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FACULDADE COMUNITRIA DE JOO MONLEVADEREDE DOCTUM DE ENSINO -
INSTITUTO ENSINAR BRASIL
RENATO DOMINGUES DE CASTRO
ANLISE DA ROTINA DE UM ESCRITRIO CONTBIL
Joo Monlevade2014 RENATO DOMINGUES DE CASTRO
ANLISE DA ROTINA DE UM ESCRITRIO CONTBIL
Relatrio de Estgio Acadmico obrigatrio apresentado Coordenao do
Curso de Cincias Contbeis Faculdade Comunitria de Joo Monlevade
como requisito parcial para a obteno do ttulo de bacharel em
Cincias Contbeis.
Professor Supervisor: Breno Eustquio da Silva
Joo Monlevade2014 RENATO DOMINGUES DE CASTRO
ANLISE DA ROTINA DE UM ESCRITRIO CONTBIL
Este relatrio foi julgado e aprovado pela coordenao de Estgio
Supervisionado do curso de Cincias Contbeis do Instituto de
Faculdade Comunitria de Joo Monlevade, em 2014.
Avaliao do Orientador: __________________Conceito de
Metodologia:__________________Total: __________________
Joo Monlevade, ___ de __________________________ de 2014.
Prof. Grber Lcio Leite, Msc.Coordenador do curso de Cincias
Contbeis
Prof. Breno Eustquio da Silva, Msc.Coordenador do Estgio
Supervisionado
Maxuel Caldeira DominguesSupervisor do Estgio na empresa
concedenteSUMRIO
1
INTRODUO..........................................................................................................51.1
Histrico da empresa
concedente......................................................................51.2
Curriculum do supervisor do estgio na empresa
concedente....................61.3 Perodo do
estgio...............................................................................................61.4
rea de concentrao do
estgio.......................................................................71.5
Descrio resumida das tarefas
realizadas.......................................................72
DESCRIO DETALHADA DAS ATIVIDADES
EXERCIDAS...............................82.1 Chegada de
Dados...............................................................................................82.1.1
Departamento
Pessoal........................................................................................82.1.2
Departamento
Fiscal...........................................................................................82.1.3
Departamento
Escritural......................................................................................92.2
Transmisso do
SINTEGRA..............................................................................102.3
Clculos dos
Impostos......................................................................................112.3.1
Apurao do
ICMS............................................................................................112.3.1.1
Emisso da Guia de Recolhimento do
ICMS.................................................112.3.1.2
Declarao de Apurao Mensal
(DAPI)........................................................112.3.2
Empresas do Simples
Nacional.........................................................................122.3.3
Empresas do Dbito e Crdito / Lucro
Presumido............................................133 PROJETOS
PROCEDIMENTOS E ALTERAES REALIZADAS....................154 ASPECTOS
AVALIADOS PELO ALUNO PARA MELHORAR O SEU
DESEMPENHO..........................................................................................................165
DISCIPLINAS, CONHECIMENTOS E PRTICAS
DESENVOLVIDAS.................176 COMENTRIOS DO
SUPERVISOR.......................................................................187
AVALIAO DE
DESEMPENHO...........................................................................198
CONCLUSO.........................................................................................................209
ANEXOS.................................................................................................................21ANEXO
I: Modelo de Nota Fiscal de
Entrada.........................................................21ANEXO
II: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Srie
D)............................................22ANEXO III: Modelo
de Nota Fiscal de Sada (Modelo
I).........................................23ANEXO IV: Tela dos
Lanamentos das Notas Fiscais de Entrada/Sada............24ANEXO V:
Livro Digital de Registro de
Entradas/Sadas.....................................26ANEXO VI:
Livro Digital de Apurao do
ICMS.....................................................27ANEXO
VII: Gerao e Transmisso do
Sintegra..................................................28ANEXO
VIII: Transmisso do
DAPI.........................................................................30ANEXO
IX: Modelo de Guia de
ICMS......................................................................31ANEXO
X: Modelo de Clculo do Imposto do Simples
Nacional.........................32ANEXO XI: Modelo da Guia do
Imposto do Simples Nacional.............................33ANEXO
XII: Extrato do Simples
Nacional...............................................................34REFERNCIAS..........................................................................................................35
1 INTRODUO
O presente relatrio refere-se ao funcionamento da empresa
Contabilidade Digital, que por sua vez tem a funo de receber e
gerar informaes contbeis s empresas que presta servio.
A Contabilidade Digital utiliza um sistema integrado com um
banco de dados nico, controlado por um terminal servidor de sistema
operacional Windows Server. Para ajudar nos processos de
desenvolvimento das atividades contbeis, o software Alterdata da o
suporte necessrio para alimentao e tratamento do bando de dados, a
fim de gerar informaes teis e necessrias. A Contabilidade Digital
recebe os dados das empresas para quem presta servio e distribui
internamente para os devidos setores, tais como, departamento
pessoal, fiscal e escritural, onde o sistema contbil alimentado e
as informaes necessrias e desejadas como impostos a pagar, folhas
de pagamentos e livro dirio so geradas.
O estgio neste setor demonstra a importncia de conhecer quais os
procedimentos necessrios para um bom funcionamento e gesto, com
preciso, agilidade e coerncia de um escritrio de contabilidade.
1.1 Histrico da empresa concedente
O estgio foi realizado na empresa Contabilidade Digital Ltda.,
inscrita no CNPJ: 00.000.000/0001-00 situada Rua Padre Pedro
Domingues, n 259, CEP. 35.995-000, na cidade de So Domingos do
Prata, Minas Gerais, Telefone (31) 3856-1040, com atuao em prestao
de servios Contbeis.
A Contabilidade Maxpe uma empresa nova na Cidade de So Domingos
do Prata, que presta servios de Contabilidade em geral, mas que
conta com vrios profissionais de grande competncia e experincia.
Ela presta seus servios de Contabilidade procurando sempre
trabalhar lado a lado com seus clientes, ajudando nas tomadas de
deciso e auxiliando nos problemas do dia-a-dia.A Contabilidade
Digital reconhecida pela disponibilidade de solues contbeis e
tcnicas,agregando valores aos servios prestados aos
clientes,garantindo conforto e bom funcionamento para as
empresas,reforando um vinculo de confiana e liberdade.Tendo como
misso atender as necessidades dos clientes e contribuir para o
funcionamento econmico local, a Contabilidade Digital presta os
servios contbeis e manutenes a nvel tcnico de software e hardware
quando necessrio.
1.2 Curriculum do supervisor do estgio na empresa concedente
O estgio foi supervisionado pelo Scio da empresa, Maxuel
Caldeira Domingues, 29 anos, portador do CRC-MG 88.207, Bacharel em
Cincias Contbeis pela Fundao Comunitria Educacional e Cultural de
Joo Monlevade, que orientou e supervisionou a execuo do
trabalho.
1.3 Perodo do estgio
O estgio supervisionado foi realizado no perodo de 01 de
setembro a 31 de outubro de 2014 de segunda a sexta-feira, com 6
(seis) horas dirias, totalizando 240 (duzentos e quarenta)
horas.
1.4 rea de concentrao do estgio
O estagirio Renato Domingues de Castro, realizou estgio com foco
no Departamento Escritural da empresa Contabilidade Digital Ltda,
em sua sede Rua Padre Pedro Domingues, n 259, Centro, so Domingos
do Prata MG, , mas todas as reas foram acompanhadas.
1.5 Descrio resumida das tarefas realizadas
No decorrer da realizao do estgio, foram feitas vrias atividades
no Departamento Escritural da Contabilidade Digital, como
acompanhamento da chegada de dados, separao e lanamento dos mesmos,
transformao em informao, fornecimento da mesma ao cliente e
transmisso das declaraes exigidas pela Fazenda Federal devido ao
tipo de empresa.
DESCRIO DETALHADA DAS ATIVIDADES EXERCIDAS
2.1. Chegada de Dados
Os clientes enviam todos os tipos de dados gerados em suas
empresas durante o ms para o escritrio. Dentre esses dados esto os
quadros de horrios de funcionrios, folhas de ponto, programao de
frias, demisses e admisses, impostos e despesas pagas, notas
fiscais de compra e venda do ms decorrido. Tais dados so separados
para que possam ir para seus devidos setores e transformados em
informaes relevantes.
2.1.1 Departamento Pessoal
O departamento pessoal gera atravs de folhas de pontos,
informaes e pedidos dos clientes, as folhas de pagamentos, folhas
de frias, clculos de imposto de renda e rescises necessrias. Entre
outras funes executadas pelo departamento pessoal, esto a admisso
de funcionrios, vinculando-os a empresa perante os rgos necessrios,
calculo da guia de INSS, FGTS, IRRF, Contribuies Sindicais e
Assistenciais, inclusive controle de sada e retorno das mesmas.
2.1.2 Departamento Fiscal
O lanamento das notas fiscais de compras efetuado aps a separao
das mercadorias por tributao de cada produto da nota fiscal,
podendo ser tributado com seu respectivo ICMS, substituio tributria
ou isento. Feito em programas contbeis, os lanamentos discriminam
se a compra foi realizada vista ou a prazo, mostrando tambm o
fornecedor das mercadorias e seus respectivos dados, como Nome,
Endereo, CNPJ, Inscrio Estadual, informando tambm a data da emisso
da nota fiscal, data da efetiva entrada do produto na empresa,
valor das mercadorias, valor do frete (se houver), valor dos
tributos (se houver), e no final o valor total da nota.
Em seguida, aps a separao das mercadorias por tributao de cada
produto vendido, podendo ser tributado, Substituio Tributria ou
isento, o lanamento das notas fiscais de sada efetuado demonstrando
se a venda foi vista ou a prazo, identificando o destinatrio da
mercadoria, ou seja, o cliente, a data de emisso da nota, a data da
efetiva sada da mercadoria, valor de venda das mercadorias, valor
do frete (se houver), valor dos tributos (se houver), e por ltimo o
valor total da nota fiscal e o clculo dos impostos devidos, como
PIS, COFINS, ICMS, ISS, CSLL, entre outros.
2.1.3 Departamento Escritural
Toda a chegada de dados devidamente tratada, para que a mesma
possa ser transformada e usada como informao. o que acontece no
setor pessoal e fiscal ao se calcular o valor das folhas de
pagamentos, dos tributos e impostos como INSS e ICMS, entre
outros.
Para que sejam possveis as escrituraes dos livros Dirio, Caixa,
Razo, Registro de Entradas e Sadas, entre outros, os dados devem
ser lanados corretamente no sistema contbil. Uma vez informados,
estes podem ser utilizados para gerar informaes valiosas, como os
livros contbeis, demonstraes de ndices de liquidez, fluxo de caixa,
custos de produo, mutaes do patrimnio liquido, lucros ou prejuzos
acumulados, alm de um acompanhamento constante dos resultados
obtidos diariamente, mensalmente, ou como desejado.
Para que as informaes geradas sejam de confiana, importante que
os dados tratados estejam completos e corretos. Neste caso, uma
empresa que no informa devidamente todas suas compras e vendas, no
ter um resultado no exerccio que retrata sua real situao. Entre
muitos casos de informaes distorcidas destacam-se principalmente a
falta do envio de despesas e custos, como contas de energia,
telefone, materiais de uso e consumo, venda sem nota fiscal e at
mesmo o atraso para envio de dados prejudicial para uma escriturao
sempre atualizada.
2.2 Transmisso do SINTEGRA
O SINTEGRA um programa que a Receita Estadual disponibiliza para
que os contribuintes prestem as informaes necessrias, para que
depois de analisar as declaraes, ela possa fiscalizar.
Efetuado os lanamentos das notas fiscais de entradas e sadas, um
arquivo com todas as informaes que contm na nota fiscal, gerado,
validado e transmitido para a Secretaria de Estado da Fazenda. Este
arquivo magntico contm toda a movimentao de mercadorias da empresa
durante o ms, transmitido mensalmente e tem como finalidade
facilitar o fornecimento de informaes relativas s operaes de compra
e venda dos contribuintes ao fisco estadual e de aprimorar o fluxo
de dados nas Administraes Tributrias e entre as mesmas.
Estes arquivos depois de elaborados e transmitidos so validados
com o Software Validador Sintegra e entregues, por meio da
Internet, usando o Software para Transmisso Eletrnica de Documentos
(TED).
Enfim, o SINTEGRA uma transmisso de dados das empresas, feita
mensalmente ao Fisco, para que ele possa ter controle sobre os
impostos devidos pela empresa, e se ele contabiliza toda sua
movimentao e paga seus impostos de acordo com a Lei.2.3 Clculos dos
Impostos
2.3.1 Apurao do ICMS
O ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios)
destinado recolhimento do Estado e fiscalizado pelo mesmo rgo, que
recebe as informaes dos contribuintes e as analisa, verificando se
o recolhimento foi feito em valor correto.
A apurao do ICMS feita no mesmo sistema onde foram lanadas as
notas fiscais de entradas e sadas, de acordo com o crdito gerado na
compra e o dbito realizado na venda. Desta forma o ICMS calculado
de acordo com a transao das compras e vendas da empresa, sendo
apurado mensalmente, e assim recolhido ou sendo creditado, para ser
debitado nas transaes posteriores.
2.3.1.1 Emisso da Guia de Recolhimento do ICMS
Depois de separado as mercadorias, calculado o ICMS, gerada a
guia de recolhimento do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e
Servios, que denominada DAE (documento de arrecadao estadual). Esta
guia do ICMS gerada e emitida no prprio programa que gera a
declarao (DAPI).
2.3.1.2 Declarao de Apurao Mensal (DAPI)
Esta uma declarao de apurao e informao do ICMS. Ela feita aps o
lanamento das notas fiscais de entradas e sadas e apurao do ICMS.
Tem como finalidade apurar e informar ao Estado, mensalmente, o
valor a ser recolhido ou a ser creditado a ttulo do Imposto sobre a
Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), e uma obrigao das
empresas inscritas no cadastro de contribuintes de Minas Gerais,
enquadradas no regime de Dbito e Crdito.
Essa Declarao gerada pelo aplicativo denominado DAPISEF e
entregue pelo mesmo aplicativo onde foi gerada, ou pelo aplicativo
Transmissor Eletrnico de Documentos da Secretaria de Estado de
Fazenda (TEDSEF).
2.3.2 Empresas do Simples Nacional
As empresas tributadas pelo Simples Nacional, depois de
efetuarem os lanamentos das notas fiscais e transmitirem suas
declaraes ao Fisco, calculam os impostos devidos sobre sua
movimentao de venda do ms.
A guia do Simples Nacional, que tem nome denominado como DAS,
calculada com base na receita bruta do ms, que a empresa obter.
Caso a empresa obtenha receita de duas ou mais diferentes
atividades (comrcio, indstria, locao de bens ou servios), tiver
vendas de exportao ou vendas sujeitas a Substituio Tributria (no
caso das indstrias), ou ainda sofrer reteno de ISS (no caso das
prestadoras de servios), dever separar tais valores, isto porque a
alquota do imposto a ser aplicado ser determinada por tipo de
receita.
Depois de separar na nota fiscal de sada, os produtos sujeitos a
Substituio Tributria, dos produtos tributados, verificada qual a
atividade da empresa, se comrcio, indstria, locao de bens mveis,
prestadora de servios ou servios de transportes intermunicipais e
interestaduais de carga. Aps este passo, somado o valor da receita
bruta dos ltimos doze meses, para saber qual a alquota, que o
imposto ser calculado. Depois obtido um cdigo de acesso no site do
Simples Nacional, gerando assim o imposto no programa do PGDAS.
Finalizando emite-se a guia do imposto, denominado DAS, e
imprime-se o extrato que consta as informaes da movimentao do ms da
empresa.
2.3.3 Empresas do Dbito e Crdito / Lucro Presumido
Para as Empresas optantes pelo Lucro Presumido, os impostos se
dividem em quatro tipos: PIS, COFINS, IR e CSLL. Estes impostos so
calculados de acordo com a atividade de cada empresa (comrcio,
indstria ou Prestao de Servios), pois cada atividade conta com uma
alquota diferente para clculo do imposto.
Para clculo do PIS, para as empresas de comrcio e indstria,
primeiramente se separa na receita da empresa os produtos
tributados dos produtos no tributados, depois se aplica a alquota
de 0,65% sobra a receita dos produtos tributados. J para as
empresas de prestao de servios aplica-se a alquota de 0,65% sobre a
receita total da empresa.
Para clculo do COFINS, para as empresas de comrcio e indstria,
primeiro se separa na receita da empresa os produtos tributados dos
produtos no tributados, depois se aplica a alquota de 3% sobre a
receita dos produtos tributados. J para as empresas de prestao de
servios aplica-se a alquota de 3% sobra a receita total da
empresa.
Para clculo do Imposto de Renda, identificam-se na receita da
empresa as atividades desenvolvidas, e de acordo com cada atividade
aplicam-se as alquotas definidas em uma tabela pelo governo, e no
final somam-se os valores dos impostos correspondentes a cada
atividade.
No clculo da CSLL, nas empresas de comrcio e indstria, para
achar a base de clculo do imposto, aplica-se uma alquota de 12%
sobre a receita, depois de achado a base de clculo, aplica-se 9%,
achando o valor devido do imposto a ser pago. Para as empresas de
prestaes de servios, aplica-se uma alquota de 32% sobre a receita,
achando da mesma forma a base de clculo do imposto, depois se
aplica a alquota de 9%, achando o valor devido do imposto a ser
pago.
PROJETOS PROCEDIMENTOS E ALTERAES REALIZADAS
Durante o perodo de estgio no Escritrio Contabilidade Digital o
estagirio obteve um timo desenvolvimento. No tendo nada a sugerir
como melhorias sobre os trabalhos desenvolvidos por se tratar de
uma empresa slida no mercado que visa procedimentos adequados para
execuo dos servios prestados.
4 ASPECTOS AVALIADOS PELO ALUNO PARA MELHORAR O SEU
DESEMPENHO
O estgio me proporcionou ampliar os meus conhecimentos,
aplicando assim todo o aprendizado adquirido em sala de aula e a me
tornar uma pessoa cada vez mais objetiva nas decises e a trabalhar
com tica, sendo um profissional de credibilidade no mercado,
desenvolvendo minha capacidade gerencial e de tomada de
decises.
5 DISCIPLINAS, CONHECIMENTOS E PRTICAS DESENVOLVIDAS
O estgio supervisionado uma grande oportunidade para adquirir
conhecimento prtico nas reas que despertam interesse no acadmico. O
estgio propicia conhecer novas matrias, novos contedos, mas acima
de tudo conhecer novas pessoas e novas experincias.
6 COMENTRIOS DO SUPERVISOR
O estagirio mostrou se bastante dedicado nas tarefas propostas e
no final do estgio conseguiu absorver todos os conhecimentos
apresentados podendo assim conciliar a teoria da sala de aula com a
prtica.
7 AVALIAO DE DESEMPENHO
Pontuao1- Fraco2 - Regular3 - Bom 4 - timo
CRITRIOS ESTAGIRIOSUPERVISOR
A) Assuduidade45
B) Pontualidade45
C) Interesse pelas atividades45
D) Qualidade na realizao dos trabalhos45
E) Relacionamento: Estagirio Supervisor 45
F) Relacionamento: Estagirio Equipe de Trabalho 45
G) Avaliao geral do comportamento (Postura
Profissional/tica)45
Comentrios do supervisor:
O estagirio apresentou um timo desempenho em todas as funes que
foram repassadas, no tendo o que questionar no desempenho durante
sua permanncia na empresa.
__________________________, ______ de _________________________
de 2014
Maxuel Caldeira Domingues Renato Domingues de Catro8
CONCLUSO
Para o estagirio foi uma experincia muito rica, uma vez que a
mesma obteve maiores informaes de aprendizado e conseguiu alcanar
os objetivos almejados, alm de ter adquirido conhecimentos tericos
e prticos que contriburam para o seu crescimento profissional e
pessoal.
O estgio proporcionou ampliar seus conhecimentos, aplicando
assim todo o aprendizado adquirido em sala de aula, tornando uma
pessoa cada vez mais objetiva nas suas decises e a trabalhar com
tica, sendo um profissional de credibilidade no mercado.
E atravs do convvio com os profissionais de outras reas que
aprendemos as mais diversas profisses, com suas variadas funes e
tiramos como lio que para uma empresa ser sucesso no mercado
necessria integrao de diversas reas.
8 ANEXOS
ANEXO I: Modelo de Nota Fiscal de Entrada
ANEXO II: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Srie D)
ANEXO III: Modelo de Nota Fiscal de Sada (Modelo I)
ANEXO IV: Tela dos Lanamentos das Notas Fiscais de
Entrada/Sada
ANEXO V: Livro Digital de Registro de Entradas/Sadas
ANEXO VI: Livro Digital de Apurao do ICMS
ANEXO VII: Gerao e Transmisso do Sintegra
ANEXO VIII: Transmisso do DAPI
ANEXO IX: Modelo de Guia de ICMS
ANEXO X: Modelo de Clculo do Imposto do Simples Nacional
ANEXO XI: Modelo da Guia do Imposto do Simples Nacional
ANEXO XII: Extrato do Simples Nacional
REFERNCIAS
Fiscal-Digital - Disponvel em http://
www.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal. Acesso 10 de janeiro 2013.
Receitas e Tributos. Disponvel em:
http://www.receita.fazenda.gov.mg.gov.br. Acesso em
www.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal. Acesso 10 de janeiro 2013.
Documentao e Modelos. Disponvel em: http://www.jucemg.mg.gov.br.
Acesso 10 de janeiro 2013
