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REUNIÃO Substituição Tributaria
Varejo
01 Fevereiro 2008
Exemplo - Cálculo ST
I - Operação para Varejo
A - Operação Própria
ICMS 18% ICMS 25%IPI 7% IPI 22%
A - Com IPI 107 122
B - Base de Cálculo 100 100
C - ICMS 12 12
Exemplo - Cálculo ST
I - Operação para Varejo
B – Base Cálculo ST
ICMS 18% ICMS 25%
IPI 7% IPI 22%
D - Operação Própria c/ IPI (A) 107 122
E - IVA 38,9% 71,6%
F - Valor Agregado (DxE) 41,62 87,35
G - Base de Cálculo (D+F) 148,62 209,35
Exemplo - Cálculo ST
I - Operação para Varejo
C – Cálculo ST
ICMS 18% ICMS 25%
IPI 7% IPI 22%
H - Base de Cálculo (G) 148,62 209,35
I - % ICMS 18,0% 25,0%
J - ICMS ST Bruto (I x H) 26,75 52,34
K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 12,00 12,00
L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 14,75 40,34
Exemplo - Cálculo ST
I - Operação para Varejo
D – Total à Receber
ICMS 18% ICMS 25%
IPI 7% IPI 22%
M - Operação Própria (A) 107,00 122,00
N - Valor da ST ( L ) 14,75 40,34
O - Total a Receber (M+N) 121,75 162,34
P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 100 13,8% 33,1%
REUNIÃO Substituição Tributaria
Atacado
01 Fevereiro 2008
Exemplo - Cálculo ST
II - Operação para Atacado
A - Operação Própria
ICMS 18% ICMS 25%IPI 7% IPI 22%
A - Com IPI 107 122
B - Base de Cálculo 100 100
C - ICMS 12 12
Exemplo - Cálculo ST
II - Operação para Atacado
B – Base Cálculo ST
ICMS 18% ICMS 25%
IPI 7% IPI 22%
D - Operação Própria c/ IPI (A) 107 122
E - IVA 165,55% 165,55%
F - Valor Agregado (DxE) 177,14 201,97
G - Base de Cálculo (D+F) 284,14 323,97
Exemplo - Cálculo ST
II - Operação para Atacado
C – Cálculo ST
ICMS 18% ICMS 25%
IPI 7% IPI 22%
H - Base de Cálculo (G) 284,14 323,97
I - % ICMS 18,0% 25,0%
J - ICMS ST Bruto (I x H) 51,15 80,99
K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 12,00 12,00
L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 39,15 68,99
Exemplo - Cálculo ST
II - Operação para Atacado
D – Total à Receber
ICMS 18% ICMS 25%
IPI 7% IPI 22%
M - Operação Própria (A) 107,00 122,00
N - Valor da ST ( L ) 39,15 80,99
O - Total a Receber (M+N) 146,15 202,99
P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 100 36,59% 66,4%
REUNIÃO Substituição Tributaria
Varejo Enxaguatório
01 Fevereiro 2008
Exemplo - Cálculo ST
III - Operação para Varejo Enxaguatório
A - Operação Própria
ICMS 18%IPI 0%
A - Com IPI 100
B - Base de Cálculo 100
C - ICMS 18
Exemplo - Cálculo ST
III - Operação para Varejo Enxaguatório
B – Base Cálculo ST
ICMS 18%
IPI 0%
D - Operação Própria c/ IPI (A) 100
E - IVA 38,9%
F - Valor Agregado (DxE) 38,90
G - Base de Cálculo (D+F) 138,90
Exemplo - Cálculo ST
III - Operação para Varejo Enxaguatório
C – Cálculo ST
ICMS 18%
IPI 0%
H - Base de Cálculo (G) 138,90
I - % ICMS 18,0%
J - ICMS ST Bruto (I x H) 25,00
K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 18,00
L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 7,00
Exemplo - Cálculo ST
III- Operação para Varejo Enxaguatório
D – Total à Receber
ICMS 18%
IPI 0%
M - Operação Própria (A) 100,00
N - Valor da ST ( L ) 7,00
O - Total a Receber (M+N) 107,00
P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 100 7,0%
REUNIÃO
Substituição TributariaAtacado Enxaguatório
01 Fevereiro 2008
Exemplo - Cálculo ST
IV - Operação para Atacado Enxaguatório
A - Operação Própria
ICMS 18%IPI 0%
A - Com IPI 100
B - Base de Cálculo 100
C - ICMS 18
Exemplo - Cálculo ST
IV - Operação para Atacado Enxaguatório
B – Base Cálculo ST
ICMS 18%
IPI 0%
D - Operação Própria c/ IPI (A) 100
E - IVA 165,55%
F - Valor Agregado (DxE) 165,55
G - Base de Cálculo (D+F) 265,55
Exemplo - Cálculo ST
IV - Operação para Atacado Enxaguatório
C – Cálculo ST
ICMS 18%
IPI 0%
H - Base de Cálculo (G) 265,55
I - % ICMS 18,0%
J - ICMS ST Bruto (I x H) 47,80
K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 18,00
L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 29,80
Exemplo - Cálculo ST
IV - Operação para Atacado Enxaguatório
D – Total à Receber
ICMS 18%
IPI 0%
M - Operação Própria (A) 100,00
N - Valor da ST ( L ) 29,80
O - Total a Receber (M+N) 129,80
P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 100 29,80%
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