RELATÓRIO DO CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE … · Ponto Auditoria : Relatório de ... Município (Conta: 214010201) é de R$ 182.814.760,35, ... ao conhecimento tempestivo das

PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM

CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO

1

RELATÓRIO DO CONTROLE

INTERNO

PRESTAÇÃO DE CONTAS DO

EXERCÍCIO DE 2013

FUNDAÇÃO DE ASSISTÊNCIA

MÉDICA E URGÊNCIA DE

CONTAGEM-FAMUC

CONTAGEM, 2014



2

Processo : 1051.10.12.0012.14

Tipo/Natureza : Conformidade/Posterior

Origem : Plano Anual de Auditoria – PAA 2014

Ponto Auditoria : Relatório de Controle Interno – IN TCEMG 09/2008

Unidade Auditada : Prestação de Contas do FAMUC de 2013

Unidade Administrativa : Fundo de Assistência Médica e Urgência de Contagem

RELATÓRIO DE CONTROLE INTERNO N° 1132.0054.14

1. INTRODUÇÃO

Em cumprimento às determinações do art. 10 da Instruções Normativas nº 09/2008 e 14/2011 do

TCEMG, tendo como base a Constituição Federal de 1988, a lei 4.320/64, Lei Complementar

101/00, a Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCEMG, a Decisão

Normativa 10/2013 do TCE-MG e os demais instrumentos legais aplicáveis à matéria,

apresentamos o Relatório de Controle Interno sobre as contas do exercício financeiro de 2013,

parte integrante da Prestação de Contas Anual, referente a Fundação de Assistência Médica e

Urgência de Contagem - FAMUC, situada na Avenida General David Sarnoff, nº 3.113 - Bairro:

Jardim industrial – Contagem.

Nossos exames foram realizados consoante normas e procedimentos de auditoria, incluindo,

consequentemente, provas em registros e documentos correspondentes na extensão julgada

necessária, segundo as circunstâncias, à obtenção das evidências e dos elementos de convicção

sobre as ocorrências detectadas.

A execução dos trabalhos foi supervisionada pela Auditoria-Geral do Município – AGM, unidade

administrativa do Sistema Municipal de Controle Interna, nos termos do o Decreto nº 089, de 25

de junho de 2013, em atendimento às exigências da Instrução Normativa em referência.



3

2. DA APRESENTAÇÃO DAS CONTAS E GUARDA DOS DOCUMENTOS

Conforme Decisão Normativa nº 10/2013 do TCE-MG, para o exercício de 2013, não haverá

envio da prestação de contas para análise via SIACE/PCA, no entanto, a mesma decisão determina

em seu artigo 3º que as contas não contempladas para analise, permanecerão nos órgãos ou

entidades de origem, arquivadas na forma do disposto no Art. 8º da Instrução Normativa 14/2011,

do TCE-MG.

“Art. 1º A organização e apresentação das contas anuais dos

responsáveis pelas unidades jurisdicionadas das Administrações

Públicas direta ou indireta municipais, referentes ao exercício de

2013, obedecerão ao disposto na Instrução Normativa nº 14, de

14/12/2011, e nesta Decisão Normativa.

Art. 2º Serão encaminhadas ao Tribunal as contas anuais

referentes ao exercício de 2013 dos responsáveis pelos regimes

próprios de previdência. Parágrafo único. As contas de que trata o

caput serão encaminhadas em até 90 (noventa) dias, contados do

encerramento do exercício, e a sua composição observará as

disposições da Instrução Normativa nº 09 de 03/12/2008.

Art. 3º As contas anuais das unidades jurisdicionadas que não

foram contempladas no art. 2º desta Decisão Normativa

permanecerão nos órgãos ou entidades de origem, observando-se,

para sua organização e composição, o disposto no art. 8º da

Instrução Normativa nº 14, de 14/12/2011, e, para sua guarda, a

legislação aplicável à gestão documental.”

Desta forma, recomenda-se que o gestor atente-se para as disposições do artigo 8º da Instrução

Normativa 14/2011, mantendo devidamente arquivados os documentos relativos ao encerramento

do exercício financeiro de 2013, nos seguintes termos:

I - Rol de Responsáveis, Observado o disposto no Capítulo II do Título II da Instrução Normativa

14/2011-TCE-MG;

II - Relatório de Gestão;



4

III - Relatório sobre a execução orçamentária, financeira e patrimonial;

IV - Pareceres sobre os atos de gestão emitidos por unidades administrativas competentes, órgãos

ou entidades que devam se pronunciar sobre as conas ou sobre a gestão;

V - Demonstrativos e demonstrações necessários à evidenciação das gestões orçamentária

financeira e patrimonial, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade;

Deverá compor também o rol de documentos a serem arquivados e mantidos a disposição do

Tribunal de Contas do estado o presente Relatório de Controle Interno.

3. RESULTADO DOS TRABALHOS REALIZADOS

3.1. Avaliação do cumprimento e da execução das metas previstas no Plano Plurianual, na

Lei de Diretrizes Orçamentárias e na Lei Orçamentária Anual.

Quanto as metas e ações propostas no Plano Plurianual , Lei de Diretrizes Orçamentárias e Lei

Orçamentária anual, registre-se que não existe no Município um sistema de acompanhamento

continuo e efetivo das metas estabelecidas, fato este que compromete o acompanhamento e

mensuração de sua real execução.

A FAMUC encaminhou relatório contendo a execução orçamentária de suas ações conforme

demonstrado no ANEXO I:

3.1.1. Análise

O Anexo I demonstra que na perspectiva de gastos de programas de saúde a FAMUC realizou

despesas conforme o planejado, apenas a meta de adquirir equipamentos e materiais permanentes

não foi realizada, sendo que despesa liquidada corresponde a 98,29% do orçamento fixado.



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Destaca-se então, que a maior parte da despesa concentrou-se na ação: “Desenvolver as atividades

de direção, planejamento, administração e financeiro da FAMUC”, inseridos aí os gastos

administrativos e pagamentos com o pessoal da saúde.

Partindo da análise das ações que foram executadas, considera-se que a FAMUC apresentou

indicadores satisfatórios, demonstrando-se eficiente e eficaz na gestão das metas físicas.

3.2. – Avaliação dos resultados quanto à eficiência e à eficácia da gestão orçamentária,

financeira e patrimonial.

3.2.1. Gestão Orçamentária

Consideramos que:

a) eficácia da gestão orçamentária é o pleno alcance de objetivos e metas de desempenho

previamente definidos, aliado à observância de prazos definidos; a sua mensuração se faz a partir

da relação entre resultados obtidos e resultados previstos (metas físicas previstas versus metas

físicas executadas); e

b) eficiência da gestão orçamentária é a otimização da relação entre resultados produzidos e

recursos empregados; a sua mensuração se faz a partir da relação entre resultados obtidos em face

dos previstos (metas físicas previstas versus metas físicas executadas) aliados aos custos

incorridos em face dos previstos (despesa executada versus despesa prevista originalmente).

O Quadro I demonstra a execução orçamentária da Fundação em 2013.



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Quadro I

Balanço Orçamentário

RECEITAS PREVISÃO EXECUÇÃO DIFERENÇA

CORRENTES 0,00 153.858,29 -153.858,29

Patrimonial 0,00 18.232,74 -18.232,74

Outras Receitas Correntes 0,00 135.625,55 -135.625,55

INTRAORÇAMENTARIA 4.800.000,00 2.172.393,62 2.627.606,38

Intraorçamentárias de serviços 4.800.000,00 2.172.393,62 2.627.606,38

SOMA 4.800.000,00 2.326.251,91 2.473.748,09

DÉFICIT 183.031.192,23 182.541.294,47 489.897,76

TOTAL 187.831.192,23 184.867.546,38 2.963.645,85

DESPESAS DOTAÇÃO EXECUÇÃO DIFERENÇA

DESPESAS CORRENTES 187.772.261,60 184.838.615,75 2.933.645,85

Pessoal e encargos sociais 177.340.284,32 177.077.321,70 262.962,62

Outras Despesas Correntes 10.431.977,28 7.761.294,05 2.670.683,23

DESPESAS DE CAPITAL 58.930,63 28.930,63 30.000,00

Investimentos 30.000,00 0,00 30.000,00

Amortização da Dívida 28.930,63 28.930,63 0,00

SOMA 187.831.192,23 184.867.546,38 2.963.645,85

SUPERAVIT 0,00 0,00 0,00

TOTAL 187.831.192,23 184.867.546,38 2.963.645,85

Fonte: SAFCI – Balanço Orçamentário 2013

Constatou-se um desequilíbrio entre as Receitas Arrecadadas e as Despesas Executadas, enquanto

as receitas somam o montante de R$ 2.326.251,91, as despesas somam R$ 184.867.546,38, com o

confronto das duas rubricas (execução da receita x execução da despesa) nota-se um Déficit R$

182.541.294,47.

Ressalta-se que o Déficit ocorre porque a FAMUC executa despesas orçamentárias de prestação

de serviço público para o Município, suas receitas não são suficientes para custear suas despesas,

sendo dependente de recursos do Tesouro do Município.



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Por esta razão, justifica-se a aprovação do Balanço Orçamentário em desequilíbrio. Percebe-se no

razão contábil da FAMUC, que o valor de Transferências Recebidas pela FAMUC do Tesouro do

Município (Conta: 214010201) é de R$ 182.814.760,35, referentes a repasses extraorçamentários,

que não são demonstrados no Balanço Orçamentário.

3.2.1.1. Análise

A FAMUC executa as ações relacionadas aos serviços de saúde do Município de Contagem,

contando para isso com transferências significativas do Município principalmente para sua

manutenção administrativa.

Assim, considerando, somos de opinião que a FAMUC demonstrou-se eficiente e eficaz na Gestão

Orçamentária no exercício de 2013.

3.2.2. Gestão Financeira

Considerando que:

a) eficácia da gestão financeira é o respeito ao limite de disponibilidade financeira para efeito de

assunção de compromissos da FAMUC, verificando se a existência de recursos financeiros

disponíveis em 31/12/2013 são suficientes para lastrear as inscrições em “Restos a Pagar”

processados e não processados no exercício; e

b) eficiência da gestão financeira é o controle e a utilização dos recursos financeiros, com vistas à

observância de disposições legais, ao conhecimento tempestivo das disponibilidades da FAMUC e

à previsão de ingressos futuros para efeito de assunção de compromissos financeiros.

O Quadro II demonstra a disponibilidade financeira da FAMUC em 31/12/2013, e os

compromissos assumidos no exercício, e ainda não pagos:



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Quadro II

Disponibilidades Financeiras

Disponibilidades 2013

Caixa 0

Bancos Conta Movimento 11.178.928,02

Aplicações Financeiras 4.994.153,43

Total Disponibilidades 16.173.081,45

Inscrições em Restos a Pagar

Processados 15.488.438,38

Não Processados 201.713,29

Total Restos a Pagar 15.690.151,67

Suficiência Financeira 482.929,78

Fonte: SAFCI - Balanço Financeiro do exercício de 2013, Memorial de restos a pagar processados e não processados, ano de 2013; Balancete após

inscrição de restos a pagar;

Em atendimento ao Decreto de encerramento do Exercício, a Fundação nomeou membros para

compor a Comissão para levantamento de valores existentes em tesouraria, através da Portaria nº

6131 de novembro de 2013. E por meio do ofício n° 004/SMS/TES/2014 a gerência financeira

informou que todos os valores financeiros pertencentes à FAMUC se encontram em contas

bancárias oficiais do Município de Contagem e que não existe nenhum valor financeiro (dinheiro

em espécie, moedas ou vales refeição) dentro do cofre do setor de tesouraria da FAMUC.

3.2.2.1. Análise

Observa-se que no exercício financeiro de 2013, a FAMUC apresenta uma suficiência financeira

de R$ 482.929,78, ou seja, disponibilidade financeira para saldar as obrigações de despesas que

passaram em restos a pagar processados e não-processados. Por conseguinte, considera-se que a

FAMUC demonstrou-se eficaz e eficiente na Gestão Financeira, cumprindo as disposições do art.

42 da LRF – Lei de Responsabilidade Fiscal.

3.2.3. Gestão Patrimonial

Consideramos que:



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a) eficácia da gestão patrimonial é o alcance dos objetivos em razão dos quais o patrimônio se

estabelece, verificando, simultaneamente, sua utilização e sua conservação; e

b) eficiência da gestão patrimonial é o conhecimento tempestivo do patrimônio do órgão, no que

se refere ao seu conteúdo e à sua utilização, verificando a existência de mecanismos de controle

que possibilitem tal conhecimento.

O Decreto nº 2.907, de 19/12/1986, que dispõe sobre a administração dos bens patrimoniais do

Município de Contagem, determina em seu artigo 40:

“anualmente, na primeira quinzena de novembro, a Diretoria de

Patrimônio efetuará o inventário anual dos bens patrimoniais,

por unidade administrativa.”

Em obediência a regra acima e as disposições do Decreto nº 190/2013 – Encerramento do

Exercício foi constituída Comissão Inventariante, conforme Portaria nº 6.111/2013, no âmbito da

Fundação de Saúde com a finalidade de inventariar os bens móveis e imóveis existentes e

levantamento físico do almoxarifado.

No relatório da Comissão Inventariante encaminhado à Controladoria-Geral, foram apontadas

divergências entre os valores constante no sistema e o valor contábil de R$ 19.731,73, referentes

aos bens móveis. Essas divergências são explicadas, segundo o ofício OF/SMS/PATRI/001/2014,

pelo fato de alguns itens que antes eram patrimoniados, atualmente não receberam mais número de

patrimônio, realizando-se o controle apenas físico do estoque.

Ressalte-se, por fim que não verificamos, no oficio supra mencionado qualquer menção da

Comissão Inventariante referente ao valor de R$ 16.251,18, referente à participação societária da

Fundação na CEMIG , conforme verificado no Balancete de Verificação do Razão Analítico

Conta Contábil nº. 141010800000000.



10

3.2.3.1. Análise

Nota-se a necessidade de aprimoramento dos mecanismos de controle e gestão patrimonial na

Fundação de saúde. Nesse contexto, constata-se que a FAMUC não detém de forma eficaz e

eficiente o controle sobre o seu acervo patrimonial, sejam bens móveis ou imóveis.

3.3. Certificação quanto à observância dos limites para inscrever despesas em Restos a

Pagar e quanto aos limites e condições para realizar a despesa total com pessoal;

3.3.1. Restos a Pagar

Conforme demonstrado no Quadro II, a FAMUC observou os limites para inscrição de despesas

em restos a pagar, demonstrando que possui recursos suficientes para acobertar o total das

despesas inscritas no exercício em restos a pagar processados e não processados, a disponibilidade

financeira em 31/12/13, apresentou suficiência no valor de R$ 482.929,78.

3.3.1.1. Análise

Conclui-se que a FAMUC observou o limite para inscrição de despesas em restos a pagar e foi

eficiente e eficaz no controle das disponibilidades e despesas inscritas em restos a pagar.

3.3.2. Despesa Total com Pessoal

O montante total das despesas com pessoal esta demonstrado no Quadro III.



11

Quadro III

Demonstrativo da Despesa Com Pessoal

Despesa Com Pessoal Valor

Vencimentos e Vantagens 152.084.946,93

Obrigações Patronais 24.839.438,33

Sentenças Judiciais de Pessoal 152.936,44

Despesa Bruta Com Pessoal 177.077.321,70

(-)Indenização Por Demissão 3.847.933,78

(-)Sentenças Judiciais Anteriores 152.936,44

(-) Despesas de Exercício Anterior 2.680,70

Total Despesas Não Computadas 4.003.550,92 Despesa Liquida Com Pessoal 173.073.770,78 Receita Corrente Liquida 1.024.448.872,71

Despesa Total com Pessoal sobre RCL (%) 15,64% Fonte: SICOF – Relatório para analise da despesa com pessoal

Em comparação com a Receita Corrente Líquida do Município a Despesa Total com Pessoal da

FAMUC representa 15,64%.

3.3.2.2. Análise

A despesa de pessoal da FAMUC está incluída na Despesa Total com Pessoal do Executivo, que n

o exercício de 2013 representa um percentual de 50,07%, sobre a Receita Corrente Líquida - RCL.

Nota-se que o Poder Executivo observa os ditames legais que estabelecem limites das despesas

com pessoal, pois esse limite é de 54% sobre a RCL, segundo a Lei de Responsabilidade Fiscal –

LRF. Este demonstrativo está exposto detalhadamente na prestação de contas consolidada do

Poder Executivo.

3.4. Informações quanto à destinação dos recursos obtidos com a alienação de Ativos

No exercício de 2013, não foram realizadas alienações de ativos, também, não houve qualquer

aplicação de recursos provenientes de alienação de ativos na FAMUC.



12

Os recursos existentes encontram-se depositados em banco oficial na conta de aplicação financeira

nº 73346-6a , agência 503-7, no Banco do Brasil S.A, conforme Quadro IV:

Quadro IV

Movimentação da Conta – Alienação de Ativos

Extrato Conta Corrente: 73346-6a Agência: 5037 Banco: 001

Saldo Bancário 31/12/2012 29.302,86

Receitas de Alienações 0,00

Rendimentos Aplicações Financeiras 1.144,29

(Aquisições de Mobiliários) 0,00

Saldo em 31/12/2013 30.447,15

Fonte: SAFCI, Extrato Bancário 2013, Conta 73.3466A, Relatório FAMUC Ofício 004/SMS/TES/2014

3.5. Indicação do montante inscrito em Restos a Pagar e saldos, na conta Depósitos, de

valores referentes a contribuições previdenciárias devidas a instituto ou fundo de

previdência, se houver.

Os valores inscritos em Restos a Pagar no exercício de 2013, referente à contribuição

previdenciária do Fundo Próprio de Previdência Social, denominado Fundo de Previdência dos

Servidores do Município de Contagem-Previcon e o saldo da conta Depósitos estão demonstrados

conforme Quadro V:

Quadro V

Restos a Pagar e Saldo da Conta Depósitos

Restos a Pagar 1.504.357,25

Conta Depósitos 234.944,08

Fonte: Memorial de restos a pagar- 2013 - Famucc - Posição de Empenho por Período-Natureza da Despesa 319113/ Razão contábil da conta

211018600000000-Fundo de Previdência Municipal.

O Quadro V-A demonstra os valores inscritos em restos a pagar a título de obrigações patronais

devidas ao Instituto Nacional do Seguro Social-INSS, no exercício de 2013:



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Quadro V-A

Restos a Pagar Obrigações Patronais INSS

ÓRGÃO 2013

Fundação de Ensino de Contagem-FAMUC 622.067,03

Fonte: SICOF – Memorial de restos a pagar - 2013

3.6. Detalhamento da composição das despesas pagas a título de obrigações patronais,

distinguindo-se os valores repassados ao Instituto Nacional do Seguro Social – INSS –

daqueles repassados ao instituto ou fundo próprio de previdência, se houver;

No exercício de 2013, ocorreram despesas pagas a título de obrigações patronais ao INSS, ao

Fundo Previdenciário Municipal e a outros institutos, conforme demonstrado no Quadro VI:

Quadro VI

Demonstrativo de Despesas Pagas a Título de Obrigações Patronais

Obrigações Patronais Fundo

Previdência INSS

Outros

Institutos

Fundação de Assistência Médica e de urgência de Contagem-

FAMUC 14.738.656,60 5.764.371,64 1.436.498,02

Fonte: Safci – Posição de Empenho Por Período- Obrigação Patronal para o RPPS (31911300)-INSS (31901300).

As obrigações patronais pagas a PREVICON, ao INSS e a outros institutos totalizaram R$

21.939.526,26.

3.7. Avaliação dos procedimentos adotados quando de renegociação da dívida para com o

instituto ou fundo de previdência, se houver, com indicação do valor do débito, dos critérios

utilizados para a correção da dívida, do número de parcelas a serem amortizadas ou de

outras condições de pagamento pactuadas.

Não há dívida com o Fundo Previdenciário Municipal, a não ser as obrigações de pagamento a

curto prazo, inscritas em Restos a Pagar conforme demonstrado no quadro acima.



14

3.8. Avaliação das providências adotadas pelo dirigente da entidade diante de danos

causados ao erário, com especificação, quando for o caso, dentro do período, de sindicâncias,

inquéritos e processos administrativos ou tomadas de contas especiais instauradas e os

respectivos resultados, com indicação de números, causas, datas de instauração e data de

comunicação ao Tribunal de Contas.

Verificando as informações prestadas pela Corregedoria do Município foram identificadas

sindicâncias, inquéritos e processos administrativos relativos à FAMUC.

A relação dos processos, bem como os dados do servidor, referência instrumento legal que o

instituiu e a situação atual, encontram-se discriminados no Anexo II.

3.9. Informação acerca da conformidade dos registros contábeis gerados pelos sistemas

operacionais utilizados pelas entidades com os dados do SIACE, principalmente com relação

aos saldos anteriores.

O artigo 11 da Instrução Normativa Nº. 009/2008, do TCEMG, determina que os responsáveis

pela contabilidade deverão observar a consistência dos dados gerados no sistema operacional

utilizado pelas entidades com aqueles reproduzidos no SIACE/PCA, não obstante, o item VIII do

§2º, do artigo 10 da mesma instrução normativa requeira manifestação do órgão de Controle

Interno, acerca da conformidade dos registros contábeis gerados pelos sistemas operacionais

utilizados pelas entidades com os dados do SIACE, principalmente com relação aos saldos

anteriores.

Conforme já mencionado acima a FAMUC não foi selecionada para envio do SIACE –PCA ao

TCE-MG. Assim, não houve para o exercício de 2013, geração de relatórios referente ao SIACE-

PCA para o exercício de 2013.



15

Analisando os registros contábeis gerados pelo Sistema Operacional utilizado pela FAMUC,

Sistema de Administração Financeira e Controle Interno, verificou-se que a apuração dos saldos

anteriores está em conformidade com os registros apresentados, os demais registros foram

analisados por amostragem e encontram-se de acordo, conforme conclusão abaixo.

3.10. Declaração de que foi verificada e comprovada a legalidade dos atos de gestão

orçamentária, financeira e patrimonial.

A partir de exames realizados consoante normas e procedimentos de auditoria, e incluindo provas

em registros e documentos correspondentes na extensão julgada necessária, segundo as

circunstâncias, obtenção das evidências e dos elementos de convicção sobre as ocorrências

detectadas, declaramos, com base nos trabalhos de auditoria relativos ao exercício em foco,

declaramos, com base nos trabalhos de auditoria relativos ao exercício em foco, e em atendimento

ao art. 10º, inciso V, da Instrução Normativa nº. 14/2011 do TCMG, que, relativamente à

verificação realizada, não se evidenciou ilegalidade nos atos de gestão orçamentária, financeira e

patrimonial da FAMUC praticados durante o ano-exercício de 2013.

Não obstante, conforme ressalva constante do Parecer Conclusivo abaixo, a FAMUC deve

providenciar os devidos acertos no que se refere ao controle dos bens móveis e imóveis.

3.11. Atuação da Controladoria-Geral do Município.

A Controladoria-Geral do Município, no cumprimento de sua missão precípua de zelar para que a

gestão orçamentária, financeira, contábil e patrimonial da despesa e da receita pública ocorra

segundo os princípios constitucionais, administrativos, da transparência e de responsabilidade

fiscal, realiza trabalhos de auditorias em diversos setores da Administração Direta e Indireta do

Município, sendo que as inconformidades verificadas são devidamente comunicadas aos

dirigentes com recomendações para as providências cabíveis.



16

Em face da análise das auditorias realizadas no ano-exercício pela Auditoria-Geral do Município,

o Anexo III - RELATÓRIO RESUMO DE AUDITORIAS OPERACIONAIS DE 2013 -

apresenta as auditorias realizadas pela Auditoria-Geral do Município na FAMUC durante o

exercício de 2013.

4. PARECER CONCLUSIVO SOBRE AS CONTAS ANUAIS

Examinamos as contas do titular da Fundação de Assistência Médica e Urgência de Contagem -

FAMUC, situada na Avenida General David Sarnoff, nº 3.113 - Bairro: Jardim industrial –

Contagem.-MG., no exercício de 2013, considerando as diretrizes dos instrumentos de

planejamento municipal, representadas pelo Plano Plurianual, pela Lei de Diretrizes

Orçamentárias e pela Lei Orçamentária Anual, nos termos das Instruções Normativas nº 09/2008 e

14/2011, do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais.

Nossa responsabilidade é a de expressar manifestação sobre a regularidade das contas do

administrador público, relativa aos seus atos de gestão e à execução orçamentária, financeira e

patrimonial da FAMUC.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com normas de auditoria aplicáveis à Administração

Pública e compreenderam:

1. O planejamento dos trabalhos, considerando os padrões normativo, gerencial, operacional e

informacional, os controles internos e os registros contábeis;

2. A constatação, com base na aplicação das técnicas e testes de auditoria, das evidências e dos

registros que suportam os valores e as informações divulgadas sobre a execução orçamentária da

receita e sobre a execução orçamentária e física da despesa;



17

As considerações desta Controladoria estão consubstanciadas ao longo deste relatório sob a

denominação de “Análise”, não comprometendo no todo e em aspectos relevantes, o cumprimento

da Lei Orçamentária Anual.

Nossas conclusões, tendo como parâmetro as análises procedidas a partir das demandas contidas

na Instrução Normativa TCEMG apontam que a exceção da ressalva referente ao controle dos

bens patrimoniais conforme item 3.2.3 acima, as demonstrações contábeis acima referidas,

representam adequadamente em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial, financeira e

orçamentária da FAMUC.

Contagem, 31 de março de 2014.

André Virgílio da Costa Hilário Warley José Rocha Gerente de Auditoria de Contas Analista de Controle Interno

Zanio de Sousa Gontijo Nicolle Ferreira Bleme

Diretor de Auditoria de Desempenho Auditora-Geral do Município

Vanderlei Daniel da Silva

Controlador Geral do Município



18

ANEXO I

METAS FISICAS

Descrição de Ação Descrição do

Produto

Unidade

Medida Status

Meta

Física Realiz. Valor

Valor

Liquidado

Desenvolver as atividades de

direção, planejamento,

administração e financeiro

da FAMUC

Órgão administrado Órgão Em andamento 1 1 187.614.521,76 184.483.966,02

Adquirir equipamentos e

materiais permanentes e

equipamentos necessários à

sua execução

Equipamentos e

materiais

permanentes

adquiridos

Equipam. Em andamento 1 0 41.000,00 0,00

Controlar e administrar o

pagamento da divida

fundada da FAMUC

Dívida paga. Contrato Em andamento 1 1 28.930,63 28.930,63

Providenciar o pagamento de

sentenças judiciais e

administrativas

Sentença Paga Processo Em andamento 1 1 187.739,84 152.936,44

Total PPA por Unidade/ Ano:

2013 187.872.192,23 184.665.833,09

Fonte: Relatório/Tabela da Famuc. Safci. Demonstrativo da Execução Orçamentária da Despesa/2013



19

ANEXO II

PROCESSOS ADMINISTRATIVOS

ASSISTÊNCIA MÉDICA DE CONTAGEM – FAMUC

N° N° DO PROCESSO SERVIDOR ASSUNTO N° DE

PORTARIA

SITUAÇÃO ATUAL/

PENALIDADE

1 PAD 01/055/13 LUCIANA MENIN

FERREIRA ILÍCITOS FUNCIONAIS POT. 187 13/09/13 EM ANDAMENTO

2 PAD 01/013/13 DULCE CONSUELO

SANTA ROSA BRAVO

IRREGULARIDADES

FUNCIONAIS

PORT. 37

21/03/13 EM ANDAMENTO

3 PAD 01/014/13 DULCE CONSUELO

SANTA ROSA BRAVO

IRREGULARIDADES

FUNCIONAIS

PORT. 125

9/07/13 DEMISSÃO

4 PAD 01/018/13 MICHELE SILVA POSSIVEL ABANDONO DE

CARGO PUBLICO

PORT. 57

16/04/13 DEMISSÃO

5 PAD 01/042/13 WARLEI RENER DOS

SANTOS

POSSIVEL ABANDONO DE

CARGO PUBLICO

PORT.138 DE

30/07/13 DEMISSÃO

6 PAD 01/041/13 EMÍLIO EDER ROSA DE

JESUS


CARGO PUBLICO

PORT. 139 DE

30/07/13 DEMISSÃO

8 PAD 01/044/13 MARIA DA CONCEIÇÃO

A. COSTA


CARGO PUBLICO

PORT. 144

05/08/13 DEMISSÃO

9 PAD 01/019/13 IURY CÉSAR

GUIMARÃES


CARGO PUBLICO

PORT. 65

16/04/13 DEMISSÃO

10 SI 03/012/13 LAURO DIAS OLIVEIRA FALTA DE URBANIDADE PORT 062 2013 ARQUIVAMENTO

11 PAD 01/044/13 MARIA DA CONCEIÇÃO

A. COSTA


CARGO PUBLICO

PORT. 144

05/08/13 DEMISSÃO

12 PAD 01/033/13 ROSEMEIRE GOMES

LEANDRO

POSSÍVEL ABANDONO DE

CARGO

PORT 110


13 PAD 01/032/13 ALLAN LOPES

ANTUNES


CARGO

PORT 111


14 PAD 01/050/13 CARLA PATRÍCIA DA

SILVA


CARGO

PORT. 160


15 PAD 01/043/13

ALINE ÚRSULA

BEMFICA MARIANO

MARTINS

FALSIFICAÇÃO DE

ATESTADO MÉDICO

PORT.137 DE

29/07/13 SUSPENSÃO 30 DIAS

16 PAD 01/056/13 MAURO GRIJO

MAYRINK ILÍCITOS FUNCIONAIS

PORT. 200


17 PAD 01/058/13 ELSON SINDIR

RODRIGUES FALTA DE URBANIDADE

PORT. 202




20

18 PAD 01/053/13 JORGE DA PIEDADE ILÍCITOS FUNCIONAIS PORT. 186


19 SI 03/014/13 PAOLA THEREZA

VIEIRA DOS SANTOS


CARGO PUBLICO

PORT. 148


20 PAD 01/052/13 KARLA MARIA

MARTINS LIMA FALTA DE URBANIDADE

POR. 167 DE


21 PAD 01/071/13 ELIAS DE OLIVEIRA

AGUIAR

IRREGULARIDADES

FUNCIONAIS

PORT 253


22 PAD 01/059/13 CÍNTIA ELIZA FALTA DE URBANIDADE PORT. 211


23 PAD 01/066/13 H.M.C IRREGULARIDADE NA

MARCAÇÃO DE PONTO

PORT 238,


24 SI 03/018/13 GERALDO COMINI DO

CARMO ILICITOS FUNCIONAIS

PORT 229


25 PAD 01/067/13

ELAINE FLÁVIA DA

SILVA E FERNANDES

DE SOUZA

ILICITOS FUNCIONAIS PORT 232,


26 SI 03/019/13 ELAINE FLÁVIA DA

SILVA FALTA DE URBANIDADE

PORT 232


27 PAD 01/073/13 ARMÊNIA MORAIS

SOARES FALTA DE URBANIDADE

PORT 268,


28 PAD 01/001/13 PITÁGORAS TADEU

MIRANDA DE ALMEIDA ACUMULO DE CARGOS

PORT. 012 DE

11/01/13 DEMISSÃO

29 PAD 01/009/13 ELIEMAR DIAS DA

SILVA INASSIDUIDADE HABITUAL

PORT. 022 DE

04/02/2013 SUSPENSÃO 05 DIAS

30 PAD 01/016/13 RICARDO SENDIM FALTA DE URBANIDADE PORT. 060 DE

08/04/13 ARQUIVAMENTO

31 PAD 01/002/13 WALTER SILVA

SANTOS FALTAS INJUSTIFICADAS

PORT 049

11/03/13 ABSOLVIDO

32 SI 03/003/13 WANESSA MARIA

SILVA DE DEUS

FALTA DE ZELO E

DEDICAÇÃO

PORT 158

14/08/13

SUSPENSÃO DE 5

DIAS

33 PAD 01/003/13 LUSINETE ALVES

PEREIRA

POSSÍVEL ABONDONO DE

CARGO 003 DE 11/01/13 ARQUIVAMENTO

34 SI 03/006/13 WALTER SILVA

SANTOS

NÃO SER ASSÍDUO E

PONTUAL 049 DE 11/03/13 SOBRESTADO

35 SI 03/001/13 HELVECIO PEREIRA DE

SOUZA

FALTA DE ZELO E

DEDICAÇÃO

PORT 217,

21/10/13 ARQUIVAMENTO

36 PAD 01/023/13 SIOMARA NOGUEIRA

DE OLIVEIRA

IRREGULARIDADES

FUNCIONAIS 093 DE 28/05/13 DEMISSÃO

Fonte: Corregedoria Municipal de Contagem



21

ANEXO III

RELATÓRIO RESUMO DE AUDITORIAS OPERACIONAIS DE 2013

Auditorias Realizadas 2013

Relação das auditorias contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial realizadas

Relatório nº: 1070.0035.13 Data: 30 de abril de 2013

Unidade

Auditada: Administração Direta e Indireta do Município de Contagem

Objeto de

auditoria:

Consoante denúncias formuladas junto ao MPMG, procedemos a Auditoria no Contrato

nº121/2012 celebrado com COOPELIFE, cujo objeto é o fornecimento de vales alimentação e

vales refeição em cartões magnéticos para agentes públicos ativos da Administração Direta e

Indireta, englobando a SEAD e FAMUC.

Relatório nº: 1131.0079.13 Data: 12 de agosto de 2013

Unidade

Auditada: Fundação de Assistência Médica e de Urgência de Contagem – FAMUC

Objeto de

auditoria:

Auditoria na Fundação de Assistência Médica e de Urgência de Contagem – FAMUC,

especificamente nos Recibos de Pagamento a Autônomos - RPA´s e no Setor de Recursos

Humanos.

Documents

RELATÓRIO DO CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE … · Ponto Auditoria : Relatório de ... Município (Conta: 214010201) é de R$ 182.814.760,35, ... ao conhecimento tempestivo das