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Secretaria da Receita FederalSecretaria da Receita FederalAmbiente de AtuaçãoAmbiente de Atuação
15.700 Km de fronteiras15.700 Km de fronteirasterrestresterrestres
7.300 Km de fronteiras7.300 Km de fronteirasmarítimas marítimas
186 milhões186 milhõesde habitantesde habitantes
88 milhões de população88 milhões de população economicamente ativaeconomicamente ativa
8,5 milhões de km8,5 milhões de km22
5º maior paísem extensão
territorial
5º maior paísem extensão
territorial
PIB 2005PIB 2005US$ 797 BilhõesUS$ 797 Bilhões
75,4% da população75,4% da população é urbanaé urbana
ORGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIAORGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
• Nível Federal (União)– Secretaria da Receita Federal - SRF– Instituto Nacional de Seguro Social – INSS– Caixa Econômica Federal - CEF– Ministério da Educação - MEC
• Nível Estadual (Estados e D.F.)– 27 Secretarias Estaduais e Distrito Federal
• Nível Municipal (Municípios)– 5.560 Secretarias Municipais
Contribuciones SocialesContribuciones Sociales
• para el Financiamiento de la Seguridad Social (COFINS).
• para el Programa de Integración Social y para el Programa de Formación del Patrimonio del Empleado Público (PIS/PASEP).
• sobre la Ganância Líquida de las Corporaciones (CSLL).
• Contribución Provisória sobre la Movimientación Financiera (CPMF).
• Otras Contribuciones.
Los ImpuestosLos Impuestos
• Son Establecidos de Acuerdo con los
Diferentes Niveles de Gobierno:
- Gobierno Central;
- Las Provincias;
- Los Municipios.
Impuestos de Competencia del Poder Impuestos de Competencia del Poder Central:Central:
• sobre la Importación - II;
• sobre la Exportación - IE;
• sobre la Ganáncias de Cualquier Naturaleza - IRPJ y IRPF;
• sobre Productos Industrializados - IPI;
• sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o relativas
a Títulos y Valores Mobiliarios - IOF;
• sobre la Propriedad Rural - ITR;
• sobre Grandes Fortunas - IGF.
Las Contribuiciones Sociales
• La Constitución Brasileña Permite la
Instituición, solamente por el Gobierno
Central, de Contribuiciones Sociales, de
Intervencion en Ámbito Economico y
Pertinente para algunas Categorias de
Trabajadores y Economicas.
Otras ContribucionesOtras Contribuciones
• Contribución de Empleados y Empleadores sobre los Salarios - Nómina (12%).
• Administrada por el Instituto Nacional de Seguridad Social.
• Fondo de Garantia por Tiempo de Trabajo (FGTS), incidiente sobre el salario del trabajador (8%). Administrada por la Caja de Ahorro Federal.
Impuestos de Competencia de las Impuestos de Competencia de las Provincias y del Districto FederalProvincias y del Districto Federal
• sobre la Circulación de Mercancias, Servicios de Transporte entre Provincias y entre Municipios, Electricidad, y Comunicación (ICMS).
• sobre la Propriedad de Vehiculos Automotores (IPVA).
• sobre la Transmisión Causa Mortis y Donación de cualesquier bienes y derechos (ITCD).
Impuestos de Competencia Impuestos de Competencia MunicipalMunicipal
• Impuesto sobre la Propiedad Predial y Territorial Urbana (IPTU).
• Impuesto sobre Servicios de Cualquier Naturaleza (ISS).
• sobre la Transmisión Inter Vivos de Bienes inmuebles (ITBI).
Las Tasas y Contribuiciones de Mejoría
• Son Tributos Vinculados con Alguna Acción del
Gobierno en Benefício del Contribuyente
• Son de Competencias Tributarias Comunes a Todos
Niveles de Gobierno
ORGÃOS POR
ESFERA DE GOVERNO
ORGÃOS POR
ESFERA DE GOVERNO
ADMINISTRAÇÃOTRIBUTÁRIA BRASILEIRA
ADMINISTRAÇÃOTRIBUTÁRIA BRASILEIRA
RECEITA TRIBUTÁRIAS PARTICIPAÇÃO (%)
ARRECADAÇÃO POR ESFERA DE GOVERNOARRECADAÇÃO POR ESFERA DE GOVERNO
UNIÃO 68,60 - Administrada pela SRF
43,77
- Administrada pelo INSS
18,32
- Administrado pelo CEF (FGTS)
5,36
- Administrado pelo MEC(Sal.Educação) 1,15
ESTADOS 27,06
MUNICÍPIOS 4,34 TOTAL 100,00
Secretaria da Receita Federal Impostos e Contribuições Administrados-2005
NA ARREC. NO PIB
1. IMPOSTOS S/ COMÉRCIO EXTERIOR 14.426 4,16 0,74 1.1 I. IMPORTAÇÃO 9.086 2,62 0,47 1.2 I. EXPORTAÇÃO 49 0,01 0,00 1.3 I. VINCULADO À IMPORTAÇÃO 5.291 1,52 0,272. IPI - IMP. S/ PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS 21.082 6,08 1,09 2.1 IPI - FUMO 2.303 0,66 0,12 2.2 IPI - BEBIDAS 2.358 0,68 0,12 2.3 IPI - AUTOMÓVEIS 3.741 1,08 0,19 2.4 IPI - OUTROS 12.680 3,65 0,653. IR - IMPOSTO SOBRE A RENDA 124.618 35,92 6,43 3.1 IRPF - PESSOAS FÍSICAS 7.341 2,12 0,38 3.2 IRPJ - PESSOAS JURÍDICAS 51.130 14,74 2,64 3.3 IRRF - RETIDO NA FONTE 66.147 19,07 3,414. IOF - IMPOSTO S/ OPERAÇÕES FINANCEITAS 6.102 1,76 0,315. ITR - IMPOSTO TERRITORIAL RURAL 324 0,09 0,026. CONTRIBUIÇÕES 165.807 47,79 8,56 6.1 CPMF 29.230 8,42 1,51 6.2 COFINS 87.902 25,34 4,54 6.3 PIS/PASEP 22.046 6,35 1,14 6.4 CSLL 26.323 7,59 1,36 6.5 FUNDAF 306 0,09 0,027. CIDE-COMBUSTÍVEIS 7.680 2,21 0,408. OUTRAS RECEITAS ADMINSTRADAS 6.916 1,99 0,36
346.955 100,00 17,91Fonte: Sistema SIADI
Obs: Outras Receitas Administradas inclui PAES.
RECEITAS ( R$ MILHÕES )PARTICIPAÇÃO
RECEITA ADMINISTRADA PELA SRF
4ª RF4ª RFPE, RN,PE, RN,
PB, ALPB, AL
2ª RF2ª RFPA, AM, AC,PA, AM, AC,
AP, RR, ROAP, RR, RO3ª RF3ª RF
CE, PI, MACE, PI, MA
5ª RF5ª RFBA, SEBA, SE
6ª RF6ª RFMGMG
8ª RF8ª RFSPSP
9ª RF9ª RFPR,SCPR,SC
10ª RF10ª RFRSRS
1ª RF1ª RFDF, GO, MS,DF, GO, MS,MT, TOMT, TO
7ª RF7ª RFRJ, ESRJ, ES
11,29%2ªRF
1,91%3ªRF 1,47%4ªRF 1,94%5ªRF 2,40%6ªRF 5,57%7ªRF 21,28%8ªRF 42,74%9ªRF 6,46%10ªRF 4,95%BRASIL 100,00%
Região Fiscal Participação
Secretaria da Receita Federal Arrecadação por Região Fiscal-2005
1ªRF
Administração Tributária no BrasilAdministração Tributária no Brasil Estrutura do Ministério da Fazenda Estrutura do Ministério da Fazenda
MINISTROMINISTRO
SECRETARIA EXECUTIVASECRETARIA EXECUTIVAGABINETE DO MINISTROGABINETE DO MINISTRO
ÓRGÃOS COLEGIADOSÓRGÃOS COLEGIADOS
ENTIDADES VINCULADASENTIDADES VINCULADAS
PGFNPGFN SRFSRF STNSTN SAESAE SPESPE SAINSAIN ESAFESAF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL
-SRF-
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL
-SRF-
ADMINISTRAÇÃOTRIBUTÁRIA FEDERAL
ADMINISTRAÇÃOTRIBUTÁRIA FEDERAL
Secretaria da Receita Federal Funções
• Planejamento e execução das atividades da administração tributária federal (tributos internos e aduaneiros)
• Interpretação e aplicação da legislação tributária federal
• Atividades de fiscalização, lançamento, cobrança, arrecadação, recolhimento e controle das receitas administradas
• Controle aduaneiro, incluindo despacho aduaneiro, fiscalização, repressão e vigilância
• Integração fisco-contribuinte, educação tributária e atendimento ao contribuinte
SECRETARIA DA RECEITA FEDERALSECRETARIA DA RECEITA FEDERALMissão - ValoresMissão - Valorese Visão de futuroe Visão de futuro
» Missão• Prover o Estado de recursos para garantir o bem-estar social; • Prestar serviços de excelência à sociedade; • Prover segurança, confiança e facilitação para o comércio internacional.
» Valores• Respeito ao cidadão; • Integridade; • Lealdade com a Instituição; • Legalidade; • Profissionalismo.
» Visão de futuro• A SRF quer ser reconhecida como uma organização:• Dotada de política moderna de gestão de pessoas; • Que presta serviços de excelência (agilidade, conclusividade e integração); • Referência nacional e internacional; • Justa e sólida; • Moderna e tecnologicamente avançada.
Objetivos da Administração Tributária
Garantir a visão e o tratamento integrados do contribuinte e o cumprimento voluntário de obrigações tributárias para com o Fisco;
Controle integral dos créditos tributários
Garantir a visão e o tratamento integrados do contribuinte e o cumprimento voluntário de obrigações tributárias para com o Fisco;
Controle integral dos créditos tributários
Unidades DescentralizadasUnidades Descentralizadas• Regionales:
– Superintendências Regionais da Secretaria da Receita Federal - SRRF;
– Delegacias da Receita Federal de Julgamento - DRJ.
• Sub-Regionales:– Delegacias da Receita Federal - DRF.
• Locales:– Agências da Receita Federal - ARF;– Inspetorias da Receita Federal - IRF;– Alfândegas - ALF.
Secretaria da Receita Federal Estrutura Organizacional
SECRETÁRIOSECRETÁRIO
(4) SEC.ADJUNTOS
(4) SEC.ADJUNTOS
ASSESSORIAESPECIAL
ASSESSORIAESPECIAL
COPATCOPATCOGERCOGER
COANACOANA COTECCOTEC COPOLCOPOLCOSITCOSIT CORATCORAT COFISCOFIS
DRJ - DELEGACIASDE
JULGAMENTO (18)
DRJ - DELEGACIASDE
JULGAMENTO (18)
SRRF - SUPERINTENDÊNCIAS REGIONAIS (10)
SRRF - SUPERINTENDÊNCIAS REGIONAIS (10)
))IRF - INSPETORIAS
ESP.(8) A(12)
IRF - INSPETORIAS ESP.(8) A(12)
ARF - ALFÂNDEGASA(8) B(9) C(7)
ARF - ALFÂNDEGASA(8) B(9) C(7)
ARF - AGÊNCIASA(10) B(20) C(327)
ARF - AGÊNCIASA(10) B(20) C(327) IRF - INSPETORIAS
B(25)
IRF - INSPETORIAS B(25)
ASAINASAIN
COPEICOPEI
DELEGACIASESPECIAIS (7)
DEINF(2) DERAT(2)DEAIN(1) DEFIC(2)
DELEGACIASESPECIAIS (7)
DEINF(2) DERAT(2)DEAIN(1) DEFIC(2) DRF - DELEGACIAS
A(1) B(18) C(70) D(16)
DRF - DELEGACIASA(1) B(18) C(70) D(16)
Coordenação Geral de Administração
Tributária - CORAT
Coordenação Geral de Administração
Tributária - CORAT
SECRETARIADA RECEITA FEDERAL
SECRETARIADA RECEITA FEDERAL
DINOR DIAUP
DICAD SAAUX
DIDAD DIDAP DIDAT
COFIC
DIMAC DIPEF DIPEJ DIRAR DIVAR
CODAC
COORDENAÇÃO-GERAL DEADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
(CORAT)
CORAT CORAT “ “À Coordenação-Geral de Administração À Coordenação-Geral de Administração
Tributária - Corat compete...Tributária - Corat compete...
... planejar, coordenar, orientar, supervisionar, controlar e avaliar as atividades relacionadas com arrecadação, classificação de receitas, administração do crédito tributário, atendimento ao contribuinte e administração dos cadastros fiscais da SRF.”
CONTRIBUINTE
BACEN
SISBACEN
(CONCILIAÇÃO)
DRFBANCO BANCO
DECLARAÇÃO ANUAL
(DIRPJ, DIRPF)
DARFDECLARAÇÃO
TRIMESTRAL
(DCTF)MEIO
MAGNÉTICO - 100%
$
ARRECADAÇÃO(CRÉDITO)
LANÇAMENTO(DÉBITO)
BASE
PAGAMENTO
C/C
SRF
(COBRANÇA)
PGFN
(INSCRIÇÃO)
SIPADE
CADIN/SRF
(BASE)
DÉBITOS COBRADOS
E NÃO PAGOS
DCTF
LANÇAMENTO
BASE
CRÉDITO
TRIBUTÁRIO
C/C
C/C
(PROCESSO)
(EXTRATOR)
BASE
CRÉDITO
TRIBUTÁRIO
DÉBITOS EMABERTO
COB. ADM.
CADIN/FN
SERPRO
COB. EXEC.
MODELO DE FUNCIONAMENTO GLOBALMODELO DE FUNCIONAMENTO GLOBAL
CONTA ÙNICA
SPB
ANCORA
(CONCILIAÇÃO)
TIPOS DE DECLARAÇÕESTIPOS DE DECLARAÇÕES
• Informativas (obrigação acessória):– DIRF, DIPI, DIPJ, Declaração de Isentos – PF.
• Que contém débitos declarados pelos contribuintes e alimentam sistemas de controle e cobrança:– DIRPJ até ex.98;– DIPJ (ex. 99);– Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica;– DIRPF;– DCTF;– DITR (DIAT/DIAC).
O Brasil on-lineO Brasil on-line
•72% dos serviços do governo federal são oferecidos na internet
•18º colocado no ranking sobre performance de governo eletrônico e uso da internet para difusão de informações de serviços (ONU)
•10% da população têm contato com microcomputadores e internet
•Investimento crescente em inclusão digital - capacitação de pessoas (governo e organismos)
(fonte: Associação Brasileira de Educação a Distância – ABED, out/2002)
www.receita.fazenda.gov.brwww.receita.fazenda.gov.br
Cadastros
Corat Corat
SRF – SRF – Cadastros
Dados corretos
Atualizados
Dados coerentes
• Cadastro das Pessoas Físicas – CPF
• Cadastro Nacional das Pessoas Jurídicas – CNPJ
• Cadastro Fiscal de Imóveis Rurais - CAFIR
Principais cadastros da SRFPrincipais cadastros da SRF
Cadastros Cadastros Quantidade de inscriçõesQuantidade de inscrições
•Pessoas Físicas: 160 milhões
•Pessoas Jurídicas: 17 milhões
•Imóveis Rurais : 7 milhões
Quantidade de registros: 160 milhões
(22 milhões declarantes de imposto de renda )
?: a inscrição no CPF é exigida para as mais diversas situações: abertura de conta bancária, manutenção de benefício previdenciário a pensionistas, entre outras.
CPF Cadastro de Pessoas Físicas CPF Cadastro de Pessoas Físicas criação 1968Dimensão Dimensão
· Banco do Brasil S.A.;
· Caixa Econômica Federal;
· Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT);
· Instituições bancárias integrantes da Rede Arrecadadora de Receitas Federais (Rarf);
· Banco Popular do Brasil S.A.;
· Entidades públicas de atendimento ao cidadão;
• Órgãos públicos federais.
CPF – Entidades ConveniadasCPF – Entidades Conveniadas
CNPJ CNPJ Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica
Década de 60
CGC
Década 90
CNPJ
Cadastro Sincronizado Cadastro Fiscal
da Receita Federal (NIF)
• Unidades Centrais • Unidades Descentralizadas - 567
10 Superintendências Regionais130 Delegacias 70 Alfândegas e Inspetorias357 Agências
• Funcionários - 20.064 7.657 AFRF6.331 TRF6.076 Outros
Secretaria da Receita Federal Estrutura Administrativa
