev:

Art. 43. A licitao ser processada e julgada com observncia dos

seguintes procedimentos:

(...)

IV - verificao da conformidade de cada proposta com os requisitos do

edital e, conforme o caso, com os preos correntes no mercado ou

fixados por rgo oficial competente, ou ainda com os constantes do

sistema de registro de preos, os quais devero ser devidamente

registrados na ata de julgamento, promovendo-se a desclassificao das

propostas desconformes ou incompatveis; (grifamos)

O no cumprimento de formalidades impostas pelos Tribunais de Contas e pela lei 8.666/93 possibilita a realizao de aquisies e contratao que venham a ocasionar danos ao errio pblico. CONSTATAO 012 DESCRIO SUMRIA No so utilizados editais - padro em suas licitaes

FATO

A entidade no estabeleceu por meio de ato normatizando as minutas dos editais de licitaes, de modo a padroniza-los. O fato de no haver padronizados, leva a multiplicidade de esforos para realizar licitaes de objetos correlatos (e.g., aquisio de medicamentos, gneros alimentcios, pneus, combustvel, etc), com consequente esforo desnecessrio para elaborar editais e repetio de erros (e.g., ante o "reaproveitamento de editais") CONSTATAO 013

DESCRIO SUMRIA A Assessoria Jurdica emite Parecer nas minutas dos editais de licitao, contratos, acordos, convnios e/ou ajustes.

FATO

Pgina 17

Apesar de emitir pareceres quanto aos instrumentos, verificou-se falhas graves em diversos editais de licitao. A falta de sistematizao (Check-list) sobre o que deve ser verificado na anlise da assessoria jurdica, possibilita a emisso de parecer jurdico com fundamentao desarrazoada, absurda ou claramente insuficiente, com consequente ineficincia e repetio de erros; recursos e impugnaes; prtica de ato irregular. CONSTATAO 014

DESCRIO SUMRIA A entidade no dispe de controle (check-list / controle informatizado) dos prazos legais para publicar avisos de editais nos meios legais.

FATO

A entidade no dispe de controle (check-list / controle informatizado) dos prazos legais para publicar avisos de editais nos meios legais. A ausncia de padro para a publicao dos avisos de licitao (Check-list), possibilita que venham a ocorrer publicaes intempestivas ou com informaes incompletas, com consequente recursos e impugnaes; restrio competitividade e falta de isonomia. CONSTATAO 015

DESCRIO SUMRIA A Entidade adota Polticas de Aquisio (Compras, compras conjuntas, estoque e sustentabilidade, por exemplo).

FATO

Os processos licitatrios para materiais de consumo, combustveis e peas so realizadas visando atender as diversas secretarias, de forma conjunta, no entanto h falhas pelo fato de que no h estudos prvios das quantidade ideais a contratadas, nem mesmo em relao a manuteno de estoque mnimo. A ausncia de planejamento das aquisies caracterizada pela falta de cronograma de entrega e pelo constante de desabastecimento de da farmcia bsica, este fato, contribui para o no cumprimento dos objetivos estratgicos da organizao e das finalidades da licitao, com consequente ineficincia na prestao dos servios pblicos sociedade Seleo do Fornecedor (Fase Externa) CONSTATAO 016 DESCRIO SUMRIA

Pgina 18

A entidade designa formalmente os atores que devem atuar na fase externa da licitao (comisso de licitao, pregoeiro e/ou equipe de apoio). FATO

Verificou-se que foram nomeados formalmente a CPL, pregoeiro e equipe de apoio, conforme Portaria Municipal n 031/2017. CONSTATAO 017

DESCRIO SUMRIA A entidade no adota rotinas suficientes para a preveno de fraudes e conluios FATO

So realizadas esporadicamente algumas verificaes, porm no h normatizao sobre essas rotinas, necessitando de aprimoramento. Realizar licitaes sem adoo de rotinas de combate a fraudes e conluios possibilita a realizao de contratao de elementos que comprometem o carter competitivo, levando a adoo de prticas anticompetitivas entre as empresas licitantes, com possibilitando conluio e fraude licitao, sobrepreo e superfaturamento. Alm de no adotar rotinas eficazes de combate a fraude e conluios, verificou-se que a Administrao adota medidas estimulantes a tais praticas, como por exemplo, no h segregaes de funes, isto , h servidores que no fazem parte do setor de compras, nem do setor de licitaes e contratos, contactando fornecedores para fornecerem preos para balizamentos, elaborando minutas de editais (mesmo no sendo assessor jurdico), termos de referncia, e intermediando grande quantidade de adeso da Prefeitura de Peixoto MT, junto a outros rgos, este fato potencializa fraudes e conluios. CONSTATAO 018 DESCRIO SUMRIA No so realizadas consultas durante o certame e anexadas ao processo para verificar a ocorrncia de registro de penalidades que impedem as empresas de licitar e contratar.

FATO

No foi localizada qualquer tipo de pesquisa anexada aos processos analisados. CONSTATAO 019 DESCRIO SUMRIA

Pgina 19

No designada formalmente equipe tcnica para auxiliar a CPL na anlise da documentao de habilitao e propostas de preos nas licitaes para contratao de objetos mais complexos (Obras, Tecnologia da Informao - TI, medicamentos por exemplo). FATO

No foi localizada designao de equipe tcnica para auxiliar a CPL ou pregoeiro CONSTATAO 020 DESCRIO SUMRIA A entidade no dispe de controle de prazos das fases do processo licitatrio. FATO

No foi localizado qualquer tipo de controle de prazos. Gesto Contratual CONSTATAO 021

DESCRIO SUMRIA A entidade dispe de plataforma eletrnica (Sistema) para realizar os processos licitatrios, porm o mesmo no permite o controle automtico de prazos das fases da licitao. FATO

Existe sistema eletrnico porm o mesmo no permite o controle automtico de prazos das fases da licitao CONSTATAO 022

DESCRIO SUMRIA A Entidade no realiza reunio de iniciao de contrato com o contratado.

FATO

No foi localizado qualquer registro de reunies com os contratados. CONSTATAO 023 DESCRIO SUMRIA

Pgina 20

A Entidade no dispe de controle (check-list / controle informatizado) dos prazos legais para publicao do extrato de contrato na imprensa oficial. FATO

No foi localizado qualquer instrumento de controle CONSTATAO 0024

DESCRIO SUMRIA A Entidade no dispe de listas de verificao para formalizao da apresentao de garantia contratual.

FATO

No foi localizado qualquer instrumento de controle ou verificao da apresentao de garantia contratual. CONSTATAO 025 DESCRIO SUMRIA A entidade designa formalmente os atores que devem atuar na fase de fiscalizao do contrato.

FATO

A entidade designa formalmente os atores que devem atuar na fase de fiscalizao do contrato, como pode ser verificado nas Portaria n 048, 554 e 621 ambas de 2017 e relao de fiscais, no entanto no foi realizada capacitao dos fiscais e no existe ato normativo, manual e/ou checklist das atividades a serem desenvolvidas pelos mesmos, possibilitando que as atividades de fiscalizao sejam ineficientes no atingindo. CONSTATAO 026

DESCRIO SUMRIA Os servidores designados atuam na fiscalizao do contrato.

FATO

Constatou-se que foram emitidos relatrios pelos fiscais de contratos, no entanto, como a entidade no promoveu capacitao dos fiscais, no elaborou normativo, checklist e manuais detalhando as atividades a serem desenvolvidas pelos mesmos, conclui-se que no h efetividade na fiscalizao, necessitando ser aprimorado esse

Pgina 21

quesito. A falha permite que a fiscalizao das contrataes sejam conduzida por fiscais de contrato designados sem competncias necessrias e tempo suficientes para desempenhar as atividades, levando a fiscalizao inadequada dos aspectos sob sua responsabilidade, com consequente no deteco de descumprimento do contrato pela contratada; responsabilizao solidria da Administrao pelos encargos previdencirios e subsidiria pelos encargos trabalhistas; Impossibilidade de responsabilizar as partes do contrato. CONSTATAO 027

DESCRIO SUMRIA A entidade no dispe de lista de verificao (check-list) com a finalidade de verificar a conformidade das alteraes contratuais (Termo Aditivo / Apostilamento) com as formalidades legais.

FATO

Nenhum instrumento foi localizado quanto a verificao de conformidade dos aditivos e apostilamentos. A ausncia de lista de verificao para avaliar a conformidade das alteraes contratuais (Termo Aditivo) com exigncias legais; inexistncia de planilha/sistemas com controle dos prazos de vigncia dos contratos, possibilita que alteraes contratuais sejam realizadas fora do prazo ou em desacordo com a legislao, sem justificativas, com consequente execuo do objeto sem cobertura contratual; contrato verbal. CONSTATAO 028

DESCRIO SUMRIA Existe controle (manual ou eletrnico) da ata de registro de preos, porm apresenta-se falho.

FATO

Constatou-se que a entidade controla apenas as quantidades licitadas e por ela utilizadas. No sendo existindo controle formal de da quantia de aderentes, bem como das quantidades por eles aderidas. Esta falha possibilita que haja gesto irregular de Ata de Registro de Preos, dado que o no controle dos saldos de quantidades aderidas, pode culminar em contraes superiores ao limite pelo contratante e pelos caronas, etc.

Pgina 22

CONSTATAO 029 DESCRIO SUMRIA No foi elaborada lista de verificao para os aceites do objeto. FATO

No foi constada a existncia de lista de verificao quanto a aceite de objetos. A falha de inexistncia de critrios definidos na fase de planejamento da contratao para realizao dos aceites provisrios e definitivos, possibilita a inexecuo total ou parcial do objeto e incompatibilidade entre o que foi realizado e as especificaes ajustadas no contrato, podendo ocasionar superfaturamento quantitativo ou qualitativo; pagamento por servios no prestados. CONSTATAO 030 DESCRIO SUMRIA A entidade no dispe de normativo para conduo de processos administrativos de penalizao de entes privados.

FATO

No foi localizado qualquer instrumento normativo disciplinando a conduo de processos administrativos de entes privados. Falta de normatizao sobre conduo de processo de penalizao; ausncia de capacitao dos servidores sobre responsabilizao de entes privados, levando a descumprimento dos princpios do devido processo legal e do contraditrio e ampla defesa; falta de penalizao com consequente fragilidade na instruo processual de penalizao de empresas; ineficcia do sistema sancionador; fortalece a cultura da impunidade, permitindo que hajam danos ao errio pelo no cumprimento de termos contratuais pelas contratadas. CONSTATAO 031

DESCRIO SUMRIA A entidade consulta apenas parcialmente as condies de regularidade antes de realizar pagamentos s contratadas.

FATO

A entidade no realizou consulta antes de cada pagamento realizado s contratadas, tendo realizados apenas parcialmente, sendo prtica realizar consultas de regularidade fiscal apenas em relao aos contratos oriundos de obras de

Pgina 23

convnios, no h instrumento normativo formal sobre o quesito. A falha de no consultar a regularidade antes de cada pagamento realizado possibilita a realizao de pagamento a fornecedor em dbito com a fazenda pblica, este fato impossibilita a administrao de rescindir o contrato por descumprimento de clusula contratual (manuteno das condies de regularidade) e dificuldade de a fazenda se ressarcir de valores devidos. CONSTATAO 032 DESCRIO SUMRIA A entidade no dispe de separao entre funes e atividades consideradas incompatveis nas Contrataes Pblicas.

FATO

No h instrumento normatizando a segregao de funes. Tendo sido constatado servidores atuando em atividades de mais de um setor, o que pode vir a culminar em conluios e fraudes. Aquisio realizada sem a correta distribuio de papis e responsabilidade entre os atores (Organograma e Regimento Interno, polticas e procedimentos), possibilita a execuo de atividades e funes incompatveis pela mesma pessoa, com consequentes erros, fraudes, desperdcios em decorrncia da atividade desempenhada por uma rea ou pessoa sem a checagem por outra. Verificou-se que, por exemplo, h servidores que no fazem parte do setor de compras, do setor de licitaes ou do setor jurdico realizando atividade de cotao de preos para balizamento de licitao; confeco de termo de referncia; elaborao de minutas de editais (mesmo no sendo do setor jurdico), alm de intermediar grande quantidade de adeses junto a atas de registro de preos de outros rgos, esta situao favorece a formao de fraudes e conluios. CONSTATAO 033 DESCRIO SUMRIA No existe Plano Anual de Capacitao contemplando os servidores responsveis pela atividade de gesto de Contrataes Pblicas.

FATO

Nenhum plano de capacitao foi localizado, fato confirmado pelos entrevistados. A falha permite a atuao de pessoal sem a necessria qualificao, possibilitando contrataes desvantajosas para a Administrao (e.g., objetos mal especificados,

Pgina 24

modelo que no permite adequada gesto contratual, preos elevados), com consequente desperdcio de recursos (e.g., financeiro, pessoal) pblicos. CONSTATAO 034 DESCRIO SUMRIA No existe Manual de Fiscalizao de Contrato na Entidade. FATO

Nenhum manual quanto fiscalizao de contratos foi localizado. A ausncia de manual para subsidiar a fiscalizao de contratos possibilita a ocorrncia de erros e omisses por parte dos envolvidos, com consequente fiscalizao ineficiente, podendo ocasionar danos ao errio, por falhas de fiscalizao.

X CONCLUSO

A avaliao realizada abrangeu aspectos essenciais do componente gerencial da atividade de controle das Contrataes Pblica (Licitaes e Contratos). As concluses da Controladoria restringem-se aos elementos avaliados das atividades de controle relacionadas aos processos examinados e inspees fsicas realizadas.

Cumpre aqui se referir a ausncia de resposta ou o atraso para o fornecimento de informaes solicitadas pela controladoria, caracterizando assim a sonegao de informao ao controle interno.

Importante esclarecer que a sonegao das informaes solicitadas prejudicou o andamento do presente trabalho, tendo em vista que a controladoria tinha elaborado um planejamento de aes com base nas solicitaes elaboradas.

As informaes foram obtidas por meio de entrevista e visita aos onde se desenvolvem as as principais atividades de aquisies / contrataes pblicas e aplicao de questionrio que aps analisado, constatou que Prefeitura Municipal de Peixoto de Azevedo MT, obteve apenas 35 (trinta e cinco) pontos de 102 possveis e desejveis, desta forma atingiu grau de maturidade 34,31%, isto , apresenta-se em nvel bsico de implantao dos controles internos de gerncia das Contrataes Pblicas, conforme demonstrado a seguir:

Nvel de maturidade dos controles internos

Pgina 25

O fato coloca a atividade em alta probabilidade de ocorrncia de impropriedades e/ou irregularidades capazes de impactar negativamente os objetivos almejados quando da execuo das aes envolvendo o sistema administrativo de Contrataes Pblicas, ou seja, quanto maior for o nvel de maturidade alcanado, menor ser o seu risco residual de erros ou irregularidades na execuo do programa, haja vista a relao inversamente proporcional entre controles internos e a ocorrncia das mais diversas irregularidades. Face ao exposto, a anlise em nvel de atividades demonstra a necessidade de aperfeioamento dos sistemas de controles internos administrativos da Prefeitura Municipal de Peixoto de Azevedo-MT, o que pode ser alcanado com o comprometimento dos gestores em implementar medidas tendentes a robustecer os controles internos administrativos, como forma de contribuir para o aprimoramento da gesto e o desempenho da administrao municipal na execuo da atividade em anlise.

Ao final da auditoria ficou evidenciado que os as principais atividades de controle e gerncia de contrataes pblicas ocorrem alheias atos normativos, no havendo controles adequados que permitam um gerenciamento eficiente, e de acordo com as princpios que regem a Administrao Pblica. Os controles administrativos da entidade no permitam fazer um adequado planejamento da contratao, seleo do fornecedor e gesto contratual.

Face ao exposto, somos de opinio que a Unidade Examinada deve adotar medidas

corretivas com vistas a elidirem as falhas apontadas neste relatrio as quais elencamos no

tpico a seguir.

V - RECOMENDAES:

Recomenda-se a adoo de medidas imediatas visando sanar as falhas apontadas, quais sejam:

1. Promova melhorias no sistema de Contratao, de modo que 100% dos

pedidos de compras/contrataes venham acompanhados de termo de

referncia elaborado de forma tcnica, de modo a no haver contratao de

produtos / servios inadequados do ponto de vista da qualidade e

quantidade, evitando desperdcio de recursos pblicos.

2. Promova melhorias na infraestrutura fsica, material, de recursos humanos e

tecnolgica, no setor de licitaes e contratos, de modo que se possa evitar

desperdcio de recursos pblicos, promovendo inclusive capacitaes de

Pgina 26

forma continuados dos membros da CPL visando a obteno de eficincia na

execuo dos procedimentos de contratao pblica.

3. Institua atravs de atoa normativa a obrigatoriedade da elaborao de plano

anual de aquisies, estabelecendo os critrios a serem observados em sua

elaborao, de modo que as contrataes pblicas sejam realizadas de

forma a contribuir para o cumprimento dos objetivos estratgicos da

organizao, evitando assim, ineficincia na prestao dos servios pblicos

sociedade.

4. Promova a atualizao de atos normativos, bem como a implantao de

manual de normas e procedimentos, a serem observados na execuo das

atividades de contrataes, de modo a elidir erros e omisses por parte dos

diversos atores envolvidos na execuo do processo de contratao, visando

a obteno de contrato com alto grau de qualidade.

5. Promova atualizao do ato normativo que disciplina o sistema de

cadastramento de fornecedores, determinando que este seja realizado por

meio de amplo chamamento pblico, de modo que se obtenha uma base de

dados adequada sobre potenciais fornecedores, visando desta forma maior

agilidade e eficincia nas contrataes e aquisies pblicas.

6. Implante por meio de ato normativo, listas contendo as especificaes

padronizadas e tcnicas dos bens e servios mais utilizados nos processos

de aquisio, determinando sua utilizao obrigatria, de modo a elidir a

multiplicidade de esforos para realizar elaborar especificaes tcnicas de

contrataes semelhantes, evitando dessa forma dificuldade na obteno de

preo de referncia ante a singularidade das especificaes; qualidade ruim

dada uma especificao mal elaborada.

7. Normatize e discipline a obrigatoriedade de que todos os processos de

Dispensa ou inexigibilidade passem a conter os mesmos artefatos

necessrios para as contrataes realizadas por meio de licitao (Termo de

Referncia ou Projeto Bsico) e cotao de preos com base nas instrues

dos Tribunais de Contas, de modo que a contratao direta permita

selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao, evitando

consequente no recebimento do objeto que no satisfaa s necessidades

que originaram a contratao.

8. Promova o aprimoramento de recursos humanos envolvidos na elaborao de

Termos de Referncia ou Projeto Bsico, determinado inclusive a

padronizao, de modo que no haja a multiplicidade de esforos para

realizar planejamento de licitao de objetos correlatos, evitando desperdcio

de recursos (e.g., financeiro, pessoal) pblicos.

9. Estabelea por meio de ato normativo e manual de procedimentos mtodo

para quantificao de bens e servios a serem adquiridos, de modo que as

Pgina 27

estimativas de quantidades sejam adequadas, evitando desperdcio de

recursos financeiros por sobra ou falta de bens e servios.

10. Promova aprimoramento das informaes sobre a situao das contrataes

(e.g., planejada, licitada, contratada), sobre os valores empenhados,

liquidados e pagos, e sobre a dotao disponvel (e.g., por meio de uma

planilha ou software), de modo a evitar que haja a indisponibilidade

oramentria, que impossibilite a contratao; pagamento sem cobertura

oramentria; reconhecimento de dvidas; etc.

11. Promova a implantao de manuais de procedimentos detalhando o a forma e

mtodo de coleta de preo e seu tratamento, de modo a no haver

estimativas de preos inadequadas, evitando que se aceite preos acima da

faixa praticada no mercado (sobrepreo) ou superfaturamento; demora na

realizao da pesquisa de preos e por consequncia, da licitao; itens

fracassados por preo inferior ao mercado. Fazendo inclusive a capacitao

dos envolvidos na coleta de preos. Determine que o Departamento de

Compras observe as normas do TCE/MT e do TCU quando da obteno de

preos referenciais.

12. Fixe por meio de ato normativo as minuta de editais padronizados, de modo a

no inibir a multiplicidade de esforos para realizar licitaes de objetos

correlatos (e.g., aquisio de medicamentos, gneros alimentcios, pneus,

combustvel, etc), com consequente esforo desnecessrio para elaborar

editais e repetio de erros (e.g., ante o "reaproveitamento de editais").

13. Estabelea por meio de ato normativo Check-list, sobre o que deve ser

verificado na anlise da assessoria jurdica, quando da anlise de editais, de

modo que a evitar a emisso de parecer jurdico com fundamentao

desarrazoada, absurda ou claramente insuficiente, com evitando ineficincia e

repetio de erros; recursos e impugnaes; prtica de ato irregular.

14. Fixe atravs de ato normativo Check-list padro com os itens a serem

checados por ocasio da publicao dos avisos de licitao evitando que

hajam publicaes intempestivas ou com informaes incompletas, com

consequente recursos e impugnaes; restrio competitividade e falta de

isonomia.

15. Fixe atravs de ato normativo a politica de contrataes a ser observada

quando da realizao de aquisio (compras, estoque, sustentabilidade e

compras conjuntas), de modo que no hajam contrataes que no

contribuam para o cumprimento dos objetivos estratgicos da organizao e

das finalidades da licitao, com consequente ineficincia na prestao dos

servios pblicos sociedade

16. Promova capacitao continua dos membros da CPL, e estabelea normas e

procedimentos sobre composio e funcionamento da CPL e pregoeiro, de

forma que no haja composio irregular e atuao negligente, conivente ou

Pgina 28

deficiente, com consequente processamento do certame em desacordo com

as finalidades da licitao; direcionamento, conluio, fraudes, etc.

17. Estabelea por meio de ato normativo e manuais de procedimentos e check-

list, verificao de elementos a serem conferidos pela CPL e pregoeiro na

conduo dos procedimentos licitatrios, de modo a identificar elementos que

comprometem o carter competitivo, evitando o conluio ou adoo de prticas

anticompetitivas entre as empresas licitantes, com consequente fraude

licitao, sobrepreo e superfaturamento.

18. Fixe por meio de ato normativo e manual de procedimento a obrigatoriedade

da CPL e pregoeiro realizar pesquisa em bases de dados disponveis, do

registro de fornecedores suspensos, inidneos e impedidos, de modo a

impedir a participao de empresas com registro de penalidades (inidneas,

suspensas, impedidas, etc.) no processo licitatrio, evitando a prtica de

conduta criminosa, ao admitir licitao ou celebrar contrato com empresa ou

profissional declarado inidneo.

19. Realize anualmente e sempre que necessrio a designao formal de equipe

tcnica para auxiliar a CPL na anlise da documentao de habilitao e

propostas de preos nas licitaes para contratao de objetos mais

complexos (Obras e Tecnologia da Informao TI, medicamentos, por

exemplo), de moto a evitar exame inadequado dos documentos de habilitao

e propostas de preos, de forma que no seja permitida a seleo de

empresas sem capacidade tcnica, operacional, econmica e financeira;

recursos e impugnaes; atraso na concluso da licitao.

20. Fixe a travs de ato normativo a instituio de instrumento de

acompanhamento dos prazos das etapas da licitao (tempo mdio gasto em:

requisio, emisso de pareceres tcnicos e jurdicos, elaborao de

oramento, redao do edital, habilitao, julgamento, homologao, etc.), de

modo que se obtenha informaes gerenciais da atividade de licitao, de

sorte que seja possvel a adoo de medias que visando elidir falhas que

comprometem os objetivos estratgicos da organizao e impossibilitam a

avaliao do desempenho do setor de licitaes.

21. Fixe por meio de ato normativo e manual de procedimento a rotina de realizar

reunies antes do inicio da execuo dos Contratos para deixar claro os

elementos bsicos da contratao, de modo a elidir diferenas de

entendimentos e expectativas entre as partes, de forma a coibir atraso

durante a execuo do contrato devido necessidade de esclarecer os

pontos com entendimento divergente.

22. Fixe por ato normativo, minuta padro do extrato dos contratos a serem

publicados na imprensa oficial, inclusive adoo de Check-list , planilha, etc),

de modo a controlar os prazos e elementos a serem publicados, evitando

assim publicaes intempestivas ou incompletas dos contratos, coibindo

Pgina 29

assim, a falta de transparncia dos instrumentos celebrados e

comprometimento da eficcia dos contratos.

23. Fixe por meio de ato normativo, check-list com os elementos a serem

verificados quando da celebrao de contratos de modo a garantir que sejam

cumpridos os requisitos de garantias contratuais evitando a aceitao de

garantias contratuais inidneas, e coibir prejuzo ao errio decorrente de

inexecuo contratual.

24. Fixe atravs de ato normativo, que o fiscal de contrato deve ser nomeado na

mesma data de sua celebrao, de modo a no permitir contratao

conduzida sem nomeao dos atores que devem atuar na fiscalizao do

contrato, levando a questionamento da legitimidade dos atos praticados na

execuo do contrato, com consequente impossibilidade de responsabilizar

as partes do contrato e os agentes pblicos que atuaram sem designao.

25. Promova apenas nomeao de fiscais com perfil adequado a fiscalizar o

objeto contratual, de modo que no haja contratao conduzida por fiscais

sem competncias necessrias e tempo suficiente para desempenhar as

atividades, levando a fiscalizao inadequada dos aspectos sob sua

responsabilidade, com consequente no deteco de descumprimento do

contrato pela contratada; responsabilizao solidria da Administrao pelos

encargos previdencirios e subsidiria pelos encargos trabalhistas;

Impossibilidade de responsabilizar as partes do contrato.

26. Fixe por ato normativo a lista de verificao para avaliar a conformidade das

alteraes contratuais (Termo Aditivo) com exigncias legais; instrumentos de

controle, planilha/sistemas com controle dos prazos de vigncia dos

contratos, de modo a que no hajam alteraes contratuais fora do prazo,

sem justificativas, coibindo a execuo do objeto sem cobertura contratual;

contrato verbal.

27. Fixe por meio de ato normativo a instituio de mecanismos para o controle

eficaz da Atas de Registo de Preos ARP e SRP de modo a no incorrer em

gesto irregular da ARP, elidindo a aquisio de bens e servios no

contemplados em ata, superior ao limite pelo contratante e pelos caronas, etc.

28. Defina por meio de ato normativo na fase de planejamento da contratao os

critrios a serem observados para realizao dos aceites provisrios e

definitivos, coibindo a inexecuo total ou parcial do objeto e

incompatibilidade entre o que foi realizado e as especificaes ajustadas no

contrato, evitando consequente superfaturamento quantitativo ou qualitativo;

pagamento por servios no prestados.

29. Promova a normatizao da conduo de processo de penalizao; e faa a

capacitao dos servidores sobre responsabilizao de entes privados,

evitando o descumprimento dos princpios do devido processo legal e do

contraditrio, eliminando fragilidades na instruo processual de penalizao

Pgina 30

de empresas; ineficcia do sistema sancionador; fortalecimento da cultura da

impunidade.

30. Fixe ato normativo determinando que se faam consultas de regularidade,

antes de cada pagamento, a ser realizado ao contratado, de modo que no

se realize pagamento a fornecer em dbito com a fazenda pblica,

possibilitando a administrao rescindir o contrato por descumprimento de

clusula contratual (manuteno das condies de regularidade).

31. Fixe por meio de ato normativo a correta segregao de funes, de modo

que a aquisio/contrao no seja realizada sem a correta distribuio de

papis e responsabilidade entre os atores (Organograma e Regimento

Interno), levando a execuo de atividades e funes incompatveis pela

mesma pessoa, com consequente erros, fraudes, desperdcios em

decorrncia da atividade desempenhada por uma rea ou pessoa sem a

checagem por outra. Impedindo, inclusive, que um mesmo ator atue em mais

de um setor, como vem ocorrendo atualmente, o que contribui para a

formao de conluios e a prtica de fraudes.

32. Promova a qualificao continuada de todos os atores envolvidos nas

contrataes publicas, inclusive dos fiscais, de modo a no permitir que

hajam contrataes desvantajosas para a Administrao (e.g., objetos mal

especificados, modelo que no permite adequada gesto contratual, preos

elevados), com consequente desperdcio de recursos (e.g., financeiro,

pessoal) pblicos.

33. Adote todas medidas administravas cabveis, em regime de urgncia, de

modo a promover o saneamento das falhas apontadas neste relatrio, e

aprimore o sistema de controle administrativo de compras e contrataes de

modo a funcionar em estrita observncia aos princpios da administrao

pblica.

o Relatrio.

considerao superior.

Peixoto de Azevedo - MT, 30 de Junho de 2017.