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Relatório Financeiro 2011
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RelatóRio FinanceiRo
2011
índice
2011RelatóRio FinanceiRo
05..................................................................................................Balanço Patrimonial (ativo)
06..............................................................................................Balanço Patrimonial (Passivo)
07.................................................................................................demonstração do Resultado
08............................................demonstração das Mutações do Patrimônio líquido
10......................................................................................demonstração do Fluxo de caixa
11........................................................................................................................notas explicativas
25............................................................................Relatório dos auditores independentes
28..................................................................................................................Relatório do atuário
30.................................................................................................Relatório do conselho Fiscal
5
Balanço patrimonial dos exercícios findos em31 de dezemBro de 2011 e 2010
em reais
as notas explicativas da administração são parte integrante das demosntrações contábeis.
disponível realizável aplicações créditos de operações com planos de assistência a saúde contraprestações Pecuniárias a Receberoperadoras de Planos de assistência a Saúdeoutros créditos de oper. com Planos de assistência à Saúde créd. oper. ass. à Saúde não Rel.c/ Planos de Saúde da oper.títulos e créditos a Receberoutros Valores e Bens atiVo nÃo circUlante realizável a longo prazoValores e Bensoutros créditos a Receber a longo Prazocontas a Receber de cooperados investimentosParticipações Societárias - investimentos no País imobilizadoimóveis de Uso Próprio - Hospitalaresimóveis de Uso Próprio - não HospitalaresBens Móveis - HospitalaresBens Móveis - não Hospitalaresoutras imobilizações - não Hospitalares intangível
total do atiVo
atiVo circUlante nota9.370.279 7.230.012
20102011
5 6 7 8910 11 12 13 14
1.188.258
8.182.021
5.140.852
294.156 278.145 2.474 13.537
1.244.356 764.860 737.797
16.969.910
7.859.053
414.844 2.700
7.441.509
477.538477.538
8.538.110 5.786.729 509.560
1.882.035 270.398
89.388
95.209
26.340.189
183.904
7.046.108
4.782.080
175.684 174.931
- 753
691.623
770.980 625.741
16.667.399
7.492.152
414.844 2.700
7.074.608
337.108 337.108
8.678.700
5.877.962 516.062
1.838.733 356.524
89.419
159.439
23.897.412
atiVo
6
Balanço patrimonial dos exercícios findos em31 de dezemBro de 2011 e 2010
em reais
as notas explicativas da administração são parte integrante das demosntrações contábeis.
provisões técnicas de operações de assistência à saúdeProvisão de Benefícios concedidos Provisão de eventos a liquidar Provisão de eventos ocorridos e não avisados débitos de operações de assistência à saúdeoutros
déb. de oper. de assist. Saúde não Rel. c/ Planos de Saúde da oper.tributos e contribuições a Recolherempréstimos e Financiamentos a PagarProvisõesconta corrente de cooperados débitos diversos passiVo nÃo circUlante
exigível a longo prazoProvisões técnicas de operações de assistência à Saúdetributos e contribuições a Recolher - Parcelamentoempréstimos e Financiamentos a PagarProvisões
patrimÔnio líQUido
capital Social
reservas Reservas de Sobras
Resultado
total do passiVo
4.977.339 3.185
3.144.500 1.829.654
8.296 8.296
805.866 907.028 2.120.533
40.112 1.324
1.471.832
12.979.217
12.979.217 5.577
1.630.815 4.578.751 6.764.074
3.028.642
2.008.711
607.184 607.184
412.747
26.340.189
3.142.233 3.798
1.486.594 1.651.841
645 645
1.471.597 662.741
1.486.897 454.070
1.820 1.419.532
13.006.969
13.006.969
7.135 244.669
4.606.395 8.148.770
2.250.908
1.519.744
418.420 418.420
312.744
23.897.412
15 1617 18 15161719 21
passiVo circUlante nota10.332.330 8.639.535
20102011
passiVo
7
demonstraçÃo do resUltado dos exercícios findos em31 de dezemBro de 2011 e 2010
em reais
as notas explicativas da administração são parte integrante das demosntrações contábeis.
contraprestações efetivas de plano de assistência à saúdecontraprestações líquidasVariações das Provisões técnicastributos diretos de operações com Planos de assist. à Saúde da operadoraeventos indenizáveis líquidoseventos conhecidos e avisadosRecuperação de eventos conhecidos ou avisadosVariação da Provisão de eventos ocorridos e não avisadoresUltado das operaçÕes com planos de assistÊncia À saÚdeoutras Rec. op. as. à Saúde não Rel. com Planos de Saúde da operadoraoutras desp. op. de as. à Saúde não Rel. com Planos de Saúde da operadoraresUltado BrUtodespesas de comercializaçãodespesas administrativasoutras Receitas operacionaisoutras despesas operacionaisProvisão Para Perdas Sobre créditosoutrasresultado financeiro líquidoReceitas Financeirasdespesas Financeirasresultado patrimonialReceitas Patrimoniaisdespesas PatrimoniaisresUltado antes dos impostos e participaçÕesimposto de Rendacontribuição SocialParticipações no ResultadoresUltado líQUido
30.607.189
31.168.614 2.172
(563.598)
(25.429.832)(27.663.093)
2.404.640
(171.378)
5.177.357
12.890.411
(11.700.337)
6.367.431 (162.562)
(4.687.542) -
(16.145)(4.975)(11.170)
(937.595)1.133.936
(2.071.531)(8.523)
- (8.523)
555.064
- -
(61.709)493.356
22
23
1.143.155
1.170.423 -
(27.268)
(1.297.442) (1.577.069)
286.063
(6.435)
(154.288)
1.693.989
(1.619.821)
(80.119) (14.861)
(428.520) 559.547
(487.385) -
(487.385)341.385
530.758 (189.373) 151.843 152.622
(779) 41.890
(6.394)(3.837) (5.641)26.018
31.750.344
32.339.037 2.172
(590.866)
(26.727.274)(29.240.163)
2.690.703
(177.814)
5.023.070
14.584.400
(13.320.158)
6.287.312 (177.423)
(5.116.062)559.547
(503.529)(4.975)
(498.555)(596.210)1.664.694
(2.260.904)143.320 152.622 (9.302)
596.954
(6.394)(3.837)
(67.350)519.374
35.536.537
34.838.380 1.308.890(610.733)
(28.211.313)(29.715.007)
2.178.088
(674.394)
7.325.224
8.884.452
(9.829.889)
6.379.787(167.148)
(5.729.203)750.418
(368.791)310
(369.101)(556.203)
1.198.534(1.754.737)
49.013 51.489 (2.476)
357.873
--
(37.214)320.659
nota total totalnãocooperativos cooperativos
2011 atos
2010
8
demonstraçÃo das mUtaçÕes do patrimÔnio líQUido dos exercíciosfindos em 31 de dezemBro de 2011 e 2010
em reais
as notas explicativas da administração são parte integrante das demosntrações contábeis.
saldo em 31 de dezembro de 2009destinações das sobras do exercício de 2009 amortização das Perdas atos não cooperativos amortização ajustes de exercícios anterioresmovimentação do exercício integralização de capital Baixa de capital constituição do Fundo assistência ao cooperado Utilização do FateS constituição Fundo de capitalização Margem de Solvência ajuste de exercícios anterioresresultado do exercício Resultado - ato cooperativo Resultado - ato não cooperativodestinações estatutárias Fundo de Reserva - 10% FateS - 5%saldo em 31 de dezembro de 2010destinações das sobras do exercício de 2010 amortização das Perdas atos não cooperativos amortização ajustes de exercícios anteriores constituição de Fundo de Reservasmovimentação do exercício Subscrição de capital integralização de capital Baixa de capital Utilização FateS Reserva de Reavaliação ajuste de exercícios anterioresresultado do exercício Resultado - ato cooperativo Resultado - ato não cooperativodestinações estatutárias incorporação ao FateS - atos não cooperativos Fundo de Reserva - 10% FateS - 5% trasnferência Sobras atos não cooperativossaldo em 31 de dezembro de 2011
capital social
1.087.456
- -
489.805 (57.517)
- - - -
- -
- -
1.519.744
- - -
250.000 440.701
(201.734) - - -
- -
- - - -
2.008.711
reservas de sobras
fundo de reserva
201.720
- (82.478)
- - - - - -
- -
32.066 -
151.308
- - -
- - - - - -
- -
- 51.937
- -
203.245
fates
255.710
- -
- - -
(41.835) - -
- -
- 16.033
229.908
- - -
- - -
(227.904) - -
- -
- -
25.969 26.018 53.991
outras reservas
37.204
- -
- - - - - -
- -
- -
37.204
- 6.307
306.437
- - - - - -
- -
- - - -
349.948
9
resultado do exercício
ajuste de exercícios anteriores
(161.603)
- 161.603
- - - - -
6.307 -
- -
- 6.307
- (6.307)
-
- - - - -
(2.703)
- -
- - - -
(2.703)
sobras (perdas)atos cooperativos
997.478
(918.353) (79.125)
------
622.103 -
(32.066) (16.033)
574.004
- -
(574.004)
- - - - - -
493.356 -
- (51.937) (25.969)
- 415.450
sobras (perdas) atos não cooperativos
(918.353)
918.353 -
- - - - - -
- (267.567)
- -
(267.567)
- -
267.567
- - - - - -
- 26.018
- - -
(26.018) -
total
1.499.612 - - - -
489.805 (57.517)
- (41.835)
- 6.307
- 622.103
(267.567) - - -
2.250.908 - - - - -
250.000 440.701
(201.734) (227.904)
- (2.703)
- 493.356
26.018 - - - - -
3.028.642
10
demonstraçÃo dos flUxos de caixa dos exercícios findos em 31 de dezemBro de 2011 e 2010
em reais
as notas explicativas da administração são parte integrante das demosntrações contábeis.
Recebimemento de Plano de SaúdeRecebimento de Juros de aplicações Financeirasoutros Recebimentos operacionaisPagamento a Fornecedores / Prestadores de Serviço de SaúdePagamento de comissõesPagamento de PessoalPagamento de Pró-laborePagamento de Serviços de terceirosPagamento de tributosPagamento de contingências (cíveis/trabalhistas/tributárias)Pagamento de aluguelPagamento de Promoção/Publicidadeoutros Pagamentos operacionais
caixa líquido das atividades operacionaisatiVidades de inVestimentoRecebimento de Venda de ativo imobilizado - HospitalarRecebimento de Venda de ativo imobilizado - outrosRecebimento de Venda de investimentosRecebimento de dividendosoutros Recebimentos das atividades de investimentoPagamento de aquisição de ativo imobilizado - HospitalarPagamento de aquisição de ativo imobilizado - outrosPagamento Relativo ao ativo intangívelPagamento de aquisição de Participação em outras empresasoutros Pagamentos das atividades de investimento
caixa líquido das atividades de investimentoatiVidades de financiamentointegralização de capital em dinheiroRecebimento de Juros de aplicações FinanceirasResgate de aplicações FinanceirasRecebimento - empréstimo/Financiamentosoutros Recebimentos da atividade de FinanciamentoPagamento de Juros - empréstimos/Financiamentos/leasingPagamento da amortização - empréstimos/Financiamentos/leasingaplicações FinanceirasPagamento Participação no Resultadooutros Pagamentos de atividades de Financiamento
caixa líquido das atividades de financiamentoaumento líquido de caixa e equivalente de caixacaixa e ativos livres no início do PeríodoNo fim do Períodoaumento líquido de caixa e equivalente de caixa
38.984.153 4
6.128.724 (20.677.562)
(156.933) (6.939.457)
(272.361) (1.917.693)
(2.908.884) (144.612) (426.156) (56.986)
(10.093.000) 1.519.237
10.000
- - -
13.291 (110.194) (33.511)
- (1.080)
- (121.494)
116.276 1.860.587 350.000
- 269
(32.126) (2.384.286) (250.000)
(52.290) (1.820)
(393.390) 1.004.353
183.904 1.188.257
1.004.353
34.623.155 85.098
8.405.204 (18.943.381)
(137.866) (6.435.297)
(238.585) (1.878.815)
(2.679.905) (390.536) (337.359) (29.444)
(6.784.102) 5.258.167
- -
85 -
4.259 (50.303) (96.506)
- (930)
(10.516) (153.911)
34.607 1.000.000
946.463 - -
(1.055.602) (2.370.763) (3.511.652)
(36.817) (12.341)
(5.006.105) 98.151
85.753
183.904 98.151
atiVidades operacionais 2011 2010
1. contexto operacional
a Unimed de caçapaVa - cooperatiVa de traBalHo mÉdico (a seguir denominada Unimed de caçapaVa), tem por obje-tivo a congregação dos integrantes da profissão médica para a sua defesa econômico-social, prestando-lhes serviços para proporcionar melhores condições de trabalho para o exercício de suas atividades junto ao mercado, através da disponibilização dos serviços dos associados e atos complementares aos mesmos serviços, atendendo a finalidade da sociedade cooperativa.
2. principais atiVidades desenVolVidas
no cumprimento de suas atividades, a Unimed de caçapaVa assina, em nome dos seus cooperados, contratos para prestação de serviços inerentes a atividade médica com pessoas físicas e/ou jurídicas de direito público ou privado.
em decorrência da atividade de operadora de plano de assistência a saúde, está registrada na agência nacional de Saúde Suplementar - anS, sob n.º 33.415-4. complementando suas atividades, a Unimed de caçapaVa possui Hospital próprio para internações e atendi-mentos de emergência e, Farmácia para fornecimento de medicamentos exclusivamente aos seus usuários de planos de assistência à saúde.
3. apresentaçÃo das demonstraçÕes contÁBeis
as demonstrações contábeis são elaboradas e apresentadas de acordo com o Plano de contas Padrão instituído pela agência nacional de Saúde Suplementar - anS, estabelecido pela Resolução normativa Rn 247 de 25 de fevereiro de 2011 e instrução normativa-in 46 de 25 de fevereiro de 2011, consoantes às práticas contábeis emanadas da lei das Sociedades por ações nº 6.404/76, alterada pela lei 11.638/07 e lei 11.941/09 (conversão da Medida Provisória nº 449/08) bem como, da lei cooperativista nº 5.764/71, das normas Brasileiras de contabilidade aplicáveis às entidades cooperativas operadoras de Planos de assistência à Saúde e, dos pronunciamentos, orientações e interpretações emitidos pelo comitê de Pronunciamentos contábeis (cPc), aprovados pelo conselho Federal de contabilidade. as de-monstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2011 estão sendo apresentadas em conjunto com as correspondentes de 2010, que foram readequadas, quando aplicável, devido ao estorno dos efeitos do custo atribuído estabelecido pela in dioPe/anS nº 47/2011, de forma a permitir a comparabilidade.
a partir de 2008, com a entrada em vigor da lei 11.638/07 e da lei 11.941/09 (conversão da Medida Provisória nº 449/08 de 03 de de-zembro de 2008), foram alterados, revogados e introduzidos novos dispositivos à lei das Sociedades por ações, com objetivo principal de atualizar a legislação societária brasileira com vistas a possibilitar o processo de convergência das práticas contábeis adotadas no Bra-sil com aquelas constantes das normas internacionais de contabilidade (iFRS). como parte deste processo de harmonização, o comitê de Pronunciamentos contábeis-cPc criado a partir da Resolução cFc nº 1.055/05 do conselho Federal de contabilidade, vem produzindo e divulgando vários Pronunciamentos técnicos sobre procedimentos de contabilidade, de forma a permitir a emissão de normas pela entidade reguladora brasileira visando à centralização e uniformização do seu processo de produção, observado sempre a convergência da contabilidade Brasileira aos padrões internacionais.
neste contexto, a agência nacional de Saúde Suplementar - anS através da instrução normativa in-dioPe nº 37 de 22.12.2009, apro-vou a incorporação à legislação de saúde suplementar, as diretrizes dos Pronunciamentos técnicos do cPc e aprovados pelo conselho Federal de contabilidade, que deverão ser integralmente observados pelas operadoras de planos de assistência à saúde.
os seguintes pronunciamentos contábeis foram aplicados na elaboração das demonstrações contábeis:
• CPC 01 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos;• CPC 03 - Demonstração do Fluxo de Caixa;• CPC 04 - Ativo Intangível;• CPC 05 - Divulgação sobre Partes Relacionadas;• CPC 06 - Operações de Arrendamento Mercantil;• CPC 12 - Ajuste a Valor Presente;• CPC 16 - Estoques;• CPC 20 - Custos de Empréstimos; • CPC 23 - Políticas Contábeis, Mudanças de Estimativa e Retificação de Erro;
notas explicatiVas Às demonstraçÕes contÁBeis dos períodosfindos em 31 de dezemBro de 2011 e 2010
em reais
11
• CPC 24 - Evento Subsequente;• CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes;• CPC 26 - Apresentação das Demonstrações Financeiras;• CPC 27 - Ativo Imobilizado;• CPC 30 - Receitas;• CPC 32 - Tributos sobre o Lucro;• CPC 33 - Benefícios a Empregados;• CPC 37 - Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade;• CPC 38 - Instrumentos Financeiros - Reconhecimento e Mensuração;• CPC 39 - Instrumentos Financeiros - Apresentação;• CPC 40 - Instrumentos Financeiros - Evidenciação;• CPC 43 - Adoção Inicial dos Pronunciamentos Técnicos CPC 15 a 40.
os demais pronunciamentos contábeis não são aplicáveis às operações da Unimed de caçapaVa.
a emissão dessas demonstrações contábeis foi autorizada pela administração em 24 de feVereiro de 2012, estando aprovadas para divulgação.
4. principais prÁticas contÁBeis
a) apuração do resultado
os ingressos com contraprestações dos planos de assistência à saúde são reconhecidos quando da emissão das faturas/mensalidades, observando o período de cobertura contratual. nos casos em que a fatura/mensalidade é emitida antecipadamente em relação ao período de cobertura, o valor correspondente é registrado como faturamento antecipado. a taxa de administração cobrada sobre os contratos da modalidade “custo operacional” é reconhecida quando da emissão das faturas. os custos de utilização dos planos são re-conhecidos quando a ocorrência dos eventos cobertos pelos planos é comunicada. os dispêndios com intercâmbios (serviços prestados pelas cooperativas Unimed) são reconhecidos no momento em que são avisados pelas prestadoras.
b) estimativas contábeis
as estimativas contábeis foram baseadas em fatores objetivos e subjetivos, com base no julgamento da administração para determi-nação do valor adequado a ser registrado nas demonstrações financeiras. Itens significativos sujeitos a estas estimativas e premissas incluem provisões para perdas sobre créditos, provisões técnicas, estimativas do valor justo de determinados ativos e passivos, provisões para passivos contingentes, estimativas de vida útil de determinados ativos e outras similares. a liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores significativamente divergentes devido a imprecisões inerentes ao processo de sua determi-nação. a administração da cooperativa revisa as estimativas e premissas pelo menos anualmente.
c) aplicações
Representadas substancialmente, por aplicações em fundos de investimentos e certificados de depósito bancário, correspondem a Apli-cações Vinculadas às Provisões técnicas e aplicações não Vinculadas e, encontram-se demonstradas ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos auferidos até a data do balanço. as aplicações vinculadas não estão destinadas à negociação ou disponíveis para venda (vide nota explicativa n° 6).
d) créditos de operações com planos de assistência a saúde
São registrados e mantidos no balanço pelo valor nominal dos títulos representativos desses créditos, em contrapartida à conta de resul-tado de contraprestações efetivas de operações de assistência à saúde para os Planos Médico-Hospitalares e conta de resultado “receitas operacionais de assistência à saúde não relacionadas com planos de saúde da operadora”, no que se refere aos serviços médicos e hospitalares prestados a particulares e as outras operadoras de Planos Médico-Hospitalares (vide nota explicativa n° 7).
o Faturamento antecipado caracteriza-se pela emissão por parte da operadora de faturas ou boletos de mensalidades, em antecipação ao período de cobertura do risco, devendo ser registrado, em todas as situações, na conta redutora de contraprestações a Receber de-nominada Faturamento antecipado, no ativo circulante, e, no início do período de cobertura do risco deve ser apropriado como receita ao resultado do período, em atenção ao princípio da competência.
12
A ANS publicou a RN nº 206 de dezembro de 2009, que modificou a contabilização das contraprestações e prêmios das operações de planos de assistência à saúde na modalidade de preço pré-estabelecido, que adotou o critério de pró-rata dia baseado no período de cobertura e competência, para realizar a receita.
a Unimed de caçapaVa constituiu a provisão para perda sobre créditos, de acordo com o item 7.2.9 do capítulo i do anexo i da in 46 dioPe/anS.
e) outros valores e bens
essa conta é constituída, basicamente, pelo grupo de estoques, que é avaliado ao custo médio ponderado de aquisição. Sendo indispensável ao funcionamento da operadora para realização do serviço assistencial à saúde, em atendimento ao usuário e estão avaliados pelo valor líquido de realização (vide nota explicativa n° 10).
f) ativos e passivos circulantes
São demonstrados pelos valores de realização ou liquidação, incluídos, quando aplicável, os rendimentos auferidos. os direitos realizáveis após o término do exercício social subsequente à data do balanço patrimonial são classificados como não circulante. Os estoques de medicamentos e materiais hospitalares estão demonstrados ao custo médio de aquisição.
g) investimentos
os investimentos em outras sociedades foram avaliados pelo custo de aquisição, atualizados conforme decisões de assembléias (vide nota explicativa n° 12).
h) imobilizado
o imobilizado está demonstrado ao custo de aquisição, corrigido até 31 de dezembro de 1995, menos as depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear (vide nota explicativa n° 13) e da provisão para baixa decorrente do teste de recuperação (impairment) quando aplicável, ocorrendo perda decorrente das situações em que o valor contábil do ativo ultrapasse seu valor recuperável, definido pelo maior valor entre o valor em uso do ativo e o valor líquido de venda do ativo, esta é reconhecida no resultado do exercício.
i) intangível
com as alterações nas leis 6.404/76, o intangível foi incorporado ao balanço patrimonial a partir do exercício de 2008, dos quais as contas estão relacionadas a direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da entidade ou exercidos com essa finalidade.
O pronunciamento CPC 04 – Ativo Intangível tem como objetivo definir o tratamento contábil dos ativos intangíveis que não são abran-gidos especificamente em outro pronunciamento. Por sua vez, ele estabelece que uma entidade deva reconhecer um ativo intangível apenas se determinados critérios especificados por ele forem atendidos. Além disso, ele também especifica como apurar e mensurar o valor contábil dos ativos intangíveis, exigindo divulgações específicas sobre esses ativos.
a Unimed de caçapaVa efetuou o teste de recuperabilidade do ativo intangível e concluiu que os ajustes não foram requeridos.
j) demais ativos circulantes e não circulantes
os demais ativos circulantes e não circulantes estão demonstrados pelos valores de custo, acrescidos ou reduzidos, quando aplicável, dos respectivos rendimentos ou provisão para perdas.
k) avaliação do valor recuperável de ativos (“impairment”)
a administração revisa anualmente o valor contábil líquido dos ativos com o objetivo de avaliar eventos ou mudanças nas circunstâncias econômi-cas, operacionais ou tecnológicas, que possam indicar deterioração ou perda de seu valor recuperável. Quando tais evidências são identificadas, e o valor contábil líquido excede o valor recuperável, é constituída provisão para deterioração ajustando o valor contábil líquido ao valor recuperável.
l) provisões técnicas de assistência à saúde
a Provisão para eventos ocorridos e não avisados – Peona para garantia dos eventos ocorridos, porém não avisados e a Provisão de Remissão para garantir a cobertura dos dependentes vinculados ao Plano de continuidade assistencial – Pca, no caso de falecimento do usuário principal, classificadas no grupo “Provisões técnicas de operações de assistência à saúde”, foram calculadas com base em Metodologia atuarial adequada (vide nota explicativa nº 15).
13
m) eventos a liquidar com operações de assistência à saúde
São registrados com base nas faturas de prestadores de serviços recebidas, em contrapartida às contas de resultado de eventos indenizáveis líquidos.
n) Empréstimos e financiamentos
São registrados pelo valor principal, acrescido dos encargos financeiros proporcionais até o último dia do mês corrente. Em face, os con-tratos que estão em modalidade de arrendamento Mercantil, atendem aos critérios expostos pelo cPc 06 – arrendamento Mercantil (vide nota explicativa n° 17).
o) imposto de renda e contribuição social sobre o lucro
São calculados com base nos critérios estabelecidos pela legislação vigente, levando-se a tributação os valores provenientes de atos não cooperativos, considerando os efeitos tributários demandados pela aplicação das modificações na Lei 11.941/09, por termos optado pelo Regime tributária de transição - Rtt.
p) outros passivos circulantes e não circulantes
os passivos circulantes e não circulantes estão demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos respectivos encargos e ajustado pela variação cambial conforme moeda negociada.
q) ativos e passivos contingentes e obrigações legais
as práticas contábeis para registro e divulgação de ativos e passivos contingentes e obrigações legais são as seguintes:
i. ativos contingentes são reconhecidos somente quando há garantias reais ou decisões judiciais favoráveis, transitadas em julgado. Os ativos contingentes com êxitos prováveis são apenas divulgados em nota explicativa;
ii. Passivos contingentes são provisionados quando as perdas forem avaliadas como prováveis e os montantes envolvidos forem men-suráveis com suficiente segurança. Os passivos contingentes são divulgados em notas explicativas quando considerados por nossos assessores jurídicos como de possíveis perdas. os passivos contingentes avaliados como de perdas remotas não são provisionados e nem divulgados.
iii. obrigações legais são registradas como exigíveis, independentemente da avaliação sobre as possibilidades de êxito, de processos em que a companhia questionou a inconstitucionalidade de tributos.
r) ingressos e dispêndios
os ingressos são originados por várias modalidades de contratos de Serviços de assistência Médico-Hospitalar: Plano Familiar, Planos individuais/coletivos e intercâmbios, e por Fornecimentos de Medicamentos. esses ingressos e os correspondentes dispêndios são apro-priados ao resultado da seguinte forma:
i. planos com preço pré-estabelecido: os ingressos são reconhecidos mediante a emissão das faturas mensais, sendo que para as faturas emitidas em antecipação ao período de cobertura do risco estão sendo escrituradas em sub-conta de “Faturamento an-tecipado”, e somente no devido mês de competência (período de cobertura do risco) seu valor é apropriado ao resultado. os dispêndios desses contratos são reconhecidos quando incorridos;
ii. planos com preço pós-estabelecido: os ingressos são reconhecidos quando da efetiva utilização dos serviços e da geração dos dispêndios correspondentes.
5 - disponíVel
6 - aplicaçÕes
Representado por aplicações vinculadas e não vinculadas junto a agência nacional de Saúde Suplementar – anS, corrigidas com base em taxas pós-fixadas, em instituições financeiras, como demonstramos abaixo:
2010183.904183.904
20111.188.2581.188.258
r$
descriçÃocaixa e bancostotal
14
7 - contraprestaçÕes pecUniÁrias a receBer
Representado por valores a receber mantidos no balanço pelo valor nominal dos títulos, pois não possuem caráter de financiamento em contrapartida à conta de resultado de contraprestações efetivas de operações de assistência à saúde para os Planos Médico-Hospitalares.
a) Refere-se a valores a receber de créditos com planos de saúde da Operadora;
b) corresponde a títulos emitidos em dezembro de 2011, com vencimento e prazo de cobertura (vigência e risco) a partir de janeiro de 2012. A Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS publicou a RN nº 206, 02 de dezembro de 2009, que modificou a contabilização das contraprestações e prêmios das operações de planos de assistência à saúde na modalidade de preço pré-estabelecido, que adotou o critério de pró-rata dia baseado no período de cobertura e competência, para realizar a receita;
c) Provisão para perda sobre créditos constituída de acordo com os parâmetros estabelecidos pela instrução normativa – in n° 46 dioPe/anS, considerando de difícil realização os créditos vencidos há mais de:
i. 60 dias para os contratos estabelecidos com pessoas físicas; ii. 90 dias para as faturas vencidas dos contratos firmados com pessoas jurídicas; iii. 90 dias para títulos e créditos a Receber.
8 - crÉditos de operaçÕes com planos de assistÊncia a saÚde
Refere-se a valores a receber de créditos com outras Unimed’s (intercâmbio a receber). a provisão para perda sobre créditos é constitu-ída de acordo com os parâmetros estabelecidos pela instrução normativa – in n° 46 dioPe/anS, considerando de difícil realização os créditos vencidos há 90 dias para as faturas vencidas.
15
20102.664.836
1.315.4031.349.4332.117.2441.527.750589.494
-4.782.080
20112.914.3521.437.8931.476.459
2.226.5001.321.988645.746258.766
5.140.852
modalidade
Santander Fi - anSFi anS RF
cdB/dicdB/di
cdi
descriçÃoaplicações financ. Vinculadas Banco Santander S/aUnicred Vale do Paraíbaaplic. financ. não Vinculadas Unicred Vale do ParaíbaBanco itaú S/aBanco Safra S/atotal
r$
2010777.740
45.691(625.752)(22.748)174.931
2011871.027
55.615(508.938)(139.559)278.145
(a)(a)(b)(c)
descriçÃo(+) Faturas a Receber (+) Mensalidades a Receber(-) Faturamento antecipado (-) Provisão para Perdas sobre créditos – PPSctotal
r$
2010693.009
(1.386)691.623
20111.246.622
(2.266)1.244.356
descriçÃointercâmbio a Receber - PJ (-) Provisão para perdas sobre créditos – PPSctotal
r$
11 - conta corrente cooperados - lonGo prazo
Representado pelo valor de r$ 7.441.509 (sete milhões e quatrocentos e quarenta e um mil e quinhentos e nove reais), referente a valores transferidos de “Sobras e Perdas acumuladas”, decorrentes do registro em contrapartida da conta de “tributos e contribuições a Recolher” (nota explicativa nº 16), correspondente parcelamento especial de impostos e contribuições federais, parcelados em 180 meses, deferidos em 28 de julho de 2011, conforme parâmetros definidos pela Lei 11.941 de 2009 da Secretaria da Receita Federal (SRF), atualizadas monetariamente até 31 de dezembro de 2011. os registros foram realizados consoante à deliberação da aGe realizada em 18/12/2008 e, previsão contida na instrução normativa n° 20 de 20.10.08 da dioPe/anS.
a) os estoques valorizados ao custo médio de aquisição são compostos por:
b) Refere-se basicamente a saldo de perdas verificadas em exercícios anteriores, as quais conforme decisão de Assembléia Geral Ordiná-ria, estão sendo ressarcidas pelos cooperados mediante desconto em montante não superior a 5% (cinco por cento) sobre a produção bruta individual dos cooperados.
10 - oUtros Valores e Bens
16
a) créditos tributários provenientes de retenções havidas sobre faturas emitidas pela cooperativa contra contratantes de planos de as-sistência médico-hospitalar, que são compensados com impostos e contribuições devidas.
9 - títUlos e crÉditos a receBer
2010265.049
21.872200.410
20.877508.208
2011230.497
40.612256.94923.985
552.043
descriçÃoFarmáciaalmoxarifadoMateriais e Medicamentos – HospitalMateriais e Medicamentos – laboratóriototal
r$
2010508.208
15.84270.594
4.71026.387
625.741
2011552.043
54.648107.799
44322.864
737.797
(a)
(b)
descriçÃoestoquescheques a Receberdespesas antecipadasadiantamento a cooperadosPerdas a Receber cooperadostotal
r$
2010459.96465.592
245.424770.980
2011436.082
98.101230.677764.860
descriçÃocréditos tributáriosadiantamentosoutros títulos e créditos a Receber - Farmáciatotal
(a)
r$
13 - imoBilizado
a movimentação do imobilizado foi a seguinte:
adiçÃo4.157
-4.157
43.624-
43.62425.520
-710
20.7114.099
-331.747
9.20642.167
30072.733
147.82759.514
---
405.048
Baixa------
(5.018)--
(945)(4.073)
-(54.327)
-(10.825)
-(4.002)(39.500)
----
(59.345)
depreciaçÃo(10.659)
-(10.659)
(134.857)-
(134.857)(106.628)
(2.252)(19.974)(55.424)(17.678)(11.300)
(234.118)(5.963)
(139.279)(25.693)(71.127)
7.944-
(31)(31)
-(486.293)
31/12/2010516.062124.497391.565
5.877.96217.152
5.860.810356.524
12.32287.070135.086108.096
13.9501.838.733
51.5101.061.821
64.698508.635
32.841119.22889.41980.6138.806
8.678.700
adiçÃo315315
-57.042
-57.04296.965
2.36720.97857.84415.776
-95.76149.03723.3811.540
21.803-----
250.083
Baixa(315)(315)
----
(24.461)(910)
-(17.514)(6.037)
-(165)
---
(165)-----
(24.941)
depreciaçÃo(10.712)
-(10.712)
(654.628)-
(654.628)45.749
6.161(26.705)50.87539.523
(24.105)(638.380)
(1.631)(333.448)
(59.518)(190.798)(54.003)
1.01876.02876.028
-(1.181.943)
31/12/2009526.774124.497
402.2776.475.552
17.1526.458.400
238.2684.70292.79743.88158.83338.055
2.381.5164.103
1.371.889122.676677.79486.844118.21013.3914.5858.806
9.635.501
31/12/2011509.560
124.497385.063
5.786.72917.152
5.769.577270.398
10.06867.80899.42890.444
2.6501.882.035
54.753953.88439.305
506.239149.112178.74289.38880.5828.806
8.538.110
descriçÃoimóveis não HospitalaresterrenosEdificaçõesimóveis HospitalaresterrenosEdificaçõesBens móveis não HospitalaresinstalaçõesMáquinas e equip.informáticaMoveis e UtensíliosVeículosBens móveis HospitalaresinstalaçõesMáquinas e equip.informáticaMoveis e UtensíliosVeículosimobilização em cursooutras imobilizações não Hosp.Benf. imóveis terceirosoutras imobilizaçõestotal
12 - inVestimentos
Representado por:
17
2010
169.44218.83798.21642.1838.430
337.108
2011
277.88819.967
119.20452.0498.430
477.538
descriçÃoparticipações societ. – investimentos no paísFederação Unimed’s do estado de São Paulo – FeSPFederação Unimed Vale do ParaíbaUnicred Vale do ParaíbaUnimed Participaçõescentral nacional Unimedtotal
r$
com o advento da instrução normativa in n° 47 de 21 de julho de 2011 da agência nacional de Saúde Suplementar - anS, a Unimed de caçapaVa efetuou em 30 de setembro de 2011, o estorno dos efeitos da aplicação do custo atribuído (deemed cost) nas demonstrações financeiras de 2010.
assim os saldos de 2010 foram ajustados nas demonstrações contábeis do exercício de 2011 de forma a permitir a comparabilidade, sendo assim demonstrados:
18
as taxas anuais de depreciação para os principais itens são:
- imóvel Hospitalar 2,22% - imóvel Sede 2,86% - Máquinas de equipamentos 10%
em atendimento à aplicação das novas normas contábeis, em especial o cPc-01, a cooperativa efetuou testes de recuperação de seu ativo imobilizado, os quais apontaram não haver necessidade de redução do valor recuperável. todavia, a Unimed de caçapaVa adotou em 2010 as disposições da interpretação técnica icPc 10, que trata da aplicação inicial ao ativo imobilizado dos Pronunciamentos técnicos cPc 27 foram efetuados ajustes ao custo atribuído (deemed cost) pelo valor justo dos itens pertencentes ao ativo imobilizado, procedimento este em linha com a lei 11.638/07, mediante apuração individual realizada por empresa especializada. os saldos do ativo imobilizado apresentados em 31.12.2010 foram os seguintes:
20105.877.9626.532.5946.532.594
(654.632)(654.632)
516.062526.774526.774
(10.712)(10.712)
descriçÃoimóveis de Uso próprio – Hospitalares imóveis e terrenos custo de aquisição
(-) depreciação Edificações
imóveis de Uso próprio – não Hospitalares imóveis e terrenos custo de aquisição
(-) depreciação Edificações
r$
20108.021.741
8.687.3076.532.5952.154.712
(665.566)(665.566)
1.718.3462.019.757
526.7731.492.984
(301.411)(301.411)
descriçÃoimóveis de Uso próprio - Hospitalares imóveis e terrenos custo de aquisição custo atribuído - icPc 10
(-) depreciação Edificações
imóveis de Uso próprio - não Hospitalares imóveis e terrenos custo de aquisição custo atribuído - icPc 10
(-) depreciação Edificações
r$
- informática 20%- Móveis e Utensílios 10%- Veículos 20%
a) Provisão constituída sobre planos que possuem cláusula de remissão, destinada à cobertura de assistência médico-hospitalar aos dependentes em caso de falecimento do usuário titular, apurada com base na metodologia descrita em nota técnica atuarial aprovada em 19/09/2007, segundo o Ofício ANS-nº1878/2007/DIR.ADJ.(GEAOP)/DIOPE/ANS/MS;
b) Provisão para garantia de eventos já ocorridos, registrados contabilmente e ainda não pagos referente a consultas, exames e honorários médicos a serem despendidos aos médicos cooperados, clinicas, hospitais credenciados que prestaram atendimentos e intercâmbio a pagar;
c) Provisão constituída com base nos parâmetros estabelecidos pela Resolução normativa n° 209 de 22.12.2009 expedida pela agência nacional de Saúde Suplementar – anS, destinada a fazer frente ao pagamento dos eventos que já tenham ocorrido e que não tenham sido registrados contabilmente. o saldo apresentado em 31 de dezembro de 2011 somava o montante superior ao previsto na referida resolução, que seria de 48/72 da totalidade do valor exigido até dezembro de 2013.
15 - proVisÕes tÉcnicas de operaçÕes de assistÊncia À saÚde
Representado por:
14 - intanGíVel
a movimentação do intangível foi a seguinte:
19
descriçÃo
saldos em 31/12/2009aquisiçõesamortização
saldo em 31/12/2010aquisiçõesamortização
saldo em 31/12/2011
taxa de amortizaçÃo
Hospitalar125.564
1.374(37.987)
88.951-
(12.134)
76.817
20%
não Hospitalar274.874
5.570(209.956)
70.4884.734
(56.830)
18.392
20%
total do intanGíVel
400.4386.944
(247.943)
159.4394.734
(68.964)
95.209
20%
softWare
r$
2010
3.7981.486.5941.651.841
3.142.233
7.1357.135
3.149.368
2011
3.1853.144.5001.829.654
4.977.339
5.5775.577
4.982.916
descriçÃo
provisões técnicas de oper. de assistência a saúde Provisão de Benefícios concedidos - Passivo circulanteProvisão para eventos a liquidarProvisão para eventos ocorridos e não avisados - Peonasub-total - passivo circulante
Provisão de Benefícios concedidos - Passivo não circulantesub-total - passivo não circulante
total
(a)(b)(c)
(a)
r$
17 - emprÉstimos e financiamentos a paGar
Representado por:
20
16 - triBUtos e contriBUiçÕes a recolHer
composto por:
a) corresponde a parcelamento especial de impostos e contribuições federais, parcelados em 180 meses, deferidos em 28 de julho de 2011, conforme parâmetros definidos pela lei 11.941 de 2009 da Secretaria da Receita Federal, referentes à Imposto de Renda Retido na Fonte – IRRF, contribuições para o instituto nacional do Seguro Social – inSS, PiS e coFinS sobre o faturamento e imposto de Renda Pessoa Jurídica – iRPJ.
2010
662.741
591.866-
202.48436.46032.302297.441
5.880189
13.216331
3.563
70.875--
22.15840.485
8.232
244.669
244.669203.327
41.342--
907.410
2011
907.028
677.51810.231199.31137.618
44.902346.204
7.435189
15.98512.3293.314
229.510117.262112.248
---
1.630.815
1.630.815--
302.5461.328.269
2.537.843
passivo circulante
tributos e contribuições iRPJ e cSll a Recolher contribuições Previdenciárias FGtS a Recolher coFinS e PiS iRRF a Recolher iSS a Recolher cSll/Pis a recolher inSS retido a recolher outros impostos e contribuições Retenções de impostos e contribuições
tributos e contribuições - parcelamento tributos e contribuições – lei 11.941/2009 (a) contribuições Previdenciárias – lei 11.941/2009 (a) coFinS – PaeX 60 meses coFinS – PaeX 120 meses PiS – PaeX 120 meses
passivo não circulante
parcelamento tributos e contribuições coFinS – PaeX 120 meses PiS – PaeX 120 meses tributos e contribuições – lei 11.941/2009 (a) contribuições Previdenciárias – lei 11.941/2009 (a)
total
r$
descriçÃo
a) composto por:
(a.1) Banco santander s/a
(a.2) Banco HsBc s/a
2011
1.262.9021.262.902
3.748.3583.748.358
Vencimento
dezembro/2012
dezembro/2014
contrato
passivo circulante62.029725.9
passivo não circulante62.029725.9
taxa de Juros
0.503% + 100% cdi
0.503% + 100% cdi
parcelas
12
24
2011
250.000250.000
750.000750.000
Vencimento
dezembro/2012
dezembro/2014
contrato
passivo circulante1686-03984-00
passivo não circulante1686-03984-00
taxa de Juros
1,15 %
1,15 %
parcelas
12
36
21
2010
1.486.8971.471.480
15.417
4.606.3954.606.395
-
6.093.292
2011
2.120.5332.088.832
31.701
4.578.7514.498.358
80.393
6.699.284
passivo circulante empréstimos a Pagar (a) leasing a Pagar
passivo não circulante empréstimos a Pagar (a) leasing a Pagar
total
r$
descriçÃo
2010
1.471.4801.175.903284.075
--
11.502
4.606.3954.606.295
-
2011
2.088.8321.262.902200.000
361.518250.000
14.412
4.498.3583.748.358750.000
instituição financeira
passivo circulante Banco Santander S/a Banco itaú S/a Unicred Vale do Paraíba Banco HSBc consignados
passivo não circulante Banco Santander S/a Banco HSBc
finalidade
empréstimo (a.1)conta Garantidacheque especialempréstimo (a.2)consignado
empréstimo (a.1)empréstimo (a.2)
r$
22
19 - proVisÕes
composto por:
contingências tributárias:
(a) Provisão correspondente a ação de execução Fiscal impetrada pela Pref. Mun. de caçapava, com vistas a cobrança do iSSQn sobre as operações da cooperativa do período de 1995 a 2000. a partir de 2004, por conta das alterações ocorridas no código tributário Municipal, os serviços prestados por cooperativas passaram a ser isentos de ISSQN;
contingências cíveis:
(b) Provisão constituída sobre “obrigação de Fazer c/c Pedido de liminar” com base no valor do depósito realizado.
dos valores acima mencionados, encontra-se registrado no ativo Realizável à longo Prazo, o montante de R$ 7.441.509 (sete milhões e quatrocentos e quarenta e um mil e quinhentos e nove reais), conforme autorizado pelos cooperados em assembléia Geral ordinária realizada em 25 de março de 2009, na forma que dispõe a instrução normativa n° 20 de 20.10.08 da dioPe/anS, correspondendo a responsabilidade assumida pelos cooperados, a ser realizado somente quando da efetiva exigibilidade dos passivos relacionados.
18 - dÉBitos diVersos
composto por:
2010
741.076611.56834.93531.953
1.419.532
2011
796.260575.456
53.13946.977
1.471.832
descriçÃo
obrigações com pessoalFornecedoresdepósitos de terceirosoutros débitos a Pagar
total
r$
2010
7.992.7215.770.547
83.4172.138.757
110.800110.000
800
45.24945.249
8.148.770
2011
6.610.5666.364.214
89.983156.369
110.800110.000
800
42.70842.708
6.764.074
provisão para contingências - tributárias Processo 275/2002 (a) nFld – 37.037442-8 outros
provisão para contingências – cível Processo 1297/2006 (b) outros
provisão para outras contingências diversos
total
r$
descriçÃo
22 - contraprestaçÕes líQUidas
Refere-se a receitas decorrentes mensalidades e faturas de beneficiários que contratam planos individuais e coletivos oferecidos pela Unimed de caçapaVa, representado pelo montante de R$ 32.339.037 (trinta e dois milhões e trezentos e trinta e nove mil e trinta e sete reais) em 31 de dezembro de 2011 (R$ 34.838.380 em 31 de dezembro de 2010).
23 - eVentos conHecidos e aVisados
Neste grupo são registrados valores despendidos com serviços médicos, hospitalares e afins dos planos assistenciais oferecidos pela Unimed de caçapaVa, em 2011 os custos representaram o montante de R$ 29.240.163 (vinte e nove milhões e duzentos e quarenta mil e cento e sessenta e três reais) (R$ 29.715.007 em 31 de dezembro de 2010).
24 - coBertUra de seGUros – nÃo aUditado
a Unimed de caçapaVa mantém política de efetuar a cobertura de seguros contra incêndios e riscos diversos, considerado suficiente, segundo a opinião dos assessores especialistas em seguros, para assegurar, em caso de sinistros, a reposição dos bens e a sua respectiva continuidade.
a) reserva legal: 10% (dez por cento) das sobras do exercício, que em 2011 está representado por R$ 51.937 (cinquenta e um mil e novecentos e trinta e sete reais), perfazendo o saldo acumulado de R$ 203.245 (duzentos e três mil e duzentos e quarenta e cinco reais), destinados a reparar perdas de qualquer natureza.
b) fates – fundo de assistência técnica, educacional e social: 5% (cinco por cento) das sobras do exercício, que em 2011 está representado por R$ 25.969 (vinte e cinco mil e novecentos e sessenta e nove reais), bem como o valor de R$ 26.018 (vinte e seis mil e dezoito reais) referente ao resultado obtido com atos não cooperados, conforme previsto no art. 87 da lei 5.764/71, destinados a prestar assistência aos cooperados, seus dependentes legais e funcionários da cooperativa.
c) resultado Sobras Líquidas à disposição da Assembléia Geral Ordinária (AGO) do exercício findo em 31 de dezembro de 2011, no valor de R$ 412.747 (quatrocentos e doze mil e setecentos e quarenta e sete reais).
estatutariamente e de acordo com a lei cooperativista nº 5.764/71, são previstas as seguintes destinações de sobras e constituição de reservas:
23
20 - oUtras continGÊncias passiVas
Baseada na opinião de nossos assessores jurídicos, a Unimed de caçapaVa possui processos cíveis e trabalhistas, dentre outros classificados como possíveis as chances de perdas no total r$ 4.415.848 (quatro milhões e quatrocentos e quinze mil e oitocentos e quarenta e oito reais). desta forma foi optado em não provisionar os processos tendo como base o previsto na nPc 22.
21 - capital social e reserVas
o capital Social integralizado em 31 de dezembro de 2011 é de R$ 2.008.711 (dois milhões e oito mil e setecentos e onze reais), com-posto por quotas-partes indivisíveis, podendo ser transferidas entre os cooperados mediante aprovação da assembléia Geral.
a movimentação de cooperados no decorrer do exercício 2011 foi a seguinte:
posição em 31/12/2011
95
posição em 31/12/2010
92
admissões
5
exclusões
(2)
24
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26
27
28
29
30
31
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