Relatório Técnico do Balanço Geral de 2016 · LISTA DE SIGLAS ... Análise da Demonstração dos Fluxos de Caixa ... com o plano de contas único deste Município e o Plano de

Relatório Técnico

do Balanço Geral

de 2016 Prefeitura do Município de São Paulo

Departamento de Contadoria

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Relatório

Técnico

sobre a

Prestação

de Contas

Relatório Técnico

do Balanço Geral

de 2016

Prefeitura do Município de

São Paulo

Departamento de

Contadoria

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Publicação da Secretaria Municipal da Fazenda

São Paulo - março de 2017.

PREFEITO DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO João Doria SECRETÁRIO MUNICIPAL DA FAZENDA Caio Megale SECRETÁRIO ADJUNTO Giulia Puttomatti CHEFE DE GABINETE Arlinton Nakazawa SUBSECRETÁRIO DO TESOURO MUNICIPAL – SUTEM Luis Felipe Vidal Arellano DIRETOR DO DEPARTAMENTO DE CONTADORIA – DECON Emerson Onofre Pereira DIVISÃO DE CONTROLES CONTÁBEIS – DICOC Flavio Augusto Solla

DIVISÃO DE CONTABILIDADE DE RECEITAS E DE IMPOSTO DE RENDA –

DIGIR

Helvio Gabriel Jorge Cardoso Vieira

DIVISÃO DE GERENCIAMENTO DO SISTEMA DE EXECUÇÃO

ORÇAMENTÁRIA – DISEO

Iranice Aparecida Santos Ruivo

DIVISÃO DE CONTABILIDADE – DICON

Marcelo Pierantozzi Gonçalves

DIVISÃO DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS CONTÁBEIS – DIGER

Margarete Tizue Nakamae Takaoka

ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO EQUIPE TÉCNICA Cristiane Moreira Bizerra Karen Cheda Ferreira Marcia Correia Jusius Maria de Lourdes Silva Gomes Simone Nishida Pereira

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Sumário

APRESENTAÇÃO DO RELATÓRIO TÉCNICO DO BALANÇO GERAL DE 2016 ................................ 5

PRINCIPAIS DISPOSITIVOS LEGAIS ................................................................................................... 8

LISTA DE SIGLAS ................................................................................................................................ 9

ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS .............................................................................. 12

ANÁLISE PATRIMONIAL ................................................................................................................... 13

BALANÇO PATRIMONIAL ......................................................................................................................... 13

Particularidades e Análises do Balanço Patrimonial ......................................................... 13 Quadro Principal ...................................................................................................................................... 13 Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes (Lei nº 4.320/1964) ............................. 47 Quadro do Superávit/Déficit Financeiro (Lei nº 4.320/1964) ............................................................ 49 Quadro das Contas de Compensação (Lei nº 4.320/1964) ............................................................ 50 Índices do Balanço Patrimonial ............................................................................................................. 51

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS ................................................................................... 52

Quociente do Resultado das Variações Patrimoniais ....................................................... 57

DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES NO PATRIMÔNIO LÍQUIDO ................................................................... 57

ANÁLISE FINANCEIRA ..................................................................................................................... 60

BALANÇO FINANCEIRO ........................................................................................................................... 60

Ingressos ................................................................................................................................... 60 Saldo no Início do Exercício ................................................................................................................... 60 Receita Orçamentária ............................................................................................................................ 61 Transferências Financeiras Recebidas ................................................................................................. 62 Recebimentos Extraorçamentários ...................................................................................................... 63

Dispêndios ............................................................................................................................... 67 Despesa Orçamentária .......................................................................................................................... 67 Transferências Financeiras Concedidas .............................................................................................. 68 Pagamentos Extraorçamentários ......................................................................................................... 70 Saldo para o Exercício Seguinte ........................................................................................................... 71 Resultado da Execução Financeira - Consolidado........................................................................... 71

Análise dos Quocientes do Balanço Financeiro ................................................................ 72

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA ................................................................................................ 73

Análise da Demonstração dos Fluxos de Caixa ................................................................ 75 Fluxo de Caixa Operacional 2015-2016 ............................................................................................... 75 Fluxo de Caixa de Investimentos 2015-2016 ....................................................................................... 76 Fluxo de Caixa de Financiamento 2015-2016 ..................................................................................... 76

Análise dos Quocientes da DFC........................................................................................... 77

ANÁLISE ORÇAMENTÁRIA .............................................................................................................. 79

LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL - LOA ......................................................................................................... 79

Receita Total Orçada ............................................................................................................ 80

Despesa Total Fixada ............................................................................................................. 80

BALANÇO ORÇAMENTÁRIO .................................................................................................................... 82

Execução da Receita Orçamentária .................................................................................. 85 Receitas por Categoria Econômica .................................................................................................... 87

Receitas Correntes .............................................................................................................................. 89 Receitas de Capital ............................................................................................................................ 98

Comparativo da Receita Orçamentária 2015 e 2016 .................................................................... 103

Execução da Despesa Orçamentária .............................................................................. 104 Despesas por Categoria Econômica e GND (Grupo Natureza de Despesa) ............................ 106

Despesas Correntes ........................................................................................................................... 106 Despesas de Capital ......................................................................................................................... 108

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Despesas por Principais Elementos ..................................................................................................... 109 Despesas por Função de Governo .................................................................................................... 110 Despesas por Fonte de Recursos ........................................................................................................ 112 Despesas de Exercícios Anteriores ...................................................................................................... 113 Execução dos Fundos Municipais ....................................................................................................... 114 Restos a Pagar ........................................................................................................................................ 117 Comparativo da Despesa Orçamentária 2015 e 2016 .................................................................. 119

Síntese da Execução Orçamentária ................................................................................. 119

Análise dos Indicadores do Balanço Orçamentário ....................................................... 120 Cumprimento à Regra de Ouro .......................................................................................................... 123

Comportamento do Resultado Orçamentário nos últimos cinco anos ........................ 123

GESTÃO FISCAL ............................................................................................................................. 125

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA ................................................................................................................ 126

DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS .............................................................. 127

RESULTADO PRIMÁRIO .......................................................................................................................... 127

RESULTADO NOMINAL .......................................................................................................................... 129

DEMONSTRATIVO DA APLICAÇÃO DE RECURSOS NA EDUCAÇÃO .......................................................... 131

DEMONSTRATIVO DA APLICAÇÃO DE RECURSOS NA SAÚDE .................................................................. 133

DEMONSTRATIVO DA DESPESA COM PESSOAL ....................................................................................... 134

DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE DE CAIXA E DOS RESTOS A PAGAR ............................................. 136

DEMONSTRATIVO SIMPLIFICADO DO RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL ....................................................... 137

CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO - CGM ..................................................................... 139

PRINCIPAIS DADOS APRESENTADOS PELA CGM EM 2016 ...................................................................... 139

PRINCIPAIS RESULTADOS ALCANÇADOS NO EXERCÍCIO DE 2016 .......................................... 146

CONCLUSÃO ................................................................................................................................. 146

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Apresentação do Relatório Técnico do Balanço Geral

de 2016 O Departamento de Contadoria, da Subsecretaria do Tesouro Municipal

pertencente à Secretaria Municipal da Fazenda, na qualidade de órgão central de

contabilidade, apresenta à sociedade e demais interessados a prestação de

contas da Prefeitura do Município de São Paulo para o exercício de 2016, na

forma de Balanço Geral em cumprimento ao inciso XI do artigo 69 da Lei

Orgânica Municipal.

O Balanço Geral retrata a execução dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade

Social, refletindo a unificação orçamentária disposta no Orçamento Programa

para o exercício financeiro de 2016 e abrange os órgãos da Administração Direta

e Indireta do Poder Executivo e os órgãos do Poder Legislativo, a saber:

Composição1 dos Órgãos do Poder Legislativo e Poder Executivo

Poder Legislativo / Administração Direta:

o Câmara Municipal de São Paulo;

o Tribunal de Contas do Município de São Paulo e

o Respectivos Fundos.

Poder Executivo / Administração Direta:

o Secretarias;

o Fundos;

o Subprefeituras;

o Controladoria Geral do Município.

Poder Executivo / Administração Indireta:

o Autarquia Hospitalar Municipal;

o Autoridade Municipal de Limpeza Urbana/Fundo Municipal de Limpeza

Urbana;

o Companhia Metropolitana de Habitação de São Paulo;

o Fundação Paulistana de Educação, Tecnologia e Cultura;

o Fundação Theatro Municipal de São Paulo;

o Fundo Municipal de Habitação;

o Hospital do Servidor Público Municipal;

o Instituto de Previdência Municipal de São Paulo;

1 No decorrer do Relatório e Notas Explicativas utilizamos os termos “Empresas” ou “Autarquias” que representam as

Entidades que compõem a esfera Consolidada Municipal.

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o Serviço Funerário do Município de São Paulo.

Este Balanço Geral encontra-se em pleno acordo com as normas de direito

financeiro e as disposições gerais contidas no Decreto Municipal nº 56.779, de 22

de janeiro de 2016 e alterações, relativas às normas referentes à execução

orçamentária e financeira para o exercício de 2016 e Decreto Municipal nº 57.401,

de 21 de outubro de 2016, que dispõe sobre o encerramento do exercício

orçamentário de 2016 das Administrações Direta e Indireta.

Este Relatório inclui as Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público

(DCASP), apresentadas de forma consolidada, atendendo ao Manual de

Contabilidade Aplicado ao Setor Público - MCASP 6º edição e à Norma Brasileira

de Contabilidade Aplicada ao Setor Público - NBCT 16.6 – Demonstrações

Contábeis, compostas por:

Balanço Patrimonial;

Demonstração das Variações Patrimoniais;

Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido;

Balanço Orçamentário;

Balanço Financeiro;

Demonstração dos Fluxos de Caixa e

Notas Explicativas.

Os dados para a elaboração do Balanço Geral do Município de São Paulo foram

obtidos da escrituração realizada pelos órgãos e entidades das Administrações

Direta e Indireta no Sistema de Orçamento e Finanças – SOF, em conformidade

com o plano de contas único deste Município e o Plano de Contas Aplicado ao

Setor Público - PCASP, instituído pela Secretaria do Tesouro Nacional – STN.

Neste relatório está evidenciado o cumprimento das metas de resultados de

receitas e despesas conforme a Lei Federal nº 4.320/1964, a Lei Complementar

nº 101/2000 - LRF, e ainda a Lei Municipal nº 15.949, de 30 de dezembro de

2013, que dispõe sobre o Plano Plurianual para o quadriênio 2014-2017, Lei

Municipal nº 16.241, de 31 de julho de 2015, que dispõe sobre as Diretrizes

Orçamentárias para elaboração do orçamento do exercício de 2016 e Lei

Municipal nº 16.334, de 30 de dezembro de 2015, que estima a receita e fixa as

despesas para o exercício de 2016, incluindo a prestação de contas da Gestão

Fiscal no que tange ao último ano de mandato eleitoral, como o cumprimento ao

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artigo 42 da Lei de Responsabilidade Fiscal. Nos demonstrativos fiscais estão

compreendidos: os Resultados Primário e Nominal, a Receita Corrente Líquida, a

Despesa com Pessoal, a Aplicação de Recursos na Educação e na Saúde.

As adaptações e implantações de políticas contábeis para atendimento aos

processos de padronização com vistas à consolidação nacional das contas

públicas e de convergência às normas internacionais de Contabilidade Aplicada

ao Setor Público (CASP) vêm ocorrendo de forma gradual neste Município com

base no Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais, anexo

à Portaria STN nº 548 de 2015, em consequência foram criados Grupos de

Trabalho (GT), para estudos, discussão e melhoria de processos, detalhados nas

Notas Explicativas deste Relatório.

Este relatório tem como objetivo oferecer aos munícipes a instrumentalização do

controle social, com vistas a alcançar os vários segmentos da sociedade,

utilizando uma linguagem simples e didática e fornecendo subsídios essenciais à

análise e verificação dos resultados apresentados pela Prefeitura do Município de

São Paulo no exercício de 2016, sob os aspectos patrimonial, financeiro e

orçamentário. Em observância ao Princípio da Transparência na Gestão Fiscal

esta Prestação de Contas encontra-se disponível no Portal da Secretaria da

Fazenda2.

2 Endereço eletrônico:

http://www.prefeitura.sp.gov.br/cidade/secretarias/fazenda/contaspublicas

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Principais Dispositivos Legais Na execução do orçamento do exercício de 2016, bem como nos demais eventos

contábeis, foram observados as Normas, os Princípios de Contabilidade e

dispositivos legais a seguir relacionados e suas alterações:

Lei Federal nº 4.320/1964, que estatui normas gerais de Direito Financeiro,

aplicáveis a todas as esferas da Administração Pública;

Lei Complementar nº 101/2000, que estabelece normas de finanças

públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal;

Lei Orgânica do Município de São Paulo, que dispõe sobre a Constituição

Municipal;

Lei Municipal nº 15.949/2013, que dispõe sobre o Plano Plurianual para o

quadriênio 2014-2017;

Lei Municipal nº 16.241/2015, que dispõe sobre as diretrizes orçamentárias

para elaboração do orçamento do exercício de 2016;

Lei Municipal nº 16.334/2015, que estima a receita e fixa a despesa para o

exercício de 2016;

Decreto Municipal nº 56.779/2016 e alterações introduzidas pelos Decretos

Municipais nº 56.784/2016, 56.800/2016 e 56.836/2016, que fixa normas

para a execução orçamentária e financeira para o exercício de 2016;

Decreto Municipal nº 57.401/2016, e alterações introduzidas pelo Decreto

Municipal nº 57.578/2017, que dispõem sobre o encerramento do exercício

orçamentário de 2016;

Portaria MPS nº 509/2013, que dispõe sobre o Regime Próprio da

Previdência Social.

Portaria Interministerial STN/SOF nº 163/2001 que dispõe sobre normas

gerais de consolidação das Contas Públicas no âmbito da União, Estados,

Distrito Federal e Municípios, e dá outras providências;

Portaria Conjunta STN/SOF nº 1/2014 e Portaria STN nº 700/2014, que

aprovam a 6ª edição do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público

(MCASP) e dão outras providências; e

Portaria STN nº 553/2014, que aprova a 6ª edição do Manual de

Demonstrativos Fiscais (MDF).

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Lista de Siglas

ADCT Ato das Disposições Constitucionais Transitórias

AFAC Adiantamento para Futuro Aumento de Capital

AHM Autarquia Hospitalar Municipal

ASPS Ações e Serviços Públicos de Saúde

AUDI Auditoria Interna da Controladoria Geral do Município

BNDES Banco Nacional de Desenvolvimento

CASP Contabilidade Aplicada ao Setor Público

CDHU Companhia de Desenvolvimento Habitacional e Urbano

CEPAC Certificados de Potencial Adicional de Construção

CET Companhia de Engenharia de Tráfego

CEU Centro Educacional Unificado

CFC Conselho Federal de Contabilidade

CGM Controladoria Geral do Município

CID Certificados de Incentivo ao Desenvolvimento

CLGO Caixa Líquido Gerado nas Operações

CMSP Câmara do Município de São Paulo

COHAB Cia Metropolitana de Habitação de São Paulo

CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis

CVM Comissão de Valores Mobiliários

DCASP Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público

DEA Despesas de Exercícios Anteriores

DECON Departamento de Contadoria

DFC Demonstrativo de Fluxo de Caixa

DGPI Departamento de Gestão do Patrimônio Imobiliário

DICOC Divisão de Controles Contábeis

DICON Divisão de Contabilidade

DIGER Divisão de Informações Gerenciais Contábeis

DIGIR Divisão de Contabilidade de Receitas de de Imposto de Renda

DISEO Divisão de Gerenciamento do Sistema de Execução Orçamentária

DMPL Demonstrativo das Mutações do Patrimônio Líquido

DVP Demonstração das Variações Patrimoniais

EC Emenda Constitucional

FECAM Fundo Especial da Camara

FETCM Fundo Especial do Tribunal de Contas do Município

FIPE Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas

FMH Fundo Municipal de Habitação

FNDE Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação

FUMCAD Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente

FUNDEB Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica

GARE Guia de Arrecadação Estadual

GENOC Gerência de Normas e Procedimentos Contábeis

GND Grupo Natureza de Despesa

GT Grupo Técnico

HSPM Hospital Servidor Público Municipal

ICMS Imposto s/ Circulação de Mercadorias e Serviços

IGP-DI Índice Geral de Preços -Disponibilidade Interna

IGP-M Índice Geral de Preços do Mercado

IPC Índice de Preços ao Consumidor

IPCA ìndice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo

IPREM Instituto de Previdência Municipal

IPSAS Normas Internacionais Aplicadas ao Setor Público

IPTU Imposto Predial Territorial Urbano

IPVA Imposto s/ propriedade Veiculo Automotor

IRPQN Imposto de Renda s/ Proventos de Qualquer Natureza

ISS Impostos Sobre Serviços

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LC Lei Complementar

LDB Lei de Diretrizes e Bases da Educação Nacional

LIBOR London InterBank Offered Rate

LOA Lei Orçamentária Anual

LRF Lei de Responsabilidade Fiscal

MCASP Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público

MDE Manutenção e Desenvolvimento do Ensino

MDF Manual de Demonstrativos Fiscais

MEP Método Equivalência Patrimonial

MP Medida Provisória

NBCT Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas

OUC Operações Urbanas Consorciadas

PAC Programa de Aceleração do Crescimento

PCASP Plano de Contas Aplicado ao Setor Público

PGM Procuradoria Geral do Município

PL Patrimônio Líquido

PMAT Programa de Modernização da Administração Tributária

PMSP Prefeitura do Município de São Paulo

PNAFM Programa Nacional de Apoio á Modernização Administrativa e Fiscal dos Municípios

PPI Programa de Parcelamento Incentivado

PRODAM Empresa de Tecnologia da Informação e Comunicação

RCL Receita Corrente Líquida

RGF Relatório de Gestão Fiscal

RPNP Restos a Pagar Não Processados

RPP Restos a Pagar Processados

RPPS Regime Próprio de Previdência Social

RREO Relatório Resumido da Execução Orçamentária

SBPM Sistema de Bens Patrimoniais Móveis

SEHAB Secretaria Municipal de Habitação

SELIC Sistema Especial de Liquidação e Custódia

SEME Secretaria Municipal da Educação

SF Secretaria de Finanças (atual Secretaria da Fazenda)

SFMSP Serviço Funerário do Município de São Paulo

SIURB Secretaria de Infraestrutura Urbana e Obras

SMADS Secretaria Municipal de Assistência e Desenvolvimento Social

SMJ Secretaria Municipal de Justiça

SMPM Secretaria Municipal de Politicas para as Mulheres

SNJ Secretaria de Negócios Juridicos (atual SMJ)

SOF Sistema de Orçamento e Finanças

SP Cine Empresa de Cinema e Audiovisual de São Paulo

SP Trans São Paulo Transporte S.A.

SP Turis São Paulo Turismo S.A.

SPDA Cia São Paulo de Desenvolvimento e Mobilização de Ativos

STN Secretaria do Tesouro Nacional

STN/SOF STN/Secretaria de Orçamento Federal

SUS Sistema Único de Saúde

SUTEM Subsecretaria do Tesouro Municipal

TCM Tribunal de Contas do Município

TJPL Taxa de Juros de Longo Prazo

TR Taxa Referencial

UPR Unidade Padrão de Referência

URTJLP Unidade de Referência Taxa de Juros de Longo Prazo

VPA Variações Patrimoniais Quantitativas Aumentativas

VPD Variações Patrimoniais Quantitativas Diminutivas

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Demonstrações

Contábeis

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Análise das Demonstrações Contábeis

As Demonstrações Contábeis desta Prefeitura foram extraídas do Sistema SOF, e

consolidam as ações governamentais executadas por diversos órgãos da

administração direta e indireta e compõem a Prestação de Contas anual.

Conforme dispõe o artigo 101 da Lei Federal nº 4.320/64, os resultados gerais do

exercício serão demonstrados no Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro,

Balanço Patrimonial e na Demonstração das Variações Patrimoniais.

As peças contábeis apresentadas têm a finalidade de oferecer subsídios

essenciais à análise e verificação do perfil financeiro e patrimonial da gestão

municipal, bem como outros resultados.

Seguem os demonstrativos contábeis da Lei nº. 4.320/64 e os demonstrativos da

Lei de Responsabilidade Fiscal, editados e alterados por meio da Portaria da

Secretaria do Tesouro Nacional:

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Análise Patrimonial

Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial evidencia, qualitativa e quantitativamente, a situação

patrimonial do Município por meio das contas representativas do patrimônio

público. Apresenta também os atos potenciais, que são registrados em contas de

compensação (natureza de informação de controle).

O Balanço Patrimonial demonstra o resultado acumulado, nele contido o efeito do

resultado do exercício apurado na Demonstração das Variações Patrimoniais -

DVP a partir da comparação entre as variações ativas e passivas. Destaca-se,

portanto, a importância do Balanço Patrimonial, cuja análise auxilia na definição

dos indicadores de avaliação da gestão patrimonial.

Os ativos e passivos são segregados em circulante e não circulante, de acordo

com a expectativa de realização em até 12 meses após as demonstrações

contábeis (curto prazo/circulante) ou após 12 meses das demonstrações

contábeis (longo prazo/não circulante).

Consoante ao estabelecido no artigo 105 da Lei nº. 4.320/64, o Balanço

Patrimonial da PMSP também segrega o ativo e passivo em financeiro e

permanente, em função da dependência ou não de autorização legislativa ou

orçamentária para realização dos itens que o compõem.

Assim, o Balanço Patrimonial é composto de:

a) Quadro Principal

b) Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes

c) Quadro das Contas de Compensação (controle); e

d) Quadro do Superávit/Déficit Financeiro.

Particularidades e Análises do Balanço Patrimonial

Quadro Principal

O quadro principal apresenta a seguinte estrutura sintética:

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Ativo: Ativos são recursos controlados pelo Município como resultado de eventos

passados e dos quais se espera que resultem benefícios econômicos futuros ou

potencial de serviços.

Ativo Circulante: Compreende os ativos disponíveis para realização imediata ou

que tenham expectativa de realização até 12 meses após a data das

demonstrações contábeis. A seguir, verifica-se o conceito e análise dos itens que

formam o Ativo Circulante.

A composição do Ativo Circulante é demonstrada na tabela a seguir:

Caixa e Equivalentes de Caixa: Compreendem o somatório dos valores em

caixa e em bancos, bem como equivalentes, que representam recursos com livre

movimentação para aplicação nas operações do Município, para os quais não

haja restrições para uso imediato. São mensurados ou avaliados pelo valor

original. As aplicações financeiras são acrescidas dos rendimentos auferidos até a

data das demonstrações contábeis.

Balanço Patrimonial - Quadro Principal em R$

AtivoExercício

2016

Exercício

2015Variação

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s/ Ativo

Total

PassivoExercício

2016

Exercício

2015Variação

%

s/ Passivo

Total

Ativo Circulante 8.331.791.389,96 10.253.744.869,33 -18,7% 8,3% Passivo Circulante 13.014.060.791,15 9.387.195.205,81 38,6% 13,0%

Ativo Não Circulante 91.667.222.980,34 109.284.281.656,18 -16,1% 91,7% Passivo Não Circulante 159.242.584.886,25 180.333.441.913,76 -11,7% 159,2%

Passivo a Descoberto (72.257.631.307,10) (70.182.610.594,06) 3,0% -72,3%

Total 99.999.014.370,30 119.538.026.525,51 -16,3% 100,0% Total 99.999.014.370,30 119.538.026.525,51 -16,3% 100,0%

Fonte: Sistema de Orçamento e Finanças - SOF

em R$

Ativo CirculanteExercício

2016

Exercício

2015Variação

%

s/ Ativo

Total

Caixa e Equivalentes de Caixa 5.457.866.976,19 6.306.083.254,54 -13,5% 5,5%

Crédito a Curto Prazo 2.668.779.667,07 3.741.397.550,89 -28,7% 2,7%

Créditos Tributários a Receber - 38.115.493,49 -100,0% 0,0%

Clientes 161.334.211,33 160.020.264,04 0,8% 0,2%

Créditos de Transferências a Receber 103.444.372,53 - - 0,1%

Empréstimos e Financiamentos Concedidos 4.692.862,38 4.733.213,08 -0,9% 0,0%

(-) Ajuste de Perdas de Créditos a Curto Prazo (49.906.744,42) - - 0,0%

Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros 553.524,38 483.490,07 14,5% 0,0%

Tributos a Recuperar/Compensar 5.086.353,71 5.407.971,70 -5,9% 0,0%

Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 2.169.197.015,09 3.232.661.481,42 -32,9% 2,2%

Outros Créditos a Receber e Valores a Curto Prazo 274.378.072,07 299.975.637,09 -8,5% 0,3%

Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo 28.029.055,72 29.329.859,82 -4,4% 0,0%

Estoques 133.910.325,09 167.227.724,19 -19,9% 0,1%

VPD Pagas Antecipadamente 43.205.365,89 9.706.479,89 345,1% 0,0%

Total 8.331.791.389,96 10.253.744.869,33 -18,7% 8,3%


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Segue comparação de Caixa e Equivalentes de Caixa entre os exercícios de 2015

e 2016:

As aplicações financeiras de liquidez imediata totalizaram o montante de

R$ 5.273.975.959,75, equivalente a 96,63% do total do Caixa e Equivalentes de

Caixa que em 2016 apresentou o montante R$ 5.457.866.976,19. Dentre os

valores mais relevantes, destaca-se que aproximadamente 51,6% das aplicações

financeiras de liquidez imediata correspondem a:

Recursos do Tesouro Municipal;

Recursos das operações urbanas Água Espraiada, Água Branca e Faria

Lima;

Recursos de depósitos judiciais destinados a pagamentos de precatórios,

conforme previsto na Lei Complementar nº 151/2015;

Recursos do Fundo Municipal da Criança e do Adolescente – FUMCAD.

em R$


5.000.000.000,00

5.200.000.000,00

5.400.000.000,00

5.600.000.000,00

5.800.000.000,00

6.000.000.000,00

6.200.000.000,00

6.400.000.000,00

2015 2016

6.306.083.254,54

5.457.866.976,19

Caixa e Equivalentes de Caixa

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Créditos a Curto Prazo: Compreendem os valores a receber realizáveis no curto

prazo por:

Créditos tributários;

Fornecimento de bens e serviços;

Créditos de transferências a receber;

Empréstimos e financiamentos concedidos;

Adiantamentos;

Tributos a recuperar/compensar;

Depósitos restituíveis e valores vinculados; e

Outros créditos e valores.

São mensurados ou avaliados pelo valor original.

A composição dos créditos de curto prazo é demonstrada na tabela e no gráfico a

seguir:

Principais Itens de Caixa e Equivalentes de Caixa em R$

ContaSaldo em

31/12/2016

% Total de Caixa e

Equivalentes de Caixa

BB - Conta Movimento - Aplicações 895.232.373,72 16,4%

CEF - SMDU/Operação Urbana Água Espraiada 527.601.555,82 9,7%

BB - SMDU/Operação Urbana Água Branca 510.948.288,44 9,4%

CEF - SMDU/Operação Urbana Faria Lima 365.765.398,78 6,7%

BB - Pagamento de Sequestros de Precatórios 260.820.847,89 4,8%

BB - SMPP/FUMCAD Imposto de Renda 256.769.039,42 4,7%

Total 2.817.137.504,07 51,6%

Fonte: Sistema de Orçamento e Finanças – SOF

Créditos a Receber a Curto Prazo em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em

31/12/2016Variação %

Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 3.232.661.481,42 2.169.197.015,09 -32,9%

Outros Créditos a Receber 299.975.637,09 274.378.072,07 -8,5%

Clientes * 160.020.264,04 111.427.466,91 -30,4%

Créditos de Transferências a Receber - 103.444.372,53 -

Tributos a Recuperar/Compensar 5.407.971,70 5.086.353,71 -5,9%

Empréstimos e Financiamentos Concedidos 4.733.213,08 4.692.862,38 -0,9%

Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros 483.490,07 553.524,38 14,5%

Créditos Tributários a Receber 38.115.493,49 - -100,0%

Total 3.741.397.550,89 2.668.779.667,07 -28,7%

* Valor Líquido (descontado o Ajuste de Perdas de Créditos a Curto Prazo)


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O grupo “Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados” representa

aproximadamente 81% dos créditos a receber e corresponde ao Fundo de

Reserva dos Depósitos Judiciais, estabelecido conforme Lei Complementar nº

151/2015. A variação deste grupo entre os exercícios 2015 e 2016 –

aproximadamente 33% – se deve ao levantamento de depósito judicial realizado

em referência à parcela do contrato de confissão, consolidação, promessa de

assunção e refinanciamento de dívida firmado em 03/05/2000, considerando

dívida calculada com aplicação dos critérios instituídos pela MP 2.185-35 e

parcela calculada com base nos critérios da Lei Complementar nº 148/2014,

referência abril/2015 a janeiro/2016.

O grupo “Outros Créditos a Receber” representa aproximadamente 11% dos

créditos a receber e corresponde, em sua maioria, a débitos de servidores

municipais decorrentes de pagamentos indevidos, multas de trânsito, danos

materiais, honorários advocatícios, indenização a terceiros e encargos de

processos judiciais:


81%

11%

4% 4%

0%0%

0%

Créditos a Receber a Curto Prazo

Depósitos Restituíveis e ValoresVinculados

Outros Créditos a Receber

Clientes

Créditos de Transferências aReceber

Tributos a Recuperar/Compensar

Empréstimos e FinanciamentosConcedidos

Adiantamentos Concedidos aPessoal e a Terceiros

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Também se encontra registrado no grupo “Outros Créditos a Receber” o montante

de R$ 19.618.797,55 referente aos recursos remanescentes na Câmara Municipal

e no Tribunal de Contas advindos dos duodécimos repassados pela Prefeitura.

Estes recursos serão devolvidos ao Tesouro Municipal, assim, constituem créditos

a receber para a Prefeitura. A matéria consta na Nota Técnica

SF/SUTEM/DECON nº 1/2017.

O grupo “Clientes”, deduzido dos ajustes para perdas, representa

aproximadamente 4% do total de créditos a receber e corresponde às prestações

a receber de financiamentos habitacionais registrados na COHAB e no FMH.

O grupo “Créditos de Transferências a Receber”, que representa

aproximadamente 4% do total dos créditos, corresponde ao registro dos recursos

do Tesouro Municipal utilizados, a título de adiantamento, para pagamento de

despesas realizadas com empreendimentos previstos no âmbito do Programa de

Aceleração do Crescimento – PAC. Os valores a serem ressarcidos pelo Governo

Federal ou Estadual (São Paulo) seguem discriminados no quadro abaixo:

Outros Créditos a Receber a Curto Prazo em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em


Débitos de Servidores Municipais 201.745.479,39 208.015.246,32 3,1%

Demais Créditos a Receber 98.230.157,70 66.362.825,75 -32,4%

Total 299.975.637,09 274.378.072,07 -8,5%


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Os grupos “Tributos a Recuperar/Compensar”, “Empréstimos e Financiamentos

Concedidos” e “Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros”, somados,

representam menos do que 1% dos créditos a receber.

O saldo do grupo “Créditos Tributários a Receber” de 2015 foi totalmente baixado

em 2016, tendo em vista que as contas que o compunham em 2015 estavam

equivocadamente classificadas e foram transferidas para o grupo “Outros Créditos

a Receber”. Encontra-se em andamento projeto para implantação do sistema que

tratará a base de dados dos débitos municipais, o que permitirá, inicialmente, o

reconhecimento do crédito tributário a partir do lançamento do IPTU e,

posteriormente, registro dos demais créditos tributários no Ativo do Município.

Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo: Compreendem as

aplicações de recursos em títulos e valores mobiliários, não destinadas à

negociação e que não fazem parte das atividades operacionais do Município,

resgatáveis no curto prazo. São mensurados ou avaliados pelo valor original,

acrescidos dos rendimentos auferidos até a data das demonstrações contábeis.

Neste grupo, estão registrados os investimentos realizados pelo Regime Próprio

de Previdência Social – RPPS com recursos previdenciários em fundos de

investimentos em renda fixa ou referenciados em indicadores de desempenho de

renda fixa.

Programa de Aceleração do Crescimento - PAC em R$

Empreendimentos¹Valores a serem

ressarcidos

Canalização do Córrego Ponte Baixa 15.458.432,01

Autódromo José Carlos Pace 34.605.590,65

Terminal Itaquera 4.903.081,45

Corredor Leste Itaquera 2 6.450.369,23

Fábrica do Samba 9.108.683,01

Corredor Capão Redondo Campo Limpo Vila Sônia 1.176.253,14

Leste Itaquera Trecho 1 15.534.018,62

Corredor Leste Radial Trechos 1 e 2 14.848.229,52

Hospital de Parelheiros (PAC Mananciais) 1.134.342,50

Corredor Aricanduva 225.372,40

Total 103.444.372,53

Fonte: Planilha de acompanhamento de recursos de Convênios - SF/SUTEM/DEDIP/DIGEC

Nota 1: O empreendimento Hospital de Parelheiros é f inanciado com recursos do PAC, por

meio de Termo de Repasse em que o Governo do Estado de São Paulo figura como

contratado e o Município, como interveniente executor; nos demais empreendimentos, os

Termos de Compromisso são firmados entre Governo Federal e Município.

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Estoques: Compreendem os valores dos bens adquiridos pelo Município com o

objetivo de venda ou utilização própria no curso normal das atividades. Na

entrada, estes bens são avaliados pelo valor de aquisição. O método para

mensuração e avaliação das saídas dos estoques é o custo médio ponderado.

O grupo de “Materiais para Revenda” representa pouco mais de 1% do total dos

Estoques e corresponde a produtos funerários destinados a revenda.

O restante dos Estoques – aproximadamente 99% - corresponde a materiais

utilizados na manutenção dos serviços do Município.

Neste grupo, consta conta contábil de “Materiais de Consumo a Classificar” com

saldo credor de R$ 1.939.315,03 no HSPM, decorrente de registro de entrada em

almoxarifado (baixa de almoxarifado a classificar) antes da etapa da liquidação.

Pela sistemática atual de contabilização, a entrada de almoxarifado no ativo, e

correspondente registro da obrigação, só ocorre na etapa da liquidação.

VPD Pagas Antecipadamente: Compreendem os pagamentos de variações

patrimoniais diminutivas (VPD) antecipadas, cujos benefícios ou prestação de

serviço ao Município ocorrerão no curto prazo.

Quase que a totalidade do grupo – aproximadamente 99% – é representada por

valores pagos de forma extraorçamentária pendentes de regularização:

A principal variação deste grupo entre os exercícios de 2015 e 2016 deve-se ao

registro de valores devolvidos à União, pendentes de regularização orçamentária,

conforme quadro a seguir:

VPD Pagas Antecipadamente em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em


Débitos Pagos a Regularizar 9.530.155,19 42.963.236,46 350,8%

Demais VPD Pagas Antecipadamente 176.324,70 242.129,43 37,3%

Total 9.706.479,89 43.205.365,89 345,1%


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Ativo Não Circulante: Compreende os ativos realizáveis após doze meses da

data das demonstrações contábeis, sendo composto por ativo realizável a longo

prazo, investimentos, imobilizado e intangível.

A composição do Ativo Não Circulante é demonstrada na tabela a seguir:

Ativo Realizável a Longo Prazo: Compreende os bens, direitos e despesas

antecipadas realizáveis no longo prazo.

Débitos Pagos a Regularizar em R$

Secretaria

Habitação

Serviços

Cultura

Total


Valores a regularizar

31.283.459,75

2.030.303,98

1.470.698,82

34.784.462,55

em R$

Ativo Não CirculanteExercício

2016

Exercício

2015Variação

%

s/ Ativo

Total

Ativo Realizável a Longo Prazo 61.803.871.566,89 81.387.715.866,19 -24,1% 61,8%

Créditos a Longo Prazo 61.436.714.773,18 81.173.679.651,55 -24,3% 61,4%

Clientes 134.925.186,26 54.496.284,53 147,6% 0,1%

Empréstimos e Financiamentos Concedidos 54.224.262,63 83.451.908,97 -35,0% 0,1%

Dívida Ativa Tributária 86.044.304.678,12 71.470.364.246,17 20,4% 86,0%

Dívida Ativa Não Tributária 10.414.809.329,20 10.226.490.689,54 1,8% 10,4%

(-) Ajuste de Perdas de Créditos a Longo Prazo (38.142.288.860,71) (4.362.793.565,10) 774,3% -38,1%

Demais Créditos e Valores a Longo Prazo 2.930.740.177,68 3.701.670.087,44 -20,8% 2,9%

Investimentos e Aplicações Temporárias a Longo Prazo 10.454,27 9.078,94 15,1% 0,0%

Títulos e Valores Mobiliários 10.454,27 9.078,94 15,1% 0,0%

Estoques 367.146.339,44 214.027.135,70 71,5% 0,4%

VPD Pagas Antecipadamente - - - 0,0%

Investimentos 8.977.203.736,05 2.505.950.229,21 258,2% 9,0%

Participações Permanentes 2.813.023.732,55 2.384.028.154,94 18,0% 2,8%

Participações Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial1.741.950.393,88 1.311.893.893,33 32,8% 1,7%

Participações Avaliadas pelo Método de Custo 1.071.073.338,67 1.072.134.261,61 -0,1% 1,1%

Propriedades para Investimento 69.949,47 532.845,41 -86,9% 0,0%

Investimentos do RPPS de Longo Prazo 27.956.000,00 - - 0,0%

Demais Investimentos Permanentes 6.136.154.054,03 121.389.228,86 4954,9% 6,1%

Imobilizado 20.834.581.295,19 25.330.247.158,75 -17,7% 20,8%

Bens Móveis 1.604.881.865,42 1.519.807.299,08 5,6% 1,6%

Bens Imóveis 19.229.699.429,77 23.810.439.859,67 -19,2% 19,2%

Intangível 51.566.382,21 60.368.402,03 -14,6% 0,1%

Softw ares 51.566.142,71 60.368.162,53 -14,6% 0,1%

Marcas, Direitos e Patentes Industriais 239,50 239,50 0,0% 0,0%

Total 91.667.222.980,34 109.284.281.656,18 -16,1% 91,7%


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Créditos a Longo Prazo: Compreendem os valores a receber realizáveis no

longo prazo por:

Fornecimento de bens e serviços;

Empréstimos e financiamentos concedidos;

Dívida ativa tributária e não tributária; e

Outros créditos e valores.

São mensurados ou avaliados pelo valor original e, quando aplicável, são

acrescidos das atualizações e correções monetárias, de acordo com as taxas

especificadas nas respectivas operações.

A composição dos créditos de longo prazo é demonstrada na tabela e no gráfico a

seguir:

Créditos a Receber a Longo Prazo em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em


Dívida Ativa Tributária * 67.108.800.682,32 50.391.455.364,12 -24,9%

Dívida Ativa Não Tributária * 10.226.490.689,54 7.938.914.033,34 -22,4%

Demais Créditos e Valores a Longo Prazo 3.701.670.087,44 2.930.740.177,68 -20,8%

Clientes * 54.496.284,53 122.771.829,69 125,3%

Empréstimos e Financiamentos Concedidos * 82.221.907,72 52.833.368,35 -35,7%

Total 81.173.679.651,55 61.436.714.773,18 -24,3%

* Valores Líquidos (descontados os ajustes de perdas)


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Os grupos “Dívida Ativa Tributária” e “Dívida Ativa Não Tributária”, com seus

respectivos ajustes, representam, aproximadamente, 95% dos créditos de longo

prazo e 58% do Ativo total.

Entidades como IPREM, SFMSP, AHM, COHAB e FMH possuem valores inscritos

em dívida ativa tributária e/ou não tributária, contudo, estas representam parcela

irrisória quando comparada com o montante da dívida ativa do Município.

No exercício de 2016, a Prefeitura adotou nova metodologia de apuração do

ajuste da dívida ativa a valor recuperável, resultado de estudo elaborado pelo

Grupo Técnico – GT instituído em 2014 (Portaria Conjunta SF/SNJ nº 1/2014) e

composto por representantes das Secretarias de Finanças (atual Fazenda) e

Negócios Jurídicos (atual Justiça), com o apoio técnico da Companhia de

Processamento de Dados (Prodam). O relatório do GT, encartado no Processo

Administrativo nº 2014-0.072.985-4, foi submetido e aprovado pelos Secretários

Municipais, que deliberaram pela adoção da nova metodologia a partir de

janeiro/2016.

O valor do ajuste mensal é baseado em cálculo aplicado por meio de método

probabilístico de regressão logística, que, levando em consideração as

características do processo, é capaz de estimar com segurança estatística a

probabilidade de êxito da cobrança.


82%

13%5%

0%

0%

Créditos a Receber a Longo Prazo

Dívida Ativa Tributária

Dívida Ativa Não Tributária

Demais Créditos e Valores a LongoPrazo

Clientes

Empréstimos e FinanciamentosConcedidos

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A revisão da metodologia anterior – que foi utilizada até 2015 – decorreu de

apontamentos do Tribunal de Contas do Município sobre a necessidade de

mensurar a real expectativa de recebimento dos créditos tributários e não

tributários inscritos em Dívida Ativa, conforme preceituam as boas práticas

contábeis.

O registro do ajuste baseado na nova metodologia representou variação relevante

nos itens do patrimônio, conforme pode ser observado no gráfico a seguir:

Na tabela que segue, é possível visualizar as variações da Dívida Ativa Tributária

e não Tributária em termos monetários e percentuais entre os exercícios de 2015

e de 2016:

em R$


-

10.000.000.000,00

20.000.000.000,00

30.000.000.000,00

40.000.000.000,00

50.000.000.000,00

60.000.000.000,00

70.000.000.000,00

80.000.000.000,00

90.000.000.000,00

100.000.000.000,00

2015 2016

Ajuste de Perdas 4.361.563.563,85 38.128.744.609,86

Dívida Ativa Líquida 77.335.291.371,86 58.330.369.397,46

Evolução da Dívida Ativa

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De acordo com informações prestadas pela Procuradoria Geral do Município, da

parte considerada cobrável da dívida ativa, temos a considerar que ela se divide

da seguinte forma:

Dívidas com ACE: dívidas contestadas por ações judiciais propostas pelo

contribuinte junto à Vara da Fazenda Pública. Nestas ações, o contribuinte

contesta junto ao Poder Judiciário a cobrança de sua dívida. Esta situação

indica que o contribuinte está identificado e que a dívida terá uma solução,

seja para seu cancelamento, total ou parcial, seja para seu

prosseguimento;

Execuções fiscais embargadas (garantidas): para contestar a cobrança no

âmbito de uma execução fiscal, o contribuinte apresenta garantia suficiente

para pagamento da dívida caso seja vencido. Para estas ações, em geral,

também haverá uma solução definitiva, seja para o cancelamento, seja

para o pagamento da dívida;

Dívidas com parcelamento em andamento: o contribuinte fez adesão ao

programa de parcelamento, o que indica grande expectativa de que a

dívida será paga.

Dívida Ativa em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em


Tributária 67.108.800.682,32 50.391.455.364,12 -24,9%

Dívida Ativa 71.470.364.246,17 86.044.304.678,12 20,4%

Ajuste de Perdas (4.361.563.563,85) (35.652.849.314,00) 717,4%

Não Tributária 10.226.490.689,54 7.938.914.033,34 -22,4%

Dívida Ativa 10.226.490.689,54 10.414.809.329,20 1,8%

Ajuste de Perdas - (2.475.895.295,86) -

Total 77.335.291.371,86 58.330.369.397,46 -24,6%


Dívida Ativa Cobrável em R$

Situação Posição Quantidade

Dívida com ACE 04/01/2017 31.954

Execuções Fiscais Embargadas (Garantidas) 18/01/2017 15.656

Dívidas com Parcelamento 04/01/2017 -

Fonte: SMJ/PGM/FISC

Valor

24.001.347.485,88

11.784.986.404,55

8.879.186.316,01

44.665.520.206,44

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O grupo “Demais Créditos e Valores a Longo Prazo” representa,

aproximadamente, 5% do total dos créditos de longo prazo. Do seu total, 67%

corresponde ao saldo de direitos creditórios cedidos em 2010 pela COHAB

(Créditos contra FCVS - Fundo de Compensação de Variações Salariais)

registrados na Prefeitura.

Os grupos “Clientes” e “Empréstimos e Financiamentos Concedidos” e seus

respectivos ajustes para perdas não representam valores significativos em

comparação ao total de créditos a receber de longo prazo.

Investimentos e Aplicações Temporárias a Longo Prazo: Compreendem as

aplicações de recursos em títulos e valores mobiliários, não destinadas à

negociação e que não fazem parte das atividades operacionais do Município,

resgatáveis no longo prazo.

Investimentos: Compreendem as participações permanentes em outras

sociedades, bem como os bens e direitos não classificáveis no ativo circulante

nem no ativo realizável a longo prazo e que não se destinem a manutenção da

atividade do Município.

Representa aproximadamente 9% do Ativo Total e é subdividido em:

Participações permanentes;

Propriedades para investimentos;

Investimentos do RPPS de Longo Prazo; e

Demais Investimentos Permanentes.

No exercício de 2016, as contas de maior expressividade que compõem este

grupo estão representadas por “Demais Investimentos Permanentes”,

correspondendo a, aproximadamente, 68% do total dos investimentos, seguida de

“Participações Permanentes”, correspondendo a, aproximadamente, 31% do total

dos investimentos.

Demais Créditos e Valores a Longo Prazo em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em


Direitos Creditórios 2.668.890.845,30 1.955.724.824,23 -26,7%

Demais Créditos a Receber 1.032.779.242,14 975.015.353,45 -5,6%

Total 3.701.670.087,44 2.930.740.177,68 -20,8%


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As variações ocorridas nestas contas entre 2015 e 2016 podem ser verificadas na

tabela a seguir:

Participações Permanentes: Compreendem as participações permanentes em

outras entidades em forma de ações ou cotas. As participações permanentes do

Município estão segregadas em: Participações Avaliadas pelo Método de

Equivalência Patrimonial e Participações Avaliadas pelo Método de Custo.

Conforme MCASP 6º edição, as participações em empresas e em consórcios

públicos ou público-privados em que a administração tenha influência significativa

devem ser mensuradas ou avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. O

método da equivalência patrimonial será utilizado para os investimentos em

coligadas ou em controladas e em outras sociedades que façam parte de um

mesmo grupo ou estejam sob controle comum.

Pelo método da equivalência patrimonial, o investimento é inicialmente registrado

a preço de custo e o valor contábil é aumentado ou reduzido conforme o

Patrimônio Líquido da investida aumente ou diminua em contrapartida à conta de

resultado.

O valor do investimento permanente avaliado pelo método da equivalência

patrimonial será obtido mediante o seguinte cálculo:

a) Aplicação do percentual de participação no capital social sobre o resultado

da subtração do patrimônio líquido da investida do valor do adiantamento

para aumento de capital concedido a essa; e

b) Subtração, do montante referido na alínea “a”, dos lucros não realizados

nas operações intercompanhias, líquidos dos efeitos fiscais.

Investimentos em R$

InvestimentosSaldo em

31/12/2015

Saldo em


Participações Permanentes 2.384.028.154,94 2.813.023.732,55 18,0%

Propriedades para Investimento 532.845,41 69.949,47 -86,9%

Investimentos do RPPS de Longo Prazo - 27.956.000,00 -

Demais Investimentos Permanentes 121.389.228,86 6.136.154.054,03 4954,9%

Total 2.505.950.229,21 8.977.203.736,05 258,2%


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A partir do exercício de 2015, o Município passou a utilizar o Método de

Equivalência Patrimonial para ajuste do valor dos investimentos de suas

controladas, identificadas no quadro abaixo:

Outra importante classificação em relação às participações societárias é a relação

de dependência, ou seja, as empresas podem ser dependentes ou

independentes. Considera-se dependente a empresa que recebe recursos

financeiros, em forma de subsídio, para pagamento de despesas com pessoal, de

custeio em geral ou de capital, excluídos, no último caso, aqueles provenientes de

aumento de participação acionária. Atualmente, no âmbito desta Municipalidade,

apenas a COHAB é considerada Empresa Pública Dependente.

No Relatório Anual de Fiscalização de 2015, o Tribunal de Contas do Município

de São Paulo apresentou o seguinte apontamento:

Item 5.19.2.d. No cálculo do MEP foi considerado o valor do AFAC (Adiantamento para Futuro Aumento de Capital) na composição do saldo do Patrimônio Líquido (PL) das investidas. Por sua vez, na investidora, ou seja, na PMSP, não se adicionou o valor do AFAC ao valor da conta de investimento para este cálculo. Logo, houve dois procedimentos distintos com relação ao adiantamento, pois na investidora não foi considerado o valor do AFAC em adição ao seu investimento e na investida foi considerado em seu PL. Para o exercício de 2016, deve ser realizado estudo técnico a fim de definir o tratamento do AFAC no cálculo do MEP, conferindo assim uniformidade de tratamento na investidora e na investida, considerando-o ou não no cálculo. (RAF 2015)

Foram realizados no exercício de 2016 lançamentos contábeis relativos aos

apontamentos do TCM na conta de “Ajustes de Exercícios Anteriores”,

Empresa Municipal DependenteParticipação da PMSP

sobre o PL em %

Cia. Metropolitana de Habitação de São Paulo - COHAB 99,999998

Empresas Municipais IndependentesParticipação da PMSP

sobre o PL em %

Companhia de Engenharia de Tráfego - CET 99,999994

Cia. São Paulo de Desenvolvimento e Mobilização de Ativos - SPDA 99,999998

São Paulo Negócios - SP Negócios 99,999985

Empresa de Tecnologia da Informação e Comunicação - PRODAM 99,999982

São Paulo Urbanismo - SP Urbanismo 99,531261

São Paulo Obras - SP Obras 99,113936

São Paulo Transporte S/A - SPTrans 99,965521

São Paulo Turismo S/A - SPTuris 95,794906

Cia. Paulistana de Securitização - SP Securitização 77,802198

Empresa de Cinema e Audiovisual de São Paulo - SP Cine 100,000000

Fonte: DECAP/DIHAV

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promovendo a exclusão do AFAC no PL das respectivas empresas e a utilização

do Balanço definitivo destas. O critério para realização do MEP do exercício de

2016 consistiu na utilização dos Balancetes das empresas controladas referentes

a novembro de 2016, alinhando-se ao ajuste do exercício de 2015, excluído o

AFAC do PL das empresas e não incluindo estes como investimento na PMSP,

ocasionando resultado equânime, tanto na controladora como na coligada.

Para as controladas com Patrimônio Líquido negativo, caso das empresas CET e

SPTrans, as atualizações dos valores foram contabilizadas na conta Provisão

para Perda em Investimentos do Passivo não Circulante, conforme IPSAS 7 -

Investimentos em Coligada e em Controlada, item 36:

Após reduzir a zero o saldo contábil da participação do investidor, déficits adicionais são considerados e um passivo é reconhecido somente na extensão em que o investidor tenha incorrido em obrigações legais ou não formalizadas ou tenha feito pagamentos em nome da coligada. Se a coligada subsequentemente apurar superávits, o investidor retorna o reconhecimento de sua parte nesses superávits somente após o ponto em que a parte lhe cabe nesses superávits posteriores se igualar à sua parte nos déficits não reconhecidos. (IPSAS 7)

Segue abaixo quadro do cálculo do MEP no exercício de 2016:

Como pode ser observado no quadro “MEP – Empresas com PL positivo”, os

investimentos em coligadas no exercício de 2016 importam no valor de R$

MEP - Empresas com PL positivo

em R$

Empresa Investida

Posição em

31/12/2015

sem AFAC

Investimentos

Realizados Ajuste MEP 2015

Distribuição

Dividendos

Ajuste MEP 2016

sem AFAC Saldo Final

COHAB 645.487.416,03 141.793.157,00 41.957.273,49 - 163.346.867,84 992.584.714,36

PRODAM 107.286.254,75 20.000.000,00 (2.831.592,10) - 12.999.875,60 137.454.538,25

SPDA 3.586.032,17 195.826.850,00 41.628,65 - (3.567.187,68) 195.887.323,14

SP NEGÓCIOS 2.029.604,98 - - - 158.404,06 2.188.009,04

SP OBRAS 29.759.691,07 - (5.061.054,94) (4.955.500,00) 8.693.748,91 28.436.885,04

SP SEC 735.222,36 450.000,00 (73.433,07) - (498.801,65) 612.987,64

SP TURIS 119.105.453,71 - (7.478.195,85) - 4.791.383,41 116.418.641,27

SP URBANISMO 176.327.212,06 - (1.318.571,73) - 264.673,16 175.273.313,49

SPCINE 24.276.423,00 - - - (2.080.959,00) 22.195.464,00

Total 1.108.593.310,13 358.070.007,00 25.236.054,45 (4.955.500,00) 184.108.004,66 1.671.051.876,24


MEP - Empresas com PL negativo

em R$

Empresa Investida

Posição em

31/12/2015

sem AFAC

Investimentos

Realizados Ajuste MEP 2015

Distribuição

Dividendos

Ajuste MEP 2016

sem AFAC Saldo Final

CET (125.884.594,66) - (3.226.667,96) - (29.885.706,65) (158.996.969,27)

SP TRANS (325.320.484,03) - 5.977.178,89 - 119.141.291,69 (200.202.013,45)

Total (451.205.078,69) - 2.750.510,93 - 89.255.585,05 (359.198.982,71)


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1.486.943.871,58, considerando o saldo final de 2015 e a movimentação ocorrida

no exercício de 2016 antes da aplicação do MEP. Após aplicado o MEP, os

investimentos totalizaram R$ 1.671.051.876,24; acréscimo de R$ 184.108.004,66,

equivalente a cerca de 12%. Cabe observar que o aumento é mais afetado pelos

investimentos aportados durante o exercício de 2016 do que pelos resultados

obtidos pelas empresas controladas

O PL negativo das empresas CET e SPTrans constituiu Provisão no Passivo da

Prefeitura desde o exercício de 2015, sendo que, no exercício de 2016,

apresentou o montante de R$ 359.198.982,71: CET no valor de R$

158.996.969,27 (aumento de R$ 29.885.706,65) em relação a 2015 ajustado) e

SPTrans no valor de R$ 200.202.013,45 (redução de R$ 119.141.291,69 em

relação a 2015 ajustado), como podemos observar no quadro “MEP – Empresas

com PL negativo”.

A coluna “Investimentos Realizados” versa sobre o valor de integralização e

aumento de capital aportado pela PMSP nas referidas empresas. Cabe mencionar

que o aumento de capital na empresa municipal dependente COHAB se realizou

através da Ata da 128º Assembleia Geral Extraordinária de 15/06/2016,

considerando os adiantamentos (AFAC) promovidos a esta companhia no período

de 09/01/2009 a 01/09/2010 no valor de R$ 141.793.157,00.

Conforme Ata da Segunda Reunião Extraordinária do Conselho de Administração

da SPDA, realizada em 13/10/2016, foi assinado em 29/03/2016 Contrato de

Cessão de Crédito e Outras Avenças entre a PMSP, SPDA e COHAB, que teve

por objeto a cessão, pela Prefeitura para a SPDA, da Carteira de Crédito

Imobiliário - CCI oriunda de financiamentos imobiliários concedidos pela COHAB

no valor de R$ 1.057.229.289,91, tendo como contrapartida um AFAC na SPDA

de mesmo valor. No mencionado contrato ficou estabelecido que a SPDA

contrataria empresa especializada para avaliação da carteira, para fins de

precificação da mesma, nos termos do artigo 8º da Lei Federal nº 6.404/1976. O

laudo de avaliação da carteira, conforme edital de licitação SPDA nº 02/2015, foi

realizado pela RCB Planejamento Financeiro Ltda., empresa líder do consórcio

vencedor da licitação, a qual figurará como gestora do Fundo, sendo responsável

pela administração da carteira.

Nas cláusulas 3.1.2 e 3.1.3 do referido contrato está prevista que, em função do

resultado desta avaliação, o valor a maior ou a menor apurado deverá ser

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ajustado no montante registrado em AFAC, sendo que a variação deverá ser

refletida também no resultado patrimonial.

Após avaliação, ficou determinada na referida Ata que o valor a ser integralizado

na SPDA seria no montante de R$ 195.826.850,00. Portanto, houve a baixa do

AFAC no valor inicial de R$ 1,1 bilhões, integralização de capital acima

mencionado e uma Variação Patrimonial Diminutiva no valor de R$

861.402.439,91 na PMSP decorrente da diferença do valor inicial do AFAC e o

resultado da avaliação da Carteira de Crédito cedida.

Ainda em 2016, conforme Ata da primeira reunião ordinária do Conselho Fiscal da

SPDA, 23/12/2016 foi realizado um ajuste para contemplar um novo lançamento

de AFAC no valor de R$ 22.824.520,10 referentes ao valor residual da Carteira de

Crédito Imobiliário. O valor, apurado pela contabilidade da SPDA, é devido à

PMSP e não foi integralizado ao capital da Companhia.

Propriedades para Investimento: Compreendem imóveis de uso não

administrativo mantidos pela COHAB para auferir aluguel e/ou para valorização

do capital.

Investimentos do RPPS de Longo Prazo: Compreendem os investimentos

realizados pelo Regime Próprio da Previdência Social, em conformidade com a

legislação que trata das aplicações e investimentos dos RPPS.

No exercício de 2016, o IPREM registrou o montante de R$ 27.956.000,00

referentes a imóveis recebidos em dação em pagamento.

Demais Investimentos Permanentes: Compreendem os demais direitos de

qualquer natureza não classificáveis no ativo circulante nem no ativo realizável a

longo prazo e que não se destinam à manutenção das atividades do Município.

No Município, o grupo “Demais Investimentos Permanentes” são compostos

principalmente pelos títulos e valores das operações urbanas consorciadas. As

operações urbanas que utilizam o CEPAC (Certificado de Potencial Adicional de

Construção) são: Operação Urbana Consorciada Faria Lima, Operação Urbana

Consorciada Água Espraiada e Operação Consorciada Água Branca.

Para melhor entendimento, conforme site portal do investidor, segue conceito e

características de um CEPAC:

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Certificados de Potencial Adicional de Construção - CEPAC - estão previstos na

Lei Federal 10.257/2001, que estabelece diretrizes gerais da política urbana. Tal

Lei dispõe sobre a possibilidade de lei municipal específica delimitar área para

aplicação de operações urbanas consorciadas – OUC – definidas como “o

conjunto de intervenções e medidas coordenadas pelo Poder Público municipal,

com a participação dos proprietários, moradores, usuários permanentes e

investidores privados, com o objetivo de alcançar em uma área transformações

urbanísticas estruturais, melhorias sociais e a valorização ambiental. Criam-se

direitos de construir ou utilizar imóveis acima dos padrões previstos pela

legislação vigente de uso e ocupação do solo ou regularizar obras em desacordo

com esses padrões. Esses direitos são chamados de Direitos Adicionais de

Construção.

Os municípios, ao criarem esses direitos, os concedem aos interessados

mediante o pagamento de uma contraprestação, representada pela aquisição de

um certificado, o Certificado de Potencial Adicional da Construção, ou CEPAC.

Assim, a emissão de CEPAC é uma alternativa do Município para captação de

recursos a serem aplicados em investimentos públicos de revitalização ou

reestruturação de determinada área da cidade.

A CVM (Comissão de Valores Mobiliários) entende que, quando ofertados

publicamente, os CEPAC são caracterizados valores mobiliários e, portanto,

sujeitos à regulamentação e fiscalização da autarquia. O Município, em conjunto

com a instituição líder da distribuição poderá requerer o registro de distribuição

pública para realização do leilão de CEPAC.

Interessante notar que os CEPAC não geram direito de crédito e nem de

participação contra o município emissor. Geram tão somente o direito inerente ao

certificado, que pode ser repassado ou utilizado dentro das condições do plano

que o criou. Ou seja, não são nem títulos de dívida e nem de capital. Os CEPAC

são valores mobiliários específicos.

No caso desta municipalidade os CEPAC (Certificados de Potencial Adicional de

Construção) são valores mobiliários emitidos pela Prefeitura do Município de São

Paulo, através da SP URBANISMO, utilizados como meio de pagamento de

contrapartida para a outorga de Direito Urbanístico Adicional dentro do perímetro

de uma Operação Urbana Consorciada. Cada CEPAC equivale a determinado

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valor de m² para utilização em área adicional de construção ou em modificação de

usos e parâmetros de um terreno ou projeto.

As emissões de CEPAC são regidas pelas determinações contidas na Instrução

401 da CVM, que regulamenta a emissão dos títulos, as responsabilidades pelo

acompanhamento das Operações Urbanas Consorciadas e indica a forma de

exercício dos direitos assegurados pelos CEPAC.

Os CEPAC também podem ser utilizados como meio de pagamento das

intervenções por meio de colocações privadas. Neste caso, o valor do CEPAC é

atualizado pelo Índice Edificações em Geral, publicado mensalmente pela

Secretaria Municipal da Fazenda no Diário Oficial da Cidade de São Paulo, tendo

como base o preço realizado no último leilão.

A variação de valores ocorrida entre os exercícios de 2015 e 2016 está contida no

Processo Administrativo nº 2012.0.262.119-4 e refere-se a:

Atualização dos títulos, tendo como base de mensuração o último preço

obtido em leilão;

Baixa por conta de alienação de títulos ocorrida em leilões;

Registro referente à emissão de título.

Todos estes movimentos ocorreram em exercícios anteriores a 2016 e foram

contabilizados em contrapartida à conta de Ajustes de Exercícios Anteriores do

PL.

Segue na tabela abaixo composição do grupo “Demais Investimentos

Permanentes”:

Imobilizado: Compreende os direitos que têm por objeto bens corpóreos

destinados a manutenção das atividades do Município ou exercidos com essa

Demais Investimentos Permanentes em R$

ContaSaldo em

31/12/2015

Saldo em


OUC Água Espraiada 107.700.300,00 460.239.282,00 327,3%

OUC Faria Lima 13.685.100,00 2.165.793.943,17 15725,9%

OUC Água Branca - 3.510.117.000,00 -

Outros 3.828,86 3.828,86 0,0%

Total 121.389.228,86 6.136.154.054,03 4954,9%


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finalidade, inclusive os decorrentes de operações que transfiram a ele os

benefícios, os riscos e o controle desses bens.

É reconhecido inicialmente com base no valor de aquisição. Quando os

elementos do ativo imobilizado tiverem vida útil econômica limitada, ficam sujeitos

a depreciação sistemática durante esse período, sem prejuízo das exceções

expressamente consignadas. Quando se tratar de ativos do imobilizado obtidos a

título gratuito, devem ser registrados pelo valor justo na data de sua aquisição,

sendo que deverá ser considerado o valor resultante da avaliação obtida com

base em procedimento técnico ou valor patrimonial definido nos termos da

doação.

O imobilizado do Município representa, aproximadamente, 21% do Ativo total,

sendo 92% do total do Imobilizado correspondente a Bens Imóveis.

Bens Móveis: Compreendem os valores da aquisição ou incorporação de bens

corpóreos, que têm existência material e que podem ser transportados por

movimento próprio ou removidos por forca alheia sem alteração da substância ou

da destinação econômico-social, que constituam meio para a produção de outros

bens ou serviços.

A Portaria SF 262 de 02/12/2015 estabeleceu procedimentos quanto ao registro e

controle dos bens móveis no Sistema de Bens Patrimoniais Móveis no âmbito da

Administração Direta do Município (Poder Executivo), entre eles a política contábil

para reconhecimento dos ativos adquiridos em exercícios anteriores a valor justo

e demais procedimentos relativos à depreciação. A base de cálculo para

depreciação é o custo do ativo imobilizado menos o seu valor residual, quando

houver, compreendendo tantos os custos diretos como os indiretos. O método de

cálculo da depreciação é aquele das quotas constantes. A depreciação tem início

a partir do 1º dia do mês subsequente a data do registro do bem no SBPM.

A variação do grupo “Bens Móveis” entre os exercícios de 2015 e 2016 consta no

gráfico a seguir:

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Neste grupo, consta conta contábil de “Bens Móveis a Incorporar” com saldo

credor de R$ 56.261,85 no HSPM, decorrente de registro de incorporação de

bens móveis (baixa de bens móveis a incorporar) antes da etapa da liquidação.

Pela sistemática atual de contabilização, a incorporação de bens móveis no ativo,

e correspondente registro da obrigação, só ocorre na etapa da liquidação.

Bens Imóveis: Compreendem o valor dos bens vinculados ao solo e que não

podem ser retirados sem destruição ou dano, destinados ao uso e que a entidade

não esteja explorando comercialmente.

Classificam-se em:

Bens de uso especial: compreendem os bens, tais como edifícios ou

terrenos, destinados a serviço ou estabelecimento da administração,

inclusive os de suas autarquias e fundações públicas;

Bens dominiais: compreendem os bens que constituem o patrimônio das

pessoas jurídicas de direito público, como objeto de direito pessoal, ou real,

de cada uma dessas entidades. Compreendem ainda, não dispondo a lei

em contrário, os bens pertencentes às pessoas jurídicas de direito público

a que se tenha dado estrutura de direito privado;

Bens de uso comum do povo: podem ser entendidos como os de domínio

público;

em R$


1.460.000.000,00

1.480.000.000,00

1.500.000.000,00

1.520.000.000,00

1.540.000.000,00

1.560.000.000,00

1.580.000.000,00

1.600.000.000,00

1.620.000.000,00

2015 2016

1.519.807.299,08

1.604.881.865,42

Bens Móveis

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Bens imóveis em andamento: compreendem os valores de bens imóveis

em andamento, ainda não concluídos;

Demais bens imóveis: compreendem os demais bens imóveis não

classificados anteriormente, como bens imóveis locados para terceiros,

imóveis em poder de terceiros, dentre outros bens.

Atualmente, o valor dos bens imóveis especiais e dominicais da Prefeitura

(Administração Direta, Poder Executivo), que representam, aproximadamente,

99% do total dos bens imóveis do Município, é reajustado anualmente pelo

Departamento de Gestão do Patrimônio Imobiliário - DGPI da Secretaria Municipal

de Desenvolvimento Urbano - SMDU, com base no índice do IPC – FIPE. A tabela

que segue demonstra a posição dos bens imóveis, de acordo com controle do

DGPI:

O relatório encaminhado pelo DGPI no exercício de 2016 apresentou variação

dos bens imóveis decorrente apenas de novas incorporações por

desapropriações e doações; não foram apresentados valores decorrentes de

reavaliação pelo índice FIPE. Evento subsequente: No citado relatório também foi

apresentada incorporação de R$ 5.527.620,00 referentes a Bens de Uso

Especial, quando o correto era incorporação referente a Bens Dominicais. O

ajuste contábil foi realizado em 2017.

Considerando a necessidade identificada de melhoria na gestão dos bens imóveis

e visando evitar a duplicação de ativos, já que as incorporações são informadas

pelo DGPI, no exercício de 2016 foram baixadas as incorporações de bens

imóveis decorrentes da execução orçamentária da despesa registradas no

período de 2014 a 2016.

Teve início no exercício de 2016 estudos para implantação de Sistema de

Controle de Bens Imóveis, tomando como modelo o atual Sistema de Bens

Patrimoniais Móveis - SBPM. Com um sistema de gestão de bens imóveis, todos

Bens Imóveis da Prefeitura em R$

ContaSaldo em

31/12/2015Incorporações

Saldo em

31/12/2016

Bens de Uso Especial 10.290.315.750,14 335.268.544,00 10.625.584.294,14

Bens Dominicais 8.451.601.708,85 - 8.451.601.708,85

Total 18.741.917.458,99 335.268.544,00 19.077.186.002,99

Fonte: DGPI/SMDU

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os órgãos do Município serão integrados e o controle conferirá maior

transparência aos valores deste relevante item do Patrimônio Público.

A variação do grupo “Bens Imóveis” entre os exercícios de 2015 e 2016 consta no

gráfico a seguir:

Intangível: Compreende os ativos não monetários, sem substância física,

identificável, controlado pela entidade e gerador de benefícios econômicos futuros

ou serviços potenciais. Os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos

destinados à manutenção da atividade pública ou exercidos com essa finalidade

são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição ou de produção,

deduzido do saldo da respectiva conta de amortização acumulada e do montante

acumulado de quaisquer perdas do valor que hajam sofrido ao longo de sua vida

útil por redução ao valor recuperável.

Devido a necessidade de controlar os ativos intangíveis, o Município vem

realizando estudos para viabilizar a implantação da contabilização e controle

desse tipo de ativo.

Atualmente o valor evidenciado no Balanço Patrimonial no grupo de ativos

intangíveis reflete, quantitativamente, os bens intangíveis da Câmara Municipal de

São Paulo - CMSP, que, desde 2014 registra em seus ativos os bens que

atendem a essa classificação.

em R$


-

5.000.000.000,00

10.000.000.000,00

15.000.000.000,00

20.000.000.000,00

25.000.000.000,00

2015 2016

23.810.439.857,67

19.229.699.429,77

Bens Imóveis

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Passivo: Passivos são obrigações presentes, derivadas de eventos passados,

cujos pagamentos se esperam que resultem para o Município saídas de recursos

capazes de gerar benefícios econômicos ou potencial de serviços. São

mensurados ou avaliados pelo valor original, feita a conversão, quando em moeda

estrangeira, à taxa de câmbio vigente na data do Balanço Patrimonial.

Passivos Circulantes e Não Circulantes: Os passivos circulantes e não

circulantes apresentam a seguinte divisão:

Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar;

Empréstimos e Financiamentos;

Fornecedores e Contas a Pagar;

Obrigações Fiscais;

Provisões; e

Demais Obrigações.

Passivos Circulantes: Compreende as obrigações exigíveis até 12 meses após

a data das demonstrações contábeis, que atendam a um dos seguintes critérios:

tenham prazos estabelecidos ou esperados dentro do ciclo operacional da

entidade; sejam mantidos primariamente para negociação; tenham prazos

estabelecidos ou esperados no curto prazo; sejam valores de terceiros ou

retenções em nome deles, quando o Município é fiel depositário,

independentemente do prazo de exigibilidade.

A composição do Passivo Circulante é demonstrada na tabela a seguir:

em R$

Passivo CirculanteExercício

2016

Exercício

2015Variação

%

s/ Passivo

Total

Obrigações Trab., Previdenciárias e Assist. a Pagar a Curto Prazo 1.824.191.213,57 55.554.827,09 3183,6% 1,8%

Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo 2.043.188.206,24 1.909.573.878,59 7,0% 2,0%

Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 1.141.578.357,48 447.487.210,87 155,1% 1,1%

Obrigações Fiscais a Curto Prazo 30.987.038,54 45.342.612,65 -31,7% 0,0%

Obrigações de Repartições a Outros Entes - - - 0,0%

Provisões a Curto Prazo 115.839.000,00 1.098,91 10541163,6% 0,1%

Demais Obrigações a Curto Prazo 7.858.276.975,32 6.929.235.577,70 13,4% 7,9%

Total 13.014.060.791,15 9.387.195.205,81 38,6% 13,0%


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Passivos Não Circulantes: Compreendem os passivos exigíveis após doze

meses da data das demonstrações contábeis, que não atendam a nenhum dos

critérios para serem classificadas no passivo circulante.

A composição do Passivo Não Circulante é demonstrada na tabela a seguir:

Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais: Compreendem as

obrigações referentes a salários ou remunerações, bem como benefícios aos

quais o empregado ou servidor tenha direito, aposentadorias, reformas, pensões

e encargos a pagar, benefícios assistenciais, inclusive os precatórios decorrentes

dessas obrigações.

A variação das obrigações registradas neste grupo entre os exercícios de 2015 e

2016 podem ser observadas nos gráficos a seguir:

em R$

Passivo Não CirculanteExercício

2016

Exercício

2015Variação

%

s/ Passivo

Total

Obrigações Trab., Previdenciárias e Assist. a Pagar a Longo Prazo 12.364.233.779,62 11.899.290.342,92 3,9% 12,4%

Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo 28.745.301.471,65 74.041.990.774,87 -61,2% 28,7%

Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo 4.276.690.608,50 52.412.373,55 8059,7% 4,3%

Obrigações Fiscais a Longo Prazo 116.954.148,87 113.633.985,42 2,9% 0,1%

Provisões a Longo Prazo 114.709.507.457,29 89.840.124.583,03 27,7% 114,7%

Demais Obrigações a Longo Prazo (970.102.579,68) 4.385.989.853,97 -122,1% -1,0%

Resultado Diferido - - 0,0%

Total 159.242.584.886,25 180.333.441.913,76 -11,7% 159,2%


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No exercício de 2016, os registros referentes a Precatórios foram segregados em

circulante e não circulante, de acordo com o prazo de exigibilidade, e foram

segregados também por tipo de credor: pessoal, fornecedores e contas a pagar.

em R$


-

200.000.000

400.000.000

600.000.000

800.000.000

1.000.000.000

1.200.000.000

1.400.000.000

1.600.000.000

1.800.000.000

2015 2016

Pessoal a Pagar 23.211.924,30 1.790.237.986,09

Benefícios Previdenciários,Assistenciais e Encargos Sociais

32.342.902,79 33.953.227,48

Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais - Curto Prazo

em R$


-

2.000.000.000

4.000.000.000

6.000.000.000

8.000.000.000

10.000.000.000

12.000.000.000

2015 2016

Pessoal a Pagar 185.368.607,05 11.655.338.843,69

Benefícios Previdenciários eEncargos Sociais

11.713.921.735,87 708.894.935,93

Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais - Longo Prazo

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Assim, os grupos “Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais”, de

curto e longo prazo, foram significativamente sensibilizados pelas reclassificações

dos precatórios. Ainda sobre precatórios, cabe destacar que o Município iniciou

estudos visando à adequação do registro da inscrição e pagamento de

Requisições de Pequeno Valor em observância ao regime de competência e ao

requisito de tempestividade.

Empréstimos e Financiamentos: Compreendem as obrigações financeiras

externas e internas do Município a título de empréstimos, bem como as

aquisições efetuadas diretamente com o fornecedor.

No grupo “Empréstimos e Financiamentos”, de curto e longo prazo, está

demonstrada grande parcela dos valores que compõem o Passivo total (passivo

somado ao patrimônio líquido): 30%, aproximadamente.

Segue evolução dos empréstimos e financiamentos entre os exercícios de 2015 e

2016:

A variação do grupo, aproximadamente 60%, decorre da desincorporação de

saldo devedor no valor de R$ 47.827.416.991,83, em virtude do Terceiro Termo

Aditivo ao Contrato de Confissão, Consolidação e Refinanciamento de Dívidas

celebrado entre o Município e a União em 26 de fevereiro de 2016, com

em R$


-

10.000.000.000

20.000.000.000

30.000.000.000

40.000.000.000

50.000.000.000

60.000.000.000

70.000.000.000

80.000.000.000

2015 2016

Curto Prazo 1.909.573.878,59 2.043.188.206,24

Longo Prazo 74.041.990.774,87 28.745.301.471,65

Empréstimos e Financiamentos

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interveniência do Banco do Brasil S/A, nos termos do disposto: na Medida

Provisória nº 1.969-12/2000, reeditada até a atual Medida Provisória 2.185-

35/2001; na Resolução do Senado Federal 37/99; no Decreto nº 3.099/1999; na

Lei Complementar 148/2014 com redação dada pela Lei Complementar 151/2015;

e no Decreto 8.616/2015. Concedido desconto sobre saldo devedor do referido

contrato, no valor correspondente à diferença entre o montante do saldo devedor

existente em 1° de janeiro de 2013 e aquele apurado utilizando-se a variação

acumulada da taxa SELIC, desde a assinatura do contrato, conforme previsto no

art. 3º da LC 148/2014 com redação da LC 151/2015, cujos efeitos financeiros

foram aplicados ao saldo devedor mediante o aditamento contratual. A legislação

em vigor possibilitou ainda, alteração da taxa de juros e da atualização monetária,

a partir de janeiro de 2013.

A Dívida Fundada, no geral, é atualizada monetariamente na seguinte

conformidade:

Dívida Contratada Interna:

Com base na variação cambial do dólar americano para o contrato de

refinanciamento da Dívida Externa de Médio e Longo Prazo – DMLP

(autorizado pela Lei Municipal nº. 12.671/1998).

Com base na variação cambial do dólar americano e taxa LIBOR, aplicada

sobre o saldo devedor apurado em dólar, para o contrato do Programa

Nacional de Apoio à Gestão Administrativa e Fiscal dos Municípios

Brasileiros – PNAFM.

Os demais contratos da Dívida Interna, atualizados através dos índices

econômicos e financeiros: UPR, TR, IGP-M, IGP-DI, URTJLP e IPCA

(BNDES), TJLP e SELIC.

Dívida Contratada Externa:

Com base na variação cambial do dólar americano e taxa LIBOR.

Fornecedores e Contas a Pagar: Compreendem as obrigações junto a

fornecedores de matérias-primas, mercadorias e outros materiais utilizados nas

atividades operacionais da entidade, bem como as obrigações decorrentes do

fornecimento de utilidades e da prestação de serviços, tais como de energia

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elétrica, água, telefone, propaganda, alugueis e todas as outras contas a pagar,

inclusive os precatórios decorrentes dessas obrigações.

Segue no gráfico a comparação entre o saldo de 2015 e 2016:

No exercício de 2016, os registros referentes a Precatórios foram segregados em

circulante e não circulante, de acordo com o prazo de exigibilidade, e foram

segregados também por tipo de credor: pessoal, fornecedores e contas a pagar.

Assim, os grupos “Fornecedores e Contas a Pagar”, de curto e longo prazo, foram

significativamente sensibilizados pelas reclassificações dos precatórios:

incremento de, aproximadamente, 983% em 2016 quando comparado a 2015.

Obrigações Fiscais: Compreendem as obrigações do Município com o governo

relativas a impostos, taxas e contribuições. Neste grupo também estão

computados os valores referentes ao parcelamento do PIS/PASEP da PMSP,

IPREM, COHAB e FMH.

Provisões: Provisões são obrigações presentes, derivadas de eventos passados,

cujos pagamentos se esperam que resultem para o Município saídas de recursos

capazes de gerar benefícios econômicos ou potencial de serviços, e que possuem

prazo ou valor incerto.

em R$


-

1.000.000.000

2.000.000.000

3.000.000.000

4.000.000.000

5.000.000.000

2015 2016

Curto Prazo 447.487.210,87 1.141.578.357,48

Longo Prazo 52.412.373,55 4.276.690.608,50

Fornecedores e Contas a Pagar

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É o grupo mais expressivo do passivo (aproximadamente, 115% do total do

passivo), sendo que 99% dele representa provisões matemáticas previdenciárias

do RPPS. Este grupo de provisões de longo prazo foi constituído em 2015 e

sofreu aumento de 28% em 2016. Com o objetivo de demonstrar a real situação

patrimonial e financeira do Regime Próprio de Previdência Social – RPPS de cada

ente federativo, a Portaria n° 916/2013 do Ministério da Previdência regulamentou

uma forma de reconhecer e controlar o passivo atuarial por meio de registro de

reservas matemáticas previdenciárias. Esse cálculo consiste em provisionar

valores que representam o total dos recursos necessários ao pagamento dos

compromissos dos planos de benefícios, calculados atuarialmente, em

determinada data, a valor presente.

As demais provisões estão representadas no gráfico que segue:

Em 2016, o Município registrou no grupo “Provisões” o passivo correspondente

aos Certificados de Incentivo ao Desenvolvimento - CID, instituídos pela Lei

15.413 de 20/07/2011, a qual foi regulamentada pelo Decreto nº 52.871 de

22/12/2011. Os CID têm validade de 10 anos e poderão ser utilizados pelo

investidor ou pelo terceiro adquirente dos certificados para pagamento de IPTU e

ISS, exceto ISS retido na fonte.

Do total de R$ 114.825.346.457,29 relativo a provisões, aproximadamente 99%

correspondem às provisões de Longo Prazo.

em R$


-

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

350.000.000

400.000.000

450.000.000

500.000.000

2015 2016

COHAB - Riscos Fiscais 21.441.060,40 -

COHAB - Riscos Trabalhistas 2.073.799,40 7.515.050,10

COHAB - Processos Diversos 153.158.227,67 161.455.530,10

PMSP - Perda em Investimentos - MEP 451.205.078,69 359.198.982,72

PMSP - CID - 498.107.700,00

Outras Provisões

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Demais Obrigações: Compreendem as obrigações da entidade junto a terceiros

não inclusas nos grupos anteriores.

No curto prazo, 92% do grupo “Demais Obrigações” correspondem aos depósitos

judiciais previstos na Lei Complementar nº 151/2015, sendo que 30% dos

depósitos judiciais constituem o Fundo de Reserva, cujos recursos representam

entradas compensatórias e estão registrados no Ativo e no Passivo Financeiro do

Município.

Os depósitos judicias são valores relacionados a ações judiciais em andamento,

nas quais o Município seja parte, que ficam depositados em contas oficiais para

garantir que, ao final, as sentenças sejam cumpridas.

Conforme disposto na Lei Complementar nº 151/2015, fica autorizada a utilização,

pelos entes da Federação, de até 70% (setenta por cento) do valor depositado; os

30% (trinta por cento) restantes na conta judicial ficam instituídos como reserva,

aguardando o desfecho da ação. O Município de São Paulo instituiu o fundo de

reserva pela Lei Municipal nº 15.406/2011, que foi regulamentada pelo Decreto nº

52.488/2011.

Neste grupo estão contemplados valores referentes a Créditos de Levantamentos

Judiciais no valor de R$ 47,4 milhões, que somente serão reconhecidos como

Receita Orçamentária após a identificação por parte da PGM/SMJ, conforme Nota

Técnica Conjunta SF/DECON/DEFIN nº 01, de 29/02/2016.

Segue a composição do grupo no gráfico:

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No grupo “Demais Obrigações a Curto Prazo”, estão registrados

R$ 19.618.797,55 referentes aos recursos remanescentes na Câmara Municipal e

Tribunal de Contas advindos dos duodécimos repassados pela Prefeitura. Estes

recursos serão devolvidos ao Tesouro Municipal, assim, não constituem superávit

financeiro apurado no Balanço Patrimonial das entidades do Poder Legislativo no

exercício de 2016. A matéria consta na Nota Técnica SF/SUTEM/DECON

nº 1/2017.

Do total do longo prazo, R$ 41.351,00 referem-se a precatório de natureza não

alimentícia da AHM e R$ 970.143.930,68 (negativos) correspondem a sequestros

de precatórios judiciais registrados pela Prefeitura. O Grupo de Trabalho – GT

instituído pela Portaria Intersecretarial SF/PGM/SMG nº 09 de 30/12/2016 tem o

objetivo de realizar estudos e propor os procedimentos contábeis para a baixa dos

valores sequestrados de contas bancárias de titularidade da PMSP, referentes

aos precatórios judiciais devidos pelo Município.

Patrimônio Líquido: Corresponde ao valor residual dos ativos do Município

depois de deduzidos todos os passivos. Caso o valor do passivo seja maior que o

valor do ativo, o resultado é denominado Passivo a Descoberto. Sendo assim, o

termo Patrimônio Líquido deve ser substituído por Passivo a Descoberto, que é o

caso do exercício de 2016.

em R$


-

1.000.000.000

2.000.000.000

3.000.000.000

4.000.000.000

5.000.000.000

6.000.000.000

7.000.000.000

8.000.000.000

2015 2016

Depósitos Judiciais 6.277.850.956,58 7.230.656.716,56

Demais Obrigações 651.384.621,12 627.620.258,76

Demais Obrigações a Curto Prazo

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Integram o patrimônio líquido: patrimônio/capital social, adiantamento para futuro

aumento de capital, reservas e resultados acumulados (segregado o resultado do

período dos resultados acumulados de períodos anteriores) e outros

desdobramentos do saldo patrimonial.

O quadro abaixo apresenta a atual composição do Patrimônio Líquido do

Município em comparação com o exercício de 2015:

Em 2016, o Município teve resultado patrimonial deficitário em

R$ 3.289.463.507,09 frente a R$ 87.451.708.217,90 em 2015, também deficitário.

A relevante variação decorre do fato de que, no exercício de 2015, ocorreu

registro das provisões matemáticas previdenciárias o RPPS, que modificou de

forma relevante o patrimônio do Município.

Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes (Lei nº 4.320/1964)

Este quadro visa apresentar o Balanço Patrimonial conforme estabelecido no art.

105 da Lei 4.320/1964:

Ativo Financeiro: compreende os créditos e valores realizáveis

independentemente de autorização orçamentária e os valores numerários.

Ativo Permanente: compreende os bens, créditos e valores, cuja

mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa.

Passivo Financeiro: compreende as dívidas fundadas e outros

compromissos exigíveis cujo pagamento independa de autorização

orçamentária.

Passivo Permanente: compreende as dívidas fundadas e outras que

dependam de autorização legislativa para amortização ou resgate.

em R$

Passivo a DescobertoExercício

2016

Exercício

2015Variação

%

s/ Passivo

Total

Patrimônio Social e Capital Social 756.901.559,14 756.901.559,14 0,0% 0,8%

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital 736.987.431,93 741.930.084,21 -0,7% 0,7%

Ajustes de Avaliação Patrimonial - - - 0,0%

Demais Reservas 141.156.510,94 141.152.753,81 0,0% 0,1%

Resultados Acumulados (73.892.676.809,11) (71.822.594.991,22) 2,9% -73,9%

Resultado do Exercício (3.289.463.507,09) (87.451.708.217,90) -96,2% -3,3%

Resultado de Exercícios Anteriores (71.822.594.991,22) 15.588.233.176,39 -560,7% -71,8%

Ajuste de Exercícios Anteriores 1.219.381.689,20 40.880.050,29 2882,8% 1,2%

Superávits ou Déficits Resultantes de Extinção, Fusão e Cisão - - - 0,0%

Total (72.257.631.307,10) (70.182.610.594,06) 3,0% -72,3%


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Por este quadro, é possível apurar o Superávit Financeiro (ativos financeiros

deduzidos os passivos financeiros), o qual é fonte para abertura de créditos

adicionais no orçamento público do exercício seguinte.

Em 2016, o Município obteve superávit financeiro de R$ 3.808.852.309,49, o qual

segue detalhado na tabela abaixo:

A evolução deste resultado nos últimos 5 exercícios segue demonstrada no

gráfico:

Superávit/Déficit Financeiro em R$

Administração Direta 3.578.847.950,43

PMSP 3.547.256.385,27

CMSP -

TCMSP -

FECAM 23.321.462,93

FETCM 8.270.102,23

Administração Indireta 230.004.359,06

HSPM 13.472.763,31

IPREM 12.910.590,16

SFMSP 11.822.538,31

AHM 10.909.904,44

AMLURB 7.537.828,55

FUNDATEC 2.979.467,58

THEATRO 426.903,60

FMH 36.703.073,18

COHAB 133.241.289,93

Superávit Financeiro do Período 3.808.852.309,49


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Quadro do Superávit/Déficit Financeiro (Lei nº 4.320/1964)

Este quadro tem por objetivo demonstrar o superávit ou déficit financeiro por fonte

e destinação de recursos, as quais podem ser vinculadas ou ordinárias, em

atendimento aos art. 8° e 50 da Lei 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal).

Superávit financeiro corresponde à diferença positiva entre ativo financeiro e

passivo financeiro; déficit financeiro corresponde à diferença negativa entre o

ativo financeiro e passivo financeiro.

A tabela e o gráfico que seguem demonstram a composição do superávit

financeiro de 2016:

em R$


-

500.000.000,00

1.000.000.000,00

1.500.000.000,00

2.000.000.000,00

2.500.000.000,00

3.000.000.000,00

3.500.000.000,00

4.000.000.000,00

4.500.000.000,00

2012 2013 2014 2015 2016

Evolução do Superávit Financeiro

Superávit Financeiro por Fonte em R$

Conta Saldo em 31/12/2015 Saldo em 31/12/2016 Variação %

Ordinária 1.550.628.766,42 1.299.902.174,53 -16,2%

Operações de Crédito 30.388.973,95 34.016.070,72 11,9%

Transferências Federais (137.310.150,40) 291.110.669,36 -312,0%

Transferências Estaduais 48.196.332,86 151.304.773,74 213,9%

Fundo Constitucional da Educação 90.260.323,78 55.382.642,57 -38,6%

Outras Fontes 265.411.090,76 281.064.521,86 5,9%

Tesouro Municipal - Recurso Vinculado 2.135.833.600,12 1.696.071.456,71 -20,6%

Total 3.983.408.937,49 3.808.852.309,49 -4,4%


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Quadro das Contas de Compensação (Lei nº 4.320/1964)

As contas de compensação representam os atos potenciais ativos e passivos.

São atos potenciais aqueles que podem vir a afetar o patrimônio, imediata ou

indiretamente, por exemplo: direitos e obrigações conveniadas ou contratadas,

responsabilidade por valores, títulos e bens de terceiros, garantias e

contragarantias recebidas e concedidas.

Atos potenciais ativos compreendem aqueles que podem vir a afetar

positivamente o patrimônio. Atos potenciais passivos compreendem aqueles que

podem vir a afetar negativamente o patrimônio.

Do total dos atos potenciais ativos, aproximadamente 73% correspondem a

tributos lançados a arrecadar. Do total dos atos potenciais passivos,

aproximadamente 64% correspondem a garantias e contragarantias concedidas.

No grupo dos “Outros Atos Potenciais Ativos”, consta conta contábil de “Tributos

Mobiliários - Taxa de Localiz., Funcionamento e Instalação” com saldo credor de

R$ 1.811.845,26 na Prefeitura, decorrente de valor contabilizado conforme

relatório SF854815/A elaborado pela PRODAM e gerado a partir do sistema de

origem de ISS/TAXAS. Após questionamento da Prefeitura, foi identificada falha

pontual na geração do respectivo relatório, especificamente na rotina que tratava

do envio e do retorno das informações relacionadas ao PPI – Programa de


45%

34%

8%

7%

4% 1% 1%

Superávit Financeiro por Fonte

Tesouro Municipal - RecursoVinculado

Ordinária

Transferências Federais

Outras Fontes

Transferências Estaduais

Fundo Constitucional daEducação

Operações de Crédito

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Parcelamento Incentivado. Até o momento do fechamento deste balanço não foi

possível obter o relatório retificado. Os lançamentos para ajuste dos valores serão

efetuados no primeiro dia útil do exercício seguinte, mantendo-se a integridade

dos dados aqui demonstrados.

Índices do Balanço Patrimonial

Liquidez Imediata (LI): Indica a capacidade financeira de o Município honrar

imediatamente seus compromissos de curto prazo contando apenas com suas

disponibilidades, ou seja, os recursos disponíveis em caixa e bancos.

Liquidez Corrente (LC): Demonstra quanto o Município poderá dispor em

recursos a curto prazo para pagar suas dívidas circulantes.

Liquidez Seca (LS): Demonstra quanto o Município poderá dispor de recursos

circulantes, sem levar em consideração seus itens não monetários como os

estoques, almoxarifados e as despesas antecipadas, para fazer frente às suas

obrigações de curto prazo.

Liquidez Geral (LG): A Liquidez Geral, ou índice de solvência geral, é a medida

que demonstra a capacidade de o Município honrar todas as suas exigibilidades,

contando, para isso, com os seus recursos realizáveis a curto e longo prazo.

Índice de Solvência (IS): Uma entidade é solvente quando está em condições de

fazer frente a suas obrigações e ainda apresenta uma situação patrimonial que

garanta sua sobrevivência no futuro.

Caixa e Equivalentes 5.457.866.976,19

Passivo Circulante 13.014.060.791,15 Liquidez Imediata (LI) = 0,42 =

Ativo Circulante 8.331.791.389,96

Passivo Circulante 13.014.060.791,15 Liquidez Corrente (LC) 0,64 = =

Ativo Circulante (-) Itens

Não Monetários*8.154.675.698,98

Passivo Circulante 13.014.060.791,15

* Ativo Circulante, deduzidos os Estoques e VPD Pagas Antecipadamente

0,63 =Liquidez Seca (LS) =

Ativo Circulante (+)

Ativo Realizável a LP70.135.662.956,85

Passivo Circulante (+)

Passivo não Circulante 172.256.645.677,40

0,41 Liquidez Geral (LG) = =

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Endividamento Geral (EG): Esse índice demonstra o grau de endividamento do

Município. Reflete ainda a sua estrutura de capital.

Composição do Endividamento (CE): Representa a parcela de curto prazo

sobre a composição do endividamento total. Geralmente é melhor para a entidade

que suas dívidas sejam de longo prazo.

Demonstração das Variações Patrimoniais

A Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP) evidenciará as alterações

verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução

orçamentária, e indicará o resultado patrimonial do exercício.

As alterações verificadas no patrimônio podem ser qualitativas ou quantitativas.

As variações qualitativas são aquelas decorrentes de transações que alteram a

composição dos elementos patrimoniais sem afetar o patrimônio líquido. As

variações quantitativas são aquelas decorrentes de transações que aumentam ou

diminuem o patrimônio líquido. O resultado patrimonial é apurado pelo confronto

entre as variações patrimoniais quantitativas aumentativas (VPA) e diminutivas

(VPD). Cabe ressaltar que VPA e VPD são nomenclaturas utilizadas para definir

as receitas e despesas, respectivamente, sob o enfoque patrimonial, sem que

sejam confundidas com as receitas e despesas orçamentárias.

O resultado patrimonial apurado deve ser analisado em conjunto com outros

indicadores, tendo em vista que, na condição de ente público, o Município não

tem como finalidade a obtenção de lucro, mas sim a finalidade de disponibilizar

bens e prestar serviços à população paulistana.

O Município adota o modelo analítico de apresentação das variações

patrimoniais.

Ativo Circulante (+)

Ativo não Circulante99.999.014.370,30



0,58 =Índice de Solvência (IS) =


Passivo não Circulante172.256.645.677,40

Ativo Total 99.999.014.370,30

Endividamento Geral (EG) = = 1,72

Passivo Circulante 13.014.060.791,15



Composição do

Endividamento (CE)= = 0,08

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As variações aumentativas e diminutivas que ocorreram no patrimônio do

Município no exercício de 2016, bem como o resultado patrimonial do período,

estão relacionadas no quadro a seguir:

Concernente à divisão por grupos de contas, as variações patrimoniais

aumentativas e diminutivas ficaram distribuídas, em percentuais, da seguinte

forma:

Demonstração das Variações Patrimoniais em R$

Variações Patrimoniais Aumentativas 138.844.616.536,62

Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria 23.377.317.391,79

Contribuições 3.729.282.352,82

Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 744.000.488,95

Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 2.120.484.194,78

Transferências e Delegações Recebidas 25.097.685.600,04

Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos 51.110.196.182,32

Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 32.665.650.325,92

Variações Patrimoniais Diminutivas (142.134.080.043,71)

Pessoal e Encargos (14.646.790.625,68)

Benefícios Previdenciários e Assistenciais (7.232.292.221,06)

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo (14.774.239.983,45)

Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras (8.378.269.646,23)

Transferências e Delegações Concedidas (17.725.364.065,23)

Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos (39.546.973.602,44)

Tributárias (503.791.519,83)

Custo das Mercadorias Vendidas (17.606.278,85)

Outras Variações Patrimoniais Diminutivas (39.308.752.100,94)

Resultado Patrimonial do Período (Déficit Patrimonial) (3.289.463.507,09)


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As contas com saldos mais relevantes no grupo “Outras Variações Patrimoniais

Aumentativas” estão apresentadas no quadro abaixo:


37%

23%

18%

17%

3% 1% 1%

Composição das VPA Valorização e Ganhos com Ativose Desincorporação de Passivos

Outras Variações PatrimoniaisAumentativas

Transferências e DelegaçõesRecebidas

Impostos, Taxas e Contribuição deMelhoria

Contribuições

Variações PatrimoniaisAumentativas Financeiras

Exploração e Venda de Bens,Serviços e Direitos


28%

28%13%

10%

10%

6% 5%

0%

0%

Composição das VPDDesvalorização e Perda de Ativos eIncorporação de Passivos

Outras Variações PatrimoniaisDiminutivas

Transferências e Delegações Concedidas

Uso de Bens, Serviços e Consumo deCapital Fixo

Pessoal e Encargos

Variações Patrimoniais DiminutivasFinanceiras

Benefícios Previdenciários eAssistenciais

Tributárias

Custo das Mercadorias Vendidas

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As contas com saldos mais relevantes no grupo “Outras Variações Patrimoniais

Diminutivas” estão apresentadas no quadro abaixo:

Conforme Anexo 11 do Relatório Resumido da Execução Orçamentária (art. 53, §

1º, inciso III), a receita realizada com alienação de ativos no exercício de 2016 foi

de R$ 9.517.812,38, os quais foram totalmente aplicados em investimentos, de

acordo com dados apurados no Sistema SOF pela Coordenadoria Geral do

Orçamento, bem como pelas informações apresentadas pelas entidades da

Administração Indireta. O IPREM apresentou saldo financeiro a aplicar de R$

19.659,42.

O resultado patrimonial deficitário de R$ 3.289.463.507,09 está afetado pelos

resultados das entidades da Administração Direta e Indireta, conforme segue na

tabela e no gráfico:

Outras Variações Patrimoniais Aumentativas em R$

Outras Variações Patrimoniais Aumentativas Saldo em 31/12/2016 Representação %

Atualização Monetária da Dívida Ativa 16.224.932.723,74 49,7%

PPI em Andamento/Dívida Ativa 4.769.271.515,20 14,6%

Inscrição de Dívida Ativa 4.414.060.524,30 13,5%

Reversão da Provisão para Ajuste a Valor Recuperável 1.744.438.718,20 5,3%

Multas Previstas na Legislação de Trânsito 1.531.195.168,76 4,7%

Receita da Dívida Ativa 769.235.126,82 2,4%

Demais 3.212.516.548,90 9,8%

Total 32.665.650.325,92 100,0%


Outras Variações Patrimoniais Diminutivas em R$

Conta Saldo em 31/12/2016 Representação %

Provisões Matemáticas Previdenciárias (24.586.821.678,59) 62,5%

PPI em Andamento/Dívida Ativa (4.477.396.298,71) 11,4%

Cancelamento da Dívida Ativa (4.003.427.972,72) 10,2%

Bens Imóveis a Classificar (2.142.850.376,54) 5,5%

Cobrança da Dívida Ativa por Imputação (940.458.786,75) 2,4%

Provisão para Realização dos CID (400.929.700,13) 1,0%

Demais (2.756.867.287,50) 7,0%

Total (39.308.752.100,94) 100,0%


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Conforme se pode observar, o resultado patrimonial deficitário do Município

decorre, notadamente, do resultado apurado pelo IPREM, o que é justificado pela

atualização das provisões matemáticas previdenciárias.

A seguir, gráfico com a demonstração da evolução do resultado patrimonial nos

últimos 5 exercícios:

Resultado Patrimonial em R$


PMSP 21.399.042.822,74

CMSP (16.863.393,94)

TCMSP 8.240.810,27

FECAM 6.125.549,79

FETCM 1.561.645,86

Administração Indireta (24.687.570.941,81)

HSPM 2.642.979,60

IPREM (24.704.580.196,67)

SFMSP (15.596.615,85)

AHM (89.059.855,91)

AMLURB (20.527.713,40)

FUNDATEC 2.327.263,27

THEATRO (1.256.250,85)

FMH 86.155.997,84

COHAB 52.323.450,16




(25,00)

(20,00)

(15,00)

(10,00)

(5,00)

-

5,00

10,00

15,00

20,00

25,0021,40

(24,69)

R$

Bilh

õe

s

Resultado Patrimonial

Administração Direta Administração Indireta

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Quociente do Resultado das Variações Patrimoniais

É o resultado da relação entre o total das Variações Patrimoniais Aumentativas e

o total das Variações Patrimoniais Diminutivas. Representa uma forma alternativa

de verificar se o resultado patrimonial foi deficitário ou superavitário. Em 2016, o

Município apresentou o seguinte Quociente do Resultado das Variações

Patrimoniais:

Observa-se que o referido Quociente do Resultado das Variações Patrimoniais foi

menor do que 1, isso quer dizer que houve R$ 0,98 de VPA para cada R$ 1,00 de

VPD realizada, confirmando o resultado patrimonial deficitário apresentado no

exercício de 2016 pelo Município.

Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido

A Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL) demonstrará a

evolução do patrimônio líquido da entidade e contém os itens abaixo

demonstrados:

1) Ajustes de exercícios anteriores;


(100,00)

(80,00)

(60,00)

(40,00)

(20,00)

-

20,00

2012 2013 2014 2015 2016R$

Bilh

õe

s

Resultado Patrimonial

VPA 138.844.616.536,62

VPD 142.134.080.043,71

= = 0,98 Quociente do Resultado das

Variações Patrimoniais

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2) Transações de capital com os sócios, por exemplo: o aumento de capital, a

aquisição ou venda de ações em tesouraria e os juros sobre capital próprio;

3) Superávit ou déficit patrimonial;

4) Destinação do resultado, por exemplo: transferências para reservas e a

distribuição de dividendos; e

5) Outras mutações do patrimônio líquido.

A DMPL é obrigatória para as empresas estatais dependentes, desde que

constituídas sob a forma de sociedades anônimas, e facultativa para os demais

órgãos e entidades dos entes da Federação. No Município, ela demonstra a

evolução do patrimônio líquido de todas as entidades que compõem a

administração direta e indireta da Prefeitura, inclusive a empresa estatal

dependente (COHAB).

No exercício de 2016 a DMPL apresentou os seguintes valores:

As mutações ocorridas no exercício de 2016 são decorrentes de:

Resultado patrimonial consolidado: déficit de R$ 3.289.463.507,09, que

segue detalhado na tabela abaixo:

em R$

ESPECIFICAÇÃO

Patrimônio

Social/Capital

Social

Adiantamento p/

futuro aumento

de capital

(AFAC)

Reserva

de

Capital

Ajustes de

Avaliação

Patrimonial

Reservas

de Lucros

Demais

Reservas

Resultados

Acumulados

Ações/

Cotas

Tesouraria

TOTAL

Saldos Iniciais 756.901.559,14 741.930.084,21 - - - 141.152.753,81 (71.822.594.991,22) - (70.182.610.594,06)

Ajustes Ex. Anterior - - - - - - 1.219.381.689,20 - 1.219.381.689,20

Aumento Capital - - - - - - - - -

Resultado Exercício - (4.942.652,28) - - - - (3.289.463.507,09) - (3.294.406.159,37)

Constituição/Reversão

de Reservas

- - - - - 3.757,13 - - 3.757,13

Saldos Finais 756.901.559,14 736.987.431,93 - - - 141.156.510,94 (73.892.676.809,11) - (72.257.631.307,10)

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Analisando o déficit apurado, verifica-se que a administração direta apresentou

resultado positivo de R$ 21.398.107.434,72 e a administração indireta um

resultado negativo de R$ -24.687.570.941,81.

Sendo que, na administração direta apenas a Câmara apresentou resultado

negativo de R$ -16.863.393,94 e na administração indireta o resultado negativo

de R$ - 24.704.580.196,67 do IPREM representou a maior participação sobre o

total.

Resultado Patrimonial em R$


PMSP 21.399.042.822,74

CMSP (16.863.393,94)

TCMSP 8.240.810,27

FECAM 6.125.549,79

FETCM 1.561.645,86

Administração Indireta (24.687.570.941,81)

HSPM 2.642.979,60

IPREM (24.704.580.196,67)

SFMSP (15.596.615,85)

AHM (89.059.855,91)

AMLURB (20.527.713,40)

FUNDATEC 2.327.263,27

THEATRO (1.256.250,85)

FMH 86.155.997,84

COHAB 52.323.450,16



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Análise Financeira

Balanço Financeiro

O Balanço Financeiro, nos termos do artigo 103 da Lei nº 4.320/1964,

demonstrará a receita e a despesa orçamentárias bem como os recebimentos e

os pagamentos de natureza extraorçamentária, conjugados com os saldos em

espécie provenientes do exercício anterior, e os que se transferem para o

exercício seguinte.

O Balanço Financeiro é composto por um único quadro que evidencia a

movimentação financeira da entidade do setor público, demonstrando a receita

orçamentária realizada e a despesa orçamentária executada, por fonte/destinação

de recurso, discriminando as ordinárias e as vinculadas; os recebimentos e os

pagamentos extraorçamentários; as transferências financeiras recebidas e

concedidas, decorrentes ou independentes da execução orçamentária,

destacando os aportes de recursos para o RPPS; e o saldo em espécie do

exercício anterior e para o exercício seguinte.

A seguir, de forma sintética, demonstramos a movimentação financeira

consolidada da Prefeitura de São Paulo - PMSP referente ao exercício de 2016.

Ingressos

Saldo no Início do Exercício

Representa os saldos dos recursos financeiros e o valor das entradas

compensatórias no ativo e passivo.

As disponibilidades existentes no início do exercício financeiro de 2016, da PMSP,

apresentam o somatório dos saldos das contas do subgrupo Caixa e Equivalentes

de Caixa e dos Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados e perfazem o

montante consolidado de R$ 9.568.074.595,78, sendo:

R$ 9.106.340.995,04 na Administração Direta, que representa 95,17% do

total das disponibilidades do ente;

R$ 461.733.600,74 na Administração Indireta que representa a 4,83% do

total das disponibilidades do ente.

E, tiveram a seguinte distribuição:

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Receita Orçamentária

Compreendem as receitas orçamentárias de livre alocação entre a origem e a

aplicação de recursos, para atender a quaisquer finalidades, bem como aquelas

cuja aplicação dos recursos é definida em lei, de acordo com sua origem.

As receitas orçamentárias arrecadadas em 2016 alcançaram o montante

consolidado de R$ 47.527.063.233,37, sendo:


total da receita arrecadada do ente;

R$ 3.637.041.529,35 na Administração Indireta que representa a 7,65% do

total da receita arrecadada do ente.

E, tiveram a seguinte distribuição:

em R$

Saldo do Início do ExercícioAdministração

Direta

Administração

IndiretaTotal

Caixa e Equivalentes de Caixa 5.873.679.513,62 432.403.740,92 6.306.083.254,54

Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 3.232.661.481,42 - 3.232.661.481,42

Aplicações - RPPS - 29.329.859,82 29.329.859,82

Consolidado 9.106.340.995,04 461.733.600,74 9.568.074.595,78


em R$

Descrição Administração Direta Administração Indireta Consolidado

Receitas 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37

Ordinária 34.211.407.226,53 3.415.554.760,03 37.626.961.986,56

Tesouro Municipal 34.211.407.226,53 - 34.211.407.226,53

Recursos Próprios 3.415.554.760,03 3.415.554.760,03

Vinculada 9.678.614.477,49 221.486.769,32 9.900.101.246,81

Operações de Crédito 70.659.025,81 - 70.659.025,81

Transferencias Federais e Estaduais 3.678.666.762,46 83.267.410,17 3.761.934.172,63

Fundo Constituicional de Educação 3.474.580.981,19 - 3.474.580.981,19

Tesouro Municipal 2.412.405.224,65 135.072.691,74 2.547.477.916,39

Outros Recursos vinculados 42.302.483,38 3.146.667,41 45.449.150,79


em R$

Descrição Administração Direta Administração Indireta Consolidado %

Receitas 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37 100%

Ordinária 34.211.407.226,53 3.415.554.760,03 37.626.961.986,56 79,17%

Vinculada 9.678.614.477,49 221.486.769,32 9.900.101.246,81 20,83%


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No quadro acima, nota-se que as fontes ordinárias têm a maior representatividade

em relação ao total da receita arrecadada, 79,17%, e a grande parte corresponde

a recursos ordinários da Administração Direta.

Do total arrecadado no exercício de 2016, R$ 47.527.063.233,37, comparado ao

exercício de 2015, apresentou uma variação negativa de 1%, em relação à

arrecadação do exercício anterior, que somava um montante de

R$ 48.102.298.491,74.

Observamos que a receita orçamentária no Balanço Financeiro se apresenta pelo

valor líquido de deduções. Neste contexto, segue o quadro demonstrando o total

das deduções da receita em 2016, por fonte de recurso, considerando a

desvinculação, conforme dispõe Decreto Municipal nº 57.380/2016.

Transferências Financeiras Recebidas

Refletem as movimentações de recursos financeiros entre órgãos e entidades da

administração direta e indireta, podem ser orçamentárias ou extraorçamentárias.

As transferências financeiras recebidas somaram o montante de

R$ 8.617.408.067,20, sendo:

R$ 773.691.285,38 na Administração Direta, que representa 8,98% do total

das transferências do ente;

R$ 7.843.716.781,82 na Administração Indireta que representa a 91,02%

do total das transferências do ente.

E, tiveram a seguinte distribuição por entidade:

em R$

Fonte Deduções

Tesouro Municipal (2.038.916.169,14)

Recursos Próprios da Administração Indireta (10.865,81)

Tesouro Municipal - Recursos Vinculados (80.166.151,50)

Consolidado (2.119.093.186,45)


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Recebimentos Extraorçamentários

Compreendem os ingressos não previstos no orçamento, como os recursos

relativos às fianças, cauções, consignações em folha, retenções e a inscrição de

restos a pagar.

Os recebimentos dessa natureza, inclusive a inscrição de restos a pagar,

somaram o montante de R$ 48.148.895.056,85, sendo:


total dos recebimentos extra do ente;

R$ 1.158.932.839,53 na Administração Indireta que representa a 2,41% do

total dos recebimentos extra do ente.

Do total dos recebimentos extras no exercício, comparado ao exercício anterior,

apresentou uma variação negativa de 7%, com destaque aos que tiveram maior

relevância na variação negativa, Inscrição em Restos Pagar Não Processados e

Entidade

Transferências Financeiras

Recebidas - Para Execução

Orçamentária

Prefeitura do Município de São Paulo -

Hospital do Servidor Público Municipal 289.812.783,52

Instituto de Previdência Municipal 3.767.505.207,54

Serviço Funerário do Município de São Paulo 2.887.586,11

Autarquia Hospitalar Municipal 1.416.288.064,93

Autoridade Munic. Limpeza Urbana 2.127.510.958,58

Fundação Paulistana de Educ. Tecnologia 16.199.037,48

Fundação Theatro Municipal de São Paulo 116.873.924,09

COHAB e FMH 106.639.219,57

CMSP e FECAM 525.031.499,60

TCMSP e FETCM 220.000.000,00

Subtotal Transferências Financeiras - Para

Execução Orçamentária 8.588.748.281,42

Entidade


Recebidas - Independentes de

Execução Orçamentária

Prefeitura do Município de São Paulo 28.659.785,78

Autoridade Munic. Limpeza Urbana -

CMSP e FECAM -

TCMSP e FETCM -

Subtotal Transferências Financeiras -

Independentes de Execução Orçamentária 28.659.785,78

Total Transferências Ativas 8.617.408.067,20


Transferências Financeiras - Posição em 31/12/2016

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Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados (R$ -1.395.512.949,69 e R$ -

3.853.473.394,57, respectivamente).

Dos recebimentos extraorçamentários, destacamos a seguir a inscrição em restos

a pagar no exercício de 2016, Administração Direta3 e Indireta4 e o detalhamento

dos valores inscritos por órgãos (apresentados pelo valor líquido, já considerado

as retenções):

A inscrição de Restos a Pagar em 2016, no total de R$ 1.673.136.668,99, que

corresponde a inscrição em Restos a Pagar em 2016, representa 3,39% do total

da despesa empenhada, sendo:

R$ 1.424.960.098,85 de Restos a Pagar Não Processados, que representa

85,17% do total inscrito em restos a pagar;

R$ 248.176.570,14 de Restos a Pagar Processados, que representa

14,83% do total inscrito em restos a pagar.

No quadro abaixo o valor inscrito em restos a pagar processados (liquidados a

pagar) apresenta-se pelo valor líquido, já considerado as retenções, no montante

de R$ 15.319.292,64.

Inscrição de Restos a Pagar - Órgãos:

3 Inclusive Poder Legislativo 4 Inclusive Empresa Municipal Dependente

em R$

Inscrição em RestosAdministração

Direta

Administração

IndiretaTotal Inscrito

Restos a Pagar Não Processdos 1.277.575.253,76 147.384.845,09 1.424.960.098,85

Restos a Pagar Processados 133.689.639,77 114.486.930,37 248.176.570,14

Consolidado 1.411.264.893,53 261.871.775,46 1.673.136.668,99


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Cód. Órgão Liquidado a PagarNão Liquidado a

PagarSaldo a Pagar

%

S/Total

16 Secretaria Municipal de Educação 25.056.309,06 352.240.699,25 377.297.008,31 22,55%

81

Autoridade Municipal de Limpeza Urbana/Fundo Munic.de Limpeza

Urbana 102.015.048,73 83.722.050,15 185.737.098,88 11,10%

84 Fundo Municipal de Saúde 15.053.045,22 161.512.339,76 176.565.384,98 10,55%

37 Secretaria Municipal de Desenvolvimento Urbano 1.976.807,17 159.204.643,36 161.181.450,53 9,63%

28 Encargos Gerais do Município 19.391.330,58 69.534.237,01 88.925.567,59 5,31%

87 Fundo Municipal de Desenvolvimento de Trânsito 18.100.230,19 48.107.583,88 66.207.814,07 3,96%

17 Secretaria Municipal de Finanças e Desenvolvimento Econômico 3.649.091,73 54.198.216,02 57.847.307,75 3,46%

86 Fundo Municipal de Saneamento Ambiental e Infraestrutura 1.602.401,67 54.347.533,60 55.949.935,27 3,34%

99 Fundo Municipal de Iluminação Pública 7.821.377,13 24.595.554,60 32.416.931,73 1,94%

93 Fundo Municipal de Assistência Social 3.117.621,75 28.994.366,82 32.111.988,57 1,92%

13 Secretaria Municipal de Gestão 1.478.037,17 28.417.665,44 29.895.702,61 1,79%

1 Autarquia Hospitalar Municipal 4.509.531,78 24.983.303,90 29.492.835,68 1,76%

12 Secretaria Municipal de Coordenação das Subprefeituras 2.174.339,49 24.994.372,07 27.168.711,56 1,62%

22 Secretaria Municipal de Infra-Estrutura Urbana e Obras 1.384.643,52 24.650.655,69 26.035.299,21 1,56%

27 Secretaria Municipal do Verde e do Meio Ambiente 812.022,46 22.392.846,80 23.204.869,26 1,39%

11 Secretaria do Governo Municipal 2.362.471,45 18.482.666,38 20.845.137,83 1,25%

14 Secretaria Municipal de Habitação 6.405.326,65 13.259.389,99 19.664.716,64 1,18%

25 Secretaria Municipal de Cultura 1.187.665,16 17.932.498,17 19.120.163,33 1,14%

10 Tribunal de Contas do Município de São Paulo 789.582,29 17.024.739,52 17.814.321,81 1,06%

98 Fundo de Desenvolvimento Urbano 3.646.606,83 11.784.725,75 15.431.332,58 0,92%

9 Câmara Municipal de São Paulo 5.069.748,84 7.780.506,57 12.850.255,41 0,77%

20 Secretaria Municipal de Transportes 68.985,67 11.548.786,84 11.617.772,51 0,69%

19 Secretaria Municipal de Esportes, Lazer e Recreação 1.163.178,75 10.025.872,86 11.189.051,61 0,67%

83 Companhia Metropolitana de Habitação de São Paulo 1.732.530,94 9.170.194,83 10.902.725,77 0,65%

2 Hospital do Servidor Público Municipal 965.548,99 9.051.391,31 10.016.940,30 0,60%

91 Fundo Municipal de Habitação 554.685,34 8.917.460,53 9.472.145,87 0,57%

38 Secretaria Municipal de Segurança Urbana 369.354,56 8.710.859,42 9.080.213,98 0,54%

4 Serviço Funerário do Município de São Paulo 2.900.079,86 5.453.897,29 8.353.977,15 0,50%

30

Secretaria Municipal do Desenvolvimento Trabalho e

Empreendedorismo 136.414,27 7.126.737,82 7.263.152,09 0,43%

21 Secretaria Municipal dos Negócios Jurídicos 334.105,53 6.918.468,74 7.252.574,27 0,43%

24 Secretaria Municipal de Assistência e Desenvolvimento Social 366.735,15 6.248.250,40 6.614.985,55 0,40%

70 Subprefeitura São Mateus 860.598,98 4.858.065,96 5.718.664,94 0,34%

34 Secretaria Municipal de Direitos Humanos e Cidadania 424.195,62 5.187.261,29 5.611.456,91 0,34%

90 Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente 186.816,31 4.991.858,72 5.178.675,03 0,31%

49 Subprefeitura Sé 136.117,44 4.184.045,99 4.320.163,43 0,26%

3 Instituto de Previdência Municipal de São Paulo 647.091,64 3.620.627,22 4.267.718,86 0,26%

57 Subprefeitura Campo Limpo 96.243,62 4.020.668,18 4.116.911,80 0,25%

23 Secretaria Municipal de Serviços 5.300,83 4.089.290,95 4.094.591,78 0,24%

43 Subprefeitura Freguesia/Brasilândia 746.557,80 2.941.254,48 3.687.812,28 0,22%

44 Subprefeitura Casa Verde/Cachoeirinha 434.504,22 2.575.498,93 3.010.003,15 0,18%

65 Subprefeitura Moóca 75.105,34 2.733.665,88 2.808.771,22 0,17%

50 Subprefeitura Butantã 436.195,69 2.087.277,05 2.523.472,74 0,15%

69 Subprefeitura Vila Prudente 83.461,73 2.416.801,83 2.500.263,56 0,15%

58 Subprefeitura M´Boi Mirim 357.064,49 2.133.417,15 2.490.481,64 0,15%

67 Subprefeitura Itaquera 263.122,49 2.180.968,73 2.444.091,22 0,15%

85 Fundação Theatro Municipal de São Paulo 769.005,16 1.640.171,60 2.409.176,76 0,14%

72 Subprefeitura de Sapopemba 718.409,69 1.687.113,67 2.405.523,36 0,14%

63 Subprefeitura São Miguel 202.787,61 2.170.343,94 2.373.131,55 0,14%

59 Subprefeitura Capela do Socorro 285.249,84 2.044.379,45 2.329.629,29 0,14%

78 Secretaria Municipal de Licenciamento 175.863,84 2.146.219,78 2.322.083,62 0,14%

71 Subprefeitura Cidade Tiradentes 670.413,74 1.525.805,10 2.196.218,84 0,13%

61 Subprefeitura Penha 132.662,40 2.054.315,55 2.186.977,95 0,13%

60 Subprefeitura Parelheiros 244.037,35 1.825.369,43 2.069.406,78 0,12%

62 Subprefeitura Ermelino Matarazzo 172.251,99 1.865.266,62 2.037.518,61 0,12%

53 Subprefeitura Ipiranga 11.399,86 2.010.051,58 2.021.451,44 0,12%

64 Subprefeitura do Itaim Paulista 257.453,49 1.753.137,79 2.010.591,28 0,12%

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Cód. Órgão Liquidado a PagarNão Liquidado a

PagarSaldo a Pagar

%

S/Total

66 Subprefeitura Aricanduva/Formosa/Carrão 124.563,39 1.822.254,04 1.946.817,43 0,12%

46 Subprefeitura Jaçanã/Tremembé 121.009,43 1.608.246,94 1.729.256,37 0,10%

68 Subprefeitura Guaianases 381.077,40 1.249.477,34 1.630.554,74 0,10%

45 Subprefeitura Santana/Tucuruvi 234.599,67 1.293.158,96 1.527.758,63 0,09%

54 Subprefeitura Santo Amaro 131.111,63 1.366.867,77 1.497.979,40 0,09%

79 Secretaria Municipal de Políticas para as Mulheres 190.687,66 1.285.339,19 1.476.026,85 0,09%

47 Subprefeitura Vila Maria/Vila Guilherme 143.368,70 1.252.231,58 1.395.600,28 0,08%

52 Subprefeitura Vila Mariana 82.051,10 1.304.831,87 1.386.882,97 0,08%

51 Subprefeitura Pinheiros 27.332,47 1.345.614,69 1.372.947,16 0,08%

42 Subprefeitura Pirituba/Jaraguá 59.065,52 1.311.180,88 1.370.246,40 0,08%

41 Subprefeitura Perus 25.200,21 1.330.020,91 1.355.221,12 0,08%

56 Subprefeitura Cidade Ademar 131.319,01 1.197.084,93 1.328.403,94 0,08%

48 Subprefeitura Lapa 92.972,37 1.161.421,24 1.254.393,61 0,07%

32 Controladoria Geral do Município de São Paulo 5.927,85 1.222.031,74 1.227.959,59 0,07%

80 Fundação Paulistana de Educação e Tecnologia 393.407,93 825.748,26 1.219.156,19 0,07%

74 Secretaria Municipal de Comunicação e Informação Social 8.493,20 1.175.066,43 1.183.559,63 0,07%

55 Subprefeitura Jabaquara 22.125,55 1.123.556,53 1.145.682,08 0,07%

36

Secretaria Municipal da Pessoa com Deficiência e Mobilidade

Reduzida 334.417,53 579.275,96 913.693,49 0,05%

39 Secretaria Municipal de Promoção da Igualdade Racial 722.734,22 48.593,56 771.327,78 0,05%

94 Fundo Especial do Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentável 39.283,62 574.235,22 613.518,84 0,04%

40 Secretaria Municipal de Relações Governamentais 294.566,30 198.486,45 493.052,75 0,03%

77 Fundo Especial de Despesas do Tribunal de Contas - 445.159,38 445.159,38 0,03%

97 Fundo de Proteção do Patrimônio Cultural e Ambiental Paulistano - 329.126,55 329.126,55 0,02%

31 Secretaria Municipal de Relações Internacionais e Federativas 13.868,28 282.633,04 296.501,32 0,02%

76 Fundo Especial de Despesas da Câmara Municipal de São Paulo 10.618,00 237.097,98 247.715,98 0,01%

95 Fundo Especial de Promoção de Atividades Culturais - 188.400,00 188.400,00 0,01%

89 Fundo Municipal de Esportes, Lazer e Recreação - 127.565,77 127.565,77 0,01%

75 Fundo Municipal de Parques - - - 0,00%

88 Fundo de Preservação do Patrimônio Histórico e Cultural - - - 0,00%

96 Fundo Municipal de Turismo - - - 0,00%

TOTAL GERAL 248.176.570,14 1.424.960.098,85 1.673.136.668,99 100%



22,55%

11,10%

10,55%

9,63%

5,31%

3,96%

3,46%

3,34%

Principais Despesas Inscritas em Restos por Órgão

Secretaria Municipal de Educação

Autoridade Municipal de Limpeza Urbana/Fundo Munic.deLimpeza Urbana

Fundo Municipal de Saúde

Secretaria Municipal de Desenvolvimento Urbano

Encargos Gerais do Município

Fundo Municipal de Desenvolvimento de Trânsito

Secretaria Municipal de Finanças e DesenvolvimentoEconômico

Fundo Municipal de Saneamento Ambiental eInfraestrutura

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Dispêndios

Despesa Orçamentária

Compreendem as despesas orçamentárias de livre alocação entre a origem e a

aplicação de recursos, para atender a quaisquer finalidades, bem como aquelas

cuja aplicação dos recursos é definida em lei, de acordo com sua origem.

Segue tabela demonstrando o resultado da execução orçamentária da despesa

em 2016 por Fontes de Recursos:

Nota-se que a fonte de recurso Tesouro Municipal apresenta maior destaque em

relação ao montante da despesa executada, representando 71,91% do total.

As despesas orçamentárias da PMSP, em 2016, somaram um montante de

R$ 49.422.518.911,62, sendo:


total da despesa do ente;

R$ 11.446.404.667,96 na Administração Indireta que representa a 23,16%

do total da despesa do ente.

Executada% S/Total

Executado

Ordinária 38.926.806.090,96 78,76%

Tesouro Municipal 35.539.718.886,55 71,91%

Recursos Próprios da Administração Indireta 3.349.809.828,63 6,78%

Recursos Próprios da Empresa Dependente 37.277.375,78 0,08%

Vinculadas 10.495.712.820,66 21,24%

Operações de Crédito 78.215.703,95 0,16%

Transferências Federais 3.072.661.327,50 6,21%

Transferências Estaduais 478.578.544,89 0,97%

Fundo Constitucional da Educação 3.509.458.662,40 7,10%

Outras Fontes 47.888.619,33 0,10%

Tesouro Municipal - Recursos Vinculados 3.308.909.962,59 6,70%

49.422.518.911,62 100,00%


Despesa/Fonte

Total Consolidado

Despesas Orçamentárias em R$


Administração Indireta 11.446.404.667,96

Consolidado 49.422.518.911,62


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A despesa orçamentária do exercício ocorreu da seguinte forma:

A despesa paga apresentou um total consolidado de R$ 47.734.062.949,99, que

representou 96,59% da despesa empenhada total, sendo:

O valor de R$ 36.562.033.878,35 correspondente à Administração Direta, o

que equivale a 73,98% da despesa empenhada no ente;

O valor de R$ 11.172.029.071,64 correspondente à Administração Indireta,

o que equivale a 22,61% da despesa empenhada no ente.

No encerramento do exercício de 2016, a despesa orçamentária apresentou saldo

a pagar de R$ 1.688.455.961,63, o qual teve sua inscrição em Restos a Pagar,

em conformidade ao artigo 36 da Lei 4.320/19645.

Transferências Financeiras Concedidas

Refletem as movimentações financeiras entre órgãos e entidades da

administração direta e indireta, podem ser orçamentárias ou extraorçamentárias e

representam a contrapartida das transferências financeiras recebidas.

As transferências financeiras concedidas, em 2016, alcançaram o montante de:

A seguir, é possível identificar as transferências ocorridas, por entidade, através

do quadro detalhado das Transferências Recebidas e Concedidas.

5 “Art. 36. Consideram-se Restos a Pagar as despesas empenhadas mas não pagas até o dia 31 de dezembro

distinguindo-se as processadas das não processadas”

Despesa Orçamentária da PMSP em 31/12/2016

Despesa Orçamentária Adm. Direta Adm. Indireta Consolidado

Empenhada 37.976.114.243,66 11.446.404.667,96 49.422.518.911,62

Liquidada 36.698.538.989,90 11.299.019.822,87 47.997.558.812,77

Paga 36.562.033.878,35 11.172.029.071,64 47.734.062.949,99

Liquidada a Pagar 136.505.111,55 126.990.751,23 263.495.862,78

Não Liquidada a Pagar 1.277.575.253,76 147.384.845,09 1.424.960.098,85

Saldo a Pagar - (Desp.Liquid

a Pagar (+) Não Liquid a

Pagar)

1.414.080.365,31 274.375.596,32 1.688.455.961,63


Transferências Financeiras em R$



Consolidado 8.621.173.072,97


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No exercício de 2016, as transferências financeiras recebidas para Execução

Orçamentária e para aportes ao RPPS totalizaram R$ 8.588.748.281,42 e as

transferências financeiras concedidas para as mesmas finalidades totalizaram

R$ 8.588.750.428,35. A diferença de R$ 2.146,93 refere-se à transferência

realizada em 07/03/2016 do FMH para a COHAB, reclassificado, na COHAB, para

ingresso extraorçamentário.

Ainda no exercício de 2016, a Prefeitura registrou R$ 28.659.785,78 referentes a

Transferências Financeiras Recebidas - Independentes de Execução

Orçamentária, a título de devoluções de repasses financeiros anteriormente

concedidos a outras entidades.

Nas entidades, a contrapartida em Transferências Financeiras Concedidas -

Independentes de Execução Orçamentária, a título de devoluções de repasses

financeiros anteriormente recebidos, totalizou R$ 32.422.644,62.

A diferença de R$ 3.762.858,84 corresponde a:

Entidade


Recebidas -

Para Execução

Orçamentária


Concedidas - Para


Prefeitura do Município de São Paulo - 8.575.125.631,60

Hospital do Servidor Público Municipal 289.812.783,52 -

Instituto de Previdência Municipal 3.767.505.207,54 -

Serviço Funerário do Município de São Paulo 2.887.586,11 -

Autarquia Hospitalar Municipal 1.416.288.064,93 -

Autoridade Munic. Limpeza Urbana 2.127.510.958,58

Fundação Paulistana de Educ. Tecnologia 16.199.037,48 -

Fundação Theatro Municipal de São Paulo 116.873.924,09

COHAB e FMH 106.639.219,57 13.624.796,75

CMSP e FECAM 525.031.499,60 -

TCMSP e FETCM 220.000.000,00

Subtotal Transferências Financeiras - Para

Execução Orçamentária 8.588.748.281,42 8.588.750.428,35

Entidade


Recebidas - Independentes

de Execução Orçamentária


Concedidas -

Independentes de


Prefeitura do Município de São Paulo 28.659.785,78 -

Autoridade Munic. Limpeza Urbana - 15.831.402,55

CMSP e FECAM - 6.125.223,25

TCMSP e FETCM - 10.466.018,82

Subtotal Transferências Financeiras -

Independentes de Execução Orçamentária 28.659.785,78 32.422.644,62

Total Transferências Ativas e Passivas 8.617.408.067,20 8.621.173.072,97


Transferências Financeiras - Posição em 31/12/2016 em R$

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R$ 3.924.043,72 são recursos financeiros remanescentes no Tribunal de

Contas, apurados na elaboração do Balanço Patrimonial e reconhecidos

por aquela entidade como obrigação de devolução ao Tesouro Municipal.

Em contrapartida, a Prefeitura registrou o montante destes recursos em

seu Ativo, constituindo créditos a receber no curto prazo. Considerando

que o recurso não foi transferido no exercício de 2016, a Prefeitura não

considerou este valor no Balanço Financeiro, tampouco na Demonstração

dos Fluxos de Caixa, conforme Nota Técnica SF/SUTEM/DECON nº

01/2017. No Balanço Financeiro consolidado, porém, este valor foi

considerado na linha de Transferências Financeiras Concedidas. Visando

alinhamento das informações na consolidação dos dados do TCM, para os

próximos exercícios, esta situação será sanada pelo pleno atendimento da

Nota Técnica SF/SUTEM/DECON nº 01/2017.

(R$ 161.184,88) são recursos referentes a reversões de despesas ou

restituições de folha de pagamento, que ingressaram no Tribunal de

Contas de forma extraorçamentária e foram recolhidos ao Tesouro

Municipal. A Prefeitura, porém, registrou o ingresso financeiro como

devolução de repasse, caracterizando variação patrimonial do grupo de

Transferências Financeiras Recebidas – Independentes da Execução

Orçamentária.

Pagamentos Extraorçamentários

Compreendem os pagamentos que não precisam se submeter ao processo de

execução orçamentária, não previstos no orçamento. Neste grupo são

evidenciados os pagamentos como as obrigações decorrentes dos ingressos

extraorçamentários, como devolução de depósitos, pagamentos de

consignatários, retenções e restos a pagar inscritos em exercícios anteriores e

pagos no exercício.

As despesas de natureza extraorçamentária alcançaram o montante de R$

48.162.655.921,61, sendo 97,65% da administração direta e 2,35% da

administração indireta, conforme segue:

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Saldo para o Exercício Seguinte

Compreendem os saldos dos recursos financeiros e o valor das entradas

compensatórias no ativo e passivo, nas contas do subgrupo Caixa e Equivalentes

de Caixa e Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados:

Os recursos da administração direta correspondem a 93,58% do saldo disponível

para o exercício seguinte.

Resultado da Execução Financeira - Consolidado

A movimentação de valores ocorrida no Balanço Financeiro possibilita conhecer a

situação das disponibilidades do ente público, através da apuração do resultado

financeiro do exercício. Os ingressos e os dispêndios se equilibram por meio da

inclusão do Saldo em Espécie do Exercício Anterior na coluna Ingressos e do

Saldo em Espécie para o Exercício Seguinte na coluna dos Dispêndios.

Segue quadro demonstrando a movimentação financeira ocorrida no Balanço

Financeiro da PMSP no exercício de 2016:

Em geral, um resultado financeiro positivo é um indicador de equilíbrio e bom

desempenho da gestão financeira, desde que a situação não seja decorrente de

Pagamentos Extraorçamentárias em R$



Consolidado 48.162.655.921,61


Saldo para o Exercício Seguinte em R$



Consolidado 7.655.093.047,00


em R$

Movimentação Financeira Adm. Direta Adm. Indireta Total

Disponível do Exercício (Saldo Inicial) 9.106.340.995,04 461.733.600,74 9.568.074.595,78

(+) Receitas Orçamentárias 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37

(+) Transferências Financeiras Recebidas 773.691.285,38 7.843.716.781,82 8.617.408.067,20

(+) Recebimentos Extraorçamentários 46.989.962.217,32 1.158.932.839,53 48.148.895.056,85

(-) Despesas Orçamentárias 37.976.114.243,66 11.446.404.667,96 49.422.518.911,62

(-) Transferências Financeiras Concedidas 8.591.716.873,67 29.456.199,30 8.621.173.072,97

(-) Pagamentos Extraorçamentários 47.028.478.241,52 1.134.177.680,09 48.162.655.921,61

Disponível para o Exercício Seguinte (Saldo Final) 7.163.706.842,91 491.386.204,09 7.655.093.047,00


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endividamento público. Na mesma linha verifica-se que a variação negativa não

significa, necessariamente, um mau desempenho da gestão, pois pode proceder

de uma redução de endividamento. Assim, é recomendável análise conjunta com

a gestão patrimonial.

Em decorrência da gestão financeira, as disponibilidades da PMSP passaram de

R$ 9.568.074.595,78 (2015) para R$ 7.655.093.047,00 (2016), verificando-se um

decréscimo de R$ 1.912.981.548,78, em relação ao exercício anterior, conforme

demonstrado no gráfico a seguir:

Análise dos Quocientes do Balanço Financeiro

A seguir, apresentamos a análise dos Quocientes do Balanço Financeiro:

Quociente Orçamentário do Resultado Financeiro

É o resultado da relação entre o Resultado Orçamentário (Receita Orçamentária –

Despesa Orçamentária) e a Variação do Saldo em Espécie. A interpretação desse

quociente indica a parcela da variação do saldo do disponível que pode ser

explicada pelo resultado orçamentário.

Em 2016, a Prefeitura de São Paulo, apresentou o seguinte Quociente

Orçamentário do Resultado Financeiro:

Consolidado em R$

Saldo em Espécie em 2016 7.655.093.047,00

Saldo em Espécie em 2015 9.568.074.595,78

Resultado Financeiro (1.912.981.548,78)


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Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros

Este quociente é o resultado da relação entre o saldo transferido para o exercício

seguinte e o saldo do exercício anterior. A interpretação desse quociente indica o

impacto do Resultado Financeiro sobre o saldo em espécie.

Em 2016, a Prefeitura de São Paulo, apresentou o seguinte Quociente

Orçamentário do Resultado Financeiro:

Observa-se que a variação nas disponibilidades foi menor do que 1, o que

demonstra que os recebimentos do exercício foram menores do que os

pagamentos, e que houve um decréscimo do saldo em espécie.

Demonstração dos Fluxos de Caixa

As informações dos fluxos de caixa são úteis para proporcionar aos usuários da

informação contábil instrumento para avaliar a capacidade de a entidade gerar

caixa e equivalentes de caixa e da utilização de recursos próprios e de terceiros

em suas atividades, bem como suas necessidades de liquidez.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa - DFC Consolidada da PMSP é elaborada

pelo método direto e evidencia as movimentações ocorridas no caixa e seus

equivalentes, nos seguintes fluxos:

Operacional – compreende o ingresso de receitas originárias e derivadas, e

os desembolsos relacionados às ações públicas e demais fluxos que não

constem como fluxo financiamento ou de investimento;

Investimentos – é composto por recursos originados de alienação ou

aquisição de ativo não circulante, e ainda, recebimentos em dinheiro por

liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos;

Financiamentos – estão inclusos neste fluxo os recursos relacionados à

captação e à amortização de empréstimos e financiamentos.

Resultado Orçamentário 1.895.455.678,25-

Resultado Financeiro 1.912.981.548,78-

Quociente Orçamentário do

Resultado Financeiro= = 0,99

Saldo em espécie p/

exercício seguinte7.655.093.047,00

Saldo em espécie do

exercício anterior 9.568.074.595,78

Quociente do Resultado dos

Saldos Financeiros= = 0,80

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A seguir, apresentam-se os Fluxos de Caixa Consolidado da PMSP por atividade:

Em R$

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAISExercício

Atual

Exercício

AnteriorVariação %

Fluxo de Caixa Liquido Atividades Operacionais 3.112.065.279,01 6.527.884.045,01 -52,33%

Ingressos 103.667.780.382,91 102.925.631.078,27

Receitas Derivadas e Originárias 32.562.903.509,58 33.469.341.254,01

Transferências Recebidas 22.186.181.934,34 20.963.266.593,67

Outros Ingressos Operacionais 48.918.694.938,99 48.493.023.230,59

Desembolsos 100.555.715.103,90 96.397.747.033,26

Pessoal e Demais Despesas 43.178.331.166,51 38.649.934.013,56

Juros e Encargos da Dívida 1.150.256.269,03 1.580.121.307,14

Transferências Concedidas 8.621.173.072,97 7.703.782.747,72

Outros Desembolsos Operacionais 47.605.954.595,39 48.463.908.964,84


Em R$

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOSExercício

Atual

Exercício


Fluxo de Caixa Liquido Atividades de Investimentos (2.913.875.678,67) (2.759.323.030,77) 5,60%

Ingressos 481.195.225,76 651.179.040,10

Alienação de Bens 9.517.812,38 80.815.558,89

Amortização de Empréstimos e Financiamentos Concedidos 20.852.757,62 18.603.492,34

Outros Ingressos de Investimento 450.824.655,76 551.759.988,87

Desembolsos 3.395.070.904,43 3.410.502.070,87

Outros Desembolsos de Investimentos 3.395.070.904,43 3.410.502.070,87


Em R$

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOExercício

Atual

Exercício


Fluxo de Caixa Liquido Atividades de Financiamento (1.046.405.878,69) (940.114.455,78) 11,31%

Ingressos 914.190.630,89 723.419.852,03

Operações de Crédito 69.310.730,36 19.285.779,71

Integralização do Capital Social de Empresas Dependentes - -

Transferências de Capital Recebidas 844.879.900,53 704.134.072,32

Desembolsos 1.960.596.509,58 1.663.534.307,81

Amortização/Refinanciamento da Dívida - -

Outros Desembolsos de Financiamentos 1.960.596.509,58 1.663.534.307,81


Em R$

Exercício

Atual

Exercício

Anterior

Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa (848.216.278,35) 2.828.446.558,46

Caixa e Equivalentes de Caixa Inicial 6.306.083.254,54 6.739.628.037,32

Caixa e Equivalentes de Caixa Final 5.457.866.976,19 9.568.074.595,78


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Análise da Demonstração dos Fluxos de Caixa

Fluxo de Caixa Operacional 2015-2016

Na comparação com o exercício anterior (2015), houve variação percentual

negativa, isto é diminuição no valor do Fluxo de Caixa Líquido das Atividades

Operacionais, equivalente a -52,33%.

Apesar dos Ingressos Operacionais de 2016 serem ligeiramente superiores aos

valores de 2015, a variação ocorrida entre 2015 e 2016 nos Desembolsos

Operacionais foi ainda superior, contribuindo para a variação negativa do Fluxo de

Caixa Líquido das Atividades Operacionais.

Destacamos abaixo as funções de despesas de valores mais expressivos em

2016:

1º Educação R$ 10,0 bilhões

2º Saúde e R$ 9,4 bilhões

3º Previdência Social R$ 9,3 bilhões

Destacamos abaixo as funções de despesas com maior variação entre 2015 e

2016:


-3.000,00

-2.000,00

-1.000,00

-

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

Atividades

Operacionais

Atividades de

Investimento

Atividades de

Financiamentos

3.112,07

(2.913,88) (1.046,41)

Milh

õe

s

Geração Líquida de Caixa Consolidado 2016

Geração Líquida de Caixa Consolidado em 31/12/2016

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Embora exista variação negativa entre 2015 e 2016, o Fluxo de Caixa Líquido das

Atividades Operacionais encontra-se positivo no presente exercício.

Fluxo de Caixa de Investimentos 2015-2016

Na comparação com o exercício anterior (2015), houve uma variação percentual

positiva, isto é, houve aumento do déficit equivalente a 5,60% no Fluxo de Caixa

Líquido das Atividades de Investimentos.

Houve uma queda nos Ingressos de Investimentos entre 2015 e 2016 relativa a

outros ingressos de Investimento e à alienação de bens, que superou a

diminuição dos Desembolsos de Investimentos, contribuindo para a variação

negativa do Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Investimentos.

Fluxo de Caixa de Financiamento 2015-2016

Na comparação com o exercício anterior (2015), houve uma variação percentual

positiva, isto é, aumento do déficit equivalente a 11,31% no Fluxo Líquido de

Caixa das Atividades de Financiamentos.

Apesar dos Ingressos de Financiamento do exercício de 2016 serem ligeiramente

superiores aos valores de 2015, a variação ocorrida entre 2015 e 2016 nos

Desembolsos de Financiamento foram superiores, contribuindo para a variação

negativa do Fluxo de Caixa Liquido das Atividades de Financiamento.

A conta de despesa que mais contribuiu para a defasagem foi Outros

Desembolsos de Financiamentos, cuja composição encontra-se nas Notas

Explicativas deste relatório.

Conclusão

Houve diminuição em todos os Fluxos de Caixa Líquido das Atividades no

comparativo 2015-2016, sendo a geração de Caixa Líquido das Atividades

Operacionais a que teve maior variação negativa, devido principalmente ao

aumento de despesas operacionais. A geração líquida de Caixa e Equivalente de

Em R$

Função 2016 2015 Variação

1º Relações Exteriores 546.418,94 24.528,00 2127,74%

2º Juros e Correção Monetária da Dívida Externa 20.229.989,15 15.143.376,12 33,59%

3º Encargos Especiais 1.152.451.815,47 870.784.508,93 32,35%


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Caixa para o exercício de 2016 foi negativa em (R$ 848.216.278,35), conforme

composição por atividade:

A geração líquida de caixa positiva das Atividades Operacionais não foi suficiente

para cobrir conjuntamente a deficiência dos Fluxos de Caixa de Financiamento e

Investimento. Podemos observar que houve aumento nas operações de crédito

(Ingressos Financiamentos) no valor de R$ 50.024.950,65, o que implica a

utilização de recursos de terceiros.

Para maior detalhe desta composição, segue tabela da geração de Caixa e

Equivalentes de Caixa líquido dividido entre os Poderes Executivo e Legislativo:

No exercício de 2015, foi considerado no saldo final de caixa e equivalente de

caixa os itens 1.1.3.5 – Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados e 1.1.4 –

Aplicações em Segmento de Renda Fixa – RPPS.

Para adequação à Instrução de Procedimentos Contábeis (IPC) nº 08 –

Metodologia para Elaboração dos Fluxos de Caixa e conforme orientação da

Gerência de Normas e Procedimentos Contábeis/STN disposto em e-mail de

29/04/2016, estes itens foram excluídos da composição do saldo inicial de caixa e

equivalentes de caixa do exercício de 2016.

Análise dos Quocientes da DFC

Quociente do fluxo de caixa líquido das atividades operacionais em relação

ao resultado patrimonial

Fluxo de Caixa Líquido das Atividades R$

Operacionais 3.112.065.279,01

Investimentos (2.913.875.678,67)

Financiamentos (1.046.405.878,69)

Caixa e Equivalente de Caixa Liquido (848.216.278,35)


em R$

Consolidado

Caixa e Equivalentes Adm Direta Adm Indireta Camara TCM

Saldo inicial 5.803.071.343,31 432.403.740,92 48.117.736,40 22.490.433,91 6.306.083.254,54

Saldo Final 4.896.784.691,21 463.357.148,37 61.805.206,92 35.919.929,69 5.457.866.976,19

Geração Liquida Caixa (906.286.652,10) 30.953.407,45 13.687.470,52 13.429.495,78 (848.216.278,35)


Poder Executivo Poder Legislativo

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É o resultado da relação entre o Caixa Líquido Gerado nas Operações (CLGO) e

o Resultado Patrimonial. Esse índice indica a dispersão entre o Fluxo de Caixa

das atividades das Operações sobre o resultado patrimonial do exercício.

Quociente da Capacidade de Amortização de Dívida

Este índice é resultante da relação entre o CLGO e o Total do Passivo. Com isso

é possível verificar a parcela de obrigações a serem pagas pelos recursos

gerados pela PMSP.

Quociente da Atividade Operacional

Este quociente é resultante da relação entre o CLGO e o Total da Geração

Líquida de Caixa. Indica a parcela da geração liquida de caixa pela entidade

atribuída as atividades operacionais.

CLGO 3.112.065.279,01

Resultado Patrimonial (3.289.463.507,09)

= = (0,9461)

Quociente do fluxo de caixa líquido das

atividades operacionais em relação ao

resultado patrimonial

CLGO 3.112.065.279,01

Total do Passivo 172.256.645.677,40

= = 0,0181 Quociente da Capacidade de

Amortização de Dívida

CLGO 3.112.065.279,01

Geração Líquida Caixa (848.216.278,35)

(3,6690) Quociente da Atividade Operacional = =

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Análise Orçamentária

Lei Orçamentária Anual - LOA

O orçamento público é o instrumento pelo qual o governo estima as receitas e fixa

as despesas para controlar as finanças públicas e executar as ações

governamentais, possibilitando o objetivo estatal do bem comum. Funciona como

elo entre o planejamento e a execução física e financeira das ações do governo,

buscando atender aos objetivos e metas estabelecidos.

O orçamento programa consolidado do Município de São Paulo, para o exercício

de 2016, instituído por meio da Lei Municipal nº. 16.334/15 estimou a receita e

fixou a despesa em R$ 54.407.300.347,00 (cinquenta e quatro bilhões,

quatrocentos e sete milhões, trezentos mil e trezentos e quarenta e sete reais) e

compreende: o Orçamento Fiscal Consolidado referente aos Poderes Executivo e

Legislativo, seus Fundos Especiais, Órgãos e Entidades da Administração Direta

e Indireta, conforme composição:

Poder Legislativo / Administração Direta:

Câmara Municipal de São Paulo;

Tribunal de Contas do Município de São Paulo; e

Respectivos Fundos.

Poder Executivo / Administração Direta:

Secretarias;

Fundos;

Subprefeituras;

Controladoria Geral do Município.

Poder Executivo / Administração Indireta:

Autarquia Hospitalar Municipal;

Autoridade Municipal de Limpeza Urbana/ Fundo Mun. de Limpeza Urbana;

Companhia Metropolitana de Habitação de São Paulo;

Fundação Paulistana de Educação e Tecnologia;

Fundação Theatro Municipal de São Paulo;

Fundo Municipal de Habitação;

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Hospital do Servidor Público Municipal;

Instituto de Previdência Municipal de São Paulo;

Serviço Funerário do Município de São Paulo.

Receita Total Orçada

A receita total do Orçamento Fiscal foi orçada segundo suas categorias

econômicas, Receitas Correntes e Receitas de Capital, e apresentou as seguintes

estimativas para o exercício de 2016:

Despesa Total Fixada

A despesa total do Orçamento Fiscal foi fixada para o exercício de 2016 da

seguinte forma:

em R$

Previsão Orçamentária Saldo em 31/12/2016

Receitas Correntes (I)=(II+III+IV) 46.284.059.761,00

Receitas Correntes - Exceto Intra-Orçamentária (II) 46.545.444.558,00

Receita Tributária 23.447.700.314,00

Receita de Contribuições 1.768.763.808,00

Receita Patrimonial 995.384.760,00

Receita de Serviços 530.238.056,00

Transferências Correntes 16.862.159.046,00

Outras Receitas Correntes 2.851.265.364,00

Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores (RAEA) 89.933.210,00

Receitas Correntes - Intra-Orçamentária (III) 1.958.817.056,00

Receitas de Contribuições Intraorçamentárias 1.945.632.135,00

Receitas Patrimonial Intraorçamentárias 561.000,00

Receitas de Serviços Intraorçamentárias 12.623.921,00

Deduções das Receitas Correntes (IV) (2.220.201.853,00)

Deduções da Receita Tributária (140.000.000,00)

Deduções de Transferências Correntes (2.027.362.783,00)

Deduções de Outras Receitas Correntes (52.839.070,00)

Receitas de Capital (V) 8.123.240.586,00

Operações de Crédito 101.980.200,00

Alienação de Bens 763.086.311,00

Amortização de Empréstimo 105.994.768,00

Transferências de Capital 3.884.757.021,00

Outras Receitas de Capital 3.169.380.886,00

Transferências de Capital – Intraorçamentárias 98.041.400,00

Total da Receita (VI) = (I+V) 54.407.300.347,00


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A seguir, apresenta-se a Despesa Fixada na Lei Orçamentária Anual em um

formato sintético, segregada em Administração Direta e Indireta e seus

respectivos Poderes:

Descrição Valor (em R$) Descrição Valor (em R$)

Controladoria Geral do Município 41.171.655,00

Câmara Municipal de São Paulo 570.714.000,00 Encargos Gerais do Município 7.087.995.429,00

Fundo da CMSP 6.289.000,00 Subtotal 7.129.167.084,00

Tribunal de Contas do Município de SP 235.785.000,00

Fundo do TCMSP 2.950.000,00 Subprefeitura Aricanduva/Formosa/Carrão 41.845.856,00

Total 815.738.000,00 Subprefeitura Butantã 48.933.915,00

Subprefeitura Campo Limpo 54.780.051,00

Subprefeitura Capela do Socorro 50.730.280,00

Subprefeitura Casa Verde/Cachoeirinha 33.700.034,00

Subprefeitura Cidade Ademar 39.870.208,00

Fundo de Desenvolvimento Urbano 305.868.000,00 Subprefeitura Cidade Tiradentes 32.895.617,00

Fundo de Preservação do Patrim. Hist. Cult. 463.480,00 Subprefeitura de Sapopemba 27.347.488,00

Fundo de Proteção do Patrim. Cult. Ambie. 2.330.000,00 Subprefeitura Ermelino Matarazzo 32.919.917,00

Fundo Especial de Promoção de Ativ. Cult. 780.000,00 Subprefeitura Freguesia/Brasilândia 38.918.548,00

Fundo Especial Meio Amb. Desenv. Sust. 109.226.540,00 Subprefeitura Guaianases 45.121.420,00

Fundo Municipal de Assistência Social 1.154.025.525,00 Subprefeitura Ipiranga 45.780.827,00

Fundo Municipal de Desenv. de Trânsito 1.067.194.410,00 Subprefeitura Itaim Paulista 40.023.575,00

Fundo Municipal de Esportes, Lazer Recr. 2.584.398,00 Subprefeitura Itaquera 47.743.123,00

Fundo Municipal de Iluminação Pública 541.143.817,00 Subprefeitura Jabaquara 32.227.663,00

Fundo Municipal de Parques 2.000,00 Subprefeitura Jaçanã/Tremembé 36.605.107,00

Fundo Municipal de Saneamento Ambiental e Infraestrutura367.500.000,00 Subprefeitura Lapa 38.321.505,00

Fundo Municipal de Saúde 7.677.738.415,00 Subprefeitura M´Boi Mirim 49.225.817,00

Fundo Municipal de Turismo 1.000,00 Subprefeitura Mooca 47.366.377,00

Fundo Municipal dos Direitos Criança Adol. 126.517.320,00 Subprefeitura Parelheiros 37.075.215,00

Subtotal 11.355.374.905,00 Subprefeitura Penha 49.397.348,00

Subprefeitura Perus 32.172.103,00

Secretaria do Governo Municipal 411.645.874,00 Subprefeitura Pinheiros 39.642.122,00

Secretaria Munic. de Desenv. Trab. Empre. 156.197.370,00 Subprefeitura Pirituba/Jaraguá 43.325.429,00

Secretaria Municipal da Pessoa com Defic. 21.685.961,00 Subprefeitura Santana/Tucuruvi 38.856.699,00

Secretaria Municipal de Assist. Desenv. 203.437.962,00 Subprefeitura Santo Amaro 40.118.013,00

Secretaria Municipal de Comunic. Informaç. 20.811.702,00 Subprefeitura São Mateus 59.377.637,00

Secretaria Municipal de Coord. das Sub. 685.290.224,00 Subprefeitura São Miguel 47.874.295,00

Secretaria Municipal de Cultura 501.025.834,00 Subprefeitura Sé 75.415.513,00

Secretaria Municipal de Desenv. Urbano 1.659.042.435,00 Subprefeitura Vila Maria/Vila Guilherme 38.889.432,00

Secretaria Municipal de Direitos Humanos 83.306.832,00 Subprefeitura Vila Mariana 36.295.324,00

Secretaria Municipal de Educação 11.096.151.037,00 Subprefeitura Vila Prudente 33.592.027,00

Secretaria Municipal de Esportes, Lazer 586.006.560,00 Subtotal 1.356.388.485,00

Secretaria Municipal de Finanças Desenv. 471.734.100,00

Secretaria Municipal de Gestão 251.858.428,00 Total 41.966.593.391,00

Secretaria Municipal de Habitação 749.416.037,00

Secretaria Municipal de Infraest. Urbana 1.828.582.666,00

Secretaria Municipal de Licenciamento 71.877.059,00

Secretaria Municipal de Políticas p/ Mulh. 22.179.438,00 Autarquia Hospitalar Municipal 1.484.901.755,00

Secretaria Municipal de Promoção Iguald. 28.685.037,00 Autoridade Mun. Limp. Urbana/Fundo Mun. de Limp. Urbana1.967.968.877,00

Secretaria Municipal de Relaç. Governam. 33.247.055,00 Companhia Metropolitana de Habit. de SP 261.805.337,00

Secretaria Municipal de Relaç. Intern. Fed. 9.149.971,00 Fundação Paulistana de Educ. e Tecnol. 29.217.904,00

Secretaria Municipal de Segurança Urbana 498.225.882,00 Fundação Theatro Municipal de São Paulo 121151883

Secretaria Municipal de Serviços 69.690.675,00 Hospital do Servidor Público Municipal 309.060.585,00

Secretaria Municipal de Transportes 2.248.510.385,00 Instituto de Previdência Municipal de SP 7.154.611.720,00

Secretaria Municipal do Verde e Meio Amb. 169.270.706,00 Serviço Funerário do Município de SP 179.500.000,00

Secretaria Municipal dos Negócios Juríd. 248.633.687,00 Fundo Municipal de Habitação 116.750.895,00

Subtotal 22.125.662.917,00 Total 11.624.968.956,00

54.407.300.347,00

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Poder Legislativo / Administração Direta

Poder Executivo / Administração Direta

Poder Executivo / Administração Indireta

Total - LOA 2016

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Balanço Orçamentário

O Balanço Orçamentário definido pela lei 4.320/1964 é o instrumento que

demonstra as receitas e despesas previstas em confronto com as realizadas,

sendo composto por:

Quadro Principal;

Quadro da Execução dos Restos a Pagar Não Processados;

Quadro da Execução dos Restos a Pagar Processados.

Sua estrutura demonstrará as receitas orçamentárias detalhadas por categoria

econômica e origem, especificando: previsão inicial, a previsão atualizada, as

receitas realizadas e o saldo, que corresponde ao excesso ou déficit de

arrecadação (confronto da previsão atualizada com as receitas realizadas).

Evidenciará também as despesas segregadas por categoria econômica e grupo

de natureza da despesa, discriminando: a dotação inicial, a dotação atualizada, as

despesas empenhadas, as despesas liquidadas, as despesas pagas e o saldo da

dotação.

O resultado orçamentário será demonstrado pela comparação entre as receitas

realizadas e as despesas empenhadas, gerando um resultado que poderá ser

deficitário, superavitário ou de equilíbrio orçamentário.

Superávit orçamentário: quando as receitas realizadas forem superiores às

despesas empenhadas;

Déficit orçamentário: quando as despesas empenhadas forem superiores às

receitas realizadas.

Equilíbrio orçamentário: quando as despesas empenhadas forem equivalentes

às receitas realizadas. Situação desejável.

Previsão Orçamentária Valor em R$

Poder Legislativo (I) 815.738.000,00

Administração Direta 815.738.000,00

Poder Executivo (II) 53.591.562.347,00



Total da Despesa (III) = (I) + (II) 54.407.300.347,00


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Vejamos o Balanço Orçamentário Consolidado referente ao exercício de 2016 e

anexos:

em R$

Receitas OrçamentáriasPrevisão Inicial

(a)

Previsão

Atualizada

(b)

Receitas

Realizadas

(c)

Saldo

(d)=(c-b)

Receitas Correntes (I) 46.194.126.551,00 46.194.126.551,00 46.131.677.376,72 (62.449.174,28)

Receita Tributária 23.307.700.314,00 23.307.700.314,00 23.377.317.391,79 69.617.077,79

Receita de Contribuições 3.714.395.943,00 3.714.395.943,00 3.729.282.352,82 14.886.409,82

Receita Patrimonial 995.945.760,00 995.945.760,00 1.468.769.544,28 472.823.784,28

Receita Industrial - - - -

Receita de Serviços 542.861.977,00 542.861.977,00 547.455.805,71 4.593.828,71

Transferências Correntes 14.834.796.263,00 14.834.796.263,00 13.568.773.867,14 (1.266.022.395,86)

Outras Receitas Correntes 2.798.426.294,00 2.798.426.294,00 3.440.078.414,98 641.652.120,98

Receitas de Capital (II) 8.123.240.586,00 8.123.240.586,00 1.395.385.856,65 (6.727.854.729,35)

Operações de Crédito 101.980.200,00 101.980.200,00 69.310.730,36 (32.669.469,64)

Alienação de Bens 763.086.311,00 763.086.311,00 9.517.812,38 (753.568.498,62)

Amortização de Empréstimo 105.994.768,00 105.994.768,00 20.852.757,62 (85.142.010,38)

Transferências de Capital 3.982.798.421,00 3.982.798.421,00 844.879.900,53 (3.137.918.520,47)

Outras Receitas de Capital 3.169.380.886,00 3.169.380.886,00 450.824.655,76 (2.718.556.230,24)

Recursos Arrecadados Exercícios

Anteriores (III) 89.933.210,00 89.933.210,00 - (89.933.210,00)

Subtotal das Receitas (IV) = (I + II + III)54.407.300.347,00 54.407.300.347,00 47.527.063.233,37 (6.880.237.113,63)

Operações de Crédito/

Refinanciamento (V) - - - -

Operações de Crédito Internas - - - -

Operações de Crédito Externas - - - -

Subtotal com Refinanciamento (VI) =

(IV + V) 54.407.300.347,00 54.407.300.347,00 47.527.063.233,37 (6.880.237.113,63)

Déficit (VII) - - 1.895.455.678,25

Total (VIII) = (VI + VII) 54.407.300.347,00 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 (6.880.237.113,63)

Saldo Ex. Ant. (Utilizados p/ Créditos

Adicionais) - - - -

Superávit Financeiro - - - -

Reabertura de Créditos Adicionais - - - -


em R$

Despesas OrçamentáriasDotação Inicial

(e)

Dotação Atualizada

(f)

Despesas

Empenhadas

(g)

Despesas

Liquidadas

(h)

Despesas Pagas

(i)

Saldo da Dotação

(j)=(f-g)

Despesas Correntes (IX) 44.244.313.916,00 46.415.425.230,58 44.409.509.112,21 43.375.654.128,31 43.149.964.632,27 2.005.916.118,37

Pessoal e Encargos Sociais 20.478.213.516,00 20.752.590.968,11 20.307.324.231,00 20.265.578.645,18 20.254.511.612,92 445.266.737,11

Juros e Encargos da Dívida 1.346.877.499,00 1.270.718.625,41 1.150.254.175,14 1.150.254.175,14 1.150.253.850,22 120.464.450,27

Outras Despesas Correntes 22.419.222.901,00 24.392.115.637,06 22.951.930.706,07 21.959.821.307,99 21.745.199.169,13 1.440.184.930,99

Despesas de Capital (X) 10.162.984.929,00 7.991.873.614,42 5.013.009.799,41 4.621.904.684,46 4.584.098.317,72 2.978.863.815,01

Investimentos 8.184.405.701,00 5.954.596.340,40 3.023.027.177,56 2.631.981.909,28 2.594.973.909,13 2.931.569.162,84

Inversões Financeiras 46.131.000,00 56.734.999,62 29.382.476,58 29.326.368,06 28.555.454,49 27.352.523,04

Amortização da Dívida 1.932.448.228,00 1.980.542.274,40 1.960.600.145,27 1.960.596.407,12 1.960.568.954,10 19.942.129,13

Reserva de Contingência (XI) 1.502,00 1.502,00 - - - 1.502,00

Reserva do RPPS (XII) - - - - - -

Subtotal das Despesas (XIII) = (IX

+ X +XI +XII) 54.407.300.347,00 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 47.997.558.812,77 47.734.062.949,99 4.984.781.435,38

Amortização da Dívida/

Refinanciamento (XIV) - - - - - -

Amortização da Dívida Interna - - - - - -

Amortização da Dívida Externa - - - - - -

Subtotal com Refinanciamento

(XV) = (XIII + XIV) 54.407.300.347,00 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 47.997.558.812,77 47.734.062.949,99 4.984.781.435,38

Superávit (XVI) - - - -

Total (XVII) = (XV + XVI) 54.407.300.347,00 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 47.997.558.812,77 47.734.062.949,99 4.984.781.435,38


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Quadro da Execução de Restos a Pagar Não Processados

Quadro da Execução de Restos a Pagar Processados

Observa-se na execução orçamentária consolidada de 2016 que as receitas

arrecadadas alcançaram o montante de R$ 47.527.063.233,37 e as despesas

empenhadas R$ 49.422.518.911,62. O confronto das receitas realizadas com as

despesas empenhadas reflete o resultado orçamentário, que se traduz em um

déficit orçamentário de R$ 1.895.455.678,25. O déficit é apresentado junto às

receitas com a finalidade de demonstrar o equilíbrio do Balanço Orçamentário.

Analisando o déficit orçamentário apurado, verifica-se que a administração direta

apresentou resultado superavitário de R$ 5.913.907.460,36 e a administração

indireta um resultado deficitário de R$ 7.809.363.138,61, abaixo demonstrado:

em R$

Restos a Pagar Não Processados

Em Exercícios

Anteriores

(a)

Em 31 de

Dezembro do

exercício anterior

(b)

Liquidados

(c)

Pagos

(d)

Cancelados

(e)

Saldo

(f) = (a+b-d-e)

Despesas Correntes 3.196.688,52 1.261.301.981,43 959.604.314,29 958.592.462,21 304.868.761,16 1.037.446,58

Pessoal e Encargos Sociais - 18.530.499,59 5.484.233,31 5.484.233,31 13.046.266,28 -

Juros e Encargos da Dívida - 9.880,12 - - 9.880,12 -

Outras Despesas Correntes 3.196.688,52 1.242.761.601,72 954.120.080,98 953.108.228,90 291.812.614,76 1.037.446,58

Despesas de Capital 401.491.273,04 1.559.171.067,11 699.817.766,87 695.583.298,42 1.259.435.823,58 5.643.218,15

Investimentos 401.491.273,04 1.558.651.708,41 699.536.915,24 695.302.446,79 1.259.197.316,51 5.643.218,15

Inversões Financeiras - 506.658,70 279.161,80 279.161,80 227.496,90 -

Amortização da Dívida - 12.700,00 1.689,83 1.689,83 11.010,17 -

Total 404.687.961,56 2.820.473.048,54 1.659.422.081,16 1.654.175.760,63 1.564.304.584,74 6.680.664,73


Inscritos

em R$

Restos a Pagar Processados

Em Exercícios

Anteriores

(a)

Em 31 de

Dezembro do

exercício anterior

(b)

Pagos

(c)

Cancelados

(d)

Saldo

(e) = (a+b-c-d)

Despesas Correntes 4.609.481,21 219.852.013,27 220.030.341,06 967.684,79 3.463.468,63

Pessoal e Encargos Sociais 14.209,14 11.013.321,64 11.015.692,94 114,45 11.723,39

Juros e Encargos da Dívida - 2.418,81 2.418,81 - -

Outras Despesas Correntes 4.595.272,07 208.836.272,82 209.012.229,31 967.570,34 3.451.745,24

Despesas de Capital 1.817.123,34 81.671.723,52 75.985.797,87 2.200.641,87 5.302.407,12

Investimentos 1.817.123,34 79.633.394,53 73.947.468,88 2.200.641,87 5.302.407,12

Inversões Financeiras - 2.012.463,34 2.012.463,34 - -

Amortização da Dívida - 25.865,65 25.865,65 - -

Total 6.426.604,55 301.523.736,79 296.016.138,93 3.168.326,66 8.765.875,75


Inscritos

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Detalhando por empresa o déficit orçamentário apresentado pela administração

indireta, temos a seguinte segregação:

Em resumo, das nove empresas que compõem a administração indireta apenas o

Serviço Funerário do Município de SP apresentou um resultado superavitário.

Execução da Receita Orçamentária

As Receitas Orçamentárias são disponibilidades de recursos financeiros que

ingressam durante o exercício orçamentário e constituem elemento novo para o

patrimônio público. Instrumento por meio do qual se viabiliza a execução das

políticas públicas, as receitas orçamentárias são fontes de recursos utilizadas

pelo Município em programas e ações, cuja finalidade é atender às necessidades

públicas e demandas da sociedade.

No Município de São Paulo, no exercício de 2016, a receita orçamentária

realizada (incluídas as Intraorçamentárias) alcançou o montante de R$

em R$

Execução OrçamentáriaAdministração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

Receitas Realizadas

Receitas Correntes 42.557.078.044,69 3.574.599.332,03 46.131.677.376,72

Receitas de Capital 1.332.943.659,33 62.442.197,32 1.395.385.856,65

Recursos Arrecadados Exercícios Anteriores - - -

Operações de Crédito/ Refinanciamento - - -

Total 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37

Despesas Empenhadas

Despesas Correntes 33.105.057.001,73 11.304.452.110,48 44.409.509.112,21

Despesas de Capital 4.871.057.241,93 141.952.557,48 5.013.009.799,41

Reserva de Contingência - - -

Reserva do RPPS - - -

Amortização da Dívida/Refinanciamento - - -

Total 37.976.114.243,66 11.446.404.667,96 49.422.518.911,62

( = ) Superávit / Déficit Orçamentário 5.913.907.460,36 (7.809.363.138,61) (1.895.455.678,25)


em R$

Execução OrçamentáriaReceitas

Realizadas

Despesas

Empenhadas

Resultado

Orçamentário

Instituto de Previdência Municipal de São Paulo 3.289.053.319,55 7.059.439.001,80 (3.770.385.682,25)

Autoridade Mun. de Limp. Urbana/Fundo Mun. de Limp. Urbana 76.982.298,68 2.193.199.683,85 (2.116.217.385,17)

Autarquia Hospitalar Municipal 5.151.382,44 1.417.771.788,69 (1.412.620.406,25)

Hospital do Servidor Público Municipal 5.971.233,94 297.324.646,92 (291.353.412,98)

Fundação Theatro Municipal de São Paulo 318.070,64 117.270.288,68 (116.952.218,04)

Companhia Metropolitana de Habitação de São Paulo 78.649.524,08 130.276.878,24 (51.627.354,16)

Fundo Municipal de Habitação 38.705.069,28 80.109.424,51 (41.404.355,23)

Fundação Paulistana de Educação e Tecnologia 3.301.230,51 17.389.164,14 (14.087.933,63)

Serviço Funerário do Município de São Paulo 138.909.400,23 133.623.791,13 5.285.609,10

Total 3.637.041.529,35 11.446.404.667,96 (7.809.363.138,61)


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47.527.063.233,37, onde foram arrecadadas 87,35% das receitas previstas,

resultando em arrecadação inferior à previsão de R$ 6.880.237.113,63,

representado em termos percentuais 12,65% inferior ao total previsto, conforme

demonstrado a seguir:

Na realização da receita orçamentária a Administração Direta participou com

92,35% do total arrecadado, e a Administração Indireta com 7,65%, conforme

segue:

O gráfico a seguir apresenta o percentual de participação da Administração Direta

e Indireta, no total de receitas realizadas no exercício de 2016:

em R$

Estágios da ReceitaAdministração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

% Realizada/

Previsão

Receita Realizada 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37 87,35%

Receita Prevista 50.386.342.572,00 4.020.957.775,00 54.407.300.347,00 100,00%

Diferença (6.496.320.867,98) (383.916.245,65) (6.880.237.113,63) -12,65%


em R$

Receita Realizada Valor % S/ Total

Administração Direta 43.890.021.704,02 92,35%

Administração Indireta 3.637.041.529,35 7,65%

Diferença 47.527.063.233,37 100,00%



92,35%

7,65%

Receita Realizada - Administração Direta e Indireta

Administração

Direta

Administração

Indireta

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Receitas por Categoria Econômica

A fim de possibilitar a identificação detalhada dos recursos que ingressam nos

cofres públicos a classificação da receita orçamentária por natureza, subdivide-se

em seis níveis: Categoria Econômica, Origem, Espécie, Rubrica, Alínea e

Subalínea. Quanto à Categoria Econômica as receitas orçamentárias classificam-

se em: Receitas Correntes e Receitas de Capital.

A PMSP apresentou as seguintes receitas realizadas no exercício de 2016, de

acordo com a classificação por categoria econômica:

As Receitas Correntes representaram 97,06% do total arrecadado consolidado

em 2016 e 2,94% de Receitas de Capital.

Em uma análise mais detalhada da realização da receita orçamentária,

segregando as receitas intraorçamentárias e as deduções da receita, demonstra-

se a planilha a seguir:

em R$

Receitas

Realizadas

Administração

Direta% S/ Total

Administração

Indireta% S/ Total Consolidado % S/ Total

Receitas Correntes 42.557.078.044,69 96,96% 3.574.599.332,03 98,28% 46.131.677.376,72 97,06%

Receitas de Capital 1.332.943.659,33 3,04% 62.442.197,32 1,72% 1.395.385.856,65 2,94%

Total 43.890.021.704,02 100,00% 3.637.041.529,35 100,00% 47.527.063.233,37 100,00%


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Verifica-se que:

As receitas arrecadadas no exercício representaram 87,35% do total

previsto, onde as receitas correntes arrecadadas representaram 99,86%

da receita orçada e as receitas de capital realizadas equivaleram a

somente 17,18% da previsão;

Na comparação do percentual de realização de cada grupo sobre o total

arrecadado, destaca-se as Receitas Tributárias com participação de

49,45% e as Transferências Correntes com 32,54%, ambas da categoria

de receitas correntes;

As receitas intraorçamentárias representaram 4,10% das receitas

correntes e 0,08% das receitas de capital, na comparação com o total de

receitas consolidado.

em R$

Receitas Orçada

( I )

Realizada

( II )

Diferença

III = ( II - I )

%

Realizada s/

Orçada

%

Realizada s/

Total

Corrente 46.455.511.348,00 46.302.379.349,66 (153.131.998,34) 99,67% 97,42%

Tributária 23.447.700.314,00 23.503.877.091,34 56.176.777,34 100,24% 49,45%

Contribuições 1.768.763.808,00 1.813.700.471,80 44.936.663,80 102,54% 3,82%

Patrimonial 995.384.760,00 1.468.760.682,15 473.375.922,15 147,56% 3,09%

Serviços 530.238.056,00 520.580.294,63 (9.657.761,37) 98,18% 1,10%

Transferências Correntes 16.862.159.046,00 15.466.564.737,22 (1.395.594.308,78) 91,72% 32,54%

Outras Receitas Correntes 2.851.265.364,00 3.528.896.072,52 677.630.708,52 123,77% 7,43%

Intra-Orçamentária Corrente 1.958.817.056,00 1.948.391.213,51 (10.425.842,49) 99,47% 4,10%

Receitas de Contribuições Intra 1.945.632.135,00 1.915.581.881,02 (30.050.253,98) 98,46% 4,03%

Receitas Patrimonial Intra 561.000,00 422.536,59 (138.463,41) 75,32% 0,00%

Receitas de Serviços Intra 12.623.921,00 26.927.763,42 14.303.842,42 213,31% 0,06%

Transferências Correntes Intra - 3.105.362,09 3.105.362,09 0,00% 0,01%

Outras Receitas Correntes Intra - 2.353.670,39 2.353.670,39 0,00% 0,00%

( - ) Deduções da Receita Corrente (2.220.201.853,00) (2.119.093.186,45) 101.108.666,55 95,45% -4,46%

Deduções da Receita Tributária (140.000.000,00) (126.559.699,55) 13.440.300,45 90,40% -0,27%

Deduções da Receita Patrimonial - (413.674,46) (413.674,46) 0,00% 0,00%

Deduções da Receita de Serviços - (52.252,34) (52.252,34) 0,00% 0,00%

Deduções de Transferências Correntes (2.027.362.783,00) (1.900.896.232,17) 126.466.550,83 93,76% -4,00%

Deduções de Outras Receitas Correntes (52.839.070,00) (91.171.327,93) (38.332.257,93) 172,55% -0,19%

Subtotal - Receitas Correntes 46.194.126.551,00 46.131.677.376,72 (62.449.174,28) 99,86% 97,06%

Capital 8.025.199.186,00 1.357.503.073,35 (6.667.696.112,65) 16,92% 2,86%

Operações de Crédito 101.980.200,00 69.310.730,36 (32.669.469,64) 67,96% 0,15%

Alienação de Bens 763.086.311,00 9.517.812,38 (753.568.498,62) 1,25% 0,02%

Amortização de Empréstimos 105.994.768,00 20.852.757,62 (85.142.010,38) 19,67% 0,04%

Transferência de Capital 3.884.757.021,00 806.997.117,23 (3.077.759.903,77) 20,77% 1,70%

Outras Receitas de Capital 3.169.380.886,00 450.824.655,76 (2.718.556.230,24) 14,22% 0,95%

Intra-Orçamentária de Capital 98.041.400,00 37.882.783,30 (60.158.616,70) 38,64% 0,08%

Transferência de Capital 98.041.400,00 37.882.783,30 (60.158.616,70) 38,64% 0,08%

Outras Receitas de Capital - - - 0,00% 0,00%

Subtotal - Receitas de Capital 8.123.240.586,00 1.395.385.856,65 (6.727.854.729,35) 17,18% 2,94%

Recursos Arrecad. em Exerc. Anteriores 89.933.210,00 - (89.933.210,00) 0,00% 0,00%

Total 54.407.300.347,00 47.527.063.233,37 (6.880.237.113,63) 87,35% 100,00%


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Receitas Correntes

As Receitas Orçamentárias Correntes são arrecadadas dentro do exercício

financeiro, aumentam as disponibilidades financeiras do Município, em geral com

efeito positivo sobre o Patrimônio Líquido e constituem instrumento para financiar

os objetivos definidos nos programas e ações orçamentários, com vistas a

satisfazer finalidades públicas.

Classificam-se como Corrente as receitas provenientes de tributos; de

contribuições; da exploração do patrimônio estatal (Patrimonial); da exploração de

atividades econômicas; de recursos financeiros recebidos de outras pessoas de

direito público ou privado, quando destinadas a atender despesas classificáveis

em Despesas Correntes (Transferências Correntes); e demais receitas que não

se enquadram nos itens anteriores (Outras Receitas Correntes).

No Município de São Paulo no exercício de 2016 as Receitas Correntes

alcançaram o montante de R$ 46.131.677.376,72, com participação de 92,25% da

Administração Direta e de 7,75% da Administração Indireta, demonstrados a

seguir:

Os maiores destaques estão na Receita Tributária que representou 50,68% de

participação no total consolidado das receitas correntes, das Transferências

Correntes com 29,41% e das Outras Receitas Correntes com participação de

7,45%, na somatória três equivalem a 87,54% do total desta categoria de receita.

Detalhamento das Principais Receitas Correntes

Receita Tributária

em R$

Receitas CorrentesAdministração

Direta

%

S/Total

Administração

Indireta

%

S/TotalConsolidado

%

S/Total

Tributária 23.375.267.857,01 54,93% 2.049.534,78 0,06% 23.377.317.391,79 50,68%

Contribuições 535.964.473,38 1,26% 1.277.735.998,42 35,74% 1.813.700.471,80 3,93%

Patrimonial 1.384.472.133,84 3,25% 83.874.873,85 2,35% 1.468.347.007,69 3,18%

Serviços 382.229.035,59 0,90% 138.299.006,70 3,87% 520.528.042,29 1,13%

Transferências Correntes 13.565.366.551,58 31,88% 301.953,47 0,01% 13.565.668.505,05 29,41%

Outras Receitas Correntes 3.313.638.502,28 7,79% 124.086.242,31 3,47% 3.437.724.744,59 7,45%

Receitas de Contribuições Intra - 0,00% 1.915.581.881,02 53,59% 1.915.581.881,02 4,15%

Receitas Patrimonial Intra - 0,00% 422536,59 0,01% 422.536,59 0,00%

Receitas de Serviços Intra - 0,00% 26927763,42 0,75% 26.927.763,42 0,06%

Transferências Correntes Intra - 0,00% 3105362,09 0,09% 3.105.362,09 0,01%

Outras Receitas Correntes Intra 139.491,01 0,00% 2214179,38 0,06% 2.353.670,39 0,01%

Total 42.557.078.044,69 100,00% 3.574.599.332,03 100,00% 46.131.677.376,72 100,00%

% Participação s/ Total 92,25% 7,75% 100,00%


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Tributo é uma das origens da Receita Corrente na Classificação Orçamentária por

Categoria Econômica. Quanto à procedência, trata-se de receita derivada cuja

finalidade é obter recursos financeiros para o Município custear as atividades que

lhe são correlatas.

A Receita Tributária foi em 2016 a principal fonte de recurso para a formação da

Receita Orçamentária da Municipalidade e atingiu o montante de R$

23.377.317.391,79, segregada nas seguintes rubricas:

Destacam-se:

O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS (incluídos o

Sistema Integrado Simples e o Simples Nacional) alcançou o montante de

R$ 11.880.033.638,50, equivalente a 50,82% do total das Receitas

Tributárias;

O Imposto sobre a Propriedade Predial Territorial Urbana – IPTU recebeu

um ingresso de R$ 7.501.949.528,57, equivalente a 32,09% do total das

Receitas Tributárias.

A seguir gráfico representando o percentual de realização das receitas

tributárias em 2016:

em R$

Receita Tributária Valor%

S/Total

ISS 11.880.033.638,50 50,82%

ISS 10.533.791.377,87 45,06%

ISS - Sistema Integrado - Simples 137.159,40 0,00%

ISS - Sistema Nacional 1.322.852.340,85 5,66%

ISS - PRD Parcerlamento 23.252.760,38 0,10%

IPTU 7.501.949.528,57 32,09%

Imposto s/ a Propriedade Predial 7.050.985.038,46 30,16%

Imposto s/ a Propriedade Territorial Urbana 450.964.490,11 1,93%

IRPQN 1.945.206.546,70 8,32%

IR na Fonte s/ Rendimento Trabalho 1.843.280.510,62 7,88%

IR na Fonte s/ Remessa ao Exterior 252.608,30 0,00%

IR na Fonte s/ Outros Rendimentos 101.673.427,78 0,43%

ITBI 1.750.400.463,59 7,49%

Taxas 299.727.214,43 1,28%

Total 23.377.317.391,79 100,00%


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Transferências Correntes

Na ótica orçamentária, as Transferências Correntes são recursos financeiros

recebidos de outras pessoas de direito público ou privado destinados a atender

despesas de manutenção ou funcionamento relacionadas a uma finalidade

pública específica, mas que não correspondam a uma contraprestação direta em

bens e serviços a quem efetuou a transferência.

Os recursos da transferência são vinculados à finalidade pública, e não à pessoa,

podem ocorrer no nível intragovernamental (dentro do âmbito de um mesmo

governo) ou intergovernamental (governos diferentes, da União para Estados, do

Estado para os Municípios, por exemplo), assim como recebidos de instituições

privadas e pessoas físicas.

As Transferências Correntes atingiram o montante de R$ 13.568.773.867,14, e

estão segregadas nas seguintes rubricas:


50,82%

32,09%

8,32% 7,49%1,28%

% Participação das Receitas Tributárias

ISS

IPTU

IRPQN

ITBI

Taxas

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As rubricas mais significativas que contribuíram para a arrecadação das

Transferências Correntes foram:

Transferências da União – Recursos do Sistema Único de Saúde – SUS,

que recebeu a arrecadação de R$ 1.720.933.193,14, equivalente a 12,68%

do total das Transferências Correntes.

Transferências do Estado – Participação na Receita dos Estados, que

recebeu a arrecadação de R$ 7.442.140.820,46, equivalente a 54,85% do

total das Transferências Correntes, segregadas em:

Transferências de Recursos do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento

da Educação – FUNDEB do Estado, que recebeu a arrecadação de R$

3.146.761.700,87, o que equivale a 23,19% do total das Transferências

Correntes.

em R$

Transferências Correntes Valor%

S/Total

Transferências Intergovernamentais 13.531.060.962,96 99,72%

Transferências da União 2.637.403.072,23 19,44%

Participação na Receita da União 232.039.838,24 1,71%

Transf. da Comp. Financ. p/ Exploração de Rec. Naturais 23.668.728,23 0,17%

Transferência de Recursos do SUS 1.720.933.193,14 12,68%

Transferência de Recursos do FNAS 66.093.102,32 0,49%

Transferência de Recursos do FNDE 561.674.871,98 4,14%

Transf. Financeira do ICMS - Desoneração 32.671.011,36 0,24%

Outras Transferências da União 322.326,96 0,00%

Transferências dos Estados 7.442.140.820,46 54,85%

Participação na Receita dos Estados 7.360.080.815,46 54,24%

Outras Transferências dos Estados 82.060.005,00 0,60%

Transferências Multigovernamentais 3.451.517.070,27 25,44%

Transf. de Recursos do FUNDEB - Da União 304.755.369,40 2,25%

Transf. de Recursos do FUNDEB - Do Estado 3.146.761.700,87 23,19%

Outras Transferências Intra-orçamentárias 3.105.362,09 0,02%

Transferências de Pessoas 22.534.035,74 0,17%

Transferências de Convênios 12.073.506,35 0,09%

Total 13.568.773.867,14 100,00%


Transferências dos Estados Valor em R$

Cota-Parte do ICMS 5.354.618.823,84

Cota-Parte do IPVA 1.958.567.970,54

Cota-Parte do IPI s/ Exportação 36.867.156,16

Cota-Parte da CIDE 10.026.864,92

Outras Transferências dos Estados 82.060.005,00

Total 7.442.140.820,46


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A seguir gráfico representando o percentual de realização das transferências

correntes em 2016:

Outras Receitas Correntes

Neste grupo inserem-se multas e juros de mora, indenizações e restituições,

receita da dívida ativa e as outras receitas não classificadas nas receitas

correntes anteriores.

No ano de 2016, as Outras Receitas Correntes totalizaram a quantia de R$

3.440.078.414,98, segregadas nas seguintes rubricas:


54,85%

25,44%

19,44%

0,17% 0,09%

0,02%

% Participação das Transferências Correntes

Transferências do Estado

Transferências

Multigovernamentais

Transferências da União

Transferências de Pessoas

Transferências de Convênios

Outras Transferências Intra-

orçamentárias

em R$

Outras Receitas Correntes Valor%

S/Total

Multas e Juros de Mora 1.979.911.268,29 57,55%

Multas e Juros de Mora dos Tributos 265.999.013,11 7,73%

Multas e Juros de Mora das Contribuições 100.771,67 0,00%

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa dos Tributos 169.757.653,78 4,93%

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa de Outras Receitas 12.484.128,37 0,36%

Multas e Juros de Mora de Outras Receitas 3.323.683,48 0,10%

Multas de Outras Origens 1.528.246.017,88 44,42%

Indenizações e Restituições 128.300.816,44 3,73%

Indenizações 5.120,08 0,00%

Restituições 128.295.696,36 3,73%

Receita da Dívida Ativa 769.199.888,48 22,36%

Receita da Dívida Ativa Tributária 747.388.889,21 21,73%

Receita da Dívida Ativa Não Tributária 21.810.999,27 0,63%

Receitas Diversas 560.312.771,38 16,29%

Outras Receitas Correntes - Intra-Orçamentária 2.353.670,39 0,07%

Total 3.440.078.414,98 100,00%


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Destacam-se:

Multas de Outras Origens que arrecadou em 2016 o montante de R$

1.528.246.017,88, equivalente a 44,42% do total das Outras Receitas

Correntes, segregadas em:

Receita da Dívida Ativa Tributária, com arrecadação de R$

747.388.889,21, equivalente a 21,73% do total das Outras Receitas

Correntes.

A seguir gráfico representando o percentual de realização das Outras Receitas

Correntes em 2016:

Em análise mais detalhada das Outras Receitas Correntes arrecadadas em 2016,

destaca-se abaixo valores relacionados aos honorários advocatícios inclusos e

Multas de Outras Origens Valor em R$

Multas Previstas na Legislação Sanitária 1.415.888,01

Multas Previstas na Legislação de Trânsito 1.451.461.547,53

Multas e Juros Previstos em Contratos 21.405.589,74

Multas Aplicadas no âmbito de Processo Judicial 561.988,88

Multas por Danos Ambientais 9.782.939,84

Multas Aplicadas pelos Tribunais de Contas 13.679,66

Multas por Auto de Infração 87.489,03

Outras Multas 43.516.895,19

Multas e Juros Diversos - FMH 201.246,15

Multas e Juros Diversos - PMSP 2.843.920,39

Multas e Juros Diversos - COHAB 397.364,09

Multas SMSP - Sistema Novo 40.074.364,56

Total 1.528.246.017,88



57,55%

22,36%

16,29%

3,73% 0,07%

% Participação das Outras Receitas Correntes

Multas e Juros de Mora

Receita da Dívida Ativa

Receitas Diversas

Indenizações e Restituições

Outras Receitas Correntes - Intra-

Orçamentária

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multas e juros do PPI, receitas arrecadadas por meio de Programas de

Parcelamento e multas de trânsito inscritas em Dívida Ativa:

Contabilização de Honorários Advocatícios inclusos em Multa e Juros do

PPI

No exercício de 2016, os honorários advocatícios inclusos nas parcelas pagas em

atraso do Programa de Parcelamento Incentivado totalizaram o montante de R$

2.047.861,61 (dois milhões, quarenta e sete mil, oitocentos e sessenta e um reais

e sessenta e um centavo) e foram contabilizados em maio e dezembro.

Em função da solicitação constante do Processo Administrativo: 2011-0.254.473-

2, foram reclassificadas as receitas inicialmente registradas nas diversas origens

para Receita de Honorários advocatícios, tal ação tem como finalidade a

contabilização de Honorários advocatícios que inicialmente haviam sido

registrados como receitas da dívida ativa.

Segue abaixo a representatividade dos valores que foram reclassificados para

Multa e Juros do PPI – Honorários:

Código Descrição Valor em R$

23217 Multas e Juros do PPI - Honorários 2.047.861,61

385 Multas e Juros Diversos - PMSP 39.824,68

687 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do IPTU 1.254.724,48

688 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do ITBI 3.308,87

689 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa de ISS 693.130,41

690 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa de Outros Tributos 53.768,96

992 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do IVV 31,16

1123 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições 3.073,05

Total Total 2.047.861,61

Valores referentes ao período de Janeiro a Dezembro de 2016.


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Receitas arrecadadas por meio de Programas de Parcelamento

A contabilização das receitas arrecadadas por meio dos parcelamentos

incentivados está em constante aperfeiçoamento, em virtude tanto das melhorias

implementadas nos sistemas que controlam a adesão e a arrecadação, quanto

das melhorias a serem desenvolvidas no sistema de devoluções de receitas para

melhor detalhamento dessas informações.

No Processo Administrativo nº 2015-0.272.744-3 foi alcançado o entendimento

para alteração na forma de registro dessas receitas, ficou definido que a partir do

exercício de 2016 tais valores seriam reclassificados, conforme a arrecadação,

mensalmente para cada receita de origem que compõe o respectivo

parcelamento. No critério utilizado até o exercício de 2015 essa reclassificação

era efetuada anualmente apenas no mês de dezembro.

Esta alteração teve a finalidade de:

1. Melhorar a qualidade da informação sobre o patrimônio público;

2. Evidenciar com maior transparência a arrecadação das receitas públicas; e

3. Efetuar os registros tempestiva e oportunamente.

A seguir é demonstrada a arrecadação total de receitas, no exercício de 2016, por

meio dos Programas de Parcelamento de Débitos:


61,27%33,85%

2,63%

1,94% 0,16% 0,15%

0,00%

Reclassificação de Multa e Juros PPI Honorários - 2016 (%)

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa doIPTU

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa de ISS

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa deOutros Tributos

Multas e Juros Diversos - PMSP

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do ITBI

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa dasContribuições

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do IVV

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PPI – Programa de Parcelamento Incentivado.

PAT – Parcelamento Administrativo de Débitos Tributários.

PISN – Parcelamento Especial para ingresso no Simples Nacional.

PRD – Programa de Regularização de Débitos.

Os valores apresentados são líquidos, descontadas as deduções de receita e as

custas devidas ao Estado recolhidas em GARE.

Contabilização das Multas de Trânsito inscritas em Dívida Ativa

O valor arrecadado com as multas de trânsito inscritas em Dívida Ativa no

exercício de 2016 foi registrado nas rubricas de receita 1.9.3.2.99.01.13.00 e

1.9.1.5.99.01.04.00, totalizando o montante de R$ 6.784.293,16 (seis milhões,

setecentos e oitenta e quatro mil, duzentos e noventa e três reais e dezesseis

centavos), conforme quadro fornecido pelo sistema da dívida ativa.

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Receitas de Capital

As Receitas Orçamentárias de Capital também aumentam as disponibilidades

financeiras do Município e são instrumentos de financiamento dos programas e

ações orçamentários, a fim de se atingirem as finalidades públicas. Porém, de

forma diversa das Receitas Correntes, as Receitas de Capital em geral não

provocam efeito sobre o Patrimônio Líquido.

São provenientes tanto da realização de recursos financeiros oriundos da

constituição de dívidas e da conversão, em espécie, de bens e direitos, quanto de

recursos recebidos de outras pessoas de direito público ou privado e destinados a

atender despesas classificáveis em Despesas de Capital.

No Município de São Paulo no exercício de 2016, as Receitas de Capital

alcançaram o montante de R$ 1.395.385.856,65, com participação de 95,53% da

Administração Direta e de 4,47% da Administração Indireta, demonstrados a

seguir:

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Os grupos mais significativos que contribuíram para a arrecadação das Receitas

de Capital foram:

a) Transferências de Capital, que recebeu a arrecadação de R$

844.879.900,53, equivalente a 60,55% do total das Receitas de Capital;

b) Outras Receitas de Capital, que recebeu a arrecadação de R$

450.824.655,76, equivalente a 32,31% do total das Receitas de Capital;

c) Na somatória, os dois grupos representam 92,86% do total das Receitas de

Capital.

Detalhamento das Principais Receitas de Capital

Transferências de Capital

São recursos financeiros recebidos de outras pessoas de direito público ou

privado e destinados ao atendimento de despesas em investimentos ou inversões

financeiras, a fim de satisfazer finalidade pública específica; sem corresponder a

contraprestação direta ao ente transferidor. Podem ocorrer nos níveis:

intragovernamental (dentro do âmbito de um mesmo governo) ou

intergovernamental (governos diferentes, da União para estados, do estado para

os municípios, por exemplo), bem como recebidos de instituições privadas (do

exterior e de pessoas).

No ano de 2016, as Transferências de Capital totalizaram a quantia de R$

844.879.900,53, segregadas nas seguintes rubricas:

em R$

Receitas de CapitalAdministração

Direta

%

S/Total

Administração

Indireta

%

S/TotalConsolidado

%

S/Total

Operações de Crédito 69.310.730,36 5,20% - 0,00% 69.310.730,36 4,97%

Operação de Crédito Interna 69.310.730,36 5,20% - 0,00% 69.310.730,36 4,97%

Operação de Crédito Externa - 0,00% - 0,00% - 0,00%

Alienação de Bens 9.162.771,20 0,69% 355.041,18 0,57% 9.517.812,38 0,68%

Alienação de Bens Móveis 963.553,54 0,07% 355.041,18 0,57% 1.318.594,72 0,09%

Alienação de Bens Imóveis 8.199.217,66 0,62% - 0,00% 8.199.217,66 0,59%

Amortização de Empréstimos - 0,00% 20.852.757,62 33,40% 20.852.757,62 1,49%

Transferências de Capital 806.797.117,23 60,53% 38.082.783,30 60,99% 844.879.900,53 60,55%

Transferências Intergov. 288.220.046,51 21,62% - 0,00% 288.220.046,51 20,66%

Transferências de Capital Intra 0,00% 37.882.783,30 60,67% 37.882.783,30 2,71%

Transferências do Exterior 0,00% - 0,00% - 0,00%

Transferências de Convênios 518.577.070,72 38,90% 200.000,00 0,32% 518.777.070,72 37,18%

Outras Receitas de Capital 447.673.040,54 33,59% 3.151.615,22 5,05% 450.824.655,76 32,31%

Receitas de Alienação de CEPAC 15.707.079,05 1,18% - 0,00% 15.707.079,05 1,13%

Outras Receitas de Capital Intra 0,00% - 0,00% - 0,00%

Outras Receitas de Capital 431.965.961,49 32,41% 3.151.615,22 5,05% 435.117.576,71 31,18%

Total 1.332.943.659,33 100,00% 62.442.197,32 100,00% 1.395.385.856,65 100,00%

% Participação s/ Total 95,53% 4,47% 100,00%


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Destacam-se as maiores participações das Transferências de Capital:

Transferência de Convênios dos Estados referente ao Convênio PMSP x

Sabesp - Fundo Municipal de Saneamento Ambiental e Inf., com montante

arrecadado de R$ 377.759.336,41, equivalente a 44,71% do total das

Transferências de Capital;

Transferências a União referente à SIURB x Ministério das Cidades, com

arrecadação de R$ 174.864.478,06, equivalente a 20,70% do total deste

grupo.

A seguir gráfico representando as principais rubricas de Transferências de Capital

em 2016:

em R$

Transferências de Capital Valor%

S/Total

Transferências Intergovernamentais 288.220.046,51 34,11%

Transferências da União 288.220.046,51 34,11%

Programas Financ. por Transf. Fundo a Fundo - FMS 11.010.135,00 1,30%

FNDE - Plano de Ações Articuladas 1.034.395,88 0,12%

Fundo Especial Lei 7525/86 - Petrobrás 2.321.516,54 0,27%

SIURB x Ministério das Cidades 174.864.478,06 20,70%

SEHAB X Min. Cid./PAC 2 - Obras Reg e Int Ass Prec 4.551.794,16 0,54%

SIURB X Ministério do Turismo 94.437.726,87 11,18%

Transferências de Convênios 518.777.070,72 61,40%

Transferências de Convênios da União 59.850.944,92 7,08%

Convênios com o Ministério da Saúde - FMS 105.927,15 0,01%

FNDE- Ass. Financeira a Progr. e Proj. Educ.- PAC2 3.768.998,62 0,45%

Convênio SIURB X União 46.556.621,83 5,51%

Convênios MINC/SMC 921.428,45 0,11%

Convênio SEME - União 612.570,59 0,07%

Convênio SEHAB x União 7.428.405,77 0,88%

Convênio SMADS X União 77.100,51 0,01%

Convênio SMPM X União 179.892,00 0,02%

Convênio AHM X União 200.000,00 0,02%

Transferências de Convênios dos Estados e DF 458.926.125,80 54,32%

Convênio PMSP x SABESP - Fundo Municipal Saneam. Amb. 377.759.336,41 44,71%

Convênio CDHU x SEHAB 11.632.406,00 1,38%

Convênio SEHAB x Estado 55.234.383,39 6,54%

Convênio SIURB x Estado 14.300.000,00 1,69%

Transferências de Capital Intra-orçamentária 37.882.783,30 4,48%

Transferências dos Municípios 37.882.783,30 4,48%

Desapropriação/Alienação com recursos da PMSP 37.882.783,30 4,48%

Total 844.879.900,53 100,00%


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Outras Receitas de Capital

São classificadas nessa origem as receitas de capital que não atendem às

especificações das demais origens. Enquadram-se nessa classificação receitas

de alienação de CEPAC, outorgas onerosas, desistências de desapropriações,

entre outras.

No ano de 2016, as Outras Receitas de Capital totalizaram a quantia de R$

450.824.655,76, segregadas nas seguintes rubricas:


44,71%

20,70%

11,18%6,54% 5,51%

Principais Rubricas de Transferências de Capital

Convênio PMSP x SABESP -

Fundo Municipal Saneam.

Amb.SIURB x Ministério das

Cidades

SIURB X Ministério do

Turismo

Convênio SEHAB x Estado

Convênio SIURB X União

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Destacam-se as principais participações de Outras Receitas de Capital:

Outorga Onerosa – Plano Diretor, com arrecadação de R$ 209.947.937,53,

equivalente a 46,57% do total de Outras Receitas de Capital;

Desistência de Desapropriações arrecadou o montante de R$

82.345.161,50, equivalente a 18,27% do total do grupo.

A seguir gráfico representando as principais rubricas de Outras Receitas de

Capital em 2016:

em R$

Outras Receitas de Capital Valor%

S/Total

Receitas de Alienação de CEPAC 15.707.079,05 3,48%

Operação Urbana Faria Lima 15.707.079,05 3,48%

Outras Receitas de Capital 435.117.576,71 96,52%

Receitas Diversas 327.536.532,29 72,65%

P M S P 3.857.937,42 0,86%

Outorga Onerosa - Plano Diretor 209.947.937,53 46,57%

Outorga Onerosa - Lei de Anistia 8.956.887,47 1,99%

FUNPATRI 1.458,45 0,00%

PMSP - SEHAB/Gestão de Crédito - COHAB/HABI 21.827.653,06 4,84%

Direitos Creditórios - PMSP/COHAB 7.527.680,38 1,67%

FEMA - Compensações Ambientais 44.330,00 0,01%

Outorga Onerosa - Parcelamento Decreto 38.080/99 2.322.375,91 0,52%

Recursos de Acordos Judiciais 72.602.150,00 16,10%

Outorga Onerosa Cota Solidariedade - FUNDURB 448.122,07 0,10%

Restituições 107.581.044,42 23,86%

Devolução de Valores Não Utilizados em Convênios 14.836.129,01 3,29%

Desistência de Desapropriações 82.345.161,50 18,27%

Devolução de Recursos - AFAC 7.248.138,69 1,61%

Carteira FMH - Recursos Habitacionais - COHAB/SP 2.992.211,52 0,66%

IPREM 159.403,70 0,04%

Total 450.824.655,76 100,00%


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Comparativo da Receita Orçamentária 2015 e 2016

A seguir, evidencia-se quadro comparativo da Receita Orçamentária Consolidada

de 2015 e 2016:

Observa-se uma redução de 1,24% nas Receitas Correntes, entre os exercícios

de 2015 e 2016, com destaque para: receita patrimonial com redução de 36,30%,

outras receitas correntes com redução de 30,71% e receita de contribuições com

aumento de 21,57%.


46,57%

18,27%

16,10%

4,84% 3,48%

Principais Rubricas de Outras Receitas de Capital

Outorga Onerosa - Plano

Diretor

Desistência de

Desapropriações

Recursos de Acordos Judiciais

PMSP - SEHAB/Gestão de

Crédito - COHAB/HABI

Operação Urbana Faria Lima

em R$

Receitas Realizadas2015

( I )

2016

( II )

Variação

( II - I )

%

Variação

Receitas Correntes 44.900.427.502,99 44.183.286.163,21 (717.141.339,78) -1,60%

Receita Tributária 22.330.177.001,23 23.377.317.391,79 1.047.140.390,56 4,69%

Receita de Contribuições 1.491.922.982,09 1.813.700.471,80 321.777.489,71 21,57%

Receita Patrimonial 2.305.169.127,03 1.468.347.007,69 (836.822.119,34) -36,30%

Receita de Serviços 554.944.157,64 520.528.042,29 (34.416.115,35) -6,20%

Transferências Correntes 13.256.520.345,60 13.565.668.505,05 309.148.159,45 2,33%

Outras Receitas Correntes 4.961.693.889,40 3.437.724.744,59 (1.523.969.144,81) -30,71%

Intraorçamentária - Correntes 1.811.703.419,96 1.948.391.213,51 136.687.793,55 7,54%

Subtotal - Receitas Correntes 46.712.130.922,95 46.131.677.376,72 (580.453.546,23) -1,24%

Receitas de Capital 1.273.730.272,21 1.357.503.073,35 83.772.801,14 6,58%

Operações de Crédito 19.285.779,71 69.310.730,36 50.024.950,65 259,39%

Alienação de Bens 80.815.558,89 9.517.812,38 (71.297.746,51) -88,22%

Amortização de Empréstimo 18.603.492,34 20.852.757,62 2.249.265,28 12,09%

Transferências de Capital 603.265.452,40 806.997.117,23 203.731.664,83 33,77%

Outras Receitas de Capital 551.759.988,87 450.824.655,76 (100.935.333,11) -18,29%

Intraorçamentária - Capital 116.437.296,58 37.882.783,30 (78.554.513,28) -67,47%

Subtotal - Receitas de Capital 1.390.167.568,79 1.395.385.856,65 5.218.287,86 0,38%

Total 48.102.298.491,74 47.527.063.233,37 (575.235.258,37) -1,20%


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Nas Receitas de Capital houve um aumento de 0,38% na comparação dos

exercícios, com destaque para o aumento de 259,39% nas operações de crédito e

uma redução de 88,22% na alienação de bens.

Em resumo, o resultado consolidado das receitas orçamentárias arrecadadas em

2016 apresentou uma redução de 1,20%, se comparado ao exercício de 2015.

Execução da Despesa Orçamentária

Despesa orçamentária é toda transação que depende de autorização legislativa,

na forma de consignação de dotação orçamentária, para ser efetivada, podendo

ou não diminuir a situação líquida patrimonial. O conjunto de dispêndios

realizados pelos entes públicos para o funcionamento e manutenção dos serviços

públicos prestados à sociedade é denominado de despesa orçamentária pública.

A classificação da despesa orçamentária por natureza, tem a seguinte

composição:

I) Categoria Econômica

II) Grupo de Natureza de Despesa

III) Elemento de Despesa

Na comparação da Despesa Orçada (Dotação Inicial) com o Total dos Créditos

Autorizados (Dotação Atualizada), observa-se que não houve aumento do

montante de despesa total de R$ 54.407.300.347,00 previsto na Lei Orçamentária

Anual – LOA, somente ocorreram anulações e suplementações no montante de

R$ 5.264.245.488,33 entre as administrações Direta (Poder Executivo e

Legislativo) e Indireta, demonstrados a seguir:

em R$

DespesaOrçada

(a)

Anulação

(b)

Créditos

Adicionais

Diversos (c)

Créditos

Adicionais P/

Superávit

Financeiro (d)

Total dos Créditos

Autorizados

(e) = a+b+c+d

Administração Direta

Poder Executivo 41.966.593.391,00 (4.850.485.421,93) 4.508.248.357,58 - 41.624.356.326,65

Poder Legislativo 815.738.000,00 (3.347.643,18) 32.080.960,00 - 844.471.316,82

Total 42.782.331.391,00 (4.853.833.065,11) 4.540.329.317,58 - 42.468.827.643,47

Administração Indireta

Poder Executivo 11.624.968.956,00 (410.412.423,22) 723.916.170,75 - 11.938.472.703,53

Total 11.624.968.956,00 (410.412.423,22) 723.916.170,75 - 11.938.472.703,53

Total 54.407.300.347,00 (5.264.245.488,33) 5.264.245.488,33 - 54.407.300.347,00


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Destacando-se que, no exercício de 2016 não houve acréscimos na Despesa

Orçada advindos da abertura de Créditos Adicionais pela utilização do Superávit

Financeiro do exercício de 2015.

A despesa orçamentária empenhada (incluídas as Intraorçamentárias) alcançou o

montante de R$ 49.422.518.911,62, ou seja, foram empenhadas 90,84% das

despesas orçadas, resultando em uma economia orçamentária de R$

4.984.781.435,38, representado em termos percentuais 9,16% de execução

inferior ao total previsto, demonstrado a seguir:

Na execução da despesa Orçamentária a administração direta participou com

76,84% do total empenhado e a administração indireta com 23,16%, conforme

segue:

em R$

DespesaAdministração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

% Empenhada/

Orçada

Despesa Orçada 42.468.827.643,47 11.938.472.703,53 54.407.300.347,00 100,00%

Despesa Empenhada 37.976.114.243,66 11.446.404.667,96 49.422.518.911,62 90,84%

Diferença 4.492.713.399,81 492.068.035,57 4.984.781.435,38 9,16%


em R$

Despesa Empenhada Valor % S/ Total

Administração Direta 37.976.114.243,66 76,84%

Administração Indireta 11.446.404.667,96 23,16%

Diferença 49.422.518.911,62 100,00%



76,84%

23,16%

Despesa Empenhada - Administração Direta e Indireta

Administração

Direta

Administração

Indireta

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Despesas por Categoria Econômica e GND (Grupo Natureza de Despesa)

As Despesas Orçamentárias estão segregadas por categoria econômica:

Despesas Correntes – classificam-se nessa categoria todas as despesas

que não contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um

bem de capital;

Despesas de Capital – classificam-se nessa categoria aquelas despesas

que contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de

capital.

O GND (Grupo por Natureza de Despesa) é um agregador de elementos de

despesa com as mesmas características quanto ao objeto de gasto e são

agrupados em: Pessoal e Encargos Sociais; Juros e Encargos da Dívida; Outras

Despesas Correntes; Investimentos; Inversões Financeiras e Amortização da

Dívida.

No exercício de 2016 a execução orçamentária da despesa está apresentada

conforme quadro abaixo:

No Resultado Consolidado, as Despesas Correntes representaram 89,86% do

total empenhado em 2016, e 10,14% referem-se às Despesas de Capital.

Despesas Correntes

As Despesas Correntes são destinadas à manutenção e ao funcionamento dos

serviços públicos em geral e constituem despesas com: Pessoal e Encargos

Sociais, Juros e Encargos da Dívida e Outras Despesas Correntes.

A PMSP apresentou no exercício de 2016 o seguinte resultado orçamentário das

Despesas Correntes:

em R$

Despesa EmpenhadaAdministração

Direta% S/ Total

Administração

Indireta% S/ Total Consolidado % S/ Total

Despesas Correntes 33.105.057.001,73 87,17% 11.304.452.110,48 98,76% 44.409.509.112,21 89,86%

Despesas de Capital 4.871.057.241,93 12,83% 141.952.557,48 1,24% 5.013.009.799,41 10,14%

Total 37.976.114.243,66 100,00% 11.446.404.667,96 100,00% 49.422.518.911,62 100,00%


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Destacam-se as duas maiores participações das Despesas Correntes:

Despesas com Pessoal e Encargos Sociais que totalizaram o montante de

R$ 20.307.324.231,00, correspondendo a 45,73% das Despesas

Correntes;

Outras Despesas Correntes que totalizaram o montante de R$

22.951.930.706,07 e correspondem a 51,68% das Despesas Correntes.

Demonstrando as principais contas da categoria de Despesas Correntes, temos o

seguinte:

Analisando os três grupos das Despesas Correntes, observa-se que as principais

contas que ultrapassam os 50% de participação são:

Vencimentos e Vantagens fixas – Pessoal Civil representando 50,19% do

total do grupo;

Juros sobre a Dívida por Contrato com 99,51% do total do grupo;

em R$

Despesa CorrenteAdministração

Direta% S/Total

Administração

Indireta% S/Total Consolidado % S/Total

Pessoal e Encargos Sociais 12.376.234.949,21 37,38% 7.931.089.281,79 70,16% 20.307.324.231,00 45,73%

Juros e Encargos da Dívida 1.149.618.496,44 3,47% 635.678,70 0,01% 1.150.254.175,14 2,59%

Outras Despesas Correntes 19.579.203.556,08 59,14% 3.372.727.149,99 29,84% 22.951.930.706,07 51,68%

Total 33.105.057.001,73 100,00% 11.304.452.110,48 100,00% 44.409.509.112,21 100,00%


em R$

Despesa CorrenteAdministração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

% S/Total do

Grupo

Pessoal e Encargos Sociais 12.376.234.949,21 7.931.089.281,79 20.307.324.231,00 100,00%

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal

Civil 9.464.799.231,56 728.383.556,28 10.193.182.787,84 50,19%

Aposentadorias do RPPS, Reserva

Remunerada e Reformas dos Militares - 6.298.064.341,62 6.298.064.341,62 31,01%

Obrigações Patronais 1.937.713.872,06 152.727.375,97 2.090.441.248,03 10,29%

Sentenças Judiciais 948.448.361,78 16.466.411,03 964.914.772,81 4,75%

Pensões do RPPS e do Militar - 720.720.178,84 720.720.178,84 3,55%

Demais Contas 25.273.483,81 14.727.418,05 40.000.901,86 0,20%

Juros e Encargos da Dívida 1.149.618.496,44 635.678,70 1.150.254.175,14 100,00%

Juros sobre a Dívida por Contrato 1.143.960.233,61 635.678,70 1.144.595.912,31 99,51%

Outros Encargos sobre Dívida por Contrato 5.658.262,83 - 5.658.262,83 0,49%

Despesas de Exercícios Anteriores - - - 0,00%

Outras Despesas Correntes 19.579.203.556,08 3.372.727.149,99 22.951.930.706,07 100,00%

Outros Serviços de Terceiros -Pessoa

Jurídica 13.557.217.466,98 2.968.491.591,66 16.525.709.058,64 72,00%

Contribuições 2.718.108.394,99 2.718.108.394,99 11,84%

Material de Consumo 683.491.825,70 145.590.253,09 829.082.078,79 3,61%

Auxílio-Alimentação 674.980.829,33 81.539.340,70 756.520.170,03 3,30%

Obrigações Tributárias e Contributivas 438.673.744,19 28.157.875,19 466.831.619,38 2,03%

Demais Contas 1.506.731.294,89 148.948.089,35 1.655.679.384,24 7,21%

Total 33.105.057.001,73 11.304.452.110,48 44.409.509.112,21 100,00%


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Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica equivale a 72% do total do

grupo.

Despesas de Capital

As Despesas de Capital constituem despesas da Administração Pública com a

intenção de adquirir ou construir bens de capital que contribuirão para a produção

ou geração de bens ou serviços. Essa categoria divide-se em: Investimentos,

Inversões Financeiras e Amortização da Dívida.

A PMSP apresentou no exercício de 2016 a seguinte execução orçamentária das

Despesas de Capital:

Destacam-se as duas maiores participações das Despesas de Capital:

Despesas com Investimentos que totalizaram o montante de R$

3.023.027.177,56, correspondendo a 60,30% das Despesas de Capital;

Amortização da Dívida que totalizou o montante de R$ 1.960.600.145,27 e

correspondem a 39,11% das Despesas de Capital.

Demonstrando as principais contas da categoria de Despesas de Capital, temos o

seguinte:

em R$

Despesa de CapitalAdministração

Direta% S/Total

Administração

Indireta% S/Total Consolidado % S/Total

Investimentos 2.898.497.954,09 59,50% 124.529.223,47 87,73% 3.023.027.177,56 60,30%

Inversões Financeiras 14.475.561,00 0,30% 14.906.915,58 10,50% 29.382.476,58 0,59%

Amortização da Dívida 1.958.083.726,84 40,20% 2.516.418,43 1,77% 1.960.600.145,27 39,11%

Total 4.871.057.241,93 100,00% 141.952.557,48 100,00% 5.013.009.799,41 100,00%


em R$

Despesa de CapitalAdministração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

% S/Total do

Grupo

Investimentos 2.898.497.954,09 124.529.223,47 3.023.027.177,56 100,00%

Obras e Instalações 1.712.381.594,61 23.032.309,36 1.735.413.903,97 57,41%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa

Jurídica 531.107.169,20 18.798.059,75 549.905.228,95 18,19%

Sentenças Judiciais 284.414.239,55 327.801,08 284.742.040,63 9,42%

Aquisição de Imóveis 200.816.198,87 79.465.188,39 280.281.387,26 9,27%

Equipamentos e Material Permanente 107.043.410,63 2.248.698,49 109.292.109,12 3,62%

Demais Contas 62.735.341,23 657.166,40 63.392.507,63 2,10%

Inversões Financeiras 14.475.561,00 14.906.915,58 29.382.476,58 100,00%

Aquisição de Produtos para Revenda - 14.906.915,58 14.906.915,58 50,73%

Constituição ou Aumento de Capital de

Empresas 14.475.561,00 - 14.475.561,00 49,27%

Amortização da Dívida 1.958.083.726,84 2.516.418,43 1.960.600.145,27 100,00%

Principal da Dívida Contratual Resgatado 1.958.083.726,84 2.516.418,43 1.960.600.145,27 100,00%

Total 4.871.057.241,93 141.952.557,48 5.013.009.799,41 100,00%


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Analisando os três grupos das Despesas de Capital, observa-se que:

Obras e Instalações representando 57,41% do total do grupo;

Em Inversões Financeiras os percentuais de participação das duas contas

do grupo foram similares, sendo 50,73% para Aquisição de Produtos para

Revenda e 49,27% para Constituição ou Aumento de Capital de Empresas;

Amortização da Dívida é composto de uma única conta - Principal da

Dívida Contratual Resgatado, equivalendo a 100% do grupo.

Despesas por Principais Elementos

Tem por finalidade identificar os objetos de gastos que a administração pública

utiliza para a consecução de seus fins.

A execução orçamentária de 2016 apresentou os seguintes principais elementos

de despesa:

Na análise das despesas segregadas pelos seus elementos destacam-se:

As despesas com Serviços (contendo os elementos: Outros Serviços de

Terceiros - Pessoa Jurídica, Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física,

Locação de Mão-de-Obra e Serviços de Consultoria) representaram

35,50% do total das despesas empenhadas em 2016;

em R$

DespesaDotação Atualizada

(I)

Despesa Realizada

(II)

Diferença

III = (I-II)

%

Realizada

sobre

Dotação

%

Participação

sobre Total

Realizada

Serviços * 19.234.341.019,71 17.543.241.025,47 1.691.099.994,24 91,21% 35,50%

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 10.517.748.228,49 10.193.182.787,84 324.565.440,65 96,91% 20,62%

Aposentadorias do RPPS, Reserva

Remunerada e Reformas dos Militares 6.382.059.187,79 6.298.064.341,62 83.994.846,17 98,68% 12,74%

Contribuições 2.727.757.808,52 2.718.108.394,99 9.649.413,53 99,65% 5,50%

Obrigações Patronais 2.106.303.921,53 2.090.441.248,03 15.862.673,50 99,25% 4,23%

Principal da Dívida Contratual Resgatado 1.980.542.274,40 1.960.600.145,27 19.942.129,13 98,99% 3,97%

Obras e Instalações 3.649.842.963,42 1.735.413.903,97 1.914.429.059,45 47,55% 3,51%

Sentenças Judiciais 1.492.233.196,54 1.454.532.968,16 37.700.228,38 97,47% 2,94%

Juros sobre a Dívida por Contrato 1.264.732.765,41 1.144.595.912,31 120.136.853,10 90,50% 2,32%

Material de Consumo 919.167.157,81 830.231.268,43 88.935.889,38 90,32% 1,68%

Auxílio-Alimentação 759.610.696,26 756.520.170,03 3.090.526,23 99,59% 1,53%

Pensões do RPPS e do Militar 730.000.000,00 720.720.178,84 9.279.821,16 98,73% 1,46%

Obrigações Tributárias e Contributivas 474.658.579,05 467.449.408,94 7.209.170,11 98,48% 0,95%

Despesas de Exercícios Anteriores 383.259.668,66 378.024.677,99 5.234.990,67 98,63% 0,76%

Material, Bem ou Serviço p/ Distribuição Gratuita 351.888.395,64 345.582.509,44 6.305.886,20 98,21% 0,70%

Aquisição de Imóveis 619.353.153,32 280.281.387,26 339.071.766,06 45,25% 0,57%

Demais elementos de Despesa 813.801.330,45 505.528.583,03 308.272.747,42 62,12% 1,02%

Total 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 4.984.781.435,38 90,84% 100,00%


* Rerente à soma dos elementos: Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica, Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física, Locação de Mão-de-Obra

e Serviços de Consultoria

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6

Na comparação da dotação com o percentual da despesa realizada

observa-se uma média de 90% de execução. Exceto nos elementos Obras

e Instalações com 47,55% de realização e Aquisição de Imóveis com

45,25% de execução, ambos ficando abaixo da média.

A seguir gráfico representando a porcentagem de realização dos principais

elementos de despesas utilizados na execução orçamentária de 2016:

Despesas por Função de Governo

A classificação funcional segrega as dotações orçamentárias em funções e

subfunções, buscando responder basicamente a indagação: “em que” área de

ação governamental a despesa será realizada.

A execução orçamentária de 2016 apresentou as seguintes despesas

classificadas por Função de Governo:


35%

21%

13%

5%

4%

4%4% 3% 2%

Principais Elementos de Despesa

Serviços *

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil

Aposentadorias do RPPS, Reserva Remunerada eReformas dos Militares

Contribuições

Obrigações Patronais

Principal da Dívida Contratual Resgatado

Obras e Instalações

Sentenças Judiciais

Juros sobre a Dívida por Contrato

* Referente à soma dos elementos: Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica, Pessoa Física, Locação de Mão-de-Obra e Serviços de Consultoria

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Analisando as informações apresentadas, dos projetos e atividades desenvolvidos

pelas unidades orçamentárias responsáveis pela execução da despesa, os mais

significativos foram nas áreas relacionadas com as Funções de Governo:

Educação: R$ 10.282.479.834,42 que representa 20,81%;

Saúde: R$ 9.737.255.104,47 que representa 19,70%;

Previdência Social: R$ 9.324.320.322,65 que representa 18,87%;

Urbanismo: R$ 5.027.580.455,12 que representa 10,17%;

Encargos Especiais: R$ 4.545.498.393,96 que representa 9,20% e

Transportes: R$ 4.229.257.221,74 que representa 8,56%.

A seguir gráfico representando a porcentagem de realização das principais

despesas classificadas por Função de Governo:

em R$


(I)

Despesa Realizada

(II)

Diferença

III = (I-II)

%

Realizada

sobre

Dotação

%

Participação

sobre Total

Realizada

Educação 11.258.983.260,42 10.282.479.834,42 976.503.426,00 91,33% 20,81%

Saúde 10.016.149.413,90 9.737.255.104,47 278.894.309,43 97,22% 19,70%

Previdência Social 9.419.511.898,00 9.324.320.322,65 95.191.575,35 98,99% 18,87%

Urbanismo 6.193.681.595,23 5.027.580.455,12 1.166.101.140,11 81,17% 10,17%

Encargos Especiais 4.686.554.081,00 4.545.498.393,96 141.055.687,04 96,99% 9,20%

Transporte 4.335.589.031,83 4.229.259.221,74 106.329.810,09 97,55% 8,56%

Assistência Social 1.453.542.609,71 1.205.975.773,96 247.566.835,75 82,97% 2,44%

Habitação 1.752.625.995,59 917.492.882,41 835.133.113,18 52,35% 1,86%

Administração 919.347.983,36 790.608.874,16 128.739.109,20 86,00% 1,60%

Legislativa 844.471.316,82 722.068.265,68 122.403.051,14 85,51% 1,46%

Cultura 806.122.156,87 591.135.419,18 214.986.737,69 73,33% 1,20%

Segurança Pública 539.467.327,15 511.496.551,18 27.970.775,97 94,82% 1,03%

Saneamento 709.052.677,13 451.818.631,61 257.234.045,52 63,72% 0,91%

Desporto e Lazer 397.408.175,51 266.016.005,69 131.392.169,82 66,94% 0,54%

Gestão Ambiental 308.465.019,80 265.233.019,98 43.231.999,82 85,98% 0,54%

Judiciária 238.018.152,72 204.804.249,61 33.213.903,11 86,05% 0,41%

Comunicações 192.454.865,79 121.119.414,97 71.335.450,82 62,93% 0,25%

Trabalho 154.731.728,92 110.941.756,83 43.789.972,09 71,70% 0,22%

Direitos da Cidadania 143.761.973,83 93.530.991,91 50.230.981,92 65,06% 0,19%

Comércio e Serviços 35.589.066,94 23.408.830,19 12.180.236,75 65,78% 0,05%

Defesa Nacional 551.000,00 386.958,51 164.041,49 70,23% 0,00%

Relações Exteriores 1.219.514,48 87.953,39 1.131.561,09 7,21% 0,00%

Reserva de Contingência 1.502,00 - 1.502,00 0,00% 0,00%

Total 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 4.984.781.435,38 90,84% 100,00%


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6

Despesas por Fonte de Recursos

A classificação das despesas por Fonte de Recursos permite a identificação da

origem e destinação dos recursos legalmente vinculados a órgão, fundo ou

despesa.

A execução orçamentária de 2016 apresentou o resultado de acordo com as

seguintes Fontes de Recursos:


21%

20%

19%

10%

9%

9%

Principais Despesas por Função de Governo

Educação

Saúde

Previdência Social

Urbanismo

Encargos Especiais

Transporte

em R$


(I)

Despesa Realizada

(II)

Diferença

III = (I-II)

%

Realizada

sobre

Dotação

%

Participação

sobre Total

Realizada

Tesouro Municipal37.692.163.865,23 35.539.718.886,55 2.152.444.978,68 94,29% 71,91%

Fundo Constitucional da

Educação 3.702.327.886,00 3.509.458.662,40 192.869.223,60 94,79% 7,10%

Recursos Próprios da

Administração Indireta 3.426.365.153,36 3.349.809.828,63 76.555.324,73 97,77% 6,78%

Tesouro Municipal -

Recursos Vinculados 4.330.913.599,58 3.308.909.962,59 1.022.003.636,99 76,40% 6,70%

Transferências Federais4.193.940.852,64 3.072.661.327,50 1.121.279.525,14 73,26% 6,22%

Transferências Estaduais717.123.787,47 478.578.544,89 238.545.242,58 66,74% 0,97%

Operações de Crédito120.012.197,00 78.215.703,95 41.796.493,05 65,17% 0,16%

Outras Fontes128.237.580,72 47.888.619,33 80.348.961,39 37,34% 0,10%

Recursos Próprios da

Empresa Dependente 96.215.425,00 37.277.375,78 58.938.049,22 38,74% 0,08%

Total 54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 4.984.781.435,38 90,84% 100,00%


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Observa-se que a maior concentração da despesa por Fonte de Recursos está no

Tesouro Nacional, equivalente a 71,91% do total da despesa realizada.

A seguir gráfico representando a porcentagem de realização das despesas

classificadas por Fonte de Recursos:

Despesas de Exercícios Anteriores

Conforme disposto no Art. 37 da Lei Federal nº 4.320/64, as Despesas de

Exercícios Anteriores – DEA, correspondem a uma previsão legal que disciplina o

reconhecimento de despesas de exercícios encerrados à conta do orçamento

vigente e irão afetar o sistema orçamentário e consequentemente o resultado

patrimonial do exercício em que forem empenhadas.

No Município de São Paulo, as despesas processadas no exercício de 2016,

correspondentes às despesas incorridas em exercícios anteriores, totalizaram R$


72%

7%

7%

7%6%

1%

0% 0%

0%

Despesas por Fonte de Recursos

Tesouro Municipal

Fundo Constitucional da Educação

Recursos Próprios da Administração Indireta

Tesouro Municipal - Recursos Vinculados

Transferências Federais

Transferências Estaduais

Operações de Crédito

Outras Fontes

Recursos Próprios da Empresa Dependente

em R$

DEA - Despesas de Exercícios AnterioresConsolidado

2016

% S/ Total

2016

Consolidado

2015

% S/ Total

2015

Despesas Correntes 350.777.576,67 92,79% 169.901.687,67 77,03%

Pessoal e Encargos Sociais 6.473.897,76 1,71% 5.692.324,75 2,58%

Outras Despesas Correntes 344.303.678,91 91,08% 164.209.362,92 74,44%

Despesas de Capital 27.247.101,32 7,21% 50.677.615,28 22,97%

Investimentos 27.247.101,32 7,21% 50.677.615,28 22,97%

Total 378.024.677,99 100,00% 220.579.302,95 100,00%


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378.024.677,99, sendo 91,08% dessas despesas provenientes de Outras

Despesas Correntes.

Em comparação com o exercício de 2015, o montante das Despesas de

Exercícios Anteriores aumentou em 71,38% (de R$ 220.579.302,95 para R$

378.024.677,99).

Comparando o total de R$ 49.422.518.911,62 referente às despesas empenhadas

no exercício de 2016, as despesas de exercícios anteriores no valor de R$

378.024.677,99 representaram 0,76% das despesas empenhadas em 2016.

Execução dos Fundos Municipais

O orçamento dos Fundos Municipais dos Poderes Executivo e Legislativo

encontram-se agregados ao total orçado para a Administração Direta e

Administração Indireta.

Na Administração Direta cada Fundo Municipal está vinculado a uma Secretaria

Municipal e está integrado ao orçamento com um número de órgão específico.

Os Fundos Municipais são operacionalizados pelas Unidades Orçamentárias da

Secretaria a que se vinculam ou a Empresa Estatal Dependente, por meio da

execução orçamentária no Sistema de Orçamento e Finanças - SOF e estão

inclusos nos demonstrativos orçamentários, financeiros e contábeis da Lei

Federal nº 4.320/64, Lei Orgânica do Município de São Paulo e Lei de

Responsabilidade Fiscal.

O orçamento em 2016 para os Fundos Municipais foi de R$ 12.283.223.264,71 e

representou 22,58% do total do orçamento consolidado da PMSP. Na

comparação da despesa empenhada, verifica-se uma execução de R$

11.636.035.073,99 dos Fundos Municipais, equivalendo a 23,54% da despesa

consolidada, abaixo demonstrado:

em R$

ÓrgãoOrçamento

Atualizado

% S/ Total

Orçamento

Despesa

Empenhada

% S/ Total

Despesa

Empenhada

Fundos Municipais 12.283.223.264,71 22,58% 11.636.035.073,99 23,54%

Demais Órgãos 42.124.077.082,29 77,42% 37.786.483.837,63 76,46%

Total Consolidado 54.407.300.347,00 100,00% 49.422.518.911,62 100,00%


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A seguir gráfico representando a porcentagem de participação dos Fundos

Municipais na execução consolidada:

No quadro a seguir verifica-se a execução orçamentária de cada um dos Fundos

Municipais segregados em Administração Direta e Indireta. Os fundos da

Administração Direta tiveram um orçamento de R$ 12.150.790.106,00 e

empenharam o total de R$ 11.555.925.649,48, representando 95,10% de

execução. Apenas o Fundo Municipal de habitação compõe a Administração

Indireta e apresentou um orçamento de R$ 132.433.158,71 e execução de R$

80.109.424,51 equivalente a 60,49% de seu orçamento.


23,54%

76,46%

% Particip. dos Fundos Municipais na Execução Consolidada

Fundos Municipais

Demais Órgãos

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Segregando o total empenhado pelos Órgãos/Fundos em suas respectivas

categorias econômicas, observa-se que foram utilizados R$ 10.374.722.686,66

em Despesa Corrente, representando 89,16% do total empenhado e R$

1.261.312.387,33 em Despesa de Capital, equivalente a 10,84% do total

empenhado, conforme demonstrado a seguir:

em R$

Órgão/ Fundo Orçamento InicialAcréscimo ou

Decréscimo

Orçamento

AtualizadoTotal Empenhado

% Executado

sobre Orç.

Atualizado

Administração Direta 11.364.613.905,00 786.176.201,00 12.150.790.106,00 11.555.925.649,48 95,10%

Poder Legislativo 9.239.000,00 - 9.239.000,00 3.663.690,66 39,65%

Fundo Especial de Despesas da

Câmara Municipal 6.289.000,00 - 6.289.000,00 2.011.288,47 31,98%

Fundo Especial de Despesa do

Tribunal de Contas 2.950.000,00 - 2.950.000,00 1.652.402,19 56,01%

Poder Executivo 11.355.374.905,00 786.176.201,00 12.141.551.106,00 11.552.261.958,82 95,15%

Fundo Municipal de Parques 2.000,00 - 2.000,00 - 0,00%

Fundo Municipal da Saúde 7.677.738.415,00 544.462.926,83 8.222.201.341,83 8.022.158.668,86 97,57%

Fundo Municipal de Saneamento

Ambiental e Infraestrut. 367.500.000,00 12.757.581,47 380.257.581,47 366.735.063,88 96,44%

Fundo Municipal de

Desenvolvimento de Trânsito 1.067.194.410,00 156.809.708,68 1.224.004.118,68 1.195.088.981,79 97,64%

Fundo de Preservação do

Patrimônio Histórico e Cultura 463.480,00 - 463.480,00 - 0,00%

Fundo Municipal de Esportes,

Lazer e Recreação 2.584.398,00 6.431.849,10 9.016.247,10 6.082.836,54 67,47%

Fundo Municipal dos Direitos da

Criança e Adolescente 126.517.320,00 22.990,13 126.540.310,13 43.126.685,68 34,08%

Fundo Municipal de Assistência

Social 1.154.025.525,00 3.100.389,73 1.157.125.914,73 1.029.664.726,81 88,98%

Fundo Especial do Meio

Ambiente e Des. Sustentável 109.226.540,00 -18.464.555,75 90.761.984,25 70.327.009,87 77,49%

Fundo Especial de Promoção de

Atividades Culturais 780.000,00 1.055.310,81 1.835.310,81 1.766.284,00 96,24%

Fundo Municipal de Turismo 1.000,00 - 1.000,00 - 0,00%

Fundo de Proteção do Patrim.

Cultural e Ambiental Paulist. 2.330.000,00 - 2.330.000,00 1.427.835,78 61,28%

Fundo de Desenvolvimento

Urbano 305.868.000,00 20.000.000,00 325.868.000,00 234.150.536,92 71,85%

Fundo Municipal de Iluminação

Pública 541.143.817,00 60.000.000,00 601.143.817,00 581.733.328,69 96,77%

Administração Indireta 116.750.895,00 15.682.263,71 132.433.158,71 80.109.424,51 60,49%

Fundo Municipal de Habitação 116.750.895,00 15.682.263,71 132.433.158,71 80.109.424,51 60,49%

Total 11.481.364.800,00 801.858.464,71 12.283.223.264,71 11.636.035.073,99 94,73%


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Os fundos da Administração Direta representaram 99,31% do total executado

(sendo 99,28% dos fundos do Poder Executivo e 0,03% do Poder Legislativo), já

o fundo da Administração Indireta representou 0,69% do total.

Restos a Pagar

Ao final do exercício, as despesas orçamentárias empenhadas e não pagas serão

inscritas em restos a pagar. Os restos se classificam em: Restos a Pagar Não

Processados (RPNP) referentes às despesas empenhadas e ainda não liquidadas

e Restos a Pagar Processados (RPP) referentes às despesas liquidadas e não

pagas.

O Balanço orçamentário é composto, além do quadro principal, por mais dois

quadros relacionados aos restos a pagar, são eles:

Quadro da Execução de Restos a Pagar Não Processados – apresenta os

restos a pagar não processados inscritos até o exercício anterior e suas

respectivas fases de execução;

Quadro da Execução de Restos a Pagar Processados – apresenta os

restos a pagar processados inscritos até o exercício anterior nas

respectivas fases de execução.

em R$

Órgão/ Fundo Despesa CorrenteDespesa de

CapitalTotal

%

Participação

S/ Total

Administração Direta 10.362.118.426,15 1.193.807.223,33 11.555.925.649,48 99,31%

Poder Legislativo 2.298.848,76 1.364.841,90 3.663.690,66 0,03%

Fundo Especial de Despesas da Câmara Municipal 1.489.851,95 521.436,52 2.011.288,47 0,02%

Fundo Especial de Despesa do Tribunal de Contas 808.996,81 843.405,38 1.652.402,19 0,01%

Poder Executivo 10.359.819.577,39 1.192.442.381,43 11.552.261.958,82 99,28%

Fundo Municipal de Parques - - 0,00%

Fundo Municipal da Saúde 7.757.872.986,89 264.285.681,97 8.022.158.668,86 68,94%

Fundo Municipal de Saneamento Ambient e Infraestrut. 366.735.063,88 366.735.063,88 3,15%

Fundo Municipal de Desenvolvimento de Trânsito 1.018.534.359,11 176.554.622,68 1.195.088.981,79 10,27%

Fundo de Preservação do Patrimônio Histórico e Cultura - - 0,00%

Fundo Municipal de Esportes, Lazer e Recreação - 6.082.836,54 6.082.836,54 0,05%

Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente 40.218.940,25 2.907.745,43 43.126.685,68 0,37%

Fundo Municipal de Assistência Social 1.022.965.413,38 6.699.313,43 1.029.664.726,81 8,85%

Fundo Especial do Meio Ambiente e Des. Sustentável 54.346.377,27 15.980.632,60 70.327.009,87 0,60%

Fundo Especial de Promoção de Atividades Culturais 1.766.284,00 1.766.284,00 0,02%

Fundo Municipal de Turismo - - 0,00%

Fundo de Proteção do Patrim. Cult. e Ambient. Paulist. 1.427.835,78 1.427.835,78 0,01%

Fundo de Desenvolvimento Urbano 234.150.536,92 234.150.536,92 2,01%

Fundo Municipal de Iluminação Pública 464.115.216,49 117.618.112,20 581.733.328,69 5,00%

Administração Indireta 12.604.260,51 67.505.164,00 80.109.424,51 0,69%

Fundo Municipal de Habitação 12.604.260,51 67.505.164,00 80.109.424,51 0,69%

Total 10.374.722.686,66 1.261.312.387,33 11.636.035.073,99 100,00%

% Participação Corrente/Capital S/ Total 89,16% 10,84% 100,00%


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Demonstra-se a seguir o comportamento dos restos a pagar não processados,

apresentados no três últimos Balanços Orçamentários:

Na comparação dos saldos apresentados nos quadros de restos a pagar não

processados de exercícios anteriores, observa-se uma redução de mais de 350

milhões entre os períodos de 2014 e 2016.

Demonstra-se a seguir o comportamento dos restos a pagar processados,

apresentados no três últimos Balanços Orçamentários:

Na comparação dos saldos apresentados nos quadros de restos a pagar

processados de exercícios anteriores, observa-se uma redução 4,8 milhões entre

os períodos de 2014 e 2016.

em R$

Restos a Pagar Não Processados

Quadro


2014

Quadro


2015

Quadro


2016

Despesas Correntes 2.728.094,95 3.196.688,52 1.037.446,58

Pessoal e Encargos Sociais 10.000,00 - -

Juros e Encargos da Dívida - - -

Outras Despesas Correntes 2.718.094,95 3.196.688,52 1.037.446,58

Despesas de Capital 354.674.461,77 401.491.273,04 5.643.218,15

Investimentos 354.674.461,77 401.491.273,04 5.643.218,15

Inversões Financeiras - - -

Amortização da Dívida - - -

Total 357.402.556,72 404.687.961,56 6.680.664,73


Inscritos em Exercícios Anteriores

em R$


Quadro


2014

Quadro


2015

Quadro


2016

Despesas Correntes 2.870.874,87 4.609.481,21 3.463.468,63

Pessoal e Encargos Sociais 77.189,29 12.122,44 11.723,39

Juros e Encargos da Dívida - - -

Outras Despesas Correntes 2.793.685,58 4.597.358,77 3.451.745,24

Despesas de Capital 10.733.768,35 1.817.123,34 5.302.407,12

Investimentos 10.733.768,35 1.817.123,34 5.302.407,12

Inversões Financeiras - - -

Amortização da Dívida - - -

Total 13.604.643,22 6.426.604,55 8.765.875,75


Inscritos em Exercícios Anteriores

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Comparativo da Despesa Orçamentária 2015 e 2016

A seguir apresenta-se o quadro comparativo da Despesa Orçamentária

Empenhada Consolidada de 2015 e 2016:

Observa-se que entre os exercícios de 2015 e 2016 houve um crescimento de

8,94% nas despesas correntes e uma redução de 20,21% nas despesas de

capital.

O resultado do crescimento de 8,94% nas despesas correntes deriva de uma

redução de 27,21% na categoria de despesa “Juros e Encargos da Dívida”.

O resultado da redução de 20,21% nas despesas de capital deve-se ao fato dos

elevados percentuais de redução nas categorias de despesas que compõem, com

exceção da categoria “Amortização da Dívida” que apresentou um crescimento de

17,85%.

Em resumo, o resultado consolidado das despesas empenhadas em 2016

apresentou um crescimento de 5,05% comparado ao exercício de 2015.

Síntese da Execução Orçamentária

A seguir apresenta-se a síntese e da execução orçamentária de 2016:

em R$

Despesas Empenhadas2015

( I )

2016

( II )

Variação

( II - I )

%

Variação

Despesas Correntes 40.764.948.813,26 44.409.509.112,21 3.644.560.298,95 8,94%

Pessoal e Encargos Sociais 18.434.158.200,12 20.307.324.231,00 1.873.166.030,88 10,16%

Juros e Encargos da Dívida 1.580.133.606,07 1.150.254.175,14 (429.879.430,93) -27,21%

Outras Despesas Correntes 20.750.657.007,07 22.951.930.706,07 2.201.273.699,00 10,61%

Despesas de Capital 6.282.625.871,73 5.013.009.799,41 (1.269.616.072,32) -20,21%

Investimentos 4.488.668.925,75 3.023.027.177,56 (1.465.641.748,19) -32,65%

Inversões Financeiras 130.384.072,52 29.382.476,58 (101.001.595,94) -77,46%

Amortização da Dívida 1.663.572.873,46 1.960.600.145,27 297.027.271,81 17,85%

Total 47.047.574.684,99 49.422.518.911,62 2.374.944.226,63 5,05%


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Destaca-se:

No exercício de 2016 observa-se que a receita arrecadada foi inferior à

receita prevista, gerando uma insuficiência de arrecadação de R$

6.880.237.113,63;

A despesa executada no exercício foi inferior à despesa fixada, gerando

uma economia orçamentária de R$ 4.984.781.435,38;

A receita orçamentária arrecadada em 2016 foi inferior à despesa

executada, gerando um déficit de execução no montante de R$

1.895.455.678,25.

Análise dos Indicadores do Balanço Orçamentário

A análise do Balanço Orçamentário tem como objetivo apresentar indicadores que

servirão de suporte para a análise da gestão orçamentária. Neste sentido,

apresenta-se alguns indicadores de gestão orçamentária, conforme seguem:

Excesso/Insuficiência de Arrecadação: uma diferença a maior ou a menor

entre as colunas Previsão Atualizada e Receita Realizada correspondem à

insuficiência ou excesso de arrecadação ocorrido no exercício.

Analisando o Balanço Orçamentário Consolidado (BOC) da Prefeitura de São

Paulo (PMSP) observa-se uma Insuficiência de Arrecadação no montante de R$

6.880.237.113,63 decorrente do confronto entre a arrecadação e a estimativa da

Receita Orçamentária.

em R$

OrçamentoAdministração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

Receita

Realizada 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37

( - ) Prevista (50.386.342.572,00) (4.020.957.775,00) (54.407.300.347,00)

( = ) Insuficiência de Arrecadação (6.496.320.867,98) (383.916.245,65) (6.880.237.113,63)

Despesa

Executada 37.976.114.243,66 11.446.404.667,96 49.422.518.911,62

( - ) Autorizada (42.468.827.643,47) (11.938.472.703,53) (54.407.300.347,00)

( = ) Economia Orçamentária (4.492.713.399,81) (492.068.035,57) (4.984.781.435,38)

Executado

Receita Realizada 43.890.021.704,02 3.637.041.529,35 47.527.063.233,37

( - ) Despesa Executada (37.976.114.243,66) (11.446.404.667,96) (49.422.518.911,62)

( = ) Déficit de Execução 5.913.907.460,36 (7.809.363.138,61) (1.895.455.678,25)


Previsão Atualizada Receita Realizada

54.407.300.347,00 47.527.063.233,37 =Insuficiência de Arrecadação 6.880.237.113,63R$ ( - )

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Economia na realização de despesa: a diferença a maior entre os valores da

Dotação Atualizada e da Despesa Empenhada correspondem a uma economia na

realização de despesa, pois parte da dotação autorizada, não foi utilizada para a

execução de despesas.

Observa-se uma economia na realização da despesa de R$ 4.984.781.435,38,

decorrente do confronto entre a Dotação Atualizada e a Despesa Executada.

Inscrição de Restos a Pagar:

a) Restos a Pagar Processados (RPP) inscritos no exercício = Despesas

Liquidadas (-) Despesas Pagas

Assim, a diferença entre as despesas liquidadas e as despesas pagas resulta na

inscrição em 2016 de R$ 263.495.862,78 de RPP.

b) Restos a Pagar Não Processados (RPNP) inscritos no exercício =

Despesas Empenhadas (-) Despesas Liquidadas.

Assim, a diferença entre as despesas empenhadas e as despesas liquidadas

resulta na inscrição em 2016 de R$ 1.424.960.098,85 de RPNP.

Quociente do Resultado Orçamentário: é resultante da relação entre a Receita

Realizada e a Despesa Empenhada, indicando a existência de um resultado

superavitário, deficitário ou nulo. Assim, um índice igual a 1, representa um

resultado nulo, maior que 1, indica superávit e menor que 1, déficit.

Em 2016, a Prefeitura de São Paulo apresentou um quociente de 0,96 (ou seja,

menor do que 1), representando um resultado deficitário em decorrência da

despesa executada ter sido maior que a receita realizada.

Dotação Atualizada Despesa Executada

54.407.300.347,00 49.422.518.911,62 =

Economia na realização de

despesa( - ) 4.984.781.435,38R$

Despesas Liquidadas Despesas Pagas

47.997.558.812,77 47.734.062.949,99 =


(RPP)( - ) 263.495.862,78R$

Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas

49.422.518.911,62 47.997.558.812,77 =

Restos a Pagar Não

Processados (RPNP)( - ) 1.424.960.098,85R$

Receita Realizada 47.527.063.233,37

Despesa Executada 49.422.518.911,62

Quociente do Resultado

Orçamentário= 0,96 =

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Quociente da Execução Orçamentária Corrente: é resultante da relação entre

a Receita Realizada Corrente (Líquida) e a Despesa Empenhada Corrente. A

interpretação desse quociente indica se as receitas correntes suportaram as

despesas correntes ou se foi necessário utilizar receitas de capital para financiar

despesas correntes.

Em 2016, a Prefeitura de São Paulo apresentou um quociente da execução

orçamentária corrente de 1,04 (ou seja, maior que 1) representando que as

receitas correntes foram suficientes para suportar as despesas correntes.

Quociente Financeiro Real da Execução Orçamentária: é resultante da relação

entre a Receita Realizada e a Despesa Paga, indicando o quanto a receita

orçamentária arrecadada representa em relação à despesa orçamentária.

Em 2016, a Prefeitura de São Paulo, apresentou um quociente financeiro real da

execução orçamentária de 0,996 (ou seja, inferior que 1) representando que as

receitas realizadas não foram suficientes para suportar as despesas pagas.

Capitalização x Descapitalização: é resultante da diferença entre a Receita de

Capital Realizada e a Despesa de Capital Executada. Caso o resultado seja

menor que 0 indica uma capitalização, mas se for maior que 0 representa uma

descapitalização.

O resultado apresentado de R$ -3.617.623.942,76 indica uma capitalização, ou

seja, as despesas de capital superaram as receitas de capital.

Indicador de Endividamento: é resultante da diferença entre a Receita de

Operações de Créditos e a Despesa de Amortização da Dívida. Se o resultado for

positivo indica um aumento no endividamento, se for negativo indica uma

diminuição no endividamento.

Receita Realizada

Corrente (Líquida)46.131.677.376,72

Despesa Empenhada

Corrente 44.409.509.112,21

Quociente da Execução

Orçamentária Corrente= = 1,04

Receita Realizada 47.527.063.233,37

Despesa Paga 47.734.062.949,99

Quociente Financeiro Real da

Execução Orçamentária= = 0,996

Receita de Capital

Realizada

Despesa de Capital

Executada

1.395.385.856,65 5.013.009.799,41

Capitalização X

Descapitalização( - ) = (3.617.623.942,76)

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O resultado apresentado de R$ -1.891.289.414,91 indica uma diminuição no

endividamento, ou seja, as amortizações da dívida foram superiores às receitas

com operações de créditos.

Cumprimento à Regra de Ouro

A “regra de ouro” amparada no art. 167, III, da Constituição Federal, que assim

estabelece: “é vedada a realização de operações de crédito que excedam as

despesas de capital, ressalvadas as autorizadas mediante créditos suplementares

ou especiais com finalidade precisa, aprovados pelo Poder Legislativo por maioria

absoluta”.

O espírito da “regra de ouro” é o seguinte: não se deve recorrer a endividamento

público para custear despesas correntes.

O Quociente de 1,04 da Execução Orçamentária Corrente apresentado pela

PMSP em 2016 afirma que as Receitas Realizadas Correntes foram suficientes

para atender as Despesas Correntes e ainda financiar parte das Despesas de

Capital, cumprindo assim a Regra de Ouro contida no artigo 167, inciso III da

CF/88 e § 2º do art. 12 da LRF.

Comportamento do Resultado Orçamentário nos últimos cinco anos

Demonstra-se a seguir o comportamento do resultado orçamentário nos últimos

cinco anos:

Verifica-se que, nos últimos cinco anos, o resultado orçamentário consolidado

apresentou resultados positivos (superavitários) apenas em 2012 (885,10

milhões) e 2015 (1.054,72 milhões). Além disso, observa-se resultados

orçamentários positivos da Administração Direta nos últimos anos, porém a

Receita de Operações

de Créditos

Despesa de

Amortização da

Dívida

69.310.730,36 1.960.600.145,27

Endividamento ( - ) = (1.891.289.414,91)

em R$ milhões

Resultado Orçamentário =

Receita Realizada ( - ) Despesa Empenhada2012 2013 2014 2015 2016

Administração Direta 3.606,70 4.769,30 3.945,00 8.035,18 5.913,91

Administração Indireta (2.721,60) (5.442,80) (6.043,10) (6.980,46) (7.809,36)

Resultado Consolidado 885,10 (673,50) (2.098,10) 1.054,72 (1.895,46)


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Administração Indireta demonstrou constantes resultados negativos,

impulsionando o resultado orçamentário consolidado para valores negativos.

Os gráficos a seguir apresentam a evolução do resultado orçamentário

consolidado, da administração direta e indireta nos últimos cinco anos:



em R$ milhões

2012 2013 2014 2015 2016

Total Consolidado 885,10 (673,50) (2.098,10) 1.054,72 (1.895,46)

-3.000

-2.500

-2.000

-1.500

-1.000

-500

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

Evolução do Resultado Orçamentário - Consolidado

em R$ milhões


2012 2013 2014 2015 2016

Administração

Indireta(2.721,60) (5.442,80) (6.043,10) (6.980,46) (7.809,36)

-10.000

-8.000

-6.000

-4.000

-2.000

0

Resultado Orçamentário - Adm. Indireta

2012 2013 2014 2015 2016

Administração

Direta3.606,70 4.769,30 3.945,00 8.035,18 5.913,91

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

Resultado Orçamentário - Adm. Direta

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Gestão Fiscal

A Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF estabelece normas de finanças públicas

voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal, mediante ações que previnam

riscos e corrijam desvios capazes de afetar o equilíbrio das contas públicas,

destacando-se o planejamento, o controle, a transparência e a responsabilidade

como premissas básicas.

A LRF é um código de conduta para os administradores públicos que passam a

obedecer às normas e limites para administrar as finanças, prestando contas de

quanto e como gastam os recursos da sociedade.

Para alcançar este objetivo, a Lei estabelece o cumprimento de metas de

resultado entre receitas e despesas e a obediência a limites e condições no que

tange a renúncia de receita; geração de despesa com pessoal, seguridade social

e outras; dívida consolidada e mobiliária; operações de credito, inclusive por

antecipação de receita; concessão de garantia e inscrição em Restos a Pagar.

A Secretaria do Tesouro Nacional – STN, como órgão central do Sistema de

Contabilidade Federal, estabelece normas de padrões contábeis e fiscais,

contribuindo para a melhoria da consolidação das contas públicas conforme

previsto na LRF.

Neste sentido, com o objetivo de auxiliar os gestores na elaboração dos

demonstrativos fiscais, a STN edita, regularmente, o Manual de Demonstrativos

Fiscais – MDF, que estabelece regras de harmonização a serem observadas pela

Administração Pública para a elaboração dos relatórios e anexos exigidos pela

LRF, sendo os seguintes relatórios e anexos: Anexo de Riscos Fiscais, Anexo de

Metas Fiscais, Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO e

Relatório de Gestão Fiscal – RGF

Assim, observando o disposto nesses manuais, apresenta-se os principais

resultados fiscais alcançados pela Prefeitura de São Paulo no exercício de 2016.

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Receita Corrente Líquida

O Demonstrativo da Receita Corrente Líquida apresenta a apuração da Receita

Corrente Líquida – RCL no mês em referência, sua evolução nos últimos doze

meses e a previsão de seu desempenho no exercício. A RCL deverá ser apurada

somando-se as receitas arrecadadas no mês de referência e nos onze anteriores.

O principal objetivo da RCL é servir de parâmetro para o montante da reserva de

contingência e para os limites da despesa total com pessoal, da dívida

consolidada líquida, das operações de crédito, do serviço da dívida, das

operações de crédito por antecipação de receita orçamentária e das garantias do

ente da Federação.

Conforme a LRF, a RCL é o somatório das receitas tributárias, de contribuições,

patrimoniais, agropecuárias, industriais, de serviços, transferências correntes e

outras receitas correntes do ente da Federação, deduzidos alguns itens

exaustivamente explicitados pela própria LRF, não cabendo interpretações que

extrapolem os dispositivos legais.

A Receita Corrente Líquida do Município de São Paulo, apurada no exercício de

2016, atingiu o montante de R$ 42.815,6 milhões.

A seguir, quadro e gráfico da evolução da RCL nos últimos cinco anos:

em Milhões R$

Ano RCL%

Acréscimo

2012 32.163,7 10,35%

2013 34.716,8 7,94%

2014 37.608,4 8,33%

2015 43.668,2 16,11%

2016 42.815,6 -1,95%

Fonte: Secretaria Municipal de Finanças - SF

32.163,7 34.716,8

37.608,4

43.668,2 42.815,6

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

2012 2013 2014 2015 2016

Evolução da RCL dos Últimos Cinco Anos

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Demonstrativo Das Receitas e Despesas Previdenciárias

O Demonstrativo das Receitas e Despesas Previdenciárias do Regime Próprio de

Previdência Social – RPPS, tem a finalidade de assegurar a transparência das

receitas e despesas previdenciárias do RPPS que o ente da Federação mantiver

ou vier a instituir, integra o RREO, o qual deverá ser publicado até trinta dias após

o encerramento de cada bimestre.

A institucionalização do RPPS implica em estabelecer contabilidade própria para

permitir conhecer, a qualquer momento, a situação econômica, financeira e

orçamentária do patrimônio, que é propriedade dos beneficiários da previdência.

As mudanças conceituais decorrentes da organização da contabilidade, que

visam à transparência do patrimônio real dos beneficiários, não implicam em

alterações das exigências estabelecidas na LRF e nas demais leis pertinentes.

No Município de São Paulo o ente responsável pelo RPPS é o Instituto de

Previdência Municipal de São Paulo – IPREM.

Destaca-se que o IPREM apresentou no exercício de 2016 o seguinte Resultado

Previdenciário:

Resultado Primário

O Demonstrativo do Resultado Primário, que integra o Relatório Resumido da

Execução Orçamentária, consoante parâmetros definidos pela LRF, representa a

diferença entre as receitas e as despesas primárias (não financeiras).

em Milhões R$

Especificação Valor

Receitas Previdenciárias RPPS (Exceto Intra-Orçamentária) 1.373,05

Receitas Previdenciárias RPPS (Intra-Orçamentária) 1.916,00

Total das Receitas Previdenciárias 3.289,05

Despesas Previdenciárias RPPS (Exceto Intra-Orçamentária) 7.058,34

Despesas Previdenciárias RPPS (Intra-Orçamentária) 1,10

Total das Despesas Previdenciárias 7.059,44

Resultado Previdenciário (3.770,39)

Fonte: IPREM

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Indica se os níveis de gastos orçamentários dos entes federativos são

compatíveis com a sua arrecadação, ou seja, se as Receitas Primárias são

capazes de suportar as Despesas Primárias.

A apuração do Resultado Primário fornece uma melhor avaliação do impacto da

política fiscal em execução pelo ente da Federação.

Para fins de apuração do Resultado Primário, deverão ser computadas todas as

receitas e despesas, incluindo as intraorçamentárias. Contudo nesse

demonstrativo, não é necessário segregar as receitas e despesas

intraorçamentárias das outras receitas e despesas

Superávits primários, que são direcionados para o pagamento de serviços da

dívida, contribuem para a redução do estoque total da dívida líquida. Em

contrapartida, déficits primários indicam a parcela do aumento da dívida,

resultante do financiamento de gastos não-financeiros que ultrapassam as

receitas não-financeiras.

A meta do Resultado Primário para o exercício de 2016, estabelecida na Lei de

Diretrizes Orçamentárias (Lei Municipal nº 16.241/2015) e atualizada pela Lei

Municipal nº 16.529/2016 é de R$ (1.929,4) milhões.

Ao final do exercício, o Resultado Primário alcançado foi de R$ (160,1) milhões,

superando a meta estabelecida para o exercício em R$ 1.769,3 milhões,

conforme demonstrado a seguir:

em Milhões R$


Receitas Primárias Correntes 44.855,9

Receitas Primárias Capital 1.295,7

Receitas Primárias Líquidas 46.151,6

Despesas Primárias Correntes 43.259,3

Despesas Primárias Capital 3.052,4

Despesas Primárias Líquidas 46.311,7

Resultado Primário (160,10)


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Observa-se no demonstrativo a seguir, o comportamento do Resultado Primário

dos últimos cinco anos em relação às metas estabelecidas na Lei de Diretrizes

Orçamentárias:

Resultado Nominal

O Demonstrativo do Resultado Nominal, que integra o Relatório Resumido da

Execução Orçamentária, consoante a parâmetros definidos pela LRF, tem como

objetivo demonstrar a evolução da Dívida Fiscal Líquida.

No exercício, o resultado nominal representa a diferença entre o saldo da dívida

fiscal líquida acumulada até o final do bimestre de referência e o saldo em 31 de

dezembro do exercício anterior ao de referência.

Saldo da dívida fiscal líquida: corresponde ao saldo da dívida consolidada líquida

somado às receitas de privatização deduzidos os passivos reconhecidos

decorrentes de déficits ocorridos em exercícios anteriores.

A dívida consolidada líquida corresponde ao saldo da dívida consolidada

deduzida do Ativo Disponível e dos Haveres Financeiros líquidos dos Restos a

Pagar Processados, conforme estabelece o art. 42 da LRF, em seu parágrafo

único: "Na determinação da disponibilidade de caixa serão considerados os

encargos e despesas compromissadas a pagar até o final do exercício”.

Eventuais garantias concedidas, bem como suas contragarantias, não são

consideradas na dívida fiscal líquida. O estoque de precatórios anteriores a 5 de

maio de 2000 também não compõe a dívida fiscal líquida.

em Milhões R$

AnoMeta LDO

(a)

Resultado

Primário

(b)

Diferença

c = b - a

2012 342,3 2.293,4 1.951,1

2013 1.271,4 2.061,7 790,3

2014 50,0 1.231,7 1.181,7

2015 100,0 2.438,2 2.338,2

2016 (1.929,4) (160,1) 1.769,3


-2.000,0

-1.500,0

-1.000,0

-500,0

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

2012 2013 2014 2015 2016

Resultado Primário - 2012 a 2016

Meta LDO Resultado Primário

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A meta do Resultado Nominal para o exercício de 2016 estabelecida na Lei de

Diretrizes Orçamentárias (Lei Municipal nº 16.241/2015) é de R$ (35.544,6)

milhões.

As metas fiscais são o elo entre o planejamento e a elaboração e execução do

orçamento. Dessa forma, se verificado, ao final de um bimestre, que a realização

da receita poderá não comportar o cumprimento das metas de resultado primário

ou nominal estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, os Poderes e o Ministério

Público promoverão, por ato próprio e nos montantes necessários, nos trinta dias

subsequentes, limitação de empenho e movimentação financeira, segundo os

critérios fixados pela Lei de Diretrizes Orçamentárias.

Ao final do exercício, o Resultado Nominal atendeu a meta estabelecida pela Lei

Municipal nº 16.241/2015. O resultado foi de R$ (40.187,3) milhões, superando a

meta para o exercício em R$ (4.642,7) milhões.

Observa-se no demonstrativo a seguir o comportamento do resultado nominal dos

últimos cinco anos em relação às metas estabelecidas na Lei de Diretrizes

Orçamentárias:

Segue gráfico do resultado nominal dos últimos cinco anos em relação às metas

estabelecidas na Lei de Diretrizes Orçamentárias:

em Milhões R$

Ano Meta LDO (a)Resultado Nominal

(b)

Diferença

c = b - a

Dívida Fiscal

Líquida

2012 8.625,7 5.155,7 (3.470,0) 62.936,9

2013 8.541,3 2.678,1 (5.863,2) 65.614,9

2014 8.012,4 5.931,9 (2.080,5) 71.546,8

2015 8.839,4 7.907,6 (931,8) 79.454,4

2016 (35.544,6) (40.187,3) (4.642,7) 39.267,1


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Demonstrativo da Aplicação de Recursos na Educação

O Demonstrativo das Receitas e Despesas com Manutenção e Desenvolvimento

do Ensino – MDE apresenta os recursos públicos destinados à educação,

provenientes da receita resultante de impostos e das receitas vinculadas ao

ensino, as despesas com a MDE por vinculação de receita, os acréscimos ou

decréscimos nas transferências do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da

Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação – FUNDEB, o

cumprimento dos limites constitucionais e outras informações para controle

financeiro.

A apresentação deste demonstrativo está prevista no ordenamento jurídico. O art.

72 da Lei nº 9.394/1996, Lei de Diretrizes e Bases da Educação Nacional – LDB

prevê a publicação nos relatórios expressos na Constituição Federal. O art. 165

da Constituição determina a publicação até trinta dias após o encerramento de

cada bimestre do Relatório Resumido da Execução Orçamentária.

Adicionalmente, o art. 52 da LRF, reafirma o prazo de publicação e informa a sua

abrangência. Também constitui fator determinante para a elaboração do

demonstrativo, o disposto no art. 25, § 1º, inciso IV, alínea b, da LRF, que

determina, como condição para o recebimento de Transferências Voluntárias por

parte do ente da Federação, o cumprimento dos limites constitucionais relativos à

educação e à saúde.


em Milhões R$

(45.000,0)

(36.000,0)

(27.000,0)

(18.000,0)

(9.000,0)

-

9.000,0

2012 2013 2014 2015 2016

Resultado Nominal - 2012 a 2016

Meta LDO Resultado Nominal

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O percentual gasto atende ao disposto no art. 212 da Constituição Federal, que

determina a aplicação mínima de 25%. Entretanto, de acordo com o art. 208 da

Lei Orgânica, o Município de São Paulo aplicará, anualmente, no mínimo 31%.

No Município de São Paulo, a despesa empenhada na Manutenção e

Desenvolvimento do Ensino atingiu, no exercício de 2016, 33,52% do total das

receitas arrecadadas de impostos e transferências, conforme demonstrado a

seguir:

A aplicação mínima deveria ser de R$ 10.455.994.197,04, no entanto foram

aplicados R$ 11.305.423.691,00, ou seja R$ 849.429.493,96 além do valor

mínimo estabelecido pela Constituição Federal e pela Lei Orgânica Municipal.

A seguir, valores e percentuais da Aplicação de Recursos na Educação nos

últimos cinco anos:

em R$


1 - Total das Receitas Brutas de Impostos 33.729.013.538,83

2 - Receitas com Ações Típicas de MDE

2.1 Impostos e Transferências destinadas à MDE - art. 2º da Lei 13.245/2001 (25% de 1) 8.432.253.384,71

2.2 Impostos e Transferências destinadas à MDE - art. 3º da Lei 13.245/2001 (6% de 1) 2.023.740.812,33

2.3 Impostos e Transferências destinadas à MDE - Lei 13.245/2001 (31% de 1) 10.455.994.197,04

3 - Despesas para Fins de Limite

3.1 Total das Despesas para Fins de Limites (25%) Art. 2º da Lei 13.245/2001 9.506.358.524,10

3.2 Total das Despesas para Fins de Limites (6%) Art. 3º da Lei 13.245/2001 1.799.065.166,90

3.3 Total das Despesas para Fins de Limites (31%) Lei 13.245/2001 11.305.423.691,00

4 - Percentual de Aplicação para Fins de Limite %

4.1 Mínimo de 25% das Rec. de Imp. na Manut. e Desenv. do Ensino-Art. 2º da Lei 13.245/01 [(3.1)/(1)]x100% 28,18




Ano

Aplicação dos

Recursos na

Educação

% Gasto

Educação

2012 8.335,7 31,33%

2013 9.051,4 31,80%

2014 10.294,3 33,63%

2015 11.331,2 34,21%

2016 11.305,4 33,52%


em Milhões R$

8.335,7 9.051,4

10.294,3

11.331,2 11.305,4

-

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

14.000,0

2012 2013 2014 2015 2016

Aplicação dos Recursos na Educação - 2012 a 2016

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Demonstrativo da Aplicação de Recursos na Saúde

O Demonstrativo das Receitas e Despesas com Ações e Serviços Públicos de

Saúde – ASPS integra o RREO em cumprimento ao art. 35 da Lei Complementar

nº 141, de 13 de janeiro de 2012, o qual determina que as receitas correntes e as

despesas com ações e serviços públicos de saúde serão apuradas e publicadas

em demonstrativo próprio que acompanhará o relatório de que trata o § 3º do art.

165 da Constituição Federal.

Também constitui fator determinante para a elaboração do demonstrativo, o

disposto no art. 25, § 1º, inciso IV, alínea b, da LRF, que estabelece, como

condição para o recebimento de transferências voluntárias por parte do ente da

Federação, o cumprimento dos limites constitucionais relativos à educação e à

saúde.

O Demonstrativo tem por finalidade dar transparência e comprovar o cumprimento

da aplicação dos recursos mínimos nas ações e serviços públicos de saúde

conforme estabelece os artigos 5º a 11 da Lei Complementar nº 141/2012, bem

como apresentar informações para fins de controle pelo governo e pela

sociedade.

As despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde (ASPS) realizadas pela

União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios deverão ser

financiadas com recursos movimentados por meio dos respectivos fundos de

saúde. Inclusive o repasse da parcela dos recursos de impostos e transferências

constitucionais que os entes da federação devem aplicar em ASPS será feito

diretamente ao respectivo Fundo de Saúde e, no caso da União, também às

demais unidades orçamentárias do Ministério da Saúde.

No Município de São Paulo, a despesa realizada com ações e serviços públicos

de saúde atingiu, no exercício de 2016, 22,75% do total das receitas correntes

nos termos da Lei Complementar nº 141/2012, que prevê uma despesa mínima

de 15% das receitas arrecadadas.

O percentual gasto atende e supera o dispositivo constitucional, uma vez que a

aplicação mínima seria de R$ 5.056.192.450,78. No entanto, a Prefeitura de São

Paulo aplicou R$ 7.669.089.619,31, ou seja, R$ 2.612.897.168,53 além do valor

mínimo estabelecido pela Constituição Federal, conforme pode ser observado no

demonstrativo a seguir:

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A seguir, os valores e percentuais da aplicação de recursos na Saúde nos últimos

cinco anos:

Demonstrativo da Despesa com Pessoal

O Demonstrativo da Despesa com Pessoal é parte integrante do Relatório de

Gestão Fiscal – RGF e visa à transparência da despesa com pessoal de cada um

dos Poderes e órgãos com autonomia administrativa, orçamentária e financeira

conferida na forma da Constituição, notadamente quanto à adequação aos limites

de que trata a Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF. Deverá ser elaborado pelos

Poderes e órgãos com poder de autogoverno, tais como o Poder Executivo, os

órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário, o Tribunal de Contas e o Ministério

Público.

em R$

Aplicação de Recursos na Saúde Valor

Lei Complementar 141/2012 (Recursos do Tesouro Municipal)

1 - Receitas 33.707.949.671,87

1.1 - Receita de Impostos Líquida 24.194.818.574,91

1.2 - Receita de Transferências Constitucionais e Legais 9.513.131.096,96

2 - Despesas 7.669.089.619,31

2.1 - Despesas Correntes 9.904.028.020,12

2.2 - Despesas de Capital 266.099.489,46

2.3 - Despesas com Saúde Não Computadas para Fins de Apuração (2.501.037.890,27)

Percentual de Aplicação (item 2 / item 1) 22,75%


Ano

Aplicação dos

Recursos na

Saúde

% Gasto

Saúde

2012 6.724,8 18,64%

2013 5.247,2 18,43%

2014 5.813,3 19,00%

2015 6.581,3 19,88%

2016 7.669,1 22,75%


em Milhões R$

6.724,8

5.247,2 5.813,3

6.581,3

7.669,1

-

1.000,0

2.000,0

3.000,0

4.000,0

5.000,0

6.000,0

7.000,0

8.000,0

9.000,0

2012 2013 2014 2015 2016

Aplicação dos Recursos na Saúde - 2012 a 2016

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A despesa total com pessoal compreende o somatório dos gastos do Ente da

Federação com ativos, inativos e pensionistas, deduzidos alguns itens

exaustivamente explicitados pela própria LRF, não cabendo interpretações que

extrapolem os dispositivos legais. Na esfera municipal, a despesa total com

pessoal não poderá exceder o limite de 60% a ser aplicado sobre a receita

corrente líquida, sendo 54% para o Executivo e 6% para o Legislativo, incluído o

Tribunal de Contas do Município, quando houver.

No Município de São Paulo, a despesa com pessoal consolidada realizada no

exercício de 2016 foi de R$ 16.553,8 milhões, o que representou 38,7% da RCL.

Este percentual congrega 37,3% do Poder Executivo e 1,4% do Poder Legislativo,

destaca-se que esses percentuais estão abaixo dos 60% do limite legal e dos

57% do limite prudencial, estabelecidos pela LRF.

Observa-se no demonstrativo a seguir que os percentuais de comprometimento

da Despesa com Pessoal, e os valores dos Limites Legal e Prudencial, não

excederam aos percentuais estabelecidos na LRF, não sendo necessária a

adoção de medidas corretivas.

em Milhões R$

Despesa com Pessoal 2012 2013 2014 2015 2016

Poder Executivo (a) 10.373,0 11.675,3 12.932,9 14.542,2 15.960,9

Poder Legislativo (b) 444,6 479,6 504,3 540,3 592,9

Despesa Líquida Total (c) = (a+b) 10.817,6 12.154,9 13.437,2 15.082,5 16.553,8

Receita Corrente Líquida (d) 32.163,7 34.716,8 37.608,4 43.668,2 42.815,6

% Gasto com Pessoal (e) = (c/d) 33,6 35,0 35,7 34,5 38,7

Limite Legal <60%> 19.298,2 20.830,1 22.565,1 26.200,9 25.689,4

Limite Prudencial<95%> do limite legal 18.333,3 19.788,6 21.436,8 24.890,9 24.404,9


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Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa e dos Restos a

Pagar

O Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa apresenta informações sobre a

disponibilidade de caixa bruta, as obrigações financeiras e a disponibilidade de

caixa líquida para cada recurso vinculado, bem como dos não vinculados. São

apresentadas também informações sobre os valores relativos ao Regime Próprio

de Previdência dos Servidores.

O objetivo do demonstrativo é dar transparência ao montante disponível para fins

da inscrição em Restos a Pagar de despesas não liquidadas.

Para o exercício de 2016, a Disponibilidade de Caixa Líquida (Disponibilidade de

Caixa Bruta menos as Obrigações Financeiras) totalizou o montante de

R$ 4.790,6 milhões, após a inscrição dos Restos a Pagar não Processados, a

Disponibilidade de Caixa restante foi de R$ 3.365,6 milhões.

Cabe destacar que nas Demais Obrigações Financeiras do montante de

R$ 416,12 milhões estão contemplados os valores referentes a Créditos de

Levantamentos Judiciais no valor de R$ 47,4 milhões, que somente serão

reconhecidos como Receita Orçamentária após a identificação por parte da

PGM/SMJ, conforme Nota Técnica Conjunta SF/DECON/DEFIN nº 01, de

29/02/2016.

Apresentamos a seguir o Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa

Consolidado:

em Milhões R$

Ano

Despesa

Líquida

Total

Limite Legal

<60%>

2012 10.817,6 19.298,2

2013 12.154,9 20.830,1

2014 13.437,2 22.565,1

2015 15.082,5 26.200,9

2016 16.553,8 25.689,4


0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

30.000,0

2012 2013 2014 2015 2016

Despesas com Pessoal - 2012 a 2016

Despesa Líquida Total Limite Legal <60%>

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Com relação ao artigo 42 da LRF, a apuração dos valores que baseiam a

verificação de seu cumprimento difere ligeiramente dos dados apresentados no

Anexo V do RGF acima. Primeiramente, observa-se neste caso que se deve

somar à disponibilidade de caixa dos recursos livres do Tesouro Municipal os

recursos já transferidos pela União para o Município à título de contribuição para o

PAC, mas ainda não desbloqueados pela Caixa Econômica Federal (CEF) para

ressarcimento ao Tesouro Municipal; em segundo momento, destaca-se que das

Demais Obrigações Financeiras devem ser deduzidos R$ 47.380.111,15 de

Créditos de Levantamentos Judiciais que somente serão reconhecidos como

Receita Orçamentária após a identificação por parte da PGM. Ademais, devem

ser considerados para este fim apenas os restos a pagar processados e não

processados de exercícios anteriores.

Demonstrativo Simplificado do Relatório de Gestão Fiscal

Parte integrante do Relatório de Gestão Fiscal – RGF, o Demonstrativo

em R$

Especificação Recursos Livres (Ordinário) Recursos Vinculados

Saldo Financeiro 1.783.053.661,66 3.674.591.377,81

(+) Recursos Transferidos do PAC Aguardando Desbloqueio pela CEF 103.444.372,53 (103.444.372,53)

(-) Demais Obrigações Financeiras (333.176.210,20) (24.497.191,86)

(=) Saldo de Disponibilidades 1.553.321.823,99 3.546.649.813,42

(-) Restos a Pagar Processados (129.625.274,03) (147.223.215,27)

(-) Restos a Pagar Não Liquidados Exerc. Ant (261.943,65) (1.408.749,70)

(=) Saldo para Verificação de Cumprimento do Art. 42 da LRF 1.423.434.606,31 3.398.017.848,45

(-) Restos a Pagar Não-Processados (801.472.235,80) (619.867.235,83)

(=) Saldo Financeiro Livre Passado para Gestão Seguinte 621.962.370,51 2.778.150.612,62


Quadro -Verificação para fins de cumprimento ao Art. 42 da LRF

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Simplificado do Relatório de Gestão Fiscal visa facilitar o acompanhamento e a

verificação de suas informações para fins de transparência e deverá ser

elaborado pelo Poder Executivo, em todos os quadrimestres, e pelos Poderes

Legislativo e Judiciário e pelo Ministério Público, somente no último quadrimestre.

A elaboração deste demonstrativo far-se-á mediante a extração das informações

dos Demonstrativos:

a) da Despesa com Pessoal;

b) da Dívida Consolida Líquida;

c) das Garantias e Contragarantias de Valores;

d) das Operações de Crédito e

e) dos Restos a Pagar.

A seguir apresenta-se o Demonstrativo Simplificado do Relatório de Gestão Fiscal

da Prefeitura de São Paulo referente ao 3º Quadrimestre/2016:

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Controladoria Geral do Município - CGM

Principais dados apresentados pela CGM em 2016

Criada em maio de 2013 (Lei 15.764/2013), a Controladoria Geral do Município

(CGM) atua para prevenir e combater a corrupção na gestão municipal, garantir a

defesa do patrimônio público, promover a transparência e a participação social e

contribuir para a melhoria da qualidade dos serviços públicos.

Para que seus objetivos sejam atingidos, a CGM é dividida em cinco áreas de

atuação: Corregedoria Geral do Município, Ouvidoria Geral do Município,

Coordenadoria de Auditoria Interna, Coordenadoria de Defesa do Usuário do

Serviço Público Municipal e Coordenadoria de Promoção da Integridade Pública.

O presente relatório foi elaborado pela Coordenadoria de Auditoria Interna da

Controladoria Geral do Município contendo relação de órgãos e entidades

auditadas, bem como os principais pontos levantados pela Coordenadoria em

referência ao exercício de 2016.

Unidade

Examinada

Setor

ResponsávelObjeto da Atividade

SubPref Jabaquara NAC/AUDI Obra de Captação de Águas Pluviais

SubPref Jabaquara NAC/AUDI Locação de Veículos

FTMSP - Theatro Municipal NAC/AUDI Contrato de Gestão 001/2013 com IBGC

SMSP - Coordenação Subs NAC/AUDI Ciclovia Faria Lima

AHM - Autarquia Hospitalar NAC/AUDI Restos a Pagar/Liquidação de Despesas

SMS - Saúde AUDI Serviços de Reprografia

AHM - Autarquia Hospitalar AUDI Hospital Tide Setúbal: Contratos, atendimento e estrutura.

SIURB - Obras AUDI Manutenção Viaduto Alcântara Machado

SubPref Sapopemba AUDI Serviços de Urbanização

SubPref Guaianases AUDI Serviços de Bombeamento

SubPref Sé AUDI Serviços de Armazenagem

CET AUDI Serviços de Guincho

AHM - Autarquia Hospitalar AUDI Hospital Dr. Arthur Saboya: Fornecimento de Refeições

CET AUDI Manutenção de Veículos

AHM - Autarquia Hospitalar AUDI Contratos Emergenciais

SubPref Itaquera AUDI Revitalização de Área com Construção de Quadra

SubPref Penha AUDI Aditamento Contrato Serviços de Urbanização

Sub Casa Verde_Cachoeirinha AUDI Revitalização de Área com Construção de Quadra

CET AUDI Pregão para compra de equipamento eletrônico

SMADS - Assistência Social AUDI Contrato Transportes e Administração do Almoxarifado

SMSP - Coordenação Subs AUDI Aditamento Contrato Serviços de Urbanização

HSPM - Hospital Servidor Público AUDI Reformas e Infraestrutura

HSPM - Hospital Servidor Público AUDI Contratos, Serviços e Frequência de Funcionários

SEME - Esportes e Lazer AUDI Obra CDC Parada de Taipas

SEME - Esportes e Lazer AUDI Obra CDC 1º de Maio - Grama

SEME - Esportes e Lazer AUDI Obra CDC 1º de Maio - Muro

SEME - Esportes e Lazer AUDI Obra CDC Cleusa Bueno

Auditorias Realizadas pela AUDI/CGM em 2016

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Dentre as auditorias supracitadas, podemos destacar inúmeros benefícios diretos

e indiretos para a Administração Municipal, os quais possibilitam relevante

economia de recursos, além do aprimoramento dos processos e da maior

aderência aos normativos e às jurisprudências vigentes. A seguir estão

relacionados os principais achados das Auditorias, envolvendo prejuízos

financeiros, cujos Relatórios já foram publicados:

Ordem de Serviço nº 11/2016: SMS/Contrato de Reprografia:

- Economia potencial de R$ 26.673,27(2 anos de contrato) gerada pela Secretaria

Municipal de Saúde (período de novembro de 2014 até o fim do contrato), caso

fossem utilizadas as atas de registro de preços, bem como os preços praticados

pela Administração Pública Municipal nas contratações.

- No ano de 2012, a fragmentação do objeto (divisão do objeto em lotes no

pregão) poderia gerar uma economia de até R$ 72.400,09.

- Possível economia financeira de R$ 201.373,31, caso a Administração Pública

pagasse apenas pelas quantidades efetivamente utilizadas.

SIURB - Obras AUDI Análise Prévia de Orçamentos

SPObras AUDI Análise Prévia de Orçamentos

SubPref Sé AUDI Contrato de Transportes - Vans/Minivans com motorista

SME - Educação AUDI Compra de Kits Escolares

SMADS - Assistência Social AUDI CV SPVV Rede Criança - Infraestrutura

SME - Educação AUDI DRE Mooca/EMEF Fábio Prado - Infraestrutura

SPTrans AUDI Auditoria de Integridade

SubPref Sé AUDI Locação de Veículos Leves e Pesados

SIURB - Obras AUDI Análise Preventiva de ARP/Formação de Grupo de Trabalho

SFMSP - Serviço Funerário AUDI Compra de Revestimento de Urnas

SubPref Sé AUDI Remoções e Urbanização/Logradouros

SMS - Saúde AUDI ASF - Contratação de Ambulâncias

IPREM - Previdência_SMG - Gestão AUDI Concessão de Benefícios e Gestão de Ativos

SMS - Saúde AUDI Análise complementar à OS 051/2016 - Locação de Veículos

SMS - Saúde AUDI Reforma e Compra de Equipamentos - Laboratório São Miguel

SMADS - Assistência Social AUDI Análise Preventiva de Pregão - Vigilância

SubPref Capela do Socorro AUDI Análise Preventiva Convites para Serviços de Engenharia

SubPref Aricanduva_Vila Formosa_Carrão AUDI Análise Preventiva Convites para Serviços de Engenharia

SubPref M'Boi Mirim AUDI Análise Preventiva Convites para Serviços de Engenharia

Conjunta TCU - SIURB - Obra AUDI Obra Córrego Paciência - CEF

Conjunta PGM - Cálculo Precatórios NAC/AUDI Auxílio à Procuradoria da Fazenda no cálculo.

SEME - Esportes e Lazer AUDI Contratos de Vigilância

SubPref Lapa AUDI Obra Muro de Arrimo em Área de Risco

Theatro/IBGC AUDI Proposta de Aditamento Contratual

SubPref Sé AUDI Concessão de Alvará para Evento Temporário (Festa na Liberdade)

SMSP - Coordenação Subs AUDI PSIU/Compra de Materiais/Locação de Máquinas/Pequenas Obras

Theatro/IBGC AUDI Proposta de Suplementação a Aditamento Contratual

SubPref Mooca AUDI Auxílio à Ouvidoria - Atuação da Sub na fiscalização de alvarás

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- Economia de R$ 159.726,28, que poderia ser gerada, caso a Coordenadoria de

Saúde Leste tivesse estimado uma franquia de cópias mais compatível com o

quantitativo efetivamente utilizado.

Ordem de Serviço nº 12/2016: AHM/Hospital Tide Setúbal (contratos de

lavanderia, alimentação etc.):

- Economia para a Administração Municipal de R$ 11.022.288,00/Ano, caso os

preços do Contrato nº 003/2012 fossem similares ao proposto pela referência

oficial do Estado de São Paulo.

- Economia potencial para a Administração Municipal de R$ 5.869.968,00/Ano,

pois, no contrato com a Autarquia Hospitalar Municipal - AHM (Contrato nº

003/2012), o valor unitário vigente, para os mesmos serviços, é 34% superior ao

cobrado do HSPM (Contrato nº 373/2011), apesar de o volume estimado mensal

do primeiro ser 189% maior que o do segundo.

- Pagamento incompatível com o serviço efetivamente prestado no tocante à

execução do Contrato nº 003/2012, envolvendo pagamentos potencialmente

indevidos da ordem de R$ 11.580,29.

Ordem de Serviço nº 13/2016: SIURB/Reforma do Viaduto Alcântara

Machado:

- Economia potencial de R$ 266.859,52 pelo pagamento indevido de itens em

duplicidade, em valores da época (2011), portanto sem considerar reajuste por

índice adequado.

- Economia potencial de R$ 341.496,00 pelo aditamento sem embasamento

quanto à prorrogação da vigência contratual, em valores da época (2011),

portanto sem considerar reajuste por índice adequado.

- Benefícios pela melhoria dos controles realizados pela fiscalização.

Há chances de ressarcimento potencial caso outros contratos que tenham sido

gerados pelo mesmo tipo de ata sejam analisados. Isso demandaria maior

número de auditores para conciliar com as demais demandas do setor.

Ordem de Serviço nº 16/2016: Subprefeitura da Sé/Armazem da SUDEMA:

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- Prejuízo potencial de R$ 659.695,82 devido à existência de Preços de Mercado

mais vantajosos para a Administração Municipal que os praticados no Contrato nº

002/SP-Sé/2016, para o período de 4,3 meses em que o referido Contrato esteve

vigente antes do Aditamento nº 035/SP-Sé/2016. Sendo a economia potencial

para os próximos meses na ordem de R$ 152.239,22/mês.

- Prejuízo potencial de R$ 30.642,22/mês devido à existência de erro de cálculo

na planilha de custos da contratada mediante Pregão Eletrônico nº 22/SP-

SÉ/2015.

- Prejuízo potencial de, pelo menos, R$ 218.239,84, devido a divergências entre o

quantitativo de serviços contratados e os pagos na execução dos Contratos nºs

008/SP-Sé/2013 e 002/SP-Sé/2016.

Ordem de Serviço nº 17/2016: CET/Guinchos:

Tendo em vista a vigência dos contratos abranger um total de 48 meses,

dimensiona-se uma economia potencial de R$ 22.320.000,00, para a

Administração Pública Municipal, caso os contratos examinados remunerassem,

somente, os serviços efetivamente prestados pelos Guinchos Prancha ao invés

do tempo que ficam disponíveis.

Considerando que o contrato tem duração de 48 meses, projeta-se economia

potencial de R$ 1.840.000,00, a qual poderia ser obtida se os contratos

examinados remunerassem, somente, os serviços efetivamente prestados pelos

Guinchos Lança ao invés do tempo que ficam disponíveis.

O custo dos contratos firmados pela CET supera a receita arrecadada (remoção

dos veículos e diárias nos pátios), de forma que o total dos pagamentos

realizados pelos munícipes não é suficiente para suprir os gastos com os

consórcios contratados. Segundo os cálculos efetuados pela equipe de auditoria,

o déficit acumulado de setembro de 2015 a junho de 2016 corresponde a,

aproximadamente, R$ 11.130.000,00.

Adicionalmente, apurou-se que, para suprir o vultoso contrato de pagamento dos

guinchos, a cidade de São Paulo cobra R$ 576,00, somente pela remoção do

veículo apreendido, valor expressivamente superior ao de outras grandes capitais

do país, como Rio de Janeiro, Curitiba e Salvador, que cobram pela remoção,

respectivamente, R$ 153,48, R$ 109,48 e R$ 309,27.

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Ordem de Serviço nº 18/2016: AHM/Hospital Dr. Arthur Saboya - Alimentação

e Nutrição Hospitalares:

Falha na cotação prévia de preços, para contratação de alimentação e nutrição

hospitalares resultou em estimativas não condizentes com as pesquisas e um

prejuízo potencial mensal de R$ 353.226,63 e total de R$ 4.238.719,56 (12

meses).

Considerando somente os cinco itens contratuais selecionados amostralmente

para análise, é possível sugerir que, caso a AHM optasse por adquirir os produtos

separadamente e a preços similares aos praticados no mercado, para o período

de janeiro de 2015 a maio de 2016, poderia ter economizado, aproximadamente,

R$ 2.685.805,60.

Ordem de Serviço nº 23/2016: Subprefeitura de Casa Verde/Cachoeirinha –

Obra de Revitalização de Praça Sem Nome na rua Koshun Takara com a Rua

Francisco Arcuri:

No caso, a obra que foi contratada por aproximadamente R$200.000,00, por

ausência ou má execução dos serviços, estima-se que a contratação pode ter

causado um prejuízo de cerca de R$ 100.163,60, o que representaria cerca de

50% do custo da obra contratada.

Ordem de Serviço nº 37/2016: SME/Compra de Kits Escolares:

A solicitação de alteração de um item da contratação, sem justificativa aceitável,

impediu à adesão de ata do FNDE e custou R$ 24.128.368,84 a mais para a

Administração, em um contrato envolvendo a mesma empresa detentora da ata

citada.

Cotejamento entre os valores contratados/pagos pela Secretaria Municipal da

Educação nas compras de material escolar examinadas e os valores médios de

mercado levantados pela equipe indicaram sobrepreço nos Contratos nºs

52/SME/2015, 03/SME/2015, 04/SME/2015 e 40/ SME/2016 e um Prejuízo

Potencial de R$ 18.392.994,16:

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Cumpre destacar que alguns trabalhos, que já estão em fase de conclusão,

tendem a trazer mais achados envolvendo prejuízos e possibilidades de economia

ao Erário Municipal.

Esta Coordenadoria de Auditoria, por meio do Núcleo de Acompanhamento

Contábil, também realizou, em 2016, monitoramentos referentes a

recomendações emitidas por esta Controladoria e determinações emanadas pelo

Tribunal de Contas do Município, além da avaliação quanto ao cumprimento da

LRF, conforme tabela a seguir:

Contrato Valor

Contratado

Valor

Pesquisado

Diferença

Absoluta

Diferença

Relativa

03/SME/2015 R$ 36.844.082,50 R$ 25.721.144,12 R$ 11.122.938,38 30%

04/SME/2015 R$ 7.487.942,40 R$ 3.493.910,90 R$ 3.994.031,50 53%

52/SME/2015 R$ 12.753.530,00 R$ 10.775.766,06 R$ 1.977.763,94 16%

40/SME/2016 R$ 3.873.319,36 R$ 2.575.059,02 R$ 1.298.260,34 34%

Total Contratos R$ 60.958.874,26 R$ 42.565.880,10 R$ 18.392.994,16 30%

Unidade

Examinada

Setor

ResponsávelObjeto da Atividade

SMT - Transportes NAC/AUDI Monitoramento Acórdão TCM

SIURB - Obras NAC/AUDI Monitoramento Acórdão TCM

AHM - Autarquia Hospitalar NAC/AUDI Restos a Pagar/Liquidação de Despesas

Sub São Mateus NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SMS - Saúde NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

Diversas Unidades NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP (Contratos de Aluguel)

SIURB - Obras NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

FUNDATEC NAC/AUDI Monitoramento Acórdão TCM

SEHAB - Habitação NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SMS - Saúde NAC/AUDI Monitoramento Acórdão TCM

SFMSP - Serviço Funerário NAC/AUDI Monitoramento Acórdão TCM

SFMSP - Serviço Funerário NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

AHM - Autarquia Hospitalar NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SEME - Esportes e Lazer NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SMDU - Desenvolvimento Urbano NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

Sub Lapa NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

Sub Santana_Tucuruvi NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

STDE - Trabalho e Emprego NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SME - Educação NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SVMA - Verde e Meio Ambiente NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

FTMSP - Theatro Municipal NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

Sub Penha NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

Sub Santo Amaro NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SECOM - Comunicação NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

SMDHC - Direitos Humanos NAC/AUDI Monitoramento Recomendações CGM/SP

AHM - Autarquia Hospitalar NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

AMLURb - Limpeza Urbana NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SES - Serviços NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SMS - Saúde NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SVMA - Verde e Meio Ambiente NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

CET NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

Atividades Realizadas pelo NAC/AUDI/CGM em 2016

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CGM - Controladoria NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SMT - Transportes NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SPTrans NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SEHAB - Habitação NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SF - Finanças NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SGM - Governo NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SIURB - Obras NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SMADS - Assistência Social NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SMDU - Desenvolvimento Urbano NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SME - Educação NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SMG - Gestão NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SMSP - Coordenação Subs NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SNJ - Negócios Jurídicos NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

SPObras NAC/AUDI Monitoramento TCM/Diálogo

Análise LRF NAC/AUDI Avaliação cumprimento LRF

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Principais Resultados Alcançados no Exercício de 2016

Destacamos a seguir os principais resultados alcançados pela Prefeitura de São

Paulo no exercício de 2016:

CONCLUSÃO

Concluímos o presente relatório, no qual procuramos abordar os aspectos

significativos e relevantes das contas do Exercício de 2016, que foram registrados

neste Balanço Geral do Município de São Paulo.

Encerramos, aqui, mais uma etapa, na certeza de que empenhamos nossos

maiores esforços para atingir as metas as quais nos propusemos e, para finalizar,

agradecemos a todos que direta ou indiretamente contribuíram para este trabalho.

É o que tínhamos a apresentar à Sociedade.

São Paulo, 14 de março de 2017.

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Exercício 2016Administração

Direta

Administração

IndiretaConsolidado

Resultado Orçamentário 5.913.907.460,36 (7.809.363.138,61) (1.895.455.678,25)

Superávit Financeiro 3.578.847.950,43 230.004.359,06 3.808.852.309,49

Resultado Primário 7.694.996.296,64 (7.855.054.829,64) (160.058.533,00)

Resultado Patrimonial 21.398.107.434,72 (24.687.570.941,81) (3.289.463.507,09)

Resultado Financeiro (1.942.634.152,13) 29.652.603,35 (1.912.981.548,78)


Documents

Relatório Técnico do Balanço Geral de 2016 · LISTA DE SIGLAS ... Análise da Demonstração dos Fluxos de Caixa ... com o plano de contas único deste Município e o Plano de