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Riscos e Controles nas Aquisições Públicas - camara.leg.br · identificação de riscos, mapeando as causas, consequências e possíveis ações de controle; ... Corrupção, desperdício,

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Riscos e Controles nas Aquisições Públicas

Evento: Encontro de Vereadores de Santa Catarina

Brasília/ 2017

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TCU – Fiscalização a Serviço da Sociedade

Missão: Aprimorar a Administração Pública em benefício da sociedade por meio do Controle Externo

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TCU

Principais competências

Parecer prévio contas do

Presidente da República

Fiscalização de Obras

Tecnologia da Informação

Julgamento de contas

PessoalContratos, licitações

e convênios

Desestatização

Consultas, representações

e denúncias

Avaliação de

programas

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contratações públicas – contextualização;

identificação de riscos, mapeando as causas,consequências e possíveis ações de controle;

Aspectos relevantes de contratações.

Objetivos da Apresentação

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Papel das Compras Públicas

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CENÁRIO:

SOCIEDADE QUER RESULTADOS, EFICIÊNCIA E

TEMPESTIVIDADE

POLÍTICA FISCAL IMPOSTA PELA PEC 95

SER MAIS SUSTENTÁVEL, MAIS “VERDE”

COMBATE A FRAUDES E CORRUPÇÃO

GESTOR: FAZER AS ESCOLHAS “CERTAS” – AVERSÃO A RISCOS

E PRESTAR CONTAS

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Aquisições públicas

(poder de compra, uso da demanda)

instrumento de implementação

de políticas públicas

(resultado, produtividade,

eficiência)

alocação de recursos em setores estratégicos e relevantes para o

desenvolvimento econômico, social e ambiental (value for money)

Promoção de inovação e

avanço tecnológico

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Aquisições públicas

(vulnerabilidades)

erros administrativos e nas decisões

tomadas

Compras em maior número e de objetos complexos e em diversas áreas (assimetria de informações)

Corrupção, desperdício,

fraudes, ineficiência

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Aquisições públicas

(prevenir e mitigar os riscos)

Compras eletrônicas

(e-procurement)

boa governança, gestão de riscos e controles internos, transparência

e pessoal qualificado

Integridade e avaliação das

políticas e cenário de compras

(conhecimento)

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Processo de Contratação

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As falhas de planejamento aparecem na fase externa e na gestão contratual, inclusive na eventual não manutenção pelo fornecedor

das suas condições de habilitação.

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Pequeno Exercício – Causas, Consequências e Possíveis Ações de Controle

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Controle é uma ação tomada com o propósito decertificar-se de que algo se cumpra de acordo com oque foi planejado. Objetivo é o que se deseja alcançartal como definido no planejamento. Risco é qualquerevento (erros, fraudes e ineficiências) que possaimpedir ou dificultar o alcance de um objetivo.

Controle só tem significado e relevância quando éconcebido para garantir o cumprimento de umobjetivo definido e só faz sentido se houver riscos deque esse objetivo não venha a ser alcançado.

Conceitos básicos

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Controle interno é processo composto pelas regras deestrutura organizacional e pelo conjunto de políticas eprocedimentos adotados por uma organização para avigilância, fiscalização e verificação, que permite prever,observar, dirigir ou governar os eventos que possamimpactar na consecução de seu objetivos (gestão,programas e políticas públicas) – buscar uma cultura decontrole interno por todos, da diretoria às demaispessoas da entidade.

Gerenciamento de riscos e modelos de governança corporativa

Controle Interno

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Avalie a probabilidade e o

impacto;

Avalie os custos e benefícios

e o nível de tolerância

estabelecido pela entidade;

Avalie os riscos secundários

introduzidos pelo tratamento;

Identifique e designe um

responsável pelas respostas

Busque o desenvolvimento

de uma cultura de risco na entidade.

EvitarTransferir

MitigarAceitar

Resposta

Resposta a Riscos

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Planejamento

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Planejamento

• Provocações iniciais:

• Quanto sua instituição gasta em contratações?

• Quais são as contratações que impactamimediatamente sua missão?

• Quais são suas cinco contratações maisrelevantes financeiramente?

• A sua instituição tem plano de compras anual?

• A sua instituição é capacitada para realizar boascontratações e para fiscalizar a execução doscontratos?

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Planejamento

• Qual a necessidade a ser atendida?

• Qual a solução para melhor atende-la?

• Qual a estimativa de custo da solução escolhida?

• na fase de planejamento, são elaborados: oPlano de Trabalho (terceirização – necessidade,relação demanda e quantidade a ser contratadae resultados esperados) e Termo de Referênciaavaliação do custo e a definição precisa e clarado objeto.

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Qual é a solução que atende ao interesse público com

tempestividade, qualidade e quantidade, com requisitos de

sustentabilidade, sem ser direcionada, e que seja

economicamente vantajosa?

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Planejamento – causas

• incorreta identificação da necessidade – a solução deve-se ajustar à necessidade e não o inverso;

• Falta de processo de trabalho definido – não hápadronização (erros e ineficiências se perpetuam);

• Falta de gestão da demanda/controle de estoque;

• Termos de Referência e Projetos Básicos insuficientes;

• Falta de definição dos resultados, da economicidade, domelhor uso dos recursos humanos, material e financeiro;

• carência de pessoal; de estrutura; e de coordenação;

• Urgência (falta de tempo hábil - lead time)

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Planejamento – consequências

• não conhecimento dos riscos da contratação e dalicitação;

• prorrogações (aditivos) /desperdícios /execuçãodesconforme;

• qualidade e preços não compatíveis;

• aumento da possibilidade de desvios, erros efraudes;

• Baixa eficiência alocativa;

• missão não alcançada – serviço público nãoprovido.

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Planejamento – sugestões de controle/boas práticas

•formalizar processo de trabalho – padronização ecoordenação, análise de risco e estabelecimento de controles

–estudos de viabilidade; Plano de trabalho, Termo dereferência e Projeto básico bem definidos;

–Plano (anual) global de aquisição de cada instituição -estar alinhado ao plano estratégico institucional e ao planodiretor de TI – plano detalhado e não generalista.

–Licitações por finalidade, com descrição clara e objetiva doobjeto – evitar objetos de natureza distinta;

– conversar com transparência com o mercado(necessidades e soluções)

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Planejamento – sugestões de controle/boas práticas

–Contratação atrelada a objetivos (estratégicos);

–Transparência total (exceto documentos sigilosos e classificados pelaLAI);

–Padronização – evitar redundâncias e duplicidade – utilizar os editaisda AGU e cadernos técnicos do MPhttp://www.agu.gov.br/page/content/detail/id_conteudo/578607

–Publicar o Termo de Referência junto com o edital;

–Utilização, sempre que possível, do Sistema de Registro de Preços –compras compartilhadas;

–Indicação técnica e não política dos gestores e servidoresresponsáveis pelas contratações;

–Qualificação dos servidores envolvidos;

–Atentar para as IN STLI/MP 02 e 05/2016.

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Orçamentação

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Orçamento Deficiente - Causas

Ausência de rotinas (inclusive de análiseestatística) e de responsabilidades para executar apesquisa de mercado;Falta de padronização do objeto;Falta de definição na pesquisa da qualidadeexigida (especificação correta), das quantidades,do local e do cronograma de entrega;Desconhecimento do mercado fornecedor;Utilização de apenas uma natureza de fonte,por exemplo, 3 fornecedores;

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Orçamento Deficiente - Causas

Não observância da validade temporal e localdas pesquisas;Não utilização do Sicro e Sinapi, para obras;

Pesquisa junto a empresas que não são do“ramo”;

Não utilização da cotação eletrônica noComprasnet, para contratações diretas,especialmente para o art. 24, II, da Lei deLicitações;

Não contabilizar eventuais desoneraçõestributárias no orçamento estimado;

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Orçamento Deficiente - Consequências

preços estimados discrepantes dosreferenciais de mercado – indução dos licitantes;

aceitação de preços superfaturados (dano aoerário)

preços inexequíveis (diligenciar);

jogo de planilha; de cronograma; e de frete;

negociações nos pregões, renovaçõescontratuais e adesões a atas desfavoráveis;

pré-alocação de orçamento.

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Orçamento DeficientePossíveis Controles

definir rotinas e responsabilidades – juízo

crítico (especificar bem o objeto, atentando para

requisitos de qualidade, sustentabilidade,

garantia, desempenho e prazos, analisar o risco

da aquisição, conhecer o mercado, buscar

padronização, adotar mediana – aumentar o

espectro, pesquisar no Sicaf se são aptas e

idôneas, não consultar empresas de mesmos

sócios ou que não sejam do ramo, não precificar

por quantia fixa, grupos funcionais ou verba, no

caso de serviços);

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Orçamento Deficiente - Possíveis Controles

utilizar “cesta de preços” - (pesquisa com

fornecedores, contratações com entes públicos,

bancos de preços, tabelas de fabricantes, sites

especializados e Atas de Registro de Preços;manter memória de cálculo nos processos quefundamentem a estimativa de quantidade e preço;

atentar para IN SLTI 05/2014;

Para TI – sugestões da TIControle OT 01/2010;

Estabelecer no edital critérios de aceitabilidade depreços e não fixar preços mínimos;

Utilizar o painel de preços do Min. doPlanejamento.

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Pesquisa de preços - Estimativas

- Comprasnet : ver módulo de gestão de atas e SISPP- Nas licitações de obras e serviços de engenharia, (Dec.7.983/13), o preço máximo deve ser obtido com basena aplicação dos valores unitários do SINAPI.-Sistema Referencial Sicro : para obras rodoviárias;- Preços referenciais - município do Rio de Janeiro e aFGV http://www.rio.rj.gov.br/web/cgm;

-compras de TI http://www.governoeletronico.gov.br/sisp-

conteudo/nucleo-de-contratacoes-de-ti/consulta-licitacoes-de-ti e

http://www.governoeletronico.gov.br/sisp-conteudo/nucleo-de-

contratacoes-de-ti ;- aquisição de veículos – tabela Fipe - Ac. 7502/2015 2C;-Seguir os procedimentos da IN SLTI MPOG 05/2014

Pesquisas de Preço – algumas fontes

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Pesquisa de preços - Estimativas

-A pesquisa de preços que antecede a

elaboração do orçamento de licitação

demanda avaliação crítica dos valores

obtidos, a fim de que sejam descartados

aqueles que apresentem grande variação

em relação aos demais e, por isso,

comprometam a estimativa do preço de

referência. Ac. 403/2013 1ª C.

Pesquisas de Preço – Acórdãos do TCU

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Restrição Indevida de Licitação

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Restrição ilegal à competitividadeCausas (Fase Interna)

Ausência de Parcelamento (quando técnica e

economicamente viáveis) X Fracionamento (itens de

mesma natureza e fornecedores potenciais devem ser

agrupados);

exigências excessivas, desnecessárias, onerosas ou

inadequadas ou para itens pouco relevantes

(requisitos de habilitação que extrapolam os arts. 27 a

31 da Lei 8.666);

indicação de marca – admissível como indicativo de

qualidade (com expressão do tipo “similar” ou “de

qualidade superior”);

não apreciação dos editais pelo órgão Jurídico.

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Restrição ilegal à competitividadeCausas (Fase Interna)

Ausência de parâmetros objetivos quando doestabelecimento da necessidade de comprovação dacapacitação técnico-operacional sem definir o quepoderiam ser “serviços similares ao objeto destalicitação”, a exemplo dos Acórdãos 553/2016,970/2014 e 1443/2014, todos do Plenário

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Restrição ilegal à competitividadeConsequências

aumento no custo de participação no certame –

desinteresse dos fornecedores;

pouco tempo para elaboração das propostas pelos

licitantes;

Pouca participação – sucesso na licitação vem da

competição;

Direcionamento (grave!);

aumento na possibilidade de conluio, fraude e desvio

(grave!);

Contratação não vantajosa - ato antieconômico –

responsabilização de quem deu causa (grave!).

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Restrição ilegal à competitividadepossíveis controles

estabelecer requisitos de habilitação do licitante, conforme os arts.27 a 31 da Lei 8.666/93 e art.4º, XIII, da Lei 10.520/2002 – em funçãoda natureza, riscos e complexidade do objeto ;

definir as especificações da solução de forma precisa e correlata coma natureza do objeto;

indicar marca apenas se for imprescindível para a definição depadrões de qualidade;

definir que o critério desejado seja exigido como cláusula contratual– quando da entrega (aceitação) do objeto;

observar a regra do parcelamento e não fracionar;

Criar uma comissão “multidisciplinar” para identificação de cláusulase requisitos que inibam a competição;

submeter os editais previamente ao Jurídico, adotando, quandopossível, editais padronizados.

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Gestão Contratual

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Pesquisa de preços - Estimativas

- falta de procedimentos para os recebimentos

(ausência de padrões de qualidade/desempenho e

mensuração estabelecidos);

- quadro de fiscais insuficiente e/ou não qualificado;

- desconhecimento sobre o funcionamento do

contrato;

- ordens de serviço incompletas;

- falhas no planejamento – falta de padronização do

objeto, de critérios de fiscalização, prorrogação e

repactuação

Gestão Contratual(causas)

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Pesquisa de preços - Estimativas

• medições de serviço inadequadas;

• serviços e bens entregues sem qualidade,

obsoletos;

• execução de serviços desconforme com projeto;

• não recebimento de bens e serviços;

• Prejuízos ao Erário e à população – não execução

do serviço público correlato.

Gestão Contratual(consequências)

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Pesquisa de preços - Estimativas

• Avaliar o número de contratos e de fiscais;

• Alocar, definir e qualificar os papeis de gestão efiscalização do contrato;

• definir listas de verificação para os recebimentos provisório e definitivo, inclusive quanto aos resultados/desempenho;

• Estabelecer um plano de fiscalização de contratos;

• Buscar a padronização (modelo-padrão

comparativo);

• Estabelecer cláusulas de penalidade mensuráveis;

• Estabelecer canal para recebimento de denúncias

de desvios e mal execução contratual.

Gestão Contratual(possíveis controles)

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Pesquisa de preços - Estimativas

Orientações elaboradas para serviços de transporte,

limpeza, vigilância e manutenção predial (mas que

ajudam para qualquer terceirização )

– Documento: Apêndice V, publicado na Internet:

www.tcu.gov.br/selog/trabalhosemdestaque

Planejamento e Gestão Contratual de terceirizações

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Temas Recorrentes – Alertas/Cuidados

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- pregão eletrônico é obrigatório para bens e serviçoscomuns ;- se o objeto for complexo, instituir prazo razoável para aapresentação das propostas;

- certificações: vedada como exigênciahabilitatória. Admitem-se os quesitoscertificáveis com requisitos técnicos doobjeto;-Terceirização – orientações do Ac. 1.214/2013 – P e IN 2da SLTI/MP e a nova IN 5/2017 Seges/MP;- Critérios de Sustentabilidade – desafio: não frustrar acompetitividade do certame (correta especificação);- exigência de vistoria in loco (caso necessária, deve serjustificada, atentando para o sigilo dos interessados);

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-Evitar:

-pagamento por prestação de serviços por homem-hora, por postos de serviço em vez de por resultados eAcordos de Nível de Serviços (paradoxo lucro-incompetência);- contratações diretas sem justificativas de preço eescolha do fornecedor;- Aderir a Atas de Registro de Preços, sem análise dasolução contratada e dos preços pactuados;- exigência de número de atestados de habilitaçãotécnica ou de não aceitar a soma de atestados;

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- Evitar:

-realizar licitações com objeto “guarda-chuva”;

- estabelecer índices econômicos diversos do usual;

- exigir comprovação de filiação a Sindicato ou a

Associação de Classe, ou comprovação de quitação de

anuidade como condição de participação;

-exigir amostras (só do vencedor!) e vínculo trabalhista na

fase de habilitação (custos indevidos para os licitantes);

- Atentar:

- para compras parceladas, usar Registro de Preços;

- para licitantes “coelhos” e empresas “fantasmas”;

- para “jogo de planilha; de cronograma; de frete”;

- licitações (item ou lote) até R$ 80.000,00 – MPE (LC

147/2014)

- locação X aquisição – precedida de estudos de

viabilidade;- Check list AGU: http://www.agu.gov.br/page/content/detail/id_conteudo/84507

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Considerações Finais

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RCA – Riscos e Controles nas Aquisições

Acessível em http://www.tcu.gov.br/selog

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TCU e a disseminação de conhecimentoNo sítio do TCU (www.tcu.gov.br), encontram-se:

• Jurisprudência sistematizada• download do livro: Licitações e Contratos – Orientações eJurisprudência do TCU• download do Guia de Boas Práticas em Contratação deSoluções de Tecnologia da Informação• push para o Informativo de Jurisprudência de Licitações• arquivo para download consolidando as orientações da AGU• Biblioteca Digital (para download)•Obras públicas: recomendações básicas para a contratação efiscalização de obras públicas - 3ªediçãohttp://portal.tcu.gov.br/biblioteca-digital/orientacoes-para-elaboracao-de-planilhas-orcamentarias-de-obras-publicas.htm)•Riscos e Controles das Aquisições (RCA)•O Instituto Serzedello Correa oferece cursos a distância.

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PREZE PELO PLANEJAMENTO, QUALIFICAÇÃO E TRANSPARÊNCIA

INSTITUA POLÍTICA DE GESTÃO DA

INTEGRIDADE, RISCOS E

CONTROLES INTERNOS

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Obrigado!

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Selog

SAF Sul, Quadra 4 - lote 1, Anexo II, sala 403Cep: 70.042-900Tel: 3316-7301 [email protected]

Ouvidoria: 0800-6441500 ou www.tcu.gov.br

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