Relatório de Gestão 2012 - Cadaval › _uploads › gestaoFinanceira › 2012 › ... · Rendas devidas ao abrigo do Decreto-lei nº 189/88, de 18 de Maio, aditado pelo artigo 3º

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Relatório de Gestão

2012

RELATÓRIO DE GESTÃO

INDÍCE 1 – INTRODUÇÃO…………………………………………2 2 – EXECUÇÃO E EVOLUÇÃO DA POLÍTICA ORÇAMENTAL ……………………………………………4 3 – EVOLUÇÃO DA SITUAÇÃO ECONÓMICA E FINANCEIRA……………………………………………...66 4 – DÍVIDA DO MUNICÍPIO ……………………………71 5 – INDICADORES DE GESTÃO………………………..75 6 – PROPOSTA DE APLICAÇÃO DE RESULTADOS..80

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2012

1 INTRODUÇÃO

O presente relatório, elaborado em conformidade com o Ponto 13 das Considerações Técnicas

do Decreto-Lei 54-A/99, de 22 de Fevereiro (POCAL) e para cumprimento do disposto no

artigo 3.º da Lei 2/2007, de 15 Janeiro (Lei das Finanças Locais), visa fazer uma análise nas

vertentes orçamental e patrimonial das contas do Município do Cadaval relativas ao ano de

2012, bem como caracterizar a sua evolução nos últimos exercícios económicos.

Serão objeto de análise a execução orçamental da receita e da despesa, bem como os

investimentos, quer na globalidade, quer por setores de actividade e sua evolução.

Numa perspetiva patrimonial, a situação financeira espelhará a análise ao Balanço e

Demonstração de Resultados e respectivos indicadores financeiros, embora também com

grande focalização na evolução das dívidas a terceiros de curto, médio e longo prazos.

No relatório de gestão, pretende-se dar a conhecer a todos, de forma clara e detalhada, a

síntese das actividades desenvolvidas pelo Município do Cadaval no ano de 2012 e qual a sua

evolução ao longo dos últimos anos, que resulta das políticas e opções do Executivo.

Tendo em consideração a melhor gestão dos recursos disponíveis, a Autarquia procurou

corresponder às expectativas dos Munícipes, cada vez mais informados e exigentes, adoptando

uma estratégia pró-activa, e não reactiva, na vontade de encontrar soluções inovadoras e

sustentadas para o desenvolvimento do Concelho tendo em conta a estratégia desenvolvida

pelo Município.

Sendo este Relatório um importante meio de análise de resultados e verificação do grau de

eficiência e eficácia da afetação dos recursos aos objetivos preconizados, verifica-se que o

grau de execução do orçamento apesar de não ser o ambicionado pelo executivo, representa

um esforço financeiro considerável da Autarquia.

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2012

O Relatório de 2012 mantém a mesma estrutura dos elaborados anteriormente, o que vai

permitir não só uma leitura e interpretação fácil dos dados, mas também proporcionar a quem

o lê uma análise comparativa com os anos anteriores que, enquadrada com a realidade sócio-

económica verificada no período de referência, permitirá apreciar de forma consubstanciada a

gestão efectuada.

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2012

2 EXECUÇÃO E EVOLUÇÃO DA POLÍTICA ORÇAMENTAL

O Orçamento de 2012 e as Grandes Opções do Plano (PPI e AMR), obtiveram aprovação pela

Câmara Municipal em 13 de Dezembro de 2011, e pela Assembleia Municipal em 22 de

Dezembro do mesmo ano.

Os documentos previsionais acima referidos, serão analisados individualmente neste capítulo,

atendendo à sua execução, estrutura e evolução.

2.1 Orçamento

O Orçamento inicial foi aprovado com uma dotação de 18 995 780,00 €. Ao longo do

exercício foi necessário efectuar 11 modificações orçamentais, das quais 10 foram alterações e

1 revisão. O valor final após estas modificações foi de 19 046 376,00 €, o que se traduz num

aumento de aproximado de 0,27 %.

Para avaliar a execução do Orçamento, apresenta-se seguidamente o Mapa da Execução

Orçamental no exercício económico em análise:

Valor

Saldo da gerência anterior (2011) 50 595,50 €

Receita cobrada na Gerência 9 845 215,62 €

SOMA 9 895 811,12 €

Despesa efectuada na Gerência 9 541 228,87 €

Saldo para a Gerência seguinte 354 582,25 €

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2012

A actividade desenvolvida ao longo do ano de 2012 correspondeu – relativamente aos

objetivos estabelecidos no Orçamento, PPI e AMR – ao seguinte desempenho:

Foi atingida uma taxa de realização no ORÇAMENTO DA RECEITA de 51,88

% correspondendo ao montante de 9 881 555, 22 €.

A DESPESA realizada apresentou uma taxa de execução de 50,10 %, atingindo o

valor de 9 541 228, 87 €.

O INVESTIMENTO realizado, apresentou uma execução de 17,66 %, atingindo o

valor de 1 583 413, 29 €.

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2012

2.1.1 Orçamento da Receita As Receitas totalizaram 9 881 555,22 €, apresentando um grau de execução orçamental de

51,88 %.

Execução Orçamental da Receita por rubrica

Composição da Receita Previsão

(em euros)

Execução

(em euros)

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

01 – Impostos Directos 1 985 000,00 1 659 347,19 16,79 83,59

02 – Impostos Indirectos 250 000,00 37 113,71 0,38 14,85

04 – Taxas, Multas e Outras Penalidades 395 000,00 107 710,21 1,09 27,27

05 – Rendimentos de Propriedade 980 000,00 529 493,25 4,36 54,03

06 – Transferências Correntes 3 863 217,00 3 325 978,01 33,66 86,09

07 – Venda de Bens e Prestação de Serviços Correntes 2 295 000,00 1 455 058,58 14,72 63,40

08 – Outras Receitas Correntes 70 000,00 71 034,32 0,72 101,48

RECEITAS CORRENTES 9 838 217,00 7 185 735,27 72,72 73,04

09 – Venda de Bens de Investimento 511 600,00 1 814,25 0,02 0,36

10 – Transferências de Capital 7 623 373,00 2 613 483,41 26,45 34,28

11 – Ativos Financeiros 100,00 0,00 0,00 0,00

12 – Passivos Financeiros 982 490,00 26 543,83 0,27 2,70

13 – Outras Receitas de Capital 20 000,00 0,00 0,00 0,00

RECEITAS CAPITAL 9 137 563,00 2 641 841,49 26,74 28,91

15 – Reposições não abatidas nos pagamentos 20 000,00 3 382,96 0,03 16,92

16 – Saldo da Gerência Anterior 50 595,50 50 595,50 0,51 100,00

OUTRAS RECEITAS 70 595,50 53 978,46 0,55 76,46

RECEITA TOTAL 19 046 375,50 9 881 555,22 100,00 51,88

7


2012

Em resumo, temos:

RECEITA CORRENTE………………….…………………………………..7 185 735,27 €

RECEITA DE CAPITAL ………………………………………….……..…2 641 841,49 €

OUTRAS RECEITAS ……………………………..………………..…………53 978,46 €

Em termos evolutivos, verifica-se um decréscimo na Receita Total executada de 1 924 229,95

€, no entanto, se analisarmos as componentes Corrente e de Capital, concluímos ambas

contribuíram para essa situação.

Estrutura da Receita (Corrente e Capital)

61,5

0%

54,4

1%

56,4

6%

63,9

0%

53,6

9%

64,7

4%

73,5

7%

69,9

1%

74,9

0%

63,1

2%

72,7

2%

38,5

0%

45,5

9%

43,5

4%

36,1

0%

46,3

1%

35,2

6%

26,4

3%

30,0

9%

25,1

0%

36,8

8%

27,2

8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Receitas correntes Receitas capital+Outras

8


2012

2.1.1.1 Receitas Correntes As Receitas Correntes, que pela sua natureza têm uma função importante na gestão financeira

da Autarquia, atingiram o montante de 7 185 735,27 €.

Com um peso de 72,72 %, a Autarquia consegue arrecadar Receitas Correntes que lhe

permitem uma base de consistência ao financiamento de um conjunto de despesas

obrigatórias.

Distribuição Receita Corrente

1.659.347,19 €

37.113,71 €107.710,21 €

529.493,25 €

3.325.978,01 €

1.455.058,58 €

71.034,32 €

Impostos Dir ectos Impostos Indi r ectos Taxas, Multas e Outr as

Penal idades

Rendimentos de

Pr opr iedade

Tr ansf er ências

Cor r entes

Vendas de Bens e

Ser viços Cor r entes

Outr as Receitas

Cor r entes

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2012

Impostos Directos


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

01 – Impostos Directos 1 985 000,00 1 659 347,19 16,79 83,59

Com uma dotação de 1 985 000, 00 €, a rubrica Impostos Directos durante o ano de 2012

apresentou uma execução orçamental de 83,59 %, representando um montante de 1 659 347,

19 €. Este montante engloba as verbas recebidas referentes aos seguintes impostos:

Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – 1 041 046, 63 €

Imposto Municipal sobre Transmissões onerosas de Imóveis (IMT) – 367 778, 26 €

Imposto único de circulação (IUC) – 248 595, 79 €

Impostos Abolidos (CA) – 1 926, 51 €

Estes assumiram um peso de 16,79 % em relação à Receita total arrecadada, apresentando um

acréscimo em relação ao ano anterior de 59 917, 91 €, resultando sobretudo do aumento da

receita arrecadada a nível do Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) e Imposto Único de

Circulação (IUC).

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2012

Impostos Indirectos


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

02 – Impostos Indirectos 250 000,00 37 113,71 0,38 14,85

Esta rubrica da Receita, teve uma previsão inicial de 250 000, 00 €, cobrando-se apenas o

valor de 37 113, 71 €, menos 14 485, 21 € relativamente ao ano de 2011, sendo composta

pelas seguintes receitas:

Mercados e feiras –16 515, 56 € - referente ao pagamento de bancas e lojas do

Mercado Municipal, pagas nos termos do Regulamento existente.

Loteamentos e obras – 7 358, 16 €

Publicidade – 5 116, 30 €

Outros – 4 650, 60 €

Ocupação da via pública – 3 473, 09 €

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2012

Taxas, Multas e outras penalidades


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

04 – Taxas, Multas e Outras Penalidades 395 000,00 107 710,21 1,09 27,27

Esta rubrica subdivide-se em dois grandes grupos:

As taxas e as multas e outras penalidades, com uma execução de 94 461, 36 € e de 13 248, 85

€ respectivamente.

Destacando-se nas primeiras:

Loteamentos e obras – 83 040, 20 €.

Outras – 8 116, 31 € (Caça, uso e porte de arma, ocupação da via pública e taxas

referentes à facturação de água).

Mercados e feiras – 2 557, 01 € (referente às receitas do terrado – Feiras anuais).

Nas multas e outras penalidades:

Coimas e penalidades por contra ordenações – 7 713, 71 € (processos de contra

ordenações instaurados em anos anteriores, na sua maioria relativos a autos de

notícia lavrados pela Fiscalização Municipal).

Juros Compensatórios – 3 070, 34 €.

Juros de Mora – 1 617, 30 €, respeitantes à cobrança por atraso nos pagamentos

dos Impostos Directos nas Finanças por parte dos contribuintes, bem como nos

pagamentos do consumo de água e serviços de educação.

Multas e penalidades diversas – 847, 50 € - referentes a inscrições fora de prazo

dos alunos na componente de serviço de apoio à família, nos termos do nº 4 do

artigo 4º do Regulamento de funcionamento do Serviço de apoio à família para os

estabelecimentos de educação pré escolar e Escolas do 1º Ciclo do ensino Básico,

publicado em 07 de Abril DR nº 68 II Série.

Na sua globalidade, a rubrica 04 teve um decréscimo de 39, 87 % comparativamente ao ano

anterior, representando um valor de 71 425, 44 €.

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2012

Rendimentos de Propriedade


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

05 – Rendimentos de Propriedade 980 000,00 529 493,25 4,36 54,03

Com a dotação de 980 000, 00 €, arrecadou-se nesta componente da Receita, o valor de 529

493, 25 €, representando uma execução orçamental na ordem dos 54, 03 %, distribuindo-se da

seguinte forma:

Renda do Contrato de Concessão celebrado com a EDP, referente ao 4º trimestre de

2011, e aos três primeiros trimestres de 2012 – 444 414, 46 €

Rendas devidas ao abrigo do Decreto-lei nº 189/88, de 18 de Maio, aditado pelo artigo

3º do Decreto-Lei nº 339-C/2004, de 29 de Dezembro, referentes à entidade Iberwind

II Produção, Sociedade Unipessoal, Lda., referente aos meses de Novembro de 2011 a

Outubro de 2012– 60 512, 32 €;

Rendas devidas pela exploração do bar/quiosque na Serra do Montejunto e Bar do

Parque de Lazer – 1500, 00 €;

Juros de depósitos nas Instituições Bancárias CCAMC, BPI e CGD – 10 471, 78 €;

Valor recebido da AMO + proveniente de dividendos da Empresa Valorsul relativos ao

ano de 2010 – 12 594,69 €.

Comparativamente ao ano de 2011, estas receitas diminuíram em 6,47 % (36 600, 87 €)

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2012

Transferências Correntes


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

06 – Transferências Correntes 3 863 217,00 3 325 978,01 33,66 86,09

As Transferências Correntes obtidas totalizaram 3 325 978, 01 € sendo constituídas

essencialmente por:

Transferências provenientes por conta do capítulo 11 do Orçamento dos encargos gerais do

Estado através da Direcção Geral das Autarquias Locais (DGAL):

Fundo de Equilíbrio Financeiro Corrente (FEF) – 2 443 804, 00 €.

Fundo Social Municipal (FSM) – 200 779, 00 €.

Participação Variável no IRS – 257 612, 00 €.

Transportes Escolares – 56 559, 00 €.

Transferências provenientes da Direcção Regional de Educação de Lisboa e Vale do Tejo:

Educação Pré-Escolar – Pessoal não docente – 59 190, 64 €.

Educação Pré-Escolar – Apoio à Família e Refeições – 98 786, 44 €.

Actividades de Enriquecimento Curricular – 1º Ciclo Ensino Básico – 130 025, 00 €.

Programa de Generalização do Fornecimento de Refeições Escolares aos alunos do 1º

CEB – Ação Social Escolar – 36 185, 68 €.

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2012

Transferências resultantes da Portaria 127/2009 de 30 de Janeiro, alterada pela Portaria nº

298/2010 de 01 de Junho – Gabinete de Inserção Profissional - I.E.F.P.– 9 115, 68 €.

Transferências provenientes do Protocolo de Cooperação – Despacho Conjunto n.º 562/2001 –

I.S.S.S. – Comissão de Protecção de Crianças e Jovens do Cadaval – 2 539, 42 €.

Transferências do Instituto Financeiro para o Desenvolvimento Regional, I.P. referentes a

várias candidaturas discriminadas no Mapa de Transferências Correntes Obtidas no valor de 3

514, 14 €.

Transferências provenientes do Programa Operacional Potencial Humano P.O.P.H. – 8 952 ,

46 €.

Transferências recebidas através do Ministério da Agricultura, do Desenvolvimento Rural e

das Pescas – I.F.A.P. – Gabinete Técnico florestal - 20 200, 16 €.

Relativamente ao ano de 2012 verificou-se um decréscimo percentual de 4,86 %, ou seja, a

Autarquia recebeu menos 169 718, 41 €.

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2012

Venda de Bens e Prestação de Serviços Correntes


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

07 – Venda de Bens e Prestação de Serviços

Correntes

2 295 000,00 1 455 058,58 14,72 63,40

O valor cobrado na rubrica “Venda de Bens e Prestação de Serviços correntes” totalizou 1 455

058, 58 €, sendo repartida por:

Venda de Bens – 698 940, 47 € - Deste montante, 99,89 % diz respeito ao consumo de água.

Serviços – 756 118, 11 €, sendo as componentes mais importantes as seguintes:

Serviços específicos das Autarquias – 581 087, 30 €, dos quais 516 903, 56 € são

provenientes da taxa de resíduos sólidos e recolha de efluentes

Alimentação e Alojamento – Cobrança de refeições servidas aos alunos das Escolas do

1º CEB e Jardins-de-Infância – 132 971, 65 €.

Nesta rubrica, registou-se uma diminuição de 56 877, 21 € tendo como comparação igual

período do ano de 2011.

16


2012

Outras Receitas Correntes


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

08 – Outras Receitas Correntes 70 000,00 71 034,32 0,72 101,48

Nesta rubrica estão inscritos os montantes de receitas cuja natureza não se insere em qualquer

das anteriores. Arrecadou-se 71 034, 32 €, dizendo respeito sobretudo a processos em

execução fiscal e de contra-ordenações.

Verificou-se um aumento de 46,55 % em relação a 2011, traduzido no montante de 22 562, 28

€.

Evolução da Receita Corrente

Em relação ao ano anterior regista-se um decréscimo na globalidade das Receitas Correntes de

266 626, 95 €, representando uma diminuição percentual de 3,58 %.

2 0 0 8 1. 5 3 1. 8 9 2 , 7 4 € 5 2 . 9 9 8 , 0 6 € 9 6 . 6 9 8 , 7 6 € 3 9 9 . 6 7 4 , 5 5 € 3 . 7 3 5 . 0 5 2 , 2 5 € 1. 17 1. 0 8 6 , 2 6 € 6 6 . 4 17 , 5 6 €

2 0 0 9 1. 4 12 . 3 4 3 , 4 4 € 4 2 . 13 0 , 4 7 € 10 2 . 7 7 5 , 4 5 € 5 5 2 . 3 8 3 , 5 7 € 3 . 6 9 1. 6 9 7 , 3 8 € 1. 2 6 3 . 3 8 7 , 8 7 € 4 1. 5 4 5 , 5 4 €

2 0 10 1. 5 3 8 . 4 8 8 , 15 € 4 7 . 7 9 7 , 8 2 € 8 5 . 9 7 6 , 0 8 € 5 2 9 . 0 0 0 , 14 € 3 . 6 9 3 . 4 5 0 , 2 2 € 1. 3 18 . 4 8 5 , 6 1 € 3 8 . 8 0 1, 6 5 €

2 0 11 1. 5 9 9 . 4 2 9 , 2 8 € 5 1. 5 9 8 , 9 2 € 17 9 . 13 5 , 6 5 € 5 6 6 . 0 9 4 , 12 € 3 . 4 9 5 . 6 9 6 , 4 2 € 1. 5 11. 9 3 5 , 7 9 € 4 8 . 4 7 2 , 0 4 €

2 0 12 1. 6 5 9 . 3 4 7 , 19 € 3 7 . 113 , 7 1 € 10 7 . 7 10 , 2 1 € 5 2 9 . 4 9 3 , 2 5 € 3 . 3 2 5 . 9 7 8 , 0 1 € 1. 4 5 5 . 0 5 8 , 5 8 € 7 1. 0 3 4 , 3 2 €

I mpost os Dir ect os I mpost os I n dir ect osTaxas, M ult as e Out r as

Pen alidades

Ren dimen t os de

Pr opr iedade

T r an sf er ê n cias

Cor r en t es

Ven das de Ben s e Ser viç os

Cor r en t esOut r as Receit as Cor r en t es

17


2012

2.1.1.2 Receitas de Capital

As Receitas de Capital totalizaram 2 641 841, 49 €, o que equivale a 28, 91 % de execução

orçamental.

Distribuição da Receita de Capital

1. 8 14 ,2 5 €

2 . 6 13 .4 8 3 , 4 1 €

0 , 0 0 € 2 6 . 5 4 3 ,8 3 € 0 ,0 0 €

Vendas de Bens de

Invest i mento

T r ansf er ênci as de Capi t al Act i vos Fi nancei r os Passi vos Fi nancei r os Out r as Recei tas de Capi tal

Transferências de Capital


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

10 – Transferências de Capital 7 623 373,00 2 613 483,41 26,45 34,28

As Transferências de Capital obtidas totalizaram 2 613 483, 41 € sendo constituídas

essencialmente por:

Transferências provenientes da Direcção Geral das Autarquias Locais (DGAL):

Fundo de Equilíbrio Financeiro Capital (FEF) – 1 629 203,00 €.

Fundo de Emergência Nacional – 57 601, 14 €.

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2012

Comparticipações provenientes do Instituto Financeiro para o Desenvolvimento Regional

no montante global de 926 679, 27 € - Mapa de Transferências de Capital Obtidas – Ponto

8.3.4.5. do P.O.C.A.L..

Em relação ao ano anterior, as Transferências de Capital decresceram 34,12 %, num montante

de 1 353 258, 40 €.

Passivos Financeiros


(em euros)

Execução

Peso p/

Rubrica %

%

Execução

12 – Passivos Financeiros 982 490,00 26 543, 83 0,27 2,70

Arrecadou-se na rubrica “Passivos Financeiros” o montante de 26 543, 83 €, proveniente de

tranche relativa ao empréstimo contraído em 2010, conforme Mapa de Empréstimos.

19


2012

2.1.1.3. Rácios de Estrutura da Receita

Todos os indicadores são construídos tendo por base os valores abaixo enumerados, que

são extraídos dos Mapas de Controlo Orçamental da Receita, (previstos no ponto 7.3. do

P.O.C.A.L.).

Receita Total 9 881 555, 22 € Fundos Municipais Correntes 2 902 195, 00 €

Receita Corrente 7 185 735, 27 € Fundos Municipais de Capital 1 629 203, 00 €

Receita de Capital 2 641 841, 49 € Receita Cobrada Localmente 2 200 410, 07 €

Passivos Financeiros 26 543, 83 € Impostos Directos 1 659 347, 19 €

Receitas Próprias 3 861 571, 51 € Transferências obtidas na UE 939 145, 87 €

Fundos Municipais 4 531 398, 00 € Venda de Bens e Serviços 1 456 872, 83 €

Rácios de Estrutura da Receita

Rácios (em %) 2008 2009 2010 2011 2012

1. Receitas Próprias / Receita Total 36,47 33,62 36,76 33,51 39,08

2. Receita Cobrada Localmente / Receita Total 18,64 19,70 20,86 19,97 22,27

3. Impostos Directos / Receita Total 15,98 13,89 15,89 13,55 16,79

4. Fundos Municipais / Receita Total 49,37 48,89 51,86 40,40 45,86

5. Passivos Financeiros / Receita Total 0,00 0,45 2,96 1,69 0,27

6. Transf. Correntes Capital obtidas UE / Receita Total 3,54 10,53 2,23 18,91 9,50

7. Venda Bens Serviços Correntes Invest./Receita Total 14,07 12,46 13,62 12,81 14,74

20


2012

1. Receitas Próprias / Receita Total

O indicador financeiro a seguir calculado, mede o peso que as Receitas Próprias do Município

detêm no total das Receitas arrecadadas.

As Receitas Próprias (Impostos Directos e Indirectos + Taxas, Multas e Outras Penalidades +

Rendimentos de Propriedade + Venda de bens e serviços correntes e de Investimento + Outras

Receitas Correntes), tiveram uma diminuição percentual no exercício económico em

apreciação de 2, 40 % (95 094, 29 €).

Evolução das Receitas Próprias Rácio Receitas Próprias / Receita Total

2.816.672,56 €

3.861.571,51 €

3.956.665,80 €

3.382.142,54 €

3.558.549,45 €

3.417.396,63 €

2.732.416,44 €

3.496.210,96 €

3.975.784,82 €

2.502.710,88 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

38,55%

36,47%

33,62%

36,76%

33,51%

39,08%

30,00%

31,00%

32,00%

33,00%

34,00%

35,00%

36,00%

37,00%

38,00%

39,00%

40,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Da totalidade das Receitas arrecadadas pela Autarquia, 39, 08 % foram Receitas

Próprias.

Comparativamente ao ano de 2011, e em termos de Receita Total, as Receitas Próprias

aumentaram o seu peso em 5,57 %.

21


2012

2. Receita Cobrada Localmente / Receita Total

O rácio seguinte mede o peso das Receitas Cobradas Localmente pela Autarquia nas Receitas

Totais, estas atingiram no ano em causa o valor de 2 200 410, 07 €.

Evolução da Receita cobrada localmente Rácio Receita Cobrada Localmente / Receita Total

2.200.410,07 €

2.357.236,52 €

1.618.697,33 €

1.448.211,88 €

1.812.704,42 €

1.786.875,19 €

1.401.598,20 €

2.002.222,90 €

2.020.061,30 €

1.661.178,38 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

17,58% 18,64% 19,70%20,86% 19,97%

22,27%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Da análise dos gráficos, pode-se observar o seguinte:

A Receita cobrada Localmente (Impostos Indirectos específicos das Autarquias Locais

+ Taxas, Multas e Outras Penalidades + Rendimentos de Propriedade + Venda de Bens

e Serviços Correntes + Outras Receitas Correntes), tem tido aumentos graduais ao

longo dos últimos anos. No entanto em 2012, a Autarquia arrecadou menos 156 826,

45 € do que o ano anterior.

Estas receitas representam 22,27 % da totalidade das Receitas.

22


2012

3. Impostos Directos / Receita Total

Este rácio mede o peso das Receitas provenientes dos Impostos Directos na Receita Total.

Evolução dos Impostos Directos Rácio Impostos Directos / Receita Total

1.659.347,19 €

1.599.429,28 €

1.420.388,00 €

1.538.488,15 €

1.412.343,44 €

1.252.869,07 €

1.531.892,74 €

1.564.916,04 €

1.050.530,38 €

1.132.325,22 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

15,18%15,98%

13,89%

15,89%

13,55%

16,79%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

16,00%

18,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

• Em 2012, a receita proveniente de Impostos Directos foi de 1 659 347, 19 €

aumentando cerca de 3, 75 % relativamente ao ano anterior.

• O peso dos Impostos Directos (IMI, IMV, IUC, IMT, SISA e CA), foi de 16,79 %, na

Receita Total.

23


2012

4. Fundos Municipais / Receita Total

Este indicador mede o peso das Transferências de Fundos Municipais na Receita Total.

Rácio Fundos Municipais / Receita Total

43,71%

49,37% 48,89%51,86%

40,40%

45,86%

30,00%

35,00%

40,00%

45,00%

50,00%

55,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

• Os Fundos Municipais (Duodécimos FEF, FSM e participação fixa no IRS), cujas

componentes têm carácter corrente e de capital, tiveram uma diminuição percentual de 5 %,

atingindo um montante de 4 531 398, 00 €.

• No contexto da Receita Total, os Fundos representaram 45,86 %, aumentando a sua

representatividade.

24


2012

5. Passivos Financeiros / Receita Total

O rácio mede a importância dos empréstimos de terceiros na Receita Total da Autarquia.

Evolução dos Passivos Financeiros

26.543,83 €

200.000,00 €

286.378,77 €

610.343,00 €

45.912,48 €

0,00 €

235.927,82 €

971.501,00 €

310.703,35 €

26.205,12 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Em 2012, como se pode constatar no gráfico, recebeu-se o montante de 26 543, 83 € referente

a tranche recebida de empréstimo contraído.

25


2012

6. Transferências Correntes e de Capital obtidas UE / Receita Total O Indicador Financeiro que a seguir se calcula, mede o peso das transferências comunitárias

na Receita Total da Autarquia.

Evolução das Transferências Correntes e de Capital - UE Rácio Transferências Correntes e de Capital – U.E. / Receita Total

939.145,87 €

2.232.633,33 €

870.850,31 €

1.216.033,25 €

1.351.141,95 €

926.564,15 €

338.967,85 €

1.070.056,33 €

373.849,20 € 215.569,93 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

8,99%

3,54%

10,53%

2,23%

18,91%

9,50%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

16,00%

18,00%

20,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

• No ano de 2012, arrecadou-se o valor de 939 145, 87 € de Transferências Correntes e

de Capital obtidas no âmbito da União Europeia.

• Como se pode verificar, este tipo de Receitas apresenta grandes oscilações, traduzindo-

se este ano numa diminuição significativa em relação ao ano anterior.

• A dependência das transferências provenientes dos Fundos Comunitários na totalidade

do Orçamento da Receita, é de 9, 50 %.

• Durante o ano de 2012, verificou-se que este rácio, sofreu uma diminuição de 9,41 %.

• Estas Receitas destinam-se à realização de despesas relacionadas com a

comparticipação própria em obras financiadas por Fundos Comunitários.

26


2012

7. Venda Bens Serviços Correntes e de Investimento / Receita Total

O rácio seguinte, mede o peso da Receita proveniente da Venda de Bens e Serviços na Receita

Total.

Evolução da Venda de bens e Serviços Rácio Venda Bens Serviços Correntes e de Investimento / Receita Total

1.456.872,83 €1.305.516,32 €

1.511.935,79 €

1.318.485,61 €

1.266.218,16 €

1.348.529,29 €

1.692.616,13 €

910.679,44 €853.398,03 €

681.224,32 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

16,41%

14,07%

12,46%

13,62%12,81%

14,74%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

16,00%

18,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

• As Receitas provenientes da Venda de Bens e Serviços Correntes e de

Investimento, no ano de 2012, registaram uma diminuição de 55 062, 96 €, o que se traduz

num decréscimo percentual de 3,64 %.

• Relativamente à análise do rácio, houve um acréscimo de 1,93% em relação ao ano

anterior.

27


2012

2.1.2 Orçamento da Despesa

A Despesa paga pela Autarquia foi de 9 541 228, 87 €, apresentando um grau de execução

orçamental de 50, 10 %.

Execução Orçamental da Despesa por rubrica

Composição da Despesa Previsão

(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

01 – Despesas com Pessoal 3 665 848,00 3 371 202,54 35,33 91,96

02 – Aquisição de Bens e Serviços 5 213 724,50 3 636 608,77 38,11 69,75

03 – Juros e outros encargos 188 300,00 117 679,20 1,23 62,50

04 – Transferências Correntes 653 097,00 486 615,40 5,10 74,51

05 – Subsídios 0,00 0,00 0,00 0,00

06 – Outras Despesas Correntes 148 800,00 91 164,50 0,96 61,27

DESPESA CORRENTE 9 869 769 50 7 703 270,41 80,74 78,05

07 – Aquisição de Bens de Capital 8 645 419,00 1 511 594,44 15,84 17,48

08 – Transferências de Capital 231 187,00 135 601,50 1,42 58,65

09 – Activos Financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00


DESPESA DE CAPITAL 9 176 606,00 1 837 958,46 19,26 20,03

DESPESA TOTAL 19 046 375,50 9 541 228,87 100,00 50,10

28


2012

Em resumo, tem-se:

Despesas Correntes ……………….…………………….………………………..………………... 7 703 270, 41 €

Despesas de Capital ……………………………….…………………………….…….………….... 1 837 958, 46 €

Em termos evolutivos, verifica-se um decréscimo da Despesa Total paga de 2 237 508, 44 €,

representando 19 %.

Estrutura da Despesa (Corrente e Capital)

57,5

8%

55,3

5%

54,3

2%

64,1

2%

55,0

3%

67,0

1%

73,1

5%

72,0

6%

75,2

5%

68,2

4%

80,7

4%

42,4

2%

44,6

5%

45,6

8%

35,8

8%

44,9

7%

32,9

9%

26,8

5%

27,9

4%

24,7

5%

31,7

6%

19,2

6%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Despesa Corrente Despesa de Capital

29


2012

2.1.2.1 Despesas Correntes

As Despesas Correntes atingiram um montante de 7 703 270, 41 €, permitindo que o grau de

execução orçamental das Despesas Correntes se situasse nos 78, 05 %.

Evolução da Despesa Corrente

6.229.118,45 €

7.703.270,41 €

8.037.578,93 €

7.256.658,77 €

7.309.116,43 €

7.033.559,69 €

4.537.781,94 €

5.118.318,12 € 5.414.596,45 €

5.840.472,20 €

6.856.737,04 €

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Relativamente ao ano anterior, verificou-se um decréscimo de 4, 16 %.

Distribuição da Despesa Corrente

3.371.202,54 €3.636.608,77 €

117.679,20 €486.615,40 €

0,00 € 91.164,50 €

Despesas com Pessoal Aquisição de Bens e Ser viços Jur os e Outr os Encar gos Tr ansf er ências Cor r entes Subsídios Outr as Despesas Cor r entes

30


2012

Despesas com Pessoal


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

01 – Despesas com Pessoal 3 665 848,00 3 371 202,54 35,33 91,96

A rubrica Despesas com o Pessoal, é uma das rubricas da Despesa com um maior peso em

termos de Despesas Totais, com uma execução de 91, 96 %.

Este montante distribui-se da seguinte forma:

Remunerações certas e permanentes – 2 567 910, 88 €

Abonos Variáveis ou eventuais – 95 708, 05 €

Segurança Social – 707 583, 61 €

As Despesas com Pessoal, assumem um comportamento pouco flexível face às pressões que

sobre elas possam ser praticadas, uma vez que se tratam de despesas fixas de funcionamento.

Em relação ao ano anterior, estas despesas tiveram uma diminuição de 479 741, 67 €.

Evolução da Despesa com Pessoal

3.371.202,54 €

2.692.136,36 €

2.835.291,59 €

3.224.266,42 €

3.399.676,04 € 3.465.352,51 €

3.882.966,97 €

3.147.938,47 €

3.916.425,56 € 3.850.944,21 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

31


2012

Aquisição de Bens e Serviços


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

02 – Aquisição de Bens e Serviços 5 213 724,50 3 636 608,77 38,11 69,75

O capítulo da Aquisição de Bens e Serviços, subdivide-se em dois grandes grupos:

A Aquisição de bens e a Aquisição de Serviços, tendo sido pago respectivamente os

montantes de 1 663 088, 84 € e 1 973 519, 93 €.

Destacam-se na Aquisição de Bens, as seguintes despesas:

Mercadorias para venda – Água – 1 050 528, 71 €

Combustíveis e lubrificantes – 257 494, 10 €

Refeições – alimentação confeccionadas – 224 850, 43 €

Outros bens – 48 475, 91 €

Material de Transporte – peças – 37 860, 85 €

Na Aquisição de Serviços, as despesas que tiveram maior representatividade foram:

Outros trabalhos especializados – 650 638, 28 €

Encargos das Instalações (consumo de energia Edifícios municipais e Iluminação

Pública) - 546 409, 52 €

Outros Serviços – 223 828, 38 €

32


2012

Transportes (escolares) – 199 146, 28 €

Comunicações (móveis, fixas e Internet) – 93 906, 57 €

Encargos de cobrança de receitas - 76 348, 66 €

Estudos, pareceres, projectos e consultadoria – 70 267, 64 €

Conservação de bens – 41 381, 71 €

Seguros – 35 624, 41 €

Na sua globalidade, na rubrica 02 – Aquisição de Bens e Serviços, executou-se o

montante de 3 636 608, 77 €, com uma execução de 69, 75 %. Comparativamente ao ano

de 2011, verificou-se um acréscimo nas despesas pagas em 10, 49 %.

A aquisição de bens e de serviços registou um aumento de 345 380, 49 €.

Evolução da Aquisição de Bens e Serviços

3.636.608,77 €

3.291.228,28 €

2.554.348,07 €

1.811.752,94 €

2.630.625,88 €

2.601.871,72 €

2.656.743,89 €

2.081.370,64 €1.927.337,09 €1.871.528,42 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

33


2012

Juros e Outros encargos


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

03 – Juros e outros encargos 188 300,00 117 679,20 1,23 62,50

Nas Despesas Correntes, a rubrica Juros e Outros Encargos, registou uma diminuição de 29

848, 69 € em relação ao ano anterior.

Este facto pode ser verificado com mais pormenor no Mapa dos Empréstimos – Mapa 26

código P.O.C.A.L. 8.3.6.1..

Evolução de Juros e Outros Encargos

117.679,20 €

70.774,60 €

53.276,94 €59.466,21 €

82.420,16 €

133.959,46 €

177.103,66 €

109.544,58 €

77.616,49 €

147.527,89 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

34


2012

Transferências Correntes


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

04 – Transferências Correntes 653 097,00 486 615,40 5,10 74,51

Nas rubricas Transferências Correntes, verificou-se um decréscimo, na ordem dos 91 813, 86

€, relativamente ao ano anterior (15, 87 %).

Na rubrica “Transferências Correntes”, atingiu-se o montante de 486 615, 40 € (conforme

Mapa 18 – código P.O.C.A.L 8.3.4.1), sendo constituída essencialmente por transferências

para:

• Juntas de Freguesia no âmbito do Protocolo de Delegação de Competências Gerais e

da Educação (185 749, 78 €)

Freguesia de Alguber 13 470,83€ Freguesia de Cadaval 19 794,00€ Freguesia de Cercal 14 972,14€ Freguesia de Figueiros 12 028,45 € Freguesia de Lamas 33 205,00 € Freguesia de Painho 18 505,15 € Freguesia de Peral 17 755,17 € Freguesia de Pêro Moniz 11 375,00 € Freguesia de Vermelha 18 537,44 € Freguesia de Vilar 26 106,60 €

• Instituições sem fins lucrativos (231 959, 20 €)

• Associações de Municípios (44 936, 52 €)

• Fundos e Serviços Autónomos (22 219, 90 €)

• Outras (1 750, 00 €)

Evolução de Transferências Correntes e Subsídios

486.615,40 €

548.804,30 €

471.421,21 €

658.621,77 €707.506,11 €

860.339,98 €

780.933,90 €

637.606,21 €

491.698,13 €

578.429,26 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

35


2012

Outras Despesas Correntes


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

06 – Outras Despesas Correntes 148 800,00 91 164,50 0,96 61,27

O montante dispendido nesta rubrica que totalizou 91 164, 50 €, diz respeito essencialmente a

Reembolsos e Restituições e pagamentos de IVA ao Estado.

Estas registaram uma diminuição de 78 284, 79 €, o que representa em termos percentuais 46,

20 %.

Evolução da Despesa Corrente

Como se pode constatar no gráfico, as rubricas que maior peso tiveram no âmbito das

Despesas Correntes foram a Aquisição de Bens e Serviços (3 636 608, 77 €), as Despesas com

Pessoal (3 371 202, 54 €) e as Transferências Correntes (486 615,40 €).

0,00 €

3.371.202,54 €3.636.608,77 €

117.679,20 €486.615,40 €

91.164,50 €

2008 3.465.352,51 € 2.601.871,72 € 177.103,66 € 544.085,05 € 114.536,72 € 130.610,03 €

2009 3.882.966,97 € 2.630.625,88 € 109.544,58 € 471.421,21 € 0,00 € 214.557,79 €

2010 3.916.425,56 € 2.554.348,07 € 77.616,49 € 548.804,30 € 0,00 € 159.464,35 €

2011 3.850.944,21 € 3.291.228,28 € 147.527,89 € 578.429,26 € 0,00 € 169.449,29 €

2012 3.371.202,54 € 3.636.608,77 € 117.679,20 € 486.615,40 € 0,00 € 91.164,50 €

Despesas com

Pessoal

Aquisição de Bens e

Serviços

Juros e Out ros

Encargos

Transf erências

Corrent esSubsí dios

Out ras Despesas

Corrent es

36


2012

2.1.2.2 Despesas de Capital

A Despesa de Capital verificou uma concretização de 20,03 % em 2012, atingindo o montante

de 1 837 958, 46 €.

Evolução da Despesa de Capital

1.837.958,46 €

2.582.188,09 €

4.128.825,01 €3.741.158,38 €

2.386.275,03 €

2.833.405,98 €

3.375.385,11 €

5.089.756,08 €

3.268.733,27 €

4.553.619,65 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Distribuição da Despesa de Capital

1.511.594,44 €

135.601,50 €0,00 €

190.762,52 €

Aquisição de Bens deCapital

Transferências de Capital Activos Financeiros Passivos Financeiros

As componentes das Despesas de Capital, circunscrevem-se quase exclusivamente à

Aquisição de Bens de Capital cujo montante representa 82, 24 % das Despesas de Capital.

O Investimento desenvolvido pela Autarquia tem um peso de 19, 26 % da totalidade da

Despesa efectivamente paga.

37


2012

Aquisição de Bens de Capital


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

07 – Aquisição de Bens de Capital 8 645 419,00 1 511 594,44 15,84 17,48

A Aquisição de Bens de Capital, atingiu no ano em análise um montante de 1 511 594, 44 €,

respondendo por 15,84 % da Despesa Total (realizada e paga).

Da análise detalhada da composição desta rubrica, fica clara a preponderância dos

Investimentos realizados no ano nas seguintes vertentes:

Viadutos, arruamentos e obras complementares …………………………..778 867, 38 €

Sistemas de drenagem de águas residuais …………………………………..344 409, 10 €

Instalações Desportivas e Recreativas ……………………………………… 95 747, 96 €

Outros ………………………………………………………………………… 58 841, 64 €

Instalações de serviços………………………………………………………….56 677, 26 €

Locação financeira de material de trasnporte………………………………..37 406, 08 €

Equipamento Básico……………………………………………………………27 155, 62 €

Material de transporte de recolha de resíduos……………………………… 20 228, 63 €

Evolução da Aquisição de Bens de Capital

3.726.687,23 €

4.162.850,48 €

2.800.240,08 €

4.304.853,64 €

3.046.497,42 €

2.204.612,27 €2.030.148,39 €

3.301.743,45 €

1.511.594,44 €

2.465.206,16 €

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

38


2012

Transferências de Capital


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução

08 – Transferências de Capital 231 187,00 135 601,50 1,42 58,65

No que diz respeito ao valor das Transferências de Capital Concedidas, estas poderão ser

analisadas em pormenor no Mapa 19 dos Documentos de Prestação de Contas – ponto 8.3.4.2

P.O.C.A.L.

• Juntas de Freguesia no âmbito do Protocolo de Delegação de Competências Gerais

(121 862, 60 €)

Freguesia de Alguber 2 732,23€ Freguesia de Cadaval 18 419,80€ Freguesia de Cercal 2 744,74€ Freguesia de Figueiros 9 489,02€ Freguesia de Lamas 21 984,00€ Freguesia de Painho 3 345,00€ Freguesia de Peral 15 779,67€ Freguesia de Pêro Moniz 7 529,00€ Freguesia de Vermelha 18 986,58€ Freguesia de Vilar 20 852,56€

• Instituições sem fins lucrativos (7 000, 00€)

• Associações de Municípios (6 738, 90 €)

Evolução das Transferências de Capital

135.601,50 €

202.715,45 €

170.827,50 €

83.563,54 €

175.422,10 €

398.436,26 €

156.852,28 € 151.578,81 €

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

39


2012

Passivos Financeiros


(em euros)

Execução

% Peso p/

Rubrica

%

Execução


Em relação ao valor dos Passivos Financeiros, estas poderão ser analisadas em pormenor no

Mapa 26 dos Documentos de Prestação de Contas – ponto 8.3.6.1. do P.O.C.A.L. e respeitam

a amortizações dos empréstimos bancários contraídos pela Autarquia.

Evolução da Despesa de Capital

0,00 €

190.762,52 €135.601,50 €

1.511.594,44 €

2008 2.204.612,27 € 202.715,45 € 0,00 € 174.860,37 €

2009 2.465.206,16 € 156.852,28 € 0,00 € 211.347,54 €

2010 2.030.148,39 € 83.563,54 € 0,00 € 272.563,10 €

2011 3.301.743,45 € 151.578,81 € 0,00 € 287.836,12 €

2012 1.511.594,44 € 135.601,50 € 0,00 € 190.762,52 €

Aquisição de Bens de Capit al Transf erências de Capit al Act ivos Financeiros Passivos Financeiros

40


2012

2.1.2.3 Rácios de Estrutura da Despesa

Todos os indicadores são construídos tendo por base os valores abaixo enumerados, que

são extraídos dos Mapas de Controlo Orçamental Despesa, (previstos no ponto 7.3. do

P.O.C.A.L).

Despesa Total 9 541 228,87 € Serviço da Dívida 308 441,72 €

Despesa Corrente 7 703 270,41 € Amortização de Empréstimos 190 762,52 €

Despesa de Capital 1 837 958,46 € Investimento (P.P.I.) 1 583 413,29 €

Investimentos 1 511 594,44 € Venda de Bens Investimento 1 814,25 €

Transferências de Capital 135 601,50 € Despesa de Investimento 1 647 195,94 €

Pessoal 3 371 202,54 € Aquisição de Bens de Capital 1 511 594,44 €

Rem. Certas e Permanentes 2 567 910,88 € Despesa de Funcionamento 7 098 975,81 €

Aquisição de Bens e Serviços 3 636 608,77 €

Rácios de Estrutura da Despesa

Rácios (em %) 2008 2009 2010 2011 2012

1. Despesa de Capital / Despesa Total 26,85 27,94 24,75 31,76 19,26

2. Investimentos / Despesa Total 22,93 24,31 21,05 28,03 15,84

3. Transferências de Capital / Despesa Total 2,11 1,55 0,87 1,29 1,42

4. Pessoal / Despesa Total 36,04 38,28 40,61 32,69 35,33

5. Pessoal: Rem. Certas e Permanentes / Despesa Total 28,20 29,35 31,97 24,48 26,91

6. Aquisição Bens Serviços Correntes / Despesa Total 27,06 25,94 26,49 27,94 38,11

7. Serviço da Dívida / Despesa Total 3,66 3,16 3,63 3,70 3,23

8. Amortizações de Empréstimos / Despesa Total 1,82 2,08 2,83 2,44 2,00

41


2012

1. Despesa de Capital / Despesa Total Este indicador financeiro mede o peso da Despesa de Capital na Despesa Total.

32,99%26,85% 27,94%

24,75%

31,76%

19,26%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Da totalidade da Despesa efectuada pelo Município, 19,26 % destinou-se a Despesas de

Capital.

2. Investimentos / Despesa Total O rácio seguinte mede o peso do Investimento directo em sentido restrito na Despesa Total.

29,77%

22,93% 24,31%

21,05%

28,03%

15,84%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Cerca de 15, 84 % da Despesa Total, destinou-se ao Investimento. Em 2012, a representatividade do Investimento em sentido restrito na Despesa Total, diminuiu

12, 19 % em relação ao ano anterior.

42


2012

3. Transferências de Capital / Despesa Total

Com este indicador pretende-se medir o peso do Investimento indirectamente realizado pela

Autarquia, através de Transferências de Capital para outras entidades, na Despesa Total.

1,67%

2,11%

1,55%

0,87%

1,29%1,42%

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

O peso deste Investimento indirecto através das Transferências de Capital em relação à

totalidade da Despesa efectuada é de 1, 42 %.

Da análise comparativa pode-se constatar que houve um ligeiro aumento, mantendo-se o valor

baixo. Isto significa que a Autarquia continua a monopolizar o seu Investimento.

43


2012

4. Pessoal / Despesa Total

O rácio seguinte tem por objectivo fazer uma correlação entre as Despesas com o Pessoal e a

Despesa Total.

33,23% 36,04%38,28%

40,61%

32,69%

35,33%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

45,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

As Despesas com o Pessoal, representam 35, 33 % da Despesa global.

Consideram-se Despesas com o Pessoal, não só as remunerações com o pessoal, mas também

as despesas com as remunerações dos órgãos autárquicos, os suplementos de remunerações e

encargos sobre as mesmas, as prestações sociais directas e outros custos com o pessoal.

44


2012

5. Pessoal: Remunerações Certas e Permanentes / Despesa Total

O cálculo do seguinte rácio reflecte o peso das Remunerações Certas e Permanentes na

Despesa Total.

25,59%28,20% 29,35%

31,97%

24,48%26,91%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

As remunerações certas e permanentes, detêm um peso de 26,91% no que concerne à

Despesa Total.

Confrontando o rácio com o ano anterior, constata-se que as remunerações certas e

permanentes, passaram a assumir um maior peso na Despesa Total, atingindo o valor 2 567

910, 88 €.

.

45


2012

6. Aquisição de Bens e Serviços Correntes / Despesa Total Do estudo deste rácio pretende-se fazer reflectir o peso da Despesa com a Aquisição de Bens e

Serviços que decorrem da actividade da Autarquia na Despesa Total.

25,96% 27,06% 25,94% 26,49% 27,94%

38,11%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

As Aquisições de Bens e Serviços Correntes corresponderam a 38, 11 % das Despesas

decorrentes da actividade da Autarquia.

Do confronto entre os anos em análise, denotou-se um aumento do peso que a Aquisição de

Bens e Serviços Correntes teve na Despesa Total efectuada.

46


2012

7. Serviço da Dívida / Despesa Total O indicador seguinte mede o peso da Despesa com os Custos Financeiros decorrentes de

empréstimos na Despesa Total.

2,85%

3,66%

3,16%

3,63% 3,70%3,23%

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

3,00%

3,50%

4,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

As Despesas com os juros e amortizações de empréstimos de médio e longo prazo,

diminuíram o seu peso em 0, 47 % em relação a 2011.

Em 2011, o serviço da dívida, atingiu um montante de 308 441, 72 €.

Estas Despesas, continuam a assumir um peso pouco significativo em termos totais da

Despesa.

47


2012

8. Amortizações de Empréstimos / Despesa Total Este rácio permite apurar o peso das amortizações de empréstimos no conjunto de despesas da

Autarquia Local.

1,54%

1,82%2,08%

2,83%

2,44%

2,00%

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

3,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

No exercício económico de 2011, as amortizações de empréstimos corresponderam a

2 % da totalidade da Despesa.

Em 2012, estas Despesas, diminuíram em 97 073, 60 € (33, 73 %).

48


2012

2.1.3 Rácios de Correlação Receita/Despesa

A Execução Orçamental que espelha toda a política de gestão do Município, é passível da

análise financeira atrás fundamentada e medida através de Indicadores de Gestão, que

permitem uma visualização direta do que foi a evolução da Autarquia, nos últimos exercícios

económicos.

2.1.3.1 Grau de Cobertura Global das Receitas e das Despesas

Este conjunto de indicadores financeiros, mede o Grau de Cobertura das Despesas pelas

Receitas, ou seja a “velocidade” com que as Receitas cobrem as Despesas.

Rácios de Estrutura da Receita/Despesa

Rácios (em %) 2008 2009 2010 2011 2012

1. Receita Total / Despesa Total 99,71 100,22 100,40 100,23 103,57

2. Receita Corrente / Despesa Corrente 100,29 97,22 99,94 92,72 93,28

3. Receita de Capital / Despesa de Capital 93,42 106,60 96,59 112,72 143,74

4. Passivos Financeiros / Despesa Total 0,00 0,45 2,97 1,70 0,28

5. Receitas Próprias / Despesa Total 36,36 33,69 36,90 33,59 40,47

6. Fundos Municipais / Despesa Total 49,22 49,00 52,07 40,50 47,49

7. Receita Cobrada Localmente / Despesa Total 18,58 19,74 20,95 20,01 23,06

49


2012

1. Receita Total / Despesa Total

Este indicador mede a capacidade das Receitas Totais suportarem as Despesas Totais.

100,78%

99,71%100,22%

100,40%100,23%

103,57%

97,00%

98,00%

99,00%

100,00%

101,00%

102,00%

103,00%

104,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

O valor de 103, 57 %, significa que a Autarquia conseguiu cobrir a totalidade das

Despesas efectuadas com as Receitas arrecadadas.

À semelhança do que vem sucedendo desde 2009, a Autarquia não teve de recorrer ao saldo

de gerência do ano anterior para a total cobertura da Despesa.

50


2012

2. Receita Corrente / Despesa Corrente

Este rácio, mede a capacidade das Receitas Correntes cobrirem as Despesas da mesma

natureza.

97,36%

100,29%

97,22%

99,94%

92,72%

93,28%

88,00%

90,00%

92,00%

94,00%

96,00%

98,00%

100,00%

102,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

O valor de 93, 28 %, significa que as Receitas Correntes não conseguiram cobrir as

Despesas do mesmo cariz.

Em termos comparativos, à excepção do ano de 2008, podemos constatar que ao longo do

período em análise, o aumento das Receitas Correntes, não tem sido acompanhado

proporcionalmente pelo aumento das Despesas Correntes.

51


2012

3. Receita de Capital / Despesa de Capital

O rácio seguinte mede a capacidade das Receitas de Capital cobrirem as Despesas de Capital.

101,82%

93,42%106,60%

96,59%

112,72%

143,74%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

140,00%

160,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

À excepção do que ocorreu nos anos de 2008 e 2010, a Autarquia conseguiu sempre financiar

todas as Despesas de Capital, com as Receitas da mesma natureza, atingindo no ano em

análise o valor percentual de 143, 74 %.

4. Passivos Financeiros / Despesa Total

No ano de 2012, o valor dos Passivos Financeiros foi de 26 543, 83 €.

52


2012

5. Receitas Próprias / Despesa Total

Este rácio mede o Grau de Cobertura das Despesas Totais pelas Receitas Próprias da

Autarquia.

38,86%36,36%

33,69%36,90%

33,59%

40,47%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

45,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

As Receitas Próprias geradas pelo Município, financiaram cerca de 40, 47 % da Despesa

Total.

Em 2012 o peso destas Receitas na Despesa Total foi superior a 2011, em cerca de 6, 88 %,

resultante quer da diminuição da cobrança de Receitas Próprias em 95 094, 29 €, quer da

Despesa total paga em 2 237 508, 44 €.

53


2012

6. Fundos Municipais / Despesa Total O indicador a seguir mencionado mede o Grau de Cobertura das Despesas Totais, pelos

Fundos Municipais.

44,06%49,22% 49,00%

52,07%

40,50%

47,49%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Da análise do gráfico, infere-se que da Despesa Total, 47,49% foi suportada pelos

Fundos Municipais.

A arrecadação de Receita dos Fundos Municipais, tem-se mantido constante ao longo dos

últimos anos em análise.

Em 2012, as receitas desta natureza tiveram uma diminuição de 5%, contudo o seu peso na

Despesa Total aumentou, devido ao fato desta ter em termos percentuais diminuído mais do

que os primeiros.

54


2012

7. Receita Cobrada Localmente / Despesa Total O rácio seguinte mede o Grau de Cobertura da Despesa Total por Receitas Cobradas

Localmente pela Autarquia.

17,72% 18,58% 19,74%20,95%

20,01%

23,06%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

A Despesa Total, foi financiada em cerca de 23,06%, pela Receita Cobrada Localmente,

onde se incluem os Outros Impostos Indirectos; Taxas, Multas e Outras Penalidades;

Rendimentos de Propriedade; Venda de Bens e Serviços Correntes e Outras Despesas

Correntes.

Verificou-se um aumento de 3, 05 % no rácio, em relação ao ano anterior, resultante quer da

diminuição das receitas cobradas localmente em 6, 65 %, quer da diminuição das Despesas

Totais em 19 %.

55


2012

2.1.3.2 Relação dos Fundos Municipais Correntes (Lei das Finanças Locais), com as principais componentes da Despesa Corrente

Este rácio permite relacionar os Fundos Municipais Correntes com o acréscimo da Despesa

com o Pessoal.

Fórmula de cálculo Valores %

Fundos Municipais Correntes 2 902 195,00€ 86,09

Pessoal 3 371 202,54 €

No caso de termos como referência na Receita apenas os Fundos Municipais Correntes,

conseguir-se-ia pagar 86,09 % das Despesas com o Pessoal.

O indicador seguinte mede a relação do acréscimo dos Fundos Municipais Correntes com o

acréscimo da Despesa na Aquisição de Bens e Serviços que decorrem da actividade da

Autarquia.


Fundos Municipais Correntes 2 902 195, 00€ 79,80

Aquisição de Bens e Serviços Correntes 3 636 608,77 €

No caso de termos como referência na Receita apenas os Fundos Municipais Correntes,

conseguir-se-ia financiar 79,80 % das Despesas com a Aquisição de Bens e Serviços

Correntes.

56


2012

2.1.3.3 Relação das Receitas Cobradas Localmente com as principais componentes da Despesa Corrente

O seguinte indicador mede o Grau de Cobertura das Despesas de Pessoal pelas Receitas

Cobradas Localmente pela Autarquia.


Receita Cobrada Localmente 2 200 410 ,07 € 65,27

Pessoal 3 371 202,54 €

O seguinte rácio pretende medir o Grau de Cobertura das Despesas com a Aquisição de Bens

e Serviços Correntes pelas Receitas Cobradas Localmente.


Receita Cobrada Localmente 2 200 410 ,07 € 60,51

Aquisição de Bens e Serviços Correntes 3 636 608,77 €

57


2012

2.1.3.4 Grau de Cobertura da Despesa

Receita Corrente / Despesa de Funcionamento

O rácio seguinte, mede o Grau de Cobertura das Despesas de Funcionamento da Autarquia

pelas Receitas Correntes.

108,90%

113,81%

105,62%

109,38%

101,92% 101,22%

94,00%

96,00%

98,00%

100,00%

102,00%

104,00%

106,00%

108,00%

110,00%

112,00%

114,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

À semelhança do ocorrido nos anos transactos, este indicador financeiro continua a ser

particularmente favorável à Autarquia em 2012.

As Receitas Correntes cobrem e excedem em 1,22% as Despesas de Funcionamento.

Nota: Consideram-se Despesas de Funcionamento, as com o Pessoal, Aquisição de Bens e

Serviços Correntes e Outras Despesas Correntes.

Rácios (em %) 2008 2009 2010 2011 2012

Receita Corrente / Despesa de Funcionamento 113,81 105,62 109,38 101,92 101,22

Receita de Capital / Despesa de Investimento 100,21 115,19 109,05 122,11 160.38

58


2012

Receita de Capital / Despesa de Investimento

Pretende-se com este indicador medir o grau de Cobertura das Despesas de Investimento pelas

Receitas de Capital.

106,82% 100,21%115,19%

109,05%

122,11%

160,38%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

140,00%

160,00%

180,00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Com este indicador financeiro, podemos constatar que as Receitas de Capital,

conseguem fazer face ao valor das Despesas de Investimento, em todos os anos

analisados.

Nota: Consideram-se Despesas de Investimento, as Aquisições de bens de Capital, as

Transferências de Capital e Activos Financeiros.

59


2012

2.2 Plano Plurianual de Investimentos (P.P.I.) No que diz respeito ao Plano Plurianual de Investimentos, no ano de 2012 verificou-se um

montante executado (pagamentos efectuados) na ordem dos 1 583 413,29 €, correspondendo a

17,66 % do total orçamentado para o ano (8 968 313,00 €).

Gráfico Comparativo dos Valores Orçamentados/Executados em 2012

1.3 70 .8 0 0 ,0 0 €

51.2 58 ,4 1 €

7.2 4 2 .3 2 0 ,0 0 €

1.3 10 .4 0 2 ,3 6 €

2 9 4 .19 3 ,0 0 €18 4 .3 4 6 ,4 4 € 6 1.0 0 0 ,0 0 €

3 7.4 0 6 ,0 8 €

Funções Gerais FunçõesSociais

FunçõesEconómicas

Outras Funções

Orçamentado Executado

Da análise comparativa entre os valores orçados e os executados por funções, constata-se que

a maior disparidade entre estas duas variantes, fez-se sentir nas Funções Sociais.

A execução 17,66 %, não corresponde à real execução física verificada nos projectos

constantes do PPI:

• Se tivéssemos por base a realização física (facturação contabilizada) obteríamos um

montante de 1 674 496, 57 € correspondente a 18,67 % do orçamentado.

• Por outro lado, o total dos compromissos assumidos (contratos/adjudicações efectuadas),

suportados pelas intenções constantes do PPI, atingiu o valor de 3 248 266,42 €, que

representam 36,22 % do orçamentado.

60


2012

2.2.1 Funções Gerais Dos montantes executados globais, 3,24 % corresponderam às Funções Gerais, com um

montante de 51 258,41 €.

Execução das Funções Gerais – Plano Plurianual de Investimentos

Designação Dotação

(em euros)

Execução

(Pagamentos em

euros)

%

Execução

111 – Administração Geral 1 300 800,00 32 393,41 2,49

121 – Protecção Civil e Luta contra incêndios 70 000,00 18 865,00 26,95

Total 1 370 800,00 51 258,41 3,74

O valor executado corresponde sobretudo a pagamentos relacionados com:

Construção de Pontos de água (18 865,00 €)

Grandes reparações/alterações em edifícios municipais (18 679,09 €)

Aquisição de equipamento básico (5 593,63 €)

Hardware informático (4 349,35 €)

61


2012

2.2.2. Funções Sociais

Da globalidade dos montantes executados, a maior fatia correspondeu às Funções Sociais

(82,76 %), com um valor de 1 310 402,36 €.

Execução das Funções Sociais – Plano Plurianual de Investimento


(em euros)

Execução

(Pagamentos em

euros)

%

Execução

211 - Ensino não Superior 1 962 205,00 29 707,65 1,51

220 - Saúde 1 050 000,00 0,00 0,00

232 – Acção Social 47 957,00 38 602,70 80,49

242 – Ordenamento do Território 2 766 258,00 730 828,26 26,42

243 - Saneamento 810 550,00 346 715,18 42,78

244 – Abastecimento de Água 184 000,00 19 728,94 10,72

245 – Resíduos Sólidos 57 000,00 27 836,98 48,84

246 – Protecção Meio Ambiente Conservação Natureza 148 800,00 20 954,69 14,48

251 - Cultura 94 800,00 280,00 0,30

252 – Desporto, Recreio e Lazer 120 750,00 95 747,96 79 29

Total 7 242 320,00 1 310 402,36 18,09

Distribuição das Funções Sociais

Protecção M eio AmbienteCultura

Resíduos SólidosAcção Social

Desporto, Recreio e Lazer

Abastecimento de Água

Ordenamento do Território

Saneamento

Ensino Não Superior

62


2012

Relativamente aos valores executados constantes na tabela acima, destacam-se os seguintes

Investimentos:

Ensino não Superior

Construção e Aquisição de mobiliário da EB1 de Figueiros 14 727, 20 €

Construção da EB 1 e JI do Cadaval 10 995, 27 €

Grandes Reparações de Viaturas de Transportes Escolares 3 266, 76 €

Ação Social

Plano Municipal de Promoção de Acessibilidades do Cadaval 37 146, 00 €

Projecto de Intervenção Social “Cada 1 Val +” Acessoria Técnica 1 456, 70 €

Ordenamento do Território

Renovação Urbana da Avenida dos Bombeiros 169 477, 84 €

Qualificação Urbana da Rua António Henriques e Largo em Sobrena 147 887, 22 €

Beneficiação da Rua de Alcântara no Vilar 84 202, 91 €

Rua João Sta. Bárbara e Rua Eugénio Pereira da Silva 80 331, 74 €

Requalificação da Praça da República, Av. D. Afonso Henriques, Rua Engº. Duarte

Pacheco e Travessa da Mãe de Água na Vermelha 68 302, 70 €

Plano Diretor Municipal 29 827, 50 €

63


2012

Saneamento

Renovação de rede de águas e separativa na Rua das Junqueiras 227 499, 90 €

Estações elevatórias de esgotos 79 796, 28 €

Abastecimento de Água

Ramais domiciliários 9 817, 90 €

Aquisição de Contadores de água 4 954, 08 €

Resíduos Sólidos

Grandes reparações de viaturas 20 228, 63€

Proteção do Meio Ambiente e Conservação da Natureza

Beneficiação da Galerias Ripícolas 20 954, 69 €

Desporto, Recreio e Lazer

Grande reparação Piscina Municipal 95 747, 96 €

Os restantes investimentos, resultam das necessidades permanentes dos serviços a nível de

equipamentos, bem como a conclusão física e/ou financeira de projectos que transitam de anos

anteriores.

64


2012

2.2.3. Funções Económicas

Dos montantes executados, 11,64 % corresponderam às Funções Económicas, com um

montante de 184 346, 44 €.

Execução das Funções Económicas – Plano Plurianual de Investimento

Relativamente aos valores executados constantes na tabela acima, destacam-se os seguintes

Investimentos:

Reparações da rede viária 81 255, 27 €

Sinalização vertical 28 993, 15 €

Abrigos para transportes públicos 19 021, 95 €


(em euros)

Execução

(Pagamentos em

euros)

%

Execução

310 – Agricultura, pecuária, silvicultura, caça e pesca 8 000,00 1 381,55 17,27

320 – Indústria e Energia 31 009,00 0,00 0,00

331- Transportes Rodoviários 197 000,00 144 966,72 73,59

342 - Turismo 58 184,00 37 998,17 65,31

Total 294 193, 00 184 346,44 62,66

Transportes Rodoviários

65


2012

2.2.2 Grau de Financiamento do Investimento


Fundos Municipais de Capital 1 629 203, 00 € 102, 89

Investimentos (P.P.I.) 1 583 413, 29 €


Fundos Municipais de Capital 1 629 203, 00 € 107,78

Aquisição de Bens de Capital 1 511 594, 44 €


Transferências Correntes e Capital obtidas no âmbito da U.E. 939 145, 87 € 59,31

Investimentos (P.P.I.) 1 583 413, 29 €

66


2012

3 EVOLUÇÃO DA SITUAÇÃO ECONÓMICA E FINANCEIRA

Enquanto que a execução orçamental reflecte a Receita e a Despesa, de determinado exercício

económico, o Balanço e a Demonstração de Resultados, espelham a actividade do Município

do Cadaval a nível patrimonial, ou seja, demonstram os seus bens, direitos e obrigações.

No seguimento do projecto concretizado em 2011, e de acordo com as linhas de orientação

então definidas, os documentos que agora se apresentam constituem as demonstrações

financeiras do exercício findo em 31 de Dezembro de 2012, elaboradas de acordo com as

regras e princípios estabelecidos pelo P.O.C.A.L..

Não obstante, algumas limitações encontradas ainda, o conjunto de documentos apresentados

permite o conhecimento das informações de natureza económica e financeira necessárias à

Gestão Municipal.

Sintetizam-se nos comentários seguintes os aspectos mais relevantes das variáveis que, neste

momento, traduzem a situação patrimonial do Município do Cadaval e a sua correspondência

com os dados de natureza orçamental que lhes são directamente associados.

3.1. Balanço O Activo Líquido totaliza 30 827 570, 56 €, os Fundos Próprios representam um valor de 13

583 448, 64 € e o Passivo 17 244 121, 92 €.

Activo Passivo

Imobilizado Fundos Próprios

Bens de Domínio Público 12 253 266,77 Património 11 953 008,25

Imobilizações Incorpóreas 1 373,29

Imobilizações Corpóreas 16 687 066,14 Reservas/Subsídios 685 511,25

Investimentos Financeiros 466 620,53 Resultados Transitados 0,00

Circulante Resultado Líquido do Exercício 944 929,14

Existências 132 644,13 PASSIVO

Dívidas de Terceiros - CP 451 267,57 Dívidas a terceiros – M/L prazo 2 637 125,96

Depósitos em Instituições Financeiras e Caixa 830 668,59 Dívidas a terceiros – Curto Prazo 1 422 869,37

Acréscimos e Diferimentos 4 663,54 Acréscimos e Diferimentos 13 184 126,59

TOTAL ACTIVO 30 827 570, 56 TOTAL FUNDOS PRÓPRIOS +PASSIVO 30 827 570,56

67


2012

Imobilizado Para a construção do Balanço, concorrem entre outros, o Imobilizado Corpóreo e Incorpóreo,

que constituem parte integrante do Activo do Município. O registo nas contas do Imobilizado,

pressupõe a inventariação dos bens móveis e imóveis propriedade do Município do Cadaval e

respectivas amortizações, de acordo com as regras definidas pelo P.O.C.A.L..

Activo líquido (valores expressos em euros)

Rubricas 2011 2012

Bens do Domínio Público

Edifícios 3 768,18 3 768,18

Outras Construções e Infra-estruturas 8 938 297, 82 11 745 172,02

Bens do Património histórico, artístico e cultural 549,40 549,40

Imobilizações em curso 3 019 763, 29 503 777,17

Imobilizações Incorpóreas

Propriedade industrial e outros direitos 36 796,68 1 373,29

Imobilizações Corpóreas

Terrenos e Recursos Naturais 1 441 115,75 1 441 115,75

Edifícios e outras Construções 12 816 480,28 14 509 505,49

Equipamento Básico 248 278,82 197 051,63

Equipamento de Transporte 331 897,76 259 735,36

Ferramentas e Utensílios 3 971,02 3 573,49

Equipamento Administrativo 65 821,14 51 609,15

Outras Imobilizações Corpóreas 124 120,36 136 835,09

Imobilizações em curso 1 853 169,11 87 640,18

Investimentos Financeiros

Partes de Capital 466 620,53 466 620,53

TOTAL 29 350 650,14 29 408 326,73

68


2012

Evolução da rubrica Imobilizado

29.408.326,73 €29.350.650,14 €

27.409.560,54 €

27.183.928,18 €24.639.882,75 €26.110.979,76 €

22.618.645,66 €20.259.162,63 €

16.796.123,83 €13.039.737,07 €

8.339.635,01 €

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

.

Existências

O valor das existências encontra-se à data do balanço reflectido na rubrica 36 – Matérias

Primas, subsidiárias e de consumo pelo valor de 132 644, 13 €, resultante da soma das contas

363 – Materiais Diversos, 3654 – Manutenção, 368 – Materiais de Consumo Interno e 361 –

Matérias Primas com os valores 101 058,96 €, 9 432,99 €, 22 102,95 € e 49,23 €,

respectivamente.

Evolução da rubrica Existências

132.644,13 €

157.677,53 €

163.100,51 € 138.825,80 €

271.487,05 €

187.828,44 €185.377,32 €

194.444,96 €185.605,78 €

174.854,45 €

190.016,75 €

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

69


2012

3.2. Demonstração de Resultados

O Município do Cadaval, encerrou as suas contas referentes ao exercício económico de 2012,

com um resultado líquido do exercício de 944 929, 14 €.

A Demonstração de Resultados será então, o espelho dos Custos e Proveitos da actividade

Municipal em 2012, sintetizada no quadro abaixo:

Demonstração de Resultados por natureza

valor em €

Resultados Operacionais 197 115, 50

Resultados Financeiros 426 397, 56

Resultados Correntes 623 513, 06

Resultados Extraordinários 321 416, 08

Resultado Liquido do Exercício 944 929, 14

Resultados Operacionais O conjunto dos Proveitos Operacionais, está condicionado pela evolução dos Impostos e

Taxas – que resultam sobretudo do Imposto Municipal sobre Imóveis (I.M.I.); Imposto

Municipal sobre transmissões (I.M.T.); Imposto Único Automóvel (IUC); Contribuição

Autárquica (CA). - das Vendas e Prestações de Serviços e das Transferências Obtidas.

Os Custos com o Pessoal e os Fornecimentos e Serviços Externos, detêm um peso decisivo

sobre a estrutura dos Custos Operacionais.

70


2012

Desta forma, os Resultados Operacionais, apresentam a seguinte composição:

Demonstração de Resultados Operacionais

valor €

Proveitos Operacionais

Vendas e Prestação de Serviços 1 453 823, 08

Impostos e Taxas 1 794 298, 35

Transferências e Subsídios Obtidos 4 961 773, 07

Proveitos suplementares 5 000, 00

(B) 8 214 894, 50

Custos Operacionais

CMVMC 150 650, 89

Fornecimentos e Serviços Externos 3 155 155, 89

Transferências e Subsídios Correntes Obtidos 451 268, 41

Custos com o Pessoal 3 334 838, 19

Outros Custos e Perdas Operacionais 7 183, 14

Amortizações do Exercício 918 682, 48

Provisões do Exercício 0, 00

(A) 8 017 779, 00

Resultados Operacionais (B) – (A) 197 115, 50

71


2012

4 DÍVIDA DO MUNICÍPIO

4.1. Evolução da Dívida de Terceiros de Curto, Médio e Longo Prazo

(valores expressos em euros)

Evolução das Dívidas de Terceiros de curto prazo

451.267,57 €393.179,05 €

334.143,81 €

334.468,33 €

1.148.536,98 €1.121.415,61 €

159.254,53 €

83.056,77 €

104.634,16 €109.280,69 €

26.411,37 €

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2008 2009 2010 2011 2012

Contribuintes c/c 0,00 0,00 0,00 0,00 3 631,65

Utentes c/c 181 596,98 94 632,25 146 842 48 45 448,03 69 757, 08

Clientes 0,00 0,00 0, 00 14 490,62 45 161,96

Clientes, contribuintes utentes de cobrança duvidosa 24 752,29 23 436,47 23 436,47 23 436,47 23 436.47

Estado e outros entes públicos 0,00 1 463,43 0,00 0,00 0,00

Outros Devedores 942 187,71 214 936,18 163 864,86 309 803,93 309 280,41

TOTAL 1 148 536,98 334 468,33 334 143,81 393 179,05 451 267.57

72


2012

O montante de 309 280, 41 € de Outros Devedores, é constituído essencialmente por:

Leader Oeste 15 582,06 €

Empresas

Rua das Castanholas 33 282, 05 €

Instituto Financeiro Desenvolvimento Regional Rua do Vale de Abrigo 8 080, 16 € Parque Infantil e Circuito Geriátrico 2 804, 77 € Núcleo antigo da vila 10 448, 28 € Piscina Municipal 37 697,32 € Projecto de Intervenção Social 194, 07 € Centro Escolar de Figueiros 17 949, 65 € Escola Básica do Vilar 29 498, 76 €

Instituto de Financiamento Agricultura e Pescas

Pintar e Cantar os Reis 29 105, 90 € Pontos de Água 4 522, 49 € Galerias Ripícolas 22 932, 19 €

Direcção Regional de Educação de Lisboa 79 007, 28 €

DGAL – Fundo de Emergência Municipal 18 175, 43 €

73


2012

4.2. Evolução da Dívida a Terceiros de Curto, Médio e Longo prazo

(valores expressos em euros)

Evolução das Dívidas a Terceiros médio e longo prazo (Empréstimos Bancários)

2.637.125,96 €

2.801.344,65 €

2.889.180,77 €

2.875.365,10 €

3.040.800,16 €

3.215.660,53 €

3.137.792,90 €

2.384.827,39 €

2.067.555,48 €

1.991.389,77 €

2.201.601,94 €

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

No que diz respeito às Dívidas de médio e longo prazo (empréstimos), estas apresentam o

valor de 2 637 125, 96 €, registando-se um decréscimo de 5,86 % em relação ao ano anterior.

2008 2009 2010 2011 2012

Dívidas a Terceiros – médio e longo e prazo

Dívidas a instituições de crédito 3 040 800,16 2 875 365,10 2 889 180,77 2 801 344,65 2 637 125,96

Dívidas a Terceiros – curto prazo

Fornecedores c/c 1 105 384,53 1 228 924,25 1 737 004,84 1 318 571,21 777 629,51

Fornec. facturas recepção e conferência 50 404,02 342 465,92 22 320,96 38 431,87 9 274,37

Fornecedores de imobilizado c/c 869 369,50 936 772,06 349 963,01 314 010,74 90 815,00

For. Imob facturas recepção e conferência 33 889,64 16 222,83 6 956,54 0,00 152,00

Estado e outros entes públicos 92 671,72 59 704,77 92 688,20 114 829,68 84 456,73

Fornec

Imob. - Contratos de Factoring

0,00 0,.00 174 003,60 128 250,29 0,00

Outros credores 652 675,04 602 433,50 599 184,88 577 423.04 460 541,76

TOTAL 5 845 194,61 6 061 888,43 5 871 302,80 5 292 861,48 4 059 995,33

74


2012

As dívidas a instituições financeiras constituem a grande fatia das dívidas a terceiros, sendo

responsáveis por cerca de 64,95 % do total da dívida.

O valor das dívidas a terceiros de curto prazo ascende a 1 422 869,37 €, não tendo sido

transferido para o curto prazo, o montante da amortização dos empréstimos de médio e longo

prazo a pagar no exercício económico seguinte.

Evolução das Dividas a Terceiros de curto prazo

723.912,67 €

1.422.869,37 €

2.491.516,83 €

2.982.122,03 €

1.371.802,96 €

3.186.523,33 €

1.697.297,87 €

1.439.281,97 €

2.804.394,45 €

2.465.475,19 €

1.491.285,36 €

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Não se registaram factos patrimoniais relevantes para que se constituíssem provisões para

riscos e encargos.

Comparativamente ao ano anterior, as Dívidas a Terceiros de longo, médio e curto prazo,

registaram um decréscimo no valor de 1 068 647,46 €.

75


2012

6 – INDICADORES DE GESTÃO

A análise dos indicadores de gestão patrimonial perseguem o objectivo de tentar

compreender as linhas gerais de orientação utilizadas na condução dos destinos da Autarquia,

designadamente as decisões de investimento / financiamento, liquidez, endividamento bem

como medir a capacidade da Autarquia em solver os seus compromissos a curto, médio e

longo prazo.

Assim, utilizou-se um conjunto de rácios cuja interpretação permite compreender os

fenómenos descritos no parágrafo anterior.

5.1. Rácios de Liquidez

Liquidez Geral

Pretende-se com este indicador relacionar agregados do Activo que são facilmente

“transformáveis em dinheiro”, com agregados do Passivo Circulante a curto prazo, ou seja,

avalia as maiores ou menores dificuldades de tesouraria.

Rácios (em %)

2008

2009

2010

2011

2012

Liquidez Geral

Activo Circulante / Passivo Circulante

67,68

38,74

35,87

45,24

99,42

Liquidez Reduzida

(Activo Circulante – Existências) / Passivo Circulante

60,98

30,22

31,22

38,91

90,10

Liquidez Imediata

(Activo Circulante – Existências – Débitos) / Passivo Circulante

20,02

19.72

20,01

23,13

58,38

76


2012

50,84%

72,08%

98,89%

30,14%

71,56%

114,33%

67,68%

38,74%

35,87%

45,24%

99,42%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

O Rácio de Liquidez Geral, corresponde a 99,42 %, o que revela que a Autarquia

apresenta uma grande capacidade “vendendo” os seus activos, para fazer face aos

compromissos assumidos de curto prazo.

Liquidez Reduzida - Este indicador interpreta-se da mesma forma do anterior, embora a

rapidez da satisfação da dívida seja agora analisada de uma forma mais restrita, ou seja, não

tendo em consideração o valor das existências - 90, 10 %.

Liquidez Imediata - Este indicador mede o grau em que os créditos a curto prazo estão

cobertos pelas disponibilidades.

Com a análise deste rácio, poder-se-á concluir que se a Autarquia pretendesse, estaria em

condições de pagar 58, 38 % das suas dívidas de curto prazo.

5.2. Rácios de Alavanca Financeira (Empréstimos a curto, médio e longo

prazos)

Rácios (em %)

2008

2009

2010

2011

2012

Endividamento

Dívidas a 3ºs de curto, médio e longo prazo / Activo Líquido a)

33,77

34,75

33,84

28,56

21,86

Estrutura do Endividamento

77


2012

a) Ao Activo líquido subtraiu-se o valor líquido dos Bens de Domínio Público, pelo facto de estes serem inalienáveis.

Endividamento

Este rácio de alavanca financeira, é um indicador do risco financeiro inerente ao

endividamento.

Indica que a Autarquia financia através de fundos alheios 21,86 % dos seus investimentos.

Estrutura do Endividamento

O peso da dívida de curto prazo a terceiros é de 7,66 % do Activo Líquido, ou seja, a

Autarquia financia a sua actividade com 7,66 % de capitais alheios de curto prazo.

De salientar também, que o valor deste indicador se encontra condicionado à ainda incompleta

inventariação uma vez que o denominador tenderá a ser maior à medida que esta for sendo

efectuada.

Grau de Dependência dos Empréstimos

Com a análise do indicador seguinte pretende-se medir o grau de dependência do Activo

Líquido relativamente aos empréstimos contraídos pela Autarquia.

O resultado obtido por este indicador financeiro permite-nos concluir que a Autarquia financia

o seu investimento no Activo com 14,20 % de capital alheio remunerado.

5.3. Rácios de Solvabilidade e Autonomia

Com o rácio seguinte pretende-se medir a Autonomia Financeira do Município.


Fundos Próprios 13 583 448,64 € 44,06

Activo Líquido 30 827 570,56 €

Dívidas a 3ºs de curto prazo / Activo Líquido a) 16,20 18,27 17,19 13,44 7,66

Grau de Dependência dos Empréstimos

Empréstimos de curto, médio e longo prazo / Activo Líquido a)

17,57

16,48

16,65

15,11

14,20

78


2012

44,08%

49,37%51,45%

46,84%45,88%44,74%

41,95%41,32%42,49%

41,44%44,06%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

O valor calculado, significa que a Autarquia está na dependência dos seus credores numa

percentagem de 44,06 %, querendo isto dizer que os Fundos Próprios cobrem sensivelmente

metade das suas dívidas de médio e longo prazo.

Da comparação com os anos anteriores, verifica-se que quer os Fundos Próprios, quer o

Activo Líquido têm evoluído de uma forma constante.

5.4. Rácio de Gestão ou Actividade

Com o indicador que se segue, pretende-se analisar o envelhecimento do Imobilizado da

Autarquia.


Amortizações Acumuladas 7 787 910,86 € 21,20

Imobilizado Bruto 36 729 617,06 €

Conclui-se que o imobilizado da Autarquia é bastante “jovem”, fruto em parte da política de

investimento utilizada.

Do imobilizado da Autarquia, apenas 21,20 % não possui valor contabilístico.

5.5. Rácios de Rentabilidade

Rácios (em %)

2008

2009

2010

2011

2012

79


2012

A Rentabilidade tem vários indicadores, todos com a mesma característica, relacionar os

resultados obtidos com os meios utilizados (recursos) para a obtenção dos mesmos.

Proveitos / Activo

O indicador financeiro que a seguir se analisa, mede a flexibilidade da Autarquia.

53,64%

46,79%

39,31%36,79%35,77%

31,47%31,76%

32,96%31,19%29,86%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

O resultado percentual de 29,86 %, permite-nos concluir que a Autarquia consegue obter a

maioria dos seus Proveitos, a partir do seu investimento, não apresentando assim uma

estrutura muito pesada.

Proveitos / Activo 31,47 31,76 32,96 31,19 29,86

80


2012

6 PROPOSTA DE APLICAÇÃO DE RESULTADOS

Os Resultados Líquidos do Município do Cadaval, tiveram um valor de 944 929,14 €, e

propõe-se que sejam constituídas Reservas Legais, nos termos dos pontos 2.7.3.4. e 2.7.3.5. do

P.O.C.A.L. de 5% sobre este valor, ou seja, 47 246,46 €, sendo o valor remanescente

transferido para reforço de património (897 682,68 €).

533.267,00 €

944.929,14 €

329,290,76 €

1.970.186,14 €

840.153,40 € 1.019.715,08 €

1.031.352,96 €

-6.996,83 €

1.528.677,08 €

-210.181,10 €

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

-6.996,8€

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