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SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO
Ordem de Serviço: 201601552
Município/UF: Araçatuba/SP
Órgão: MINISTERIO DA EDUCACAO
Instrumento de Transferência: Não se Aplica
Unidade Examinada: ARACATUBA GABINETE PREFEITO
Montante de Recursos Financeiros: R$ 3.701.560,00
1. Introdução
Os trabalhos de campo foram realizados no período de 16 a 20 de maio de 2016 sobre a
aplicação dos recursos do Programa 2030 - Educação Básica / Ação 8744 - Apoio à
Alimentação Escolar na Educação Básica no município de Araçatuba/SP.
A ação fiscalizada destina-se a cumprir as normas e orientações relativas à execução do
programa; executar os recursos repassados pelo FNDE para a aquisição de gêneros
alimentícios para a merenda escolar em conformidade com a legislação contábil,
financeira e licitatória; garantir a qualidade da alimentação fornecida; fornecer
contrapartida complementando os recursos federais recebidos; disponibilizar
informações ao gestor federal para cadastro de conselheiros, profissionais de nutrição e
outras informações solicitadas.
Os trabalhos foram realizados com base em amostra previamente selecionada pela
equipe de fiscalização, resultando na análise de um processo licitatório, uma dispensa
de licitação, de caráter emergencial, e uma chamada pública, bem como da execução
financeira do Programa no percentual de 83,08% dos pagamentos realizados nos anos
de 2014 e 2015, e em visita a seis escolas do município (amostra). O montante dos
recursos repassados ao município, nos anos de 2014 e 2015, para execução do Programa
corresponde a R$ 3.701.560,00.
2. Resultados dos Exames
Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito de tomada de
providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela forma de
monitoramento a ser realizada por esta Controladoria.
2.1 Parte 1
Nesta parte serão apresentadas as situações evidenciadas que demandarão a adoção de
medidas preventivas e corretivas por parte dos gestores federais, visando à melhoria da
execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente tomada de contas
especiais, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da União.
2.1.1. Seleção de amostra.
Fato
No período de escopo dos trabalhos, anos de 2014 e 2015, verificamos que os recursos
federais transferidos para aplicação no Programa Nacional de Alimentação Escolar –
Pnae foram utilizados no pagamento às seguintes empresas/entidades:
Tabela: Pagamentos a empresas/entidades a partir das contas utilizadas para
movimentação dos recursos do Pnae. Ano CNPJ Beneficiado Valor (R$)
2014
44.164.606/0001-38 ERJ Administração e Restaurantes de Empresas
Ltda. 1.578.236,41
43.767.003/0001-68 Santa Clara de Assis Creche 30.600,00
43.749.407/0001-29 Panificadora Zavanelli Ltda. - EPP 24.801,90
45.511.847/0001-79 Pref. Mun. de Araçatuba 16.987,31
60.570.488/0001-14 Leidiane Nunes da Costa ME 6.140,32
SUBTOTAL (2014) 1.656.765,94
2015
44.164.606/0001-38 ERJ Administração e Restaurantes de Empresas
Ltda. 777.093,60
73.922.361/0001-69 Coelfer Comercio e Representações Ltda. ME 263.951,79
14.166.371/0001-52 Associação dos Pequenos Produtores Rurais União
Da Vitória - Appruv 173.519,68
14.149.458/0001-11 Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira
Rio – Asbr 162.097,83
14.846.713/0001-85 Associação dos Pequenos Produtores Rurais Ouro
Verde 155.981,57
10.373.766/0001-75 Associação dos Trabalhadores Rurais do Córrego
Azul 148.153,06
12.065.349/0001-90 Associação dos Produtores Rurais do Bairro da
Pratinha 64.104,05
18.492.906/0001-36 Associação das Pequenas Produtoras Rurais
Bravas Guerreiras 46.670,37
43.767.003/0001-68 Santa Clara de Assis Creche 34.000,00
13.005.980/0001-67 Associação de Comunicação, Cultura, Esporte e
Produção do Assentamento Reunidas - Accepar 20.072,38
43.749.407/0001-29 Panificadora Zavanelli Ltda. – EPP 16.000,00
43.763.630/0001-20 Casa da Criança Associação Assist. Soc. Nossa
Sra. Aparecida 15.560,00
60.570.488/0001-14 Leidiane Nunes da Costa ME 11.974,97
43.765.056/0001-40 Nosso Lar Instituição 10.420,00
SUBTOTAL (2015) 1.899.599,30
TOTAL 3.556.365,24
Fonte: Extratos de Movimentações Bancárias extraídos do Sigef/FNDE
Para realização dos trabalhos foram selecionados para análise, com base nos critérios de
materialidade e relevância, os processos de seleção e respectivos pagamentos efetuados
à empresa ERJ, nos anos de 2014 (R$ 1.578.236,41) e 2015 (R$ 777.093,60), empresa
Coelfer, no ano de 2015 (R$ 263.951,79), bem como processo de seleção de sete
entidades representativas do segmento de Agricultura Familiar e os pagamentos
realizados a duas delas, no ano de 2015: Associação União da Vitória (R$ 173.519,68)
e Associação Beira Rio (R$ 162.097,83). Assim, a soma dos pagamentos analisados
totaliza R$ 1.578.236,41 (95,26% do total), para o ano de 2014, e R$ 1.376.662,90
(72,47% do total), para o ano de 2015.
Cabe ressaltar que as transferências realizadas às entidades filantrópicas Santa Clara de
Assis Creche (anos de 2014 e 2015), Casa da Criança Associação Assist. Soc. Nossa
Sra. Aparecida (ano de 2015) e Nosso Lar Instituição (ano de 2015) foram efetuadas em
decorrência de Termos de Convênio, com o objetivo de serem utilizadas no
fornecimento de merenda escolar, o que encontra respaldo no art. 9º da Resolução
CD/FNDE nº 26, de 17 de junho de 2013.
##/Fato##
2.1.2. Superfaturamento no montante de R$ 125.342,18 decorrente de sobrepreço
nos contratos firmados para aquisição de gêneros alimentícios da Agricultura
Familiar.
Fato
Objetivou-se, neste item, verificar a compatibilidade entre o preço dos produtos
adquiridos da Agricultura Familiar, período compreendido entre janeiro de 2014 e
dezembro de 2015, no âmbito do Programa Nacional de Alimentação Escolar – Pnae,
no município de Araçatuba/SP, e o preço de mercado no local à época de realização dos
processos de aquisição.
Inicialmente constatou-se que no exercício de 2014 não foram realizadas aquisições de
gêneros alimentícios da Agricultura Familiar.
A análise quanto a não observância do percentual mínimo de aquisição de produtos da
agricultura familiar, igual ou superior a 30%, conforme determina o § 2º do art. 24 da
Resolução FNDE n° 26/2013, está inserida em tópico específico deste relatório. Quanto
às aquisições realizadas no exercício de 2015, decorrentes da Chamada Pública nº
001/2014, verificou-se que foram realizados pagamentos a sete associações de
produtores rurais.
Quadro:Pagamentos a fornecedores realizados no exercício de 2015 – Chamada
Pública nº 001/2014.
Fornecedores (Agricultura Familiar) CNPJ Subtotal
(R$)
Associação dos Pequenos Produtores Rurais União da
Vitória - Appruv 14.166.371/0001-52 173.519,68
Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira Rio –
Asbr 14.149.458/0001-11 162.097,83
Associação dos Pequenos Produtores Rurais Ouro Verde 14.846.713/0001-85 155.981,57
Associação dos Trabalhadores Rurais do Córrego Azul 10.373.766/0001-75 148.153,06
Associação dos Produtores Rurais do Bairro da Pratinha 12.065.349/0001-90 64.104,05
Associação das Pequenas Produtoras Rurais Bravas
Guerreiras 18.492.906/0001-36 46.670,37
Fornecedores (Agricultura Familiar) CNPJ Subtotal
(R$)
Associação de Comunicação, Cultura, Esporte e Produção
do Assentamento Reunidas - Accepar 13.005.980/0001-67 20.072,38
Total de pagamentos realizados no exercício de 2015 770.598,94
Fontes: Movimentação Bancária (Extratos) - Portal do Fundo Nacional do Desenvolvimento da Educação
– FNDE (https://www.fnde.gov.br/sigefweb/index.php/extratos).
Foram selecionados para análise, quanto à compatibilidade do preço de aquisição,
processos de pagamentos pertinentes à Chamada Pública nº 001/2014, relacionados aos
seguintes fornecedores: Associação dos Pequenos Produtores Rurais União da Vitória -
Appruv eAssociação dos Pequenos Produtores Rurais Beira Rio – Asbr.
Quadro:Fornecedores selecionados para análise,quanto à compatibilidade do preço de
aquisiçãodos gêneros alimentícios - Chamada Pública nº 001/2014.
Tipo Número/Exercício Data do
Edital Fornecedores Avaliados
Chamada
Pública 001/2014 26/11/2014
Associação dos Pequenos Produtores Rurais União
da Vitória - Appruv (CNPJ 14.166.371/0001-52)
Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira
Rio – Asbr (CNPJ 14.149.458/0001-11)
Fonte: Processos de aquisição de gêneros alimentícios disponibilizados pela Prefeitura Municipal de
Araçatuba/SP.
Importante destacar que referida análise se restringiu aos gêneros alimentícios
adquiridos dos fornecedores mencionados no quadro anterior; não se avaliando,
portanto, os itens adquiridos dos demais fornecedores participantes da Chamada Pública
nº 001/2014, único processo dessa natureza cujos contratos tiveram vigência no período
de escopo dos trabalhos. Os produtos avaliados correspondem a 43,553% do valor total
pago aos fornecedores da Agricultura Familiar no exercício de 2015, ou a 17,668% do
montante pago à totalidade dos fornecedores no mesmo período.
Quadro: Pagamentos a fornecedores, em R$, realizados no exercício de 2015
(percentual analisado) - Chamada Pública nº 001/2014.
Fornecedores (amostra) Subtotal
pago Total pago
Associação dos Pequenos Produtores Rurais União
da Vitória – Appruv. 173.519,68
Agricultura
Familiar
Fornecedores
incluindo
Agricultura
Familiar Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira
Rio – Asbr. 162.097,83
Total de pagamentos realizados aos
fornecedores selecionados 335.617,51 770.598,94 1.899.599,30
Percentual da amostra com base nos pagamentos realizados 43,553% 17,668%
Fontes: Movimentação Bancária (Extratos) - Portal do Fundo Nacional do Desenvolvimento da Educação
– FNDE (https://www.fnde.gov.br/sigefweb/index.php/extratos); e Processos de pagamentos efetuados
às associações relacionadas.
Para verificação da compatibilidade do preço de aquisição dos gêneros
alimentícios(frutas, verduras e legumes), considerou-se o valor referente às cotações de
preços no atacado elaboradas pela Companhia de Entrepostos e Armazéns Gerais de São
Paulo –Ceagesp, entreposto de Araçatuba, série histórica do dia 26 de novembro de
2014. Quando inexistente o valor do produto na cotação mencionada, utilizou-se o preço
médio mensal (novembro de 2014) no atacado dos entrepostos de São Paulo, Ribeirão
Preto e Sorocaba (escarola e tomate) e do entreposto de São Paulo (hortelã e ovos),
conforme planilhas disponibilizadas em meio eletrônico.
Em relação à verificação da compatibilidade do preço do leite pasteurizado integral
homogeneizado, considerou-se o valor médio do produto a partir dos preços encontrados
na Bolsa Eletrônica de Compras/SP – BEC, correspondentes ao período de aquisição de
13 de dezembro de 2015 a 12 de junho de 2016.
Na análise dos pagamentos realizados no exercício de 2015 à Associação dos Pequenos
Produtores Rurais União da Vitória – Appruv,referentes à Chamada Pública nº
001/2014, verificou-se a ocorrência de superfaturamento nos preços de diversos gêneros
alimentícios no montante de R$ 62.936,37, conforme demonstrado nos quadros a seguir.
Quadro: Appruv - Gêneros alimentícios adquiridos e pagos no exercício de 2015
(valores em R$) – Chamada Pública nº 001/2014,edital de 26 de novembro de 2014.
Descrição dos Produtos Unidade Preço
Unitário
Quantidade
Adquirida Subtotal
Abóbora Moranga Kg 2,50 397,5 993,75
Abobrinha Brasileira Kg 2,56 479,5 1.227,52
Acelga Kg 3,23 792,5 2.559,78
Alface Crespa Kg 5,83 1.016,0 5.923,28
Banana Nanica Kg 2,75 11.952,0 32.868,00
Batata Doce Kg 2,43 160,0 388,80
Beterraba Kg 3,10 151,0 468,10
Brócolis Kg 5,73 107,0 613,11
Cenoura Kg 3,53 2.802,0 9.891,06
Cheiro Verde Maço 2,93 940,0 2.754,20
Chuchu Kg 3,19 1.800,0 5.742,00
Couve Flor Kg 6,16 120,0 739,20
Couve Manteiga Kg 5,83 472,0 2.751,76
Escarola Kg 6,83 41,0 280,03
Hortelã Maço 3,13 68,0 212,84
Leite Pasteurizado Integral Homogeneizado Litro 2,76 10.580,0 29.200,80
Limão Tahiti Kg 2,36 149,5 352,82
Mamão Formosa Kg 2,76 5.639,0 15.563,64
Maracujá Azedo Kg 7,00 45,0 315,00
Melancia Kg 1,78 8.666,0 15.425,48
Melão Kg 4,36 1.050,5 4.580,18
Ovos de Galinha Grande (30 Ovos) Cartela 9,16 2.183,0 19.996,28
Pepino Comum Kg 3,00 241,0 723,00
Repolho Branco Kg 2,76 1.988,4 5.487,92
Tomate Salada Kg 5,21 2.479,0 12.915,59
Vagem Kg 9,66 160,0 1.545,60
Valor Total 173.519,68
Fonte: Processos de pagamento disponibilizados pela Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP.Obs.:
Divergência nos centavos resulta do número de casas decimais utilizadas.
Quadro: Appruv - Verificação de adequabilidade do preço (R$) dos produtos
adquiridos, cujos pagamentos ocorreram no exercício de 2015- Chamada Pública nº
001/2014.
Cotações Ceagesp (novembro de 2014) Quantidade
Adquirida Subtotal
Superfaturamento
Descrição do Produto Unid. Preço
Unid.
Preço
Unid. Subtotal
Abóbora Moranga Kg 0,85 397,5 337,88 1,65 655,88
Abobrinha Brasileira/Menina Kg 1,57 479,5 752,82 0,99 474,71
Acelga Kg 2,94 792,5 2.329,95 0,29 229,83
Alface Crespa Kg 0,90 1.016,0 914,40 4,93 5.008,88
Banana Nanica Climatizada Kg 1,68 11.952,0 20.079,36 1,07 12.788,64
Batata Doce Kg 1,29 160,0 206,40 1,14 182,40
Beterraba Kg 1,63 151,0 246,13 1,47 221,97
Brócolis Kg 2,75 107,0 294,25 2,98 318,86
Cenoura Kg 1,85 2.802,0 5.183,70 1,68 4.707,36
Cheiro Verde Maço 2,34 940,0 2.199,60 0,59 554,60
Chuchu Kg 1,99 1.800,0 3.582,00 1,20 2.160,00
Couve Flor Kg 3,42 120,0 410,40 2,74 328,80
Couve Manteiga Kg 2,00 472,0 944,00 3,83 1.807,76
Escarola Kg 1,80 41,0 73,80 5,03 206,23
Hortelã Maço 2,61 68,0 177,48 0,52 35,36
Limão Tahiti Kg 2,00 149,5 299,00 0,36 53,82
Mamão Formosa Kg 1,65 5.639,0 9.304,35 1,11 6.259,29
Maracujá Azedo Kg 4,21 45,0 189,45 2,79 125,55
Melancia Kg 1,07 8.666,0 9.272,62 0,71 6.152,86
Melão Kg 3,08 1.050,5 3.235,54 1,28 1.344,64
Ovos Brancos BD 30 6,97 2.183,0 15.215,51 2,19 4.780,77
Pepino Comum Kg 1,15 241,0 277,15 1,85 445,85
Repolho Kg 1,48 1.988,4 2.942,80 1,28 2.545,12
Tomate Salada Kg 2,21 2.479,0 5.478,59 3,00 7.437,00
Vagem Kg 4,47 160,0 715,20 5,19 830,40
Subtotal Cotações Ceagesp 59.656,57
Cotação BEC (Período de Aquisição - de 13/12/2015 a 12/06/2016)
Leite Pasteurizado Integral
Homogeneizado Litro 2,45 10.580,0 25.921,00 0,31 3.279,80
Subtotal Cotação BEC 3.279,80
Total Superfaturamento 62.936,37
Fontes: Processos de pagamento disponibilizados pela Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; Cotação de
preços no atacado elaborada pela Ceagesp – Sorocaba, série histórica de 26 de novembro de 2014;
Cotações Ceagesp, preço médio mensal no atacado (novembro de 2014), entrepostos de São Paulo,
Ribeirão Preto e Sorocaba; Bolsa Eletrônica de Compras/SP – BEC (http://www.bec.sp.gov.br).
Na análise dos pagamentos realizados no exercício de 2015 à Associação dos Pequenos
Produtores Rurais Beira Rio – Asbr, referentes à Chamada Pública nº 001/2014,
verificou-se a ocorrência de superfaturamento nos preços de diversos gêneros
alimentícios no montante de R$ 62.405,81, conforme demonstrado nos quadros a seguir.
Quadro: Asbr - Gêneros alimentícios adquiridos e pagos no exercício de 2015 (valores
em R$) – Chamada Pública nº 001/2014, edital de 26 de novembro de 2014.
Histórico Unidade Preço
Unitário
Quantidade
Adquirida Valor Total
Abóbora Moranga Kg 2,50 497,50 1.243,75
Abobrinha Brasileira Kg 2,56 410,50 1.050,88
Acelga Kg 3,23 711,50 2.298,15
Alface Crespa Kg 5,83 1.050,00 6.121,50
Histórico Unidade Preço
Unitário
Quantidade
Adquirida Valor Total
Banana Nanica Kg 2,75 10.631,84 29.237,57
Batata Doce Kg 2,43 160,00 388,80
Beterraba Kg 3,10 693,00 2.148,30
Brócolis Kg 5,73 214,00 1.226,22
Cenoura Kg 3,53 2.587,65 9.134,39
Cheiro Verde Maço 2,93 1.270,00 3.721,10
Chuchu Kg 3,19 1.716,00 5.474,04
Couve Flor Kg 6,16 153,00 942,48
Couve Manteiga Kg 5,83 183,00 1.066,89
Escarola Kg 6,83 34,00 232,22
Hortelã Maço 3,13 68,00 212,84
Hortelã (1) Maço 8,00 6,80 54,40
Leite Pasteurizado Integral Homogeneizado Litro 2,76 10.423,00 28.767,48
Limão Tahiti Kg 2,36 255,20 602,27
Mamão Formosa Kg 2,76 5.022,00 13.860,72
Mandioca Kg 1,91 694,00 1.325,54
Maracujá Azedo Kg 7,00 64,50 451,50
Maracujá Azedo (2) Kg 10,33 191,41 1.977,25
Maracujá Doce Kg 10,33 135,59 1.400,66
Melancia Kg 1,78 10.666,00 18.985,48
Melão Kg 4,36 1.125,00 4.905,00
Pepino Comum Kg 3,00 736,00 2.208,00
Pimentão Verde Kg 3,00 82,00 246,00
Quiabo Kg 7,00 600,00 4.200,00
Repolho Branco Kg 2,76 1.120,00 3.091,20
Tomate Salada Kg 5,21 2.686,01 13.994,09
Vagem Kg 9,66 158,30 1.529,18
Valor Total 162.097,83
Fonte: Processos de pagamento disponibilizados pela Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP. Obs.:
Divergência nos centavos resulta do número de casas decimais utilizadas.
Verificou-se, ainda, que o valor unitário do maço de hortelã, constante no Documento
Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - Danfe nº 000.000.564 (1), bem como o valor
unitário do kg do maracujá azedo, constante no Danfe nº 000.000.660 (2), estão
incorretos, o que resultou em uma diferença de R$ 670,71 no valor total pago.
Quadro: Asbr - Verificação de adequabilidade do preço (R$) dos produtos adquiridos,
cujos pagamentos ocorreram no exercício de 2015- Chamada Pública nº 001/2014.
Cotações Ceagesp (novembro de 2014) Quantidade
Adquirida Subtotal
Superfaturamento
Descrição do Produto Unid. Preço
Unid.
Preço
Unid. Subtotal
Abóbora Moranga Kg 0,85 497,50 422,88 1,65 820,88
Abobrinha Brasileira/Menina Kg 1,57 410,50 644,49 0,99 406,40
Acelga Kg 2,94 711,50 2.091,81 0,29 206,34
Alface Crespa Kg 0,90 1.050,00 945,00 4,93 5.176,50
Banana Nanica Climatizada Kg 1,68 10.631,84 17.861,49 1,07 11.376,07
Cotações Ceagesp (novembro de 2014) Quantidade
Adquirida Subtotal
Superfaturamento
Descrição do Produto Unid. Preço
Unid.
Preço
Unid. Subtotal
Batata Doce Kg 1,29 160,00 206,40 1,14 182,40
Beterraba Kg 1,63 693,00 1.129,59 1,47 1.018,71
Brócolis Kg 2,75 214,00 588,50 2,98 637,72
Cenoura Kg 1,85 2.587,65 4.787,15 1,68 4.347,25
Cheiro Verde Maço 2,34 1.270,00 2.971,80 0,59 749,30
Chuchu Kg 1,99 1.716,00 3.414,84 1,20 2.059,20
Couve Flor Kg 3,42 153,00 523,26 2,74 419,22
Couve Manteiga Kg 2,00 183,00 366,00 3,83 700,89
Escarola Kg 1,80 34,00 61,20 5,03 171,02
Hortelã Maço 2,61 68,00 177,48 0,52 35,36
Hortelã (1) Maço 2,61 6,80 17,75 5,39 36,65
Limão Tahiti Kg 2,00 255,20 510,40 0,36 91,87
Mamão Formosa Kg 1,65 5.022,00 8.286,30 1,11 5.574,42
Mandioca Kg 1,20 694,00 832,80 0,71 492,74
Maracujá Azedo Kg 4,21 64,50 271,55 2,79 179,96
Maracujá Azedo (2) Kg 4,21 191,41 805,83 6,12 1.171,42
Maracujá Doce Kg 8,18 135,59 1.109,13 2,15 291,52
Melancia Kg 1,07 10.666,00 11.412,62 0,71 7.572,86
Melão Kg 3,08 1.125,00 3.465,00 1,28 1.440,00
Pepino Comum Kg 1,15 736,00 846,40 1,85 1.361,60
Pimentão Verde Kg 2,40 82,00 196,80 0,60 49,20
Quiabo Kg 3,18 600,00 1.908,00 3,82 2.292,00
Repolho Kg 1,48 1.120,00 1.657,60 1,28 1.433,60
Tomate Salada Kg 2,21 2.686,01 5.936,07 3,00 8.058,02
Vagem Kg 4,47 158,30 707,60 5,19 821,58
Subtotal Cotações Ceagesp 59.174,68
Cotação BEC (Período de Aquisição - de 13/12/2015 a 12/06/2016)
Leite Pasteurizado Integral
Homogeneizado Litro 2,45 10.423,00 25.536,35 0,31 3.231,13
Subtotal Cotação BEC 3.231,13
Total Superfaturamento 62.405,81
Fontes: Processos de pagamento disponibilizados pela Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; Cotação de
preços no atacado elaborada pela Ceagesp – Sorocaba, série histórica de 26 de novembro de 2014;
Cotações Ceagesp, preço médio mensal no atacado (novembro de 2014), entrepostos de São Paulo,
Ribeirão Preto e Sorocaba; Bolsa Eletrônica de Compras/SP – BEC (http://www.bec.sp.gov.br).
Conclui-se, ante o exposto, que na aquisição de gêneros alimentícios com recursos do
Pnae, referente à Chamada Pública nº 001/2014, ocorreu superfaturamento no montante
de R$ 125.342,18, o que representa 37,347% do valor total dos processos avaliados, ou
6,898% do total geral dos pagamentos realizados no exercício de 2015.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura
Municipal de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria
Municipal de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 –
SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº
14682/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a
solicitação foi realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o
Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que
encaminhou o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para
apresentação de justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de
julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-
se o parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados
aos respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido
apresentadas as justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá
encaminhá-las diretamente aos mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da
CGU, para conhecimento. Solicito, ainda, que as manifestações sejam encaminhadas
por escrito e por meio eletrônico (e-mail ou CD-ROM), e informo que após o prazo
fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.1.3. Superfaturamento no montante de R$ 2.189.439,58 decorrente de
sobrepreço nos contratos firmados para fornecimento de gêneros alimentícios e
preparo de merendas escolares.
Fato
Objetivou-se, neste item, aferir a compatibilidade entre o quantitativo de refeições pagas
às empresas contratadas, por tipos de cardápio, e o número de alunos,por unidade
escolar, registrado no portal do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação -
FNDE “Clientela atendida pelo Pnae (Censo Escolar)”.
Foram selecionados para análise processos de pagamentos, referentes aos exercícios de
2014 e 2015, pertinentes à Concorrência Pública – CC nº 05/2010, cuja execução do
contrato e aditivos ocorreu entre o período de 20 de janeiro de 2010 e 10 de setembro
de 2015 (ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda.);eà Dispensa de
Licitação nº 32/2015 – contratação emergencial (Coelfer Comércio e Representações
Ltda.), cuja execução contratual teve início em 08 de setembro de 2015 e encontrava-se
vigente quando da realização dos trabalhos de fiscalização.
Em relação aos exercícios avaliados, não foram considerados os meses de janeiro, julho
e dezembro, devido às férias escolares, tampouco o mês de agosto de 2015, pois o
Departamento de Serviços de Apoio à Educação do município não nos disponibilizou o
controle dos pagamentos realizados nesse mês.
Relacionamos no quadro a seguir o valor dos pagamentos realizados às empresas
supramencionadas com recursos provenientes do Fundo Nacional do Desenvolvimento
da Educação – FNDE.
Quadro: Fornecedores – Pagamentos, em R$, realizados nos exercícios de 2014 e 2015
(percentual analisado).
Fornecedores 2014 2015 Total
ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda. 1.578.236,41 777.093,60 2.355.330,01
Coelfer Comércio e Representações Ltda. - 263.951,79 263.951,79
Total de pagamentos aos fornecedores selecionados
(A) 1.578.236,41 1.041.045,39 2.619.281,80
Total geral dos pagamentos realizados com recursos
provenientes do FNDE no período analisado (B) 1.656.765,94 1.899.599,30 3.556.365,24
Percentual da amostra com base no total dos
pagamentos realizados com recursos provenientes
do FNDE no período analisado (A/B)
95,26 54,80 73,65
Fontes: Movimentação Bancária (Extratos) - Portal do Fundo Nacional do Desenvolvimento da Educação
– FNDE (https://www.fnde.gov.br/sigefweb/index.php/extratos); Processos de pagamentos efetuados às
empresas relacionadas.
Para efeito de cálculo e comparação, considerou-se:
a) os preços unitários dos cardápios praticados no mês de novembro de 2015;
b) em relação aos tipos de cardápio destinados ao ensino infantil (I, II e III), o preço
médio ponderado entre o quantitativode refeições pagas (média diária) e o
respectivo valor unitário. As informações constantes no portal do FNDE -
“Clientela atendida pelo Pnae (Censo Escolar)”,analisadas em conjunto com os
dados constantes nos documentos disponibilizados peloDepartamento de
Serviços de Apoio à Educação do município, não nos permitiram verificar com
exatidão o número de crianças atendidas no ensino infantil, subdivididas em
berçário (cardápio I), maternal e etapas integrais (cardápio II), e maternal e
etapas parciais (cardápio III); e
c) quanto ao ensino fundamentalnas escolas com período integral, a oferta de
desjejum e lanche; ou seja, duas refeições (cardápio IV).
Quadro: Preço unitário das refeições - Média ponderada, cardápios tipo I, II e III,
exercício de 2014.
Tipo de
Refeição Preço (A) Média Diária (B) (C = A X B)
(D = Total C /
Total B)
Cardápio I R$ 4,60 681,29 R$ 3.133,93
R$ 4,22 Cardápio II R$ 5,09 2.392,66 R$ 12.178,64
Cardápio III R$ 3,58 3.645,00 R$ 13.049,10
Total 6.718,95 R$ 28.361,67
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados peloDepartamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Quadro: Preço unitário das refeições - Média ponderada, cardápios tipo I, II e III,
exercício de 2015.
Tipo de
Refeição Preço (A) Média Diária (B) (C = A X B)
(D = Total C /
Total B)
Cardápio I R$ 4,60 651,70 R$ 2.997,82
R$ 4,23 Cardápio II R$ 5,09 2.112,67 R$ 10.753,49
Cardápio III R$ 3,58 3.135,20 R$ 11.224,02
Total 5.899,57 R$ 24.975,33
Fontes: Processos e controlesde pagamentos,disponibilizados peloDepartamento de Serviços de Apoio à
Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Na análise dos pagamentos realizados no exercício de 2014 à empresa ERJ
Administração e Restaurantes de Empresas Ltda., referentes à Concorrência nº
005/2010, verificou-se a ocorrência de superfaturamento no quantitativo de refeições
fornecidas, no montante de R$ 1.572.766,24, conforme demonstrado nos quadros a
seguir.
Quadro:Quantidade média diária de refeições pagas além do número de alunos
registrado no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) – Ensino infantil, exercício de 2014.
Escolas-Creches
Alunado por Ação do Pnae
(FNDE) - 2014 Quantidade Fornecida (Média Diária)
Creche e Pré-Escolar (nº de
Alunos) Card. I Card. II
Card.
III
Subtotal
(A)
Diferença
(A) - (B) Parcial Integral
Subtotal
(B)
Emeb Alice Couto
de Moraes 252 30 282 - 20,73 297,86 318,59 36,59
Emeb Ana Maria
Nery Landre 55 107 162 30,19 88,28 58,77 177,24 15,24
Emeb Deodato
Isique 32 109 141 26,28 101,54 44,49 172,31 31,31
Emeb Ermelinda
Geralda da Silva
Soga
0 62 62 39,09 37,71 4,17 80,97 18,97
Emeb Faustina
Maximiano do
Amaral
73 109 182 25,16 120,18 103,66 249,00 67,00
Emeb Helen
Margot de Assis 63 112 175 17,14 87,40 76,32 180,86 5,86
Emeb Ibis Pereira
Paiva 86 133 219 23,46 91,18 115,17 229,81 10,81
Emeb Joanita
Galvão Sampaio 131 91 222 22,05 57,31 328,76 408,12 186,12
Emeb Joaquim
Fernandes 188 102 290 34,07 106,42 193,94 334,43 44,43
Emeb Julieta de
Arruda Campos 53 78 131 13,95 73,30 78,22 165,47 34,47
Escolas-Creches
Alunado por Ação do Pnae
(FNDE) - 2014 Quantidade Fornecida (Média Diária)
Creche e Pré-Escolar (nº de
Alunos) Card. I Card. II
Card.
III
Subtotal
(A)
Diferença
(A) - (B) Parcial Integral
Subtotal
(B)
Emeb Lucilene do
Nascimento 0 116 116 19,58 104,17 9,26 133,01 17,01
Emeb Luiz
Aparecido
Bertolucci
82 70 152 12,46 56,43 104,96 173,85 21,85
Emeb Mariana
Guedes Tibagy 77 80 157 16,71 66,62 82,68 166,01 9,01
Emeb Neyde
Simão da Mata 83 80 163 13,28 75,54 80,22 169,04 6,04
Emeb Roseli de
Oliveira 170 146 316 32,40 126,71 206,21 365,32 49,32
Emeb Selma Maria
Trevelin de Jesus 64 70 134 16,87 23,78 354,88 395,53 261,53
Emeb Suzana
Echelon Ortiz 31 96 127 19,76 67,46 105,48 192,70 65,70
Total 3.031 3.912,26 881,26
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados pelo Departamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Quadro:Quantidade média diária de refeições pagas (cardápio IV) além do número de
alunos registrado no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) – Ensino fundamental,
exercício de 2014.
Escolas-Fundamental
Alunado por Ação do Pnae (FNDE) - 2014 Quantidade de Refeições
(Média Diária)
Fundamental (nº de Alunos) Cardápio IV
Desjejum /
Lanche (B)
Diferença
(B - A) Parcial Integral Subtotal Subtotal
(A)
Emeb Drª Zilda Arns
Neumann 38 0 38 38 63,89 25,89
Cenfica TV 256 0 256 256 406,17 150,17
Emeb Prof. Fausto Perri 269 0 269 269 297,16 28,16
Emeb Profª Maria Adelaide C.
Cardoso 153 49 202 251 270,82 19,82
Emeb Prof. Antônio R.
Martins Neto 0 147 147 294 357,25 63,25
Emeb Prof. Fernando G. de
Castro 40 0 40 40 62,65 22,65
Emeb Prof. Joaquim Dibo 0 255 255 510 723,78 213,78
Total: Quantidade média diária de refeições pagas além do número de alunos registrado no
FNDE (Alunado por Ação do Pnae) 555,64
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados pelo Departamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do). Observação:
Subtotal (A) –Considerou-se, quanto ao período integral, a oferta de duas refeições (desjejum e lanche).
Quadro:Quantidade média diária de refeições pagas (cardápio V) além do número de
alunos registrado no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) – Ensino fundamental e
fundamental EJA, exercício de 2014.
Escolas-Fundamental
Alunado por Ação do Pnae (FNDE) -
2014
Quantidade de Refeições (Média
Diária)
Fundamental e EJA (nº de Alunos) Cardápio V
Almoço ou
Jantar (B)
Diferença
(B - A) Parcial Integral Subtotal
(A)
Emeb Adriano Goulart
Arruee 14 0 14 124,54 110,54
Emeb Drª Zilda Arns
Neumann 38 0 38 155,25 117,25
Associação dos Amigos
Autistas (EJA) 0 0 0 70,80 70,80
Cenfica Solar Bezerra de
Menezes 199 0 199 208,68 9,68
Cenfica TV 256 0 256 461,22 205,22
Emef Profª Egles Gabas de
Carvalho 0 275 275 519,42 244,42
Emeb Prof. Fausto Perri 269 0 269 356,44 87,44
Emeb Prof. Fausto Perri
(EJA) 16 0 16 30,50 14,50
Emeb Prof. Floriano
Camargo de A. Brasil 64 107 171 330,90 159,90
Emeb Profª Hélia Pinholi
Mungo 167 0 167 173,73 6,73
Igreja Agape (EJA) 0 0 0 56,87 56,87
Emeb Prof. José Herculano
de A. Ordine 212 0 212 276,12 64,12
Emeb Prof. Lauro
Bittencourt 427 137 564 569,02 5,02
Emeb Prof. Leão Nogueira
Filho 236 0 236 241,33 5,33
Emeb Profª Leda Ap. Lima
Martins 230 0 230 249,53 19,53
Emeb Profª Maria Adelaide
C. Cardoso 153 49 202 245,04 43,04
Emeb Prof. Mário de Moura 134 58 192 305,78 113,78
Emeb Prof. Antônio R.
Martins Neto 0 147 147 266,15 119,15
Emeb Prof. Fernando G. de
Castro 40 0 40 105,82 65,82
Emeb Prof. Joaquim Dibo 0 255 255 359,39 104,39
Escolas-Fundamental
Alunado por Ação do Pnae (FNDE) -
2014
Quantidade de Refeições (Média
Diária)
Fundamental e EJA (nº de Alunos) Cardápio V
Almoço ou
Jantar (B)
Diferença
(B - A) Parcial Integral Subtotal
(A)
Total: Quantidade média diária de refeições pagas além do número de alunos registrado
no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) 1.623,53
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados pelo Departamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Quadro: Superfaturamento no quantitativo de refeições fornecidas e correspondente
resultado em Reais, exercício de 2014.
Tipo de
Refeição
Valor
Unitário
Quantidade de Refeições - Superfaturamento Subtotal
Média Diária Dias Úteis Total
Cardápio I
R$ 4,22 881,26 179 157.745,54 R$665.686,18 Cardápio II
Cardápio III
Cardápio IV R$ 1,64 555,64 179 99.459,56 R$163.113,68
Cardápio V R$ 2,56 1.623,53 179 290.611,87 R$743.966,39
Total Superfaturamento R$ 1.572.766,24
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados peloDepartamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Na análise dos pagamentos realizados no exercício de 2015 às empresas ERJ
Administração e Restaurantes de Empresas Ltda. e Coelfer Comércio e Representações
Ltda., referentes respectivamente à Concorrência nº 005/2010 e àDispensa de Licitação
nº 032/2015, verificou-se a ocorrência de superfaturamento no quantitativo de refeições
fornecidas, no montante de R$ 616.673,34, conforme demonstrado nos quadros a seguir.
Quadro:Quantidade média diária de refeições pagas além do número de alunos
registrado no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) – Ensino infantil, exercício de 2015.
Escolas-Creches
Alunado por Ação do Pnae
(FNDE) - 2015 Quantidade Fornecida (Média Diária)
Creche e Pré-Escolar (nº de
Alunos) Card. I Card. II
Card.
III
Subtotal
(A)
Diferença
(A) - (B) Parcial Integral
Subtotal
(B)
Emeb Faustina
Maximiano do
Amaral
39 114 153 18,91 70,36 81,71 170,98 17,98
Emeb Ibis Pereira
Paiva 97 128 225 32,23 58,77 144,36 235,36 10,36
Emeb Joanita
Galvão Sampaio 149 93 242 23,79 57,76 323,23 404,78 162,78
Emeb Norma
Gazoni Martins 112 75 187 15,27 106,38 92,48 214,13 27,13
Emeb Selma Maria
Trevelin de Jesus 84 47 131 14,7 29,51 254,23 298,44 167,44
Emeb Suzana
Echelon Ortiz 39 108 147 16,02 54,12 111,37 181,51 34,51
Escolas-Creches
Alunado por Ação do Pnae
(FNDE) - 2015 Quantidade Fornecida (Média Diária)
Creche e Pré-Escolar (nº de
Alunos) Card. I Card. II
Card.
III
Subtotal
(A)
Diferença
(A) - (B) Parcial Integral
Subtotal
(B)
Total 1.085,00 1.505,20 420,20
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados peloDepartamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Quadro:Quantidade média diária de refeições pagas (cardápio IV) além do número de
alunos registrado no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) – Ensino fundamental,
exercício de 2015.
Escolas-Fundamental
Alunado por Ação do Pnae (FNDE) - 2015 Quantidade (Média
Diária)
Fundamental (nº de Alunos) Cardápio IV
Desjejum /
Lanche (B)
Diferença
(B - A) Parcial Integral Subtotal Subtotal
(A)
Emeb Adriano Goulart Arruee 12 0 12 12 43,77 31,77
Emeb Drª Zilda Arns
Neumann 35 0 35 35 64,24 29,24
Cenfica TV 256 0 256 256 313,05 57,05
Emeb Prof. Fernando G. de
Castro 41 0 41 41 46,34 5,34
Total: Quantidade média diária de refeições pagas além do número de alunos registrado no
FNDE (Alunado por Ação do Pnae) 123,40
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados pelo Departamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do). Observação:
Subtotal (A) – Considerou-se, quanto ao período integral, a oferta de duas refeições (desjejum e lanche).
Quadro:Quantidade média diária de refeições pagas (cardápio V) além do número de
alunos registrado no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) – Ensino fundamental e
fundamental EJA, exercício de 2015.
Escolas-Fundamental
Alunado por Ação do Pnae (FNDE)
- 2015
Quantidade de Refeições (Média
Diária)
Fundamental e EJA (nº de Alunos) Cardápio V
Almoço ou
Jantar (B)
Diferença
(B - A) Parcial Integral Subtotal
(A)
Emeb Adriano Goulart Arruee 12 0 12 99,32 87,32
Emeb Drª Zilda Arns
Neumann 35 0 35 136,39 101,39
Associação dos Amigos
Autistas (EJA) 0 0 0 70,13 70,13
Cenfica TV 256 0 256 371,02 115,02
Emef Profª Egles Gabas de
Carvalho 0 249 249 375,25 126,25
Escolas-Fundamental
Alunado por Ação do Pnae (FNDE)
- 2015
Quantidade de Refeições (Média
Diária)
Fundamental e EJA (nº de Alunos) Cardápio V
Almoço ou
Jantar (B)
Diferença
(B - A) Parcial Integral Subtotal
(A)
Emeb Prof. Floriano Camargo
de A. Brasil 95 123 218 327,77 109,77
Emeb Profª Hélia Pinholi
Mungo 143 0 143 175,05 32,05
Igreja Agape (EJA) 0 0 0 33,77 33,77
Emeb Prof. Mário de Moura 119 80 199 309,47 110,47
Emeb Prof. Antônio R.
Martins Neto 0 176 176 206,54 30,54
Emeb Prof. Fernando G. de
Castro 41 0 41 100,84 59,84
Total: Quantidade média diária de refeições pagas além do número de alunos registrado
no FNDE (Alunado por Ação do Pnae) 876,55
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados pelo Departamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Quadro: Superfaturamento no quantitativo de refeições fornecidas e correspondente
resultado em Reais, exercício de 2015.
Tipo de
Refeição
Valor
Unitário
Quantidade de Refeições - Superfaturamento
Subtotal Média
Diária Dias Úteis Total
Cardápio I
R$ 4,23 420,20 146 61.349,20 R$ 259.507,12 Cardápio II
Cardápio III
Cardápio IV R$ 1,64 123,40 146
18.016,40 R$ 29.546,90
Cardápio V R$ 2,56 876,55 146
127.976,30 R$ 327.619,33
Total Superfaturamento R$ 616.673,34
Fontes: Processos e controles de pagamentos, disponibilizados peloDepartamento de Serviços de Apoio
à Educação da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP; e consulta ao Portal do FNDE – Alunado por ação
do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Conclui-se, ante o exposto, que ocorreu superfaturamento no quantitativo de refeições
fornecidas,referente ao período analisado (exercícios de 2014 e 2015), no montante de
R$ 2.189.439,58.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura
Municipal de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria
Municipal de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 –
SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº
14682/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a
solicitação foi realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o
Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que
encaminhou o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para
apresentação de justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de
julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-
se o parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados
aos respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido
apresentadas as justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá
encaminhá-las diretamente aos mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da
CGU, para conhecimento. Solicito, ainda, que as manifestações sejam encaminhadas
por escrito e por meio eletrônico (e-mail ou CD-ROM), e informo que após o prazo
fixado para resposta, o relatório será finalizado.” ##/AnaliseControleInterno##
2.1.4. Número de nutricionistas contratados abaixo dos parâmetros legais
previstos pelo Conselho Federal de Nutricionistas - CFN.
Fato
Verificou-se que o quantitativo numérico de profissionais da área de nutrição, atividades
de Responsável Técnico (RT) e Quadro Técnico (QT), para o setor de merenda escolar
do município de Araçatuba/SP, não atende ao previsto na Resolução nº 465/10, de 23
de agosto de 2010, do Conselho Federal de Nutricionistas – CFN.
Consideram-se, para fins de referida Resolução (artigo 10), os seguintes parâmetros
mínimos de referência, por entidade executora, para a educação básica:
Quadro: Parâmetros mínimos de referência.
Nº de Alunos Nº de Nutricionistas
Carga horária
técnica mínima
semanal
recomendada
Até 500 1 RT 30 horas
501 a 1.000 1 RT + 1 QT 30 horas
1.001 A 2.500 1 RT + 2 QT 30 horas
2.501 a 5.000 1 RT + 3 QT 30 horas
Acima de 5.000 1 RT + 3 QT E + 1 QT a cada fração de 2.500 alunos 30 horas
Fonte: Resolução CFN nº 465/2010, de 23 de agosto de 2010. Observação: Responsável Técnico (RT) -
Quadro Técnico (QT).
Cabe ressaltar que na modalidade de educação infantil (creche e pré-escola), a Unidade
da Entidade Executora deverá ter, sem prejuízo do caput de referido artigo, um
nutricionista para cada 500 alunos ou fração, com carga horária técnica mínima semanal
recomendada de trinta horas.
Em consulta ao portal do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação - FNDE,
“Clientela atendida pelo Pnae (Censo Escolar) ” no município de Araçatuba/SP –
exercício de 2016, verificou-se o número de 15.766 alunos beneficiados pelo programa.
Relacionamos, no quadro a seguir, o número de alunos distribuídos por etapa de ensino
e os parâmetros numéricos mínimos de referência, conforme a Resolução CFN nº
465/2010.
Quadro: Número de alunos beneficiados / Parâmetros numéricos mínimos de
referência.
Etapas de
Ensino
Número de
Alunos
Parâmetros Numéricos Mínimos de Referência (Resolução
CFN nº 465/2010)
Creche 3.728
01 nutricionista (QT) para cada 500 alunos ou fração 14 Pré-escolar 3.201
Subtotal 6.929
Fundamental 8.353 04 nutricionistas (01 RT e 03 QT) acima de 5.000
alunos + 01 nutricionista (QT) a cada fração de 2.500
alunos
6 Fundamental EJA 306
AEE 178
Subtotal 8.837
Total de Alunos 15.766 Total de Nutricionistas 20
Fontes: Resolução CFN nº 465/2010, de 23 de agosto de 2010, e consulta ao Portal do FNDE – Alunado
por ação do Pnae (https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).
Observação: Responsável Técnico (RT) - Quadro Técnico (QT).
Dessa forma, e de acordo com referida Resolução, seria de vinte profissionais o número
mínimo de nutricionistas no município. Entretanto, verificou-se que apenas duas
profissionais desempenham as atividades em comento: as Nutricionistas de CPF nº ***.
578.128-** (RT) e de CPF nº ***.178.968-** (QT), conforme Termos de Compromisso
e Posse disponibilizados pelo Diretor do Departamento de Serviços de Apoio à
Educação (CPF nº ***.739.938-**).
Cabe ressaltar que as informações constantes no Sistema de Cadastro de Nutricionistas
do Pnae – Sinutre (https://www.fnde.gov.br/sinutrinet) não estão atualizadas, conforme
consulta realizada em 30 de junho de 2016.
Enfim, os fatos relatados evidenciam que o quantitativo numérico de profissionais da
área de nutrição não atende ao mínimo previsto; bem como impossibilita por parte destes
profissionais a execução das atividades técnicas obrigatórias e complementares
elencadas na Resolução nº 465/10, de 23 de agosto de 2010.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura
Municipal de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria
Municipal de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em relação à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 –
SMAJ, de 03 de agosto de 2016, verificou-se que foi realizada intempestivamente,
quando o prazo para apresentação de justificativas ou esclarecimentos já se encontrava
expirado.
Cabe ressaltar que o prazo para a apresentação de justificativas ou esclarecimentos
expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, foi recebido pela Prefeitura em 22 de
julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-
se o parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados
aos respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido
apresentadas as justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá
encaminhá-las diretamente aos mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da
CGU, para conhecimento. Solicito, ainda, que as manifestações sejam encaminhadas
por escrito e por meio eletrônico (e-mail ou CD-ROM), e informo que após o prazo
fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.1.5. Cardápios elaborados não contêm os elementos que possam permitir
cálculos sobre a cobertura nutricional mínima exigida pela legislação.
Fato
A Responsável Técnica (RT) pelo Programa de Alimentação Escolar (Pnae) no
município de Araçatuba/SP (Nutricionista de CPF nº ***.578.128-**)
disponibilizoucópia dos cardápios referentes à alimentação escolar no âmbito do Pnae.
Entretanto, verificou-se que os mesmos não apresentam os valores per capita de cada
alimento que os compõe, discriminados em quantidades (p. ex.: gramas, miligramas,
mililitros); bem como não apresentam os valores nutricionais respectivos (proteína,
lipídios, carboidratos, fibras, vitaminas, minerais e os valores calóricos).
Verificou-se, ainda, que os cardápios disponibilizados foram elaborados pelas empresas
ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda. (CNPJ nº44.164.606/0001-38) e
CoelferComércio e Representações Ltda. - ME (CNPJ nº 73.922.361/0001-69),
referentes respectivamente aos exercícios de 2015 e 2016.
Cabe ressaltar que, além de contrariar o disposto na Resolução/FNDE nº 26, de 17 de
junho de 2013, Capítulo V – “Das Ações de Educação Alimentar e Nutricional e de
Segurança Alimentar e Nutricional", excertosabaixo transcritos, a não inserção de tais
valores nos cardápios pode resultar em possível prejuízo à alimentação dos alunos,
quanto ao fornecimento de uma alimentação saudável, adequada e que supra, em média,
às necessidades nutricionais estabelecidas na forma do disposto no Anexo III de referida
Resolução.
“Art. 14 Os cardápios da alimentação escolar deverão ser elaborados pelo RT, com
utilização de gêneros alimentícios básicos, de modo a respeitar asreferências
nutricionais, os hábitos alimentares, a cultura alimentar da localidade e pautar-se na
sustentabilidade, sazonalidade e diversificação agrícolada região e na alimentação
saudável e adequada.
[...]
§7º Os cardápios, elaborados a partir de Fichas Técnicas de Preparo, deverão conter
informações sobre o tipo de refeição, o nome da preparação, os ingredientes que a
compõe e sua consistência, bem como informações nutricionais de energia,
macronutrientes, micronutrientes prioritários (vitaminas A e C, magnésio, ferro, zinco
e cálcio) e fibras. Os cardápios devem apresentar, ainda, a identificação (nome e CRN)
e a assinatura do nutricionista responsável por sua elaboração.
§8º Os cardápios com as devidas informações nutricionais de que trata o parágrafo
anterior deverão estar disponíveis em locais visíveis nas Secretarias de Educação e nas
escolas.[...]”
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura
Municipal de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria
Municipal de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 –
SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº
14682/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a
solicitação foi realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o
Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que
encaminhou o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para
apresentação de justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de
julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-
se o parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados
aos respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido
apresentadas as justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá
encaminhá-las diretamente aos mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da
CGU, para conhecimento. Solicito, ainda, que as manifestações sejam encaminhadas
por escrito e por meio eletrônico (e-mail ou CD-ROM), e informo que após o prazo
fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.1.6. Cozinhas de escolas possuem instalações, equipamentos e condições
higiênico sanitárias inadequados.
Fato
A avaliação da execução do Programa Nacional de Alimentação Escolar (Pnae), em
escolas no município de Araçatuba/SP, objetivou verificar a adequação das instalações
físicas, equipamentos e condições higiênico-sanitárias de armazenamento e preparo de
gêneros alimentícios. Cabe ressaltar que foram avaliadas seis escolas (quadro a seguir),
mediante visitas realizadas em 19 de maio de 2016.
Quadro: Escolas avaliadas.
Escola Código Inep Clientela Número de
Alunos
Emeb “Apparecida Garcia Carvalho
Rico” (Bairro Aviação) 35279547 Educação Infantil 176
Emeb “Camila Tomashinsky” (Vila
Industrial) 35065080 Educação Infantil 212
Emeb “Francisca de Arruda
Fernandes” (Bairro Santana) 35239951 Ensino Fundamental 566
Emeb “Prof.ª Henny Ferraz Homem”
(Bairro Ipanema) 35269050 Ensino Fundamental 450
Emeb “Prof. Lauro Bittencourt”
(Jardim Primavera) 35239987 Ensino Fundamental
655
Emeb “Prof.ª Maria Adelaide Camargo
Cardoso” (Bairro Antônio Pagan) 35240011 Ensino Fundamental 152
Fonte: Portal do FNDE – Alunado por ação do Programa Nacional de Alimentação Escolar – Pnae - 2016
(https://www.fnde.gov.br/pnaeweb/publico/relatorioDelegacaoEstadual.do).Observações: Emeb –
Escola Municipal de Educação Básica.
Verificou-se, conforme análise da documentação disponibilizada pelo Setor de
Alimentação Escolar do Município, que não há registro da realização de exames de
saúde periódicos (médico-hospitalares) da profissional de CPF nº ***.712.888-**
(Emeb “Camila Tomashinsky”). Quantos aos demais profissionais que atuam nas
cozinhas das escolas avaliadas, averiguou-se que os exames médico-hospitalares foram
realizados no mês de setembro de 2015.
Em relação ao controle integrado de vetores, pragas e animais, constatou-se que o prazo
de garantia e/ou validade dos serviços realizados nas cozinhas das escolas inspecionadas
expirou no mês de abril de 2016.O Setor de Alimentação Escolar disponibilizou, em
meio eletrônico, cópia dos certificados de execução dos serviços de desratização e
desinsetização executados nas cozinhas de todas as escolas municipais, nos quais se
podeconstatar que o prazo de validade também está expirado.
Quanto à adequação das instalações físicas e equipamentos, observou-se o seguinte:
- Portas de acesso às cozinhas e/ou despensas das seis escolas inspecionadas não
estavam dotadas de sistema de fechamento automático e estavam desprovidas de telas
milimétricas de proteção (Imagens 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 07do Relatório Fotográfico),
fatos que podem ocasionar o acesso de vetores ou pragas urbanas;
- Janelas das cozinhas e/ou depósitos das seis escolas inspecionadas estavam
desprovidas de telas milimétricas de proteção (Imagens 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15,
16, 17e 18 do Relatório Fotográfico), fatos que podem ocasionar o acesso de vetores
ou pragas urbanas;
- Gêneros alimentícios servidos aos alunos dispostos em local desprovido de proteção,
onde pombos circulam e se alimentam livremente - Emeb “Francisca de Arruda
Fernandes” (Imagem19 e 20 do Relatório Fotográfico);
- O piso na cozinha da Emeb “Francisca de Arruda Fernandes” apresenta problemas na
conservação e/ou quebras (Imagem21 do Relatório Fotográfico), dificultando a
higienização, fato que pode ocasionar o acúmulo de alimentos ou sujidades; e
- Geladeiras das cozinhas das Emei “Apparecida Garcia Carvalho Rico”, “Prof.ª Henny
Ferraz Homem”, “Prof. Lauro Bittencourt” e “Prof.ª Maria Adelaide Camargo
Cardoso”apresentam ferrugem (Imagens 22, 23, 24 e 25 do Relatório Fotográfico).
Relatório Fotográfico – Adequação das instalações físicas, equipamentos e condições
higiênico-sanitárias de armazenamento e preparo de gêneros alimentícios – Pnae,
inspeção realizada em 19 de maio de 2016.
Imagem 01 Imagem 02
Portas de acesso da cozinha sem sistema de fechamento automático e desprovidas de tela de proteção
milimétrica–Emeb “Apparecida Garcia Carvalho Rico”.
Imagem 03: Porta de acesso da cozinha sem
sistema de fechamento automático e desprovida
de tela de proteção milimétrica- Emeb “Camila
Tomashinsky”.
Imagem 04: Porta de acesso do refeitório sem
sistema de fechamento automático e desprovida
de tela de proteção milimétrica–Emeb “Francisca
de Arruda Fernandes”.
Imagem 05: Porta de acesso da cozinha sem
sistema de fechamento automático e desprovida de
tela de proteção milimétrica–Emeb “Prof.ª Henny
Ferraz Homem”.
Imagem 06: Porta de acesso da cozinha sem
sistema de fechamento automático e desprovida
de tela de proteção milimétrica- Emeb “Prof.
Lauro Bittencourt”.
Imagem 07: Porta de acesso da cozinha sem
sistema de fechamento automático e desprovida de
tela de proteção milimétrica- Emeb “Prof.ª Maria
Adelaide Camargo Cardoso”.
Imagem 08: Janela da cozinha desprovida de tela
de proteção milimétrica–Emeb “Apparecida
Garcia Carvalho Rico”.
Imagem 09: Janela da despensa desprovida de tela
de proteção milimétrica–Emeb “Apparecida
Garcia Carvalho Rico”.
Imagem 10: Janela da cozinha desprovida de tela
de proteção milimétrica –Emeb “Camila
Tomashinsky”.
Imagem 11: Janela da despensa desprovida de tela
de proteção milimétrica –Emeb “Camila
Tomashinsky”.
Imagem 12: Janela da cozinha desprovida de tela
de proteção milimétrica- Emeb “Francisca de
Arruda Fernandes”.
Imagem 13: Janela da despensa desprovida de tela
de proteção milimétrica –Emeb “Francisca de
Arruda Fernandes”.
Imagem 14: Janela da cozinha desprovida de tela
de proteção milimétrica- Emeb “Prof.ª Henny
Ferraz Homem”.
Imagem 15: Janela da despensa desprovida de tela
de proteção milimétrica –Emeb “Prof.ª Henny
Ferraz Homem”.
Imagem 16: Janela da cozinha desprovida de tela
de proteção milimétrica- Emeb “Prof. Lauro
Bittencourt”.
Imagem 17: Janela da cozinhadesprovida de tela de
proteção milimétrica –Emeb “Prof.ª Maria
Adelaide Camargo Cardoso”.
Imagem 18: Janela da despensadesprovida de
tela de proteção milimétrica- Emeb “Prof.ª Maria
Adelaide Camargo Cardoso”.
Imagem 19 Imagem 20
Gêneros alimentícios dispostos em local desprovido de proteção, onde pombos circulam e se alimentam
livremente - Emeb “Francisca de Arruda Fernandes”.
Imagem 21: Piso da cozinha apresenta problemas
na conservação e/ou quebras - Emeb “Francisca de
Arruda Fernandes”.
Imagem 22: Geladeira da cozinha apresenta
ferrugem- Emeb “Apparecida Garcia Carvalho
Rico”.
Imagem 23: Geladeira da cozinha apresenta
ferrugem - Emeb “Prof.ª Henny Ferraz Homem”.
Imagem 24: Geladeira da cozinha apresenta
ferrugem - Emeb “Prof. Lauro Bittencourt”.
Imagem 25: Geladeira da cozinha apresenta
ferrugem- Emeb “Prof.ª Maria Adelaide Camargo
Cardoso”.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura
Municipal de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria
Municipal de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 –
SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº
14682/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a
solicitação foi realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o
Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que
encaminhou o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para
apresentação de justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de
julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-
se o parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados
aos respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido
apresentadas as justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá
encaminhá-las diretamente aos mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da
CGU, para conhecimento. Solicito, ainda, que as manifestações sejam encaminhadas
por escrito e por meio eletrônico (e-mail ou CD-ROM), e informo que após o prazo
fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.2 Parte 2
Nesta parte serão apresentadas as situações detectadas cuja competência primária para
adoção de medidas corretivas pertence ao executor do recurso federal.
Dessa forma, compõem o relatório para conhecimento dos Ministérios repassadores de
recursos federais, bem como dos Órgãos de Defesa do Estado para providências no
âmbito de suas competências, embora não exijam providências corretivas isoladas por
parte das pastas ministeriais. Esta Controladoria não realizará o monitoramento isolado
das providências saneadoras relacionadas a estas constatações.
2.2.1. Falta de capacitação dos membros e atuação deficiente do Conselho de
Alimentação Escolar no acompanhamento da execução do Pnae.
Fato
O Conselho Municipal de Alimentação Escolar - CAE do município de Araçatuba/SP
encontra-se formalmente constituído mediante a edição doDecretonº 17550/2014, de 17
de junho de 2014. Verificou-se que sua composição está de acordo com a estabelecida
na Resolução FNDE nº 26, de 17 de junho de 2013;entretanto,não possui Regimento
Interno.
APresidente do CAE (CPF nº ***.660.958-**), por meio de declaração, apresentou as
seguintes informações:
“[...], informamos que o CAE não dispõe de estrutura própria para a realização de
reuniões e outras providencias, o que dificulta a nossa atuação.
Entretanto, no dia 6 de maio de 2016, tivemos a informação da existência de uma salana
Secretaria Municipal de Educação, que está disponível para todos os demaisconselhos
existentes na secretaria.
Informamos ainda que em relação ao transporte, o CAE quando necessário solicita um
veículo, assumindo a responsabilidade de conduzi-lo, de acordo com orientaçõesdadas
pela SME.”
A Presidente do CAE, por meio de entrevista realizada em17 de maio de 2016,
apresentou, ainda, as seguintes informações:
- O CAE não conta com infraestrutura para o exercício de suas atribuições;
- Os membros do Conselho não receberam capacitação;
- O CAE não elaborou o Plano de Ação para o exercício atual; e
- Quantoà atuação, relatou que o CAE não está atuando no processo de licitação dos
alimentos a serem adquiridos; não acompanha a execução físico-financeira do
programa; não está atuando na verificação da quantidade/qualidade dos alimentos que
chegam às escolas; não está atuando na verificação da quantidade/qualidade das
refeições servidas aos alunos; e não está atuando na divulgação dos recursos
financeiros do Pnae recebidos pelas entidades executoras.
Conclui-se do exposto que o CAE não está atuando de forma satisfatória quanto ao
desempenho das atribuições previstas na Resolução FNDE nº 26, de 17 de junho de
2013, bem como não dispõe de recursos adequados para sua atuação.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura
Municipal de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria
Municipal de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 –
SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº
14682/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a
solicitação foi realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o
Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que
encaminhou o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para
apresentação de justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de
julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-
se o parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-
Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados
aos respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido
apresentadas as justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá
encaminhá-las diretamente aos mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da
CGU, para conhecimento. Solicito, ainda, que as manifestações sejam encaminhadas
por escrito e por meio eletrônico (e-mail ou CD-ROM), e informo que após o prazo
fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.2.2. Pesquisa de preços realizada em empresas com relacionamento entre sí e
sem criticidade quanto aos valores de cotação; Relacionamentos entre entidades
participantes; Evidência de acordo prévio na apresentação de projetos de venda.
Fato
Em analise às aquisições da Agricultura Familiar, no âmbito de execução do Programa
Nacional de Alimentação Escolar – Pnae, no município de Araçatuba/SP, foi analisada
a Chamada Pública - CP nº 01/2014, único processo dessa natureza cujos contratos
tiveram vigência no período de escopo dos trabalhos (anos de 2014 e 2015). Cabe
ressaltar que a análise quanto aos preços praticados no âmbito desta seleção encontra-
se em outro item deste relatório.
O Aviso da Chamada Pública nº 01/2014, tendo por objeto o “cadastramento de grupos
formais de agricultores familiares para aquisição de gêneros alimentícios da
Agricultura Familiar destinados à alimentação escolar dos alunos da Rede Municipal
de Ensino, conforme especificações e quantidades estimadas”, foi publicado em 17 de
novembro de 2014, e teve como data de recebimento e abertura dos Projetos de Venda
o dia 23 de dezembro de 2014. A chamada pública teve início com a previsão de
aquisição de 49 produtos e contou com a participação de sete entidades:
Quadro: Participantes da Chamada Pública nº 01/2014.
CNPJ Participante Município
18.492.906/0001-36 Associação das Pequenas Produtoras Rurais Bravas
Guerreiras Araçatuba/SP
14.149.458/0001-11 Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira Rio -
ASBR Araçatuba/SP
14.846.713/0001-85 Associação dos Pequenos Produtores Rurais Ouro Verde Araçatuba/SP
14.166.371/0001-52 Associação dos Pequenos Produtores Rurais União da
Vitória - Appruv Araçatuba/SP
12.065.349/0001-90 Associação dos Produtores Rurais do Bairro da Pratinha Araçatuba/SP
10.373.766/0001-75 Associação dos Produtores Rurais do Córrego Azul Araçatuba/SP
13.005.980/0001-67 Associação de Comunicação, Cultura, Esporte e Produção
do Assentamento Reunidas - Accepar Promissão/SP
Fonte: Ata da Sessão de Abertura dos Trabalhos da CP nº 01/2014, de 23 de dezembro de 2014.
Todas as sete participantes foram selecionadas para fornecimento, conforme dados dos
contratos firmados:
Tabela: Produtos e quantitativos contratados com cada uma das entidades selecionadas
na CP nº 01/2014
Entidade Ite
m Descrição
Unid
.
Vlr.
Unit
.
(R$)
Qtde
.
Valor
Total
(R$)
Associação
das
Pequenas
Produtoras
Rurais
Bravas
Guerreiras
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando
aproximadamente 1,20 kg kg 2,50 616 1.540,00
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 3,23 850 2.745,50
6 Acerola kg 3,23 2.00
0 6.460,00
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5,83 850 4.955,50
8 Almeirão kg 6,16 50 308,00
12 Batata Doce (Branca/Roxa) kg 2,43 160 388,80
13 Berinjela kg 2,01 40 80,40
14 Beterraba kg 3,10 1.00
0 3.100,00
15 Brócolis (Comum) kg 5,73 200 1.146,00
17 Cenoura kg 3,53 2.66
6 9.410,98
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) -
cada maço deve pesar em média 200 g. mç 2,93
2.33
3 6.835,69
20 Couve Manteiga kg 5,83 500 2.915,00
21 Couve-Flor kg 6,16 120 7 39,20
22 Escarola kg 6,83 333 2.274,39
23 Espinafre kg 8,00 150 1.200,00
25 Hortelã - pesando aproximadamente 30g o
maço mç 3,13 120 375,60
32 Mandioca com Casca (Branca/Amarela) kg 1,91 1.40
0 2.674,00
35 Maracujá Azedo kg 7,00 200 1.400,00
36 Maracujá Doce kg 10,3
3 200 2.066,00
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada
unidade kg 1,78
8.66
6 15.425,48
41 Pepino kg 3,00 1.20
0 3.600,00
43 Pimentão kg 3,69 200 738,00
44 Quiabo kg 7,00 600 4.200,00
45 Repolho (Branco) kg 2,76 2.08
3 5.749,08
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em
média 600g. kg 6,33 100 633,00
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 9,66 250 2.415,00
Entidade Ite
m Descrição
Unid
.
Vlr.
Unit
.
(R$)
Qtde
.
Valor
Total
(R$)
SUBTOTAL (BRAVAS GUERREIRAS) 83.375,62
Associação
dos
Pequenos
Produtores
Rurais Ouro
Verde
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando
aproximadamente 1,20 kg kg 2,50 616 1.540,00
4 Abobrinha - de no máximo 20 cm kg 2,56 760 1.945,60
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 3,23 850 2.745,50
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5,83 850 4.955,50
8 Almeirão kg 6,16 50 308,00
9 Banana Maça - Cada unidade deve pesar
em média 65g. kg 3,10 605 1.875,50
10 Banana Nanica - Cada unidade deve pesar
em média 140g. kg 2,75
14.0
00 38.500,00
12 Batata Doce (Branca/Roxa) kg 2,43 160 388,80
13 Berinjela kg 2,01 40 80,40
14 Beterraba kg 3,10 1.00
0 3.100,00
15 Brócolis (Comum) kg 5,73 200 1.146,00
17 Cenoura kg 3,53 2.66
6 9.410,98
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) -
cada maço deve pesar em média 200 g. mç 2,93
2.33
3 6.835,69
19 Chuchu (Extra ou Extra AA) kg 3,19 1.80
0 5.742,00
20 Couve Manteiga kg 5,83 500 2.915,00
21 Couve-Flor kg 6,16 120 739,20
22 Escarola kg 6,83 333 2.274,39
23 Espinafre kg 8,00 150 1.200,00
25 Hortelã - pesando aproximadamente 30g o
maço mç 3,13 120 375,60
26 Laranja Pêra - cada unidade deve pesar em
média 180g kg 2,18
9.10
0 19.838,00
29 Limão Taiti - cada unidade deve pesar em
média 60g kg 2,36 264 623,04
31 Mamão kg 2,76 5.80
0 16.008,00
32 Mandioca com Casca (Branca/Amarela) kg 1,91 1.40
0 2.674,00
35 Maracujá Azedo kg 7,00 200 1.400,00
36 Maracujá Doce kg 10,3
3 200 2.066,00
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada
unidade kg 1,78
8.66
6 15.425,48
38 Melão (Amarelo) kg 4,36 1.12
5 4.905,00
39 Ovos de Galinha - Branco (bandeja 2,5 dz) carte
la 9,16
2.18
3 19.996,28
41 Pepino kg 3,00 1.20
0 3.600,00
43 Pimentão kg 3,69 200 738,00
44 Quiabo kg 7,00 600 4.200,00
45 Repolho (Branco) kg 2,76 2.08
3 5.749,08
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em
média 600g. kg 6,33 100 633,00
48 Tomate (Extra) kg 5,21 3.00
0 15.630,00
Entidade Ite
m Descrição
Unid
.
Vlr.
Unit
.
(R$)
Qtde
.
Valor
Total
(R$)
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 9,66 250 2.415,00
SUBTOTAL (OURO VERDE) 201.979,04
Associação
dos
Produtores
Rurais do
Bairro da
Pratinha
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando
aproximadamente 1,20 kg kg 2,50 616 1.540,00
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 3,23 850 2.745,50
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5,83 850 4.955,50
8 Almeirão kg 6,16 50 308,00
10 Banana Nanica - Cada unidade deve pesar
em média 140g. kg 2,75
14.0
00 38.500,00
17 Cenoura kg 3,53 2.66
6 9.410,98
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) -
cada maço deve pesar em média 200 g. mç 2,93
2.33
3 6.835,69
20 Couve Manteiga kg 5,83 500 2.915,00
22 Escarola kg 6,83 333 2.274,39
26 Laranja Pêra - cada unidade deve pesar em
média 180g kg 2,18
18.3
48 39.998,64
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada
unidade kg 1,78
8.66
6 15.425,48
45 Repolho (Branco) kg 2,76 2.08
3 5.749,08
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em
média 600g. kg 6,33 100 633,00
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 9,66 250 2.415,00
SUBTOTAL (PRATINHA) 133.706,26
Associação
dos
Pequenos
Produtores
Rurais
União da
Vitória -
Appruv
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando
aproximadamente 1,20 kg kg 2,50 616 1.540,00
4 Abobrinha - de no máximo 20 cm kg 2,56 760 1.945,60
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 3,23 850 2.745,50
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5,83 850 4.955,50
8 Almeirão kg 6,16 50 308,00
10 Banana Nanica - Cada unidade deve pesar
em média 140g. kg 2,75
14.0
00 38.500,00
12 Batata Doce (Branca/Roxa) kg 2,43 160 388,80
13 Berinjela kg 2,01 40 80,40
14 Beterraba kg 3,10 1.00
0 3.100,00
15 Brócolis (Comum) kg 5,73 200 1.146,00
17 Cenoura kg 3,53 2.66
6 9.410,98
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) -
cada maço deve pesar em média 200 g. mç 2,93
2.33
3 6.835,69
19 Chuchu (Extra ou Extra AA) kg 3,19 1.80
0 5.742,00
20 Couve Manteiga kg 5,83 500 2.915,00
21 Couve-Flor kg 6,16 120 739,20
22 Escarola kg 6,83 333 2.274,39
23 Espinafre kg 8,00 150 1.200,00
25 Hortelã - pesando aproximadamente 30g o
maço mç 3,13 120 375,60
28
Leite (leite de vaca pasteurizado integral,
envazado em embalagem plástica de
polietileno de 1 litro)
l 2,76 50.0
00 138.000,00
29 Limão Taiti - cada unidade deve pesar em
média 60g kg 2,36 264 623,04
Entidade Ite
m Descrição
Unid
.
Vlr.
Unit
.
(R$)
Qtde
.
Valor
Total
(R$)
31 Mamão kg 2,76 5.80
0 16.008,00
32 Mandioca com Casca (Branca/Amarela) kg 1,91 1.40
0 2.674,00
35 Maracujá Azedo kg 7,00 200 1.400,00
36 Maracujá Doce kg 10,3
3 200 2.066,00
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada
unidade kg 1,78
8.66
6 15.425,48
38 Melão (Amarelo) kg 4,36 1.12
5 4.905,00
39 Ovos de Galinha - Branco (bandeja 2,5 dz) carte
la 9,16
2.18
3 19.996,28
41 Pepino kg 3,00 1.20
0 3.600,00
43 Pimentão kg 3,69 200 738,00
44 Quiabo kg 7,00 600 4.200,00
45 Repolho (Branco) kg 2,76 2.08
3 5.749,08
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em
média 600g. kg 6,33 100 633,00
48 Tomate (Extra) kg 5,21 3.00
0 15.630,00
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 9,66 250 2.415,00
SUBTOTAL (UNIÃO DA VITÓRIA) 318.265,54
Associação
dos
Pequenos
Produtores
Rurais Beira
Rio - ASBR
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando
aproximadamente 1,20 kg kg 2,50 616 1.540,00
4 Abobrinha - de no máximo 20 cm kg 2,56 760 1.945,60
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 3,23 850 2.745,50
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5,83 850 4.955,50
8 Almeirão kg 6,16 50 308,00
10 Banana Nanica - Cada unidade deve pesar
em média 140g. kg 2,75
14.0
00 38.500,00
12 Batata Doce (Branca/Roxa) kg 2,43 160 388,80
13 Berinjela kg 2,01 40 80,40
14 Beterraba kg 3,10 1.00
0 3.100,00
15 Brócolis (Comum) kg 5,73 200 1.146,00
17 Cenoura kg 3,53 2.66
6 9.410,98
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) -
cada maço deve pesar em média 200 g. mç 2,93
2.33
3 6.835,69
19 Chuchu (Extra ou Extra AA) kg 3,19 1.80
0 5.742,00
20 Couve Manteiga kg 5,83 500 2.915,00
21 Couve-Flor kg 6,16 120 739,20
22 Escarola kg 6,83 333 2.274,39
23 Espinafre kg 8,00 150 1.200,00
25 Hortelã - pesando aproximadamente 30g o
maço mç 3,13 120 375,60
28
Leite (leite de vaca pasteurizado integral,
envazado em embalagem plástica de
polietileno de 1 litro)
l 2,76 50.0
00 138.000,00
29 Limão Taiti - cada unidade deve pesar em
média 60g kg 2,36 264 623,04
Entidade Ite
m Descrição
Unid
.
Vlr.
Unit
.
(R$)
Qtde
.
Valor
Total
(R$)
31 Mamão kg 2,76 5.80
0 16.008,00
32 Mandioca com Casca (Branca/Amarela) kg 1,91 1.40
0 2.674,00
35 Maracujá Azedo kg 7,00 200 1.400,00
36 Maracujá Doce kg 10,3
3 200 2.066,00
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada
unidade kg 1,78
8.66
6 15.425,48
38 Melão (Amarelo) kg 4,36 1.12
5 4.905,00
41 Pepino kg 3,00 1.20
0 3.600,00
43 Pimentão kg 3,69 200 738,00
44 Quiabo kg 7,00 600 4.200,00
45 Repolho (Branco) kg 2,76 2.08
3 5.749,08
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em
média 600g. kg 6,33 100 633,00
48 Tomate (Extra) kg 5,21 3.00
0 15.630,00
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 9,66 250 2.415,00
SUBTOTAL (BEIRA RIO) 298.269,26
Associação
dos
Produtores
Rurais do
Córrego
Azul
2 Abacaxi tipo Pérola ou Havaí - pesando em
média de 1 a 1,5 kg por unidade kg 4,83
1.80
0 8.694,00
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando
aproximadamente 1,20 kg kg 2,50 616 1.540,00
4 Abobrinha - de no máximo 20 cm kg 2,56 760 1.945,60
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 3,23 850 2.745,50
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5,83 850 4.955,50
8 Almeirão kg 6,16 50 308,00
9 Banana Maça - Cada unidade deve pesar
em média 65g. kg 3,10 605 1.875,50
10 Banana Nanica - Cada unidade deve pesar
em média 140g. kg 2,75
14.0
00 38.500,00
12 Batata Doce (Branca/Roxa) kg 2,43 160 388,80
13 Berinjela kg 2,01 40 80,40
14 Beterraba kg 3,10 1.00
0 3.100,00
15 Brócolis (Comum) kg 5,73 200 1.146,00
17 Cenoura kg 3,53 2.66
6 9.410,98
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) -
cada maço deve pesar em média 200 g. mç 2,93
2.33
3 6.835,69
19 Chuchu (Extra ou Extra AA) kg 3,19 1.80
0 5.742,00
20 Couve Manteiga kg 5,83 500 2.915,00
21 Couve-Flor kg 6,16 120 739,20
22 Escarola kg 6,83 333 2.274,39
23 Espinafre kg 8,00 150 1.200,00
25 Hortelã - pesando aproximadamente 30g o
maço mç 3,13 120 375,60
26 Laranja Pêra - cada unidade deve pesar em
média 180g kg 2,18
2.29
0 4.992,20
Entidade Ite
m Descrição
Unid
.
Vlr.
Unit
.
(R$)
Qtde
.
Valor
Total
(R$)
29 Limão Taiti - cada unidade deve pesar em
média 60g kg 2,36 264 623,04
31 Mamão kg 2,76 5.80
0 16.008,00
32 Mandioca com Casca (Branca/Amarela) kg 1,91 1.40
0 2.674,00
35 Maracujá Azedo kg 7,00 200 1.400,00
36 Maracujá Doce kg 10,3
3 200 2.066,00
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada
unidade kg 1,78
8.66
6 15.425,48
38 Melão (Amarelo) kg 4,36 1.12
5 4.905,00
39 Ovos de Galinha - Branco (bandeja 2,5 dz) carte
la 9,16
2.18
3 19.996,28
41 Pepino kg 3,00 1.20
0 3.600,00
43 Pimentão kg 3,69 200 738,00
44 Quiabo kg 7,00 600 4.200,00
45 Repolho (Branco) kg 2,76 2.08
3 5.749,08
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em
média 600g. kg 6,33 100 633,00
47 Tangerina (Comum ou Ponkan) - cada
unidade deve pesar em média 135g. kg 3,83
3.90
0 14.937,00
48 Tomate (Extra) kg 5,21 3.00
0 15.630,00
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 9,66 250 2.415,00
SUBTOTAL (CORREGO AZUL) 210.764,24
Associação
de
Comunicaçã
o Cultura,
Esporte e
Produção do
Assentamen
to Reunidas
- Accepar
4 Abobrinha - de no máximo 20 cm kg 2,56 760 1.945,60
16 Cebola kg 2,56 15.0
00 38.400,00
48 Tomate (Extra) kg 5,21 3.00
0 15.630,00
SUBTOTAL (REUNIDAS) 55.975,60
TOTAL 1.302.335,5
6
Fonte: Ata de Reabertura da Sessão Pública da CP nº 01/2014, de 23 de dezembro de 2014.
Cabe registrar que para o produto Acerola (item 6) o preço de referência obtido pela
Prefeitura era de R$ 3,50; entretanto, por ocasião do contrato firmado com a Associação
Bravas Guerreiras, única proponente, o preço foi fixado em R$ 3,23, sem que se
verificasse qualquer justificativa.
Os contratos foram firmados em 03 de fevereiro de 2015, com prazo de vigência de doze
meses.
Os problemas verificados encontram-se registrados a seguir:
a) Pesquisa de preços realizada em empresas com relacionamento entre si e sem
criticidade quanto aos valores de cotação.
Aos autos da Chamada Pública - CP nº 01/2014 foram juntadas três pesquisas de preços,
realizadas em supermercados de pequeno porte do município de Araçatuba/SP,
conforme se verifica:
Quadro: Empresas cotadas para estabelecimento de preço referencial de aquisição na
CP nº 01/2014. CNPJ Empresa
17.374.102/0001-70 Alves & Turrini Ltda. – ME
09.357.139/0001-61 Edgar Magaine Cavazzana – ME
07.374.152/0001-01 JC Gomes Comercial de Produtos Alimentícios Ltda. - EPP
Fonte: Pesquisas de Preços realizadas na CP nº 01/2014.
Preliminarmente, em consulta a sistemas corporativos verificou-se que as três empresas
consultadas apresentam vínculos entre si, seja por meio de sócios ou de contador em
comum:
- Alves e Turrini Ltda. - ME (CNPJ 17.374.102/0001-70) e Edgar Magaine Cavazzana
– ME (CNPJ 09.357.139/0001-61): Tais empresas possuem o mesmo contador CPF
***.417.588-** e mesmo telefone.
Edgar Magaine Cavazzana – ME (CNPJ 09.357.139/0001-61) e JC Gomes Comercial
de Produtos Alimentícios Ltda. – EPP (CNPJ 07.374.152/0001-01): A empresa Edgar
Magaine Cavazzana - ME apresenta como sócio ***.241.378-**, enquanto a empresa
JC Gomes apresenta como um dos sócios o CPF ***.824.438-**. Ambos são sócios da
empresa Cavazzana & Santos Ltda. – ME (CNPJ 15.098.642/0001-42).
Os preços apresentados nas cotações apresentavam grande diferença percentual,
conforme se verifica:
Quadro: Comparativo entre pesquisas de preços realizadas na CP nº 02/2014.
Ite
m Descrição
Un
id Qtde
Cotações obtidas Valo
r
unit.
médi
o
(R$)
Diferença
percentual
entre os
preços
cotados
(maior/meno
r)
Alves &
Turrini
(R$)
JC
Gome
s
(R$)
Edgar M.
Cavazzan
a
(R$)
1 Abacate kg 200 2,50 2,80 2,00 2,43 40,00%
2 Abacaxi tipo
Pérola ou Havaí kg
1.80
0 5,00 5,50 4,00 4,83 37,50%
3
Abóbora
Cabochã ou
Moranga
kg 3.70
0 2,30 2,70 2,50 2,50 8,00%
4 Abobrinha kg 3.80
0 2,30 2,90 2,50 2,56 16,00%
5 Acelga kg 5.10
0 3,20 3,50 3,00 3,23 16,67%
6 Acerola kg 2.00
0 3,00 4,50 3,00 3,50 50,00%
7 Alface Crespa ou
Lisa kg
5.10
0 5,50 7,00 5,00 5,83 40,00%
8 Almeirão kg 300 5,50 8,00 5,00 6,16 60,00%
9 Banana Maça kg 1.82
0 3,00 3,50 2,80 3,10 25,00%
10 Banana Nanica kg 70.0
00 2,90 2,85 2,50 2,75 16,00%
Ite
m Descrição
Un
id Qtde
Cotações obtidas Valo
r
unit.
médi
o
(R$)
Diferença
percentual
entre os
preços
cotados
(maior/meno
r)
Alves &
Turrini
(R$)
JC
Gome
s
(R$)
Edgar M.
Cavazzan
a
(R$)
11
Batata (Lisa,
Lavada,
Escovada)
kg 17.0
00 2,30 3,09 2,50 2,63 34,35%
12 Batata Doce
(Branca/Roxa) kg 800 2,20 2,60 2,50 2,43 18,18%
13 Berinjela kg 200 1,90 2,15 2,00 2,01 13,16%
14 Beterraba kg 5.00
0 2,80 3,50 3,00 3,10 25,00%
15 Brócolis
(Comum) kg
1.00
0 4,70 8,00 4,50 5,73 77,78%
16 Cebola kg 15.0
00 2,35 2,85 2,50 2,56 21,28%
17 Cenoura kg 16.0
00 3,80 3,80 3,00 3,53 26,67%
18
Cheiro
Verde/casal
(Cebolinha e
Salsa)
mç 14.0
00 2,80 3,50 2,50 2,93 40,00%
19 Chuchu (Extra
ou Extra AA) kg
9.00
0 2,80 3,78 3,00 3,19 35,00%
20 Couve Manteiga kg 3.00
0 5,50 7,00 5,00 5,83 40,00%
21 Couve-Flor kg 600 5,50 8,00 5,00 6,16 60,00%
22 Escarola kg 2.00
0 5,50 10,00 5,00 6,83 100,00%
23 Espinafre kg 750 7,00 12,00 5,00 8,00 140,00%
24 Goiaba kg 2.55
0 4,00 5,50 4,00 4,50 37,50%
25 Hortelã mç 600 3,00 3,90 2,50 3,13 56,00%
26 Laranja (Pêra) kg 59.4
00 2,00 2,35 2,20 2,18 17,50%
27 Laranja Lima kg 550 3,20 3,00 2,80 3,00 14,29%
28
Leite (leite de
vaca
pasteurizado
integral,
envazado em
embalagem
plástica de
polietileno de 1
litro)
l 100.
000 2,60 2,99 2,70 2,76 15,00%
29 Limão Taiti kg 1.32
0 2,60 2,48 2,00 2,36 30,00%
30 Maça Tipo Fuji kg 15.6
00 6,00 6,15 5,50 5,88 11,82%
31 Mamão kg 29.0
00 2,50 3,00 2,80 2,76 20,00%
32
Mandioca com
Casca
(Branca/Amarela
)
kg 7.00
0 2,00 1,95 1,80 1,91 11,11%
Ite
m Descrição
Un
id Qtde
Cotações obtidas Valo
r
unit.
médi
o
(R$)
Diferença
percentual
entre os
preços
cotados
(maior/meno
r)
Alves &
Turrini
(R$)
JC
Gome
s
(R$)
Edgar M.
Cavazzan
a
(R$)
33 Mandioquinha kg 3.00
0 7,00 8,00 6,00 7,00 33,33%
34 Manga kg 1.00
0 5,50 8,00 4,00 5,83 100,00%
35 Maracujá Azedo kg 1.00
0 7,00 8,00 6,00 7,00 33,33%
36 Maracujá Doce kg 1.00
0 9,00 12,00 10,00
10,3
3 33,33%
37 Melancia kg 52.0
00 1,80 1,95 1,60 1,78 21,88%
38 Melão (Amarelo) kg 4.50
0 4,80 4,30 4,00 4,36 20,00%
39
Ovos de Galinha
- Branco
(bandeja 2,5 dz)
car
tel
a
10.0
00 9,00 10,00 8,50 9,16 17,65%
40
Palmito (in
natura -
embalado com
saco plástico
transparente
atóxico)
kg 1.00
0 23,00 32,00 25,00
26,6
0 39,13%
41 Pepino kg 6.00
0 2,80 3,20 3,00 3,00 14,29%
42 Pêra Nacional kg 2.70
0 7,00 10,00 8,00 8,33 42,86%
43 Pimentão kg 1.00
0 3,80 3,78 3,50 3,69 8,57%
44 Quiabo kg 3.00
0 7,00 8,00 6,00 7,00 33,33%
45 Repolho
(Branco) kg
12.5
00 2,90 2,90 2,50 2,76 16,00%
46 Rúcula kg 600 6,00 7,00 6,00 6,33 16,67%
47
Tangerina
(Comum ou
Ponkan)
kg 6.75
0 4,20 4,30 3,00 3,83 43,33%
48 Tomate (Extra) kg 15.0
00 4,50 6,15 5,00 5,21 23,00%
49
Vagem (tipo
Macarrão – Extra
A)
kg 1.50
0 9,00 12,00 8,00 9,66 50,00%
Fonte: Pesquisas de preços realizadas na CP nº 01/2014.
Conforme demonstrado, para 33 dos 49 produtos (67,34%), a diferença entre as duas
cotações foram iguais ou superiores a vinte por cento, cabendo registrar que esse
parâmetro (20%) é apenas exemplificativo, uma vez que há itens em que diferença
iguala ou supera cem por cento. Tal fato demonstra que não houve criticidade quanto
aos preços cotados, cabendo ressaltar que, no caso das Chamadas Públicas para
aquisição da Agricultura Familiar, os preços de aquisição dos produtos resultam
diretamente da média dos preços pesquisados nesta fase. Portanto, a distorção em tais
pesquisas pode resultar em superfaturamento dos produtos adquiridos. Quanto a isso
cabe citar o entendimento do Tribunal de Contas da União:
“Não e admissível que a pesquisa de preços de mercado feita pela entidade seja
destituída de juízo crítico acerca da consistência dos valores levantados, máxime
quando observados indícios de preços destoantes dos praticados no mercado.”
(Acórdão TCU nº 1108/2007 -Plenário)
b) Relacionamentos entre entidades participantes.
Em consulta a sistemas corporativos constatou-se que das sete entidades participantes
da CP nº 01/2014, quatro delas apresentam o mesmo contador, de CPF ***.673.488-**,
e mesmo número de telefone: Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira Rio
(CNPJ 14.149.458/0001-11), Associação das Pequenas Produtoras Rurais Bravas
Guerreiras (CNPJ 18.492.906/0001-36), Associação dos Pequenos Produtores Rurais
Ouro Verde (CNPJ 14.846.713/0001-85) e Associação dos Pequenos Produtores Rurais
União da Vitória (CNPJ 14.166.371/0001-52). O referido telefone também consta para
o CNPJ 08.813.770/0002-46, empresa individual do Produtor Rural CPF ***.336.488-
**, um dos Diretores da Associação dos Produtores Rurais do Bairro da Pratinha (CNPJ
12.065.349/0001-90), interligando, assim, cinco das sete entidades participantes.
c) Evidência de acordo prévio na apresentação de projetos de venda.
Em paralelo aos relacionamentos verificados entre as entidades participantes da CP nº
01/2014, a análise dos Projetos de Venda apresentados evidencia que cinco delas
procederam a acordo prévio para apresentação de propostas em quantitativos que
correspondem a um quinto do total das aquisições, para cada uma das cinco. Essa
evidência fica clara em 32 dos 49 itens cotados (itens 3, 4, 5, 7, 8, 10, 12, 13, 14, 15, 17,
18, 19, 20, 21, 22, 23, 25, 29, 31, 32, 35, 36, 37, 38, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 49) pelas
entidades: Associação das Pequenas Produtoras Rurais Bravas Guerreiras (CNPJ
18.492.906/0001-36), Associação dos Pequenos Produtores Rurais Ouro Verde (CNPJ
14.846.713/0001-85), Associação dos Pequenos Produtores Rurais União da Vitória
(CNPJ 14.166.371/0001-52), Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira Rio
(CNPJ 14.149.458/0001-11) e Associação dos Produtores Rurais do Córrego Azul
(CNPJ 10.373.766/0001-75), conforme se observa a seguir:
Quadro: Demonstrativo dos quantitativos constantes de projetos de venda, por entidade participante.
Ite
m Descrição
Uni
d
Qtde.
Total
Bravas
Guerr
eiras
Ouro
Verde
Pratin
ha
União
da
Vitória
Beira
Rio
Córreg
o Azul
Accep
ar
1 Abacate kg 200 - - - - - - -
2 Abacaxi tipo Pérola ou Havaí - pesando em média de 1 a 1,5 kg por
unidade kg 1.800 - - - - - 1.800 1.800
3 Abóbora Cabochã ou Moranga - pesando aproximadamente 1,20 kg kg 3.700 740 740 1.300 740 740 740 2.000
4 Abobrinha - de no máximo 20 cm kg 3.800 760 760 - 760 760 760 3.800
5 Acelga - de aproximadamente 1 kg kg 5.100 1.020 1.020 5.100 1.020 1.020 1.020 2.500
6 Acerola kg 2.000 2.000 - - - - - -
7 Alface Crespa ou Lisa kg 5.100 1.020 1.020 3.400 1.020 1.020 1.020 5.100
8 Almeirão kg 300 60 60 300 60 60 60 300
9 Banana Maça - Cada unidade deve pesar em média 65g. kg 1.820 - 605 - - - 605 -
10 Banana Nanica - Cada unidade deve pesar em média 140g. kg 70.000 - 14.000 50.904 14.000 14.000 14.000 20.000
11 Batata (Lisa, Lavada, Escovada) kg 17.000 - - - - - - -
12 Batata Doce (Branca/Roxa) kg 800 160 160 - 160 160 160 800
13 Berinjela kg 200 40 40 - 40 40 40 200
14 Beterraba kg 5.000 1.000 1.000 - 1.000 1.000 1.000 5.000
15 Brócolis (Comum) kg 1.000 200 200 - 200 200 200 1.000
16 Cebola kg 15.000 - - - - - - 15.000
17 Cenoura kg 16.000 3.200 3.200 7.222 3.200 3.200 3.200 10.000
18 Cheiro Verde (Casal - Cebolinha e Salsa) - cada maço deve pesar em
média 200 g. mç 14.000 2.800 2.800 6.825 2.800 2.800 2.800 14.000
19 Chuchu (Extra ou Extra AA) kg 9.000 - 1.800 - 1.800 1.800 1.800 -
20 Couve Manteiga kg 3.000 600 600 3.000 600 600 600 -
21 Couve-Flor kg 600 120 120 - 120 120 120 600
22 Escarola kg 2.000 400 400 2.000 400 400 400 2.000
23 Espinafre kg 750 150 150 - 150 150 150 750
24 Goiaba - cada unidade deve pesar em média 170 g. kg 2.550 - - - - - - -
25 Hortelã - pesando aproximadamente 30g o maço mç 600 120 120 - 120 120 120 600
26 Laranja Pêra - cada unidade deve pesar em média 180g kg 59.400 - 9.100 18.348 - - 2.290 -
27 Laranja Lima - cada unidade deve pesar em média 100g. kg 550 - - - - - - -
Ite
m Descrição
Uni
d
Qtde.
Total
Bravas
Guerr
eiras
Ouro
Verde
Pratin
ha
União
da
Vitória
Beira
Rio
Córreg
o Azul
Accep
ar
28 Leite (leite de vaca pasteurizado integral, envazado em embalagem
plástica de polietileno de 1 litro) l
100.00
0 - - - 50.715 50.715 - -
29 Limão Taiti - cada unidade deve pesar em média 60g kg 1.320 - 264 - 264 264 264 -
30 Maça Tipo Fuji - cada unidade deve pesar em média 120g. kg 15.600 - - - - - - -
31 Mamão kg 29.000 - 5.800 - 5.800 5.800 5.800 -
32 Mandioca com Casca (Branca/Amarela) kg 7.000 1.400 1.400 - 1.400 1.400 1.400 7.000
33 Mandioquinha kg 3.000 - - - - - - -
34 Manga kg 1.000 - - - - - - -
35 Maracujá Azedo kg 1.000 200 200 - 200 200 200 -
36 Maracujá Doce kg 1.000 200 200 - 200 200 200 -
37 Melancia - pesando entre 6 a 8 kg cada unidade kg 52.000 10.400 10.400 22.470 10.400 10.400 10.400 52.000
38 Melão (Amarelo) kg 4.500 - 1.125 - 1.125 1.125 1.125 4.500
39 Ovos de Galinha - Branco (bandeja 2,5 dz) carte
la 10.000 - 2.183 - 2.183 - 2.183 -
40 Palmito (in natura - embalado com saco plástico transparente
atóxico) kg 1.000 - - - - - - -
41 Pepino kg 6.000 1.200 1.200 - 1.200 1.200 1.200 6.000
42 Pêra Nacional - cada unidade deve pesar em média 180g. kg 2.700 - - - - - - -
43 Pimentão kg 1.000 200 200 - 200 200 200 1.000
44 Quiabo kg 3.000 600 600 - 600 600 600 3.000
45 Repolho (Branco) kg 12.500 2.500 2.500 12.500 2.500 2.500 2.500 12.500
46 Rúcula - cada unidade deve pesar em média 600g. kg 600 120 120 600 120 120 120 600
47 Tangerina (Comum ou Ponkan) - cada unidade deve pesar em média
135g. kg 6.750 - - - - - 3.900 -
48 Tomate (Extra) kg 15.000 - 3.000 - 3.000 3.000 3.000 15.000
49 Vagem (tipo Macarrão – Extra A) kg 1.500 300 300 1.500 300 300 300 1.500
Fonte: Projetos de venda apresentados pelas entidades no âmbito da CP nº 01/2014.
Cabe esclarecer que em relação à entidade Associação de Comunicação, Cultura, Esporte e
Produção do Assentamento Reunidas – Accepar (CNPJ 13.005.980/0001-67), a única
participante não pertencente ao município da Araçatuba/SP, o Projeto de Venda, em regra,
só foi contemplado nos itens e quantitativos não atendidos pela oferta local, ou seja, pelas
demais seis entidades sediadas no município, o que encontra respaldo na Resolução
CD/FNDE nº 26, de 17 de junho de 2013. Entretanto, cabe registrar, que para o item 4 –
abobrinha, apesar de a oferta local ser suficiente para atendimento da demanda, foi
desconsiderada a oferta da Associação Bravas Guerreiras (Araçatuba/SP), no quantitativo de
760kg, e atribuído à Accepar (Promissão/SP) em desacordo com a regra de preferência às
entidades locais.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura Municipal
de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria Municipal
de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 – SMAJ,
de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº 14682/2016-
GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a solicitação foi
realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de justificativas ou
esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o Ofício
nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que encaminhou
o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-se o
parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados aos
respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido apresentadas as
justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá encaminhá-las diretamente aos
mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da CGU, para conhecimento. Solicito,
ainda, que as manifestações sejam encaminhadas por escrito e por meio eletrônico (e-mail
ou CD-ROM), e informo que após o prazo fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.2.3. Edital de Concorrência e contrato de prestação de serviços omissos quanto às
informações necessárias para o adequado faturamento dos serviços prestados;
Descumprimento às normas do FNDE, com realização de um único certame para
contratação de serviços de preparo da merenda e aquisição de alimentos; Ausência de
formalização de aditivos por quantidade; Prestação de serviços sem respaldo
contratual no ano de 2016; Contratação emergencial decorrente de morosidade
administrativa.
Fato
A merenda escolar no município de Araçatuba/SP era preparada de forma terceirizada,
mediante contratação de empresas responsáveis pelo fornecimento de gêneros e preparo das
merendas escolares. Foram analisados os processos licitatórios e contratos deles decorrentes,
vigentes nos anos de 2014 e 2015, escopo dos trabalhos.
Foram analisadas a Concorrência Pública nº 05/2010, cuja execução do contrato e aditivos
ocorreu entre o período de 20 de janeiro de 2010 e 10 de setembro de 2015, bem como a
Dispensa de Licitação nº 32/2015 – contratação emergencial - cuja execução contratual teve
início em 08 de setembro de 2015 e encontrava-se vigente quando da realização dos trabalhos
de fiscalização.
A análise quanto aos valores praticados, quando possível, encontra-se em outro item deste
relatório, assim como a análise quanto a relacionamentos verificados entre empresas
participantes de ambas as contratações.
a) Concorrência Pública nº 05/2010
Por meio da Concorrência Pública nº 05/2010, a Prefeitura de Araçatuba procedeu à seleção
de empresa, cujo objeto foi a“contratação de empresa especializada para prestação de
serviços de preparo de alimentação escolar destinada aos alunos da rede pública municipal
de ensino, com fornecimento de insumos, em conformidade com as especificações técnicas
constantes do Anexo I e demais disposições do Edital”, serviço até então prestado pela
empresa Geraldo J. Coan & Cia Ltda., CNPJ 62.436.282/0001-21.
O Edital previa a contratação de cinco tipos de cardápios, para atender a alunos da rede
pública de ensino do município. No referido documento constava, ainda, exemplos de
composição dos cardápios, bem como os respectivos quantitativos a serem contratados. Em
resumo os cardápios possuíam as seguintes composições:
Quadro: Composição dos cardápios e correlação com o tipo de ensino.
Tipo Destinação
Estimativ
a de
consumo
diário
Estimativ
a de
consumo
anual
(200 dias
letivos)
Cardápio
1
Educação Infantil- Berçário, composto por:
- Desjejum, Colação, Almoço, Lanche, e Jantar. 408 81.600
Cardápio
2
Educação Infantil – Maternal e Etapas Integral, composto por:
- Desjejum, Almoço, Lanche, e Jantar. 2.549 509.800
Cardápio
3
Ensino Infantil – Maternal e Etapas Parcial, composto por:
- Desjejum e Almoço; ou
- Lanche e Jantar
1.458 291.600
Cardápio
4
Cardápio para Ensino Fundamental I Parcial / Integral e Ensino
Fundamental II Integral, composto por:
- Desjejum e Lanche
6.544 1.308.800
Tipo Destinação
Estimativ
a de
consumo
diário
Estimativ
a de
consumo
anual
(200 dias
letivos)
Cardápio
5
Cardápio para Ensino Fundamental I e II Parcial / Integral,
Ensino Médio e Educação de Jovens e Adultos (EJA), composto
por:
- Almoço; ou
- Jantar
6.304 1.260.800
Fonte: Anexo I do Edital da Concorrência Pública nº 05/2010.
Em resumo, o Edital previa os seguintes cardápios para cada fase/etapa de ensino:
Quadro: Tipos de cardápio destinados a cada fase/etapa de ensino. Fase Etapa Tipo de Cardápio
Ensino Infantil
Berçário Cardápio I
Maternal e Etapas Integral Cardápio II
Maternal e Etapas Parcial Cardápio III
Ensino Fundamental I
Integral
Cardápio IV 一Desjejum
Cardápio V 一Almoço
Cardápio IV 一Lanche
Parcial Cardápio IV 一Desjejum / Lanche
Cardápio V 一Almoço / Jantar
EJA Tarde e Noite Cardápio V 一Jantar
Fonte: Anexo I do Edital da Concorrência Pública nº 05/2010.
O certame teve o seu Aviso de Licitação publicado em 01 de outubro de 2010, com
recebimento das propostas em 05 de novembro de 2010. Participaram do certame as
seguintes empresas:
Quadro: Empresas participantes da Concorrência nº 05/2010.
CNPJ Empresa
44.164.606/0001-38 ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda.
62.436.282/0001-21 Geraldo J. Coan & Cia Ltda.
01.827.489/0001-32 Vivo Sabor Alimentação Ltda.
Fonte: Ata da Sessão Pública da Concorrência nº 05/2010, de 05 de novembro de 2010.
A empresa ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda. foi a vencedora do certame
com a proposta no valor global de R$ 7.384.562,00, apresentando os seguintes valores
individuais/total por cardápio:
Tabela: Valores da proposta vencedora da Concorrência nº 05/2010 (ERJ).
Tipo Cardápios/Dia Valor Unitário
(R$)
Valor Total/Dia
(R$)
Valor Total
200 Dias
Letivos
(R$)
Cardápio 1 408 3,62 1.476,96 295.392,00
Cardápio 2 2.549 4,01 10.221,49 2.044.298,00
Cardápio 3 1.458 2,82 4.111,56 822.312,00
Cardápio 4 6.544 1,29 8.441,76 1.688.352,00
Cardápio 5 6.304 2,01 12.671,04 2.534.208,00
TOTAL 36.922,81 7.384.562,00
Fonte: Proposta Comercial da empresa ERJ, de 05 de novembro de 2010
O contrato foi firmado em 17 de novembro de 2010, com prazo de vigência de doze meses,
a contar do início da execução dos serviços. A Ordem de Serviços foi emitida em 20 de
dezembro de 2010.
Em documento de 03 de setembro de 2015 a empresa ERJ emitiu Notificação Extrajudicial,
destinada à Prefeitura de Araçatuba, na qual requereu a rescisão amigável do contrato,
alegando dificuldades financeiras que a impediam de continuar a prestação dos serviços. Em
decorrência de comunicados de escolas do município, informando sobre problemas na
prestação de serviços por parte da ERJ, a Prefeitura de Araçatuba procedeu, em 10 de
setembro de 2015, à emissão de Termo de Rescisão Unilateral, dando encerramento à relação
contratual.
Durante a execução contratual foram firmados oito Termos Aditivos:
- Primeiro Termo Aditivo, datado de 14 de novembro de 2011, prorroga a vigência por mais
doze meses, de 17 de novembro de 2011 a 16 de novembro de 2012;
- Segundo Termo Aditivo, datado de 22 de fevereiro de 2012, concede reajuste de 6,79548%,
passando o valor anual do contrato para R$ 7.883.379,14;
- Terceiro Termo Aditivo, datado de 14 de novembro de 2012, prorroga a vigência contratual
por mais doze meses, de 17 de novembro de 2012 a 16 de novembro de 2013;
- Quarto Termo Aditivo, datado de 16 de maio de 2013, concede reajuste de 5,49569%,
passando o valor anual do contrato para R$ 8.319.790,34;
- Quinto Termo Aditivo, datado de 14 de novembro de 2013, prorroga a vigência por mais
doze meses, de 17 de novembro de 2013 a 16 de novembro de 2014.
- Sexto Termo Aditivo, datado de 26 de maio de 2014, concede reajuste de 5,80469%,
passando o valor anual do contrato para R$ 8.802.728,82;
- Sétimo Termo Aditivo, datado de 14 de novembro de 2014, prorroga a vigência contratual
por mais doze meses, a partir de 17 de novembro de 2014.
- Oitavo Termo Aditivo, datado de 02 de março de 2015, concede reajuste de 6,571%,
passando o valor anual do contrato para R$ 9.381.156,40.
- Termo de Rescisão Unilateral, datado de 10 de setembro de 2015, rescinde o contrato a
partir de 11 de setembro de 2015.
Os problemas verificados encontram-se registrados a seguir:
a.1) Edital de Concorrência e contrato de prestação de serviços omissos quanto às
informações necessárias para o adequado faturamento dos serviços prestados.
Embora não conste especificação no Edital, ou no contrato dele decorrente, quanto a
percentuais de faturamento para insumos e mão de obra, a Secretaria Municipal de Educação
de Araçatuba informou, mediante Ofício nº 35, datado de 23 de maio de 2016, que o
percentual praticado pela empresa ERJ, durante o período de sua execução contratual, foi de
45% para insumos (gêneros alimentícios) e 55% para mão de obra.
Informou, ainda, por meio do Ofício nº 32/2016, datado de 13 de maio de 2016, que as
contabilizações dos cardápios “são realizadas pelas diretoras das unidades escolares, que
foram orientadas pelo Departamento de Alimentação Escolar a autorizarem o faturamento
de pratos com base no número real de alunos que se alimentarem”.
A despeito das informações anteriores, cabe ressaltar que o Edital da Concorrência nº
05/2010, bem como o respectivo contrato dele decorrente, não especificam os percentuais
sobre os quais são realizados os faturamentos de gêneros alimentícios e insumos, tampouco
a forma de contabilização dos cardápios servidos para fins de faturamento, tendo em vista
as inúmeras formas conhecidas de contabilização, como por exemplo: per capita de carne
utilizada, contagem de alunos matriculados, contagem de alunos que se alimentaram,
contagem de repetições, dentre outras.
Assim, tais informações são essenciais ao acompanhamento e fiscalização do contrato, as
quais devem estar inseridas no contexto contratual, para maior transparência quanto à
prestação e faturamento do serviço contratado, impedindo-se que a sua pactuação seja
extracontratual e leve a contabilizações diferentes, para a prestação de um mesmo serviço,
de acordo com o critério utilizado.
a.2) Descumprimento às normas do FNDE, com realização de um único certame para
contratação de serviços de preparo da merenda e aquisição de alimentos.
A contratação efetuada no âmbito da Concorrência Pública nº 05/2010, a qual teve por objeto
“contratação de empresa especializada para prestação de serviços de preparo de
alimentação escolar destinada aos alunos da rede publica municipal de ensino, com
fornecimento de insumos, em conformidade com as especificações técnicas constantes do
Anexo I e demais disposições do Edital”,contraria o disposto no art. 53 da Resolução
CD/FNDE nº 38, de 16 de julho de 2009, vigente à época da contratação, que dispunha:
“Art. 53. A aquisição de qualquer item ou serviço, com exceção dos gêneros
alimentícios, deverá estar desvinculada do processo de compra do PNAE.”
Portanto, a realização de um único certame, para contratação de fornecimento de gêneros
alimentícios e o respectivo preparo, não encontra respaldo nos normativos do Programa
Nacional de Alimentação Escolar – Pnae vigente na época da contratação e nem em
disposição semelhante vigente no art. 18 da Resolução CD/FNDE nº 26, de 17 de junho de
2013.
a.3) Ausência de formalização de aditivos por quantidade.
No processo da Concorrência Pública nº 05/2010 constatou-se documento protocolado pela
empresa ERJ, em 05 de março de 2015, requerendo que fosse firmado aditivo por quantidade
relacionado a cardápios servidos.
Em tal documento, a referida empresa apresenta a evolução dos quantitativos de
cardápios/dia servidos para os anos de 2011 a 2014, os quais em comparação com os
quantitativos licitados no ano de 2010 demonstram que os mesmos ultrapassaram o limite
de 25%, contrariando o disposto no art. 65, § 1º da Lei 8.666 de 21 de junho de 1993,
conforme se verifica na evolução declarada pela ERJ:
Tabela: Evolução dos quantitativos de cardápios diários servidos, conforme informação da
empresa contratada – ERJ.
Tipo 2010
(Edital) 2011 2012 2013 2014
Variação de
2010 a 2014
(% de
acréscimo /
supressão)
Cardápio 1 408 606 616 682 687 68,38%
Cardápio 2 2.549 2.076 2.139 2.519 2.449 -3,92%
Cardápio 3 1.458 2.921 2.824 3.449 3.724 155,42%
Cardápio 4 6.544 5.159 5.512 5.957 5.894 -9,93%
Cardápio 5 6.304 8.024 7.826 8.916 9.244 46,64%
TOTAL 17.263 18.786 18.917 21.523 21.998 27,43%
Fonte: Contrato firmado entre a Prefeitura Municipal de Araçatuba e a empresa ERJ Administração e
Restaurantes de Empresas Ltda.; e documento elaborado pela ERJ e protocolado em 05 de março de 2015,
sendo parte integrante do processo da Concorrência Pública nº 05/2010.
Conforme se verifica, os quantitativos totais declarados pela ERJ, para o ano de 2014
representam um acréscimo quantitativo de 27,43% em face aos quantitativos contratados em
2010. Considerando-se individualmente, observa-se que para três dos cardápios (1, 3 e 5) os
quantitativos fornecidos tiveram incrementos muito acima deste percentual.
A despeito disso, a Prefeitura de Araçatuba não firmou nenhum aditivo contratual em que
houvesse previsão de tais acréscimos. Desta forma, verificou-se que o desrespeito ao art. 65
da Lei 8.666, de 21 de junho de 1993, abrangeu não só os limites impostos pela lei, como
também a formalidade exigida para alteração do contrato.
b) Dispensa de Licitação nº 32/2015
Por meio da Dispensa de Licitação nº 32/2015, a Prefeitura de Araçatuba procedeu a seleção
de empresa, cujo objeto foi a“contratação de empresa especializada para prestação de
serviços de preparo de alimentação escolar destinada aos alunos da rede pública municipal
de ensino, com fornecimento de insumos, em conformidade com as especificações técnicas
constantes do Anexo I (do contrato)”.
A contratação, realizada de forma emergencial com base no art. 24, IV, da Lei 8.666, de 21
de junho de 1993, se deu em decorrência da rescisão contratual com a empresa ERJ
Administração e Restaurantes de Empresas Ltda., CNPJ 44.164.606/0001-38, ocorrida em
10 de setembro de 2015. Tal rescisão, como informado, teria sido motivada por problemas
relacionados à execução contratual pela empresa ERJ.
A contratação emergencial, tal como o contrato anteriormente vigente, previa o fornecimento
de cinco tipos de cardápios para atender a alunos da rede pública de ensino do município,
com as seguintes composições e respectivos quantitativos contratados:
Quadro: Composição dos cardápios e correlação com o tipo de ensino.
Tipo Destinação
Estimativ
a de
consumo
diário
Estimativa
de consumo
– 180 dias
(100 dias
letivos)
Cardápio 1 Educação Infantil- Berçário, composto por:
- Desjejum, Colação, Almoço, Lanche, e Jantar. 1.031 103.100
Cardápio 2
Educação Infantil – Maternal e Etapas Integral, composto
por:
- Desjejum, Almoço, Lanche, e Jantar.
3.158 315.800
Cardápio 3
Ensino Infantil – Maternal e Etapas Parcial, composto por:
- Desjejum e Almoço; ou
- Lanche e Jantar
2.772 277.200
Cardápio 4
Cardápio para Ensino Fundamental I Parcial / Integral e
Ensino Fundamental II Integral, composto por:
- Desjejum e Lanche
10.230 1.023.000
Tipo Destinação
Estimativ
a de
consumo
diário
Estimativa
de consumo
– 180 dias
(100 dias
letivos)
Cardápio 5
Cardápio para Ensino Fundamental I e II Parcial / Integral,
Ensino Médio e Educação de Jovens e Adultos (EJA),
composto por:
- Almoço; ou
- Jantar
8.815 881.500
Fonte: Dispensa de Licitação nº 32/2015.
Em resumo, a contratação previa os seguintes cardápios para cada fase/etapa de ensino:
Quadro: Tipos de cardápio destinados a cada fase/etapa de ensino. Fase Etapa Tipo Cardápio
Ensino Infantil
Berçário Cardápio I
Maternal e Etapas Integral Cardápio II
Maternal e Etapas Parcial Cardápio III
Ensino Fundamental I
Integral
Cardápio IV 一Desjejum
Cardápio V 一Almoço
Cardápio IV 一Lanche
Parcial Cardápio IV 一Desjejum / Lanche
Cardápio V 一Almoço / Jantar
EJA Tarde e Noite Cardápio V 一Jantar
Fonte: Dispensa de Licitação nº 32/2015.
Foram encaminhados pedidos de cotações a quatro empresas, mediante correspondências
eletrônicas datadas de 10 de setembro de 2015, a saber:
Quadro: Empresas as quais foram solicitadas cotações, na Dispensa de Licitação nº
32/2015.
CNPJ Empresa
73.922.361/0001-69 Coelfer Ltda.
08.871.367/0001-92 Filog Comercio e Serviço de Refeições Ltda. – Me
13.769.784/0001-69 Prime Refeições e Serviços Ltda. – EPP
07.634.008/0001-59 W.A. Serviços de Alimentação Ltda. – ME
Fonte: Dispensa de Licitação nº 32/2015.
Das quatro empresas consultadas, três apresentaram proposta – Coelfer (R$ 7.008.418,00),
Filog (R$ 8.012.219,00) e W.A Serviços (R$ 8.508.735,00), sendo selecionada com base no
menor preço global a empresa Colfer, com os seguintes valores por cardápio:
Tabela: Valores da proposta selecionada na Dispensa de Licitação nº 32/2015 (Coelfer).
Tipo Cardápios/Dia Valor Unitário
(R$)
Valor Total/Dia
(R$)
Valor Total 100
Dias Letivos
(R$)
Cardápio 1 1.031 4,60 4.742,60 474.260,00
Cardápio 2 3.158 5,09 16.074,22 1.607.422,00
Cardápio 3 2.772 3,58 9.923,76 992.376,00
Cardápio 4 10.230 1,64 16.777,20 1.677.720,00
Cardápio 5 8.815 2,56 22.566,40 2.256.640,00
TOTAL 70.084,18 7.008.418,00
Fonte: Proposta Comercial da empresa Coelfer, de 10 de setembro de 2015.
O contrato foi firmado em 14 de setembro de 2015, com prazo de vigência de 180 dias.
Verificou-se apenas um termo aditivo, o qual visava incorporar a alteração de endereço da
sede da empresa Coelfer, datado de 24 de fevereiro de 2016.
Os problemas verificados encontram-se registrados a seguir:
b.1) Contrato de prestação de serviços omisso quanto a informações necessárias para
o adequado faturamento dos serviços prestados.
Embora não constem no contrato especificações quanto a percentuais de faturamento para
insumos e mão de obra, a Secretaria Municipal de Educação de Araçatubainformou,
mediante Ofício nº 35, datado de 23 de maio de 2016, que o percentual praticado pela
empresa Coelfer é de 45% para insumos (gêneros alimentícios) e 55% para mão de obra.
Informou, ainda, por meio do Ofício nº 32/2016, datado de 13 de maio de 2016, que as
contabilizações dos cardápios “são realizadas pelas diretoras das unidades escolares, que
foram orientadas pelo Departamento de Alimentação Escolar a autorizarem o faturamento
de pratos com base no número real de alunos que se alimentarem”.
A despeito das informações anteriores,o contrato firmado com a empresa Coelfer não
especifica os percentuais sobre os quais são realizados os faturamentos de gêneros
alimentícios e insumos, tampouco a forma de contabilização dos cardápios servidos para fins
de faturamento, tendo em vista as inúmeras formas conhecidas de contabilização, como por
exemplo: per capita de carne utilizada, contagem de alunos matriculados, contagem de
alunos que se alimentaram, contagem de repetições, dentre outras.
Assim, taisinformações são essenciais ao acompanhamento e fiscalização do contrato, as
quais devem estar inseridas no contexto contratual, para maior transparência quanto à
prestação e faturamento do serviço contratado, impedindo-se que sua pactuação seja
extracontratual e leve a contabilizações diferentes, para a prestação de um mesmo serviço,
de acordo com o critério utilizado.
b.2) Descumprimento às normas do FNDE, com realização de um único certame para
contratação de serviços de preparo da merenda e aquisição de alimentos.
A contratação efetuada no âmbito da Dispensa Pública nº 32/2015, a qual teve por objeto
“contratação de empresa especializada para prestação de serviços de preparo de
alimentação escolar destinada aos alunos da rede publica municipal de ensino, com
fornecimento de insumos, em conformidade com as especificações técnicas constantes do
Anexo I(do contrato)”,contraria o disposto no art. 53 da Resolução CD/FNDE nº 38, de 16
de julho de 2009, vigente à época da contratação, que dispunha:
“Art. 53. A aquisição de qualquer item ou serviço, com exceção dos gêneros
alimentícios, deverá estar desvinculada do processo de compra do PNAE.”
Portanto, a realização de um único certame, para contratação de fornecimento de gêneros
alimentícios e o respectivo preparo, não encontra respaldo nos normativos do Programa
Nacional de Alimentação Escolar – Pnae vigente na época da contratação e nem em
disposição semelhante vigente no art. 18 da Resolução CD/FNDE nº 26, de 17 de junho de
2013.
c) Licitação em curso para contratação de serviços de fornecimento de alimentação
escolar (Pregão Presencial nº 16/2016)
A Prefeitura Municipal de Araçatuba apresentou, mediante documento na forma de Certidão,
sem data, histórico do processo licitatório, referente ao Pregão Presencial nº 13/2016, que se
encontrava em curso com vistas à substituição da empresa ERJ Administração e
Restaurantes de Empresas Ltda. (CNPJ 44.164.606/0001-38)na prestação de serviço de
fornecimento de insumos e preparação de alimentação escolar (atualmente sob execução da
empresa Coelfer Ltda., CNPJ 73.922.361/0001-69), cujo contrato encontrava-se vigente no
primeiro semestre de 2015 quando se deu início aos procedimentos iniciais para abertura do
certame:
“- 08/05/2015 - Emissão da RC (Requisição de Compras);
- 13/08/2015 -Foi finalizada a cotação;
- 14/08/2015 - Foi encaminhada a secretaria de educação para providencias quantoa
dotação orçamentária;
- 12/01/2016 - Foi solicitado atualização das RC para o ano de 2016;
- 15/01/2016 - Foram recebidas as RC no compras;
- 24/02/2016 - Secretaria de Educação encaminhou novo memorial descritivo para
cotação;
- 24/02/2016 - Foi encaminhado memorial descritivo para as empresas para atualizar
os orçamentos;
- 02/03/2016 - Foi finalizada a cotação;
- 04/03/2016 - Novamente a Secretaria de Educação alterou os quantitativos e foram
encaminhados às empresas solicitação de orçamento com os quantitativos alterados;
- 15/03/2016 - Encaminhado processo devidamente instruído para autorização do Sr.
Prefeito;
- 18/03/2016 - Encaminhado à Divisão de Licitação e Contratos para feitura do
Edital;
- 22/03/2016 – Foi enviado à Secretaria Municipal de Educação para nova análise do
Termo de Referência devido a conflito de informação;
-23/03/2016 - A Secretaria de Educação enviou à Divisão de Licitação com as
informações pertinentes;
-28/03/2016 - Enviado o processo com a minuta do edital para análise daassessoria
jurídica;
-31/03/2016 - Publicação do aviso de licitação, e disponibilização do
Edital,marcando realização da sessão publica e a abertura do Pregão Presencial nº
013/2016, para o dia 15 de abril de 2016;
-13/04/2016 - Recebido pedidos de esclarecimentos e impugnação do edital sob o
Protocolo nº 24105/2016, Sr. R.G.P.F. (nome editado), e Protocolo nº24145/2016
empresa Polastre & Paula Ltda.;
-13/04/2016 - Comunicado a SUSPENSAO SINE DIE da entrega dos envelopes,
realização da sessão pública e a abertura do Pregão Presencial nº 013/2016.
-18/04/2016 - Esclarecimentos da Secretaria Municipal de Educação quanto aos
pedidos de impugnação;
-18/04/2016 - Parecer da Procuradoria Geral do Município quanto aos pedidos de
impugnação;
27/04/2016 - Emitido comunicado Retificando o Edital nos termos das impugnações
interpostas e marcando realização da sessão pública e a abertura do Pregão
Presencial nº 013/2016, para o dia 11 de maio de 2016;
-10/05/2016 - Comunicado de SUSPENSÃO da data de entrega, abertura
dosenvelopes e realização da sessão pública do Pregão Presencial nº 013/2016, que
se realizaria na data de 11 de maio de 2016, tendo em vista o recebido pedido de
impugnação do edital, sob o Protocolo de nº 29886/2016, Qualybem Food & Service
Ltda., em análise no Departamento Jurídico e adequações a serem efetuadas pela
Secretaria Municipal de Educação.”
Em relação ao contexto em que se insere a contratação em curso (Pregão Presencial nº
13/2016), rescisão com a empresa até então prestadora de serviços no município, ERJ, e
contratação emergencial da empresa Coelfer, verificaram-se os problemas que se encontram
registrados a seguir:
c.1) Prestação de serviços sem respaldo contratual.
Como se observa, entre o período de 14 de agosto de 2015 a 12 de janeiro de 2016, cerca de
cinco meses, nos quais houve inclusive a rescisão contratual com a empresa até então
contratada, ERJ, em 10 de setembro de 2015, não houve movimentações com vistas a efetuar
regularmente nova contratação.
A contratação emergencial realizada com a empresa Coelfer Ltda., cujo contrato com
vigência de 180 dias foi firmado em 10 de setembro de 2015, teve o fim de sua vigência em
08 de março de 2016.
Em visita realizada à amostra de seis escolas no município, no período de fiscalização de 16
a 20 de maio de 2016, constatou-se que a empresa Coelfer continua prestando serviços de
preparação de merenda escolar com fornecimento de gêneros alimentícios.
Em consulta à página da transparência municipal de Araçatuba e em análise aos Relatórios
de Contratos e Termos Aditivos dos meses de março a maio de 2016, nela obtidos, não se
constatou a realização de nova contratação que contemplasse a Coelfer Ltda.Cabe citar que
o art. 24, IV, da Lei 8.666, de 21 de junho de 1993, veda a prorrogação de contratos
decorrentes de situações de emergência.
Verificamos, assim, que a prestação de serviços realizada pela empresa Coelfer, no
município de Araçatuba, não possui respaldo contratual desde o dia 09 de março de 2016.
c.2) Contratação emergencial decorrente de morosidade administrativa.
O contrato firmado com a empresa ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda.
(CNPJ 44.164.606/0001-38) teve o quinto ano de sua vigência contratual assegurado pelo
Sétimo Termo Aditivo, datado de 14 de novembro de 2014, que prorrogou a vigência por
doze meses, a partir de 17 de novembro de 2014. Desta forma, o contrato teria expirada a
sua vigência em 16 de novembro de 2015, sem possibilidade de renovação, em face ao
disposto no art. 57, II, da Lei 8.666, de 21 de junho de 1993, que dispõe:
“Art. 57. A duração dos contratos regidos por esta Lei ficará adstrita à vigência dos
respectivos créditos orçamentários, exceto quanto aos relativos:
(...)
II - à prestação de serviços a serem executados de forma contínua, que poderão ter a
sua duração prorrogada por iguais e sucessivos períodos com vistas à obtenção de
preços e condições mais vantajosas para a administração, limitada a sessenta meses;”
Desta forma, a rescisão contratual efetuada pela Prefeitura de Araçatuba antecipou o final da
relação contratual em cerca de dois meses.
Conforme se verificou do histórico relacionado à contratação da empresa que sucederia à
ERJ na prestação de serviços, o procedimento iniciado em 08 de maio de 2016 ficou
estagnado entre o período de 14 de agosto de 2015 e 15 de janeiro de 2016 (cerca de cinco
meses) e foi efetivamente enviado para autorização pela autoridade competente em 15 de
março de 2016, quando retomou o seu curso, tendo o seu Edital lançado em 31 de março de
2016, sendo posteriormente alvo de impugnações.
Assim, a cronologia dos fatos demonstra que, apenas com base nos atos praticados
exclusivamente pela Administração e antecedendo o lançamento do Edital, o prazo por ela
utilizado seria incompatível com a realização regular da licitação e tornaria impraticável a
contratação de uma empresa para prosseguimento regular da prestação dos serviços no
município. Quanto a tal situação, cita-se o entendimento do Tribunal de Contas da União,
no sentido de que:
“Efetue planejamento adequado das contratações, de modo a realizar
tempestivamente os respectivos procedimentos licitatórios e evitar que a prestação
dos serviços ou o fornecimento de bens ocorram sem amparo contratual, contrariando
o art. 60, parágrafo único, da Lei no 8.666/1993, ou que seja firmado ajuste
emergencial, em desacordo com as hipóteses contempladas no art. 24, inciso IV, da
citada lei”. (Acórdão TCU nº 890/2007 - Plenário)
Assim, independentemente de impugnações que sobrevieram ao lançamento do Edital do
Pregão Presencial nº 13/2016, verificou-se que houve morosidade na prática dos atos
administrativos relacionados ao referido procedimento, que levaria à situação emergencial,
independentemente da rescisão antecipada do contrato firmado com a ERJ.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura Municipal
de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria Municipal
de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 – SMAJ,
de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº 14682/2016-
GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a solicitação foi
realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de justificativas ou
esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o Ofício
nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que encaminhou
o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-se o
parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados aos
respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido apresentadas as
justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá encaminhá-las diretamente aos
mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da CGU, para conhecimento. Solicito,
ainda, que as manifestações sejam encaminhadas por escrito e por meio eletrônico (e-mail
ou CD-ROM), e informo que após o prazo fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.2.4. Descumprimento, no ano de 2014, de normativo do Programa de Alimentação
Escolar - Pnae que determina a aplicação do percentual mínimo de trinta por cento em
gêneros alimentícios produzidos pela Agricultura Familiar.
Fato
Em analise à aplicação do percentual de trinta por cento dos recursos recebidos no âmbito
do Programa Nacional de Alimentação Escolar – Pnae, na aquisição de gêneros oriundos da
Agricultura Familiar, observou-se que no ano de 2014 não houve aquisições de tal natureza
pela Prefeitura.
Durante os trabalhos foram disponibilizadas notas fiscais da aquisição pela empresa então
contratada para fornecimento de gêneros e preparação da merenda escolar, ERJ
Administração e Restaurante de Empresas Ltda., CNPJ 44.164.606/0001-38, referente à
aquisição de gêneros alimentícios junto às entidades representativas do segmento da
Agricultura Familiar do município.
Verificou-se, ainda, que no Edital da Concorrência Pública nº 05/2010, procedimento através
do qual ocorreu a contratação da ERJ, consta a seguinte disposição:
“40. Vale ressaltar que, o município recebe do Fundo Nacional de Alimentação
Escolar 一FNDE 一através do Programa Nacional de Alimentação Escolar - PNAE-
10 (dez) parcelas mensais de R$197.832,00, totalizando R$1.978.320,00 cada e
segundo a Resolução/CD/FNDE nº 038/2009 em seu artigo 18, do total dos recursos
financeiros repassados, no âmbito do Programa Nacional de Alimentação Escolar -
PNAE, no mínimo 30% (TRINTA POR CENTO) deverá ser utilizado na aquisição de
gêneros alimentícios diretamente da Agricultura Familiar e do Empreendedor Rural
ou suas organizações. Sendo que, para o ano de 2010, esta porcentagem de 30%
(trinta por cento) deverá ser totalmente gasta no 2º semestre.”
Entretanto, tal disposição não encontra respaldo na Resolução CD/FNDE nº 38, de 16 de
julho de 2009, então vigente, tampouco na Resolução CD/FNDE nº 26, de 17 de junho de
2013, que a revogou, por não atender as formalidades de seleção previstas em tais
normativos. Além disso, os pagamentos foram efetuados à empresa ERJ, bem como as notas
fiscais têm por destinatário esta empresa. Assim, os documentos fiscais apresentados não
podem ser atribuídos às aquisições realizadas pela Prefeitura no âmbito da Agricultura
Familiar.
Cabe citar, ainda, o disposto no art. 62 da Resolução CD/FNDE nº 26, de 17 de junho de
2013, que dispõe:
“Art. 62 As despesas realizadas com recursos do PNAE deverão ser comprovadas
mediante documentos fiscais originais ou equivalentes, na forma da legislação à qual
a EEx. estiver vinculada.
Parágrafo único. Os documentos de que trata este artigo deverão ser emitidos em
nome da EEx. e identificados com o nome do FNDE e do Programa.”
Desta forma, não restou comprovada a realização de despesas com o segmento da
Agricultura Familiar para o ano de 2014.
Em relação ao ano de 2015, verificou-se que as aquisições de gêneros alimentícios junto às
entidades do segmento da Agricultura Familiar resultaram nos seguintes quantitativos:
Tabela: Aquisições da Agricultura Familiar – ano de 2015.
CNPJ Entidade
Total de
Aquisições
(R$)
14.166.371/0001-
52
Associação dos Pequenos Produtores Rurais União da Vitória -
Appruv 173.519,68
14.149.458/0001-
11 Associação dos Pequenos Produtores Rurais Beira Rio - Asbr 162.097,83
14.846.713/0001-
85 Associação dos Pequenos Produtores Rurais Ouro Verde 155.981,57
10.373.766/0001-
75 Associação dos Trabalhadores Rurais do Córrego Azul 148.153,06
12.065.349/0001-
90 Associação dos Produtores Rurais do Bairro Da Pratinha 64.104,05
18.492.906/0001-
36 Associação das Pequenas Produtoras Rurais Bravas Guerreiras 46.670,37
13.005.980/0001-
67
Associação de Comunicação, Cultura, Esporte e Produção do
Assentamento Reunidas - Accepar 20.072,38
TOTAL (2015) 770.598,94
Fonte: Extrato de movimentações bancárias Sistema Integrado de Movimentação Financeira - Sigef/FNDE,
para os anos de 2014 e 2015.
Com base nos valores repassados pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da educação -
FNDE, para os anos de 2014 e 2015, verificaram-se os seguintes percentuais de aquisição
da Agricultura Familiar:
Quadro – Percentuais de aquisições da Agricultura Familiar, nos anos de 2014 e 2015.
Ano
Valor
repassado –
FNDE/Pnae
(R$)
Valor legalmente
destinado à
Agricultura Familiar
- 30 % dos Repasses
(A) (R$)
Valor aplicado em
aquisições da
Agricultura
Familiar (B)
(R$)
Percentual
(%) do valor
efetivamente
aplicado
Valor que
deixou de
ser aplicado
na
Agricultura
Familiar
(A - B) (R$)
2014 1.813.860,00 544.158,00 0,00 0,00% 544.158,00
2015 1.887.700,00 566.310,00 770.598,94 40,82% -
Fonte: Consulta de repasses do FNDE, para o Pnae nos anos de 2014 e 2015 e; Pagamentos com recursos do
Pnae (Sigef/FNDE).
Assim, a aplicação dos recursos recebidos e destinados à execução do Programa Nacional
de Alimentação Escolar – Pnae, para o ano de 2014, foi realizada em desacordo com o art.
24 da Resolução FNDE nº 26, de 17 de junho de 2013, não respeitando a aplicação do
percentual mínimo de trinta por cento dos recursos recebidos na aquisição de gêneros
oriundos da Agricultura Familiar.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura Municipal
de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria Municipal
de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 – SMAJ,
de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº 14682/2016-
GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a solicitação foi
realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de justificativas ou
esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o Ofício
nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que encaminhou
o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-se o
parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados aos
respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido apresentadas as
justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá encaminhá-las diretamente aos
mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da CGU, para conhecimento. Solicito,
ainda, que as manifestações sejam encaminhadas por escrito e por meio eletrônico (e-mail
ou CD-ROM), e informo que após o prazo fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
2.2.5. Relacionamentos entre empresas participantes de procedimentos licitatórios e
dispensa de licitação para contratação do serviço de preparo de alimentação escolar
com fornecimento de gêneros alimentícios.
Fato
Quando da realização dos trabalhos constatou-se que a empresa contratada para
fornecimento de gêneros alimentícios e preparação da merenda escolar, até o ano de 2010,
era a Geraldo J. Coan & Cia Ltda. (CNPJ 62.436.282/0001-21). Com a contratação
decorrente da Concorrência Pública nº 05/2010, aquela foi substituída pela empresa ERJ
Administração e Restaurante de Empresas Ltda. (CNPJ 44.164.606/0001-38), cujo contrato
teve vigência no período de 17 de novembro de 2010 a 10 de setembro de 2015. Esta, por
sua vez, foi substituída pela empresa Coelfer Ltda. (CNPJ 73.922.361/0001-69), em
decorrência de contratação emergencial no âmbito da Dispensa de Licitação nº 32/2015, cuja
execução teve início em 14 de setembro de 2015, com prazo de vigência de 180 dias. Durante
a análise da Concorrência Pública nº 05/2010 e Dispensa de Licitação nº 32/2015, observou-
se a participação das seguintes empresas:
Quadro: Participantes da Concorrência Pública nº 05/2010 e Dispensa de Licitação nº
32/2015.
Licitação CNPJ Empresa
Concorrência Pública
nº 05/2010
44.164.606/0001-38 ERJ Administração e Restaurantes de Empresas Ltda.
62.436.282/0001-21 Geraldo J. Coan & Cia Ltda.
01.827.489/0001-32 Vivo Sabor Alimentação Ltda.
Dispensa de Licitação
nº 32/2015
73.922.361/0001-69 Coelfer Ltda.
08.871.367/0001-92 Filog Comercio e Serviço de Refeições Ltda. – Me
13.769.784/0001-69 Prime Refeições e Serviços Ltda. – EPP (não cotou)
07.634.008/0001-59 W.A. Serviços de Alimentação Ltda. – ME
Fonte: Atas das Sessões Públicas da Concorrência nº 05/2010 e Cotações de Preços realizadas no âmbito da
Dispensa de Licitação nº 32/2015.
A partir de análise de dados da Junta Comercial do Estado de São Paulo - Jucesp e em
sistemas corporativos, identificou-se a existência de relacionamento entre empresas
participantes dos certames relacionados.
Em relação às empresas participantes da Concorrência Pública nº 05/2010, averiguou-se
que a empresa ERJ teve a integralidade de seu capital adquirido pela empresa Coroa
Participações Ltda. (CNPJ 10.922.572/0001-81), conforme registro na Jucesp, em 05 de
novembro de 2010. Por outro lado, a empresa Geraldo J. Coan teve parte de seu capital (50%)
adquirido, também, pela empresa Coroa Participações Ltda., conforme registro na Jucesp,
de 29 de junho de 2011. Em ambos os casos foi nomeado como administrador, das citadas
empresas participantes, o CPF ***.777.028-**, função também desempenhada na empresa
Coroa Participações. Em registro na Jucesp, de 09 de outubro de 2014, consta que a empresa
Coroa Participações Ltda. retirou-se da sociedade da ERJ, sendo sucedida pela empresa
Semper Foods Participações S/A (CNPJ 14.511.623/0001-33), a qual tem como Diretor-
Presidente o, já citado, CPF ***.777.028-**.
No âmbito da Dispensa de Licitação nº 32/2015, constatou-se que a empresa Coelfer Ltda.
pertencente às empresas GR Miranda Participações Ltda., CNPJ 21.147.479/0001-63 (20%
do capital social) e Angá Administração e Participações S/A, CNPJ 21.693.986/0001-00
(80% do capital social), teve o CPF ***.241.378-** nomeado como seu administrador,
conforme registro junto à Jucesp, de 24 de abril de 2015. O referido administrador (CPF
***.241.378-**) foi sócio da empresa TNX Food Service Refeições Ltda. – EPP (não
participante), CNPJ 15.321.694/0001-36, no período de 26 de dezembro de 2013 a 22 de
maio de 2014, que por sua vez apresenta, em seus cadastros, o mesmo número de telefone
da empresa W.A. Serviços de Alimentação Ltda. – ME. Verificou-se, ainda, que o sócio
(CPF ***.597.999-**, ) da empresa Prime Refeições e Serviços Ltda., que foi consultada e
não apresentou cotação, foi ex-funcionário da empresa Geraldo J. Coan & Cia Ltda.
A empresa Coelfer, anteriormente a sua aquisição pelo CPF ***.077.218-**, era sediada no
Estado de Santa Catarina e tinha como um dos sócios, no período de 08 de janeiro de 2014
a 08 de setembro de 2014, o CPF ***.105.935-**. Constatou-se que o mesmo possuiu
vínculo empregatício com a empresa Geraldo J. Coan, no período de 20 de setembro de 2006
a 30 de outubro de 2008.
O CPF ***.077.218-**, que foi sócio da Coelfer no período de 08 de setembro de 2014 a 24
de abril de 2015, também apresentou vínculos empregatícios com a empresa Geraldo J.
Coan, no período de 10 de março de 1997 a 30 de novembro de 2012, e com a ERJ no período
de 01 de dezembro de 2012 a 13 de junho de 2012.
O CPF ***.241.378-**, sócio da empresa G.R Miranda Participações Ltda., apresentou
vínculo empregatício com Geraldo J. Coan, no período de 14 de abril de 2003 a 10 de
fevereiro de 2006, e com a ERJ, no período de 23 de julho de 2009 a 01 de novembro de
2013.
Verificou-se que a pessoa de CPF ***.406.338-** figurou como credenciada da empresa
Geraldo J. Coan, na Concorrência Pública nº 05/2010, e como procuradora da empresa
Coelfer, na Dispensa de Licitação nº 32/2015.
Assim, constatou-se a ocorrência de relacionamentos entre os grupos formados pelas
empresas Geraldo J. Coan e ERJ, e Coelfer, por meio de seus controladores, funcionários e
ex-funcionário. Desta forma, averiguou-se que as três últimas empresas que se sucederam
na prestação de serviços de preparação de merenda escolar e fornecimento de insumos, no
município de Araçatuba, bem como outras que participaram das seleções, apresentaram
vínculo, direto ou indireto, entre si.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício nº 339/2016 - SMAJ, de 03 de agosto de 2016, a Prefeitura Municipal
de Araçatuba/SP apresentou o seguinte requerimento:
“[...]
Serve o presente para requerer a Vossa Excelência dilação de prazo de 15 dias,
contados a partir do deferimento deste, tendo em vista à complexidade do assunto, bem
como análise de documentos e acúmulo de serviços, em especial na Secretaria Municipal
de Educação.
[...]”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em resposta à solicitação de dilação de prazo formalizada pela Secretaria de Assuntos
Jurídicos da Prefeitura Municipal de Araçatuba/SP, por meio do Ofício nº 339/2016 – SMAJ,
de 03 de agosto de 2016, a CGU-Regional/SP encaminhou o Ofício nº 14682/2016-
GAB/CGU-Regional/SP/CGU, de 4 de agosto de 2016, informando que a solicitação foi
realizada intempestivamente, quando o prazo para apresentação de justificativas ou
esclarecimentos já se encontrava expirado.
Cabe ressaltar que o referido prazo expirou em 1º de agosto de 2016, uma vez que o Ofício
nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 20 de julho de 2016, que encaminhou
o relatório preliminar à Prefeitura e concedeu prazo de dez dias para apresentação de
justificativas ou esclarecimentos, foi recebido pela Prefeitura em 22 de julho de 2016.
Portanto, tendo em vista que as manifestações não foram apresentadas no prazo, aplica-se o
parágrafo quarto do mencionado Ofício nº 14141/2016-GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR:
“Expirado o prazo estabelecido acima, os relatórios serão concluídos e encaminhados aos
respectivos gestores federais responsáveis. Assim, caso não tenham sido apresentadas as
justificativas no prazo estipulado, Vossa Excelência deverá encaminhá-las diretamente aos
mencionados gestores, com cópia para esta Unidade da CGU, para conhecimento. Solicito,
ainda, que as manifestações sejam encaminhadas por escrito e por meio eletrônico (e-mail
ou CD-ROM), e informo que após o prazo fixado para resposta, o relatório será finalizado.”
##/AnaliseControleInterno##
3. Conclusão
Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está
adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais.
Do montante fiscalizado de R$ 3.701.560,00, repassado pelo Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educação, nos anos de 2014 e 2015, foi identificado prejuízo de R$
2.314.781,76, referente aos itens:
2.1.2. Superfaturamento no montante de R$ 125.342,18 decorrente de sobrepreço nos
contratos firmados para aquisição de gêneros alimentícios da agricultura familiar; e
2.1.3. Superfaturamento no montante de R$ 2.189.439,58 decorrente de sobrepreço nos
contratos firmados para fornecimento de gêneros alimentícios e preparo de merendas
escolares.
Em relação ao montante superfaturado informado no item 2.1.3, o mesmo refere-se a todos
os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Araçatuba, às empresas ERJ
Administração e Restaurantes de Empresas Ltda. (CNPJ 44.164.606/0001-38) e Coelfer
Ltda. (CNPJ 73.922.361/0001-69), independentemente das fontes de recurso utilizadas. Nos
anos de 2014 e 2015, tais pagamentos totalizaram R$ 47.807.788,17, sendo: R$
41.201.563,63 para a empresa ERJ (anos de 2014 e 2015); e R$ 6.606.224,54 para a empresa
Coelfer (ano de 2015).
Cabe ressaltar, ainda, as demais constatações registradas neste Relatório, cuja natureza
também demanda a atuação dos gestores municipais para a adequação às exigências do
Programa Nacional de Alimentação Escolar – Pnae.
__________________________________
Chefe da Controladoria Regional da União no Estado de São Paulo