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SEMINÁRIO: Justiça Fiscal – questão chave para financiar o desenvolvimento, combater
a desigualdade e promover serviços públicos de qualidade
“Campaña por la Justicia Fiscal”
Rodolfo BejaranoSao Paulo, 25 y 26 de junio de 2015
Fuga de capitales: el agujero negro de lafinanciación para el desarrollo
Composición de los flujos ilícitos
1. El soborno o robo por parte de funcionarios de gobierno (CORRUPCIÓN)
2. Las actividades delictivas, incluido el comercio de drogas, el tráfico de personas, de armas ilegales, el contrabando y más; (CRIMEN)
3. La facturación fraudulenta y manipulación de los precios de transferencia (ELUSIÓN TRIBUTARIA COMERCIAL)
Flujos ilícitos de los países en desarrollo: 2003 - 2012 (En millones de dólares)
Los FFI aumentan en promedio 9.4% cada año…
Ranking de países en AL con mayores flujos financieros ilícitos 2003-2012
Source: Global Financial Integrity Get the data
Rank País FFI acumulado 2003-2012
3 México 514,2597 Brasil 217,103
14 Costa Rica 94,03418 Panamá 48,48120 Chile 45,63924 Paraguay 36,96725 Venezuela 36,76627 Honduras 32,93942 Ecuador 16,44848 Nicaragua 15,09450 Argentina 14,11053 Colombia 12,12454 Republica Dominicana 12,05055 Guatemala 11,76463 Perú 9,02865 Uruguay 8,46166 El Salvador 7,87586 Bolivia 4,025
117 Belize 1,255120 Haití 890
La parte difícil de los FFI: la elusión tributaria Elusión tributaria:
manipulación contable entre las subsidiarias de un mismo grupo para reducir los impuestos.
• Fragmentación agresiva de la cadena comercial en el grupo
• Concentración de los costos donde se paga impuestos
• Traslado artificial de las ganancias y concentración en los paraísos fiscales
Principal mecanismo de elusión tributaria:manipulación de los precios de transferencia
Según OMC, el 60% del comercio mundial se da entre empresas asociadas/relacionadas
Cifras: Pérdida de capitales e ingresos fiscales derivados de los precios de transferencia
Christian Aid: Los países en desarrollo pierden 160 mil millones de
dólares mediante la manipulación de los PT
Manipulación de los precios de transferencia: El caso de la banana
Los paraísos/guaridas fiscales
Jurisdicciones y centros financieros que• No implementan las reglas
prudenciales• No cooperan con las otras
administraciones tributarias• No cooperan con la justicia
extranjera• No gravan las ganancias de los no
residentes
Son unos 60 territorios cuales los más importantes no son tan exóticos:Delaware – Suiza - Londres – Luxemburgo - Islas Caimanes – Países Bajo – Irlanda – Bermudas – Islas Mauritius…
Índice de Secreto Financiero FSI (TJN) 1 Suiza 22 Macao 43 Francia 64 Malta2 Luxemburgo 23 Islas Marshall 44 Australia 65 Santa Lucia3 Hong Kong 24 Corea 45 Vanuatu 66 Dinamarka4 Islas Caiman 25 Rusia 46 Costa Rica 67 Antigua & Barbuda5 Singapur 26 Barbados 47 Irlanda 68 San Marino6 Estados Unidos 27 Liberia 48 Nueva Zelanda 69 Portugal (Madeira)7 Libano 28 Seychelles 49 Gibraltar 70 Grenada8 Alemania 29 Brasil 50 Noruega 71 Suecia9 Jersey 30 Uruguay 51 Guatemala 72 Hungria
10 Japón 31 Arabia Saudita 52 Belize 73 Brunei Darussalam11 Panamá 32 India 53 Latvia 74 Andorra12 Malasia (Labuan) 33 Liechtenstein 54 Italia 75 Mónaco13 Bahrain 34 Isla de Man 55 Aruba 76 Samoa14 Bermuda 35 Bahamas 56 España 77 Dominica15 Guernsey 36 Sudáfrica 57 Ghana 78 Cook Islands
16 Emiratos Arabes Unidos (Dubai) 37 Filipinas 58 Curacao 79 Maldivas
17 Canadá 38 Israel 59 Islas Vírgenes EEUU 80 St Kitts & Nevis18 Austria 39 Holanda 60 Botswana 81 Nauru19 Islas Mauricio 40 Bélgica 61 Anguilla 82 Montserrat
20 Islas Vírgenes Británicas 41 Cyprus 62 St Vincent & the
Grenadines1
21 Reino Unido 42 República Dominicana 63 Turks & Caicos Islands
50% del comercio mundial pasa por
los paraísos fiscales
Según TJN: 21 a 32 billones de dólares
= PIB de Estados Unidos y
Japón juntos
El dinero escondido
El grupo SabMiller
El tema ha llegado a los grandes medios
La agenda política y los flujos ilícitos G20 2009: “la era del secreto bancario ya se acabo”…
2013: el gran giro político Offshore Leaks: 130 000 nombres de 140 países con cuentas
offshore. G20 Finanzas abril 2013: lanza BEPS y el intercambio automático de
información. G8 junio 2013: el Reino Unido quiere que se conozca el beneficiario
real de las empresas. Cumbre CELAC noviembre 2013 arma un grupo de trabajo sobre la
elusión tributaria.
2014: avances y retrocesos… BEPS: consultas en los países en desarrollo Global Forum (OCDE): modelo de intercambio automático Reporte país por país en Europa SwissLeaks, Luxleaks.. Negociaciones del Financiamiento para el Desarrollo (FfD3)
- Yanacocha: una de las auríferas más grandes del mundo, con grandes cuestionamientos sociales y ambientales.
- El IFC es uno de los dueños de la empresa. Ha otorgado préstamos para financiar las inversiones.
Perú: Minera de oro Yanacocha
Yanacocha (1993-2013)
Costos indirectos crecen mucho más que los directos. Hay años en que en plena declinación de la producción
aumentan las depreciaciones. El Estudio ha calculado una distorsión de costos de
Yanacocha en 4,266,457,786 dólares. Esto reduce sustancialmente la base imponible y genera una
pérdida de tributos en 20 años de 1,186,787,957 dólares que afecta al Estado central y la regíón.
El resultado a costos comparando con Barrick, indica que si hubiera trabajado como ellos, la utilidad de la minera cajamarquina habría subido 2,544,601,213 dólares, con sus consiguientes impuestos
Fraude tributario y afectación a los derechos
Minera Yanacocha S.R.L.
Durante los 2 últimos años Yanacocha reportó pérdidas por casi US$ 1,000 millones. Las inversiones del proyecto Conga son cargadas como costo, afectando los ingresos al Estado peruano.
Durante los 2 últimos años Yanacocha reportó pérdidas por casi US$ 1,000 millones. Las inversiones del proyecto Conga son cargadas como costo, afectando los ingresos al Estado peruano.
Fraude tributario y afectación a los derechos
No hay coincidencia en los reportes de Newmont y Buenaventura. Para el 2014 se reportan ganancias antes de impuestos por US$ 89 millones. Para el 2013 esta cifra es de US$ 292 millones.
No hay coincidencia en los reportes de Newmont y Buenaventura. Para el 2014 se reportan ganancias antes de impuestos por US$ 89 millones. Para el 2013 esta cifra es de US$ 292 millones.
Presentación de Campaña“Que las Multinacionales Paguen lo Justo”
Participación de sociedad civil regional en decisiones
globales
En coyuntura de la crisis se han puesto en debate y en ejecución
Propuestas y medidas sobre transparencia e intercambio de información
Propuestas para abordar algunos de los mecanismos que posibilitan la erosión de la base fiscal
Actores: G20 OCDE FMI ONU Gobiernos Redes de sociedad sobre fiscalidad y transparencia Movimiento Sociales
Avances en sociedad civil
1. Participación en debate.
2. Conformación y afirmación de redes regionales
3. Confluencia de redes
4. Conformación de la Alianza Global para la Justicia Fiscal
5. Campaña: Que las Multinacionales paguen lo justo
Aportes de Sociedad Civil Proceso BEPS:- Incorporación de países en desarrollo- Contribución de otros actores (Comité de Impuestos de
la ONU, expertos, sociedad civil, etc.)- Abierto a otros temas que sean debatidos
Recomendaciones para una mayor transparencia:- Contrarrestar la manipulación de precios de
transferencia- Reportes país por país- Intercambio automático de información- Beneficiario real- Leyes contra el lavado de dinero
Campaña Global: visión1. Políticas de transparencia e impuestos justos para
contrarrestar las desigualdades dentro y entre las naciones,
2. Generar la financiación pública necesaria para garantizar los derechos humanos - incluyendo los derechos de las mujeres y los grupos vulnerables, en un medio ambiente sano y sostenible, pisos de protección social adecuados y los servicios públicos de calidad para todos.
La Red de Justicia Fiscal de América Latina y El Caribe han desarrollado una plataforma de campaña que busca canalizar, a nivel continental, acciones de investigación, denuncia, cabildeo, movilización y difusión a favor de la justicia tributaria.
Visión y Objetivos de Campaña Regional
Un fuerte movimiento de sociedad civil se moviliza e incide a favor de la justicia fiscal asegurando que las transnacionales paguen lo justo y que las políticas fiscales públicas contrarrestan las desigualdades dentro y entre los Estados.
La idea central de la campaña es incidir a dos niveles, sobre los que toman las decisiones políticas en los gobiernos y en los organismos multilaterales; y en la opinión pública en general para generar una masa crítica que identifique que los problemas que describimos no les son ajenos y para que respalden los pedidos centrales de la campaña.
Posicionamiento
Empresas transnacionales gozan de incentivos tributarios
y además eluden impuestos
Grandes beneficios tributarios para operar en la región …
Los gobiernos de América Latina y el Caribe han otorgado una serie de beneficios tributarios a manera de incentivos para atraer la inversión extranjera
Esta política se basa en que se puede sacrificar los recursos tributarios a cambio de generación de empleo y bienestar general que la inversión trae.
Sobre todo en el sector extractivo: Genera pocos empleos Alta conflictividad socio-ambiental
Incentivos tributarios Beneficios directos (exenciones y reducciones a las tasas
impositivas a la renta, regalías, al valor agregado y al consumo),
Contratos de estabilidad tributaria otorgados a cada empresa, Depreciación acelerada de activos, Deducciones por pagos de regalías y otros gravámenes, Eliminación impuestos a las remesas de utilidades, Arancel cero, Zonas francas y régimen de maquila, Descuentos de intereses por créditos internacionales, etc.
Acuerdos internacionales Tratados Bilaterales de Inversión. Tratados de Libre Comercio (capítulo de inversiones) Acuerdos para Evitar la Doble Tributación
… y encima no pagan impuestos
Diversos medios de prensa, estudios e informes han demostrado que:
Hay una sistemática práctica de elusión tributaria por parte de las empresas transnacionales (utilización de la planificación tributaria)
Se valen de estándares tributarios obsoletos e inadecuados para trasladar sus beneficios fuera de los territorios donde operan
La opacidad contable y financiera y la poca cooperación para el intercambio de información tributaria entre los gobiernos permite a las empresas transnacionales trasladar sus ganancias a un territorio opaco (denominado comúnmente paraíso fiscal)
Mecanismos Manipulación de los precios de transferencia:
transacciones ficticias o sobre valoradas entre empresas pertenecientes a un mismo grupo empresarial (que operan en diversos territorios)
Capitalización delgada: mecanismo de préstamos entre empresas vinculadas (llamado también back-to-back) en el que el pago de intereses es más alto que el cobrado por el sector financiero.
Empresas pantalla/fachada: multiplicación artificial de empresas subsidiarias para actuar como dueños finales de marcas y activos en paraísos fiscales.
Treaty shopping: aprovechamiento de las fallas generadas por los tratados para evitar la doble imposición = doble no tributación
¿Que hacer?
A nivel de políticas públicas: Cooperación tributaria en la región que elimine la
competencia entre los Estados para ver quien otorga más incentivos a las trasnacionales.
Se requieren una serie de medidas coordinadas para evitar la elusión de impuestos.
De igual importancia es que estas medidas se integren en el marco de un pacto fiscal nacional progresivo donde pague más el que más renta genera.
1. Responsabilidad de los gobiernos y regionalismo de las políticas fiscales
Hacer transparente, reducir y eliminar los incentivos tributarios innecesarios y abusivos presentes en la legislación nacional y en los tratados internacionales.
Articular y cooperar a nivel regional una política de niveles mínimos de impuestos a la renta según sectores específicos, y con ello terminar con la competencia a la baja por ver quién atrae más inversión.
Revisión y denuncia de los acuerdos para evitar la doble tributación.
Pactos fiscales para sistemas tributarios progresivos a fin de acabar con las desigualdades.
Principales propuestas
2. Transparencia de las empresas transnacionales
Reporte público país por país: obligación de divulgar con precisión todas las subsidiarias que tienen en el mundo, su número de trabajadores, el volumen del negocio, las ganancias obtenidas y los impuestos pagados para ubicar rápidamente los esquemas agresivos de elusión tributaria y los paraísos fiscales usados como soporte.
Registro público de los beneficiarios efectivo: se requiere además conocer a los beneficiarios reales de las empresas, fundaciones y fideicomisos que sirven como fachada muchas veces para no pagar impuestos.
Principales propuestas
3. Transparencia fiscal y cooperación entre los Estados
Intercambio multilateral y automático de información: apenas una persona física o jurídica abre una cuenta bancaria, la administración tributaria recolecta y reenvía esa información al país de origen de esa persona a fin de identificar si hay elusión, evasión o fraude.
Intercambio no recíproco a favor de los países en desarrollo durante un periodo de transición: el intercambio de información empiece, en primer lugar y sin reciprocidad, desde estos países y los paraísos fiscales hacia la mayoría de países de América latina y el Caribe.
Principales propuestas
4. Nueva arquitectura de la tributación internacional
Creación de un cuerpo internacional de tributación en el marco de Naciones Unidas: Urge generar un espacio político multilateral en donde los países en desarrollo negocien en igualdad de condiciones. Un espacio en Naciones Unidas con un mandato amplio y recursos necesarios es el primer paso en esta reforma.
Avanzar al establecimiento del principio de tributación unitaria de las transnacionales: Se debe avanzar a la creación de un sistema tributario adecuado al mundo globalizado para gravar de modo eficaz a las transnacionales que hacen un mismo negocio en varios territorios a fin de establecer exactamente el monto que deben pagar en cada país.
Principales propuestas
MENSAJES DE CAMPAÑA
• ¿Qué queremos decir?• ¿Por qué hacemos esta campaña?• Adaptación a los casos nacionales
HERRAMIENTASVideos Erosión de la base tributaria Incentivos tributarios Precios de transferencia
Estudios El caso Yanacocha Tratamiento tributario a las inversione
s extractivas
¿QUÉ CANALES USAREMOS?
Medios Mainstream La gran prensa, medios de alcance masivo. La Tribuna
en Honduras; El Mundo en El Salvador; Diario La Nación en Guatemala; o El Nuevo Diario de Nicaragua.
Medios Alternativos Espacios como ALAINET, ALER, Economía Crítica,
Radios Comunitarias.
E-Campaña Usaremos nuestras páginas webs, cuentas de Facebook
y Twitter. Además, tenemos que poner un banner de la campaña
en nuestros sitios web, que enlacen a la página de la campaña: www.paguenlojusto.org.
E-Campaña
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BRASIL
PERU
PARAGUAY.
Acciones de campaña
alrededor del mundo
Acciones de campaña alrededor del mundo.
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Centroamerica
New York, FfD3
Gracias
