20
Plano de Desenvolvimento de Estagiários Manual do Participante São Paulo Julho/2013

SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Plano de Desenvolvimento de Estagiários

Manual do Participante

São Paulo Julho/2013

Page 2: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

2

SDE - Simulação de Estratégia - Manual do Participante

Introdução

Nas sociedades complexas e sofisticadas, a dinâmica ambiental, cada vez mais

turbulenta, obriga que as empresas desenvolvam uma visão estratégica de seus

negócios. Para atuarem com efetividade nesse ambiente, as empresas dependem da

capacidade de seus dirigentes diagnosticarem a influência das mudanças ambientais

nos resultados e escolher alternativas estratégicas mais apropriadas para manter a

empresa ajustada às demandas do meio onde atua.

A simulação no SDE poderá contribuir para desenvolver algumas dessas habilidades.

Porém, para participar de maneira adequada da simulação no SDE, é necessário

conhecer o simulador e compreender o modelo do negócio, as variáveis de decisão

envolvidas e os critérios de avaliação de desempenho utilizados.

1 - Apresentação

Nesta apresentação, adquira uma visão geral sobre o simulador SDE e sua dinâmica.

Conheça os recursos iniciais da empresa simulada, o que é importante para vencer e

os principais benefícios que a simulação poderá proporcionar.

1.1 O jogo de empresas SDE

O SDE simula um oligopólio. São 7 empresas que competem

entre si por aproximadamente 2 anos (8 trimestres), explorando

3 regiões com um produto inovador, o RPB.

Você e os participantes de sua equipe assumem a direção de

uma das empresas na indústria do SDE e irão competir tomando

decisões estratégicas e táticas típicas das empresas.

No início, as empresas definem objetivos econômicos e de mercado, para o longo

prazo (visão de futuro da empresa), sendo vencedora a que mais se aproximar dos

objetivos estabelecidos.

No início, após diagnóstico do ambiente de negócios, as empresas definem objetivos

econômicos e de mercado, para o longo prazo (visão de futuro da empresa), sendo

vencedora a que mais se aproximar dos objetivos estabelecidos.

Com dinâmica característica, o SDE, através dos relatórios gerenciais projetados,

permite a análise de sensibilidade dos resultados econômicos e financeiros aos

diferentes planos de decisões. Após o término dos ciclos trimestrais é possível verificar

Page 3: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

3

os resultados reais da empresa em seus relatórios confidenciais e avaliar como está

evoluindo a estratégia em direção aos objetivos de longo prazo.

Portanto, ao vivenciarem o processo de análise e formulação de um plano estratégico

para um novo empreendimento e porem em ação a estratégia, através de ciclos

sequenciais de decisões e resultados, os participantes ganham crescente compreensão

sobre os fenômenos organizacionais, sobre suas inter-relações internas e, sobretudo,

na perspectiva da eficácia organizacional, sobre as relações da organização com o

ambiente de negócios em suas múltiplas interfaces.

1.2 Dinâmica do jogo

Com as empresas iniciando em condições idênticas em termos

de capital e de projeto do único produto que irão produzir e

vender, o jogo evolui através de 4 etapas:

Preparação

Apresentação do jogo e do modelo do negócio.

Planejamento

Elaboração do planejamento em três fases: diagnóstico, macro estratégia e estratégias

funcionais. Projeta a empresa para 2 anos de operação, avaliando o retorno potencial

da estratégia frente às expectativas dos fundo investidores.

Implementação

Implementação da estratégia planejada, em ciclos sucessivos de decisões e resultados

que representam trimestres, considerando os relatórios de resultados, as notícias

disponíveis no SDENEWS e promovendo os ajustes necessários.

Avaliação

Ao final da simulação, a avaliação qualitativa do desempenho permite compreender os

conceitos envolvidos, os acertos e os erros da estratégia. A avaliação quantitativa dos

resultados apresenta a pontuação e ranking das empresas.

1.3 Recursos disponíveis

Todas as empresas iniciam em condições idênticas e recebem

dos investidores o projeto do RPB – Refrigerador Portátil de

Bebidas e um capital inicial.

Page 4: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

4

Projeto do RPB

No ambiente da indústria do SDE as empresas irão produzir e vender o RPB. O produto

foi desenvolvido por um cientista que, após pesquisar o mercado com um protótipo,

concedeu a investidores o direito de exploração. É uma inovação com características

de bem de consumo durável e será o único produto produzido pelas empresas. A

versão original do RPB, nível 1 de qualidade, está disponível na área de produção.

Capital inicial

Fundos de investimentos capitalizaram as empresas igualmente, com $2.500.000,00,

investimento mínimo estabelecido pelo cientista concedente do direito de exploração.

1.4 Como vencer o jogo

Individualmente ou em equipe, você assume a direção de uma

das empresas do oligopólio SDE. Como executivo, vivencia a

formulação e implementação da estratégia, tomando decisões

típicas das empresas.

Para vencer, você ou sua equipe deve tomar decisões

consistentes, em ciclos trimestrais, que conduzam a empresa

para os objetivos estratégicos estabelecidos na visão de futuro da empresa, no início

da simulação. Detalhes sobre a construção da visão de futuro são apresentados na

próxima sessão. A ideia central é maximizar o desempenho da empresa, relativamente

aos concorrentes, especialmente nos objetivos prioritários.

1.5. Decisões

São 21 decisões empresariais, de curto, médio e longo prazo,

distribuídas em 5 áreas: Estratégia; Produção; Marketing;

Pessoas e Finanças. Algumas decisões são tomadas uma única

vez, no início da simulação, e outras podem ser tomadas em

todos os períodos.

Seguem, agrupadas por área funcional, as descrições da

natureza de cada decisão. Exceto a visão, na área de estratégia, os detalhes de cada

área de decisão serão apresentados no Modelo do Negócio.

Área de Estratégia

1 - Missão

Razão de existir da empresa e deve ser definida pela equipe no planejamento,

podendo ser editada a qualquer tempo.

Page 5: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

5

2 - Visão

A abordagem estratégica utilizada na simulação é a do planejamento com dois

conjuntos de decisões: as decisões-fins e as decisões-meios. Os fins constituem os

objetivos de longo prazo e os meios as políticas que conduzirão a empresa para os fins

estabelecidos.

Dentro desta abordagem, a Visão corresponde às decisões-fins. São dois conjuntos de

objetivos de longo prazo: um compreende 6 objetivos, 3 econômicos e 3 de mercado,

em relação aos quais a empresa estabelece prioridades através da atribuição de pesos;

o outro é constituído de três indicadores gerais de desempenho que possuem o mesmo

peso para todas as empresas.

Na tabela a seguir, são apresentados os objetivos, os pesos atribuíveis e quais os

critérios utilizados na avaliação quantitativa (Ranking) do desempenho das empresas.

O total de pesos atribuíveis na etapa de planejamento é igual a 30 e poderão ser

alterados sem penalidade nos períodos 1 e 2. Com penalidade (reduzindo o total de

pesos de 30 para 28) apenas no período 6. Os pesos serão a base de avaliação da

empresa no final da simulação.

OBJETIVOS PESO CRITÉRIO DE AVALIAÇÃO

DE MERCADO 12 a 18

Liderança de mercado na região 1 2 a 8

Média da parcela de mercado ( últimos 4 períodos). Liderança de mercado na região 2 2 a 8

Liderança de mercado na região 3 2 a 8

ECONÔMICOS E FINANCEIROS 12 a 18

Liderança em faturamento 2 a 8 Acumulado da receita de vendas de toda simulação.

Liderança em lucratividade das vendas 2 a 8 Lucratividade final lucro líquido/receita de vendas.

Liderança em crescimento do património 2 a 8 O valor do patrimônio líquido no final da simulação.

SUBTOTAL 30

INDICADORES DE EXCELÊNCIA 15 (PESOS IGUAIS PARA TODAS AS EMPRESAS)

Liderança em liquidez corrente 5 Ativo circulante/passivo circulante, balanço final.

Liderança em grau de endividamento 5 Percentagem do passivo sobre o ativo total.

Liderança em qualidade das previsões 5 Diferença acumulada - previsões e vendas reais.

TOTAL GERAL DE PESOS 45

Page 6: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

6

3 - Capacidade Inicial

Capacidade da fábrica para produção trimestral. Deve estar entre 2.000 e 30.000

unidades, em módulos mínimos de 500 unidades.

4 - Localização

Região de mercado escolhida pela empresa (1, 2 ou 3) para instalação da única fábrica

autorizada pelos investidores.

5 - Expansão de Capacidade

Adicional de capacidade que deseja incorporar a partir do trimestre seguinte. Deve

respeitar o lote mínimo de 500 unidades e o máximo de 30.000 unidades.

Área de Produção

6 - Compra de Matéria Prima

Pedido de compra de matéria prima, em unidades, para ser recebida no período

seguinte e utilizada na produção.

7 - Programação de Produção

Quantidade de RPB que deseja produzir no período seguinte.

Área de Marketing

8 - Pesquisa & Desenvolvimento

Valor investido em P&D no período para tentar obter melhoramentos no produto.

9 - Propaganda

Gastos opcionais por região de mercado e por trimestre.

10 - Preço de Venda

Preço que a empresa deseja praticar no período, podendo ser diferente por região e

por período.

11 - Distribuição de Vendedores

Distribuição dos vendedores disponíveis pelas regiões de mercado que a empresa

deseja atuar.

Page 7: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

7

12 - Previsão de Vendas

Previsão das unidades que a empresa espera vender nas regiões de mercado,

considerando o estoque disponível, a demanda projetada para o período, o mix de

marketing implementado e o provável marketing da concorrência.

13 - Ordem de Entrega

Estabelece em que ordem os mercados regionais devem ser atendidos quando a

disponibilidade de RPB não é suficiente para atender, plenamente, a demanda das

regiões.

Área de Pessoas

14 - Contratação de Operários

Número de operários contratados e treinados no período.

15 - Contratação de vendedores

Número de vendedores contratados e treinados no período.

16 - Demissão de Operários

Número de operários demitidos pela empresa no período.

17 - Demissão de Vendedores

Número de vendedores demitidos pela empresa no período.

18 - Comissão de Vendedores

Taxa percentual sobre a receita de vendas que deve ser paga aos vendedores a título

de comissionamento.

Área de Finanças

19 - Aplicação Financeira

Valor investido no banco, ao longo do período em curso, que volta acrescido dos juros

para o caixa da empresa, automaticamente, no período seguinte.

20 - Empréstimos

Valor tomado junto ao banco, ao longo do período em curso, que é devolvido pela

empresa, automaticamente, no período seguinte. Os juros também são

automaticamente pagos pela empresa no período seguinte. Há também os

Empréstimos Automáticos que, na prática, não é uma decisão da empresa. Quando o

Page 8: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

8

fluxo de caixa resulta deficitário em determinado período, o banco automaticamente

cobrirá o "rombo de caixa".

21 - Factoring

Valor em duplicatas a receber que a empresa deseja vender para a empresa de

factoring. Trata-se de uma alternativa ao empréstimo com taxa de juros diferente,

mas, com juros pagos no próprio período da operação.

1.6. Aprendizagem

Além do resgate natural de diversos conceitos e técnicas de

gestão, o jogo contribui no desenvolvimento de competências:

Específicas da área de estratégia

Analisar o ambiente de negócios e diagnosticar as

variáveis para inserção competitiva de um empreendimento.

Definir a estratégia empresarial, construindo uma visão de futuro para a

empresa, que se expressa através de indicadores de resultados de longo prazo,

e selecionando os meios adequados para atingi-la.

Implementar estratégias e políticas, decidindo nas diversas áreas da empresa,

utilizando conceitos e técnicas de gestão estratégica empresarial.

Avaliar a estratégia, examinando os resultados nas dimensões qualitativa e

quantitativa e reconhecendo as relações sistêmicas das organizações.

Genéricas

Visão estratégica.

Visão competitiva

Visão Sistêmica.

Page 9: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

9

2. Modelo do Negócio

Neste tópico, são apresentados o cenário geral do ambiente de negócios e as regras

do jogo SDE.

2.1 Mercado

O mercado é composto por três regiões com características

diferentes, que recebem visitas de vendedores próprios das

empresas.

Características do mercado

Região 1: Tem a menor população comparada às demais, o que

resulta em menor quantidade comprada, entretanto, é a região que possui a maior

renda "per capita".

Região 2: No que diz respeito ao tamanho e a renda da população, a região pode ser

considerada intermediária em relação às demais.

Região 3: Possui a maior população, porém com renda média mais baixa em relação às

demais regiões. A alta densidade demográfica, mesmo com renda mais baixa, acaba

por gerar grande demanda quantitativa.

Demanda

As regiões de mercado também são diferentes em relação ao perfil da demanda.

Pesquisa realizada nos 4 trimestres do ano anterior mostrou o potencial do mercado

global e das regiões em particular, conforme tabela a seguir.

DEMANDA GLOBAL - Pesquisa ano anterior

Trimestre 1º 2º 3º 4º

Região 1 22.050 23.660 22.190 22.540

Região 2 42.630 60.620 57.890 38.920

Região 3 45.220 70.070 66.920 54.110

TOTAL 109.900 154.350 147.000 115.570

Observe que a demanda trimestral na região 1 é menor que as demais regiões, porém,

mais estável. Na região 2, a demanda pode ser considerada média em relação às

demais. Observe a variação sazonal, com volumes maiores nos trimestres 2 e 3.

Finalmente, com a maior demanda entre as três regiões do mercado global, a região 3

tem a mesma sazonalidade verificada na 2, em alta nos trimestres 2 e 3, porém, um

pouco mais acentuada.

Page 10: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

10

Os números apresentados pela pesquisa nos trimestres do ano anterior, para as

regiões e para o mercado global se aproximam da projeção para o primeiro ano de

vida das empresas. Esta é a demanda global a ser disputada pelas 5 empresas que

compõem o oligopólio do SDE.

A demanda captada pela pesquisa irá variar ao longo do tempo em função do mix de

marketing praticado pelas empresas. Caso, na média da indústria, os investimentos em

marketing forem fracos, a demanda tenderá a cair. Ao contrário, se forem fortes, a

demanda irá subir. Além disso, há também uma oscilação conjuntural aleatória que

poderá afetar a demanda, entre -1,5% e 1,5%.

A empresa que, por superdimensionamento de seu mix de marketing e/ou por

insuficiência de produção, deixar de atender aos pedidos obtidos, terá perda de

lealdade de clientes com redução da demanda futura.

Preço de venda

A partir do 4º período, quando as vendas começam, as empresas deverão decidir os

preços de venda para cada região onde desejam atuar. Os preços podem ser

diferentes para cada uma das regiões e podem ser modificados a cada período,

conforme a conveniência estratégica para a empresa.

A demanda apresentada na pesquisa considera um preço do RPB de aproximadamente

$ 110,00, valor que o mercado estaria disposto a pagar. Porém, são as empresas que

determinam o preço em cada região.

As regiões podem ser mais ou menos sensíveis a preço. Preços muito altos, que

excedam 25% acima do preço médio do mercado, provocam queda significativa na

demanda (o preço médio do mercado poderá ser ajustado pelo preço médio anterior

quando houver preços absurdamente altos ou apenas uma empresa na região).

Considere, por exemplo, $100,00 como

o preço médio do mercado para

determinada região. Quando uma

empresa fixa preços na faixa entre + ou

– 25% em relação ao preço médio

(faixa entre $75,00 a $125,00) verifica

uma resposta normal da demanda.

Acima de 25% superior à média do

mercado, como por exemplo $128,00,

verificará uma queda dramática da

demanda, vendendo pouquíssimo

naquela região.

Preços mais baixos continuam atraindo crescentemente maior demanda, pois a

qualidade do produto está assegurada pelo seu projeto original. Esta atração crescente

75,00 100,00 125,00 128,00

De

man

da

Preço de Venda

Relação Preço/Demanda

Page 11: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

11

tem um limite quando preços excessivamente baixos geram desconfiança e o mercado

para de comprar da empresa.

Os preços percebidos pelo mercado têm efeito intertemporal. Os preços decididos no

período da venda exercem o maior efeito, porém os preços praticados no período

anterior exercem o efeito memória e também influenciam a decisão de compra dos

clientes.

Propaganda

O mercado de propaganda irá atender as empresas com campanhas por região de

mercado. Uma campanha para o RPB custará de $ 3.000,00 a $ 27.000,00. Esses

limites são por região e por trimestre.

No período em que é contratada a campanha de propaganda, para uma determinada

região, apenas o projeto e a aprovação das peças publicitárias ocorrem. Nenhum efeito

nas vendas poderá ser esperado. Embora a propaganda apresente um efeito parcial no

período seguinte, o efeito pleno nas vendas ocorre 2 períodos após o investimento,

desaparecendo em seguida.

Vendedores

As vendas são efetuadas com vendedores próprios. Em todos os períodos, a partir do

4º, sua empresa deverá distribuir os "vendedores disponíveis" nas regiões de mercado.

Para vender em qualquer região do mercado, a empresa deverá alocar pelo menos 1

vendedor, senão, nada venderá. Naturalmente, desconsiderando-se os demais fatores

de marketing, quanto maior o número de vendedores maior demanda poderá ser

atraída. Entretanto, isso tem um limite, pois, a partir de um determinado número de

vendedores o mercado ficará saturado.

Para o conjunto das empresas do oligopólio, o limite máximo eficaz de vendedores no

mercado é dado pela relação 1/480, ou seja, 1 vendedor para aproximadamente 480

unidades de RPB demandadas. Porém, o que cada vendedor irá vender dependerá do

dimensionamento da equipe da sua empresa e do mix de marketing em cada região de

mercado.

Além da quantidade, a motivação dos vendedores também interfere no volume de

vendas. Portanto, uma decisão relevante está relacionada a taxa de comissionamento

a ser paga sobre o faturamento da empresa.

Há possibilidade de vendedores demitirem-se, especialmente quando a empresa perde

vendas por falta de estoques. O vendedor que se demitir permanecerá atuando ainda

naquele período, podendo, a empresa, contratar e treinar seu substituto enquanto ele

cumpre o aviso prévio. Caso a empresa resolva demitir vendedores, poderá fazê-lo. Os

demitidos cumprem o aviso prévio e não mais estarão disponíveis no período seguinte.

Page 12: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

12

O relatório de vendas informará eventuais pedidos de demissão dos vendedores.

Verificar na área de Gestão de Pessoas as condições para contratação, demissão e

remuneração dos vendedores. Lá também estão os parâmetros relativos à comissão de

vendas.

Transportes

O custo de transporte é diferente para cada trecho entre as regiões. A empresa não

pagará transportes para as unidades vendidas na região onde está instalada a fábrica.

Os custos logísticos poderão se alterar ao longo do tempo e, se isso acontecer, serão

informados no SDENEWS.

CUSTOS DE TRANSPORTES

Trecho Valor unitário

Entre as regiões 1 e 2 $ 5,00

Entre as regiões 1 e 3 $ 13,00

Entre as regiões 2 e 3 $ 11,00

Distribuição

Eventuais faltas de estoque de produtos acabados podem resultar em não atendimento

da demanda nas regiões de mercado. Neste caso, a distribuição dos estoques

disponíveis poderá ser proporcional às demandas regionais ou atender a uma ordem

específica de distribuição, segundo decisão da empresa, na área de Marketing.

Esta decisão é muito importante, considerando as prioridades estratégicas da empresa

em relação a liderança de mercados regionais.

2.2 Tecnologia de processo e produto

Para produzir o RPB, as empresas do SDE construirão apenas 1

fábrica. A tecnologia de processo é inovadora e um único

fornecedor de instalações está habilitado e será contratado pelas

empresas do setor.

Fábrica

As decisões da localização e da capacidade inicial de fabricação são as únicas decisões

obrigatórias e implementadas no 1º trimestre.

A fábrica será instalada em uma das regiões do mercado (1, 2 e 3) com capacidade de

produção mínima para 2.000 unidades e a máxima autorizada é de 30.000

unidades/trimestre, instaladas em módulos mínimos capazes de produzir 500 unidades

de RPB.

Page 13: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

13

O investimento para cada unidade de capacidade instalada custa $ 35,00, pagos em

três períodos sucessivos, a partir do 1º período, em parcelas de 50%, 25% e 25% do

valor investido, respectivamente, sem incidência de juros.

Expansões

A fábrica entra em operação no 3º semestre, mas partir do 2º período, as expansões

podem ser feitas para aumentar a capacidade de produção. As expansões efetuadas

em um período entram em operação no período seguinte.

As expansões devem observar os módulos mínimos de 500 unidades e o máximo final

de 30.000 unidades. O prazo de pagamento das expansões é diferente, a empresa irá

desembolsar 50% no período da decisão e 50% no período seguinte.

Não há perda de capacidade real de produção, apenas a depreciação contábil que será

de 2,5% ao trimestre.

Programação da produção

A partir do segundo período, a produção deverá ser programada. A produção é

processada no período seguinte a programação e os produtos estarão disponíveis para

venda dois períodos após a programação.

Observe que o lead time da produção é relativamente longo. Num período programa-

se a produção e compra-se a matéria prima; no período seguinte, realiza-se a

produção; e no outro os produtos estarão disponíveis para a venda.

Toda atenção deve ser dispensada para compreender e dominar este timing da

produção.

A programação não envolve custos, mas, representa um mecanismo importante para a

empresa regular o nível de atividade desejado.

Compras de matéria prima

Para produzir 1 unidade de RPB são necessárias 3 unidades/kits da matéria prima

básica.

O custo por unidade de matéria prima básica é de $ 10,00, no primeiro período. Para

os demais períodos, o preço da MP dependerá das forças de mercado.

O preço anunciado pelo fornecedor é válido para todas as regiões de mercado.

O pagamento da matéria prima comprada será em três parcelas: 20% - 40% - 40%. A

primeira parcela é paga antecipadamente no momento do pedido, a segunda, no

período seguinte quando a empresa recebe a matéria prima e a terceira, dois períodos

a após o pedido.

Page 14: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

14

Almoxarifado

A empresa poderá optar por manter estoques de segurança ou praticar o just-in-time.

Estoques de MP parados no almoxarifado tem custo de armazenagem de $ 1,50 por

unidade.

A matéria prima básica utilizada na produção entra na fórmula de cálculo do custo do

produto pelo custo médio unitário do estoque consumido.

Fornecedor

Um fornecedor único e monopolista abastece as empresas do SDE com a matéria

prima básica. Parte do que ele oferta vem do mercado externo e outra parte é

produzida internamente no País.

A oferta total de matéria prima básica regular ao trimestre, que deverá ser mantida em

médio prazo, é de 420.000 unidades, uma média de 60.000 por empresa. Quando a

oferta for insuficiente em relação a demanda global das empresas, a entrega será

proporcional aos pedidos.

O fornecedor exige pedido antecipado, para entregar a matéria prima no período

seguinte, quando a empresa poderá utilizar na produção. Portanto, a compra de

matéria prima deve ser realizada no máximo até o 2º período, para receber no 3º e

iniciar a produção do primeiro lote de RPB.

O pedido máximo que o fornecedor aceitará é o correspondente a duas vezes a

necessidade da empresa.

Operários

Cada unidade produzida de RPB utiliza 1,5 horas de Mão-de-Obra Direta (MOD).

A MOD padrão será contratada e demitida pela área de gestão de Pessoas e um

operário típico trabalhará 480 horas ao trimestre. Os operários são contratados e

treinados no período 2 e iniciam a produção no período 3.

Para dimensionar a quantidade de operários deve-se calcular o número de horas

necessárias para realizar a produção, na base de 1,5 horas por unidade do RPB, e

dividir pelas 480 trabalhadas ao trimestre por cada operário. Por exemplo:

Produção pretendida: 14.000 unidades

Horas totais necessárias: 21.000 horas de MOD (14.000 x 1,5 horas = 21.000)

Horas trabalhadas ao trimestre: 480 horas

Número de operários necessários: 44 (21.000 horas / 480 = 43,75 ou 44).

Page 15: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

15

Custo de produção

O custeio da produção é o custeio direto. Entram no custo do produto apenas os

custos variáveis, a matéria-prima básica (3 unidades) e a MOD (1,5 horas).

O custo fixo de produção trimestral é contabilizado como despesa do exercício, a partir

do 3º trimestre, indiferentemente ao volume efetivamente produzido, variando

conforme a capacidade de produção como mostrado na tabela a seguir.

CUSTOS FIXOS DE PRODUÇAO

Capacidade de Produção Custos Fixos Trimestrais

De 2.000 até 5.000 $ 75.000,00

De 5.001 até 10.000 $ 95.000,00

De 10.001 até 15.000 $ 110.000,00

De 15.001 até 20.000 $ 135.000,00

De 20.001 até 25.000 $ 165.000,00

De 25.001 até 30.000 $ 175.000,00

As unidades programadas para produção no período anterior são processadas,

transferidas para o depósito e vendidas no período atual. Estoques remanescentes

permanecem no depósito para venda no período seguinte.

O custeio da produção é feito pelo método do custeio direto ou variável, ou seja,

entram no custo do produto apenas os custos variáveis. No caso do RPB, os custos

variáveis são: a matéria-prima básica (3 unidades de MP para 1 RPB) e a mão de obra

direta dos operários (1,5 horas de MOD para 1 unidade de RPB). O custo fixo é

contabilizado como despesa do exercício, a cada trimestre a partir do 3º,

indiferentemente ao volume produzido.

Busque resgatar os conceitos e técnicas sobre sistemas de custeio e controle de

estoques para desenvolver os controles auxiliares, importantes à tomada de decisão na

simulação. A capacidade de analisar e compreender os demonstrativos econômicos e

financeiros é fundamental para a boa qualidade das decisões.

Depósito

O estoque de produtos acabados, que fica no depósito, disponível para venda, não

acarreta custos de armazenagem.

Quando ocorre a venda, as unidades são deduzidas do estoque e contabilizadas no

resultado do período pelo custo médio.

Page 16: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

16

Pesquisa e Desenvolvimento

Todas as empresas iniciam com o projeto do RPB com a qualidade básica, nível 1. Com

investimentos em P&D poderão incrementar a qualidade até o nível 6. O progresso

pode ocorrer 1 nível de cada vez e depende do investimento feito pela empresa e de

um resultado aleatório que representará a criatividade e a sorte da empresa em seus

projetos de P&D.

Cada nível de qualidade contribui para o aumento de atratividade no mercado. Quando

há avanço, o melhoramento é incorporado a todas as unidades disponíveis no

depósito. A partir daí, a empresa pode iniciar novo ciclo de acumulação de

investimentos para obter o próximo melhoramento e assim sucessivamente.

A empresa poderá investir quanto

desejar. Como referência,

investimentos acumulados de

$12.000,00, em determinado

período, representam 5% da

probabilidade de conseguir um

melhoramento no produto. Outra

referência, quando os investimentos

acumulados atingem $102.000,00,

as chances passam para 51%.

Portanto, quanto maior o investimento maior a chance de melhorar a qualidade.

Observe que sua empresa poderá investir em P&D desde o 1º trimestre. É como se

investisse em nível do projeto do RPB e quando iniciar a produção poderá produzir seu

primeiro lote já com melhoramentos.

2.3 Pessoas

A área de gestão de pessoas é responsável pela admissão,

treinamento e demissão de operários e vendedores. Também

nesta área, a empresa decide quanto deve pagar de comissão

aos vendedores. Todas as decisões devem ser tomadas de

maneira articulada com as estratégias de produção e marketing.

Todos os gastos com operários e vendedores incorridos, como

contratação, treinamento, salários, comissões e demissões, entram no cálculo dos

resultados (DRE) do próprio período, mas, são pagos (Fluxo de Caixa) no período

seguinte.

Page 17: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

17

Operários

O número de operários deve ser decidido na área de produção, levando-se em conta a

estratégia e volume de produção programado, além do coeficiente técnico de uso da

MOD (1,5 horas de MOD para cada unidade de RPB). Seguem os parâmetros para as

decisões relativas aos operários:

PARÂMETROS DA MÃO-DE-OBRA DIRETA

Parâmetros Operários

Horas de trabalho no trimestre 480

Custo de contratação $ 3.000,00

Custo de treinamento $ 700,00

Remuneração da categoria $ 8,50/hora

Custo de demissão $ 3.500,00

Vendedores

Um período antes de ir a campo, os vendedores deverão ser admitidos e treinados. A

equipe de vendas deve ser dimensionada conforme a estratégia de marketing e os

parâmetros de eficácia dos vendedores. Seguem os parâmetros para as decisões

relativas aos vendedores:

PARÂMETROS DA EQUIPE DE VENDAS

Parâmetros Vendedores

Regime do contrato e remuneração Trimestral

Custo de contratação $ 3.500,00

Custo de treinamento $ 1.000,00

Salário trimestral $ 4.300,00

Piso da comissão sobre vendas 2%

Custo de demissão $ 3.500,00

O custo de contratação e treinamento de cada vendedor é $ 4.500,00 incluindo os

salários do trimestre. A partir do período seguinte, cada vendedor receberá um salário

de $ 4.300,00 por trimestre.

Além do salário, os vendedores também recebem comissão sobre vendas. Como pode

ser observado na tabela, o piso da comissão estabelecido em convenção coletiva é de

2% e a taxa máxima que poderá ser paga pela empresa é de 5%.

Demissões implicarão em custos de "recolocação" de $ 3.500,00. Os demitidos

permanecem em aviso prévio no período da demissão.

Page 18: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

18

Variações nos parâmetros relativos aos vendedores, se houver, serão informados pela

Central de informações do SDE.

2.4 Finanças

Destaca-se que controles financeiros são fundamentais para

uma boa gestão empresarial. As projeções do fluxo econômico,

representado pela DRE, e do financeiro, pelo fluxo de caixa,

associadas a processos de decisão adequados sobre as

alternativas de financiamento das operações, são indispensáveis

para assegurar níveis de rentabilidade satisfatórios.

A empresa financia suas operações com o capital disponível, receitas de venda e

operações no mercado financeiro.

Recebimento de vendas

A empresa pode vender, em determinado período, o eventual estoque remanescente

do período anterior mais a quantidade de RPB que foi processada no período anterior.

Os valores relativos às vendas realizadas serão recebidos com o seguinte fluxo: 50%

no próprio período da venda, 30% no período seguinte e 20% dois períodos

posteriores ao da venda.

A quantidade de RPB vendida será conhecida quando da virada para o período

seguinte. Daí a importância de uma boa previsão de vendas.

Empréstimos

Há o empréstimo de curto prazo, que pode ser obtido com taxa de 7% ao trimestre. O

limite de crédito é de 50% do valor do patrimônio líquido do período anterior.

Há, também, o empréstimo rotativo automático, previamente contratado, que não

possui limite de crédito. Sempre que a empresa “estourar” o caixa, receberá

automaticamente um crédito rotativo. Neste caso, o crédito corresponderá ao valor do

caixa descoberto e, considerando cláusula contratual existente, será acrescido de

$15.000,00 para compor um caixa mínimo operacional positivo. O saldo de caixa

mínimo operacional de $15.000,00 é obrigatório apenas quando a empresa fica com o

caixa descoberto e utiliza o crédito automático. A taxa para esta operação é de 11%

por trimestre.

Quaisquer dos empréstimos obtidos em um período são automaticamente debitados no

período seguinte, acrescidos dos juros. As informações sobre taxas de juros estarão

disponíveis em todos os períodos na coluna de indicadores do SDENEWS.

Page 19: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

19

Factoring de duplicatas a receber

Quando a empresa enfrentar dificuldades de caixa, as "contas a receber no próximo

período", poderão ser negociadas através do "factoring". Na prática, isto significa

antecipar em um período o recebimento das duplicatas.

Entretanto, sobre o valor de face das duplicatas negociadas, a empresa pagará a taxa

de deságio de 8%. Ou seja, recebe líquido, no próprio período de decisão, 92% do

valor das duplicatas.

Aplicações financeiras

Quando o fluxo de caixa projetado apresentar superávit, a empresa poderá fazer

aplicações financeiras de curto prazo.

Recursos aplicados em um período serão automaticamente creditados no período

seguinte, acrescido dos juros de 4,5% e contabilizados como receita financeira na

Demonstração de Resultados.

Não há impostos na operação de aplicação financeira, os juros entram no resultado da

empresa e apenas os lucros são tributados pelo Imposto de Renda.

Despesas administrativas

A empresa incorrerá em despesas administrativas trimestrais que correspondem a

gastos gerais, como salário dos diretores e serviços de apoio, entre outros.

As despesas são contabilizadas com base em orçamento-padrão. Para o primeiro

trimestre de vida da empresa, o valor das despesas administrativas é de $ 52.000,00.

Imposto de Renda e Falência Técnica

O Imposto de Renda de 30% ao trimestre e será calculado sobre o lucro líquido do

período, compensados os eventuais prejuízos anteriores. O pagamento do IR ocorre no

trimestre seguinte.

Será considerada tecnicamente falida a empresa que acumular prejuízos maiores que

seu patrimônio líquido. Neste caso, seu resultado final será ajustado para avaliação.

2.5 Informações

A informação é insumo valioso para a gestão, qualifica a tomada

de decisão e reduz o nível de incerteza do ambiente.

Diversas fontes de informações estão disponíveis sobre os

mercados, a concorrência e as tendências em relação às

variáveis do ambiente de negócios.

Page 20: SDE2 - Manual Do Participante ALCOA

Manual do Participante - SDE

20

Relatórios gerenciais

É um sistema de relatórios de diferentes naturezas que possibilita acompanhar o

desempenho da empresa. São inúmeros relatórios tais como: Resultados Econômicos;

Fluxo de Caixa; Balanço Patrimonial; Produção e Estoques; Pessoas e Marketing e

Vendas.

Além disso, a empresa conta com o relatório executivo que oferece uma visão sumária

dos principais resultados projetados em função das decisões tomadas no período.

Portal de notícias SDENEWS

O SDENEWS é um portal de notícias exclusivo da indústria do SDE.

A cada período, as empresas podem conhecer os indicadores de preços e custos, saber

de fatos relevantes que estão ocorrendo no ambiente e que podem afetá-las, além de

receber estímulos de agentes econômicos que desejam estabelecer contato e realizar

negócios. A leitura das notícias do SDENEWS é indispensável.

Sistema de pesquisa INFONEWS

Através de contrato pré-assinado, o INFONEWS disponibiliza acesso a inúmeras

informações sobre o mercado e concorrência. A tabela a seguir, apresenta as

informações que podem ser compradas e seus respectivos custos para aquisição.

CUSTOS DAS INFORMAÇÕES

Informações Preço

Previsão da demanda na região 1 $ 3.200,00

Previsão da demanda na região 2 $ 3.950,00

Previsão da demanda na região 3 $ 3.950,00

Previsão da demanda total do mercado $ 2.340,00

Parcela de mercado na região 1 em T-1 $ 1.630,00

Parcela de mercado na região 2 em T-1 $ 2.100,00

Parcela de mercado na região 3 em T-1 $ 2.100,00

Parcela de mercado total em T-1 $ 2.100,00

Preço de venda das empresas em T-1 $ 1.220,00

Qualidade dos produtos da concorrência $ 1.810,00