SEMINÁRIO Obrigações Acessórias Eletrônicas no

ISSQN04 de Junho de 2009

Modelos Conceituais: objetivos desenvolvimento sinergias BHISS Digital

EUGÊNIO VELOSO FERNANDESGerente de Tributos Mobiliários Secretaria Municipal de Finanças

DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE INSTITUIÇÃO SERVIÇOS DE INSTITUIÇÃO

FINANCEIRA (DES-IF)FINANCEIRA (DES-IF)MODELO CONCEITUAL MODELO CONCEITUAL

CONTEXTOCONTEXTO

CONTRIBUINTE

- Sujeito a uma diversidade de espécies e modelos de

declaração

- Elevado custo de conformidade para cumprimento das

obrigações

- Falta de consentimento à tributação e Litigiosidade

FISCO

-Dificuldade na identificação dos fatos geradores do ISS

- Inviabilidade do controle dos RPS por meio de NFS

- Dados não confiáveis, sem consistência e conformidade

contábil

- Negativa ou embaraço ao fornecimento de informações

- Evasão fiscal - transferência da incidência para paraísos

fiscais

MODELO CONCEITUALMODELO CONCEITUAL

Câmara Técnica da ABRASF para definição do Modelo Conceitual DES-IF:

• Belo Horizonte - Coordenação• Rio de Janeiro• São Paulo• Fortaleza• Curitiba• Recife• Florianópolis

1) Uniformizar e simplificar as obrigações acessórias das instituições representadas pela FEBRABAN (Federação Brasileira de Bancos);

2) Necessidades das Administrações Tributárias Municipais:• Aumentar a consistência e confiabilidade das

declarações prestadas - conciliação à escrita contábil;

• Transparência dos registros contábeis – adequação fiscal da escrita contábil – discriminação dos registros e valores de natureza não financeira por município;

• Compartilhar informações e experiências entre os fiscos municipais – uniformização de entendimentos.

PREMISSASPREMISSAS

ESTRATÉGIASESTRATÉGIAS

CÂMARA TÉCNICA – EXPERIÊNCIAS EXISTENTES -

FORMULAÇÃO DE UM MODELO CONCEITUAL DE

DECLARAÇÃO

SINERGIA COM OUTROS ÓRGÃOS

FISCALIZADORES -

BACEN, BOVESPA, CVM, RFB

ADESÃO AO PROJETO NACIONAL DO SPED

INTERAÇÃO COM AS INSTITUIÇÕES OBRIGADAS –

FEBRABAN, ABRASCA, FENASEG

Obrigação acessória de existência

exclusivamente digital, estruturada com

base na escrita contábil, para controle e

apuração do ISSQN devido pelas Instituições

Financeiras e equiparadas, autorizadas pelo

BACEN, e demais Pessoas Jurídicas

obrigadas a utilizar o COSIF.

CONCEITOCONCEITO

ESTRUTURAESTRUTURA

A DES - IF é constituída de 3 Módulos:

1. APURAÇÃO MENSAL DO ISSQN

2. DEMONSTRATIVO CONTÁBIL

3. DEMONSTRATIVO DAS PARTIDAS DOS

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

ESTRUTURAESTRUTURA

UM ÚNICO ARQUIVO TXT

10 TABELAS DE TIPOS DE REGISTROS

ARQUIVO GERADO PELO CONTRIBUINTE

ASSINATURA DIGITAL

ESTRUTURAESTRUTURA

A DES - IF É CONSTITUÍDA 10 TABELAS DE TIPOS DE REGISTRO:

• padronizar a descrição analítica dos registros – tabela de eventos contábeis;• facilitar a identificação da natureza dos eventos e fatos contábeis escriturados;• correlacionar Tabela de Tarifas e Serviços de Preço Variável ao correspondente registro contábil;• referenciar a escrituração;• permitir a análise comparativa entre instituições;• Facilitar a investigação e apuração de valores sonegados – evasão fiscal

Leiaute dos arquivos da DES-IF definido

no modelo padronizado

Banco de Dados do contribuinte

Sistema Contábil

Aplicativo disponibilizado pelo Fisco Municipal e

instalado no contribuinte:

Fisco Municipal

•Validar dados da DES-IF•Assinar digitalmente•Visualizar•Transmitir•Emitir guia

.

Arquivo .txt da

DES-IF

FLUXFLUXOO

Internet

Aplicativo desenvolvido pelo contribuinte para

gerar arquivo da DES-IF

SPED Contábil Geral

SPED Contá

bil

SPED Fiscal IF

DES – IF MUNICIPAL

Instituições Financeiras

RELAÇÃO SPED X DES IFRELAÇÃO SPED X DES IF

RELAÇÃO SPED X DES IFRELAÇÃO SPED X DES IF

Necessidade da aderência ao SPED:

•Aumentar a consistência e confiabilidade das declarações prestadas - conciliação da declaração fiscal à escrita contábil

•Transparência dos registros contábeis

•Elevar a sinergia com o BACEN e demais órgãos fiscalizadores

•Aprimorar o plano de contas referencial - COSIF

•Compartilhar informações e experiências entre os fiscos municipais – uniformização de entendimentos

•Melhoria da gestão fiscal do ISS nos pequenos municípios

•Simplificação e eliminação de redundâncias etc.

BENEFÍCIOSBENEFÍCIOS

PARA OS CONTRIBUINTES:

• redução dos custos de conformidade fiscal pela

eliminação da diversidade de declarações;

• dispensa da emissão de nota fiscal de serviço;

• redução da interferência fiscal no ambiente

operacional e administrativo dos contribuintes;

• simplificação e redução de obrigações acessórias,

com a possibilidade de eliminação de redundâncias

pela aderência ao SPED.

BENEFÍCIOSBENEFÍCIOSPARA A ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA MUNICIPAL:

• melhoria da gestão do ISSQN, especialmente nos pequenos municípios;

• aumento da qualidade e confiabilidade dos dados declarados;

• aprimoramento do controle fiscal e agilização dos processos de trabalho;

• possibilidade de compartilhamento de informações entre os fiscos;

• uniformização do tratamento tributário aos fatos declarados;

• identificação dos fatos geradores do ISS devido ao município;

• aumento da validade jurídica da declaração - certificação e assinatura digital - segurança, não repúdio e integridade dos dados declarados;

• aderência ao SPED - aumento da sinergia com BACEN, CVM e RFB e maior garantia de acesso a informação e aprimoramento COSIF;

BENEFÍCIOBENEFÍCIOSS

PARA O PAIS:

• combate à sonegação fiscal e aumento da arrecadação;

• aumento da integração das administrações tributárias e racionalização dos custos de gestão fiscal;

• disseminação de conhecimento e tecnologia;

• aumento do consentimento e redução litigiosidade

• redução do “Custo Brasil”.

PRÓXIMOS PRÓXIMOS PASSOSPASSOS

ESTÍMULO A ADESÃO DOS MUNICÍPIOS - instituição

em Belo Horizonte a partir de 01.01.2009

DEFINIÇÃO DE INSTRUMENTOS DE MANUTENÇÃO E

EVOLUÇÃO – Câmara Técnica Permanente (?),

Protocolo de Adesão (?)

SEGREGAÇÃO DA CONTABILIDADE – SPED CONTÁBIL

IMPLEMENTAÇÃO NO SPED FISCAL

APERFEIÇOAMENTO DO PLANO REFERENCIAL COSIF

NOTA FISCAL DE SERVIÇOS NOTA FISCAL DE SERVIÇOS ELETRÔNICA (NFS – e)ELETRÔNICA (NFS – e)

MODELO CONCEITUAL MODELO CONCEITUAL

Nota Fiscal de Serviços Eletrônica - HISTÓRICO Nota Fiscal de Serviços Eletrônica - HISTÓRICO

• A partir da Emenda Constitucional n° 42, as A partir da Emenda Constitucional n° 42, as Administrações Tributárias realizaram encontros Administrações Tributárias realizaram encontros nacionais com o objetivo de se integrarem.nacionais com o objetivo de se integrarem.

• O “Protocolo de Cooperação ENAT nº. 01/2006 - III O “Protocolo de Cooperação ENAT nº. 01/2006 - III Encontro Nacional dos Administradores Tributários”, Encontro Nacional dos Administradores Tributários”, realizado em Fortaleza, instituiu a NFS-e – Nota Fiscal realizado em Fortaleza, instituiu a NFS-e – Nota Fiscal de Serviços Eletrônica com vistas ao compartilhamento de Serviços Eletrônica com vistas ao compartilhamento de informações entre os fiscos municipais, estaduais e de informações entre os fiscos municipais, estaduais e federal.federal.

OBJETIVOS DO PROJETO OBJETIVOS DO PROJETO

IMPLANTAÇÃO DE UM MODELO PADRÃO NACIONAL DE IMPLANTAÇÃO DE UM MODELO PADRÃO NACIONAL DE

DOCUMENTO FISCAL ELETRÔNICO DE REGISTRO DOS DOCUMENTO FISCAL ELETRÔNICO DE REGISTRO DOS

FATOS SUJEITOS AO ISSQN, QUE SUBSTITUA OS ATUAIS FATOS SUJEITOS AO ISSQN, QUE SUBSTITUA OS ATUAIS

DOCUMENTOS IMPRESSOS GRAFICAMENTE EM PAPEL DOCUMENTOS IMPRESSOS GRAFICAMENTE EM PAPEL

MEDIANTE AUTORIZAÇÃO DA ADMINISTRAÇÃO MEDIANTE AUTORIZAÇÃO DA ADMINISTRAÇÃO

TRIBUTÁRIA MUNICIPAL.TRIBUTÁRIA MUNICIPAL.

CAPITAIS RESPONSÁVEIS CAPITAIS RESPONSÁVEIS

• NATAL - Coordenação GeralNATAL - Coordenação Geral

• BELO HORIZONTE - Coordenação de BELO HORIZONTE - Coordenação de negócionegócio

• SALVADOR - Coordenação de TISALVADOR - Coordenação de TI

• SÃO PAULOSÃO PAULO

• RIO DE JANEIRORIO DE JANEIRO

• MANAUSMANAUS

• PORTO ALEGREPORTO ALEGRE

• RECIFERECIFE

ENTES ENVOLVIDOS ENTES ENVOLVIDOS

• RFB - Receita Federal do Brasil.RFB - Receita Federal do Brasil.

• CGNDFE – Comitê Gestor Nacional de Documentos CGNDFE – Comitê Gestor Nacional de Documentos Fiscais Eletrônicos.Fiscais Eletrônicos.

• ENCAT – Encontro ENCAT – Encontro Nacional dos Coordenadores e Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais.Administradores Tributários Estaduais.

• SERPRO - Serviço de Processamento Federal.SERPRO - Serviço de Processamento Federal.

• ITI – Instituto de Tecnologia da Informação.ITI – Instituto de Tecnologia da Informação.

ASPECTOS RELEVANTESASPECTOS RELEVANTES

• Síntese das particularidades e exigências locais de Síntese das particularidades e exigências locais de

informação.informação.

• Adequação às preferências tecnológicas dos municípios.Adequação às preferências tecnológicas dos municípios.

• Aderência ao SPED. Aderência ao SPED.

• Implementação sob a responsabilidade de cada Implementação sob a responsabilidade de cada

Prefeitura (desenvolvimento ou aquisição de aplicativos, Prefeitura (desenvolvimento ou aquisição de aplicativos,

obtenção da infra-estrutura necessária e adoção de obtenção da infra-estrutura necessária e adoção de

padrões de segurança).padrões de segurança).

CONCEITO DA NFS-eCONCEITO DA NFS-e

• A NFS-e é um documento de existência exclusivamente A NFS-e é um documento de existência exclusivamente digital, gerado e armazenado eletronicamente através de digital, gerado e armazenado eletronicamente através de solução disponibilizada pela prefeitura ou por outra entidade solução disponibilizada pela prefeitura ou por outra entidade conveniada, destinado a registrar as operações de prestação conveniada, destinado a registrar as operações de prestação de serviços. de serviços.

• A emissão da NFS-e é responsabilidade do contribuinte que A emissão da NFS-e é responsabilidade do contribuinte que deverá documentar as suas operações via processamento deverá documentar as suas operações via processamento controlado pelo órgão responsável. A validade jurídica da controlado pelo órgão responsável. A validade jurídica da NFS-e poderá ser garantida através de certificação digital.NFS-e poderá ser garantida através de certificação digital.

• Diminuição do uso de papel, com impacto favorável no meio Diminuição do uso de papel, com impacto favorável no meio ambiente. ambiente.

• Oportunidades de negócios e empregos na prestação de Oportunidades de negócios e empregos na prestação de serviços vinculados à nota eletrônica. serviços vinculados à nota eletrônica.

• Acesso facilitado à consulta de regularidade de documentos Acesso facilitado à consulta de regularidade de documentos fiscais. fiscais.

• Incentivo ao comércio eletrônico. Incentivo ao comércio eletrônico.

BENEFÍCIOS PARA A SOCIEDADEBENEFÍCIOS PARA A SOCIEDADE

• Redução dos custos de conformidade fiscal. Redução dos custos de conformidade fiscal.

• Redução dos custos de aquisição, impressão, guarda e envio Redução dos custos de aquisição, impressão, guarda e envio

de documentos fiscais. de documentos fiscais.

• Simplificação de obrigações acessórias, como a dispensa de Simplificação de obrigações acessórias, como a dispensa de

AIDF e da DES de serviços prestados. AIDF e da DES de serviços prestados.

• Redução da presença fiscal no ambiente da empresa.Redução da presença fiscal no ambiente da empresa.

• Incentivo ao Incentivo ao e-businesse-business. .

BENEFÍCIOS PARA AS EMPRESASBENEFÍCIOS PARA AS EMPRESAS

• Redução das obrigações acessórias e custos das empresas .Redução das obrigações acessórias e custos das empresas .

• Eliminação das fraudes relacionadas à autorização e emissão Eliminação das fraudes relacionadas à autorização e emissão de documentos fiscais. de documentos fiscais.

• Aprimoramento do controle fiscal e agilização da obtenção Aprimoramento do controle fiscal e agilização da obtenção dos registros de operações de prestação de serviços. dos registros de operações de prestação de serviços.

• Compartilhamento de informações entre os fiscos, com Compartilhamento de informações entre os fiscos, com aderência ao Sistema Público de Escrituração Digital – SPED.aderência ao Sistema Público de Escrituração Digital – SPED.

BENEFÍCIOS PARA A BENEFÍCIOS PARA A ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIAADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

ARTEFATOS PUBLICADOSARTEFATOS PUBLICADOS

• MODELO CONCEITUAL – Processos de negócio, serviços MODELO CONCEITUAL – Processos de negócio, serviços

informatizados e o fluxo das transações, com instruções para informatizados e o fluxo das transações, com instruções para

envio e recebimento de mensagens.envio e recebimento de mensagens.

• MANUAL DE INTEGRAÇÃO – Padrões para comunicação MANUAL DE INTEGRAÇÃO – Padrões para comunicação

entre o fisco municipal e os contribuintes.entre o fisco municipal e os contribuintes.

PRÓXIMOS PRÓXIMOS PASSOSPASSOS

ESTÍMULO A ADESÃO DOS MUNICÍPIOS - instituição

em Belo Horizonte a partir de 01.01.2009

DEFINIÇÃO DE INSTRUMENTOS DE MANUTENÇÃO E

EVOLUÇÃO – Câmara Técnica Permanente (?),

Protocolo de Adesão (?)

IMPLEMENTAÇÃO NO SPED FISCAL – SEFIN

VIRTUAL (?)

Normativos:Normativos:

Instituição – Decreto nInstituição – Decreto noo 13.471, 30 de dezembro de 2008 13.471, 30 de dezembro de 2008

Conceito e obrigadosConceito e obrigados

Exigências e requisitos Exigências e requisitos

ContingênciaContingência

Operacionalidade - Portarias:Operacionalidade - Portarias:

Modelos conceituais e Manuais de Integração – Modelos conceituais e Manuais de Integração – atualizações por novas versões pela internet;atualizações por novas versões pela internet;

Cronograma de obrigatoriedadeCronograma de obrigatoriedade

Disciplina do credenciamento, procurações Disciplina do credenciamento, procurações

OBRIGADO

OBRIGADO PELA OBRIGADO PELA ATENÇÃOATENÇÃO