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Página 1 RELATÓRIO MENSAL DE CONTROLE INTERNO DEZEMBRO DE 2019

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RELATÓRIO MENSAL

DE CONTROLE

INTERNO

DEZEMBRO DE 2019

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Ao Exmo. Sr. Rodrigo Moreda Mendes

Presidente da Câmara Municipal Guaraci, SP

Ref. Relatório Mensal do Controle Interno

Em cumprimento a Lei Municipal n° 2572/2015, e Regimento Interno da Câmara

Municipal de Guaraci, artigo 305 parágrafo único, que estabelece Normas de Procedimentos de Controle Interno, aos artigos 31, 70 e 74 da Constituição Federal de 1988 e artigos 54 e 59 da Lei Complementar 101/2000, venho através deste relatório, demonstrar os resultados orçamentários e financeiros, além de atos e fatos administrativos referentes ao mês de DEZEMBRO do exercício de 2019.

Atividades Desenvolvidas Pelo Controle Interno Da Câmara Municipal Dezembro 2019:

Foram a atendidas pela Presidência a seguintes recomendações elaboradas por esse Controle Interno:

MEMORANDO CI Nº – 07/2019 – Assunto: Compra de Servidor e Criação e Configuração de Rede Interna – Houve aquisição de um servidor nos moldes como solicitado, o mesmo encontra-

se já instalado e em plena operação suprindo as necessidades anteriormente relatadas em memorando e destacando maior eficiência e segurança no desempenho de atividades desenvolvidas por este órgão.

MEMORANDO CI Nº – 08/2019 – Assunto: Designação e capacitação de pregoeiro e Equipe de Apoio (Comissão de Licitação) – Houve a capacitação através de curso presencial de Formação e Habilitação em Pregoeiro os seguintes servidores deste órgão: Luis Carlos de Mattos (Coordenador de Compras e Licitação), Marcos Roberto da Silva (Contador do Poder Legislativo) e Tiago Alves de Almeida (Assessor da Presidência).

1 – FASES DAS DESPESAS

1.1 – EMPENHOS

a) Dos processos analisados, verificamos que as despesas empenhadas estão

classificadas de forma adequada. As Notas de Empenhos estão assinadas pela

autoridade competente e demais responsáveis pela sua emissão;

b) Os Empenhos das despesas são emitidos de forma prévia, e os documentos de

suporte estão anexados às Notas de Empenho;

c) Os Empenhos das despesas observam as fontes financeiras corretas, e registram

todas as informações básicas exigidas na forma de Controle Interno; e

d) Até o mês de dezembro de 2019 foram anuladas Notas de Empenhos no valor de

R$23.081,52, conforme anexo que se referem a cancelamento de empenhos, já que não

ficam restos a pagar no início do novo exercício são reempenhados, pois referem-se a

contas a pagar, como por exemplo, telefone, contratos e outras, ou devolução de despesas

com viagens.

1.2 – LIQUIDAÇÕES

a) O estágio da Liquidação da Despesa está sendo observado. A liquidação se baseia em

documentos fiscais previstos no Manual de Procedimentos do Sistema de Controle

Interno;

b) O atestado de liquidação da despesa é registrado no documento fiscal correspondente,

pelo servidor responsável.

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1.3 – PAGAMENTOS

a) Os pagamentos estão sendo realizados mediante cheques nominativos aos credores.

b) Toda movimentação financeira é efetuada através do Banco Santander S/A, Agência

0478, Conta Corrente 00045000070-3, sendo que á partir do mês de Outubro foi

disponibilizado o acesso via internet banking possibilitando acesso em tempo real á

movimentação do caixa, o acesso esta limitado a Presidência e sempre que solicitado

está disponível para a conferência pelo setor de Contabilidade sendo lançados e

controlados em um Sistema Informatizado de Contabilidade e Finanças. Portanto tendo

sido parcialmente atendido o Memorando CI 004-2019 - Implantação de Internet

Banking e Assinatura Eletrônica, emitido por esse Controle Interno a implantação do

sistema foi realizada, trazendo alguns benefícios, principalmente evitando

deslocamento para conferência de um simples extrato, porém a medida visava á

utilização para pagamentos via transferência e consequentemente a diminuição de

emissão de cheques por este órgão para que seja alcançada a total eficiência na

utilização desta ferramenta. Apesar da implementação de tal ferramenta a partir do

mês anterior, foi constatado que a utilização da mesma não esta tendo total eficiência

visto que os pagamentos não estão sendo realizados via transferência bancária o que

facilitaria a realização desses procedimentos reduzindo o tempo despendido e trazendo

maior segurança pra tal operação.

c) Os pagamentos foram realizados mediante emissão de ordens de pagamento,

autorizadas pela autoridade competente e processados pelo Setor Contábil/Financeiro;

d) As Ordens de Pagamento são arquivadas acompanhadas das Notas de Empenho

juntamente com a devida documentação comprobatória da despesa;

2 – DESPESAS IMPRÓPRIAS

Entende-se por despesas impróprias aquelas que não são de interesse público. Podem

até serem legais, porém, imorais. Que ofendem os princípios da legitimidade, moralidade e

economicidade (art. 37 e 70, I da CF). Exemplo: aquisição de coroas de flores; gastos com

refeições no próprio município; multas de transito; e, outras que não demonstram interesse

público. No mês de dezembro de 2019 não foi verificado a realização de despesas impróprias à

administração pública.

3 – RECOLHIMENTOS PREVIDENCIÁRIOS

Os recolhimentos das contribuições sociais ao Fundo de Previdência Municipal e ao

INSS, caso de vereadores e comissionados, referente à folha de pagamento do mês de

dezembro foram realizados no dia 18/12/2019.

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4 – TRANSFERÊNCIA DE DUODÉCIMOS

O valor mensal referente à transferência de duodécimos do Poder Executivo para o

Poder Legislativos é de R$131.583,33 (cento e trinta e um mil reais e quinhentos e oitenta e

três reais), repassados até o dia 20 de cada mês. A tabela abaixo demonstra os valores que já

foram repassados ao Poder Legislativo deste município:

Total do Repasse Previsto para o Exercício

Total Repassado pelo Poder Executivo

Diferença

R$ 1.579.000,00 R$1.579.000,00 R$0,00

Foi constatado que o repasse de duodécimos realizado pelo Poder Executivo, está dentro do

previsto até o momento.

5 – EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

O valor fixado para despesas do orçamento do Poder Legislativo para o exercício de

2019 foi de R$1.579.000,00 (Um milhão, quinhentos e setenta e nove mil reais). Houve a

devolução de 110.575,42, essa devolução pode ser caratecerzizada como falta de

planejamento ideal, mas destaca-se a economia realizada neste exercício a principal delas a

que se refere ao contrato 03/2019 – Contratação de empresa para fornecimento de uso de

software, onde houve uma redução drastica em relação ao exercício anterior, conforme pode

ser observado em comparação e amostragem.

6 – BANCOS CONTAS MOVIMENTO

Após os pagamentos das despesas do mês e a respectiva devolução aos cofres da

Prefeitura de R$110.575,42, o saldo contábil é de R$0,00.

7 – RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (dezembro/2019)

De acordo com a análise dos dados acima citados, chegamos à conclusão que, até o

presente momento, houve um resultado orçamentário superavitário de R$0,00.

8 – ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS

Não houve alterações orçamentárias durante o mês de dezembro/2019.

9 – PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

No que diz na questão da elaboração do orçamento deste poder legislativo para o

próximo exercício do ano de 2020, apesar de constar nas atribuições deste controle a

participação no planejamento e elaboração do orçamento anual, este controle não teve

nenhuma participação, apesar de ter indagado a presidência sobre, o mesmo foi elaborado

pela assessoria contábil juntamente com a presidência, trazendo assim o breve relato para

simples registro, e evitando futuros desencontros.

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9.1 – PLANO PLURIANUAL (PPA)

Não foi realizada audiência pública alterando o PPA do quadriênio 2018-2021,

aprovado através da Lei 2.653/2017, de 04 de outubro de 2017, durante maio/2019. As metas

físicas e financeiras dos programas e ações estão sendo acompanhadas periodicamente, não

demonstrando nenhum desvio que as afete.

9.2 – LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS (LDO)

Houve Audiência Pública, realizada na data de 31 de Maio de 2019 na Câmara

Municipal de Guaraci, as 14:00 horas, para a apresentação da Lei de Diretrizes Orçamentárias

de 2020, atendendo ao dispositivo do artigo 48º da Lei de Responsabilidade Fiscal 101/2000 e

também ao disposto no artigo 44 da Lei Federal 10.257/2011 – Estatuto das Cidades. Foi

realizada ainda na mesma data uma Audiência Pública para a Avaliação do 1º quadrimestre de

2019 das metas previstas na LDO, atendendo ao dispositivo do artigo 9º § 4º da Lei de

Responsabilidade Fiscal 101/2000.

A Câmara Municipal aprovou, sendo sancionada e promulgada no dia 28 de junho de

2.019 a seguinte Lei de n°2.729 que Estabelece as Diretrizes a serem observadas na

elaboração da Lei Orçamentária do Município para o exercício de 2020 e dá outras

providências.

9.3 – LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL (LOA)

Houve Audiência Pública de Aprovação da LOA (Lei Orçamentária Anual)-Exercício de 2020, realizada na data de 14 de Novembro de 2019 ás 19:30h, na Câmara Municipal de Guaraci/SP, atentando ao dispositivo do artigo 48 da Lei de Responsabilidade Fiscal 101/2000, aprovada através da Lei 2.748/ de 02 de dezembro de 2.019.

10 – CONTAS A PAGAR A VENCER

Conforme demonstrativo há despesas empenhadas a pagar no valor de R$43.325,55

que se referem a contratos ou aditivos, (contas de energia e telefone).

11 - TESOURARIA

Foi verificado na Gestão Financeira que:

a) Não havia nenhum numerário em caixa;

b) O livro Diário de Caixa é elaborado diariamente com fechamentos dos saldos das

contas bancárias;

c) Começaram a ser tiradas e anexadas as cópias de todos os cheques a partir do mês

de outubro de 2019, sanando o que foi apontado no Item B.5.1.TESOURARIA no TC

004786.989-18.

d) As conciliações bancárias são realizadas regularmente;

e) Os saldos de repasse dos duodécimos não estão devidamente aplicados não gerando

rendimentos;

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12 – ADIANTAMENTOS

Não houve adiantamentos com despesas.

13 - DIÁRIAS DE VIAGENS

Não houve diárias de viagens.

14 – GESTÃO PATRIMONIAL

Foi verificado que:

a) O Poder Legislativo necessita de conferência e atualização da documentação imobiliária

referente ao prédio onde se encontra instalado, sendo requisitado através de memorando

CI – n° 016/2019, a expedição de certidão do imóvel, como projeto arquitetônico e

complementares se houver, os dados informados no relatório anterior referente a este

item, foram obtidos verbalmente. Houve execução de pintura interna e externa, grades e

portões do prédio da Câmara Municipal, objeto do contrato 08/2019, reforma esta

acompanhada por este controle e foi finalizada devidamente conforme contratado, segue

relatório fotográfico (Anexo III), com fotos do antes e depois.

b) Todos os bens móveis possuem controle quanto à sua conservação, estando todos

disponíveis para utilização;

c) Foi realizado levantamento, atualização e reavaliação geral do patrimônio no exercício de

2018.

d) Existe inventário analítico dos bens patrimoniais impresso para averiguação, porém é e

será recomendado que fosse feita uma melhoria quanto ao controle como exemplo

substituição de todas as placas metálicas por adesivos, uma vez que as placas se soltam

dos objetos/bens;

e) Existe controle sobre a movimentação de bens de um departamento para outro;

f) A documentação do veículo da Câmara está em ordem;

g) O veículo possui seguro, conforme apólice adquirida em 05 de junho de 2019. Seguradora:

Porto Seguro – apólice nº. 0531-67-3349397.

15 – MATERIAL DE CONSUMO

Não existe estoques de materiais de consumo. Os mesmos são adquiridos de acordo

com as necessidades da administração, com base nas compras deste exercício deve ser

estipulado e orçado todos os produtos consumidos no semestre até mesmo anualmente

consumidos por esta administração, reduzindo e facilitando o controle e o excesso de Notas

Fiscais e consequentemente empenhos, se adquiridos de forma global.

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HISTÓRICO DE CONSUMO ENERGIA ELÉTRICA ANO DE 2019

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16 – CONTROLE DO VEÍCULO

Foi verificado que:

a) Os serviços de manutenção estão sendo realizado, principalmente o de revisão.

b) O controle de viagens do veículo contém informações como: motivo da viagem, nome

do condutor, horário de saída e de chegada, quilometragem e outras informações,

conforme relatórios.

c) Não existiu nenhuma ocorrência de uso de veículo para fins pessoais;

17 – CONTROLE DE TELEFONES

Todas as ligações foram relacionadas e através da própria conta, e foi constatado a

necessidade e motivo das mesmas, sem nenhuma anormalidade a ser apontada.

18– COMPRAS

Foi verificado, por meio amostragem, que:

a) O cadastro de fornecedores e prestadores de serviços está atualizado;

b) Não existe controle das requisições de compras e serviços solicitados, o que motivou a

expedição de Memorando CI de n° 014/2019, memorando este que tem como objetivo

de criar um sistema de requisição para compras seguindo parâmetros para se realizar

o devido processo de compras solicitando através de requisição formal e eletrônica;

c) Foi instituída a comissão permanente de licitações;

d) Existem orçamentos de preços para aquisição de mercadorias ou serviços;

e) Há publicação mensal da relação de compras realizadas pela Câmara;

f) É verificado previamente a existência de créditos orçamentários para a realização das

despesas; Porém, todos os atos requerem análises mais profundas, que estão sendo

efetuadas diariamente conforme andamento das atividades.

18.1 – PROCEDIMENTOS LICITATÓRIOS

Foi verificado, por meio amostragem:

a) As empresas fornecedoras e/ou participantes de licitações se encontram legalmente

constituídas e em pleno funcionamento;

b) As licitações, quanto existem, são realizadas através de abertura de processos,

numeradas, registradas em livro, autorizadas pela autoridade competente e publicadas de

forma regular;

c) Os documentos de habilitação e propostas dos processos são rubricados pelos membros

da Comissão e pelos licitantes;

d) Os resultados dos processos foram todos homologados e adjudicados pela autoridade

competente;

e) Todas as contratações realizadas estão compatíveis com os preços de mercado. Porém,

todos os atos requerem análises mais profundas, que estão sendo efetuadas diariamente

conforme andamento das atividades.

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19 – EDITAL DE LICITAÇÃO LICITAÇÕES

Não houve abertura de certames licitatórios no mês de dezembro/2019.

19.1 – MINUTA DE CONTRATO CONTRATOS

Não houve.

ADITAMENTOS:

Não houve aditamentos de contratos no mês de dezembro/2019.

19.2 – INEXIGIBILIDADE DE LICITAÇÃO

Foi verificado que as aquisições se enquadram quanto à inexigibilidade de licitações

(Art. 25, da Lei 8666/93).

19.3 – DISPENSA DE LICITAÇÃO

Não houve.

19.4 – COMPRAS DIRETAS E CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DE PEQUENO VALOR

Foi verificado, por amostragem, se:

a) Não houve fracionamento de compras ou contratação de serviços;

b) As compras e contratações de serviços são compatíveis com os valores de mercado,

contendo orçamentos antes da realização das mesmas;

20– GESTÃO CONTÁBIL

A Gestão Contábil está intimamente ligada a todos os processos realizados na

Administração da Câmara. Cabe a Contabilidade, manter a escrituração correta de todos os

lançamentos contábeis, bem como elaboração dos quadros e balanços, acompanhamento da

execução orçamentária e financeira, prestação de contas, encaminhamento de relatórios a

órgãos fiscalizadores, entre diversas atividades. Neste sentido, verificamos que:

a) O Plano de Contas é utilizado corretamente;

b) Os gastos com pessoal não ultrapassaram o limite, com relação à Receita Corrente

Líquida, estabelecido pela Lei Complementar nº 101, de 2000 (LRF);

c) O Relatório de Gestão Fiscal foi elaborado e publicado nos prazos legais;

d) O RGF foi informado ao SICONFI dentro do prazo estipulado;

e) O RGF foi encaminhado no prazo legal do Tribunal de Contas do Estado de São Paulo;

f) O RGF está assinado pelas autoridades competentes conforme determina a Lei

Complementar nº 101, de 2000;

g) Houve o total cumprimento da obrigação de alimentação do Sistema AUDESP no seu

devido prazo legal;

h) Os balancetes de receita e despesa mensais do ente foram encaminhados ao Poder

Executivo até o prazo estabelecido pela Legislação;

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21–RECURSOS HUMANOS

Quadro de Servidores no Mês de dezembro de 2019

Cargos Ocupados Vagos Total

Efetivos da Câmara 09 00 09

Comissionados 03 00 03

Obs.: O Servidor Rodolfo Penha Silva, cargo efetivo Vigilante – Zelador encontra-se sob

licença para tratar de assuntos particulares/afastamento sem remuneração. Portaria nº16

de 02 de maio de 2.019 (02/05/2019 á data de hoje)

Os procedimentos de auditoria na área de administração de pessoal objetivam a

verificação do atendimento dos princípios constitucionais da legalidade, impessoalidade,

moralidade, publicidade e eficiência, bem como todas as legislações que tratam esse assunto.

Nesse sentido verificamos que:

a) As faltas ao trabalho, sem justificativa, quando existem, são rigorosamente

descontadas em folha de pagamento;

b) Todos os acréscimos concedidos em folha de pagamento dos funcionários, estão

legalmente protegidos;

c) As contribuições previdenciárias, parte do empregado e do empregador, estão em

ordem e recolhidas dentro do prazo;

d) A nomeação de servidores, quando existem, para cargos de provimento efetivo são

feitas através de aprovação em concurso público, e respeitando a ordem de

classificação;

e) As efetivas contribuições previdenciárias do empregado e do empregador estão

calculadas e recolhidas de acordo com a legislação municipal que trata o assunto;

f) As horas extras foram pagas com base em informações extraídas da ficha de ponto, e

estão dentro do limite autorizado por lei;

g) Não há servidores recebendo horas extras indevidamente;

h) A GFIP tem sido enviada no prazo legal e com todas as informações obrigatórias;

i) Não houve ocorrência de adiantamento salarial sem autorização legal; e,

j) Não foi apresentado nenhum atestado médico.

22 – AGENTES POLÍTICOS

Na análise da Remuneração dos Agentes Políticos, verificou-se que:

a) A remuneração dos Agentes Políticos está sendo paga de acordo com a lei municipal

vigente (VIDE ANEXO I);

b) Não há ocorrência de adiantamento de parte da remuneração mensal aos Agentes

Políticos sem previsão legal;

c) Não há pagamentos relativos a gratificações sem previsão legal;

d) Está sendo descontado o imposto de renda sobre a remuneração paga aos Agentes

Políticos, nos termos da legislação vigente;

e) Houve a apresentação de declaração de bens e valores, nos termos estabelecidos

pela Lei Federal nº 8.429, de 1992 e Lei Federal e pela Lei Orgânica do Município;

f) Há acúmulo de cargo dos Vereadores Jorge Luiz Levi Filho e Onivaldo Francisco

Ramos da Silva, os quais também são servidores da Prefeitura Municipal de Guaraci,

lotados nos cargos de Encarregado do Setor de Difusão Cultural e Eventos e Auxiliar

de Almoxarifado, respectivamente, sendo demonstrada a compatibilidade de horários.

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Guaraci/SP, 06 de janeiro de 2020.

23 – TRANSPARÊNCIA

Com relação a transparência, verificou-se que:

a) A Câmara Municipal de Guaraci criou então o Portal Transparência que é destinado a

propiciar aos cidadãos e cidadãs o conhecimento, através da Internet, das atividades

legislativas, comissões e de gabinete, além de informações administrativas e

financeiras sobre a Câmara Municipal consolidando-se como instrumento de acesso e

divulgação de dados e informações institucionais e de gestão. São divulgadas, na

página eletrônica, as informações alusivas a procedimentos licitatórios e ações

governamentais, nos moldes do art. 8º, § 1º, da Lei Federal 12.527, de 2011;

b) São mostradas, na página eletrônica, em tempo real, as despesas realizadas, em

conformidade com o art. 48-A, da Lei de Responsabilidade Fiscal.

c) Foram adotadas medidas com objetivo de melhoria em atendimento aos apontamentos

no relatório do TC 004786.989-18, tanto na transparência contábil quanto na legislativa.

24 – APURAÇÃO DE DENÚNCIAS

Está entre objetivos a ser elencados por este controle e um Plano de Trabalho Anual a

Implantação de uma Ouvidoria deste órgão com objetivo de estender a o controle social e uma

maior eficiência nas suas atividades.

25– OUTRAS INFORMAÇÕES INERENTES

Sem outras informações

26 – ANEXOS QUE INTEGRAM O RELATÓRIO PARA ANÁLISE E TOMADA DE DECISÕES

Anexo I: refere-se ao resumo da folha de pagamento de todos servidores e agentes políticos.

Anexo II: refere-se à relatórios de instrução e alertas emitidos pelo TCE SP.

Anexo III: refere-se ao relatório de empenhos anulados no exercício do ano de 2019.

Anexo IV: refere-se a fotos (antes/depois) da execução de de pintura interna e externa, grades e portões do prédio da Câmara Municipal.

27 – CONSIDERAÇÕES FINAIS

Nota-se, pelas informações obtidas, que os procedimentos administrativos estão

seguindo ritos concernentes às normas. Porém, todos os atos requerem análises mais

profundas, que são efetuadas normalmente.

Sendo só para o momento, coloco-me a disposição para qualquer esclarecimento necessário.

Everton Guimarães Dias

Agente de Controle Interno

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ANEXO IV

Execução de pintura interna e externa, grades e portões do prédio da Câmara Municipal.

ANTES:

FACHADA RECEPÇÃO

EXTERNA INTERNA

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DEPOIS:

FACHADA RECEPÇÃO

EXTERNA PLENÁRIO