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RELATÓRIO DE AUDITORIA - Tribunal de Contas · PDF file Tribunal de Contas . 3/106 . Relatório de auditoria integrada à Universidade do Algarve e à Fundação para o Desenvolvimento

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  • RELATÓRIO

    DE

    AUDITORIA

    N.º 16/2015

    Proc.º N.º 31/2013 - AUDIT

    TRIBUNAL DE CONTAS

    Exercício de 2012

    Fundação para o desenvolvimento da

    Universidade do Algarve

    Universidade do Algarve

    http://www.google.pt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&frm=1&source=images&cd=&cad=rja&docid=Hjm_XerLKrNgHM&tbnid=i1q_zrc6TBTOuM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.crup.pt/crup/membros/universidade-do-algarve&ei=SR56Upb3LIfU0QWqsoGYBw&bvm=bv.55980276,d.ZGU&psig=AFQjCNEVk4gMThrjW_90fFgvPKkkZTXcHw&ust=1383820925000414 http://www.google.pt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&frm=1&source=images&cd=&cad=rja&docid=Hjm_XerLKrNgHM&tbnid=i1q_zrc6TBTOuM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.crup.pt/crup/membros/universidade-do-algarve&ei=SR56Upb3LIfU0QWqsoGYBw&bvm=bv.55980276,d.ZGU&psig=AFQjCNEVk4gMThrjW_90fFgvPKkkZTXcHw&ust=1383820925000414

  • Tribunal de Contas

    1/106

    Relatório de auditoria integrada à Universidade do Algarve e à Fundação para o Desenvolvimento da UALG

    ÍNDICE

    ÍNDICE DE QUADROS .............................................................................................................................................. 3

    ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................................................................................. 4

    ÍNDICE DE MAPAS ................................................................................................................................................... 5

    RELAÇÃO DE SIGLAS .............................................................................................................................................. 6

    SUMÁRIO EXECUTIVO ............................................................................................................................................. 7

    PRINCIPAIS CONCLUSÕES E OBSERVAÇÕES DE AUDITORIA .............................................................................. 7

    RECOMENDAÇÕES ................................................................................................................................................13

    1 INTRODUÇÃO ...............................................................................................................................................14

    1.1 NATUREZA E ÂMBITO ...................................................................................................................................... 14

    1.2 OBJETIVOS ...................................................................................................................................................... 14

    1.3 METODOLOGIA E AMOSTRA ............................................................................................................................ 15

    1.4 COLABORAÇÃO, CONDICIONANTES E LIMITAÇÕES ....................................................................................... 16

    1.5 EXERCÍCIO DO CONTRADITÓRIO .................................................................................................................... 17

    2 OBSERVAÇÕES DE AUDITORIA ...................................................................................................................18

    2.1 BREVE CARATERIZAÇÃO DA ENTIDADE ......................................................................................................... 18

    2.1.1 Enquadramento legal ......................................................................................................................................... 18

    2.1.2 Organização e funcionamento ........................................................................................................................... 21

    2.1.3 Competências, delegações e subdelegações .................................................................................................... 21

    2.1.4 Recursos humanos ............................................................................................................................................ 22

    2.1.5 Atividade desenvolvida ...................................................................................................................................... 25

    2.1.5.1 Formação académica ............................................................................................................................... 25

    2.1.5.2 Atividade científica e de investigação ....................................................................................................... 29

    2.2 AVALIAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO........................................................................................ 32

    2.3 SISTEMA DE INFORMAÇÃO E PRESTAÇÃO DE CONTAS................................................................................. 34

    2.3.1 Sistema de informação e contabilístico .............................................................................................................. 34

    2.3.2 Demonstração numérica .................................................................................................................................... 35

    2.3.3 Prestação de contas .......................................................................................................................................... 36

    2.3.4 Execução orçamental ........................................................................................................................................ 38

    2.3.4.1 Receita..................................................................................................................................................... 38

    2.3.4.2 Despesa ................................................................................................................................................... 39

    2.3.5 Análise Económico-Financeira ........................................................................................................................... 41

    2.3.6 Disponibilidades ................................................................................................................................................ 42

    2.3.6.1 Contas bancárias e fundos de maneio...................................................................................................... 42

    2.3.6.2 Unidade de tesouraria .............................................................................................................................. 44

    2.4 PATRIMÓNIO .................................................................................................................................................... 44

    2.5 VERIFICAÇÃO DOCUMENTAL DA RECEITA ..................................................................................................... 47

    2.5.1 Protocolos/Contratos ......................................................................................................................................... 47

    2.5.1.1 Protocolo específico de cooperação celebrado com o Município de Faro ................................................. 47

    2.5.1.2 Contratos de cessão de exploração do bar da FCHS e da FCT ................................................................ 48

    2.5.1.3 Contrato de cessão de exploração de livraria /papelaria ........................................................................... 51

    2.5.2 Dívidas de terceiros ........................................................................................................................................... 52

  • Tribunal de Contas

    2/106

    Relatório de auditoria integrada à Universidade do Algarve e à Fundação para o Desenvolvimento da UALG

    2.6 VERIFICAÇÃO DOCUMENTAL DA DESPESA .................................................................................................... 56

    2.6.1 Contratação de prestadores de serviços para o exercício da atividade docente ................................................. 56

    2.6.2 Verificação do regime de dedicação exclusiva ................................................................................................... 58

    2.6.3 Prestação de trabalho extraordinário ................................................................................................................. 60

    2.6.4 Aquisição de bens e serviços e empreitadas ...................................................................................................... 63

    2.6.5 Dívidas a terceiros ............................................................................................................................................. 67

    2.7 PARTICIPAÇÕES FINANCEIRAS EM ENTIDADES DE DIREITO PRIVADO ......................................................... 68

    2.7.1 Caraterização sumária do universo das participações ....................................................................................... 68

    2.7.2 Prestação de contas .......................................................................................................................................... 70

    2.7.3 Acompanhamento e controlo da atividade das entidades participadas ............................................................... 71

    2.8 CENTRO DE CIÊNCIAS DO MAR DO ALGARVE (CCMAR) ................................................................................. 71

    2.8.1 Caraterização da entidade .................

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