RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA FINANCEIRA, CONTÁBIL E

RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA FINANCEIRA, CONTÁBIL E ADMINISTRATIVA - RAO

PROCESSO AUDIN

PA-400-028/2009-O

PERÍODO DA AUDITORIA

14 a 25 de setembro de 2009

DATA

PÁGINA

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ÓRGÃO AUDITADO

Instituto Baiano de Metrologia e Qualidade – Ibametro

EQUIPE AUDITORA

NOME

ÁREA

Cláudio William da C. Barreto (Coordenador da Equipe) Sulamita Bushatsky Jair Barbosa Cavalcante Júnior

Auditoria Interna - Audin

DETERMINAÇÃO DA AUDITORIA

• Ofício n.º 085/Audin, de 31 de agosto de 2009

RECOMENDAÇÃO AO AUDITADO

SIM – PARA PROVIDÊNCIAS E/OU JUSTIFICATIVAS – 30 DIAS A PARTIR DO RECEBIMENTO DO RELATÓRIO

NÃO

DE ACORDO/ENCAMINHAMENTO

Senhor Presidente, apresentamos o relatório referenciado e sugerimos o encaminhamento aos Órgãos externos e Unidades Principais do Inmetro a seguir relacionados:

• Controladoria-Geral da União do Estado do Rio de Janeiro – CGU/RJ; • Secretaria da Indústria, Comércio e Mineração; • Ibametro; • Profe; • Dimel; • Dqual; • Ouvid; • Cgcre; • Diraf; • Dplad; e • Cored.

___________________________________________________

Cláudio William da Conceição Barreto Auditor-Chefe Substituto CRC/RJ/n.º 089.686/O-0

FOR-AUDIN - 008 - Rev. 02 - Apr. Mai/03 - Pg. 01/02

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FOR-AUDIN-008 – Rev. 02 – Apr. Mai/03 – Pg. 02/02

Sr. Auditor-Chefe Substituto, Apresentamos a seguir o resultado da auditoria ordinária realizada no Instituto Baiano de

Metrologia e Qualidade - Ibametro, ordenada pelo Ofício n.º 085/Audin, de 31 de agosto de 2009. I – INTRODUÇÃO

Os trabalhos foram realizados no período de 14 a 25 de setembro de 2009, com o objetivo de avaliar os atos e fatos ocorridos no Ibametro, no período compreendido entre agosto/2008 a agosto/2009, assim como se certificar de que o órgão conveniado se encontra adequadamente estruturado para a execução do convênio.

O Ibametro (denominado a partir da Lei n.º 6.980/96) foi criado mediante a Lei n.º 2.547, de 7 de junho de 1968, como autarquia, com personalidade jurídica de direito público, autonomia administrativa e financeira, patrimônio próprio, vinculado à Secretaria da Indústria, Comércio e Mineração, tendo como secretário atual o Sr. James Silva Santos Correia, com o fim de executar, em todo o Estado da Bahia, as atividades de competência do Inmetro, por força de delegação mediante convênio.

Com a criação da Lei n.º 8.822, de 19 de setembro de 2003 e Resolução n.º 001/2003, de 15 de

outubro de 2003 a entidade passou por alterações quanto à denominação, finalidade, estrutura organizacional e cargos em comissão do Ibametro, bem como a aprovação do regimento interno.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria geralmente praticadas

no Serviço Público, sem que qualquer restrição nos tenha sido imposta quanto ao método e/ou extensão dos nossos trabalhos, que foram desenvolvidos na sede do Ibametro, localizada na Via Urbana - km 4,5 - Cia. Simões Filho/BA, e na Rua Minas Gerais, 403 - Pituba - Salvador/BA, sob a responsabilidade atualmente da Diretora Geral, a Sra. Inês do Carmo Raimundo Brito.

II - DOS EXAMES REALIZADOS

Inicialmente, cabe ressaltar que nossos trabalhos se pautaram na Solicitação da Auditoria objeto do Processo Audin PA-400-028/2009-O, de 31 de agosto de 2009, encaminhada previamente ao Ibametro, cujas respostas e/ou esclarecimentos não foram apresentados na sua totalidade quando da nossa chegada, em 14/9/2009, dificultando sobremaneira o desenvolvimento dos nossos trabalhos, no qual foram procedidas análises e as devidas constatações por esta equipe de auditoria, sendo que os assuntos de maior relevância encontram-se no presente relatório.

Informamos que o trabalho pertinente à Área Técnica da Qualidade foi desenvolvido de forma

integrada, pelo técnico Carlos Henrique da S. Ribeiro, no período compreendido entre 21 a 25 de setembro de 2009, ressaltando que, os assuntos de maior relevância foram entregues para a Diretora Geral após a reunião final.


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Com relação aos trabalhos de auditoria pertinentes a Área Técnica de Metrologia Legal, será efetuado em data posterior a ser definida pela diretoria.

No que tange a existência de pendências de Órgãos de Controle Interno das esferas Federal,

Estadual e Municipal, das Auditorias anteriores, bem como dos demonstrativos dos processos examinados, observamos o seguinte:

a) Pendências de Relatórios anteriores: No que diz respeito à realização de auditoria ordinária no órgão, mediante processo

PA-400-029/2008-O, por intermédio do Parecer n.º 023/Audin, de 9/2/2009, com relação as recomendações relativos aos subitens n.os 1.24.1.2 e 1.24.1.3 da Área Administrativa, Contábil e Financeira, que tratam dos Convênios firmados com as Fundações Desagro e Fapes, foram objetos de realização de auditoria extraordinária, processo n.º PA-400-019/2009-E. Em razão do Ibametro evidenciar as providências necessárias no sentido de regularizar as demais recomendações feitas no relatório, os itens foram acatados, ressaltando, porém, que todos os pontos apresentados serão passíveis de constatações em próxima auditoria.

Com relação à realização de auditoria extraordinária realizada no Ibametro, objeto do processo

PA-400-019/2009-E, de 17/6/2009, referente aos trabalhos de análise às prestações de contas relativos aos processos n.º 17.571/2007 - Desagro e n.º 9.429/2008 - Fapes/UNEB, recomendado pelo Relatório de Auditoria Ordinária, objeto do Processo Audin PA-400-029/2008-O, de 26 de setembro de 2008, em continuidade aos trabalhos desenvolvidos por intermédio do Parecer n.º 037/Audin, de 25 de março de 2009, em complementação ao Ofício n.° 008/Audin, de 17 de fevereiro de 2009, diante dos fatos abordados, foi apresentada a seguinte conclusão no referido relatório:

"Diante dos fatos expostos no presente relatório, e sem a devida comprovação da autorização por parte do Inmetro para a celebração dos convênios, tendo em vista que foram utilizados os recursos da Fonte 61 - Recursos do convênio com o Inmetro, permitindo ainda a identificação de diversas irregularidades nas ações e atividades desenvolvidas nos convênios, somos de entendimento que o Ibametro apresente as devidas manifestações a respeito dos apontamentos efetuados no presente relatório, visando o possível ressarcimento dos valores utilizados indevidamente, ressaltando que, caso contrário, será passível de instauração de processo de Tomada de Contas Especial pela Diretoria de Administração e Finanças do Inmetro, com base no art. 84 do Decreto-lei n.º 200, de 25/2/1967, em conjunto com o Art. 145, do Decreto n.º 93.872/1986, no sentido de proceder a apuração de responsabilidade por possíveis atos cometidos pela gestão anterior em desacordo com a legislação, sob pena das sanções aplicáveis aos agentes públicos, por atos de improbidade administrativa que causam prejuízo ao erário, conforme Lei n.º 8.429, de 2/6/1992."

Dando continuidade ao relatório, por intermédio do Parecer n.º 080/Audin, de 16/9/2009, em análise às manifestações apresentadas pelo Ibametro, em questionamento efetuado no relatório de auditoria extraordinária, foram apresentadas as seguintes ponderações:

"Ante todo o exposto, tendo sido constatado a ausência de comprovação da autorização do Inmetro para utilização dos recursos do convênio com o Ibametro para a realização dos supracitados convênios, e ainda as diversas impropriedades encontradas nas ações e atividades desenvolvidas no convênio, com base no artigo 84, do Decreto-Lei n.º 200, de 25/2/1967, em conjunto com o artigo 145, do Decreto n.º 93.872/1986, sugerimos a


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instauração de processo de Tomada de Contas Especial pela Diretoria de Administração e Finanças deste Inmetro, no sentido de proceder a apuração de responsabilidade sobre o valor de R$ 631.062,53 utilizados indevidamente no convênio com a Desagro processo n.º 17.571/2007, R$ 1.001.947,66 utilizados no convênio com a Fapes no convênio n.º 002/2008, e ainda os R$ 150.000,00 sem a devida prestação de contas referente ao convênio com a Fapes n.º 006/2008, sob pena das sanções aplicáveis aos agentes públicos, por atos de improbidade administrativa que causam prejuízo ao erário, conforme a Lei n.º 8.429, de 2/6/1992."

b) Demonstrativo dos processos examinados: Na seleção dos itens componentes dos trabalhos realizados, utilizamos amostragem de forma

aleatória, não probabilística, sendo que na área de gestão orçamentária e financeira a seleção dos processos de despesa não ocorreu pela análise da resposta ao atendimento do Ofício-Circular n.º 001/Audin, de 28 de janeiro de 2009, pois o órgão não apresentou manifestação a contento a esta Audin, e sim por intermédio da análise efetuada junto às notas de empenho no período de janeiro a dezembro de 2008, e ainda, a relação dos processos apresentados no decorrer da auditoria referente ao período de janeiro a junho de 2009, sendo incluídos por esta equipe os processos de diárias e os de suprimento de fundos, conforme demonstrativo a seguir:

Processos existentes no

Ibametro Processos Analisados

Percentual Analisado (%)

Tipo de Despesa Quantidade Valor (R$) Quantidade Valor (R$)

Em relação à quantidade

Em relação ao valor

Concorrência - - - - Tomada de Preços 1 231.429,564 0,00% 0,00%

Convite 1 747,00 1 15.840,00 100,00%³ 100,00%³ Leilão - - - - - -

Pregão Eletrônico 2 146.930,00 14 1.402.214,28 100,00%³ 100,00%³ Pregão Presencial 4 113.808,57 9 1.131.143,02 100,00%³ 100,00%³ Registro de Preços - - - - - -

Dispensa de licitação 368 343.946,61 45 101.594,26 12,23% 29,54% Inexigibilidade 4 166.680,98 1 19.091,60 25,00% 11,45%

Adiantamento de Despesas (SF) 253 251.502,38 62 76.803,00 24,51% 30,54% Diárias1 1.862 769.801,34 56 22.411,08 3,01% 2,91% Indenização - - - - - - Adesão2 - - - - - -

TOTAL GERAL 2.495 2.044.246,44 126 2.692.294,24 5% 100%

Obs.: 1. Com relação aos processos de concessão de diárias, observamos que o quantitativo informado refere-se a PCDs, cuja análise ficou

prejudicada devido às providências que Setor competente estar executando acertos do Sistema de Gestão Integrada – SGI, conforme observado no item 2.9 deste relatório.

2. Tendo em vista a total falta de confiabilidade das informações apresentadas pelo órgão, no que diz respeito aos processos existentes no Ibametro, não foi possível apresentar resultados com relação ao percentual referente aos processos analisados.

3. Percentual correspondente aos valores repassados pelo Ibametro. 4. Processo referente a empresa Katana Construções e Instalações Ltda – CNPJ n.º 10.303.979/0001-20 – levado para Tomada de Contas

Especial, haja vista, as inúmeras improbidades encontradas.


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Quadro Resumo dos processos analisados O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna – Paint, elaborado para o exercício de 2009,

prevê para exame no Ibametro, os seguintes percentuais nas seguintes modalidades de despesas:

Tipo de Despesa Percentual de processos previstos no

PAINT para exames em 2009 - % Percentual sobre processos

examinados - % Concorrência ² - - Tomada de Preços 100,00 100,00¹ Convite 100,00 100,00 Leilão - - Diárias* 10,00 2,91 Indenização ² 100,00 - Pregão Eletrônico 50,00 100,00 Pregão Presencial 50,00 100,00 Registro de Preços ² - - Dispensa de licitação 20,00 29,54 Inexigibilidade 100,00 11,45 Adesão ² - - Suprimento de Fundos 20,00 30,54

Obs: 1. Referente à empresa Katana. 2. Não foram apresentadas informações sobre a ocorrência deste tipo de despesa.

c) Determinações dos órgãos de controle: Em verificações efetuadas, foram realizadas auditorias pelo Tribunal de Contas do Estado da

Bahia, referente aos exercícios de 2007 e 2008, originando os Processos n.º TCE/000207/2008 e n.º TCE/000247/2009. Salientando que, as contas foram encaminhadas com indicação pra reprovação, devido às irregularidades encontradas.

1. ÁREA FINANCEIRA, CONTÁBIL E ADMINISTRATIVA

1.1. Atos normativos – formalização documental Manifestação do Auditado: Em resposta a nossa Solicitação da Auditoria, foram apresentadas as documentações referente à formalização documental emitidas no período de julho/2008 a junho/2009.

1.1.1. Alterações do regimento interno, procedimentos e pagamento de

produtividade/gratificação/bônus.

Comentário: 1.1.1.1. Em análise efetuada, constatamos que não ocorreu nenhuma alteração.


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1.1.2. Alterações de designação de competência

Comentários:

1.1.2.1. De acordo com informações prestadas, por intermédio de atribuições destinado ao Governador do Estado da Bahia, destacamos a seguir os seguintes Atos de designação de competência:

• Decretos Simples de 13/8/2008 - designando Inês do Carmo Raimundo Brito, Diretora

Adjunta do instituto Baiano de Metrologia e Qualidade - Ibametro, da estrutura da Secretaria da indústria, Comércio e Mineração, para cumulativamente, responder pelo expediente do referido órgão.

• Decretos Simples de 13/8/2009 – exonerando, a pedido, Juvenal Maynart Cunha do cargo de

Diretor Geral do Ibametro. • Decretos Simples de 13/2/2009 – nomeando Juvenal Maynart Cunha para o cargo de Diretor

Geral, símbolo DAS-2, do Ibametro. • Decreto Simples de 13/2/2009 – exonerando Adhemar Barroso Alves do cargo de Diretor

Geral do Ibametro.

Com relação às Portarias de designação de competência determinadas pelo Presidente do Inmetro, destacamos as seguintes situações:

• Portaria Inmetro n.º 58, de 6 de março de 2009 – delegar competência a Juvenal Maynart

Cunha, para exercer o encargo de ordenador de despesas a serem financiadas com recursos repassados pelo Inmetro.

• Portaria Inmetro n.º 59, de 6 de março de 2009 – delegar competência a Juvenal Maynart

Cunha, para realizar despesas de capital em nome do Inmetro.

• Portaria Inmetro n.º 60, de 6 de março de 2009 – delegar competência a Juvenal Maynart Cunha, para promover a alienação de materiais permanentes inservíveis, obsoletos e sucateados, alocados ao Ibametro ou na sua posse.

• Segundo constatado, não foram apresentadas pelo órgão, até o término da nossa auditoria, as

Portarias elaboradas pelo Presidente do Inmetro, designando competência como ordenadora de despesas a serem financiadas com recursos repassados pelo Inmetro, para a atual Diretora Geral, a Sra. Inês do Carmo Raimundo Brito.

Recomendação:

1.1.2.1.1. Em face do exposto, recomendamos que o órgão interagisse junto ao Inmetro, a respeito

da existência das Portarias do Inmetro de designação de competência para a Diretora Geral Interina do Ibametro, caso contrário, que seja efetuada auditoria de convalidação das contas, referente ao período de gestão da Diretora Geral interina, tendo em vista a ausência de Portarias de designação de competência por parte do Inmetro.


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Dando continuidade às análises das designações, destacamos que a Diretora Geral em exercício, no uso de suas atribuições, efetuou as seguintes alterações:

• Portaria n.º 134/09, de 11 de setembro de 2009 - exonerar a pedido Jorge Rodrigues Moniz

Barreto do cargo de Diretor de Regulação de Mercado. • Portaria n.º 135/09, de 11 de setembro de 2009 - designar Edson Augusto Salles, para

responder interinamente, pela Diretoria de Regulação de Mercado. 1.1.3. Nomeações (sindicâncias, comissões inventariantes, comissão de licitação 'e PADs).

Comentários:

1.1.3.1. Foi informada a Portaria - GDG n.º 070/2008, de 3/9/2008, no qual o Diretor Geral no uso de suas atribuições resolve: reformular a Comissão Permanente de Licitação encarregada do processamento e julgamento das diversas modalidades de licitação que venham a ser realizadas pelo Ibametro. A Portaria - GDG n.º 069/2008, de 3/9/2008, o Diretor Geral resolve designar o pregoeiro e a equipe de apoio. • Por intermédio da Portaria - GDG n.º 071/2008, de 4/9/2008, o Diretor Geral no uso de suas

atribuições, resolve constituir uma Comissão Especial de Licitação responsável pelo processo de licitação de obras de construção do Posto de Cronotacrógrafo e Cargas Perigosas no complexo do Ibametro.

1.1.4. Alterações do Convênio

Comentário:

1.1.4.1. Na análise da documentação apresentada, foi informado que não houve nenhuma alteração no convênio em vigor, prevalecendo o n.º 008/2005, firmado entre o Instituto de Metrologia, Normalização e Qualidade Industrial – Inmetro e o Instituto Baiano de Metrologia e Qualidade – Ibametro, com interveniência do Estado da Bahia, através da Secretária da Indústria, Comércio e Mineração, assinado em 2 de janeiro de 2005, e publicado no DOE, de 25/2/2005, com o prazo de vigência de 5 anos, a contar da data de sua assinatura.

1.2. Área de Pessoal

1.2.1. Força de trabalho do órgão Manifestação do Auditado: Em resposta ao nosso questionamento efetuado por intermédio de Solicitação de Auditoria, o setor de Núcleo de Gestão de Talentos - NUGET do Ibametro disponibilizou, por intermédio de demonstrativos, a força de trabalho existente no Ibametro.


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Comentários: 1.2.1.1. Em análise ás respostas apresentadas, até o período de agosto de 2009, o Ibametro contava com

força de trabalho de 190 servidores, sendo 106 efetivos, 75 comissionados e 9 contratados, assim distribuídos por área:

Área Efetivos Contratados Comissionados Total Diretoria-Geral 2 1 4 7 Diretoria Adjunta - 1 3 4 Procuradoria Jurídica 4 - 2 6 Coord. de Autos de Infração 1 - 2 3 Dir. de Sistemas Estratégias 5 - 10 15 Agências Regionais 33 2 27 62 Dir. de Desenv. Empresarial 11 - 5 16 Dir. de Reg. de Mercado 36 4 9 49 Dir. de Adm. e Finanças 14 1 13 28 Total 106 9 75 190

• Em análise efetuada, constatamos que não ocorreu alteração no quantitativo de servidores

efetivos comparados com o exercício de 2008, ou seja, os mesmos 190 servidores. • Os 9 contratados, por tempo determinado, foram por intermédio do Regime Estadual de

Direito Administrativo - REDA.

• Com relação aos servidores comissionados, cabe registrar que existe 1 servidor efetivo ocupante de cargo comissionado. Destacamos ainda, a situação dos servidores designados para serem responsáveis por chefias de agências regionais de Alagoinhas e Eunápolis, exercendo suas atividades nas Gerências - GEFIN e GERAD, em Simões Filho, respectivamente.

1.2.1.2. De acordo com a resposta apresentada, existe o quantitativo de 145 funcionários terceirizados,

contratados por diversas empresas, distribuídos da seguinte forma:

Empresa Quantitativo Monte Sinai 51 Avansys 21 Quattro Serv 24 Promat 17 Guardsecure 30 Prese 02 Total 145

• Em solicitação efetuada junto ao Núcleo de Gestão de Talentos - NUGET, tivemos

conhecimento da relação dos funcionários terceirizados, por lotação, e de posse do documento, percorremos alguns setores, efetuando o confronto das informações in loco, e constatamos que a relação disponibilizada encontra-se desatualizada, tendo em vista que vários funcionários estão desenvolvendo suas atividades em outros setores, apresentando conflito com a informação apresentada pelo NUGET, dificultando sobremaneira o confronto das informações, e a análise desejada.


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Recomendação: 1.2.1.2.1. Isso posto, recomendamos que o órgão, por intermédio do NUSEG, providencie a

atualização da lotação dos funcionários terceirizados, proporcionando a exata localização do exercício de suas atividades.

1.2.1.3. Segundo informações do NUGET, existem 14 servidores requisitados de outros órgãos, conforme segue:

Nome Cargo Órgão Ônus Designação

Maria Tereza de Sá Falcón Analista técnico SICM Não Portaria n.º 30, de 24/3/1995 Jairo Araújo da Silva Agente Público SICM Não Portaria n.º 856, de 23/11/1999 Jaime Bonifácio de J. Filho Agente Público SAEB Não Portaria n.º 273, de 16/3/2001 Moacir Nery Vale Agente Público SICM Não Portaria n.º 391, de 11/6/2003 Rita Maria P. Almeida Analista Técnico SICM Não Portaria n.º 053, de 12/6/2004 David Santana Assist. Adm. Casa Civil Não Portaria n.º 385, de 20/6/2008 Ailton Souza Silva Motorista SEGOV Não Portaria n.º 361, de 20/6/2005 Maria de Fátima M. Soares Tec. Adm. SEI Não - João Vieira do Nascimento Aux. Adm. Secr. Trab. Não Portaria n.º 288, de 14/5/2007 Jorge Ribeiro Tec. Adm. Casa Civil Não Portaria n.º 118, de 11/2/2008 Maria Iloanda Cavalcante Analista Técnico SICM Não Portaria n.º 055, de 17/9/2008 Núbia Líria Miranda Viana Tec. Adm. Secr. Educ. Não Portaria n.º 435, de 14/7/2008 Reinaldo José de Matos Motorista SICM Não Portaria n.º 023, de 12/6/2009

Adelmo Rodrigues Matos Motorista BAHIATURSA Não Resolução da Presidência n.º 014/2008, de 17/9/2008

• Com relação aos 25 servidores cedidos pelo Ibametro, temos a seguinte situação informada:

Nome Data Cessão Destino Ônus Designação Raimundo Ramos da Silva 28/09/2000 SRH Não OF n.º 479/2000, de 3/10/2000 Celestino de Araújo Macedo 26/06/1993 Ass. Leg. BA Não Decreto de 26 e 27/6/1996 Roberto Ferreira de Barros 23/12/1998 ITPS c/ ressarc. 2º TA - convênio n.º 10/98 Carlos Henrique Vieira 23/12/1998 ITPS c/ ressarc. 2º TA - convênio n.º 10/98 Paulo César Santos Lea 23/12/1998 ITPS c/ ressarc. 2º TA - convênio n.º 10/98 Carlos Alberto de Alcântara 23/12/1998 ITPS c/ ressarc 2º TA - convênio n.º 10/98 Antonio Morais dos Santos 23/12/1998 ITPS c/ ressarc. 2º TA - convênio n.º 10/98 Ivani Tavares dos Santos 23/12/1998 ITPS c/ ressarc. 2º TA - convênio n.º 10/98 Fernando Bastos F. Souza 23/12/1998 ITPS c/ ressarc 2º TA - convênio n.º 10/98 Ivacir Geronimo Tavares 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Jose Wilma Padilha Santos 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Juarez Monteiro 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Olimpio Rodrigues W. 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Jose Genou dos Santos 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Josean Cavalcante Leite 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Mauro Paes da Silva 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Edson Marinho dos Santos 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Paulo Alves de Oliveira 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Mariano M. dos Santos 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento Ednaldo Marinho da Silva 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento José Jorge Alves dos Santos 29/03/2000 IPEM/AC Não Sem emissão de documento

Nailton Passos Brito 05/07/2000 DETRAN Sim Portaria Ibametro GDG n.º 054/00, de 4/7/2000

Ana Lucia Pinto Teixeira 23/07/2002 FUNDAC Sim Port. Ibametro GDG n.º 55/02, de 22/7/2002


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Rita Conceição C. Cerqueira 23/03/2007 CONDER Sim Port. Ibametro GDG n.º 090/07, de 23/3/2007

Elmo Miranda Carvalho 28/02/2009 SUDIC Sim Port. Ibametro GDG n.º 038/09, de 27/2/2009

• Por intermédio do Segundo Termo Aditivo ao Convênio n.º 10/98, de 30/11/2006, foi

prorrogado por mais 4 anos, a contar do dia 13/12/2006, o prazo de vigência do Convênio n.º 10/98.

• Vale registrar que os servidores cedidos para o ITPS, são efetuados os ressarcimentos dos

proventos pagos diretamente ao Governo do Estado da Bahia, tendo em vista utilizarem a fonte 40. R$ 9.578,84 – referente a agosto/2009. Ofício n.º 008/2009 – GEFIN, de 25 de agosto de 2009 – contabilizando o ressarcimento do pessoal do ITPS.

• Com relação aos servidores a disposição do Inmeq/AL, segundo informado, não foi

disponibilizado nenhum ato que comprovasse a autorização de disponibilidade dos servidores. Desde o ano de 2007, o Governo do Estado não assina autorização de cessão.

• Os valores de ressarcimentos dos servidores Nailton Passos, Ana Lucia Pinto, Rita

Conceição Costa e Elmo Miranda, no mês de agosto/2009, foram de R$ 9.257,86, R$ 9.554,37, R$8.392,93 e R$ 9.835,09, respectivamente.

Recomendação:

1.2.1.3.1. Isso posto, recomendamos que o órgão, tome às providências necessárias, visando

apresentar solução de formalização dos servidores a disposição do Inmeq/AL. 1.2.2. Estagiários

Manifestação do Auditado: Em resposta ao nosso questionamento por intermédio de Solicitação de Auditoria, o auditado apresentou as informações solicitadas.

Comentários:

1.2.2.1. No que tange aos estagiários, em análise efetuada junto a documentação apresentada, constatamos que o Ibametro contava, em 31/8/2009, com 26 estagiários, sendo de 23 de Nível Superior e 3 de Nível Médio, disponibilizados pelo CIEE, lotados nas seguintes áreas:

Lotação Nível médio Nível superior

ASCOM - 3 PROJUR - 2 COAUT - 2 Agências Regionais 2 8 Dir. Sist. Estratégias - 4 Dir. Reg. de Mercado - - Dir. Des. Empresarial - 2 Dir. Adm. e Finanças 1 1 COPEL - 1 Total 3 23


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• Cabe registrar que, o custo dos estagiários relativo ao mês de agosto de 2009, totalizou

R$ 13.497,67, correspondente a: R$ 8.881,67 de bolsa, R$ 220,00 - ticket refeição, R$ 3.136,00 - transporte e R$ 1.260,00 - taxa administração.

1.2.3. Analise Financeira da Folha Manifestação do Auditado: Em resposta ao nosso questionamento por intermédio de Solicitação de Auditoria, o auditado apresentou as informações solicitadas.

Comentários:

1.2.3.1. Em análise feita na documentação apresentada constatamos que o gasto com pessoal nos 2 últimos exercícios, encontra-se assim demonstrado:

Percentual de aumento: 2007 x 2008 19,80% 0,95% 5,00% 15,39%

• Cabe registrar que os pagamentos de salários do Pessoal Efetivo, Contratado e

Comissionado são efetuados por intermédio do Governo do Estado da Bahia – Fonte 00. • Com relação aos custos do pagamento da produtividade, e quanto aos terceirizados, ficam

sob a responsabilidade de pagamento do Ibametro, com recursos provenientes do Convênio – Fonte 61, temos o que segue:

PRODUTIVIDADE Período Valor

Jan a dez/07 1.922.877,53 Jan a dez/08 1.910.742,12 Jan a ago/09 1.337.966,40 Variação - 2007/2008 -0,63%


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TERCEIRIZADOS Empresa Ago a dez/08 Jan a ago/09 Promat 67.664,95 81.197,94 Quattro Serv. 97.604,40 187.102,08 Monte Sinai 293.125,00 468.999,98 Guardsecure 321.124,17 362.600,49 Avansys 459.200,91 433.955,87 Prese 13.759,40 22.015,04 Total 1.252.478,83 1.555.871,4

1.2.4. Análise dos benefícios pagos pelo órgão

Manifestação do Auditado: Em resposta ao nosso questionamento por intermédio de Solicitação de Auditoria, o auditado apresentou as informações solicitadas a respeito da concessão de benefícios. Comentário:

1.2.4.1. De acordo com as respostas apresentadas, constatamos que o Ibametro concede, aos servidores exercendo atividades no órgão, por intermédio da Fonte 61, os benefícios de Vale Alimentação e Vale Transporte.

1.2.5. Análise do Contrato/Processo de prestação de serviços – empresa responsável pela

terceirização.

Comentários: 1.2.5.1. Conforme já informado no item 1.2.1.2, o Ibametro conta com 6 empresas para terceirização do

órgão. Cabendo registrar que, para as atividades administrativas identificamos 3: Monte Sinai, Avansys e Quattro Service.

• Procedendo as análises constatamos algumas impropriedades que colocamos a seguir: Processo: 1111080000081 (análise dos pagamentos) Objeto: Contratação de empresa especializada para prestação de serviços de apoio às atividades

de informática. Interessado: Avansys Tecnologia Ltda CNPJ: 04.181.950/0001-10. Modalidade: Pregão Presencial n.º 001/2007 – Proc. Adm. N.º 1111070032627. Valor Contratado Estimado: R$ 699.993,60 (valor contratado em 04/04/2005)

• Contrato n.º 004/2005, assinado em 04/04/05; • Constatamos que o processo foi desvirtuado do objeto contido no Contrato original, onde o

valor estimado para o contrato correspondia às parcelas das horas técnicas, conforme demonstrado na tabela a seguir:


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Tipo de Serviço Profissional Quant. Suporte Básico de Dados Analista de Suporte Pleno 01

Analista de Sistemas Sênior 01 Analista de Sistemas Pleno 02 Analista de OSM Pleno 03

Desenv. Manutenção Sistemas

Analista de OSM Júnior 02 Suporte de sistema Operacional Analista de suporte Pleno 01 Suporte e Usuário Técnico de Suporte 06 Programação Visual – Design Gráfico – Conteúdo

Design Gráfico 01

TOTAL 17

• Identificamos junto ao Setor de Informática que, dos 21 funcionários hoje lotados no contrato nenhum possui o conhecimento necessário para ocupar os cargos listados acima. Sendo assim, entendemos que os valores pagos, com o contrato, estão em desacordo com as especificações da licitação, cabendo a esta Audin solicitar o cancelamento do Contrato.

• Cabendo ainda registrar que, o processo em tela fora concebido para promover o suporte da

implantação do SGI – Sistema de Gestão do Inmetro, na região nordeste, sendo o Ibametro o órgão escolhido como Centralizador do banco de dados do sistema. Contudo, verificamos que o projeto fora abandonado pela gestão anterior, sendo o processo perdeu seu objeto, bem como o objetivo.

Recomendação:

1.2.5.1.1 Sobre o fato temos a recomendar que, o processo seja saneado, caso contrário, salientamos a necessidade de cancelamento deste processo, haja vista que, o objeto licitado não está sendo executado.

1.2.6. Pagamento de Produtividade

Manifestação do Auditado: Em análise efetuada, o auditado apresentou os demonstrativos referentes aos pagamentos de produtividade efetuados pelo Ibametro.

Comentários:

1.2.6.1. De acordo com informações apresentadas, constatamos que, por intermédio do Decreto

n.º 6.311, de 1º/4/1997, alterado pelo Decreto n.º 9.777, de 7/2/2006, o Governo do Estado da Bahia, aprovou a regulamentação da gratificação especial de produtividade para os servidores do Ibametro.

• Em análise efetuada junto aos cálculos correspondentes ao pagamento de produtividade,

verificamos que, após cálculo do Valor de Referência, assim como, determinação dos parâmetros para pagamento dos valores individuais a pagar, distribuídos por classificação de grupo, de acordo com índices definidos, sendo que o limite de valor individual a ser pago por cada grupo não poderá exceder o valor determinado pelo Art. 6º do Decreto n.º 6.311 de 01 de Abril de 1997, alterado pelo Decreto n.º 9.777 de 07 de Fevereiro de 2006.


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• Entretanto, pudemos observar que ao ultrapassar o limite individual, segundo informado pelo NUGET, a distribuição dos valores é efetuada por grupo, na ordem crescente, apesar de não encontrar-se definido na legislação pertinente, o critério a ser utilizado na distribuição dos valores excedentes.

Recomendação:

1.2.6.1.1. Isso posto, recomendamos ao órgão primeiramente rever os cálculos destinados ao

pagamento de Produtividade, assim como, buscar junto a legislação, maneiras legais de efetuar a distribuição dos valores excedidos do rateio individual, por grupo, caso contrário, efetuar consulta junto a Secretaria de Estado, no intuito de buscar a metodologia adequada para efetuar tais distribuições.

1.2.7. Processos de Sindicâncias

Manifestação do Auditado: Em resposta ao nosso questionamento por intermédio de Solicitação de Auditoria, o auditado apresentou a relação dos processos de sindicância.

Comentário:

1.2.7.1. Segundo resposta apresentada os processos de sindicância no âmbito do Ibametro, no período de agosto/2008 a agosto/2009, encontram-se assim demonstrados:

Portaria n.º Processo Objeto Situação Publicação

044/08 050/08

1111080013485 Processo administrativo disciplinar – Ana Célia. Prorroga por mais 30 dias Port.044/08

Concluído 03.06.2008

048/08 1111080015623 Apurar fatos da invasão seguida de roubo a regional de Feira de Santana


052/08 1111080018894 Apurar denuncia registrada na Ouvidoria do estado da Bahia n.º 176885 – regional de Jequié


107/08 117/08

1111080029195 Apurar fatos – Proc. 1111080029195 – JPZ-3954. Prorroga por mais 30 dias – Port. 107/08

Concluído 18.11.2008 17.12.2008

119/08 1111080033338 Apurar desaparecimento processos – relatório auditoria PA-400-029/2008-O

Concluído 20 e 21.12.08

059/09 1111090005952 Apurar responsabilidade fotos apontados relatório da DDE-Processo 1111090005340

Concluído 14 e 15.03.09

099/09 1111090019147

Apurar responsabilidade fotos apontados relatório da DDE-Processo 1111090011685, concluindo pela instauração de sindicância. Portaria n.º 099/09 – designando comissão de sindicância

Em andamento 02.07.09

083/08 1111090016024 Apurar extravio marca de verificação n.º 2250889-2 – Adelson Sacramento

Concluído 06.10.08

124/09 1111090013769 Apurar desaparecimento computador notebook Em andamento 27.08.09

125/09 1111090022601 Apurar extravio equipamento portátil medição espessura

Em andamento 27.08.09

130/09 1111090019830 Apurar fatos agencia Paulo Afonso Em andamento 02.09.09


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Recomendação: 1.2.7.1.1. Em face do exposto, recomendamos ao órgão efetuar o acompanhamento dos

encerramentos dos processos sob a guarda das referidas comissões de sindicâncias criadas para apurarem os fatos cometidos.

1.2.8. Processos de Diárias

Manifestação do Auditado: Em resposta a nossa solicitação foram disponibilizados os processos de diárias solicitados por amostragem. Comentários:

1.2.8.1. A análise efetuada nos processos de concessão de diárias deixou de contemplar os 10% previstos no Paint tendo em vista ter se optado por analisar um maior quantitativo de processos de despesa com observação acurada na parte de informática e na jurídica, em função dos problemas apresentados.

• Nas observações procedidas na área de diárias constatamos que em relação aos

metrologistas os processos são montados de forma razoável, com base no Decreto n.º 5.910, de 24 de outubro de 1996, alterado pelos Decretos n.º 8.094, de 7 de janeiro de 2002 e n.º 9.960, de 30 de março de 2006.

• No entanto, todas as diárias relativas ao antigo Diretor Sr. Jorge Rodrigues Moniz Barreto,

foram concedidas de forma irregular, abrangendo de forma usual os finais de semana, repetindo os municípios de destino sem critério, além de constar só passagem de ida sem justificativa quanto ao retorno e, outras impropriedades/irregularidades que nos levam a solicitar uma verificação direcionada as concessões de diárias destinadas ao diretor em pauta com vistas ao ressarcimento dos valores pagos impropriamente.

Recomendação:

1.2.8.1.1. Tendo em vista o relatado recomendamos o cumprimento do estabelecido no §2º do artigo 12 do Decreto n.º 5.910, de 24 de outubro de 1996 do Estado da Bahia que dispõe sobre a concessão de diárias aos servidores públicos civis da administração direta, das autarquias e fundações do poder executivo estadual.

1.3. Setor de Transporte 1.3.1. Avaliação da Frota de Viaturas

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento efetuado na Solicitação da Auditoria, foi apresentada a relação da frota de viaturas oficiais e locadas utilizadas pelo Ibametro.


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Comentários:

1.3.1.1. De acordo com as informações fornecidas pelo Setor de Transporte, o Ibametro conta atualmente com 75 viaturas, distribuídas entre Pituba, Simões Filho e demais Regionais, dentre elas 45 oficiais pertencentes ao Inmetro cedidas em comodato, 3 pertencentes ao Ibametro e 27 locadas. • Cabe-nos observar que do total da frota apresentada, existem 9 viaturas do Inmetro em

estado inservível e 1 inativa; e das viaturas do Ibametro, 2 consideradas em estado inservível.

• Em análise efetuada, percebemos que não existe controle eficiente e eficaz no que diz

respeito aos controles de entrada e saída das viaturas do Ibametro e locadas, tanto em Pituba, quanto em Simões Filho, inclusive com as viaturas se deslocando em viagem da área técnica, sem o devido conhecimento do de setor de transporte.

• Verificamos ainda que nem todas as viaturas do órgão e locadas, são guardadas na garagem

ao final do dia de trabalho.

1.3.1.2. Em continuação às verificações efetuadas, constatamos que são disponibilizadas 4 viaturas locadas pelo órgão à disposição de todos os diretores, em tempo integral, dentre elas: KIU-1452 (Diretoria de sistemas e estratégias – Luiz Antonio de Azevedo Santos), KIU 1792 (Diretoria de desenvolvimento empresarial – Arivaldo Gandarela Gomes), KHW 5231 (Diretoria de Administração e Finanças - Afonso Carlos da Silva Mello), KIP-4752 (Diretoria de Regulação de Mercado - Jorge Rodrigues Moniz Barreto / Edson Augusto Salles). • As viaturas são disponibilizadas para os diretores, sendo entregues as chaves e documentos

dos carros para os mesmos, mediante assinatura em documento acusando o recebimento, no qual constatamos os seguintes fatos: viaturas disponibilizadas para uso 24h, inclusive finais de semana; nenhum controle de entrada e saída das viaturas, sem recolhimento das viaturas na garagem do órgão, sem controle de abastecimentos, sem plotagem dos veículos.

• Os diretores quando em viagem, não recolhem os carros na garagem do órgão, e ainda, em

deslocamento para o aeroporto, utilizam o adiantamento para pagamentos de despesas com uso de táxi, na maioria das vezes, sem nenhuma justificativa para tal fato.

• Diante dos assuntos abordados, referente á utilização de viaturas pelo Ibametro, constatamos

que encontram-se totalmente em desacordo ao que preconiza a Instrução Normativa n.º 3, de 15 de maio de 2008, que dispõe sobre a classificação, utilização, especificação, identificação, aquisição e alienação de veículos oficiais, sendo destacado os seguintes aspectos:

"Art. 8º É vedado(a): III - o uso de veículos oficiais nos sábados, domingos e feriados, salvo para eventual desempenho de encargos inerentes ao exercício da função pública ou o disposto no art. 5º, inciso VI, do Decreto 6.403, de 2008;


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IV - o uso de veículos oficiais para transporte individual da residência à repartição e vice-versa, ressalvados os veículos de serviços comuns na hipótese prevista no art. 7º desta Instrução Normativa ou os veículos de transporte institucional; VI - o transporte de familiares do servidor ou de pessoas estranhas ao serviço público e no traslado internacional de funcionários, ressalvados os casos previstos no art. 3º, alíneas "b" e "c", e no art. 14, do Anexo ao Decreto nº 1.280, de 14 de outubro de 1994; VII - a guarda dos veículos oficiais em garagem residencial, salvo quando houver autorização formal da autoridade máxima do órgão ou entidade, ou por ela designada conforme previsão legal, e atendidas as condições previstas no art. 10 desta Instrução Normativa; VIII - o transporte para estabelecimentos comerciais e congêneres, salvo quando o usuário se encontrar no desempenho de função pública; e IX - o uso de veículos de serviços comuns para o transporte para local com a finalidade de embarque e desembarque, salvo nos casos previstos em lei ou nesta Instrução Normativa. (...) Art. 20. Os veículos de prestação de serviço de transporte contratado para o deslocamento de servidor no desempenho de atividades externas serão identificados com afixação, nas portas dianteiras, de um retângulo com 450x220 mm, na cor amarelo ouro ou similar (adesivo com manta magnética), posicionado abaixo das janelas dentro do qual deverá conter as expressões "A SERVIÇO DO GOVERNO FEDERAL", sigla do órgão ou entidade e "USO EXCLUSIVO EM SERVIÇO", conforme especificações contidas no anexo VII desta Instrução Normativa".

Recomendações:

1.3.1.1.1. Recomendamos que sejam tomadas as devidas providências quanto às viaturas consideradas inservíveis, buscando se for o caso, o devido desfazimento.

1.3.1.1.2. Recomendamos ao Ibametro que implemente controles eficientes e eficazes de entrada e

saídas de todas as viaturas do Ibametro e locadas, assim como de abastecimento, manutenção, tanto na sede em Pituba, quanto em Simões Filho e regionais.

1.3.1.1.3. Recomendamos que todas as viaturas, ao final do dia, sejam recolhidas na garagem do

órgão, salvo quando houver autorização formal. 1.3.1.1.4. Recomendamos ainda que, todas as viaturas oficiais e locadas pelo órgão, sejam

devidamente identificadas, sem exceção, em atendimento a legislação pertinente. 1.3.1.1.5. Recomendamos que sejam apuradas as devidas responsabilidades pelo descumprimento

das normas que vão em desencontro a Instrução Normativa nº 3, de 15 de maio de 2008. 1.3.1.1.6. Sobre todos os fatos mencionados nos resta solicitar a Diraf/Secon que, providencie a

instauração da Tomadas de Contas Especial, em caráter de urgência, haja vista, as irregularidades apontadas.


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1.3.2. Avaliação da Documentação das Viaturas.

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento efetuado na Solicitação da Auditoria, foi apresentada a documentação da frota de viaturas oficiais. Comentário:

1.3.2.1. De acordo com as informações disponibilizadas, constatamos que a documentação de

licenciamento das viaturas do Ibametro encontra-se regular. 1.3.3. Avaliação do Controle de Multas de Trânsito.

Manifestação do Auditado:

Em resposta ao questionamento efetuado na Solicitação da Auditoria, foi apresentada a relação das multas pagas no período solicitado. Comentários:

1.3.3.1. Em informações obtidas, constatamos que no Setor de Transporte, após receber a notificação

de multas das viaturas do Ibametro e locadas, é feita a identificação do motorista que conduzia a viatura, para que o mesmo possa ter ampla defesa no referido processo. Passado o período legal para apresentação da defesa, e recepcionado a notificação de aplicação de penalidade, é providenciado o encaminhamento para o devido pagamento, com o propósito de efetuar o licenciamento das viaturas, finalmente, é enviado para o NUSEG providenciar junto ao servidor o ressarcimento do pagamento aos cofres do Ibametro.

• Conforme verificação procedida nos demonstrativos apresentados, constatamos que as multas de trânsito ocorridas no período selecionado, pagas pelo órgão, sendo que poucas tiveram seus valores ressarcidos aos cofres do órgão, tendo em vista a falta de informação para o NUSEG.

• Verificamos ainda que existem viaturas com pendências de pagamentos de multas, tais

sejam: JQI-1083, JPZ-2733, JPZ-2733, JPZ-2733, LRF-1212 (Ibametro), APS-1450, APS-1439, APR-5759 (Locadas).

Recomendações:

1.3.3.1.1. Ante o exposto, recomendamos que o Ibametro providencie o levantamento das multas que foram pagas, e efetuem os devidos ressarcimentos por parte dos servidores, quando for o caso.

1.3.3.1.2. Recomendamos ainda que sejam efetuados os pagamentos das multas pendentes, assim

como apure as devidas responsabilidades, visando possíveis ressarcimentos futuros aos cofres do Ibametro.

1.3.3.1.3. Salientamos ainda que, caso não sejam recolhidas as multas pendentes as mesmas sejam

computadas na TCE, a ser realizada pela Diraf/Secon.


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1.3.4. Avaliação da Despesa com as Viaturas.

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento efetuado pela Solicitação da Auditoria, foi apresentado o relatório de consumo de combustíveis das viaturas no período de julho/2008 a junho/2009. Comentário:

1.3.4.1. Conforme verificações efetuadas, constatamos que o controle apresentado pelo Setor de

transporte em relação ao consumo de combustível da frota, é feito através de planilhas eletrônicas - CTV. Entretanto, após análise, constatamos diversos abastecimentos efetuados em finais de semana sem apresentação de justificativas para tal fato, conforme.

VIATURA - KHH-5231

Data / hora Odometro Quant / lts 23/1/2009 - 15:01 18.946 47,61 26/2/2009 - 12:04 20.878 45,69 2/3/2009 - 15:42 21.060 40,04 6/3/2009 - 12:45 21.345 41,79 10/3/2009 - 15:34 21.590 41,82 14/3/2009 - 16:50 21.902 34,06 18/3/2009 - 20:22 22.111 34,16 23/3/2009 - 11:14 22.322 34,27 26/3/2009 - 16:52 22.566 47,77 30/3/2009 - 13:53 22.843 27,27 1/4/2009 - 12:50 23.010 34,22 6/4/2009 - 10:41 23.231 34,56 13/4/2009 - 16:21 23.483 27,87 16/4/2009 - 16:51 23.687 29,08 20/4/2009 - 09:34 23.875 29,01 28/4/2009 - 17:13 24.191 29,04

Recomendação:

1.3.4.1.1. Diante do exposto, recomendamos ao Ibametro, efetuar levantamento de gastos com

viaturas efetuados em finais de semana, sem as devidas justificativas, e providenciar o devido ressarcimento aos cofres do órgão.

1.3.5. Avaliação dos Sinistros Ocorridos


Segundo informado, este item já foi respondido anteriormente.

Comentário: 1.3.5.1. Conforme constatações já efetuadas, este item já foi abordado no item 1.2.5.1 desse relatório,

discriminando os sinistros ocorridos com viatura, no período de agosto/2008 a agosto/2009.


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1.4. Almoxarifado 1.4.1. Avaliação do Inventário físico e contábil.

Manifestação do auditado: Em atendimento aos questionamentos efetuados na Solicitação da Auditoria, foi apresentada a documentação relativa ao inventário dos bens de consumo referente ao exercício de 2008. Comentário:

1.4.1.1. Em análise feita na documentação apresentada, tomando por base a Portaria GDG n.º 105/08,

de 14 de novembro de 2008, o Diretor Geral constituindo a comissão para proceder ao inventário dos bens móveis e imóveis do Ibametro e do Inmetro, que se encontram sob a guarda, gestão e responsabilidade desta autarquia, devendo também realizar o levantamento dos materiais existentes no almoxarifado, apresentando o relatório até 31/12/2008.

1.4.2. Avaliação do Controle de entrada e saída de materiais. Manifestação do Auditado: O auditado apresentou a documentação solicitada por meio de Solicitação de Auditoria.

Comentários: 1.4.2.1. Em nossas verificações feitas no Setor de Almoxarifado, constatamos que o setor efetua o

controle a contento de entrada e saída de materiais através das fichas de prateleiras.

• Cabe registrar que no final de cada mês é elaborado um demonstrativo dos materiais requisitados pelas áreas, com os saldos dos existentes, sendo apresentado o saldo em 31/8/2009, de R$ 40.681,36.

1.5. Patrimônio 1.5.1. Avaliação do Inventário físico e contábil.

Manifestação do Auditado: Em atendimento aos questionamentos efetuados na Solicitação da Auditoria, foi apresentado o inventário dos bens patrimoniais referente ao exercício de 2008. Comentários:

1.5.1.1. Em análise feita na documentação apresentada e verificações procedidas no Setor de

Patrimônio, constatamos que a comissão instituída pela Portaria GDG n.º 105/08, de 14 de novembro de 2008, o Diretor Geral constituiu a comissão para proceder ao inventário dos bens móveis e imóveis do Ibametro e do Inmetro, que se encontram sob a guarda, gestão e responsabilidade do órgão.


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• Em 31/12/2008, foi concluído o relatório final elaborado pela comissão inventariante dos bens móveis e imóveis, referente ao exercício de 2008, em que na conclusão, foram constatadas as seguintes recomendações:

1. "Migrar os bens do Ibametro do sistema SIAP Cliente Servidor pertencente a Link Data

para o sistema SIAP Web da SAEB conforme determinação da Procuradoria do estado; 2. Implantar um Sistema de Patrimônio oferecido sem custo pelo IPEM de Goiânia para os

bens moveis de propriedade do Inmetro; 3. Quanto às etiquetas dos bens do Inmetro, se faz necessáio reimprimir todos os ens

registrados em 2006 para trás, pois os bens novos de 2007 até o presente estão todos emplaquetados. Nessa oportunidade, sugerimos a troca das etiquetas do Inmetro para uma etiqueta "plaqueta" mais consistente, possibilitando melhor controle como as utilizadas pelo Estado para os bens do Ibametro."

• Em continuação aos levantamentos efetuados, foram apresentadas as composições dos saldos do Ibametro e Inmetro, em 31/12/2008:

IBAMETRO

Bens Valor – R$ Imóveis 1.094.625,91 Móveis 933.616,62 Consumo 54.528,94 Total 2.082.771,47

INMETRO

Bens Valor – R$ Imóveis 4.581.440,75 Móveis 2.980.508,49 Consumo - Total 7.561.949,24

Bens Imóveis pertencentes ao Ibametro

Denominação do Imóvel Valor – R$ Agencia regional de Barreiras 190.000,00 Agencia regional de Eunápolis 170.000,00 Agencia regional de Jequié 196.030,69 Agencia regional de Juazeiro 100.000,00 Agencia regional de Paulo Afonso 278.595,22 Agencia regional de Vitória da Conquista 160.000,00 Total 1.094.625,91

Bens Imóveis pertencentes ao Inmetro

Denominação do Imóvel Valor – R$ Agencia regional de Feira de Santana 180.165,00 Agencia regional de Itabuna 227.681,50 Sede Simões Filho 2.026.864,50 Sub-sede Pituba 2.146.730,21 Total 4.581.440,75


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Recomendação: 1.5.1.1.1. Assim sendo, recomendamos ao Ibametro que tomas as devidas ações referente às

considerações apresentadas pelo relatório conclusivo da comissão inventariante. 1.5.2. Termos de Responsabilidade/Emplaquetamento dos Bens

Manifestação do Auditado: Em atendimento ao questionamento efetuado na Solicitação da Auditoria, foram disponibilizados os Termos de Responsabilidades.

Comentário:

1.5.2.1. Em nossas verificações procedidas no Setor de Patrimônio do Ibametro, constatamos que, os

termos de responsabilidade foram disponibilizados, por pastas, das sedes e regionais, contendo as assinaturas dos responsáveis por cada bem. Após análise, pudemos observar que alguns termos encontram-se desatualizados.

Recomendação:

1.5.2.1.1. Assim sendo, recomendamos ao Ibametro que providencie a atualização dos termos de

responsabilidade. 1.5.2.2. Em análise, verificamos a existência de bens sem a identificação por intermédio de plaquetas,

devido a mudanças de lugares ocorridas, não sendo informados ao setor responsável, assim como, segundo informado pelo órgão, que as plaquetas utilizadas, encaminhadas pelo setor de patrimônio do Inmetro, constantemente são descoladas dos bens, por serem muito frágeis.

Recomendação:

1.5.2.2.1. Isso posto, recomendamos ao setor de patrimônio tomar as providências necessárias

visando dotar todos os bens patrimoniais de identificação por intermédio de plaquetas. 1.5.3. Desfazimento dos Bens Permanentes

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento efetuado na Solicitação da Auditoria, foi apresentada a relação dos bens indisponíveis no órgão. Comentários:

1.5.3.1. Conforme já demonstrado em relatório anterior, constatamos diversos bens moveis inservíveis

guardados no depósito, sucateados, sem utilização, sendo que os mesmo já foram selecionados, fotografados e encaminhados em forma de relatório escrito e magnético para o Inmetro Rio de Janeiro para realizar o leilão como bens alienados, inclusive 07 (sete) veículos por constatar a inviabilidade econômica da permanência dos mesmos, os quais já ultrapassam os 10 (dez) anos de uso, conforme destacados a seguir:


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VEÍCULO PLACA LOCALIZAÇÃO

Volkswagen KOMBI JKZ 6008 CIA Volkswagen GOL JKZ 6019 CIA Volkswagen GOL JKZ 6027 AGREG JUAZEIRO Volkswagen GOL JKZ 6034 AGREG FEIRA DE SANTANA Volkswagen GOL JKZ 6035 CIA Volkswagen GOL JKZ 6043 CIA Volkswagen GOL KMP 5842 AGREG PAULO AFONSO

Recomendação:

1.5.3.1.1. Assim sendo, tendo em vista o Ibametro já ter informado a relação dos bens inservíveis,

recomendamos que seja efetuada cobrança junto ao Setor de Patrimônio do Inmetro, no sentido de providenciar o desfazimento dos diversos bens patrimoniais considerados inservíveis e obsoletos não mais utilizados pelo órgão.

1.6. Setor Contábil Financeiro e Orçamentário 1.6.1. Prestação de contas

Manifestação do Auditado

Em resposta ao questionamento contido na Solicitação de Auditoria temos a informar que, o órgão apresentou as prestações de contas dos meses solicitados, no caso, dezembro de 2008 e agosto de 2009. Comentários:

1.6.1.1. Diante das informações prestadas constatamos que as prestações de contas do Ibametro encontram-se devidamente registradas junto a Diraf/Secon.

1.6.1.2. Verificamos nas prestações de contas que, o Ibametro encerrou o exercício de 2008 com

R$ 91.082,17, em restos a pagar. 1.6.1.3. Em análise procedida nas prestações de contas apresentadas podemos verificar que, em

12/2008 o Ibametro apresentava as seguintes informações:


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• Conforme demonstrado anteriormente ocorreu expressiva redução, no que diz respeito, a geração de recursos na Fonte 40, contudo, analisando os dois períodos podemos constatar que, as despesas empenhadas na Fonte 40 superam em 67,26%, os recursos alocados nesta fonte. Sendo assim, podemos afirmar que, as atividades classificadas como “receitas próprias” estão sendo custeadas pela Fonte 61 – do Convênio com o Inmetro.

Sobre o exposto temos a informar que, o Ibametro não está gerando recursos suficientes para manutenção das atividades que são classificadas como “Receitas Próprias”, bem como constatamos desequilíbrio no planejamento orçamentário financeiro.

Recomendação:

1.6.1.3.1. Recomendamos ao Ibametro melhoria em seus controles internos, no sentido de que, a

alocação de recursos, bem como o desembolso financeiro, seja feita de maneira coerente.

• Salientando que, a alocação de recursos na Fonte 40 carece de maior atenção por parte do Inmetro/Diraf/Secon, bem como da Cored, e caso não sejam atendidas as solicitações apresentadas neste relatório entendemos que, a Diraf/Secon deverá proceder ao levantamento de todos os valores alocados na Fonte 40, classificados como “Receitas Próprias”.

1.6.2. Verificar as conciliações bancárias


Em resposta ao questionamento contido na Solicitação de Auditoria temos a informar que, o órgão disponibilizou os extratos bancários, e as conciliações bancárias dos meses solicitados, no caso, dezembro de 2008 e agosto de 2009. Comentários:

1.6.2.1. Em análise as respostas apresentadas o Ibametro apresentou a relação de contas ativas, conforme segue:

Banco Agência Conta corrente n.º Movimentação Fonte Saldos em 31/08/09 – R$

Brasil S/A - Salvador 3832-6 929.680-8 61 195.143,30 Brasil S/A - S. Filho/BA 1237-8 723.000-1 40 36.282,30(1) *Brasil S/A 3832-6 992.144-3(2) 40 - ¹ Referente ao saldo de aplicação financeira ² Conta corrente nova com movimentação a partir de agosto/2009

• Conforme verificado nas pastas apresentadas, o órgão apresenta um bom desempenho

quanto às conciliações bancárias. 1.6.3. Atualização dos registros contábeis.


Em resposta ao questionamento contido na Solicitação de Auditoria temos a informar que, o órgão disponibilizou os balancetes referentes aos meses de dezembro/2008 e agosto de 2009.


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Comentários:

1.6.3.1. De acordo com as analises procedidas nas informações prestadas, assim como, as análises contidas nos itens 1.4 e 1.5, constatamos que os registros contábeis tempestivamente, contudo, se faz necessário o relatório conclusivo da comissão inventariante, que até o término de nossos trabalhos não nos foi apresentado.

Recomendação:

1.6.3.1.1. Recomendamos que, os relatórios das comissões inventariantes sejam finalizados em consonância ao encerramento dos exercícios financeiros, para que seja possível o confronto dos saldos contábeis.

1.6.4. Transferências financeiras


Em resposta ao questionamento contido na Solicitação de Auditoria temos a informar que, o órgão disponibilizou as planilhas contendo as informações requisitadas:

ARRECADAÇÃO EXERCICIO DE 2008 - FONTE 61 100% ARRECADADO DESTINADA 80% RECEBIDA

Meses FONTE 61 FONTE 61 FONTE 61

INMETRO

Jan/08 755.037,54 604.030,03 365.000,00 239.030,03 Fev/08 703.148,86 562.519,09 573.000,00 228.549,12 Mar/08 1.038.222,92 830.578,34 715.000,00 344.127,46 Abr/08 1.094.583,00 875.666,40 1.002.000,00 217.793,86 Mai/08 952.673,41 762.138,73 1.038.000,00 -58.067,42 Jun/08 954.047,17 763.237,74 723.300,00 -18.129,68 Jul/08 938.547,59 750.838,07 731.300,00 1.408,39 Ago/08 1.158.568,92 926.855,14 752.000,00 176.263,53 Set/08 892.317,15 713.853,72 873.300,00 16.817,25 Out/08 999.744,89 799.795,91 702.000,00 114.613,16 Nov/08 806.842,97 645.474,38 502.000,00 258.087,54 Dez/08 719.399,58 575.519,66 786.000,00 47.607,20 Total 11.013.134,00 8.810.507,20 8.762.900,00 (47.607,20)

Obs: O INMETRO repassou a maior R$47.607,20

ARRECADAÇÃO EXERCICIO DE 2009 - FONTE 61 100% ARRECADADO DESTINADA 80% RECEBIDA

Meses FONTE 61 FONTE 61 FONTE 61

INMETRO

Jan/09 534.763,75 427.811,00 552.000,00 -124.189,00 Fev/09 787.291,45 629.833,16 452.000,00 53.644,16 Mar/09 1.010.362,91 808.290,33 702.000,00 159.934,49 Abr/09 1.009.581,43 807.665,14 852.000,00 115.599,63 Mai/09 1.056.960,24 845.568,19 752.000,00 209.167,82 Jun/09 1.080.184,69 864.147,75 952.000,00 121.315,58 Jul/09 1.229.412,86 983.530,29 752.000,00 352.845,86 Ago/09 1.344.717,16 1.075.773,73 951.897,55 476.722,04 Set/09 0,00 0,00 0,00 476.722,04 Out/09 0,00 0,00 0,00 476.722,04 Nov/09 0,00 0,00 0,00 476.722,04 Dez/09 0,00 0,00 0,00 476.722,04 Total 8.053.274,49 6.442.619,59 5.965.897,55 (476.722,04)


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ARRECADAÇÃO DOS EXERCICIOS DE 2008 E 2009 FONTE 40

Receita Lançada - Fte 40 Receita Lançada - Fte 40 Meses 100% Meses 100%

Jan/08 39.937,07 Jan/09 8.255,50 Fev/08 119.599,08 Fev/09 5.945,00 Mar/08 26.586,61 Mar/09 6.026,75 Abr/08 23.709,46 Abr/09 18.862,37 Mai/08 25.294,49 Mai/09 19.608,25 Jun/08 30.958,02 Jun/09 19.891,46 Jul/08 13.594,22 Jul/09 11.773,78 Ago/08 32.823,52 Ago/09 7.498,20 Set/08 11.847,02 Out/08 33.788,33 Nov/08 52.381,03 Dez/08 230.287,22 Total 640.806,07 Total 97.861,31

Comentários:

1.6.4.1. Em análise nas planilhas recebidas, assim como, nos relatórios anteriores podemos constatar que, o Ibametro vem buscando a melhoria em suas ações refletindo no aumento da arrecadação, conforme demonstrado a seguir:

1.6.4.2. Com relação à Fonte 40 (Recursos Próprios) podemos observar que, comparando os

períodos de jan a ago de 2008 e 2009, obtemos uma redução de 219,33% , dos valores recebidos, conforme demonstrado a seguir:

Receita lançada em 2008 (jan a ago) R$ 640.806,07 Receita lançada em 2009 (jan a ago) R$ 97.861,31

Recomendação:

1.6.4.2.1. Sobre o exposto remendamos ao órgão verificar a utilização indevida da fonte 61, para custear as despesas relacionadas às operações com a Fonte 40 – Recursos Próprios. Devendo está impropriedade ser saneada pelos gestores do Ibametro.


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1.6.5. Verificar o demonstrativo orçamentário financeiro

Manifestação do Auditado: Em atenção ao item, buscamos informações junto ao Portal de Relacionamento da RBMLQ-I. Comentário:

1.6.5.1. Nas analises procedidas nas “Atas de Reuniões Inmetro”, realizadas nos anos de 2007, 2008 e

2009 pudemos constatar que, o Ibametro vem buscando a melhoria nas atividades fins, refletindo suas ações no aumento das receitas.

Análise Orçamentária 2007 2008 D%

a) Receita revisada 9.326.277,84 13.804.000,00 48,01% b) Receita realizada 9.698.807,98 11.013.237,42 13,55% c) Orçamento empenhado 7.982.956,00 8.680.900,00 8,74% d) Transferência realizada 8.087.956,00 8.680.900,00 7,33% e) Despesa realizada 9.063.015,98 8.901.946,00 -1,78% f) Saldo orçamentário (c - e) (1.080.059,98) (221.046,00) -79,53% g) Saldo financeiro (d - e) (975.059,98) (221.046,00) -77,33%

1.6.6. Verificar o equilíbrio econômico financeiro = despesa x receita (verificando o

comprometimento da receita com despesa de custeio e de pessoal)

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento contido na Solicitação de Auditoria temos a informar que, o órgão disponibilizou as planilhas contendo as informações requisitadas.

DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS X DESPESAS FONTE 61 EXERCICIOS DE 2008/2009

RECEITAS DESPESAS RECEITAS DESPESAS Meses

EXERCICIO/2008 EXERCÍCIO/2008 EXERCÍCIO/2009 EXERCÍCIO/2009 Janeiro 365.000,00 165.257,51 552.000,00 0,00 Fevereiro 573.000,00 600.486,64 452.000,00 965.468,69 Março 715.000,00 743.433,20 702.000,00 603.726,50 Abril 1.002.000,00 907.336,83 852.000,00 712.910,13 Maio 802.000,00 977.124,32 752.000,00 683.719,83 Junho 723.300,00 694.063,85 952.000,00 858.735,94 Julho 573.300,00 729.248,87 752.000,00 1.067.360,79 Agosto 752.000,00 923.476,14 951.897,55 972.279,54 Setembro 1.020.230,00 896.267,30 Outubro 702.000,00 649.057,00 Novembro 502.000,00 779.220,43 Dezembro 786.000,00 989.681,64 Total 8.515.830,00 9.054.653,73 5.965.897,55 5.864.201,42

Obs: As receitas informadas nesta planilha são provenientes de transferências efetuadas pelo INMETRO correspondentes a 80% da arrecadação de serviços metrológicos recolhidos através de GRUs.

Obs: Em setembro de 2008 o INMETRO transferiu o valor de R$146.930,00 registro contábil na conta nº 412.411.001 Transferências de Capital incluída nesta planilha Exercício de 2008.

Obs: As despesas informadas estão incluídas os valores de Restos a Pagar pois o superávit contabilizado as mesmas já estavam subtraídas.

Obs: Em 31/12/2008 ficou retido no INMETRO o valor de R$441.607,20. Obs: Em 31/08/2009 ficou retido no INMETRO o valor de R$626.619,59.


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DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS X DESPESAS FONTE 40 EXERCICIOS DE 2008/2009 RECEITAS DESPESAS RECEITAS DESPESAS

Meses EXERCICIO/2008 EXERCÍCIO/2008 EXERCÍCIO/2009 EXERCÍCIO/2009

Janeiro 39.937,07 20.000,00 8.255,50 0,00 Fevereiro 119.599,08 0,00 5.945,00 48.799,93 Março 26.586,61 79.169,31 6.026,75 33.483,28 Abril 23.709,46 114.159,07 18.862,37 11.621,59 Maio 25.294,49 66.205,81 19.608,25 20.245,00 Junho 35.751,52 21.722,50 19.891,46 10.000,00 Julho 13.594,22 25.000,00 11.773,78 29.534,81 Agosto 32.823,52 21.088,00 7.498,20 10.000,00 Setembro 11.847,02 39.884,38 - - Outubro 33.788,33 20.000,00 - - Novembro 52.381,03 35.270,00 - - Dezembro 230.287,22 85.408,65 - - Total 645.599,57 527.907,72 97.861,31 163.684,61 Obs: As receitas informadas acima são oriundas de serviços de calibração e aferições de instrumentos metrológicos efetuados pelo Laboratório de Massa localizado na sede do IBAMETRO CIA Simões Filho/Bahia. Obs: Superávit do Exercício de 2008 no valor de R$78.460,89 na fonte 40 contabilizado no quadro de quotas para realização de despesas em 2009.

Comentário:

1.6.6.1. Diante das informações prestadas constatamos que, no ano de 2008 o Ibametro comprometeu

em mais de 100%, da receita recebida, sabendo do contingenciamento imposto pelo Governo Federal ao Inmetro, conforme demonstrado a seguir:

Jan a Ago 2008 Jan a Ago 2009 Receitas 5.505.600,00 5.965.897,55Despesas 5.740.427,36 5.864.201,42Resultado (234.827,36) 101.696,13

(1.000.000,00)

-

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00

jan a ago 2008 jan a ago 2009

Receitas

Despesas

Resultado

• Diante dos fatos observados, com o agravo contido no Relatório de Auditoria Extraordinária n.º PA-400-019/2009-E, de 29/6/2009, entendemos que o desequilíbrio apontado se deu em virtude dos pagamentos (indevidos) efetuados as empresas Katana, Desagro e Fapes. Assim como, a utilização da Fonte 61 para custear as atividades relacionadas como “Receita Própria” – Fonte 40.


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Recomendação: 1.6.6.1.1. Recomendamos ao Ibametro que, antes de assinar quaisquer convênios, e/ou contratos,

que por ventura sejam subsidiados pelos recursos repassados pelo Inmetro, Fonte 61, os mesmos sejam levados ao conhecimento da Cored-Profe/Inmetro, bem como, da Diraf. Devendo as mesmas apresentarem os devidos pronunciamentos, por escrito.

1.6.8. Verificar pendentes de pagamento (quando for registrado pelo setor contábil financeiro)

Manifestação do Auditado: Em resposta ao questionamento contido na Solicitação de Auditoria temos a informar que, o órgão disponibilizou a planilha contendo as informações requisitadas.

Empenho Favorecido Proj / Ativ Proc. Fonte Vlr.Ne N.º Pagt. Data 14858 URANUS 2 COMINICAÇÃO LTDA 2000 21984 00 303,12 377 12/2/2009 14858 ISS-URANUS 2 COMUNICAÇÃO VISUAL 2000 21984 00 9,38 649 12/2/2009 14924 SOCIEDADE AUTO ELETRICA 2000 12365 00 1.342,00 379 12/2/2009 14928 SOCIEDADE AUTO ELETRICA 2000 23090 00 1.004,00 378 12/2/2009 15033 INDÚSTRIA E COMERCIO LEAL LTDA 2000 22840 00 51,80 383 12/2/2009 16045 JRS COMERCIO LTDA 2000 31386 00 27,00 380 12/2/2009 16331 DEANE BORGES DA CUNHA BRITO 2000 31343 00 208,00 381 12/2/2009 16335 JNS GRAFICA & EDITORA LTDA 2000 29101 00 641,25 388 12/2/2009 16335 ISS-JNS GRÁFICA & EDITORA LTDA 2000 29101 00 33,75 647 12/2/2009 16337 W A DOS SANTOS PECAS E OFICINAS 2000 30479 00 277,00 382 12/2/2009 16340 DEANE BORGES DA CUNHA BRITO 2000 31351 00 1.559,00 384 12/2/2009 16404 DEANE BORGES DA CUNHA BRITO 2000 32226 00 247,50 383 12/2/2009 16982 EMPRESA GRAFICA DA BAHIA 2000 32447 00 180,00 387 12/2/2009 17087 FUNDO CUSTEIO (FOLHA) 2001 31564 00 27.291,01 17088 FUNDO CUSTEIO (FOLHA) 2001 9999 00 28.125,15 17125 HS LIRA LOCADORA DE VEICULOS 2000 1770 00 7.950,00 790 19/3/2009 17127 AVANSYS TECNOLOGIA LTDA 2002 81 00 34.901,22 389 19/3/2009 17127 INSS-AVANCYS 2002 81 00 4.653,50 397 19/3/2009 17127 ISS-AVANCYS 2002 81 00 2.115,23 1052 19/3/2009 17128 AVANSYS TECNOLOGIA LTDA 2002 5839 00 35.650,02 391 19/3/2009 17128 INSS-AVANCYS 2002 81 00 4.753,34 1033 19/3/2009 17128 ISS-AVANCYS 2002 81 00 2.160,61 1053 19/3/2009 17129 AVANSYS TECNOLOGIA LTDA 2002 5847 00 38.247,00 392 19/3/2009 17129 INSS-AVANCYS 2002 81 00 5.099,60 1034 19/3/2009 17165 PROMAT LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 2000 7531 00 11.667,60 394 6/3/2009 17165 ISS-PROMAT LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 2000 7531 00 405,99 900 6/3/2009 17165 INSS-PROMAT LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 2000 7531 00 1.324,07 901 9/3/2009 17165 IR-PROMAT LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 2000 7531 00 135,33 394 6/3/2009 17166 PLENUM INSTALAÇÕES LTDA 2000 154 00 2.869,00 395 12/2/2009 17166 ISS-PLENUM INSTALAÇÕES LTDA 2000 154 00 151,00 648 12/2/2009 17168 GUARDSECURE SEGURANÇA LTDA 2000 235 00 38.412,73 396 17/2/2009 17168 ISS-GUARDSECURE SEGURANÇA LTDA 2000 235 00 284,01 698 17/2/2009 17168 ISS-GUARDSECURE SEGURANÇA LTDA 2000 235 00 1.189,32 697 17/2/2009 17168 IR-GUARDSECURE SEGURANÇA LTDA 2000 235 00 453,23 396 17/2/2009 17169 INTERAÇÃO DESENV. PROFISSIONAL 2000 243 00 15.079,30 385 19/3/2009 17171 LOCADORA ARATU 2000 27976 00 6.906,63 397 19/3/2009 17171 ISS-LOCADORA ARATU 2000 27976 00 105,17 1051 19/3/2009 17180 TRANSPORTADORA ITAPEMIRIM S/A 2000 32994 00 280,00 398 12/2/2009 17181 QUATTRO SERV. SERVIÇOS GERAIS LTDA 2000 7213 00 16.851,97 399 6/3/2009 17181 ISS-QUATTRO SERV. SERVIÇOS GERAIS LTDA 2000 7213 00 976,04 898 6/3/2009 17181 INSS-QUATTRO SERV SERVIÇOS GERAIS LTDA 2000 7213 00 1.497,66 899 6/3/2009 17181 IR-QUATTRO SERV SERVIÇOS GERAIS LTDA 2000 7213 00 195,21 399 6/3/2009 17185 TREINE TREINAMENTOS E NEGÓCIOS 2000 26102 00 3.610,00 400 12/2/2009 17185 ISS-TREINE TREINAMENTOS E NEGÓCIOS 2000 26102 00 190,00 646 12/2/2009 17280 INSS 2001 32838 00 34.682,88


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17286 INSTITUTO BAIANO DE METROLOGIA 2013 32838 00 90.128,43 17325 INSTITUTO BAIANO DE METROLOGIA 2013 32838 00 133,18 17205 MONTE SINAI 2000 12322 00 50.110,51 370 6/3/2009 17205 ISS-MONTE SINAI 2000 12322 00 2.931,25 896 6/3/2009 17205 INSS-MONTE SINAI 2000 12322 00 4.996,99 897 6/3/2009 17205 IR-MONTE SINAI 2000 12322 00 586,25 370 6/3/2009 17225 SODEXHO 2013 197 00 16.606,00 368 29/1/2009 17232 TELEMAR NORTE LESTE 2002 31904 00 31.598,23 376 12/2/2009 17238 INSS 2001 33516 00 2.521,94 17244 PRODEB 2002 33532 00 17.647,67 375 17/2/2009 17254 EMV LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 2000 33451 00 17.128,64 366 11/2/2009 17134 KATANA CONSTRUÇÕES E INSTALAÇÕES LTDA 3214 19360 00 31.321,91 393 17/2/2009 17134 ISS-KATANA CONSTRUÇÕES E INSTALAÇÕES LTDA 3214 19360 00 639,22 685 17/2/2009

T O T A L - FONTE 00 600.447,84 17246 PRODEB 2002 33532 40 5.907,77 407 29/01/09 17246 PREF.MUN. SALVADOR/ISS-PRODEB 2002 33532 40 1.239,74 15295 SENAI 2536 26706 40 300,00 373 29/01/09 17002 FORMULARIOS PILOTO LTDA 2000 31947 40 3.420,00 345 29/01/09 17227 FERREIRA E MONTE LTDA 2000 1517 40 3.731,00 371 29/01/09 17253 GERENCIA REG. DE ADMINISTRAÇÃO 2016 33397 40 4.154,67 355 29/01/09 17255 EMV LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 2000 33451 40 18.345,17 365 29/01/09 17255 PREF.MUN. SALVADOR/ISS-EMV 2000 33451 40 1.223,71 17255 IR NA FONTE-EMV 2000 33451 40 4.092,97 17259 PRESE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 2000 9593 40 1.591,62 361 29/01/09 17259 PREF. MUN. SIMÕES FILHO/ISS PRESE 2000 9593 40 56,17 17259 IR NA FONTE- PRESE 2000 9593 40 18,72 17259 INSS/FATURA - PRESE 2000 9593 40 205,97 17223 EMPRESA BRASILEIRA DE CORREIOS 2000 200 40 26.953,96 372 29/01/09 17241 COML. DE DERIVADOS DE PETROLEO 2000 57 40 1.314,69 367 29/01/09 17268 TELEMAR NORTE LESTE 2002 28717 40 12.852,49 360 29/01/09

T O T A L - FONTE 40 85.408,65 13192 JNS GRAFICA & EDITORA LTDA 2000 23154 61 760,00 358 12/02/09 13192 PREF. MUN. SALVADOR/ISS 2000 23154 61 40,00 12/02/09 17226 SODEXHO 2013 197 61 23.647,00 368 29/01/09 17236 INSTITUTO BAIANO DE METROLOGIA 2005 33516 61 319,16 17237 INSS 2005 33516 61 67,02 17239 GERENCIA REGIONAL (PASEP) 2016 2184 61 508,26 356 29/01/09 17265 GERENCIA REGIONAL (PASEP) 2016 33397 61 6.010,47 354 29/01/09 17266 PRESE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 2000 9593 61 1.142,03 352 29/01/09 17266 ISS-PRESE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 2000 9593 61 68,80 29/01/09 17266 IR-PRESE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 2000 9593 61 13,76 29/01/09 17266 INSS-PRESE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 200 9593 61 151,35 29/01/09 17267 INTERAÇÃO DESENV. PROFISSIONAL 2000 243 61 3.931,78 374 29/01/09 17269 TELEMAR NORTE LESTE 2002 28717 61 17.759,83 359 29/01/09 17273 INSS 2005 32838 61 3.622,10

TRANSF. SEFAZ PROD/FUNPREV/REDA 201.134,58 29/01/09 T O T A L - FONTE 61 259.176,14

TOTAL GERAL 945.032,63

SALDO DA CONTA 111232101 F-61 BANCO DO BRASIL S/A C/C 929680-8 R.P. - F:61 CONCILIADO ATÉ 31/12/2008 FONTE 61 333.694,03 262.121,40 71.572,63 SALDO DA CONTA 111249104 F-40 BANCO DO BRASIL S/A C/C 723.000-1 R.P. - F:40 CONCILIADO ATÉ 31/12/2008 FONTE 40 163.869,54 85.408,65 78.460,89 SUPLEMENTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA A REALIZAR FONTE-61 71.572,63FONTE-40 78.460,89 TOTAL DA SUPLEMENTAÇÃO 150.033,52


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Comentário:

1.6.8.1. Em atenção às informações contidas no item 1.6.6, o Ibametro informa que: “Em 31/08/2009 ficou retido no INMETRO o valor de R$626.619,59”, contudo, mesmo ocorrendo o repasse do valor “retido”, o órgão fecharia o exercício com R$ 318.413,04, em restos a pagar.

1.6.9. Verificar a existência do demonstrativo orçamentário/financeiro dos recursos alocados

pelo estado (quando houver)

Manifestação do Auditado: Nas respostas apresentadas não constavam quaisquer informações sobre o item questionado. Comentário:

1.6.9.1. Em análise nos processos de despesas verificamos que, em 11/10/2008, consta do Diário Oficial do Estado, o Decreto Financeiro n.º 296, de 10 de outubro de 2008 que suplementa o orçamento do corrente exercício do Ibametro em R$ 430.000,00. Os recursos foram disponibilizados na fonte 00, para serem utilizados integralmente para custeio do órgão.

1.6.9.2. Confrontando as informações contidas nos itens anteriores pudemos verificar a falta de

controle, no que tange, aos gastos realizados no exercício de 2008 pelo Ibametro. 1.6.10. Controle de contratos e convênios


Diante do questionamento elaborado, o auditado apresentou planilha contendo a relação dos contratos e/ou convênios mantidos pelo órgão. Comentário:

1.6.10.1. Nas verificações procedidas constatamos que, o Ibametro carece de melhoria nos controles

exercidos nos contratos e convênios assinados, assim como, promover a devida transparência na execução dos mesmos. Fato este já relatado em outros auditorias anteriores.

Recomendação:

1.6.10.1.1 Diante dos fatos mencionados neste relatório, bem como, em auditorias passadas recomendamos ao Ibametro que atue com maior rigor nos contratos e convênios assinados. Cabendo registrar que, a falta de controle, dos devidos registro de valores e da falta de fiscalização são passíveis de Processos Administrativos e Tomada de Conta Especial. Conforme já solicitada nos convênios realizados com a Fapes e Desagro, assim como, para a empresa Katana.


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1.7. Análise dos processos de despesas – Despesas Gerais 1.7.1. Processos de Despesas Diversas

Manifestação do Auditado: Foram disponibilizadas as notas de empenho para seleção dos processos de despesas, por amostragem, referente ao período selecionado, tendo em vista que o órgão não apresentou resposta ao Ofício/Audin n.º 001, de 28 de janeiro de 2009. Comentários:

1.7.1.1. Diante das análises procedidas nos processos de despesas do Ibametro realizados no período,

pudemos constatar que os mesmos encontram-se desorganizados quanto a formalização, compreendidos entre o procedimento licitatório e os vários processos de pagamentos existentes, dificultando às nossas análises, assim como, uma organização cronológica de cada processo.

• Em decorrência da análise procedida temos a salientar que, algumas impropriedades foram

identificadas, contudo, voltamos a ratificar o supracitado quanto a excelência na montagem dos processos. Sendo assim, segue a análise dos seguintes processos:

1.7.2. Processos de Concessão de Suprimento de Fundos (Adiantamento de Despesas) Manifestação do Auditado:

Em atendimento a nossa solicitação, foram disponibilizados os processos de Adiantamento de Despesas. Comentários:

1.7.2.1. Em constatações efetuadas, verificamos que o Ibametro utiliza-se da legislação estadual para concessão de adiantamento de despesas do órgão, tomando como base a Instrução Normativa da DICOP/SEFAZ n.º 05, de 28 de setembro de 2004, Resolução Tribunal de Contas do Estado da Bahia n.º 12, de 4 de março de 1993, Decreto n.º 7.438, de 11 de setembro de 1998 e Lei n.º 2.322, de 11 de abril de 1966.

O Ibametro efetua os pagamentos de Adiantamento de Despesas, aos seus servidores, por intermédio de Ordem Bancária depositada diretamente em suas contas correntes. Os adiantamentos são concedidos tanto pela Fonte 61 - Recurso Federal, quanto pela Fonte 40 - Recurso Próprio do Ibametro, conforme disponibilidade orçamentária. Após análise dos processos de adiantamentos disponibilizados pelo Ibametro, temos a citar as seguintes inadequações detectadas: • Falta da correta classificação contábil no tocante às despesas realizadas, separando

efetivamente por cada elemento de despesa, tais como: 3390.30, 3390.39, 3390.33, etc.


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• Notas fiscais contendo valores acima do limite de gasto permitido, sem as devidas justificativas;

• Notas fiscais apresentadas sem as devidas justificativas de uso;

• Notas fiscais sem assinaturas de atesto;

• Material de consumo adquirido sem a consulta prévia efetuada junto ao setor de almoxarifado;

• Aquisições diversas de materiais e serviços sem que sejam identificados aonde foi aplicado ou executado o serviço;

• Despesas de passagens rodoviárias sem as devidas justificativas;

• Abastecimento de combustível sem a identificação das viaturas;

• Pagamentos diversos de reembolsos de táxi, sem que o beneficiado esteja identificado, assim como o destino percorrido; e

• Gastos efetuados com pagamento de táxis, realizados indevidamente, tendo em vista o beneficiário dispor, na época, de viatura oficial à disposição para realização de deslocamentos, assim como, contemplar com apoio do Inmetro para realização de deslocamentos para os diretores em deslocamentos efetuados no Rio de Janeiro, além das despesas não apresentarem as devidas justificativas, conforme destacada:

Processo n.º

Favorecido Valor

apurado - R$ Observação

33494/08 Sandra Carla B. Azevedo

381,00

Táxi R$ 58,00 – Pituba x Aeroporto – 11/11/2008 – Dr. Jorge Barreto Táxi R$ 47,00 – Inmetro x Hotel – 12/11/08 – Dr. Jorge Barreto Táxi R$ 48,00 – Sem preenchimento do itinerário – 12/11/08 - Dr. Jorge Barreto Táxi – R$ 98,00 – Xerém x Aeroporto – 13/11/08 Táxi – R$ 58,00 – Aeroporto – 13/11/08 Táxi – R$ 14,00 – Sem preenchimento do itinerário Táxi – R$ 58,00 – Aeroporto x Pituba – 29/11/08

11180/08 Nellie Cowie Scott 352,00

Táxi – R$ 12,00 – Ipanema x Copacabana – sem atesto e definição da utilização Táxi – R$ 100,00 – Hotel x Ipem – Reunião orçamentária 11/3/08 Táxi – R$ 40,00 – Ipem x Aeroporto – 11/3/08 Táxi – R$ 50,00 – Verde mar x Aeroporto – Participantes reunião Inmetro/NE – 3/4/08 Táxi – R$ 50,00 – Atlântico Tower Hotel x Aeroporto – Participantes reunião Inmetro/NE – 3/4/08 Táxi – R$ 50,00 – Verde mar x Aeroporto – Participantes reunião Inmetro/NE – 4/4/08 Táxi – R$ 50,00 – Web Hotel x Aeroporto – Participantes reunião Inmetro/NE – 5/4/08

333354/08 Sandra Carla B. Azevedo

413,00

Táxi - R$ 17,00 – Diária Dr. Jorge Barreto Táxi - R$ 58,00 – Aeroporto/ Rio de Janeiro Táxi – R$ 180,00 – Xerém x Inmetro – 24/9/08 Táxi – R$ 58,00 – Aeroporto x Pituba – 25/9/08 Recibo de táxi – R$ 42,00 – 4/11/08 – Sem justificativa apresentada Recibo táxi – R$ 58,00 – Pituba x Aeroporto – Diária Dr. Jorge Barreto


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11170/09 Nanci Coelho dos Santos

214,60

Táxi – R$ 79,50 – 12/2/09 – Reunião Inmetro – Diária Dr. Jorge Barreto Táxi – R$ 58,00 – 18/2/09 – Reunião Inmetro – diária Dr Jorge Barreto Táxi – R$ 19,10 / R$ 20,30 – 18/2/09 – Diárias Dr Jorge Barreto – Reunião no Inmetro Táxi – R$ 58,00 – 19/2/2009 – Rio de Janeiro – Diária Dr Jorge Barreto

TOTAL 1.360,60 Recomendações:

1.7.2.1.1. Em decorrência do exposto, recomendamos uma atenção toda especial do Ordenador de Despesas do Ibametro, no sentido de buscar um planejamento adequado, evitando com isso gastos de forma inadequada por meio de Adiantamentos, que não venha a agredir frontalmente a legislação Federal, visto que os recursos são de origem desta esfera, ou seja, oriundo do INMETRO (conforme citado no Ofício Circular/Diraf n.º 06, de 10/6/2008, como resultado da Reunião entre Diretores Administrativos da RBMLQ-I, realizada no dia 3 de junho de 2008).

1.7.2.1.2. Recomendamos que as concessões de Adiantamentos sejam concedidas de acordo com a

legislação pertinente, assim como feita uma análise mais apurada nas prestações de contas apresentadas, evitando assim, que situações como as descritas anteriormente voltem a acorrer novamente.

1.7.2.1.3. Tendo em vista a falta de informações apresentadas, recomendamos que sejam efetuados

os recolhimentos dos valores gastos indevidamente com despesas de táxi, no valor de R$ 1.360,60, efetuando ainda, o levantamento de todos os gastos efetuados por táxi, indevidamente e que não estejam devidamente comprovados, com o propósito de efetuar o ressarcimento aos cofres do órgão.

1.7.3. Processos de Despesas

Processo: 1111080001770 (análise dos pagamentos de 2008) Objeto: Contratação de locação de 07 (sete) veículos n.º 002/2008 Interessado: HS Lira Locadora de veículos Ltda. CNPJ: 08.628.438/0001-20. Modalidade: Pregão Eletrônico – N.º 005/2007 Processo Administrativo: N.º 0200070203862/SICM Valor Contratado: R$ 7.950,00 – Valor total de R$ 95.400,00.

Comentários:

1.7.3.1. Constatamos que, os carros distribuídos para os Diretores do Ibametro não possuem quaisquer

registros de acompanhamento quanto: entrada e saída, quilometragem, e consumo de combustível. Ainda cabe registrar que, segundo informações prestadas, bem como as constatações “in loco” , os veículos não são recolhidos ao final do expediente, assim como, nos finais de semana. Sendo esta prática condenada, haja vista que, não existe qualquer embasamento legal, tanto do Estado ou da Legislação Federal, para que os carros locados fiquem à disposição dos Diretores, 24 horas por dia, todos os dias da semana.


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• Contrato assinado em 28/01/2008;

• Publicado em 15/02/2008;

• Nota de Empenho estimativo de R$ 1,00, de 10/04/2008;

• Nota de Empenho estimativo de R$ 7.950,00, de 24/04/2008;

• Dos pagamentos:

NF Valor Data Competência Pagm. Empenho Obs

012 7.950,00 10/04/2008 Mar/2008 40 40/61 40 – R$ 7.950,00 61– R$ 1,00

017 7.950,00 09/5/2008 Abr/2008 61 61 - 037 7.950,00 09/06/2008 Maio/2008 61 61 - 047 7.950,00 25/06/2008 Jun/2008 61 61 - 061 7.950,00 24/06/2008 Jul/2008 61 61 - 073 7.950,00 26/08/2008 Ago/2008 61 61 -

019-NFE 7.950,00 09/10/2008 Set/2008 61 61 - 029-NFE 7.950,00 05/11/2008 Out/2008 00 00 - 048-NFE 7.950,00 01/12/2008 Nov/2008 40 40 - 058-NFE 7.950,00 16/12/2008 Dez/2008 00 00 Inscrição em restos a pagar.

• Verificamos no processo que a despesa está relacionada à atividade 2000, Elemento

33.90.33 e fontes 61/40;

• Consta do contrato assinado que a fonte 61 seria a origem orçamentária;

• A natureza está discriminada como Passagens e Despesas com Locomoção;

• Consta do processo analisado, o Apostilamento de 13/10/2008, onde consta a complementação da classificação orçamentária constante do contrato n.º 002/2008, por inclusão da fonte 00, para atender o Sistema de Gestão de Gastos Públicos – SIGAP; e

• Em 11/10/2008, consta do Diário Oficial do Estado, o Decreto Financeiro n.º 296, de 10 de outubro de 2008 que suplementa o orçamento do corrente exercício do Ibametro em R$ 430.000,00. Os recursos foram disponibilizados na fonte 00, para serem utilizados integralmente para custeio do órgão.

Sendo assim, entendemos que os recursos do Convênio foram desviados para outros fins, não sendo aqueles preconizados no normativo que vincula as transferências dos recursos federais para as atividades do Ibamentro. Destarte, diante dos fatos entendemos que os valores despendidos para o custeio da locação de carros, para atendimento dos Diretores do Ibametro, é irregular, caracterizando improbidade administrativa, devendo ser somado ao processo de Tomada de Contas Especial, no montante inicial de R$ 36.342,86, referente a 4 (quatro) veículos locados no período de 28/01 a agosto/2008. Cabendo ainda registrar que, no valor apresentado não estão registrados os gastos com combustível, manutenção e multas sendo necessário o levantamento pela Equipe da TCE.

Recomendação:

1.7.3.1.1. Recomendamos a Diraf/Secon a inclusão do processo em tela na Tomada de Contas

Especial a ser realizada no Ibametro, em virtude das improbidades relatadas.


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Processo: Diversos Objeto: Contratação de mão de obra “na forma direta”. Interessado: Diversos. Modalidade: Dispensa de Licitação. Fonte: 61.

Comentários:

1.7.3.2. Constatamos nos processos abaixo listados a contratação direta de mão de obra, indo de

encontro o que preconiza a Constituição Federal, assim como a IN. N.º 001.

• Possibilidades de contratar diretamente sem licitação, onde em alguns casos restritos ocorrer sem licitação, conforme é tratado essas hipóteses, versadas na Lei n.º 8.666/93, cabe destacar do art. 24, os seguintes dispositivos:

I - Art. 24, inc. VIII, que estabelece os seguintes requisitos para que se opere

legitimamente a contratação direta:

a) que o contratante seja pessoa jurídica de direito público interno; b) que o contratado seja órgão ou entidade que integre a Administração Pública; c) que o contratado tenha sido criado para o fim específico do objeto pretendido pela Administração contratante; d) que a criação do órgão ou entidade contratado tenha ocorrido antes da vigência da Lei n.º 8.666/93. e) que o preço seja compatível com o praticado no mercado.

II - Art. 24, inc. XIII, que estabelece os seguintes requisitos para que se opere

legitimamente a contratação direta:

a) que o contratado seja instituição brasileira b) que no estatuto ou no regimento do contratado seja expressamente declarado que o objetivo da instituição constitua-se;

b.1.) na dedicação à pesquisa, ensino, ou desenvolvimento institucional; b.2.) alternativamente ao requisito da alínea anterior, o objetivo declarado no

estatuto ou regimento seja a recuperação social do preso;

c) que o futuro contratado detenha inquestionável reputação ético-profissional; d) que o futuro contratado não tenha fins lucrativos;


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III - Art. 24, inc. XX, que estabelece os seguintes requisitos para que se opere legitimamente a contratação direta:

a) o primeiro, atinente as qualificações do contratado que deverá ser:

- associação de portadores de deficiência física; - sem fins lucrativos; e - de comprovada idoneidade.

b) o segundo, referente ao objeto pretendido, qual seja:

- prestação de serviços; e - fornecimento de mão-de-obra.

c) o terceiro referente ao preço do contrato que deve ser compatível com o praticado

no mercado.

Processo US Nome Data do processo Objeto Valor Pago 1111080005032 DRM Nilce L. de Santana

Simões 19/02/2008 Contratação de mão de

obra no período de 60 (dias) sob a forma de prestação de Serviços, na área de Metrologia.

R$ 5.100,00

1111080008767 DRM Caio dos Santos Lírio 25/03/2008 Contratação de mão de obra, no período de 30 (dias) sob forma de Prestação de Serviços, na área de Metrologia do Escritório Central – GETAXI.

R$ 3.200,00

1111080008783 DRM Danilo Bitencourt Monteiro

25/03/2008 Contratação de mão de obra, no período de 30 (dias) sob a forma de Prestação de Serviços na área de Metrologia do Escritório Central – GETAXI

R$ 3.200,00

1111080008775 DRM Marcus Vinicius Sales Melo

25/03/2008 Contratação de mão de obra, no período de 30 (dias) sob a forma de Prestação de Serviços na área de Metrologia do Escritório Central – GETAXI.

R$ 3.200,00

1111080009747 GERAD Josué Bonfim dos Anjos

10/04/2008 Contratação de mão de obra, no período de 30(dias) sob a forma de Prestação de Serviços em substituição a funcionária Mª de Fátima Soares em férias no setor de compras na área da GERAD.

R$ 2.200,00


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1111080008139 DRM José Humberto Santana de Menezes

25/03/2008 Contratação de mão de obra, no período de 90(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, na área de Metrologia na AGREG de Vitória da Conquista.

R$ 5.600,00

Dividido em três parcelas

1111080000928 DDE Tatiana Gidi Sousa 16/01/2008 Contratação de mão de obra, no período de 60(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, na área de Metrologia Científica Industrial - COMEC.

R$ 2.600,00

Dividido em 2 parcelas

1111080000936 DDE Alessandra Oliveira Santos

16/01/2008 Contratação de mão de obra, no período de 60(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, na área de Cargas Perigosas.

R$ 2.600,00


1111080005040 DRM Tainá Lima Oliveira 19/02/2008 Contratação de mão de obra, no período de 60(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, na área de Metrologia DRM.

R$ 5.200,00


1111080008813 GERAD Carlos Antonio M. Silva

13/03/2008 Contratação de mão de obra, no período de 30(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, na área da GERAD.

R$ 600,00

1111080005334 GEFIN Rosângela Pereira de Brito

05/03/2008 Contratação de mão de obra, no período de 30(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, para conferência e digitação de relatório do Sistema Coorporativo na área da SUCAC.

R$ 600,00

1111080001088 GEFIN Rosângela Pereira de Brito

03/01/08 Contratação de mão de obra, no período de 60(dias) sob a forma de Prestação de Serviços, para conferência e digitação de relatório do Sistema Coorporativo na área da SUCAC.

R$ 1.200,00

TOTAL DE R$ 35.300,00

• Sendo assim entendemos que as despesas foram realizadas de maneira irregular, caracterizando improbidade administrativa, devendo ser o total da despesa com contratação direta ser levada para a TCE, sendo o valor inicial apurado de R$ 35.300,00.

Recomendação:

1.7.3.2.1. Recomendamos aos gestores do Ibametro que, façam as contratações de mão de obra em

acordo com a legislação vigente. Cabendo ainda registrar que todos os valores pagos com este tipo de contratação serão levados a Tomada de Conta Especial, que será realizada pela Diraf/Secon.


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Processo: 1111080000243 (análise dos pagamentos) Objeto: Contratação de empresa especializada em promoção de eventos, visando dar suporte a

congressos, feiras, exposições, seminários, encontros, workshops, e treinamentos em geral a serem realizados pelo Ibametro.

Interessado: Interação Desenvolvimento Profissional e Organizacional Ltda CNPJ: 05.254.857/0001-51. Modalidade: Pregão N.º 006/2007 Processo Administrativo: N.º 1111070032627. Valor Contratado Estimado: R$ 150.000,00. Fonte: 61/40.

Comentário:

1.7.3.3. Nas análises procedidas, nos pagamentos realizados, constatamos na Fatura emitida de n.º 216,

o valor de R$ 17.141,24, para custear almoço e confraternização.

PAGAMENTOS EFETUADOS DE 08/08 A 08/09:

Faturas Emitidas Data da Emissão Empenho fonte Valor (R$) Obs. 00206 08/10/08 00 2.750,00

00207 08/10/08 00 15.079,30

Seminário Internacional da Certificação de Agronegócio para Exportação e a Feira de Serviços e Soluções Tecnológicas para o Agronegócio.

0215 17/10/08 61 15.079,30 2ª parcela ref despesas do Seminário Internacional.

0216 15/12/08 40 17.141,24 IV – Encontro Técnico da Diretoria de Regulação de Mercado, e almoço de confraternização.

0219 30/12/2008 61 3.931,78 Despesas de alimentação c/ o Curso de Auditoria Interna no Ibametro-CIA.

Recomendação:

1.7.3.3.1. Recomendamos ao Ibametro que evite realizar gastos desta natureza, haja vista, o que

preconiza Acórdão TCU n.º 350/1995 – 2a. Câmara - “4.4. adoção de providências com vistas a evitar despesas fora da finalidade do Instituto, tais como festividades, coquetéis ou eventos congêneres;”

Processo: 1111080000081 (análise dos pagamentos) Objeto: Contratação de empresa especializada para prestação de serviços de apoio às atividades

de informática. Interessado: Avansys Tecnologia Ltda CNPJ: 04.181.950/0001-10. Modalidade: Pregão Presencial N.º 001/2007 Processo Administrativo: N.º 1111070032627. Valor Contratado Estimado: R$ 699.993,60 (valor contratado em 04/04/2005)


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Comentários: 1.7.3.4. Identificamos junto ao Setor de Informática que, dos 21 funcionários hoje lotados no contrato

nenhum possui o conhecimento necessário para ocupar os cargos listados a seguir. Sendo assim, entendemos que os valores pagos, com o contrato, estão em desacordo com as especificações da licitação. Cabendo a esta Audin solicitar o cancelamento do Contrato.

1.7.3.5. Cabe registrar que, o processo em tela foi licitado para atender a demanda do Inmetro, no

sentido de criar um centro de processamento/armazenamento de dados, na a região nordeste, para o Sistema de Gestão Integrado – SGI.

• Contrato n.º 004/2005, assinado em 04/04/05; e • Constatamos que o processo foi desvirtuado do objeto contido no Contrato original, onde o

valor estimado para o contrato correspondia às parcelas das horas técnicas, conforme demonstrado na tabela abaixo:

Tipo de Serviço Profissional Quant.

Suporte Básico de Dados Analista de Suporte Pleno 01 Analista de Sistemas Sênior 01 Analista de Sistemas Pleno 02 Analista de OSM Pleno 03

Desenv. Manutenção Sistemas

Analista de OSM Júnior 02 Suporte de sistema Operacional Analista de suporte Pleno 01 Suporte e Usuário Técnico de Suporte 06 Programação Visual – Design Gráfico – Conteúdo Design Gráfico 01

TOTAL 17

Recomendação:

Recomendamos ao Ibametro que providencie o devido ajuste do processo em tela, tendo em vista, a quantidade de processos de contratação de mão de obra, para atender as áreas administrativas. Caso contrário, somos da opinião do cancelamento do mesmo, haja vista, a perca do objeto.

Processo: 1111090011618 Objeto: Contratação de empresa para construção do Posto de Verificação de Cronotacógrafos. Interessado: Katana Construções e Instalações Ltda. CNPJ: 10.303.979/0001-20 Modalidade: Tomada de Preços – N.º 01/2008. Valor Contratado: R$ 231.429,56 – N.º 016/2008.

Comentários:

1.7.3.6. Diante dos fatos relatados, pela atual administração, bem como, das informações colhidas junto

ao processo, mais a denúncia de adiantamento de valores a Diretor do Ibametro (informação contida em Declaração – diretor da empresa, apensada aos autos) somos da opinião que o processo seja levado a Tomadas de Contas Especial, a ser realizada pela Diraf/Secon. Ainda pudemos constatar que:

1.7.3.4.1. 1.7.3.5.1.


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• Pagamentos realizados sem o devido “atesto” do Engenheiro responsável, do Inmetro. • Medições realizadas sem a presença de técnicos especializados

• Cancelamento do contrato com denúncia da empresa contratada. • Ausência de Garantia contratual. • Obra paralisada.

• Apresentação do OF–GDG n.º 128/2009, do Diretor Geral do Ibametro, comunicando a

SAEB/CCAO, do Estado da Bahia, que: em virtude das impropriedades encontradas “Cumpro o dever de informar a essa Coordenação de Cadastro da Secretaria de Administração do Estado da Bahia – SAEB que, tendo vista as irregularidades constantes do Processo n.º +1111090011618, esta Autarquia decidiu rescindir o Contrato de Prestação de Serviços n.º 016/08, celebrado entre o Ibametro e a empresa Katana Construções e Instalações Ltda., CNPJ n.º 10303979/0001-20, ao tempo em que suspendeu o direito da referida empresa licitar com este Instituto, pelo prazo de 02(dois) anos, além da aplicação de multa pecuniária, nos percentuais previstos no instrumento firmado”

Recomendação:

1.7.3.6.1. Sobre o exposto, solicitamos a Diraf/Secon a inclusão deste processo na Tomadas de

Contas Especial. 1.8. Determinações dos órgãos de controle


Foram disponibilizados os relatórios das Tomadas de Contas realizadas nos exercícios de 2007 e 2008, conforme segue: Processo n.º TCE/000207/2008 Exercício: 2007 Tipo: Auditoria de Prestação de Contas de Administrador IX. Conclusão (...) " Outrossim, recomendamos providenciar a apuração de responsabilidade e resarcimento ao Erário Estadual das parcelas consideradas impugnadas, devidamente atualizadas e corrigidas monetariamente, com base no artigo 123, alínea "a", do Regimento, propondo, ainda, a sustação de quaisquer convênio e/ou ajustes de natureza semelhante àquele celebrando com a Desagro, ao tempo que outorgamos quitação aos responsáveis por adiantamentos concedidos no exercício de 2007, à exceção daqueles autuados e encaminhados a este Tribunal de Contas, consoante o descrito no item VI.3.1 deste Relatório."


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Processo n.º TCE/000247/2009 Exercício 2008 Auditoria de Prestação de Contas VII. Conclusão (...) " Finalizado o exame da Prestação de Contas do Instituto Baiano de Metrologia e Qualidade (IBAMETRO), referente ao exercício de 2008, sugerimos a sai desaprovação, de acordo com o inciso II, do art. 24, da Lei Orgânica deste Tribunal e alínea "b", Inciso III, do art. 122, do seu Regimento Interno, em face das impropriedades relacionadas a seguir, principalmente as consubstanciadas peça relação irregular mantida com a Fundação de Administração e Pesquisa Econômica Social (FAPES); pelos pagamentos de serviços não executados e pelas deficiências apontadas na gestão financeira da Autarquia, e ainda, aplicação de multa prevista nos incisos III, do art. 35 da referida Lei, pela recorrência de falhas apontadas em auditorias anteriores, que ensejaram recomendações e aplicações de multa por esta Corte de Contas. Outrossim, sugerimos a outorga de quitação aos responsáveis por adiantamentos."

2. ÁREA DE INFORMÁTICA 2.1. Analise de investimentos realizados (custo x benefício) Manifestação do Auditado:

Foram apresentadas as relações dos investimentos decorridos no período solicitado.

Comentário: 2.1.1. Conforme informações prestadas, os investimentos efetuados no período de agosto/2008 a

agosto de 2009 tiveram como base a solicitação dirigida à Gerencia de Administração e a gerencia financeira pelo Núcleo de Tecnologia da Informação – Nutim, tendo sido informado pela Seção de Contabilidade da Diretoria de Administração e Finanças que, no decorrer do exercício de 2008 até agosto de 2009 os investimentos consistiram nos dados a seguir apresentados:

Material Nº processo Data Fornecedor Valor

3 impressoras 5472 16/3/09 Adriano de carvalho Almeida Santos-ME 854,96 Scaner de mesa 6517 26/3/09 H TEC Informática e Papelaria LTDA. 235,00 Impressora 13556 2/6/09 Adriano de Carvalho Almeida Santos-ME 390,46 Kit Upgrade de Computador 14374 5/6/09 A J Som Comercio e Serviços LTDA 930,00 Impressoras multifuncionais 16989 30/6/09 L I Informática e Serviços LTDA 1.036,35 Material de Informática 29940 6/8/2009 Adriano de Carvalho Almeida Santos-ME 371,11 Scaner de mesa 21036 4/9/2009 L I Informática e Serviços LTDA 675,37

Impressora colorida 1720 31/1/2008 Ponto Net Ser. e Com. de Artigos e Equipamentos

347,00

Impressora Matricial 2386 12/12/2008 Pólo da Informática Ltda. 2.380,00 10 computadores com monitores CRT

52261 18/10/2007 Marlim Industrial Ltda. 12.510,00

13 computadores 6918 26/3/2008 Gouter Comercio e Serviços Ltda - ME 23.034,31 Impressora 7302 10/6/2008 Paulo Jorge Costa Morelli-ME 380,15 Computador c/ monitor LCD 7302 10/6/2008 L I Informática e Serviços Ltda. Switch 14406 6/6/2008 Quiron Tecnologia Ltda. 2.825,00

TOTAL 45.969,71


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Recomendação: 2.1.1.1. Diante da dificuldade do Nutim em obter as informações destinadas a atender a

solicitação da auditoria, recomendamos maior zelo por parte dos dirigentes quanto à necessidade da prestação de informações quanto a utilização dos recursos do convênio salientando que a má utilização dos recursos públicos ensejará uma tomada de contas especial.

2.2. Portal da RBMLQ-I

Manifestação do Auditado: Quanto às informações relativas ao Portal da RBMLQ-I de responsabilidade da ASTEC nada foi informado sobre a situação atual dos registros.

2.3. Sistema de Gestão Integrada - SGI 2.4. Análise dos processos referentes a TI

Manifestação do Auditado: Foram disponibilizadas as informações.

Comentários:

2.3.1. Quanto à situação de implantação do SGI, denominado “Operação Chimarrão”, conforme

informações prestadas, teve a sua etapa de planejamento realizada em julho de 2008 e até o final de novembro de 2008 foi realizada a migração de dados efetuada em 2 etapas intercaladas com períodos de treinamento interno com simulação do novo sistema.

Em 1º de dezembro de 2008, o SGI no Ibamentro entrou em regime de produção operacional, sofrendo alguns ajustes no 1º semestre de 2009 com o fito de estabilizar a operação no sistema SGI. No mês de agosto deu-se início a implantação do SGI móvel com o emprego de Kits coletores de dados de verificação metrológica dos instrumentos com o auxílio dos técnicos gaúchos. O Ibametro recebeu 46 kits (coletores, impressoras de papel térmico e acessórios) do Inmetro e, treinamento por parte dos técnicos gaúchos para a formação de multiplicadores. A utilização do material fornecido foi iniciada na região metropolitana de Salvador e espera-se até o final de outubro usá-lo nas 8 regionais no interior da Bahia. Vale salientar que a expectativa de utilização do SGI inclui a presença dos técnicos em TI referenciados, caso contrário todo o esforço e investimento pode ter sido em vão sem a presença indispensável das pessoas adequadas para gerir o sistema.


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Ressaltamos ainda que o fato de o Ibametro ter o encargo de atuar como a 3ª unidade centralizadora do SGI no Brasil, mantendo a base de dados operacionais do NE hospedada no Data Center da PRODEB, inconcebível atuar com tal atribuição sem contar com a mão de obra adequada e preparada para tal atribuição.

Recomendação:

2.3.1.1. Assim sendo, necessário se faz reiterar a recomendação para que seja urgentemente

licitada empresa capaz de firmar um contrato sério, nos moldes da Instrução Normativa nº 04, de 19 de maio de 2008, oriundo do Secretário de Logística e Tecnologia, disciplinando as contratações de Serviços de Tecnologia da Informação, pelos órgãos e entidades integrantes do Sistema de Administração dos Recursos de Informação e Informática – SISP, destinadas especificamente para o suprimento das necessidades de TI e adicionalmente recomendar providências urgentes inclusive por parte da Cored no sentido de tornar viável todo o planejamento e investimento efetuados para, como já comentado, firmar um contrato visando a concretização da operacionalidade do SGI no Nordeste do País e, não como suporte para a contratação de mão de obra plenamente dispensável já que o órgão mantém tantos servidores à disposição de outros órgãos.

2.5. Infraestrutura (servidores qualificados, local, equipamentos, segurança)

Manifestação do Auditado: Foram disponibilizadas as informações.

Comentários:

2.5.1. Em resposta apresentada pelo Nutim, o quantitativo de pessoal alocado atualmente no setor de

informática que, em junho de 2008 contava com 1 coordenador operacional, 2 analistas de sistema, sendo um Administrador de Banco de Dados Pleno, além de 2 programadores sendo um programador Junior, contratados através da empresa Avansys, além de 2 servidores do Ibametro, atualmente conta apenas com 5 contratados, sendo 1 como Coordenador geral, analista de sistema e 4 com especialidade de suporte técnico, além de 3 servidores do Ibametro, deixando deficiente o atendimento das necessidades básicas do SGI. • Há atualmente a necessidade identificada pelo Coordenador geral do NUTIN, de 1 gerente

de projetos 2 webdesigner/webmaster, 1 administrador do Banco de dados Pleno (DBA) além de 2 programadores Junior, destinados a cumprir a programação imposta pelo SGI.

• Vale salientar que, apesar de existir um contrato específico com a empresa AVANSYS para suprir as necessidades de TI do órgão, os contratados atuando na área de TI se resumem a 4 contratados para suporte técnico atuando na Pituba e 1 atuando como Coordenador Operacional com qualificação adequada que permita suprir as necessidades em relação ao SGI.

• Entretanto, os demais contratados do total de 19, atuam em atividades distintas quando na realidade não deveriam, já que o contrato tem por objeto suprir as necessidades de TI, fato não efetivado no atual contrato.


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Recomendações: 2.5.1.1. Face aos fatos relatados recomendamos que seja de imediato suspensa a contratação de

pessoas que não atendam ao objetivo do contrato, devendo o contrato decorrente de licitação ser firmado tendo como destinação específica o atendimento a área de TI nos moldes da IN nº4, do Secretario de Logística e Tecnologia da Informação, de 19 de maio de 2008, de forma a suprir as necessidades em relação ao SGI.

2.5.1.2. Recomendamos adicionalmente que seja consultada a Cored/Inmetro quando da contratação dos especialistas destinados a atuar na gestão do SGI voltado para o nordeste.

3. ÁREA JURÍDICA


Foram apresentadas manifestações da área jurídica no atendimento aos itens da solicitação de auditoria encaminhada para o órgão.

3.1. Fase de Tramitação de processos

Comentários: 3.1.1. Inicialmente vale esclarecer que em relação aos processos de autuação o Ibametro atua

primeiramente por intermédio da Coordenação de Autos de Infração - COAUT que, conforme estabelecido na Resolução n.º 002/2003, que alterou o regimento do Ibametro em conformidade com a Lei n.º 8.822, de 19 de setembro de 2003 tem por atribuição: I - Proceder à avaliação e triagem dos autos de infração, observados os critérios e

procedimentos fixados para aplicação das penalidades; II - Instruir os processos decorrentes de defesa apresentada pelos autuados, com vistas

instrumentalizar a competente análise da Procuradoria Jurídica; III - Proceder ao acompanhamento das decisões resultantes das defesas de que trata o item

anterior, após o julgamento da Procuradoria Jurídica; IV - Prestar esclarecimentos ao autuado e respectivos representantes, quando solicitado; e V - Prestar assistência ao Diretor-Geral, em matéria de análise dos autos.

Nas observações procedidas no local, verificamos que, o desempenho das atividades da COAUT, não condiz com as atribuições referenciadas haja vista chamar para si outras prerrogativas como o ato de renúncia fiscal como se detentor de procuração específica por parte do Dirigente Máximo.


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Adicionalmente, verificamos que nos processos selecionados por amostragem, os descontos concedidos não são justificados e independem de reincidência e/ou outros fatores positivos a serem considerados além de não ser possível encontrar parecer por parte da PROJUR destinado a homologação ou não dos autos, sendo os pareceres elaborados na própria Coaut pelos advogados ali lotados, descumprindo o estabelecido no regimento do Ibametro. Vale salientar ainda que os descontos também concedidos pela Coaut, tiveram respaldo na senha fornecida em função da requisição de perfil destinada ao acesso do coordenador da COAUT ao SGI, salientando que este perfil é oriundo do sistema corporativo do Ibametro e, permite que no acesso à transação JURIDICO-COBRANÇA-CADASTRO-921.11-AUTORIZAÇÃO DE TRANSAÇÃO, mediante a qual seja concedida a redução da multa no próprio SGI, por parte do coordenador da COAUT, sem que tal renúncia de receita seja autorizada pela autoridade máxima nos termos legais.

Além do relatado, constatamos ainda alguns processos de ressarcimento de valores pagos em duplicidade (vide Processo 1111080026307, de 8/10/2008) por empresas autuadas que tiveram os valores devolvidos com base em relato da própria Coaut, descumprindo a orientação emitida pela Diraf/Inmetro mediante ofício circular n.º 10, de 1 de dezembro de 2004, recomendando que após a abertura de processo administrativo contendo todos os documentos comprovantes da necessidade de restituição, fosse o mesmo enviado à Divisão de Finanças do Inmetro para que a mesma efetuasse a restituição dos valores, devolvendo em seguida o processo para a origem.

Recomendações:

3.1.1.1. Assim sendo, recomendamos que seja solicitado ao Inmetro de imediato que seja revisto o

perfil desenhado na concessão da senha de acesso do coordenador da COAUT, com a correção e reforma do perfil de acesso ao SGI por parte da COAUT e, providenciado o perfil adequado para o acesso por parte da área jurídica.

3.1.1.2. Adicionalmente, recomendamos que seja providenciada uma correição destinada a

apontar as impropriedades/irregularidades contidas nos processos de autuação e prestação de serviços.

3.1.1.3. Recomendamos ainda a obediência aos procedimentos de restituição de valores pagos em

duplicidade.

3.1.2. Relatamos a seguir o resultado da análise de alguns processos de autos de infração selecionados por amostragem visando conferir os fatos apontados:

Processo n.º 1438/06 Interessado: Distribuidora Barreiras de Alimentos Ltda. CNPJ: 01.547.502/0001-08 Auto de infração: N.º 128367, de 12/9/2006 - Decorreu o prazo sem interposição de defesa. - O auto foi homologado em 23/1/2007 pelo Diretor Geral, com a penalidade de multa no valor

de R$ 5.378,72.


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- Recurso apresentado fora do prazo, apresentado em 12/3/2007. - Termo de Inscrição na Dívida em 12/7/2007. - Notificação de 16/7/2007. - Em 30 de agosto de 2007 a empresa solicita cópia de todos os processos inscritos na Dívida

Ativa e Cadin. - Cópia dos autos 116706/06, 2074/05 e 1438/06, todos com vencimento em 3/9/07. - Às fls. 35 a situação informada aponta a dívida atualizada em relação ao processo 1438/06 no

valor de R$ 7.201,43 e em 1ª instancia em relação ao processo 49/08 no valor de R$ 2.046,89 totalizando R$ 9.248,32.

- Às fls. 38 em junho de 2008 foi concedida uma redução de 30% ou o parcelamento em

10 vezes. - Às fls. 39/40 o termo de confissão da dívida e compromisso de pagamento parcela em

10 vezes a dívida. - Às fls. 51 apresentado o pagamento foi baixado da dívida e foi retirado do Cadin além de ter

sido pedido o cancelamento do mandado de citação expedido pela justiça federal no processo 2008.33.03.000769-5.

- A exclusão do Cadin foi solicitada em 4 de julho de 2008, tendo sido autorizado pelo

coordenador da COAUT à época. - Não consta do processo os demais pagamentos efetuados e apesar da ausência dos demais

comprovantes, consta e-mail dirigido à empresa informando que os processos 49/08 e 1537/08 tiveram redução de 25% e 30% respectivamente, ou o parcelamento em 3 vezes sem o desconto.

Processo n.º 49/08, de 09/01/2008 Interessado: Distribuidora Barreiras de Alimentos ltda. CNPJ: 01.547.502/0001-08 Auto de Infração: N.º 1474602, de 22/11/2007 - Às fls 13 são referenciados os 6 processos de reincidência da empresa tendo sido pago apenas

1, o processo 116706/06. - Valor da multa R$ 2.046,89 - Apesar do auto de infração ser de 22/11/2007, o processo foi autuado em 9/1/2008.

- O termo de coleta está datado de 22/10/2007, rasurado para 22/11/2007. - O processo encerra-se com a informação via e-mail sobre a emissão dos boletos para

pagamento.


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Processo n.º 1537/08 Interessado: Distribuidora Barreiras de Alimentos Ltda. CNPJ: 01.547.502/0001-08 Auto de Infração: 1476019, de 22/08/2008 - O processo foi autuado em 08/10/2008 - O termo de coleta está datado de 18/08/2008 e rasurado para 20/8/2008, anterior ao auto de

infração. - A Notificação de decisão emitido em 13/2/2009 pelo atual coordenador da COAUT, GRU

emitida no valor de R$ 1.394,64. - Em 13/7/2009 fac-simile da empresa solicita parcelamento em 10 vezes tendo sido autorizado

em 14/7/2009 o desconto de 30% para o processo 1537/08 e de, 25% para o processo 49/08, todos concedidos pelo atual Coordenador da COAUT, sem nenhum documento ou ato que permitisse tal decisão por parte da Chefia da COAUT.

Processo n.º 49/08 Interessado: Distribuidora Barreiras de Alimentos Ltda. CNPJ: 01.547.502/0001-08 Auto de Infração: N.º 147602, de 22/11/2007 - O Auto de Infração foi lavrado em 22/11/2007 e o processo só foi autuado em 9/1/2008. - O termo de coleta encontra-se rasurado na data de exame pericial. - O Parecer de fls. 15/16 assinado pelo Coordenador da COAUT, sem que o processo tenha

sido encaminhado à jurídica, estipula a multa em R$ 1.972,20 em 12/2/2008, homologada em 10/3/2008.

- Em 4/6/2008 o valor atualizado da multa montava em R$ 2.046,89, que somado ao valor

atualizado do processo 1.438/06 totalizava R$ 9.248,32. - O valor pago mediante a GRU 400173000002021476 em 15/7/2009 foi de R$ 1.790,92, tendo

sido concedido o desconto pela Chefia da COAUT de 25% às fls 28, sem qualquer documento que respaldasse tal prerrogativa de renúncia fiscal.

Recomendação:

3.1.2.1. Tendo em vista os fatos apontados em relação aos processos de multa, recomendamos

urgência nas medidas a serem adotadas com vista a correição por parte da Profe do Inmetro, em face dos procedimentos adotados no Ibametro por parte de quem não possui tal prerrogativa para decidir.

3.1.3. Informar o quantitativo de processos de autuações pendentes, existentes em toda a Área Jurídica em 31/08/2009, por fase de tramitação, bem como o controle praticado em relação a esses processos, utilizando como base o modelo a seguir:


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Recomendação:

3.1.3.1. A tramitação dos processos é controlada por um protocolo existente no Sistema de Gestão Integrada (SGI), que permite a impressão de relatórios para que haja uma dinâmica maior em cada fase.

• Os dados informados foram fornecidos pela COAUT que na realidade trata-se de uma

Coordenação Administrativa de Autos de Infração e, não informados pela área jurídica, apesar de contar com alguns advogados que atuam além das atribuições previstas no regimento do Ibametro.

• Vale salientar que o total de processos na área jurídica há que ser confirmado pela própria

Projur haja vista que em 2008 o total informado era de 759 processos.

Recomendação: 3.1.3.2. Face aos fatos relatados recomendamos que os dados fornecidos sejam confirmados pela

Projur e que, seja de imediato definido claramente junto a Coaut o limite das suas atribuições devendo instruir o processo com vistas a Projur para parecer jurídico destinado a homologação por parte do dirigente máximo.

3.2. Controle de Pendente

Manifestação do auditado:

O saldo existente no Sistema de Gestão Integrada (SGI), em 31/08/2009, é de R$3.699.395,30.

Comentários: 3.2.1. De acordo com as informações prestadas o saldo atual de pendentes de multa é de

R$ 3.699.395,30.

Informar se permanece a conta bancária de recursos oriundos de Depósitos Judiciais, disponibilizando o extrato do mês de agosto de 2009.

FASE DE TRAMITAÇÃO QUANTIDADE Autuados (totais de cada mês e de cada ano) (*) 3.630 Aguardando defesa 196 Para parecer 0 Para homologação 0 Homologados, para notificar 0 Com recurso, para parecer 0 Para inscrição na Dívida Ativa 115 Inscrito em Dívida Ativa 25.838 Títulos executivos protestados 0 Inscritos no Cadin 2.642 Apontar situações atípicas detectadas 0

TOTAL DE PROCESSOS NA ÁREA JURÍDICA 32.421


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Manifestação:

A resposta para este item será dada pela SUCAC/DAF, que já dispõe do extrato solicitado.

Comentário: 3.2.2. Ressaltamos que de acordo com as observações procedidas e respostas fornecidas, permanece a

conta bancária para recursos oriundos de depósitos judiciais, até que se estabilize a transferência adequada para a PRF que vem assumindo gradativamente as execuções. Conforme informações prestadas e documentos apresentados, constatamos que permanece a conta bancária de recursos referentes a depósitos Judiciais, conta corrente n.º 0600032-8, da agencia 0640, que apresentava um saldo em 8/9/2009 no valor de R$ 6.226,32, recolhido aos cofres da União/Inmetro mediante Guia de recolhimento da União n.º 400.000.00.000.195.502-3, no dia 16/9/2009, após questionamento por parte da Audin.

Recomendação:

3.2.2.1. Tendo em vista o tempo decorrido desde o advento da GRU, necessário se faz o

encerramento de tal conta bancária, fato que recomendamos que seja providenciado. 3.2. Controle de Dívida Ativa

Manifestação:

O saldo dos valores inscritos na Dívida Ativa até o mês de dezembro/2008 é de R$ 4.842.848,20. Até a presente data este Órgão dispõe de 130 (cento e trinta) livros de termos referentes a processos de inscrição em Dívida Ativa, os quais são devidamente encaminhados ao Inmetro/Profe através do Portal de Relacionamento do Inmetro. Ademais, a relação dos processos relativos às inscrições na Dívida Ativa no exercício de 2008 e no período de Janeiro a agosto de 2009, está sendo encaminhada em anexo para melhor visualização.

Segue, em anexo, os documentos solicitados referentes ao período de agosto/2008 a agosto/2009. Por fim, cumpre ressaltar que as eventuais baixas ocorreram em virtude do cancelamento das respectivas inscrições.

Comentário:

3.2.1. De acordo com os processos apresentados, entendemos que as baixas selecionadas como

amostragem, ocorreram de forma inapropriada já que o cancelamento da Dívida foi concedido pelo chefe da Coaut que não possui atribuições para tal prática.


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Recomendações: 3.2.1.1. Face aos fatos apontados recomendamos que seja imediatamente justificado se havia por

parte do Chefe da Coaut, procuração do Diretor Geral do Ibametro delegação para tal procedimento.

3.2.1.2. Adicionalmente recomendamos a Profe/Inmetro que verifique a possibilidade de com a maior urgência efetuar correição nos processos relativos a autuações, com prioridade para o período de 2007 até agosto de 2009.

3.3. Controle de Títulos protestados Comentário: 3.3. Ressaltamos ainda que o Ibametro não vem praticando a cobrança extra judicial mediante

protesto em virtude de ser exigência dos cartórios o pagamento antecipado das custas cartoriais.

4. ÁREAS TÉCNICAS

Cabe ressaltar, que o resultado da análise das respostas, bem como das constatações feitas por parte da Diretoria da Qualidade, pelos Auditores da Dqual, seu relatório foi entregue a Diretora Geral no encerramento dos trabalhos, após a reunião final.

• Em virtude da falta de pessoal a Dimel realizará a auditoria em data futura. III - CONCLUSÃO

Encerrando nossos trabalhos de auditoria no Instituto Baiano de Metrologia e Qualidade - Ibametro, verificamos que o mesmo vem desenvolvendo suas atividades de forma regular, apresentando um desempenho por parte dos seus dirigentes de forma regular em relação as suas atividades, ressaltando, porém, da necessidade de se promover o saneamento e/ou adequação de questões julgadas prioritárias quanto aos seguintes aspectos:

a) Ausência de apresentação das portarias de delegação de competência do presidente do Inmetro para a Diretora Geral Interina;

b) Falta de formalização quanto à cessão dos servidores do Ibametro cedidos ao Imeq/AL;

c) Falta de controle de entrada e saída das viaturas, guarda no estacionamento do órgão,

consumo de combustível e pagamento de multas;

d) Uso irregular das viaturas locadas, disponibilizadas para os Diretores do Ibametro, sem qualquer controle por parte do órgão;


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e) Abastecimento das viaturas efetuada aos finais de semana, sem a devida comprovação;

f) Bens inservíveis pendentes de desfazimento;

g) Falta de atualização dos Termos de Responsabilidade;

h) Falta de atualização da identificação dos bens patrimoniais do órgão ( Emplaquetamento);

i) Falta de critério na utilização das fontes 61, 40 e 00;

j) Utilização de verbas federais para custeio de convênio irregular com a FAPES;

k) Falta de cronograma de desembolso financeiro;

l) Contratação em duplicidade de empresas para execução do mesmo objeto;

m) Contratação direta de mão de obra terceirizada;

n) Pagamento indevido a empreiteira responsável pela construção do laboratório de

Cronotacrógrafo;

o) Adiantamento de despesas: falta da correta classificação contábil, das despesas realizadas, Notas Fiscais apresentadas sem as devidas justificativas para o gasto, Despesas de táxis sem comprovação, Abastecimento de combustível sem a identificação das viaturas;

p) Diárias: Concessão de diárias sem as devidas justificativas, bem como, a comprovação

das atividades realizadas, Utilização indevida nos finais de semanas sem a devida justificativa;

q) Contas reprovadas no ano de 2007;

r) Desestruturação da equipe de informática; e

s) Atuação da COAUT além das atribuições estabelecidas no Regimento Interno, haja vista,

o perfil do SGI cadastrado.

Tendo em vista as diversas situações irregulares descritas no relatório, e ainda pela recorrência

de falhas apontadas em auditorias anteriores, somos de entendimento que seja instaurado no Ibametro processo de a abertura de Tomadas de Contas Especial, pela Diretoria de Administração e Finanças do Inmetro, com base no art. 84 do Decreto-lei n.º 200, de 25/2/1967, em conjunto com o Art. 145, do Decreto n.º 93.872/1986, no sentido de proceder a apuração de responsabilidade por possíveis atos cometidos pela gestão anterior em desacordo com a legislação, sob pena das sanções aplicáveis aos agentes públicos, por atos de improbidade administrativa que causam prejuízo ao erário, conforme Lei n.º 8.429, de 2/6/1992.


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Destacamos as recomendações contidas no presente relatório, que fazem menção às questões referenciadas e devem ser saneadas e, comprovada a sua regularização junto a esta Audin:

Áreas Subitens

1 – Financeira/Contábil/Administrativa

1.1.2.1.1, 1.2.1.2.1, 1.2.1.3.1, 1.2.5.1.1, 1.2.6.1.1, 1.2.9.1.1, 1.3.1.1.1, 1.3.1.1.2, 1.3.1.1.3, 1.3.1.1.4, 1.3.1.1.5, 1.3.3.1.1, 1.3.3.1.2, 1.3.4.1.1, 1.5.1.1.1, 1.5.2.1.1, 1.5.2.2.1, 1.5.3.1.1, 1.6.1.3.1, 1.6.3.1.1, 1.6.4.2.1, 1.6.6.1.1, 1.6.10.1.1, 1.7.2.1.1, 1.7.2.1.2, 1.7.2.1.3, 1.7.3.1.1, 1.7.3.2.1, 1.7.3.3.1.1, 1.7.3.4.1, 1.7.3.5.1 e 1.7.3.6.1.

2 – Informática 2.1.1.1, 2.3.1.1, 2.5.1.1 e 2.5.1.2. 3 – Jurídica 3.1.1.1, 3.1.1.2, 3.1.1.3, 3.1.2.1, 3.1.3.1, 3.1.3.2, 3.2.1.1 e 3.2.1.2. 4 – Áreas Técnicas: Dqual O relatório foi entregue na reunião final.

Estes são os pontos que julgamos importantes destacar, permanecendo ao seu inteiro dispor

para quaisquer esclarecimentos que se fizerem necessários.

Rio de Janeiro, 25 de setembro de 2009.

Sulamita Bushatsky Auditora/Audin

CRC/RJ/n.° 079.305/O-1

Jair Barbosa Cavalcante Junior Auditor/Audin

CRC/RJ n.º 087.490/O-7

Cláudio William da Conceição Barreto

Coordenador da Equipe Chefe do SEAEX

CRC/RJ n.º 089686/0-O

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RELATÓRIO DE AUDITORIA ORDINÁRIA FINANCEIRA, CONTÁBIL E