SIACE/PCA Sistema Informatizado de Apoio ao Controle Externo ... Executivo 2012.pdf · relatórios de fechamento 162 capÍtulo 11 importando dados de prestaÇÃo de contas 163 capÍtulo

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SIACE/PCA

Sistema Informatizado de Apoio ao

Controle Externo / Prestação de Contas Anual

EXECUTIVO MUNICIPAL

EXERCÍCIO 2012

Belo Horizonte

Dezembro / 2012

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Leia com atenção

Todas as informações solicitadas deverão ser preenchidas no sistema, inclusive

aquelas solicitadas no campo Considerações.

Caso não haja dados a informar, deverá ser feita a comunicação do fato nos campos

Texto ou usar o zero nos campos de Valor.

As contas do Executivo municipal devem:

� Ser confrontadas com os dados informados no último quadrimestre da Gestão

Fiscal, de forma que não haja divergência entre os mesmos;

� Ser consolidadas com os balanços gerais do Legislativo municipal e da

administração indireta municipal, de acordo com as instruções normativas;

� As contas da administração indireta municipal (autarquias, fundações

instituídas e mantidas pelo Poder Público, empresas estatais dependentes e

demais entidades em que o município, direta ou indiretamente, detenha a maioria

do capital social com direito a voto e que dele recebam recursos) deverão:

� Ser consolidadas com as contas do município, nos termos da Portaria

Interministerial nº 163, de 4 de maio de 2001, da Secretaria do Tesouro Nacional

do Ministério da Fazenda e Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do

Planejamento e suas atualizações, Portarias nº 339, de 29 de agosto de 2001, e

nº 589, de 27 de dezembro de 2001, da Secretaria do Tesouro Nacional do

Ministério da Fazenda.

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CONTEÚDO

CAPÍTULO 1 INSTRUÇÕES GERAIS 7

Legislação contemplada 7

Fases para elaboração da prestação de contas 8

Convenções adotadas neste manual 9

CAPÍTULO 2 INSTALANDO O SIACE/PCA 11

Requisitos mínimos do Sistema: 11

Requisitos recomendados do Sistema: 11

Instalando a partir da Internet 12

Procedimento para atualização online para o SIACE/PCA 2012 14

Selecionando o exercício da prestação de contas 14

Entrando dados em uma tabela 15

Selecionando telas na caixa de listagem 16

Navegando em uma árvore 16

CAPÍTULO 3 INICIANDO O SIACE/PCA 18

Criando uma nova prestação de contas 21

Abrindo uma prestação de contas existente 22

Para trabalhar em uma prestação de contas já existente 22

CAPÍTULO 4 INFORMAÇÕES INICIAIS 23

Dados Cadastrais da Prefeitura. 24

Pessoas Físicas 25

Responsáveis pela prestação de contas 26

Cadastro de leis 31

Recursos consignados para a Câmara Municipal 34

Créditos Adicionais 35

Para lançar valores da conta Créditos Adicionais 35

Cadastramento de itens da institucional / funcional / programática 37

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4

Instituições Financeiras e Contas Bancárias 44

Relação das Entidades da Administração Indireta 46

CAPÍTULO 5 RECEITAS 48

CAPÍTULO 6 DESPESAS 54

CAPÍTULO 7 CONTAS DO ATIVO 57

Caixa 58

Bancos 59

Vinculado 60

Ações de Curto Prazo 62

Devedores Diversos 63

Transferências Financeiras a Receber 64

Bens Móveis, Bens Imóveis, Bens de Natureza Industrial. 67

Dívida Ativa 74

Depósitos Compulsórios 75

Empréstimos Concedidos 77

Outros Créditos 78

Ações de Longo Prazo, Bônus, Diversas 80

Almoxarifado 82

Investimentos de participações em consórcios públicos 83

Ativo Compensado 84

CAPÍTULO 8 CONTAS DO PASSIVO 86

Restos a Pagar – Exercício Atual Despesas Processadas e Despesas Não

Processadas 86

Restos a Pagar – Exercícios Anteriores 88

Serviços da Dívida a Pagar, Depósitos, Débitos de Tesouraria, Outras Operações

89

Transferências Financeiras a Conceder 91

Dívida Fundada Interna 93

Dívida Fundada Externa 96

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5

Participações em Consórcios Públicos 98

Provisão Matemática Previdenciária do RPPS 99

Passivo Compensado 100

CAPÍTULO 9 DEMONSTRATIVOS 101

Aplicação de Recursos no Ensino Público - Anexo II - Demonstrativo dos Gastos

com a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino 102

Anexo III - Fundeb: Recursos Recebidos e sua Aplicação 105

Anexo III A - Recursos do Fundeb do Exercício Anterior Aplicados no Exercício

Atual 108

Despesas com Pessoal 109

Deduções nos Gastos com Pessoal e IRRF 109

Aplicações Financeiras 111

Apuração de Receitas e Despesas 112

Demonstrativo da Dívida Consolidada Líquida 114

Demonstrativo de Evolução da Receita 115

Para demonstrar a evolução da receita 115

Informações Sobre Operações de Crédito 116

Deduções na Receita para Apuração da Receita Corrente Líquida 118

Receitas Mensais com Operações de Crédito, Alienações, Convênios e Fundeb 119

Aplicação de Recursos na Saúde 121

Remuneração de Agentes Políticos 123

Prefeito e Vice-Prefeito 123

Secretários 125

Outros Agentes Políticos 127

Resumo das Alienações de Bens 129

Demonstrativo de Justificativas dos Cancelamentos 131

Demonstrativo de Recursos Repassados à(s) OSCIP(s) 133

Demonstrativo Anual de Contribuição à Previdência Própria 134

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6

Demonstrativo da Assistência à Saúde do Servidor 140

Restos a Pagar Cancelados 141

Restos a Pagar não Processados nos Exercícios Anteriores processados no

exercício atual das Funções 10-Saúde e 12-Educação 142

Restos a Pagar de Exercícios Anteriores - Contribuição Patronal à Previdência

Própria 144

Demonstrativo dos Recursos Recebidos de Multas de Trânsito 145

Demonstrativo dos Recursos Recebidos e sua Aplicação – Fundo Municipal de

Assistência Social (FMAS) 150

Demonstrativo dos Recursos Oriundos da CIDE 151

Demonstrativo dos Recursos oriundos de Convênios e suas Aplicações 153

Demonstrativo dos Precatórios 157

CAPÍTULO 10 VISUALIZANDO E IMPRIMINDO RELATÓRIOS 159

Relatórios de Consulta 159

Relatórios Anexos 161

Relatórios de Fechamento 162

CAPÍTULO 11 IMPORTANDO DADOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS 163

CAPÍTULO 12 GERANDO E RECUPERANDO BACKUP DE PRESTAÇÃO DE CONTAS 165

CAPÍTULO 13 ENVIANDO A PRESTAÇÃO DE CONTAS 169

Verificação de Consistência 169

Verificação de Integridade 171

Enviando a Prestação de Contas pela Internet 172

CAPÍTULO 14 IMPRIMINDO RECIBO DE ENVIO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS 175

CAPÍTULO 15 ESCLARECIMENTOS FINAIS 177

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7

Capítulo 1 Instruções gerais

Este manual contém as instruções necessárias à instalação e utilização do Sistema

Informatizado de Apoio ao Controle Externo – SIACE/PCA para o preenchimento da

prestação de contas anual do Executivo Municipal e seu envio ao Tribunal de Contas

do Estado de Minas Gerais, referentes ao exercício de 2012.

Legislação contemplada

� Portaria nº 339, da Secretaria do Tesouro Nacional, de 29 de agosto de 2001,

quanto aos registros decorrentes da execução orçamentária e financeira das

despesas realizadas de forma descentralizada;

� Portaria nº 916, do Ministério da Previdência Social, de 15 de julho de 2003, que

aprovou normas e procedimentos contábeis aplicados aos regimes próprios de

previdência social – RPPS, atualizada pela Portaria MPS nº 95 de 06 de março

de 2007;

� Portaria Interministerial nº 163, de 4 de Maio de 2001 (Atualizada até

23/12/2012);

� Portaria Conjunta nº 1, de 20.06.2012;

� Portaria Conjunta STN/SOF nº 5, de 08.12.2012;

� Portaria nº 338, de 26 de abril de 2006, da Secretaria do Tesouro Nacional do

Ministério da Fazenda e da Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do

Planejamento, Orçamento e Gestão;

� Portaria nº 860, de 12 de dezembro de 2005;

� A Lei Federal nº 11.107/2005, estabelece normas gerais de contratação de

consórcios públicos e dá outras providências;

� Portaria nº 688, de 14 de outubro de 2005, da Secretaria do Tesouro Nacional do

Ministério da Fazenda e da Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do

Planejamento (revogado o art. 2º pela Portaria nº 338/2006).

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Fases para elaboração da prestação de contas

Para a elaboração da prestação de contas, é necessária a passagem sequencial por

seis fases:

� Na primeira fase, deverá ser criada a prestação de contas, indicando o município

ao qual a prestação se refere e o tipo da prestação: Executivo municipal.

Obs.: consultar o Capítulo 3 deste Manual.

� A segunda fase corresponde ao fornecimento das informações iniciais que serão

usadas na prestação de contas, tais como o cadastramento de órgãos/entidades,

unidades e subunidades orçamentárias, programas, projetos, atividades e

operações especiais, além do cadastro das pessoas físicas, instituições

financeiras e contas bancárias que integram a prestação de contas.


� Na terceira fase será efetuada a entrada de dados, que constitui a base para a

geração de todos os documentos que compõem a prestação de contas. Cada

item tem uma entrada separada, gerando, posteriormente, relatórios de consulta,

relatórios anexos e relatórios de fechamento.

Obs.: consultar os Capítulos 5 a 9 deste Manual.

� A quarta fase corresponde à consolidação dos dados: uma vez informados os

dados, o SIACE executa a geração dos balanços, comparativos e demonstrativos

necessários.

Obs.: instruções para a visualização e geração dos relatórios pertinentes

encontram-se no Capítulo 11 deste Manual.

� A quinta fase consiste na anexação dos Relatórios de Controle Interno do órgão,

Parecer Conclusivo do Relatório de Controle Interno, Leis autorizativas de

Parcelamento com o RPPS, Parecer do Conselho do Fundeb, Lei Orçamentária

Anual do Município, Lei de Diretrizes Orçamentárias e Plano Plurianual.

� A sexta fase da elaboração consiste no envio dos dados. Antes de proceder ao

envio, o programa executa verificação automática dos dados, onde são checadas

as vinculações das mutações patrimoniais, a existência de tabelas não

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preenchidas e o fechamento do balanço financeiro. Se esta fase obtiver sucesso,

os dados estarão prontos para serem enviados pela Internet.


É importante ressaltar que ao chegar nesta fase o usuário deve gerar o

backup da prestação de contas.

Convenções adotadas neste manual

O Manual de Instalação e Utilização do SIACE/PCA apresenta os recursos do

sistema, introduzindo conceitos e explicando técnicas a serem utilizadas.

A descrição de procedimentos é feita como no exemplo abaixo:

Para lançar valores na conta Caixa

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Financeiro / Disponível

/ Caixa. A seguinte tela será exibida:

Os seguintes campos deverão ser preenchidos:

� Descrição: descrição textual da conta.

� Saldo Anterior: saldo constante do balanço financeiro, balanço patrimonial e

inventário do exercício anterior.

� Saldo Atual: saldo existente na data de encerramento do exercício.

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Normalmente, os resultados da execução dos passos de um procedimento (como o

efeito produzido, mensagens de erro ou de aviso apresentados, etc.) são descritos

no(s) parágrafo(s) que segue(m) o procedimento.

Em particular, os parágrafos com a indicação ATENÇÃO descrevem aspectos

contábeis e/ou jurídicos que devem ser observados no preenchimento dos dados.

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Capítulo 2 Instalando o SIACE/PCA

Antes de instalar o SIACE/PCA, certifique-se de que o seu computador atende aos

requisitos mínimos para executá-lo.

Para acessar o Manual de Utilização do SIACE/PCA 2012 será necessário baixar o

documento individualmente em http://www.tce.mg.gov.br.

ATENÇÃO

O SIACE/PCA 2012 não contempla os exercícios 2000 a 2011. Para consultar e

enviar prestações dos exercícios anteriores será necessário manter a versão

SIACE/PCA 2006 e subsequentes.

Requisitos mínimos do Sistema:

� Sistema operacional Windows XP ou posterior;

� Computador com microprocessador Pentium 3 (500 MHz ou superior);

� 512 MB de memória RAM (mínimo);

� 200 MB de espaço livre em disco rígido;

� Unidade de disco CD-ROM;

� Adaptador gráfico Super VGA com resolução mínima de 800x600 pixels e 256

cores

Requisitos recomendados do Sistema:

� Sistema operacional Windows XP ou posterior;

� Computador com microprocessador Pentium 4 (1 GHz ou superior;

� 1 Gb de memória RAM;

� 200 MB de espaço livre em disco rígido;

� Unidade de disco CD-ROM;

� Adaptador gráfico Super VGA com resolução mínima de 800x600 pixels e 256 cores.

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A instalação deve ser feita através da Internet. Após a sequência de instalação ter

sido concluída com sucesso, o ícone do SIACE/PCA 2012 estará disponível em sua

área de trabalho. Também terá sido criado um grupo de programas (SIACE/PCA

2012), que conterá um atalho para o SIACE/PCA 2012, como mostra a figura a seguir:

No grupo de programas (SIACE/PCA 2012) também serão criados atalhos para:

� SIACE/PCA 2012 (para executar a aplicação);

� Acessar o documento com o formato dos arquivos de importação;

� Desinstalar o SIACE/PCA 2012.

Instalando a partir da Internet

Para instalar o SIACE/PCA 2012 é necessário obter o arquivo de instalação a partir

do servidor web do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. A seguir, serão

descritos os procedimentos para a instalação.

NOTAS

Para facilitar a localização do arquivo baixado em seu computador,

aconselha-se criar um diretório temporário (ex.: C:\Temp\SIACE2012) e baixar

para ele o arquivo remessa_V13_i3_STABLE01.exe. Esse diretório poderá ser

apagado assim que o procedimento de instalação tiver sido completado com

sucesso.

Para que a instalação do SIACE/PCA 2012 em máquinas com o sistema

operacional Windows NT/2000/XP tenha sucesso, é necessário que o usuário

tenha privilégios de administrador durante o processo de instalação.

Procedimento para instalação do SIACE/PCA 2012, caso o SIACE/PCA 2011

esteja instalado na máquina:

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� Inicie o Windows e certifique-se de que sua conexão Internet esteja operacional.

� Inicie o navegador (aplicativo de navegação na internet) de sua preferência e o

direcione para o endereço http://www.tce.mg.gov.br.

� Localize o link disponibilizado para a instalação do SIACE/PCA 2012. Faça a

cópia (download) do arquivo remessa_V13_i3_STABLE01.exe para o seu

computador. Essa operação pode levar alguns minutos, dependendo da

velocidade de sua conexão.

� Localize o arquivo remessa_V13_i3_STABLE01.exe no seu computador e o

abra com um clique duplo do mouse.

� Siga as instruções de configuração que serão exibidas na tela.

A instalação do SIACE/PCA 2012 manterá o SIACE/PCA 2011, 2010, 2009, 2008,

2007 ou 2006 anteriormente instalado, preservando as prestações de contas

existentes, que poderão ainda ser consultadas.

Procedimento para instalação do SIACE/PCA 2012, caso o SIACE/PCA 2011

não tenha sido instalado na máquina:

� O procedimento de instalação será o mesmo anteriormente exemplificado, porém

se necessário consultar ou enviar prestações de contas de exercícios anteriores

deverá instalar também o SIACE PCA 2011, conforme abaixo:

� Inicie o Windows e certifique-se de que sua conexão Internet esteja operacional.

� Inicie o navegador (aplicativo de navegação na internet) de sua preferência e o

direcione para o endereço http://www.tce.mg.gov.br.

� Localize o link disponibilizado para a instalação do SIACE/PCA 2011. Faça a

cópia (download) do arquivo remessa_V12_i3_STABLE1.6.exe para o seu

computador. Essa operação pode levar alguns minutos, dependendo da

velocidade de sua conexão.

� Localize o arquivo remessa_V12_i3_STABLE1.6.exe no seu computador e o

abra com um clique duplo do mouse.

� Siga as instruções de configuração que serão exibidas na tela.

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� Para instalação do SIACE/PCA 2007 a

2010, execute os mesmos passos acima

utilizando o arquivo de instalação

correspondente ao exercício desejado.

Procedimento para atualização online para

o SIACE/PCA 2012

Com o SIACE/PCA 2012 instalado, você

poderá procurar por novas atualizações sem

entrar diretamente no site do TCEMG.

� Inicie o Windows e certifique-se de que sua

conexão Internet esteja operacional;

� Abra o SIACE/PCA 2012;

� Selecione o menu Ajuda;

� Clique em Procurar Atualizações;

� Siga as instruções de atualização que serão exibidas na tela.

Selecionando o exercício da prestação de contas

Sempre que o Sistema for iniciado, o exercício de 2012 vem pré-selecionado.

Caso o usuário queira abrir a prestação de contas de exercícios anteriores para

consultas ou verificações, deverá instalar ou abrir (caso já esteja instalado) o

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SIACE/PCA 2006 (2000 a 2006) ou 2007 a 2011, já que o SIACE/PCA 2012

contempla somente o exercício de 2012.

Entrando dados em uma tabela

Esse componente permite as seguintes operações:

� Edição de campo: clicar sobre a célula cujo valor se deseja editar e digitar o

novo valor;

� Cancelamento de edição: quando está sendo feita a edição de uma célula, a

tecla ESC recupera o valor anterior;

� Movimentação entre campos: pressionar a tecla TAB para passar de um

campo a outro da tabela;

� Alteração da largura dos campos: clicar na linha que divide o cabeçalho dos

campos e arrastar o cursor para a largura desejada;

� Inserção de nova linha: clicar no botão Inserir ou pressionar a tecla INSERT,

para criar uma nova linha da tabela;

� Exclusão de uma linha: clicar no botão Excluir ou digitar a sequência de teclas

CTRL+ DELETE. Uma mensagem de confirmação da exclusão será mostrada;

� Ordenação dos meses do ano: clicar no botão Ordenar. Esse botão está

presente nas telas de Remuneração de Agentes Políticos (prestação de contas

do Executivo municipal) e de Remuneração de Dirigentes da Entidade da

Administração Indireta (prestação de contas de entidade da administração

indireta municipal).

Selecionando telas na caixa de listagem

Para a seleção da entrada de dados em que se deseja trabalhar, o SIACE/PCA

disponibiliza, imediatamente abaixo das abas de sele

de dados, uma caixa de listagem contendo as telas que compõem o grupo.

Ao clicar na caixa de listagem, a lista de telas disponíveis para o grupo é exibida,

conforme exemplificado

Para acessar a tela, clicar o item correspondente, marcado com o ícone

escolhida será exibida na área imediatamente abaixo da caixa de listagem.

Os itens marcados com o ícone

não estando habilitados para seleção.

Navegando em uma árvore

Árvore é a forma como os arquivos se organizam em seu computador. Contém

pastas, organizadas por temas específicos, e dentro dessas há subpastas, que, por

sua vez, vão se subdividindo para abrigar outras subpastas

As pastas e subpastas são representadas pelo ícone

ícone .

Para abrí-las, clique sobre ícone

para e seu conteúdo será exibido abaixo da posição da mesma.

Para fechar a pasta ou subpasta, clique no ícone

Selecionando telas na caixa de listagem


disponibiliza, imediatamente abaixo das abas de seleção de cada grupo de entrada



exemplificado a seguir para o grupo Ativo:

Para acessar a tela, clicar o item correspondente, marcado com o ícone


Os itens marcados com o ícone têm apenas o objetivo de agrupar telas similares,

ados para seleção.

Navegando em uma árvore



sua vez, vão se subdividindo para abrigar outras subpastas ou documentos.

As pastas e subpastas são representadas pelo ícone e os documentos, pelo

las, clique sobre ícone . O ícone da pasta ou subpasta mudará de

e seu conteúdo será exibido abaixo da posição da mesma.

Para fechar a pasta ou subpasta, clique no ícone .

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16


ção de cada grupo de entrada



Para acessar a tela, clicar o item correspondente, marcado com o ícone . A tela


têm apenas o objetivo de agrupar telas similares,



ou documentos.

e os documentos, pelo

O ícone da pasta ou subpasta mudará de

e seu conteúdo será exibido abaixo da posição da mesma.

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Capítulo 3 Iniciando o SIACE/PCA

Para iniciar o SIACE/PCA, clicar no ícone SIACE/PCA 2012 em sua área de

trabalho, ou optar pelo atalho Iniciar / Programas / SIACE/PCA 2012 / SIACE/PCA

2012.

Após a exibição da tela de abertura, será apresentada a tela principal do programa:

Ao ser aberto, o programa terá apenas as opções Nova e Abrir, do menu

Prestação, habilitadas. Caso queira iniciar o trabalho em uma nova prestação de

contas, escolha a opção Nova. Se estiver continuando o trabalho em uma prestação

de contas já criada, escolha a opção Abrir.

As informações a serem prestadas estão divididas em seis grupos (ver abaixo), que

podem ser acessados clicando-se sobre as abas correspondentes.

Recomenda-se o preenchimento dos dados na ordem apresentada, pois algumas

entradas dependem de informações fornecidas em outras telas (exemplo: a

informação dos restos a pagar inscritos no exercício, das despesas no ensino e das

despesas nas ações e serviços de saúde depende das informações prestadas nas

despesas realizadas lançadas em Despesas).

� Informações Iniciais: neste grupo serão informados dados cadastrais do

Executivo Municipal, dados dos responsáveis pela prestação de contas,

informações relativas à Lei Orçamentária e o cadastro dos itens da classificação

institucional/funcional/ programática adotada pelo órgão/entidade.

Ver o capítulo 5 deste manual.

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� Receitas: neste grupo serão informadas as receitas do órgão/entidade,

organizadas por categorias econômicas.


� Despesas: neste grupo serão informadas as despesas do órgão/entidade,

classificadas segundo a institucional/funcional/ programática, cujos itens foram

cadastrados em Informações Iniciais.


� Ativo: neste grupo serão lançadas as movimentações das contas de ativo do

órgão/entidade.


� Passivo: neste grupo serão lançadas as movimentações das contas de passivo

do órgão/entidade.


� Demonstrativos: neste grupo serão informados outros dados sobre a execução

orçamentária do exercício.


Além dos dados informados diretamente através do programa, também deverão ser

criados os seguintes arquivos, que serão juntados na prestação de contas quando

do seu envio ou geração de mídia para entrega:

� Relatório de Controle Interno: o órgão deverá transcrever o relatório de

controle interno contendo:

I - avaliação do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei de

Diretrizes Orçamentárias;

II - avaliação dos resultados quanto à eficiência e à eficácia da gestão

orçamentária, financeira e patrimonial;

III - análise do cumprimento dos limites e condições para a realização de

operações de crédito;

IV - análise da observância dos limites para inscrição de despesas em restos a

pagar e dos limites e condições para a realização da despesa total com pessoal;

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V - avaliação da aplicação dos recursos na manutenção e desenvolvimento do

ensino, bem como em ações e serviços públicos de saúde, nos termos dos

dispositivos constitucionais e da Lei Orgânica do município;

VI - informações quanto à destinação dos recursos obtidos com a alienação de

ativos;

VII - análise da observância do disposto no art. 29-A da Constituição Federal,

referente ao repasse mensal de recursos ao Poder Legislativo;

VIII - avaliação sobre as providências adotadas pelo gestor diante de danos

causados ao erário, especificando, quando for o caso, as sindicâncias, inquéritos

e processos administrativos ou tomadas de contas especiais instaurados no

período e os respectivos resultados, indicando números, causas, datas de

instauração e data de comunicação ao Tribunal de Contas.

Em caso de existência de instituto próprio de previdência, o relatório de

controle interno deverá também conter:

I - indicação do montante inscrito em restos a pagar referente a contribuições

previdenciárias, com avaliação do impacto da inscrição sobre o total da dívida

flutuante;

II - detalhamento da composição das despesas pagas a título de obrigações

patronais, distinguindo os valores repassados ao Instituto Nacional do Seguro

Social e aqueles repassados ao instituto próprio de previdência;

III - avaliação dos procedimentos adotados quando de renegociação da dívida

para com o instituto próprio de previdência, com indicação do valor do débito, dos

critérios utilizados para a correção da dívida, do número de parcelas a serem

amortizadas ou de outras condições de pagamento pactuadas;

IV - certificação de que os registros de dívida de natureza previdenciária foram

conciliados com aqueles inseridos nos demonstrativos contábeis dos fundos

previdenciários e institutos próprios, especialmente no que diz respeito a restos a

pagar, dívida ativa, contribuições a receber e empréstimos.

� Parecer Conclusivo sobre Controle Interno;

� Relatório do Parecer do Conselho do Fundeb: deverá ser transcrito o relatório

de Conselho do Fundeb nos termos da lei 11.494/2007;

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� Lei orçamentária;

� Plano Plurianual;

� Lei de Diretrizes Orçamentárias.

NOTA: Somente serão aceitos arquivos com extensão doc, docx, xls, xlsx, txt,

pdf, png e jpeg.

Criando uma nova prestação de contas

Antes de iniciar o procedimento de entrada de dados da prestação, é necessário que

seja informado o município e o tipo de prestação de contas que será preenchido:

Executivo Municipal.

Para iniciar o trabalho em uma nova prestação de contas

Selecione no menu Prestação a opção Nova ou clique no botão da barra de

tarefas. A tela de Criação de Prestação de Contas será exibida:

Os campos abaixo deverão ser preenchidos:

Município: selecionar o município ao qual se refere a prestação de contas.

� Clicar no botão Criar Prestação de Contas.

Abrindo uma prestação de contas existente

Caso se queira trabalhar com uma prestação de contas de qualquer tipo

no SIACE/PCA, deve-se usar a opção

para uma prestação de contas já existente será bloqueada pelo programa.

Para trabalhar em uma prestação de contas já existente

� Selecionar no menu Prestação

tarefas. A seguinte tela será exibida:

� Selecionar na tabela a linha correspondente à prestação de co

deseja trabalhar;

� Clicar no botão OK.

Abrindo uma prestação de contas existente

Caso se queira trabalhar com uma prestação de contas de qualquer tipo

se usar a opção Abrir. A tentativa de se usar a opção


Para trabalhar em uma prestação de contas já existente

Prestação a opção Abrir ou clique no botão

tarefas. A seguinte tela será exibida:

Selecionar na tabela a linha correspondente à prestação de co

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22

Caso se queira trabalhar com uma prestação de contas de qualquer tipo, já criada

. A tentativa de se usar a opção Nova


ou clique no botão da barra de

Selecionar na tabela a linha correspondente à prestação de contas em que se

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Capítulo 4 Informações Iniciais

A aba Informações Iniciais inclui:

� Dados Cadastrais da Prefeitura;

� Cadastro de leis:

� Lei orçamentária;

� Outras leis.

� Cadastro de Pessoas Físicas;

� Responsáveis pela Prestação de Contas;

� Recursos Consignados para a Câmara Municipal;

� Créditos Adicionais:

� Créditos Suplementares;

� Créditos Especiais;

� Créditos Extraordinários;

� Créditos Especiais do exercício anterior reabertos no exercício;

� Cadastro de Itens da Institucional / Funcional / Programática;

� Órgãos / Entidades, Unidades Orçamentárias e Subunidades;

� Programas;

� Projetos / Atividades / Operações Especiais;

� Detalhamento das Ações;

� Cadastro de Instituições Financeiras e Contas Bancárias;

� Relação das Entidades da Administração Indireta Municipal.

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Dados Cadastrais da Prefeitura.

Para informar os dados da Prefeitura Municipal

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Dados Cadastrais da Prefeitura.

A seguinte tela será exibida:


� CNPJ: o número do Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica é informado

automaticamente;

� Endereço: informar praça / av. / rua, número e bairro;

� CEP: informar o código de endereçamento postal;

� Telefone: informar número do telefone da prefeitura, inserindo o código DDD,

com dois dígitos, junto com o número do telefone – com oito dígitos. Exemplo:

(31) 3348-225;

� Fax: informar o número do fax da prefeitura;

� E-mail: informar o endereço eletrônico da entidade;

� Regime Previdenciário: informar a previdência que ampara os servidores

municipais:

� INSS;

� Próprio.

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Se a opção selecionada for o regime Próprio deverá, também, for informado se

se trata de uma Autarquia Municipal ou de um Fundo Especial, lembrando que

este não tem personalidade jurídica própria, devendo ser consolidado nas contas

do Executivo Municipal.

� FMAS: informar se o município possui fundo de assistência social;

� Consórcio: informar se o município participa de consórcio público;

� OSCIP: informar se o município firmou parceria com Oscip.

Pessoas Físicas

Neste item serão cadastrados os dados pessoais das pessoas físicas envolvidas na

prestação de contas anual: serão preenchidos os dados cadastrais do responsável

pela entrega da prestação de contas, dos ordenadores de despesas principais, dos

ordenadores de despesas por delegação, dos responsáveis pela contabilidade, pelo

controle interno e do presidente da câmara.

Para cadastrar pessoas físicas

Ao selecionar a opção Cadastro de Pessoa Física do Executivo municipal a

seguinte tela será exibida:

Clique no botão Inserir para iniciar o cadastro de uma pessoa física.

26

26


� Nome: informar o nome da pessoa física a ser cadastrada;

� Identidade: informar o número do documento de identidade;

� CPF: informar o número do CPF;

� Endereço: informar praça/av./rua, número e bairro;

� CEP: informar código de endereçamento postal;

� Telefone: informar número do telefone, inserindo o código DDD, com dois

dígitos, junto com o número do telefone – com dois dígitos. Exemplo:

(31)3348.2251;

� Fax: informar o número do fax, inserindo o código DDD, com 02 dígitos, junto

com o número do fax, com 08 dígitos;

� E-mail: informar endereço eletrônico – preenchimento obrigatório;

� Prefeito: selecionar esta opção caso a pessoa física exerça ou tenha exercido o

cargo de prefeito.;

� Atual: marcar caso a pessoa física seja o atual prefeito;

� Data Início: informar a data do início do mandato do prefeito;

� Data Fim: informar a data do fim do mandato do prefeito – deixar em branco,

caso o prefeito do exercício findo seja o mesmo do atual;

� Presidente da Câmara: selecionar esta opção caso a pessoa física exerça ou

tenha exercido o cargo de presidente da câmara municipal;

� Atual: marcar caso a pessoa física seja o atual presidente da câmara;

� Data Início: informar a data do início do mandato do presidente da câmara;

� Data Fim: informar a data do fim do mandato do presidente da câmara.

Responsáveis pela prestação de contas

Neste item serão informados:

� Responsável pela entrega da prestação de contas;

� Os ordenadores de despesas principais;

� Os ordenadores de despesas por delegação;

� Os responsáveis pela contabilidade e pelo controle interno.

Os dados pessoais dos responsáveis pela prestação de contas devem,

primeiramente, ser informados no Cadastro de Pessoa Física. Alternativamente,

27

27

pode-se incluir uma nova pessoa física no sistema, clicando-se no botão Nova

Pessoa Física. Mais detalhes sobre o cadastro de pessoas físicas podem ser

encontrados na seção.

Ver Pessoas Físicas deste manual..

Responsável pela entrega da prestação de contas

Nessa caixa de texto será exibido o nome do Prefeito Atual.

Os dados pessoais do responsável pela entrega deverão ser preenchidos no

cadastro de pessoa física, marcando-se a opção Prefeito Atual e informando a data

inicial de seu mandato.

Ordenadores de despesa

Neste item serão preenchidos os dados cadastrais do ordenador de despesa

principal (prefeito) e dos ordenadores de despesa por delegação do Executivo

municipal.

Para registrar dados cadastrais dos ordenadores de despesa

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Responsáveis pela Prestação

de Contas, na caixa de listagem.

Clicar na aba Ordenadores de Despesa.

28

28


� Ordenadores de Despesas Principais: nessa tabela estarão exibidos os nomes

das pessoas físicas marcadas como prefeito no cadastro de pessoas físicas, bem

como as datas inicial e final de atuação;

� Ordenadores de Despesas por Delegação:

� Nome: selecionar uma pessoa física na caixa de listagem;

� Data inicial: informar data inicial de atuação do ordenador;

� Data final: informar data final da atuação do ordenador;

� Área de atuação: informar área de atuação do ordenador;

� Considerações: deverão ser registradas, nesse campo, todas as informações

adicionais existentes.

Responsáveis pela contabilidade

Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos contadores responsáveis

pela contabilidade do Executivo municipal.

29

29

Para registrar dados cadastrais dos responsáveis pela contabilidade



Clicar na aba Responsáveis pela Contabilidade.


� Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem;

� CRC: informar o número de registro do contador responsável pela contabilidade;

� Data inicial: informar data inicial da atuação do contador;

� Data final: informar data final da atuação do contador;

� Considerações: deverão ser registradas, neste campo, todas as informações


Responsáveis pelo Controle Interno

Neste item serão preenchidos os dados cadastrais dos responsáveis pelo órgão de

controle interno das contas do Executivo municipal.

Para registrar dados cadastrais dos responsáveis pelo Controle Interno



Clicar na aba Responsáveis pelo Controle Interno.

30

30


� Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem.

� Data inicial: informar data inicial da atuação do responsável pelo controle

interno.

� Data final: informar data final da atuação do responsável pelo controle interno.



Gestor do FUNDEB



Clicar na aba Gestor do FUNDEB.

31

31


� Nome: selecionar a pessoa física na caixa de listagem;

� Data inicial: informar data inicial da atuação do responsável pelo Fundeb;

� Data final: informar data final da atuação do responsável pelo Fundeb;



Cadastro de leis

Lei Orçamentária

Neste item serão informados os dados referentes à Lei Orçamentária Anual.

Para inserir informações referentes à Lei Orçamentária de prefeitura

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Cadastro de Leis, selecionar a

aba Lei Orçamentária. A seguinte tela será exibida.

32

32

Os campos abaixo deverão ser preenchidos

� Nº da Lei Orçamentária: informar o número da lei orçamentária anual do

município que autorizou os créditos.

� Data da Lei: informar a data da lei orçamentária anual que autorizou os créditos.

� Entidades da administração indireta municipal :

� Prestações de Contas Consolidadas (Município com Administração

Indireta): se o município tem órgão(s) ou entidade(s) da administração

indireta pré-cadastrado(s) no SIACE, a opção é automaticamente

selecionada. Caso os órgão(s) ou entidade(s) da administração indireta

ainda não tenham sido cadastrados, esta opção deve ser selecionada.

� Município sem Administração Indireta: O município deve selecionar

esta opção caso não tenha entidades.

� Receita Estimada e Despesa Fixada para o Município: lançar o valor total da

receita estimada e da despesa fixada para a administração direta +

administração indireta (Prefeitura + Câmara Municipal + Administração Indireta +

RPPS).

� Discriminação da Receita Estimada e Despesa Fixada: lançar os valores da

receita estimada e da despesa fixada, discriminados por categoria econômica,

mais Reserva de Contingência e Reserva Orçamentária ao RPPS. O valor da

Dedução do Fundeb é obtido da entrada de dados da Receita.

� Suplementação do Orçamento: informar o artigo que autoriza a suplementação

do Orçamento;

� Limites de Créditos: informar percentual autorizado para abertura de créditos;

� Considerações: registrar as informações adicionais existentes.

NOTA

Na prestação de contas do Executivo municipal deverão ser consolidadas as

contas da(s) entidade(s) da administração indireta (autarquias, fundações instituídas

e mantidas pelo Poder Público, empresas estatais dependentes e demais entidades

em que o município, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com

direito a voto e que dele recebam recursos, nos termos da Portaria Interministerial nº

33

33

163, de 4 de maio de 2001 e, suas atualizações, da Secretaria do Tesouro Nacional

do Ministério da Fazenda/Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do

Planejamento e Portarias ns. 339, de 29 de agosto de 2001 e 589, de 27 de

dezembro de 2001, da Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda,

bem como da Instrução Normativa deste Tribunal de Contas que dispõe sobre

apresentação da Prestação de Contas do chefe do Poder Executivo municipal.

Outras leis

Neste item serão informados os dados de todas as leis que autorizam a abertura de

créditos adicionais, exceto a LOA.

Para informar as outras leis

Na aba Informações iniciais, selecionar a opção cadastro de leis. A seguinte tela

será exibida:

34

34


� Número da lei: informar o número da lei que autorizou o crédito.

� Data da lei: informar a data da lei que autorizou o crédito.

� Valor: informar o valor total autorizado.



NOTA

Não relacionar nesta tela a Lei Orçamentária

Recursos consignados para a Câmara Municipal

O quadro de recursos para a câmara deverá ser preenchido pela prefeitura, de

acordo com os recursos consignados à câmara municipal na Lei Orçamentária Anual

do município, as alterações orçamentárias havidas durante o exercício através de

créditos adicionais, o valor efetivamente repassado no exercício, a arrecadação

municipal do exercício anterior, o número de vereadores do município, bem como o

seu número populacional.

Para informar os recursos consignados à Câmara

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Recursos Consignados para a

Câmara. A seguinte tela será exibida:

35

35


� Recursos Orçados: informar o valor dos recursos consignados para a câmara

municipal na lei orçamentária anual do município.

� Suplementações: informar o valor das suplementações de recursos ocorridas no

exercício;

� Anulações: informar o valor das anulações de recursos ocorridas no exercício;

� Créditos Especiais: informar o valor dos recursos consignados através de

créditos especiais no exercício;

� Valor do Repasse à Câmara Municipal: informar o valor total do repasse

efetuado à câmara no exercício. Caso a câmara não tenha autonomia financeira,

deve ser informado o valor das despesas empenhadas para suas funcionais

programáticas.

� Arrecadação Municipal do Exercício Anterior: informar o somatório da receita

tributária e das transferências previstas no § 5.º do artigo 153 e nos artigos 158 e

159, da Constituição da República, efetivamente arrecadado pelo município no

exercício anterior (deduzido a contribuição ao Fundeb), conforme Incidente de

Uniformização de Jurisprudência nº 685.116, desta Corte de Contas.

� Número de Vereadores: informar o número de vereadores que compõe a

Câmara Municipal (incluindo o seu presidente).

� População: informar o número de habitantes do município de acordo com o

censo do IBGE.

Créditos Adicionais

Para lançar valores da conta Créditos Adicionais

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Créditos Adicionais na caixa de

listagem. Quatro abas estarão disponíveis:

� Créditos Suplementares

� Créditos Especiais

� Créditos Extraordinários

� Créditos Especiais do Exercício Anterior Reabertos no Exercício

36

36

Ao selecionar a aba Créditos Suplementares, a aba Créditos Especiais, ou a aba

Créditos Especiais do Exercício Anterior Reabertos no Exercício, a seguinte tela

será exibida:


� Lei nº: selecionar o número da lei que autorizou o crédito a ser lançado.

� Decreto nº: informar o número do decreto que abriu o crédito a ser lançado.

� Data: informar data da lei ou do decreto.

� Valor: lançar o valor do crédito.

� Fonte de Recursos: selecionar a fonte de recursos.

� Identificação da Receita: selecionar o código de receita caso a fonte de recurso

seja a opção Convênio ou Operação de Crédito.

37

37

Selecionar Créditos Extraordinários.


� Nº do Decreto: informar o número do decreto a que se refere o crédito a ser

lançado.

� Data: informar data do decreto.

� Valor Decretado: lançar o valor que foi decretado.

� Valor Realizado: lançar o valor realizado.



NOTA

� Créditos Suplementares, Créditos Especiais e Créditos Especiais do

Exercício Anterior Reabertos no Exercício: lançar conforme arts. 42 e 43 da

Lei 4.320/64, citando a fonte de recursos.

� Créditos Extraordinários: lançar conforme o art. 44 da Lei 4.320/64.

Cadastramento de itens da institucional / funcional / programática

Antes de se proceder ao lançamento das despesas autorizadas e realizadas no

exercício, é necessário cadastrar os itens da classificação institucional/

38

38

funcional/programática que foram usados pelo órgão ou entidade da administração

pública municipal.

Devem ser informados:

� Órgãos/Entidades, Unidades Orçamentárias e Subunidades.

� Programas criados pelo órgão ou entidade.

� Projetos/Atividades/Operações Especiais.

� Detalhamento de Ações.

Órgãos/Entidades, Unidades Orçamentárias e Subunidades

Para cadastrar Órgãos/Entidades, Unidades Orçamentárias e Subunidades

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Cadastro de Itens da

Institucional Funcional Programática na caixa de listagem.

Selecionar a aba Órgão. A seguinte tela será exibida:

Os órgãos prefeitura municipal e câmara municipal aparecerão pré-cadastrados,

devendo ser cadastradas as entidades da administração indireta do município, para

efeito da consolidação das contas.

� Código: informar o código de acordo com a classificação adotada no município.

Inicialmente, está pré-cadastrado no sistema o código correspondente à câmara

municipal igual a 01 e o código correspondente à prefeitura municipal igual a 02.

� Código dos Órgãos ou Entidades da Administração Indireta: inicialmente,

estão pré-cadastrados no sistema, para municípios que já têm entidades

cadastradas, os códigos seqüenciais (03, 04...); os municípios que ainda não têm

o(s) órgão(s) ou entidade(s) cadastrado(s), deverão incluí-lo(s) para efeito da

consolidação das contas.

39

39

Exemplos:

03 – Instituto de Previdência dos Servidores

04 – Fundação Municipal de Saúde

05 – ........

ATENÇÃO

Não incluir as unidades orçamentárias da prefeitura, como órgãos ou entidades da

administração indireta.

Selecionar a aba Unidades Orçamentárias.


� Órgão/Entidade: selecionar na caixa de listagem o órgão ou entidade cujas

unidades orçamentárias estão sendo cadastradas.

� Código: informar o código de acordo com a classificação adotada no município,

respeitando o limite de três dígitos para o tamanho do campo.

� Nome: informar o título da unidade orçamentária.

ATENÇÃO

40

40

Se a unidade orçamentária for um fundo de previdência, deve ser marcado o campo

Fundo Previdenciário. (Campo habilitado somente para o Órgão “Executivo

Municipal”

Selecionar a aba Subunidades.


� Órgão/Entidade: selecionar na caixa de listagem o órgão ou entidade cujas

subunidades orçamentárias estão sendo cadastradas.

� Unidade: selecionar na caixa de listagem a unidade orçamentária do órgão ou

entidade cujas subunidades orçamentárias estão sendo cadastradas.

� Código: informar o código de acordo com a classificação adotada no município,

respeitando o limite de três dígitos para o tamanho do campo.

� Nome: informar o título da subunidade orçamentária.

ATENÇÃO

Se a subunidade for um fundo de previdência, o campo Fundo Previdenciário deve

ser marcado. (Campo habilitado somente para o Órgão “Executivo Municipal”

41

41

� O sistema permite alteração do código do órgão, caso o município adote um

código diferente do pré-cadastrado (01 e 02). Porém, não permite a alteração do

nome do órgão (câmara municipal e prefeitura municipal).

Em seguida à verificação deste pré-cadastramento e tendo efetuado o

cadastramento das entidades da administração indireta, deverá ser feito o

cadastramento das unidades orçamentárias de acordo com a estrutura existente nos

respectivos órgãos e entidades, contendo os códigos e os nomes de cada unidade

orçamentária.

Exemplo

01 Câmara Municipal Órgão

001 Secretaria da câmara Unidade

02 Prefeitura Municipal Órgão

006 Secretaria Municipal de Saúde Unidade

007 Secretaria Municipal de Planejamento Unidade

É importante ressaltar que, de acordo com a instrução normativa de apresentação

das contas anuais do chefe do Poder Executivo municipal, as informações contábeis

dos fundos especiais deverão ser consolidadas na contabilidade geral, na unidade

administrativa a que estiverem vinculados. Portanto, devem ser cadastrados aqui

como subunidades, para consolidação das despesas.

Exemplo


006 Secretaria Municipal de Saúde Unidade

001 Fundo Municipal de Saúde Subunidade


007 Secretaria Municipal de Planejamento Unidade

012 Departamento de Orçamento Subunidade

Programas

Para cadastrar programas

42

42



Selecionar a aba Programas.


� Código do Programa: informar o código do programa de acordo com a

classificação adotada no município, respeitando o limite de quatro dígitos para o

tamanho do campo.

� Descrição do Programa: informar o título identificador do programa.

Projetos/Atividades/Operações Especiais

Neste item serão cadastrados os projetos, as atividades e as operações especiais,

de acordo com o programa de trabalho do órgão: câmara, prefeitura, fundos

especiais e/ou entidade da administração indireta municipal.

Para cadastrar um projeto, atividade ou operação especial



Selecionar a aba Projetos/Atividades/Operações Especiais.

43

43


� Código do Projeto/Atividade/Operação Especial: informar o código do projeto,

atividade ou operação especial, de acordo com a classificação adotada no

município, respeitando-se o limite de quatro dígitos para o tamanho do campo.

� Descrição do Projeto/Atividade/Operação Especial: informar o título

identificador do projeto, atividade ou operação especial.

Exemplo

1135: Construção de Praças, Parques e Jardins.

3080: Aquisição, Construção e Readaptação de Imóveis.

2013: Serviços Administrativos e Financeiros.

6120: Capacitação de Recursos Humanos.

Detalhamento de Ações

Para cadastrar detalhamento de ações



Selecionar a aba Detalhamento de Ações.

44

44


� Código da Ação: informar o código da ação, de acordo com a classificação

adotada no município, respeitando-se o limite de quatro dígitos para o tamanho

do campo.

� Descrição da Ação: informar o título identificador da ação.

Instituições Financeiras e Contas Bancárias

Neste item serão cadastrados os dados de identificação das instituições financeiras

e contas bancárias.

Para cadastrar instituições financeiras

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Cadastro de Instituições

Financeiras. A seguinte tela será exibida:

45

45


Código: informar código referente à instituição financeira.

Nome: informar nome da instituição financeira.

Selecione a aba Contas Bancárias. A seguinte tela será exibida:


� Instituição Financeira: selecionar na caixa de listagem a instituição financeira

cujas contas serão cadastradas.

� Número Agência: informar o número da agência bancária.

� Número Conta: informar o número da conta.

� Vinculada: marcar somente quando a conta for vinculada.

46

46

Relação das Entidades da Administração Indireta

Neste item o Executivo municipal fará o cadastramento de sua(s) entidade(s) de

administração indireta, com personalidade jurídica própria.

Para informar a relação das Entidades da Administração Indireta

Na aba Informações Iniciais, selecionar a opção Relação de Entidades da

Administração Indireta. A seguinte tela será exibida:


� Entidade: informar o nome (razão social) da entidade da administração indireta.

� CNPJ: informar o número do cadastro nacional de pessoa jurídica da entidade.

� Legislação Instituidora – Número: informar o número da lei que instituiu a

entidade da administração indireta.

� Legislação Instituidora – Data: informar a data da lei que instituiu a entidade da

administração indireta.

� Início de Atividades: informar dia, mês e ano em que a entidade iniciou suas

operações.

� Legislação de Contabilidade: selecionar a legislação financeira adotada pela

entidade: Lei nº 4320/64 ou 6404/76 e atualizações inseridas pelas leis

11.638/2007 e 11.941/2009.

47

47

ATENÇÃO

� A Câmara Municipal não é entidade da administração indireta do Poder

Executivo.

� A entidade da administração indireta tem de ter o seu próprio CNPJ, não

podendo utilizar o número do CNPJ da prefeitura municipal.

Capítulo 5 Receitas

No item Receitas serão demonstradas a receita orçada e toda a receita arrecadada

do exercício informado.

As receitas já possuem um cadastramento efetuado pelo próprio TCEMG, de acordo

com a legislação vigente.

Para lançar valores de receitas em contas pré

Ao clicar na aba Receitas

econômica da receita, e a seguinte tela será exibida:

Digite na caixa de texto

árvore de contas. Apenas as contas analí

poderão receber lançamentos.


� Valor Orçado: lançar valor orçado para o exercício.

� Valor Arrecadado: lançar valor arrecadado no exercício.

A codificação da receita obedece à classificação econômica da receita (Manual de

Receitas Públicas e Portarias

Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda, que divulga o detalhamento das

naturezas de receitas pa

sendo, o código possui oito dígitos, cada um com seu significado

descrevemos a seguir:

1 – Categoria Econômica.

Receitas

serão demonstradas a receita orçada e toda a receita arrecadada


com a legislação vigente.

Para lançar valores de receitas em contas pré-cadastradas no

Receitas, haverá uma expansão conforme a classificação

econômica da receita, e a seguinte tela será exibida:

Digite na caixa de texto Código a conta a ser informada ou selecione a conta na

árvore de contas. Apenas as contas analíticas, marcadas com os ícones

poderão receber lançamentos.


: lançar valor orçado para o exercício.

: lançar valor arrecadado no exercício.


Receitas Públicas e Portarias subsequentes que o atualizam, da Secretaria do


naturezas de receitas para o exercício), seguindo uma ordem hierárquica. Assim

o código possui oito dígitos, cada um com seu significado

Categoria Econômica.

48

48

serão demonstradas a receita orçada e toda a receita arrecadada


cadastradas no SIACE

, haverá uma expansão conforme a classificação

a conta a ser informada ou selecione a conta na

ticas, marcadas com os ícones ou ,


que o atualizam, da Secretaria do


ra o exercício), seguindo uma ordem hierárquica. Assim

o código possui oito dígitos, cada um com seu significado, conforme

49

49

2 – Subcategoria Econômica.

3 – Fonte.

4 – Rubrica.

5 e 6 – Alínea.

7 e 8 – Subalínea.

Os lançamentos deverão ser efetuados sempre no último nível hierárquico da receita

(contas analíticas). Por exemplo, o lançamento de Transferência da Cota-Parte do

Fundo de Participação dos Municípios será efetuado no código 1721.01.02, que

obedece à seguinte classificação hierárquica:

1000.00.00 – RECEITAS CORRENTES – Campo totalizador

1700.00.00 – TRANSFERÊNCIAS CORRENTES – Campo totalizador

1720.00.00 – TRANSFERÊNCIAS INTERGOVERNAMENTAIS – Campo totalizador

1721.00.00 – TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO – Campo totalizador

1721.01.00 – PARTICIPAÇÃO NA RECEITA DA UNIÃO – Campo totalizador

1721.01.02 – Cota-parte do Fundo de Participação dos Municípios – Campo não

totalizador

Veja outro exemplo para os casos da conta Convênios:

� 1000.00.00 – RECEITAS CORRENTES – Campo totalizador

� 1700.00.00 – TRANSFERÊNCIAS CORRENTES – Campo totalizador

� 1760.00.00 – TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS – Campo totalizador

� 1762.00.00 – TRANSFERÊNCIAS DE CONVÊNIOS DOS ESTADOS E DO

DISTRITO FEDERAL E DE SUAS ENTIDADES – Campo totalizador

� 1762.01.00 – Transferências de Convênios dos Estados para o Sistema Único de

Saúde – SUS – Campo não totalizador

� 1762.02.00 – Transferências de Convênios dos Estados Destinadas a Programas

de Educação – Campo não totalizador

Note que os códigos 1722.99.00 e 1723.99.00, representam Outras Transferências

do Estado e Outras Transferências dos Municípios, que foram cadastrados como

totalizadores e deverão ser desdobrados em nível hierarquicamente inferior, para a

informação se são decorrentes de impostos ou não.

NOTA

50

50

Para a consolidação das contas do RPPS, que obedece a estrutura do plano de

contas do Ministério da Previdência Social, deverá ser observada a codificação

estabelecida no Manual de Receitas e Portarias, divulgado pela Secretaria do

Tesouro Nacional, procedendo às adaptações necessárias. É necessário também

que se discrimine analiticamente as contribuições previdenciárias recebidas

“por Órgão”.

Para inserir contas sintéticas / analíticas

Na Tela de Receita, ao clicar no botão Incluir Conta, a seguinte tela será exibida


� Código Receita: informar o código da receita.

� Descrição: informar o título da conta de receita.

� Analítica/Sintética: selecionar o tipo de conta.

� Imposto: caso a receita seja decorrente de impostos, selecionar a opção.

A conta criada aparecerá no local apropriado da árvore de contas, com o ícone

no caso de conta analítica, ou no caso de conta sintética.

ATENÇÃO

� Ao inserir uma nova conta, sintética ou analítica, a conta sintética de nível

imediatamente acima na hierarquia já deve estar cadastrada. Por exemplo, para

cadastrar a conta 1421.01.00, deve-se cadastrar inicialmente a conta sintética

1421.00.00.

51

51

� Impostos: para efeito de vinculação ao Anexo I - Demonstrativo da Aplicação

de Recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino - e Anexo XIV -

Demonstrativo da Aplicação nas Ações e Serviços Públicos de Saúde -, ao

cadastrar um código de Transferências Correntes (172...), de Outras Receitas

Correntes (191... e 1931...) ou de Transferências de Capital (242...), deverá ser

informado se a conta é ou não decorrente de impostos.

� Os códigos abaixo identificados deverão ser objeto de cuidado especial porque

influenciarão diretamente na apuração do resultado do exercício:

� 1910.00.00 – Multa e Juros de Mora

� 1930.00.00 – RECEITA DA DÍVIDA ATIVA.

� 2100.00.00 – OPERAÇÕES DE CRÉDITO (vide instruções da Dívida

Fundada, Outros Créditos).

� 2200.00.00 – ALIENAÇÃO DE BENS:

� Se Bens Móveis – maiores que 2210.00.00 e menores que 2211.00.00, mais

contas no intervalo maior ou igual a 2214.00.00 e menores que 2220.00.00.

� Se Bens Imóveis – maiores que 2220.00.00 e menores que 2230.00.00.

� Se Bens de Natureza Industrial – 2230.00.00.

� Os códigos 1910.00.00 – Multas e Juros de Mora – e 1931.00.00 – Receita da

Dívida Ativa Tributária –, ao serem utilizados para lançamento das receitas,

deverão ser desdobrados em contas analíticas hierarquicamente inferiores,

conforme portarias da Secretaria do Tesouro Nacional, com vista à demonstração

dos valores arrecadados referentes a impostos. Devem ser informados na

quadrícula referente a Impostos apenas os códigos desdobrados para

demonstrar a arrecadação proveniente de impostos no exercício, que estarão

sendo vinculados ao Anexo I – Demonstrativo da Aplicação na Manutenção e

Desenvolvimento do Ensino – e ao Anexo XIV – Demonstrativo da Aplicação

nas Ações e Serviços Públicos de Saúde.

Exemplos:

� 1910.00.00 – Multas e Juros de Mora (Sintética)

� 1911.00.00 – Multas e Juros de Mora dos Tributos (Sintética)

� 1911.38.00 – Multas e Juros de Mora do Imposto sobre a Propriedade Predial

e Territorial Urbana – IPTU (analítica);

52

52

� 1911.39.00 – Multas e Juros de Mora do Imposto sobre a Transmissão Inter-

Vivos de Bens Imóveis – ITBI (analítica);

� 1911.40.00 – Multas e Juros de Mora do Imposto sobre Serviços de Qualquer

Natureza – ISS (analítica).

******************

� 1931.00.00 – Receita da Dívida Ativa Tributária (Sintética)

� 1931.11.00 – Receita da Dívida Ativa do Imposto sobre a Propriedade Predial

e Territorial Urbana – IPTU (analítica);

� 1931.12.00 – Receita da Dívida Ativa do Imposto sobre a Transmissão Inter-

Vivos de Bens Imóveis – ITBI (analítica);

� 1931.13.00 – Receita da Dívida Ativa do Imposto sobre Serviços de Qualquer

Natureza – ISS (analítica).

� As transferências de FPM, ICMS, IPI, IPVA, ITR e LC nº. 87/96 devem ser

contabilizadas pelo total, ou seja, sem considerar o valor retido para o Fundeb.

� Não marcar as transferências recebidas referentes a receitas oriundas do Fundeb.

como Decorrentes de Impostos.

� Os valores lançados em Transferências de Convênios, Outras Transferências,

Outras Receitas, bem como todas as demais contas que não permitam a correta

identificação da origem da receita arrecadada, deverão ser identificados por meio

de contas analíticas, quantas vezes forem necessárias.

� Ao consolidar as informações contábeis dos fundos especiais, das autarquias e

fundações, as suas receitas próprias devem ser identificadas.

ATENÇÃO

Contas redutoras, conforme portaria do STN.

� O código 90.0000.00.00 – conta redutora da receita – deverá ser desdobrado em

contas analíticas hierarquicamente inferiores, objetivando a identificação da

receita a ser reduzida, conforme estabelecido na Portaria conjunta nº 2, de 8 de

53

53

agosto de 2007, da Secretaria do Tesouro Nacional e Secretaria de Orçamento

Federal. Deverá, obrigatoriamente, informar se os valores lançados são

decorrentes de impostos. O código nº 95.0000.00.00 é específico para

detalhamento dos valores relativos ao Fundeb.

NOTA

Foram incluídos dois dígitos (00) na codificação da receita, objetivando possibilitar a

identificação das contas redutoras (por exemplo, renúncia, restituição, descontos

concedidos, etc.)

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54

Capítulo 6 Despesas

No item Despesas serão cadastradas todas as despesas ocorridas no exercício,

obedecendo-se, sempre, à institucional/funcional/programática.

Para lançar valores de despesas

Selecionar a aba Despesas. A seguinte tela será exibida:

Clicar no botão Inserir para iniciar o cadastro de um item de despesa.


� Institucional/Funcional/Programática: cadastrar a institucional funcional

programática clicando nesse campo.

A despesa deverá ser lançada de acordo com a classificação funcional

programática, que já se encontra devidamente cadastrada em cada caixa, bastando

ao usuário escolher a opção desejada. Deve ser selecionada, em cada caixa de

listagem, a opção a que se refere à despesa:

� Órgão/Entidade.

� Unidade.

� Subunidade.

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55

� Função.

� Subfunção.

� Programa.

� Projeto/Atividade/Operação Especial.

� Detalhamento da Ação.

� Elemento de Despesa.

Para não selecionar subunidade para um item de despesa, sendo que este possui

subunidades cadastradas, selecione o botão Não Selecionar Subunidades.

Para não selecionar detalhamento de ação para um item de despesa, selecione o

botão Não Selecionar Detalhamento da Ação.

Clique no botão Novo Item para cadastrar uma nova institucional funcional

programática da despesa. Será apresentada a última funcional programática

utilizada, devendo o usuário alterá-la no que couber, no todo ou em parte, para

lançamento de outras despesas.

� Créditos Autorizados: informar os créditos autorizados para o exercício. Lançar

separadamente, de acordo com a fonte de recursos:

� Orçamentário e Suplementar.

� Especial.

� Extraordinário.

� Créditos Realizados: informar os créditos realizados no exercício. Lançar

separadamente, de acordo com a fonte de recursos:

� Orçamentário e Suplementar.

� Especial.

� Extraordinário.

Campos calculados automaticamente:

� Total de Créditos Autorizados: créditos orçamentário e suplementar + créditos

especiais + créditos extraordinários.

� Total de Créditos Realizados: créditos orçamentário e suplementar + créditos

especiais + créditos extraordinários.

� Diferença: total de créditos realizados – total de créditos autorizados

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56

Clicar no botão Ordenar, caso seja desejado, para ordenar as despesas lançadas

de acordo com a classificação funcional programática: Órgão, Unidade, Subunidade,

Função, Subfunção, Programa, Projeto/Atividade/Operação Especial e Elemento de

Despesa.

ATENÇÃO

� Os bens de domínio público são de capital, embora não adicionáveis ao

patrimônio da entidade. Diante disso, foi efetuado desdobramento nas contas:

� 4.4.90.51.00 – Obras e Instalações;

� 4.4.90.52.00 – Equipamentos e Material Permanente;

� 4.4.90.61.00 – Aquisição de Imóveis;

� 4.5.90.52.00 – Equipamentos e Material Permanente

� 4.5.90.61.00 – Aquisição de Imóveis,

da seguinte forma:

Domínio Público: Despesas que não comporão os saldos patrimoniais

inventariados.

Domínio Patrimonial: Despesas que comporão os saldos patrimoniais

inventariados, vinculados às variações patrimoniais, podendo estes ser: imóveis,

móveis ou de natureza industrial.

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57

Capítulo 7 Contas do Ativo

As contas do Ativo se dividem em:

� Ativo Financeiro:

� Disponível:

� Caixa.

� Bancos.

� Vinculado.

� Realizável:

� Ações de Curto Prazo.

� Devedores Diversos.

� Transferências Financeiras a Receber.

� Ativo Permanente:

� Bens Móveis.

� Bens Imóveis.

� Bens de Natureza Industrial.

� Créditos:

� Dívida Ativa.

� Depósitos Compulsórios.

� Empréstimos Concedidos.

� Outros Créditos.

� Valores Diversos:

� Ações:

� Ações de Longo Prazo.

� Bônus.

� Diversas.

� Almoxarifado.

� Investimentos:

� Investimentos de Participações em Consórcios Públicos

� Ativo Compensado.

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58

Caixa

A conta Caixa deverá ser preenchida de acordo com o apurado no Demonstrativo

de Movimento de Numerário.

Para lançar valores da conta Caixa


/ Caixa. A seguinte tela será exibida para prefeituras:


� Identificação do órgão: selecionar o órgão.

� Descrição: identificação textual da conta.

Exemplo: Caixa - Câmara em 31/12, Caixa - Prefeitura em 31/12, Caixa -

Autarquia X em 31/12, etc.

� Saldo Anterior: lançar valor constante do balanço financeiro, do patrimonial e


� Saldo Atual: lançar saldo existente na data de encerramento do exercício.

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59

ATENÇÃO

As contas do Poder Legislativo e das entidades de administração indireta devem ser

consolidadas com os balanços gerais do município, de acordo com as instruções

normativas de prestação de contas do Tribunal de Contas.

Bancos

A conta Bancos deverá ser preenchida com os saldos apurados individualizados por

instituição e por conta, de acordo com o apurado no Demonstrativo de Movimento

de Numerário.

Para lançar valores da conta Bancos


/ Bancos. A seguinte tela será exibida:



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60

� Banco: o número e o nome do banco são informados automaticamente após a

seleção, na caixa de listagem, do número da conta bancária.

� Conta Bancária: selecionar, na caixa de listagem, o número da conta. (Lista das

contas bancárias onde o campo “Vinculada” não esteja preenchido na Tela Conta

bancária)

� Descrição: informar a natureza da conta.

Exemplos: Conta Movimento; Conta Câmara; Conta Fundo X; quando se tratar

de contas de entidades de natureza previdenciária, informar, também, se a conta se

refere àquela prevista no art. 43, § 1º, da Lei Complementar nº 101/00, etc.

� Saldo Anterior: lançar o saldo constante do balanço financeiro, do patrimonial e


� Saldo Atual: lançar o saldo existente na data de encerramento do exercício.

ATENÇÃO

As contas do Poder Legislativo e das entidades da administração indireta municipal

devem ser consolidadas com os balanços gerais do município, de acordo com as

instruções normativas do TCEMG.

Não lançar nesta tela as contas vinculadas

Vinculado

Neste item serão lançadas as contas que representam bens numerários destinados

a aplicações específicas e originárias de disposições legais, regulamentares ou

contratuais.

Exemplos:

� Contas de Transferências Vinculadas (inclusive Fundeb).

� Contas de Recursos de Convênios.

� Contas de Operações de Crédito Vinculadas.

Para lançar valores da conta Vinculado


/ Vinculado. A seguinte tela será exibida:

61

61



� Banco: o número e o nome do banco são informados automaticamente após a

seleção, na caixa de listagem, do número da conta bancária.

� Conta Bancária: selecionar, na caixa de listagem, o número da conta. (Lista das

contas bancárias onde o campo “Vinculada” esteja preenchido na Tela Conta

Bancária)

� Recurso: selecionar, na caixa de listagem, a fonte de recurso.

� Descrição: identificar a conta. Exemplos: Conta-Convênio PAB, CIDE, Multas de

Trânsito, etc.

� Saldo anterior: lançar o valor constante no balanço financeiro e ativo financeiro

patrimonial do exercício anterior.

� Inscrição: lançar o valor dos depósitos efetuados no exercício em contas

vinculadas.

� Baixa: lançar valor dos saques efetuados no exercício em contas vinculadas.



Campo calculado automaticamente:

� Saldo Atual: saldo anterior + inscrição – baixa.

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62

Ações de Curto Prazo

Toda a movimentação efetuada no exercício, relativa a ações de curto prazo do

patrimônio municipal, será demonstrada neste item.

Para lançar valores da conta Ações de Curto Prazo

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Financeiro / Realizável

/ Ações de Curto Prazo. A seguinte tela será exibida:


� Identificação do Órgão: Seleção do Órgão / Entidade.

� Título: informar identificação da conta.

� Saldo Anterior: lançar valor existente no balanço patrimonial do exercício

anterior.

� Inscrição:

� Aquisição: lançar valor da inscrição de ações por aquisição.

� Independente da Execução Orçamentária: lançar valor da inscrição de

ações, independente da execução orçamentária.

� Créditos Realizados (Baixa):

� Alienação: lançar valor da baixa de ações por alienação.

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63

� Independente da Execução Orçamentária: lançar valor da baixa de ações

independente da execução orçamentária.

� Reavaliação: havendo atualização monetária, lançar neste campo.

� Desvalorização: havendo desvalorização, lançar neste campo.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Reavaliação – Desvalorização + Inscrição – Baixa.

Devedores Diversos

Este item representa o grupo do Realizável Patrimonial. Deverão ser lançadas

neste item as contas que representam créditos financeiros do órgão ou entidade

junto a entidades autárquicas, diversos outros devedores e despesas a regularizar.

Para lançar valores da conta Devedores Diversos

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Financeiro / Realizável

/ Devedores Diversos, a seguinte tela será exibida:


� Identificação do Órgão: identificação do órgão devedor.

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64

� Identificação da Conta: informar identificação da Conta de cada devedor.

� Saldo Anterior: lançar valor existente no ativo realizável do exercício anterior.

� Inscrição: lançar valor dos adiantamentos e/ou pagamentos efetuados no

exercício (Despesas Extraorçamentárias);

� Restabelecimento: informar restabelecimento de dívidas ativas, vinculado às

Variações Ativas – Independentes da Execução Orçamentária. Justificar a sua

ocorrência no campo de considerações.

� Baixa: lançar valor dos recebimentos e/ou retenções efetuadas no exercício

(Receitas Extraorçamentárias).

� Cancelamento: caso ocorra, informar o valor cancelado no exercício e justificá-lo

no Demonstrativo de Justificativas dos Cancelamentos, na aba de

Demonstrativos.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição + Restabelecimento – Baixa –

Cancelamento.

ATENÇÃO

� As contas do Poder Legislativo e das entidades da administração indireta

municipal devem ser consolidadas com os balanços gerais do município, de

acordo com as instruções normativas do TCEMG, identificando-as.

� As contas que compõem o Realizável são de natureza transitória, devendo ser

regularizadas no exercício seguinte ao exercício da respectiva inscrição.

Transferências Financeiras a Receber

Neste item serão demonstrados os recursos a receber e recebidos, a nível

consolidado das contas do município e, isoladamente dos órgãos e entidades

recebedores de transferências financeiras para atender às despesas realizadas de

forma descentralizada, devendo manter, de forma contínua, a igualdade entre as

movimentações concedidas e recebidas nos órgãos e entidades concedentes e

recebedores.

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65

Os repasses efetuados para pagamento de inativos / pensionistas custeados pela

fonte Tesouro também deverão estar demonstrados nesta tela.

IMPORTANTE

� O valor do repasse para a Câmara Municipal deve ser lançado pelo total e, se

houver devolução da Câmara para a Prefeitura, lança-se o valor devolvido no

campo próprio (Devolução de Numerário pela Câmara à Prefeitura),

vinculando-se para o Balanço Financeiro o valor líquido.

� É obrigatório o preenchimento das colunas Repasses de Exercícios a Receber /

Atualizado e Repasses Recebidos. O não preenchimento de uma das colunas

acarretará um saldo negativo indevido no Balanço Patrimonial.

� A tela Transferências Financeiras a Receber é o espelho da tela

Transferências Financeiras a Conceder. Logo, em ambas devem ser lançados

os mesmos valores.

Para lançar valores da conta Transferências Financeiras a Receber -

Demonstrativo de Repasses Recebidos Na aba Ativo, selecionar na caixa de

listagem o item Ativo Financeiro / Realizável / Transferências Financeiras a

Receber. A seguinte tela será exibida:

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66


� Órgão/Entidade Recebedor(a): selecionar o órgão/entidade recebedora do

repasse.

� Órgão/Entidade Concedente: selecionar o órgão/entidade que concedeu o

repasse.

� Tipo de repasse: efetuar o lançamento dos recursos recebidos, em

conformidade com o tipo de repasse ocorrido.

� Saldo Anterior: lançar o valor existente no ativo realizável do exercício anterior;

� Repasses do Exercício a Receber / Atualizado: lançar o valor real do final do

exercício (caso ocorrido ajustes para mais no exercício), das transferências

financeiras a receber consignadas no orçamento, ou estimadas, do

órgão/entidade concedente selecionado.

� Repasses Recebidos:

� Exercício Atual: lançar o valor efetivamente recebido do órgão/entidade

concedente selecionado referente ao repasse do exercício atual.

� Exercício Anterior: lançar o valor recebido do órgão/entidade concedente

selecionado referente ao saldo do exercício anterior.

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67

� Conta de Encerramento: deve-se atentar para o saldo atual deste

demonstrativo.

Se houver saldo maior que zero e este valor persistir como crédito a receber do

órgão concedente selecionado, no exercício seguinte, este valor figurará no ativo

realizável do órgão/entidade recebedor(a) dos recursos. Caso contrário, ou seja,

o órgão concedente realizou os repasses necessários e suficientes, ou

obrigatórios, e existe saldo maior que zero que não será obrigação passiva do

concedente, e, conseqüentemente, não será crédito a receber no exercício

seguinte, o saldo atual deve ser lançado nesta coluna de Conta de

Encerramento, vinculada às variações patrimoniais passivas – independentes da

execução orçamentária, cancelamento de dívidas ativas.

� Numerário Devolvido pela Câmara Municipal: informar o valor devolvido pela

Câmara ao Executivo, caso tenha havido devolução de recursos referentes ao

valor lançado como efetivamente recebido no exercício.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Repasses do Exercício a Receber –Repasses

Recebidos – Conta de Encerramento.

ATENÇÃO

� O valor do repasse para a Câmara Municipal deve ser lançado pelo total e, se

houver devolução da Câmara para a Prefeitura, lança-se o valor devolvido no

campo próprio (Numerário Devolvido pela Câmara Municipal), vinculando-se

para o Balanço Financeiro o valor líquido.

Bens Móveis, Bens Imóveis, Bens de Natureza Industrial.

Este item apresenta dois níveis de expansão:

� Valores de Reavaliação e Desvalorização dos Bens Patrimoniais.

� Valores de Incorporação e Desincorporação dos Bens Patrimoniais.

68

68

Para lançar valores de reavaliação e desvalorização dos bens patrimoniais

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem, alternadamente, os itens Ativo

Permanente / Bens Móveis / Bens Imóveis e Bens de Natureza Industrial. A

seguinte tela será exibida.


� Saldo Anterior: lançar o valor constante do balanço patrimonial do exercício

anterior.

� Reavaliação: lançar o valor da atualização dos bens patrimoniais reavaliados no

exercício.

� Desvalorização: lançar o valor da depreciação dos bens patrimoniais ocorrida no

exercício.


� Incorporação: é totalizado automaticamente pela soma dos campos Valor

Incorporado dos bens adquiridos no exercício por aquisição + Valor das

Incorporações independentes da execução orçamentária.

� Desincorporação: é totalizado automaticamente pela soma dos campos Valor

dos bens desincorporados por alienação + Valor das desincorporações

independentes da execução orçamentária.

� Saldo Atual: Saldo Anterior + Reavaliação + Incorporação – Desvalorização –

Desincorporação.

Para lançar valores de incorporação e desincorporação dos bens patrimoniais

Uma vez lançados os valores de saldo anterior, reavaliação e desvalorização,

selecione uma das abas, conforme a ocorrência:

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69

Aquisição


� Quantidade: informar a quantidade de bens incorporados no exercício,

relacionadas individualmente.

� Descrição: especificação do bem.

� Valor Incorporado: informar o valor patrimonial dos bens adquiridos e

incorporados no exercício.

� Valor a Incorporar: informar o valor patrimonial dos bens adquiridos no exercício

que ainda não foram incorporados ao patrimônio e, portanto, não foram

apropriados nas mutações patrimoniais porque ainda não foram liquidados.



70

70


� Total Realizado na Despesa: este campo é calculado como:

Para Bens Móveis: somatório dos valores apropriados nos elementos de despesa

� 4.4.22.52.00; 4.4.32.52.00; 4.4.42.52.00; 4.4.71.52.02; 4.4.72.52.02;

4.4.90.52.02; 4.4.91.52.02; 4.4.93.52.00; 4.4.94.52.00; 4.5.71.52.02,

4.5.71.62.00; 4.5.72.52.02; 4.5.90.52.02, 4.5.90.62.00, 4.5.91.52.02 e

4.5.91.62.00.

Para Bens Imóveis: somatório dos valores apropriados nos elementos de despesa

� 4.4.22.51.00; 4.4.32.51.00; 4.4.42.51.00; 4.4.71.51.02, 4.4.71.61.02;

4.4.72.51.02; 4.4.90.51.02, 4.4.90.61.02; 4.4.91.51.02; 4.4.91.61.02;

4.4.93.51.00; 4.4.94.51.00; 4.5.32.61.00; 4.5.71.51.02; 4.5.71.61.02;

4.5.72.51.02; 4.5.90.61.02 e 4.5.91.61.02.

Para Bens de Natureza Industrial: somatório dos valores apropriados nos

elementos de despesa

� 4.4.71.51.03; 4.4.71.52.03, 4.4.71.61.03, 4.4.72.51.03, 4.4.72.52.03,

4.4.90.51.03, 4.4.90.52.03, 4.4.90.61.03, 4.4.91.51.03, 4.4.91.52.03,

4.4.91.61.03, 4.5.71.51.03; 4.5.71.52.03, 4.5.71.61.03; 4.5.72.51.03;

4.5.72.52.03; 4.5.90.52.03, 4.5.90.61.03, 4.5.91.52.03 e 4.5.91.61.03.

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71

Incorporação Independente da Execução Orçamentária


� Quantidade: informar a quantidade de bens incorporados no exercício,

relacionadas individualmente.


� Valor: informar o valor dos bens incorporados, independente da execução

orçamentária, no exercício.



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72

Alienação


� Quantidade: informar a quantidade de bens desincorporados por alienação no

exercício, relacionadas individualmente.


� Valor: informar o valor dos bens desincorporados por alienação no exercício.




� Total Apropriado nas Receitas: este campo é calculado como:

� Para Bens Móveis: somatório dos valores apropriados nos códigos de receita

maiores que 2210.00.00 e menores que 2211.00.00 mais valores apropriados

nos códigos de receita maiores ou iguais a 2214.00.00 e menores que

2220.00.00 e código-conta 8210.00.00 e menores que 8211.00.00.

� Para Bens Imóveis: somatório dos valores apropriados nos códigos de

receita maiores que 2220.00.00 e menores que 2230.00.00 e 8220.00.00.

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73

� Para Bens de Natureza Industrial: os valores apropriados no código de

receita 2230.00.00 e conta 8230.00.00.

Desincorporação Independente da Execução Orçamentária


� Quantidade: informar a quantidade de bens desincorporados

independentemente da Execução Orçamentária no exercício, relacionadas

individualmente.


� Valor: informar o valor dos bens desincorporados independentemente da

Execução Orçamentária.



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74

ATENÇÃO

� Bens Incorporados: se por aquisição, já constará na parte superior do quadro

de discriminação de bens o total realizado na despesa de domínio patrimonial

que deverá conferir com a soma dos campos Valor Incorporado + Valor a

Incorporar dos bens adquiridos no exercício, nos formulários de Bens

Móveis, Bens Imóveis e Bens de Natureza Industrial, respectivamente.

� Bens Desincorporados: se por alienação, já constará na parte superior do

quadro de discriminação de bens o total apropriado na receita.

� Observar se a Tela que está sendo preenchida é a desejada (Bens Móveis,

Bens Imóveis ou Bens de Natureza Industrial).

� Consolidar os bens patrimoniais do Poder Legislativo e das entidades da

administração indireta municipal, conforme instruções normativas do TCEMG,

identificando-os.

Dívida Ativa

Para lançar valores da dívida ativa

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Permanente / Créditos /

Dívida Ativa. A seguinte tela será exibida.

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75


� Identificação do Órgão: selecionar o órgão/entidade a que se refere a dívida

ativa a ser lançada.

� Identificação do Crédito: descrição textual do crédito por fonte de receita

inscrita (ex.: IPTU, ISS, etc.);

� Saldo Anterior: lançar o valor constante do balanço patrimonial do exercício

anterior;

� Atualização: lançar a variação ocorrida no valor anteriormente inscrito, vinculada

às variações ativas independentes da execução orçamentária, que integrarão o

saldo patrimonial;

� Juros/Multas: lançar o valor correspondente a juros e multas apropriados no

exercício;

� Inscrição: lançar valores inscritos no exercício, vinculados às variações ativas

independentes da execução orçamentária;



Demonstrativos, para exame de regularidade. Vinculado às variações passivas /

independentes da execução orçamentária;

� Cobrança/Principal: lançar o valor resultante da diferença entre o valor

arrecadado e a dedução da receita;

� Cobrança/Juros/Multa: lançar o valor resultante da diferença entre o valor

arrecadado e a dedução da receita;




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição + Atualização + Juros/Multa –

Cobrança/Principal – Cobrança/Juros/Multa – Cancelamento (Vinculado ao ativo

permanente)

Depósitos Compulsórios

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76

Neste item deverá ser demonstrada a movimentação dos depósitos

compulsórios ocorrida no exercício. Os únicos campos a serem preenchidos são

Saldo Anterior e Considerações, caso haja informações a serem registradas, visto

que os campos Depósitos e Restituições já se encontram vinculados ao programa

pela receita e despesa.

Para lançar valores da conta Depósitos Compulsórios


Depósitos Compulsórios. A seguinte tela será exibida:


� Saldo Anterior: lançar valor constante do balanço patrimonial do exercício

anterior.

� Restituições: lançar valor das Restituições de Depósitos Compulsórios. Este

valor é vinculado para Mutações Patrimoniais Passivas.




� Depósitos: vinculado às Despesas de Capital/Inversões Financeiras (contas

4.5.71.67.00 e 4.5.90.67.00) e às Mutações Patrimoniais Ativas.

� Saldo Atual: Saldo Anterior + Depósitos – Restituições.

ATENÇÃO

77

77

� O resultado obtido em Saldo Atual será vinculado ao ativo permanente, conta

Créditos, do Balanço Patrimonial e Comparativo Patrimonial.

Empréstimos Concedidos

Neste item será demonstrada a eventual concessão de empréstimos que afeta

diretamente as variações/mutações patrimoniais e que, porventura, não tenha sido

classificada em outros demonstrativos do sistema.

Para lançar valores da conta Empréstimos Concedidos


Empréstimos Concedidos. A seguinte tela será exibida:


� Favorecido: informar discriminadamente os nomes dos favorecidos;

� Saldo Anterior: lançar o valor de cada devedor constante do balanço patrimonial

do exercício anterior;

� Inscrição: lançar valor da inscrição no exercício;

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78

� Atualização: lançar valor de atualização monetária do empréstimo;

� Cancelamento: lançar o valor do cancelamento ocorrido no exercício.

� Baixa: lançar valor da baixa no exercício;


� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição + Atualização – Baixa

ATENÇÃO

� A sua inscrição tem que refletir o valor lançado em Despesa de Capital /

Inversões Financeiras, códigos 4.5.71.66.00 e 4.5.90.66.00, que será vinculado:

� às Mutações Patrimoniais Ativas (Empréstimos Concedidos);

� a sua baixa, às Mutações Patrimoniais Passivas (Recebimento de

Créditos), através do valor lançado em Receitas de Capital, códigos maiores

que 2300.00.00 e menores que 2400.00.00;

� a atualização, às Variações Ativas – Independentes da Execução

Orçamentária;

� o Saldo Atual, ao Ativo Permanente Patrimonial.

� As contas do Poder Legislativo e das entidades da Administração Indireta devem

ser consolidadas com os balanços gerais do município, de acordo com as

instruções normativas do TCEMG, identificando-as no campo próprio.

Outros Créditos

Neste item deverá ser informada a ocorrência de outros créditos independentes da

execução orçamentária, que afetam as Variações Patrimoniais e que, porventura,

não tenham sido classificados em outros demonstrativos do sistema.

Para lançar valores da conta Outros Créditos


Outros Créditos. A seguinte tela será exibida:

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79


� Título: identificação discriminada de cada conta;

� Saldo Anterior: lançar valor constante no campo de Créditos, Outros Créditos,

do ativo permanente do exercício anterior, individualizado por conta;

� Inscrição: lançar valor ocorrido no exercício, vinculado às Variações Ativas –

Independentes da Execução Orçamentária, sob o título de Diversos.

� Baixa: lançar valor ocorrido no exercício, vinculado às Variações Passivas –

Independentes da Execução Orçamentária, sob o título de Diversos.



Demonstrativos. Valor vinculado às Variações Passivas – Independentes da

Execução Orçamentária, sob o título de Cancelamentos de Dívidas Ativas.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição – Baixa – Cancelamento, vinculado ao

Ativo Permanente Patrimonial, Grupo de Créditos, Outros Créditos.

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80

ATENÇÃO

As contas do Poder Legislativo e das entidades da administração indireta devem ser


normativas do TCEMG, identificando-as.

Ações de Longo Prazo, Bônus, Diversas

Para lançar os valores da Conta Ações

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem um dos itens:

� Ativo Permanente / Valores Diversos / Ações / Ações de Longo Prazo.

� Ativo Permanente / Valores Diversos / Ações / Bônus.

� Ativo Permanente / Valores Diversos / Ações / Diversas.



� Título: identificação das ações.


anterior.

81

81

Inscrições:

� Aquisição: lançar valor da inscrição de ações por aquisição.

� Independente da Execução Orçamentária: lançar valor da inscrição de ações


� Créditos Realizados (Baixa):

� Alienação: lançar valor da baixa de ações por alienação.

� Independente da Execução Orçamentária: lançar valor da baixa de ações


� Reavaliação: lançar atualização monetária;

� Desvalorização: lançar valor da desvalorização ocorrida;




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Reavaliação – Desvalorização + Inscrição – Baixa.

Os resultados serão vinculados ao saldo patrimonial do ativo permanente.

ATENÇÃO

Conforme a escolha do tipo de inscrição, o lançamento terá vinculações diferentes,

conforme segue:

� Se Aquisição, o valor escriturado corresponde às despesas realizadas através

dos códigos: 4.5.71.63.00, 4.5.71.64.00, 4.5.71.65.00, 4.5.90.63.00, 4.5.90.64.00

e 4.5.90.65.00, vinculado às Mutações Patrimoniais Ativas.

� Se Independentes da Execução Orçamentária, os valores lançados em

inscrição serão vinculados às variações ativas independentes da execução

orçamentária (Incorporação de Bens).

O lançamento em Baixa terá as seguintes vinculações:

� Se Alienação, os valores lançados correspondem à receita apropriada nos

códigos maiores que 2211.00.00 e menores que 2214.00.00, vinculada às

mutações patrimoniais passivas;

� Se Independentes da Execução Orçamentária, os valores lançados serão

vinculados às variações passivas independentes da execução orçamentária.

82

82

Consolidar os títulos e valores mobiliários do Poder Legislativo e das entidades da

administração indireta, de acordo com o estabelecimento de consolidação das

contas aos balanços gerais do município, conforme instruções normativas do

TCEMG, identificando-os.

Almoxarifado

Neste item será demonstrada a movimentação do almoxarifado havida no exercício.

Para lançar os valores da conta Almoxarifado

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Permanente / Valores

Diversos / Almoxarifado. A seguinte tela será exibida:


� Identificação do Órgão: selecionar o órgão/entidade a que se refere a

movimentação individualizada a ser demonstrada.

� Saldo Anterior: lançar valor correspondente ao órgão/entidade selecionado,

existente no balanço patrimonial do exercício anterior;

� Entrada: informar total da movimentação inscrita no exercício, correspondente ao

órgão/entidade selecionado;

83

83

� Saída: lançar valor total das baixas ocorridas no exercício, correspondente ao

órgão/entidade selecionado;


� Saldo Atual: Saldo Anterior + Entrada – Saída.

Investimentos de participações em consórcios públicos

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Permanente /

Investimento / Investimento de Participações em Consórcio Público. A



� Descrição: identificar o consórcio

� Saldo Anterior: informar o saldo anterior do investimento realizado em

consórcio.

� Aquisição: informar o valor de aquisição do investimento realizado em consórcio

no exercício.

� Reavaliação: informar o valor da reavaliação do investimento realizado em

consórcio no exercício.

� Desvalorização: informar o valor da desvalorização do investimento realizado

em consórcio no exercício.

� Cancelamento: informar o valor de cancelamento do investimento realizado em

consórcio no exercício.

84

84

� Baixa por Alienação: informar o valor da Baixa por Alienação do investimento

realizado em consórcio no exercício.

� Saldo Atual: Saldo Anterior + Aquisição + Reavaliação – Desvalorização –

Cancelamento – Baixa por Alienação.

Ativo Compensado

Neste item serão demonstrados os atos da administração que não influenciam de

imediato o patrimônio, mas que mediata ou indiretamente, possam vir a afetá-lo (Art.

105, § 5.º, Lei 4320/64).

Para lançar os valores da conta Ativo Compensado

Na aba Ativo, selecionar na caixa de listagem o item Ativo Compensado. A



� Descrição: identificação da conta;


anterior;

� Inscrição: lançar valor inscrito no exercício;

� Baixa: lançar valor da baixa no exercício.

85

85


� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição – Baixa.

ATENÇÃO



normativas do TCEMG.

86

86

Capítulo 8 Contas do Passivo

As contas do Passivo se dividem em:

� Passivo Financeiro:

� Restos a Pagar:

� Exercício Atual.

� Exercícios Anteriores.

� Serviços da Dívida a Pagar.

� Depósitos.

� Débitos de Tesouraria.

� Outras Operações.

� Transferências Financeiras a Conceder.

� Passivo Permanente:

� Dívida Fundada Interna:

Por Contratos.

Em Títulos.

� Dívida Fundada Externa:

� Por Contratos.

� Em Títulos.

� Consórcios Públicos:

� Participações em Consórcios Públicos

� Reservas Matemáticas

� Provisão Matemática Previdenciária

� Passivo Compensado.

Restos a Pagar – Exercício Atual Despesas Processadas e Despesas Não

Processadas

Neste item da Dívida Flutuante, art. 92, I, § único, da lei 4320/64, vinculado à

Receita Extraorçamentária do Balanço Financeiro, serão lançadas as despesas

empenhadas e não pagas no exercício, por credor, distinguindo-se as processadas

das não processadas:

87

87

� Despesa Processada: quando a despesa já foi liquidada, mas ainda não

realizada, ou seja, falta apenas o pagamento ao credor.

� Despesa Não Processada: quando empenhada e não atingiu a fase de

liquidação, ou seja, ainda não foi recebido o serviço, material, obra, etc.

Para lançar os valores de Restos a Pagar Exercício Atual – Despesas

Processadas e Despesas Não Processadas

Na aba Passivo, selecionar a opção Passivo Financeiro / Restos a Pagar /

Exercício Atual / Despesas Processadas ou Passivo Financeiro / Restos a

Pagar / Exercício Atual / Despesas Não Processadas na caixa de listagem. A



� Classificação: informar institucional / funcional / programática correspondente à

despesa que será lançada:

� Recurso: selecionar a opção do tipo de recurso utilizado, Vinculado a

Convênios, Próprio, Fundeb, Outras Vinculações.

� Empenho: informar número da nota de empenho;

� Data: informar a data de emissão da nota de empenho;

� Favorecido: informar nome do favorecido;

� Valor: lançar valor da despesa.

88

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adicionais existentes. No caso específico, transcrever observações sobre restos

a pagar do exercício atual.

ATENÇÃO

As despesas do Poder Legislativo e das entidades da administração indireta,

inscritas em restos a pagar devem ser consolidadas aos balanços gerais do

município, de acordo com as instruções normativas do TCEMG.

Restos a Pagar – Exercícios Anteriores

Para lançar os valores da conta Restos a Pagar de Exercícios Anteriores

Na aba Passivo, selecionar a opção Passivo Financeiro / Restos a Pagar /

Exercícios Anteriores na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:


� Órgão: informar separadamente, por exercício anterior, os restos a pagar de

cada órgão ou entidade;

� Exercício: informar o exercício a que se referem os restos a pagar;

89

89

� Saldo anterior: lançar o valor constante do passivo financeiro do exercício

anterior, de cada órgão ou entidade;

� Restabelecimento: informar o valor restabelecido no exercício e transcrever o

memorial justificativo para o campo Considerações, caso ocorra, de cada órgão

ou entidade;

� Baixa: lançar valores efetivamente realizados pelas despesas extra-

orçamentárias, de cada órgão ou entidade;

� Cancelamento: caso ocorra, informar o valor cancelado no exercício, por órgão

ou entidade, e justificá-lo no Demonstrativo de Justificativas dos

Cancelamentos, na aba de Demonstrativos.




� Saldo Atual: Saldo Anterior – Baixa + Restabelecimento – Cancelamento.

� Vinculado ao passivo financeiro do balanço patrimonial.

ATENÇÃO


consolidadas aos balanços gerais do município, de acordo com as instruções


Serviços da Dívida a Pagar, Depósitos, Débitos de Tesouraria, Outras

Operações

Nestes itens deverão ser identificadas as contas componentes da dívida flutuante do

órgão, de acordo com o seu passivo financeiro, nos termos do art. 92, incisos II, III e

IV e art. 93, da Lei nº 4320/64.

Para lançar os valores das contas Serviços da Dívida a Pagar, Depósitos,

Débitos de Tesouraria e Outras Operações

Na aba Passivo, selecionar a opção Serviços da Dívida a Pagar, Depósitos,

Débitos de Tesouraria ou Outras Operações na caixa de listagem. A seguinte tela

será exibida:

90

90


� Órgão: selecione o órgão a que se refere a obrigação a ser lançada.

� Título: identificação da conta, discriminada por órgãos.

� Saldo Anterior: lançar o valor do passivo financeiro do exercício anterior.

� Inscrição: os valores lançados em inscrição demonstrarão os valores

efetivamente arrecadados nas receitas extraorçamentárias.

� Restabelecimento: caso ocorra, informar o valor restabelecido no exercício e

transcrever o memorial justificativo para o campo Considerações.

� Baixa: os valores lançados em baixa demonstrarão os valores efetivamente

realizados nas despesas extraorçamentárias.



Demonstrativos.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição + Restabelecimento – Baixa –

Cancelamento.

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91

ATENÇÃO

� Débitos de Tesouraria: deve ser utilizado apenas para lançamento de Operações

de Crédito por Antecipação da Receita Orçamentária – ARO.

� As contas do Poder Legislativo e das entidades da administração indireta devem

ser consolidadas aos balanços gerais do município, de acordo com as instruções


Transferências Financeiras a Conceder

Neste item serão demonstrados os recursos a conceder e concedidos, a nível

consolidado das contas do município e, isoladamente dos órgãos e entidades

concedentes de transferências financeiras para atender as despesas realizadas de

forma descentralizada, devendo manter, de forma contínua, a igualdade entre as

movimentações concedidas e recebidas nos órgãos e entidades concedentes e

recebedores.

Os repasses efetuados para pagamento de inativos / pensionistas custeados pela

fonte Tesouro também deverão estar demonstrados nesta tela.

Para lançar valores da conta Transferências Financeiras a Conceder -

Demonstrativo de Repasses Concedidos

Na aba Passivo, selecionar na caixa de listagem o item Passivo Financeiro /

Transferências Financeiras a Conceder.


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92


� Órgão/Entidade Concedente: selecionar o órgão/entidade concedente do

repasse.

� Órgão/Entidade Recebedor(a): selecionar o órgão/entidade recebedor do

repasse.

� Tipo de repasse: efetuar o lançamento dos recursos concedidos, em

conformidade com o tipo de repasse ocorrido.

� Saldo Anterior: lançar o valor existente no passivo financeiro do exercício

anterior;

� Repasses do Exercício a Conceder / Atualizado: lançar o valor real do final do

exercício (caso ocorrido ajustes para mais no exercício) das transferências

financeiras a conceder consignadas no orçamento, ou estimadas, para repasses

ao órgão/entidade recebedor(a) selecionado.

� Repasses Concedidos:

� Exercício Atual: lançar o valor efetivamente concedido ao órgão/entidade

recebedor(a) selecionado, referente ao repasse a receber do exercício atual.

� Exercício Anterior: lançar o valor efetivamente concedido ao órgão/entidade

recebedor(a) selecionado, referente ao saldo do exercício anterior.

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93

� Conta de Encerramento: deve-se atentar para o saldo atual deste

demonstrativo.

Se houver saldo maior que zero e este valor persistir como obrigação a conceder

no exercício seguinte ao órgão/entidade recebedor(a) selecionado, este valor

figurará no passivo financeiro do órgão/entidade concedente dos recursos. Caso

contrário, ou seja, o concedente realizou os repasses necessários e suficientes,

ou obrigatórios, e existe saldo maior que zero, que não será obrigação passiva

do concedente no exercício seguinte, o saldo atual deve ser lançado nesta

coluna de Conta de Encerramento, vinculada às variações patrimoniais ativas –

independentes da execução orçamentária, cancelamento de dívidas passivas.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Repasses do Exercício a Conceder – Repasses

Concedidos – Conta de Encerramento.

Dívida Fundada Interna

Neste item serão demonstradas as dívidas públicas internas, consolidada ou

fundada (por contratos) e a dívida pública mobiliária (em títulos).

Dívida Fundada Interna Por Contrato e Em Títulos se dividem em:

� Encampação

� Outros Créditos.

Para lançar os valores da Dívida Fundada Interna por Contrato ou em Títulos

Na aba Passivo, selecionar a opção Encampação ou Outros Créditos na caixa de

listagem. A seguinte tela será exibida:

94

94


� Órgão/Entidade: selecione o órgão a que se refere a obrigação a ser lançada.

� Número da Lei: informar o número da lei que autorizou a contratação da dívida.

� Data de Vigência: informar a data da vigência da lei.

� Favorecido: informar o nome do credor da dívida.

� Saldo Anterior: lançar o valor do passivo permanente do exercício anterior,

discriminado por credor.

� Emissão: se a opção for Encampação, o valor escriturado corresponderá às

dívidas passivas reconhecidas independentes da execução orçamentária do

exercício. Se a opção selecionada for Outros Créditos, o valor escriturado

refletirá as operações de crédito contabilizadas em receitas de capital.

� Atualização: lançar atualizações monetárias das dívidas ocorridas no exercício,

em qualquer das hipóteses (Encampação ou Outros Créditos).

� Resgate: lançar os valores de amortizações empenhados no exercício.



Demonstrativos.



95

95


� Saldo Atual: Saldo Anterior + Emissão + Atualização – Resgate –

Cancelamento.

ATENÇÃO

� Emissão: se a opção selecionada for Encampação a emissão é vinculada às

variações passivas independentes da execução orçamentária. Justificar a

encampação no campo destinado a Considerações.

� Se a opção selecionada for Outros Créditos, os valores escriturados devem

refletir as operações de crédito contabilizadas em receitas de capital, códigos

2110.00.00 e 2120.00.00 (vinculados às Variações Passivas – Mutações

Patrimoniais, Empréstimos Tomados).

� Atualização: vincula-se às Variações Passivas – Independentes da Execução

Orçamentária, Encampação de Dívidas Passivas, para composição do saldo

patrimonial.

� Resgate: os valores escriturados devem corresponder às despesas de capital

empenhadas nos elementos 4.6.71.71.00, 4.6.71.72.00, 4.6.71.73.00,

4.6.71.74.00, 4.6.71.75.00, 4.6.71.76.00, 4.6.71.77.00, 4.6.71.91.02,

4.6.90.71.00, 4.6.90.72.00, 4.6.90.73.00, 4.6.90.74.00, 4.6.90.75.00,

4.6.90.76.00, 4.6.90.77.00 e/ou 4.6.90.91.02, 4.6.91.7100, 4.6.91.72.00,

4.6.91.73.00, 4.6.91.74.00, 4.6.91.75.00, 4.6.91.76.00, 4.6.91.77.00,

4.6.91.91.02, que estão vinculadas às Mutações Patrimoniais Ativas.

� Os precatórios judiciais não pagos durante a execução do orçamento em que

tiverem sido incluídos deverão integrar a Dívida Consolidada (§ 7.°, art. 30 da Lei

Complementar nº 101/2000), assim como as operações de crédito de prazo

inferior a 12 meses que estejam inseridas no orçamento (§ 3.°, art. 29 da Lei

Complementar nº 101/2000).

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96

Dívida Fundada Externa

Neste item serão demonstradas as dívidas públicas externas, consolidada ou

fundada (por contratos) e a dívida pública mobiliária (em títulos).

A Dívida Fundada Externa Por Contrato ou Em Títulos se divide em:

� Encampação

� Outros Créditos

Para lançar os valores da Dívida Fundada Externa por Contrato ou Em Títulos

Na aba Passivo, selecionar a opção Encampação ou Outros Créditos na caixa de



� Órgão/Entidade: selecione o órgão a que se refere a obrigação a ser lançada.

� Número da Lei: informar o número da lei que autorizou a contratação da dívida.

� Data de Vigência: informar a data da vigência da lei.

� Favorecido: informar o nome do favorecido.

� Saldo Anterior: lançar o valor do passivo permanente do exercício anterior.

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97

� Emissão: se a opção for Encampação, o valor escriturado corresponderá às

dívidas passivas reconhecidas independentes da execução orçamentária do

exercício. Se a opção selecionada for Outros Créditos, o valor escriturado

refletirá as operações de crédito contabilizadas em receitas de capital.

� Atualização: atualizações monetárias das dívidas ocorridas no exercício, em

qualquer das hipóteses (Encampação ou Outros Créditos).

� Resgate: lançar os valores de amortizações empenhados no exercício.



Demonstrativos.




� Saldo Atual: Saldo Anterior + Emissão + Atualização – Resgate –

Cancelamento.

ATENÇÃO

� Emissão: se a opção selecionada for Encampação a emissão é vinculada às

variações passivas independentes da execução orçamentária. Justificar a

encampação no campo destinado a Considerações. Se a opção selecionada for

Outros Créditos, os valores escriturados devem refletir as operações de crédito

contabilizadas em receitas de capital; códigos maiores que 2120.00.00 e

menores que 2200.00.00 (vinculados às Variações Passivas, Mutações

Patrimoniais, Empréstimos Tomados).

� Atualização: vincula-se às Variações Passivas Independentes da Execução

Orçamentária, Encampação de Dívidas Passivas, para composição do saldo

patrimonial.

� Resgate: os valores escriturados devem corresponder às despesas de capital

empenhadas nos elementos 4.6.90.71.00, 4.6.90.72.00, 4.6.90.73.00,

4.6.90.74.00, 4.6.90.75.00, 4.6.90.76.00, 4.6.90.77.00 e/ou 4.6.90.91.02 que

estão vinculadas às Mutações Patrimoniais Ativas.

98

98



Demonstrativos.

Participações em Consórcios Públicos

Na aba Passivo / Passivo Permanente / Consórcio Público, selecionar a opção

Participações em Consórcios Públicos na caixa de listagem. A seguinte tela será

exibida:


� Descrição: identificar o consórcio.

� Saldo Anterior: informar o saldo da dívida do exercício anterior referente ao

investimento para participação no consórcio.

� Inscrição: informar o valor a pagar relativo a investimento realizado no consórcio

no exercício (os valores concernentes à manutenção do consórcio não compõem

este item).

� Atualização: informar a correção / atualização do exercício no valor a pagar

relativo ao investimento realizado no consórcio.

� Baixa: informar o valor da amortização da dívida do investimento realizado com o

consórcio.

� Cancelamento: informar o valor de cancelamento da dívida do investimento no

consórcio;

� Saldo atual: Saldo Anterior + Inscrição + Atualização – Baixa – Cancelamento.

99

99

Provisão Matemática Previdenciária do RPPS

Para lançar os valores da conta Provisão Matemática Previdenciária do RPPS

Na aba Passivo, selecionar a opção Passivo Permanente / Reservas

Matemáticas / Provisão Matemática Previdenciária na caixa de listagem. A



� Benefícios Concedidos: valor total dos benefícios previdenciários concedidos

no exercício anterior e no exercício atual.

� Benefícios a Conceder: valor total dos benefícios previdenciários lançados a

conceder no exercício anterior e no exercício atual.

� Reservas a Amortizar: valor total das reservas lançadas a amortizar no

exercício anterior e no exercício atual.


� Saldo/Exercício Anterior: Benefícios Concedidos/Exercício Anterior +

Benefícios a Conceder/Exercício Anterior – Reserva a Amortizar/Exercício

Anterior.

� Saldo/Exercício Atual: Benefícios Concedidos/Exercício Atual + Benefícios a

Conceder/Exercício Atual – Reserva a Amortizar/Exercício Atual.

� Saldo/Variação: Saldo Exercício Atual – Saldo Exercício Anterior.

� Variação: Exercício Atual – Exercício Anterior.

100

100

NOTA

Este item está disponível apenas para a prestação de contas do Executivo que

tenha informado ter regime previdenciário próprio na tela de identificação do órgão.

Passivo Compensado

Neste item serão demonstrados os atos da administração que não influenciam de

imediato o patrimônio, mas que, mediata ou indiretamente, possam vir a afetá-lo (art.

105, § 5.°, Lei nº 4320/64).

Para lançar os valores da conta Passivo Compensado

Na aba Passivo, selecionar a opção Passivo Compensado na caixa de listagem. A



� Descrição: identificação da conta.

� Saldo Anterior: lançar o valor existente no balanço patrimonial do exercício

anterior.

� Inscrição: lançar valor inscrito no exercício.

� Baixa: lançar valor da baixa no exercício.


� Saldo Atual: Saldo Anterior + Inscrição – Baixa.

101

101

Capítulo 9 Demonstrativos

A aba Demonstrativos se divide em:

� Aplicação de Recursos no Ensino Público:

� Anexo II – Gastos com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino.

� Anexo III – Fundeb: Recursos Recebidos e sua Aplicação.

� Anexo III A – Fundeb: Recursos do Exercício Anterior Aplicados no Exercício

Atual

� Despesas com Pessoal:

Deduções nos Gastos com Pessoal e IRRF.

� Aplicações Financeiras.

� Apuração de Receitas e Despesas Mensais.

� Demonstrativo de Evolução da Receita.

� Informações Sobre Operações de Crédito.

� Deduções na Receita para Apuração da Receita Corrente Líquida.

� Receitas Mensais com Operações de Crédito, Alienações, Convênios e Fundeb.

� Recursos Aplicados na Saúde.

� Remuneração de Agentes Políticos:

� Prefeito.

� Vice-Prefeito.

� Secretários.

� Outros Agentes Políticos.

� Resumo das Alienações de Bens.

� Demonstrativo de Justificativas dos Cancelamentos.

� Demonstrativo Anual das Contribuições à Previdência Própria.

� Demonstrativo da Assistência à Saúde do Servidor.

� Restos a Pagar Cancelados.

� Restos a Pagar não Processados nos Exercícios Anteriores Processados no

Exercício Atual.

� Restos a Pagar de Exercícios Anteriores – Contribuição Patronal da Previdência

Própria.

� Demonstrativo dos Recursos Recebidos de Multas de Trânsito.

� Demonstrativo de Restos a Pagar – Art. 42 – LRF

102

102

� Detalhamento dos Recolhimentos dos Órgãos e Entidades ao RPPS

� Demonstrativo dos Recursos Recebidos e sua Aplicação – Fundo Municipal de

Assistência Social – FMAS.

� Demonstrativo dos Recursos Oriundos da CIDE.

� Demonstrativo dos Recursos Repassados à(s) OSCIP(s)

� Demonstrativo dos Recursos Oriundos de Convênios e suas Aplicações.

� Demonstrativo dos Recursos Repassados ao(s) Consórcio(s) pelo Executivo

� Demonstrativo dos Precatórios.

Aplicação de Recursos no Ensino Público - Anexo II - Demonstrativo dos

Gastos com a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino

Neste item deverão ser lançadas as despesas apropriadas na Manutenção e

Desenvolvimento do Ensino Público, em cumprimento ao art. 212 da

Constituição Federal e Instrução Normativa deste Tribunal.

ATENÇÃO

� Este item só poderá ser preenchido após o lançamento das despesas, pois a

entrada de dados das subfunções e dos programas está vinculada à institucional

/funcional/programática utilizada na entrada de dados das despesas.

� Despesas efetuados na manutenção e desenvolvimento do ensino, em

conformidade com o estabelecido no art. 70, da Lei nº 9.394/96 e no art. 1º,

parágrafo único e seus incisos, da Lei nº 11.494/2007, na função 12, subfunções:

122, 272, 361, 365, 366 e 367.

� Não computar as despesas pagas com recursos oriundos de convênios.

� Não incluir os gastos efetuados com recursos vinculados ao Fundeb.

Para informar gastos com a manutenção e desenvolvimento do ensino

103

103

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Demonstrativo dos Gastos com a

Manutenção e Desenvolvimento do Ensino na caixa de listagem. A seguinte tela será

exibida:


� Subfunção: selecionar na caixa Subfunção a subfunção correspondente à

despesa que será lançada.

� Código programa: informar o código do programa correspondente à despesa.

� Despesa: lançar o valor da despesa apropriada no ensino correspondente à

subfunção e ao programa, de acordo com o art. 70 da Lei nº 9394/96.

� Contribuição ao Fundeb: o valor a ser demonstrado corresponde à contribuição

ao Fundeb contabilizado na conta 95.1721.01.02, menos o valor do Redutor

Financeiro do FPM;

104

104

� Receita Base de Cálculo conforme Lei Orgânica: informar o valor da receita

base de cálculo de aplicação na manutenção da educação básica, de acordo

com a determinação contida na Lei Orgânica Municipal.

� Percentual Mínimo conforme Lei Orgânica: informar o percentual mínimo de

aplicação na manutenção da educação básica estabelecido pela Lei Orgânica

Municipal.


� Total por Subfunção: soma dos valores dos programas lançados na subfunção.

� Subtotal: soma dos totais das subfunções.

� Total: Subtotal + Contribuição ao Fundeb.

� Valor Mínimo conforme Lei Orgânica: calculado pelo percentual mínimo de

aplicação conforme Lei Orgânica sobre a receita base de cálculo conforme Lei

Orgânica informados.

� Restos a Pagar não Processados nos Exercícios Anteriores Processados

no Exercício Atual: valor definido pelo campo Total MDE da tela Restos a

Pagar não Processados nos Exercícios Anteriores Processados no

Exercício Atual.

105

105

Anexo III - Fundeb: Recursos Recebidos e sua Aplicação

Neste item serão demonstrados os recursos recebidos do Fundeb e sua

correspondente aplicação. Só poderá ser preenchido após o lançamento das

despesas, pois a entrada de dados das subfunções e dos programas está vinculada

à Institucional/Funcional/Programática utilizada na entrada de dados das despesas.

Para informar recursos recebidos do Fundeb e sua aplicação

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Fundeb - Demonstrativo dos Recursos

Recebidos e sua Aplicação na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

106

106

107

107


� Recursos não aplicados no exercício anterior (§ 2º do art. 21, Lei

11.494/07): preencher com o valor não aplicado no exercício anterior.



� Código programa: informar o código do programa correspondente à

despesa.

� Programa: descrição do programa correspondente à despesa.

� Recurso: selecionar o recurso utilizado para realização da despesa.

� Valor Parcial: lançar o valor da despesa apropriada na educação básica

correspondente à subfunção e ao programa, de acordo com a lei

11.494/2007.

� Valor Aplicado (Gastos com Profissionais do Magistério da Educação

Básica): lançar as despesas com os profissionais do magistério em efetivo

exercício de suas atividades na educação básica.

� Saldos Bancários/Conta : selecionar, na caixa de listagem, o número da

conta vinculada do Fundeb.


� Transferências de Recursos do Fundo de Manutenção e

Desenvolvimento do Educação Básica e de Valorização dos

Profissionais da Educação - Fundeb: vinculado à conta de receita

1724.01.00.

� Transferências de Recursos da Complementação da União ao Fundo de

Manutenção e Desenvolvimento do Educação Básica e de Valorização

dos Profissionais da Educação - Fundeb: vinculado à conta de receita

1724.02.00.

� Rendimento de Aplicações Financeiras – Fundeb: vinculado à conta de

receita 1325.01.02.

� Restos a pagar não processados no Exercício Anterior Processados no

Exercício Atual: valor definido pelo campo Total Fundeb da tela Restos a


Exercício Atual.

108

108

Anexo III A - Recursos do Fundeb do Exercício Anterior Aplicados no Exercício

Atual

Neste item serão demonstrados os recursos recebidos do Fundeb no exercício

anterior e aplicados no exercício atual.

Para informar recursos recebidos do Fundeb e sua aplicação

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Recursos Recebidos do Fundeb do

exercício Anterior Aplicados no Exercício Atual na caixa de listagem. A seguinte tela

será exibida:



despesa que será lançada;

� Código do programa: informar o código do programa correspondente à

despesa;

� Programa: descrição do programa correspondente à despesa;

� Data: informar os meses da realização das despesas por programa;

� Despesas: informar o valor da despesa apropriada na educação básica.

109

109


� Total por subfunções: soma dos valores dos programas lançados na

subfunção;

� Total das subfunções: soma dos totais das subfunções.

Despesas com Pessoal

Para cumprimento do art. 19 da Lei Complementar 101/2000 e Instruções

Normativas 01 e 05/2001 do Tribunal de Contas, neste item serão informados os

valores que compõem as deduções para a apuração da despesa total com pessoal,

ocorridas no exercício.

� Deduções nos Gastos com Pessoal e IRRF.

Deduções nos Gastos com Pessoal e IRRF

Deverá ser demonstrada a apropriação de obrigações relativas a despesas com

inativos custeadas por contribuições dos segurados e por outros recursos dos

regimes próprios de previdência e, decorrentes de decisão judicial de período

anterior ao da apuração a que se refere o § 2º, art. 18, da Lei Complementar nº

101/2000, nos elementos apresentados no Demonstrativo dos Gastos com Pessoal

bem como os valores de imposto de renda retido na fonte, retidos sobre pagamentos

efetuados no exercício.

Para informar Deduções nos Gastos com Pessoal e IRRF

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Deduções nos Gastos com Pessoal

e IRRF na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

110

110


� Inativos e Pensionistas: lançar valor de despesas com inativos e pensionistas

custeados com a fonte tesouro e o município não possuir RPPS.

� Sentenças Judiciais Anteriores: lançar valor de despesas decorrentes de

decisão judicial que seja do período anterior ao da apuração, de acordo com o §

2º, art. 18, da Lei Complementar nº 101/2000.

� Informação referente ao IRRF sobre Rendimentos do Trabalho:

� IRRF sobre Folha de Pagamento: lançar valores do imposto de renda retido na

fonte incidente sobre as despesas com pessoal do Executivo (Administração

Direta + Indireta) e Legislativo.

� IRRF sobre Serviços de Terceiros: lançar valores do imposto de renda retido

na fonte incidente sobre pagamentos relativos a serviços de terceiros prestados

ao Executivo (Administração Direta + Indireta) e ao Legislativo.


� Município: total dos valores lançados para Executivo + Legislativo.

111

111

ATENÇÃO

Os valores informados nesta tela referentes a Inativos / Pensionistas e Sentenças

Judiciais Anteriores serão deduzidos do total das despesas com pessoal do

exercício, demonstradas no Anexo IV (Executivo municipal), em cumprimento à IN

05/2001.

Aplicações Financeiras

Neste item serão demonstrados os rendimentos auferidos com as aplicações

financeiras durante o exercício.

Para lançar os valores da Conta Aplicações Financeiras

Na aba Demonstrativos, selecionar Aplicações Financeiras na caixa de listagem.



� Mês: informar o mês em que o rendimento foi auferido.

� Código da Receita: selecionar, na caixa de listagem, o código em que ocorreu a

contabilização do rendimento.

� Conta Bancária: selecionar, na caixa de listagem, o número da conta bancária.

112

112

� Rendimento Bruto: lançar o valor do rendimento bruto.

� Imposto de Renda: lançar o valor do IR retido.

� IOF: lançar o valor do IOF retido.

� Outras Deduções: lançar o valor de outras deduções que tenham afetado o

rendimento líquido.


� Rendimento Líquido: Rendimento Bruto – Imposto de Renda – IOF – Outras

Deduções.

Apuração de Receitas e Despesas

Neste item será demonstrada a apuração mensal das receitas e das despesas

orçamentárias e extraorçamentárias.

Para informar a Apuração Mensal de Receitas e Despesas

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Apuração de Receitas e Despesas

Mensais. A seguinte tela será exibida:

113

113


� Saldo Inicial: lançar saldo existente no ativo financeiro do balanço patrimonial e

balanço financeiro do exercício anterior.

� Receita Orçamentária: lançar valor apurado de acordo com os balancetes

mensais do órgão.

� Receita Extraorçamentária: lançar valor apurado de acordo com os balancetes

mensais do órgão.

� Despesa Orçamentária: lançar valor apurado de acordo com os balancetes

mensais do órgão.

� Despesa Extraorçamentária: lançar valor apurado de acordo com os balancetes

mensais do órgão.


� Inscrição de Restos a Pagar: Restos a Pagar Processados + Restos a Pagar

Não Processados

� Saldo Apurado: Saldo Anterior + Receita Orçamentária + Receita

Extraorçamentária – Despesa Orçamentária – Despesa Extraorçamentária.

114

114

� Saldo inicial: o valor do mês de janeiro é vinculado do valor informado no campo

exercício anterior.

ATENÇÃO

� O saldo apurado deve refletir, mensalmente, os saldos existentes em caixa e em

bancos (extratos devidamente conciliados), e, no final do exercício, os saldos do

Balanço Financeiro e Ativo Financeiro do Balanço Patrimonial.

� O valor dos restos a pagar do exercício, calculado no campo Inscrição de

Restos a Pagar, deverá ser adicionado na receita extraorçamentária e na

despesa orçamentária do mês de dezembro, para que os valores demonstrados

sejam idênticos aos do Balanço Financeiro.

� Se houver repasse efetuado, através das contas de interferências financeiras,

este valor deve compor a coluna de Receita e Despesas Extraorçamentárias.

Demonstrativo da Dívida Consolidada Líquida

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Demonstrativo da Dívida

Consolidada Líquida na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:


� Dívida Consolidada ou Fundada: valor total do saldo atual do relatório de

consulta da dívida fundada interna; (deduzidos os valores referentes ao RPPS,

se houver).

115

115

� Deduções/Ativo Financeiro: valor do ativo financeiro do balanço patrimonial

(deduzidos os valores referentes ao RPPS). Procedimento válido seja pra

autarquia, seja pra fundo previdenciário.

� Restos a Pagar Processados: valor de todos os restos a pagar processados do

exercício atual e anteriores; (deduzidos os valores referentes ao RPPS).

� Subtotal: calculado como ativo financeiro menos os restos a pagar processados;

(se o resultado for negativo, o valor do campo é zero).

� Dívida Consolidada Líquida: calculado como dívida consolidada ou fundada

menos subtotal. (se o resultado for negativo, o valor do campo é zero).

Demonstrativo de Evolução da Receita

Neste item o órgão demonstrará a evolução da receita nos últimos três exercícios, a

arrecadada no exercício atual, a projeção para os dois exercícios seguintes e, no

primeiro campo de texto disponível, relatará os efeitos das alterações na legislação,

a variação do índice de preços, a metodologia de cálculo e as premissas utilizadas,

de acordo com o art. 12, da Lei Complementar nº 101/00.

Em seguida, evidenciará o desempenho da arrecadação em relação à previsão,

destacando as providências adotadas no âmbito da fiscalização das receitas e

combate à sonegação, as ações de recuperação de créditos nas instâncias

administrativa e judicial, bem como as demais medidas para o incremento das

receitas tributárias e de contribuições, de acordo com o art. 13 c/c o art. 58, da Lei

Complementar nº 101/00.

Para demonstrar a evolução da receita

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Demonstrativo da Evolução da

Receita na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

116

116

Os campos abaixo deverão ser preenchidos do exercício de 2009 ao exercício

de 2014:

� Receitas Correntes: valor total das receitas correntes arrecadadas no município

nos últimos três exercícios, no exercício atual e o valor projetado para os

próximos dois exercícios.

� Receitas de Capital: valor total das receitas de capital arrecadadas no município

nos últimos três exercícios, no exercício atual e o valor projetado para os

próximos dois exercícios.

� Dedução das Receitas: valor total das deduções das receitas.


� Total: Receita Corrente + Receita de Capital - Dedução Fundeb.

Informações Sobre Operações de Crédito

Neste item, para cumprimento do disposto no art. 21, inciso IV, da Resolução nº

43/2001, do Senado Federal, será informado se houve contratação de operação de

crédito junto a instituição financeira que não tenha atendido às condições e limites

estabelecidos pela Lei Complementar nº 101/2000, e, em caso afirmativo, as

medidas adotadas com base no art. 33, da referida Lei, quais sejam, cancelamento,

amortização ou constituição de reserva, bem como, se houve realização de

operações de crédito vedadas pelo seu art. 37: captação de recursos a título de

antecipação de receita de tributo ou contribuição cujo fato gerador ainda não tenha

117

117

ocorrido, sem prejuízo do disposto no § 7º, do art. 150 da Constituição Federal;

recebimento antecipado de valores de empresa em que detenha, direta ou

indiretamente, a maioria do capital social com direito a voto, salvo lucros e

dividendos, na forma da legislação; assunção direta de compromisso, confissão de

dívida ou operação assemelhada, com fornecedor de bens, mercadorias ou serviços,

mediante emissão, aceite ou aval de título de crédito, não se aplicando esta vedação

a empresas estatais dependentes, e/ou, assunção de obrigação com fornecedores

de bens e serviços, sem autorização orçamentária, para pagamento a posteriori.

Para informar sobre Operações de Crédito do Município

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Informações sobre Operações de

Crédito na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

118

118

Os campos SIM e NÃO deverão ser selecionados, de acordo com a situação do

órgão.

Em caso afirmativo, o órgão prestará as informações solicitadas no item.

Deduções na Receita para Apuração da Receita Corrente Líquida

Neste item deverá ser informado, caso tenha havido, o valor da contribuição dos

servidores para o sistema próprio de previdência, receita de compensação entre

regimes de previdência e/ou Outras Duplicidades, que serão deduzidos da receita do

município, no Demonstrativo de Gastos com Pessoal, Anexo IV, para apuração

da receita corrente líquida – RCL, de acordo com o art. 2º, IV, c, da Lei

Complementar nº 101/00, de 04/05/2000.

Para informar as Deduções na Receita

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Deduções na Receita para Apuração

da Receita Corrente Líquida na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

O campo Receitas Correntes Intraorçamentárias e os campos relativos aos códigos

de receita estão vinculados à entrada de dados.

O campo Outras Receitas Correntes Dedutíveis, deverá ser preenchido:

� Código Receita: inserir o código da receita a ser deduzida.

119

119

� Descrição: preenchido pelo Sistema

� Valor: lançar o valor correspondente ao código da receita arrecadada.



ATENÇÃO

� O Repasse Patronal ao RPPS, efetuado através da modalidade de aplicação

91(3.1.91.13.00), é contabilizado como uma receita intraorçamentária no RPPS

(7.2.10.29.01.) e é automaticamente vinculado para o campo “Receitas Correntes

Intraorçamentárias”.

Receitas Mensais com Operações de Crédito, Alienações, Convênios e Fundeb

Neste item serão demonstradas as receitas mensais arrecadadas com operações de

crédito, alienações de bens, convênios e recursos recebidos do Fundeb, bem como,

respectivamente, a codificação utilizada para a apropriação das receitas nele

demonstradas.

Para informar Receitas Mensais com Operações de Crédito, Alienações,

Convênios e Fundeb

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Receitas Mensais com Operações

de Crédito, Alienações, Convênios e Fundeb na caixa de listagem. A seguinte tela

será exibida:

120

120

Os campos abaixo deverão ser preenchidos do mês de janeiro ao mês de

dezembro:

� Operações de Crédito: lançar o valor da receita com operações de crédito, mês

a mês.

� Alienação de Bens Móveis/Imóveis: lançar o valor da receita com alienação de

bens móveis/imóveis, mês a mês.

� Decorrentes de Convênio: lançar o valor da receita decorrente de convênios,

mês a mês.

� Recursos Recebidos do Fundeb: lançar o valor da receita com recursos do

Fundeb, mês a mês.

� Códigos de Apropriação de Receitas: cadastrar a codificação referente às

receitas demonstradas.

Para cadastrar um código de Apropriação de Receitas

Na tela Receitas Mensais com Operações de Crédito, Alienações, Convênios e

Fundeb, clicar no botão Incluir. A seguinte tela será exibida:

121

121

Selecionar na caixa de listagem Tipo da Receita o tipo da receita: Operações de

Crédito, Alienação de Bens Móveis e Imóveis, Decorrente de Convênio ou

Recursos Recebidos do Fundeb.

Selecionar na caixa de listagem Código de Receita a codificação de receita

utilizada para a apropriação das receitas demonstradas na tela Receitas Mensais

com Operações de Crédito, Alienações, Convênios e Fundeb.

Clicar no botão Incluir.

ATENÇÃO

� A não demonstração, pela prefeitura, dos recursos recebidos do Fundeb

impossibilitará a geração da mídia de entrega e o envio on-line da prestação de

contas.

Aplicação de Recursos na Saúde

Neste item a prefeitura demonstrará os gastos efetuados nas ações e serviços

públicos de saúde, apropriados na função 10, subfunções 122, 272, 301, 302, 303,

304, 305 e 306, em cumprimento à Emenda Constitucional nº 29, de 13/09/2000.

Para informar Gastos com Saúde

ATENÇÃO

� Não computar as despesas pagas com recursos oriundos de convênios, pois a

base de cálculo é o produto da arrecadação dos impostos a que se refere o art.

122

122

156 e dos recursos de que tratam os artigos 158 e 159, inciso I, alínea b e

parágrafo 3º, da Constituição Federal.

� Todos os lançamentos referentes às subfunções e aos seus respectivos

programas, deverão ser registrados na entrada de dados de despesas, na função

10, conforme descrito no capítulo Despesas deste manual.

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Recursos Aplicados na Saúde na

caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:




� Código programa: informar o código do programa correspondente à despesa

efetivamente realizada e apropriada nas ações e serviços públicos de saúde.

� Programa: descrição do programa correspondente à despesa.

� Despesa: lançar o valor da despesa apropriada nas ações e serviços públicos de

saúde, correspondente à subfunção e ao programa selecionados.


123

123

� Soma das subfunções: total dos recursos apropriados na saúde, por subfunção;

� Restos a Pagar não Processados nos Exercícios Anteriores Processados

no Exercício Atual: valor definido pelo campo Total Saúde da tela Restos a


Exercício Atual.

� Total Geral: Soma das Subfunções + Restos a Pagar não Processados nos

exercícios anteriores processados no exercício atual.

Remuneração de Agentes Políticos

Neste item serão informados os pagamentos relativos a subsídios, diferenças pagas,

e outros pagamentos efetuados aos agentes políticos do município, individualizados.

Prefeito e Vice-Prefeito

Para informar subsídio de prefeito e vice-prefeito

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Remuneração de Agentes Políticos.

Ao clicar na aba Prefeito e Vice-Prefeito, a seguinte tela será exibida:

124

124


� Lei fixadora nº.: informar o número da lei que estabeleceu o valor do subsídio.

� Data: informar a data da lei fixadora do subsídio.

� Balancete Mês de Pagamento: informar mês do pagamento.

� Subsídio:

� Mês: informar mês de referência do subsídio.

� Valor: informar valor do subsídio.

� Diferença Paga:

� Mês: informar mês de referência do pagamento de diferença.

� Valor: lançar valor da diferença paga.



ATENÇÃO

Caso o vice-prefeito não seja remunerado é necessário que esta tela seja

preenchida com o número e data do dispositivo legal. Um mês deverá ser

selecionando e deve-se efetuar uma consideração de que o mesmo não recebe

remuneração.

125

125

Secretários

Para cadastrar secretários

Na tela de Remuneração de Agentes Políticos, aba Secretários, clicar no botão

NOVO. A seguinte tela será exibida:


� Nome: informar o nome do secretário.

� Cargo: informar o título do cargo do secretário.

Para informar subsídio de secretários

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Remuneração de Agentes Políticos.

Ao clicar na aba Secretários, a seguinte tela será exibida:

126

126


� Nome/Cargo: escolher na caixa de listagem o nome/cargo do secretário do

executivo municipal. Caso o nome/cargo ainda não se encontre na lista, clicar no

botão NOVO para efetuar o cadastro.

� Balancete Mês de Pagamento: informar mês do pagamento.

� Subsídio:

� Mês: informar mês de referência do subsídio.

� Valor: informar valor do subsídio.

� Outros Pagamentos:

� Mês: informar mês de referência de outros encargos

� Valor: lançar valor de outros encargos.


• Mês: informar mês de referência do pagamento de diferença.

• Valor: lançar valor da diferença paga.




� Total: Valor Subsídio + Valor Outros Pagamentos + Valor Diferença Paga.

127

127

Outros Agentes Políticos

Para cadastrar Outros Agentes Políticos

Na tela de Remuneração de Agentes Políticos, aba Outros Agentes Políticos,

clicar no botão NOVO. A seguinte tela será exibida:

O campo abaixo deverá ser preenchido:

� Cargo dos Agentes Políticos: informar o título do cargo do agente político.

Para informar subsídio de Outros Agentes Políticos

Ao selecionar a opção Outros Agentes Políticos, a seguinte tela será exibida:

128

128


� Agente Político: escolher na caixa de listagem o cargo a que se refere o

subsídio. Caso o cargo ainda não se encontre na lista, clicar no botão NOVO

para efetuar o cadastro.

� Balancete Mês de Pagamento: informar o mês do pagamento.

� Subsídio:

� Mês: informar o mês de referência do subsídio.

� Valor: informar o valor do subsídio.

� Outros: especificar natureza do encargo no campo Considerações.

� Mês: informar o mês de referência de outros encargos.

� Valor: informar o valor referente a outros encargos.


� Mês: informar o mês de referência do pagamento de diferença.

� Valor: lançar valor da diferença paga.




� Total: Valor Subsídio + Valor Outros + Valor Diferença Paga.

129

129

� ATENÇÃO

Não lançar vereadores nesta tela.

Resumo das Alienações de Bens

Neste item deverão ser informados os valores referentes aos recursos oriundos de

alienações de bens e às despesas de capital realizadas com estes recursos, em

cumprimento do art. 50, VI, da lei Complementar nº 101/00.

Para preencher o Resumo das Alienações de Bens

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Resumo das Alienações de Bens na


130

130


� Despesa de Capital Realizada com Recursos de Alienações de Bens:

informar o valor da despesa de capital que foi realizada com recursos oriundos

de alienações de bens.

� Saldo anterior de bancos: informar o valor do saldo bancário existente no final

do exercício anterior.

� Rendimento de aplicações financeiras: informar o rendimento de aplicações

financeiras auferidos no exercício.

� Saldos bancários: informar os campos abaixo, conforme solicitado:

131

131

� Conta: selecionar número da conta que tenha movimentado recursos com

alienação de vens.


� Saldo bancário anterior: informa o valor do saldo anterior.

� Saldo bancário atual: informa o valor do saldo bancário existente no fim do

exercício.

� Recursos Oriundos de Alienações de Bens: Calculado como o valor

arrecadado nas contas de receita no intervalo maiores que 2210.00.00 e

menores que 2211.00.00 + contas no intervalo maior ou igual a 2214.00.00 e

menores ou iguais a 2230.00.00.

� Saldo das operações: recursos oriundos de alienações – despesa de capital

realizado.

Demonstrativo de Justificativas dos Cancelamentos

Neste item o órgão apresentará as justificativas por cancelamentos, caso ocorra, em:

Devedores Diversos, Dívida Ativa, Outros Créditos, Dívida Flutuante (Restos a Pagar

de Exercícios Anteriores, Serviços da Dívida a Pagar, Depósitos, Débitos de

Tesouraria e Outras Operações) e Dívida Fundada.

Para informar Justificativas por Cancelamentos

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Demonstrativo de Justificativa dos

Cancelamentos na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

132

132


� Dispositivo Legal: selecionar o dispositivo legal que ampara o cancelamento,

“Lei” ou “Decreto”.

� Histórico/Exercício: campo de preenchimento obrigatório, onde devem ser

apresentados os motivos fundamentadores do cancelamento, o número da lei ou

do decreto selecionado em “Dispositivo Legal” e o exercício de origem a que se

refere o valor cancelado.


� Título: calculado a partir da entrada de dados de Devedores Diversos, Dívida

Ativa, Outros Créditos, Dívida Flutuante (Restos a Pagar de Exercícios

Anteriores, Serviços da Dívida a Pagar, Depósitos, Débitos de Tesouraria e

Outras Operações) e Dívida Fundada, onde tenha ocorrido lançamento de

cancelamento.

� Valor: calculado a partir da célula da entrada de dados onde tenha ocorrido

lançamento de cancelamento.

133

133

Demonstrativo de Recursos Repassados à(s) OSCIP(s)

Este item está disponível apenas para a prestação de contas que tenha

informado que o município firmou parceria com OSCIP, na tela de identificação

do órgão.

Para informar os Recursos Repassados à(s) OSCIP(s)

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Demonstrativo de Recursos

Repassados à(s) OSCIP(s) na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

134

134

No Demonstrativo de Recursos Repassados à(s) Oscip(s), selecionar a aba

Recursos Repassados.


� Identificação da OSCIP: informar o nome da entidade beneficiária do

repasse;

� CNPJ: informar o nº de CNPJ.

� Valor Repassado: informar o valor repassado à OSCIP

No Demonstrativo de Recursos Repassados à(s) Oscip(s), selecionar a aba

Classificação da Despesa.


� Recursos Repassados: Selecionar a Oscip já cadastrada.

� Classificação da Despesa: Informar a classificação ( Institucional Funcional

Programática completa, incluindo zeros quando não houver subunidades e/ou

detalhamento da ação)

� Objeto: informar o objetivo social da OSCIP

Demonstrativo Anual de Contribuição à Previdência Própria

Este item está disponível apenas para a prestação de contas na qual tenha sido

informado possuir regime previdenciário próprio, na tela de identificação do órgão.

O órgão/entidade demonstrará os valores da contribuição patronal e dos segurados,

referentes ao exercício atual e aos exercícios anteriores, devidos ao regime próprio

de previdência.

Para informar Contribuições Previdenciárias

135

135

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Demonstrativo Anual de

Contribuição à Previdência Própria na caixa de listagem.

No Demonstrativo Anual de Contribuições à Previdência Própria ao selecionar a

aba de Contribuição Patronal – Exercício Atual.


� Órgão/Entidade: selecionar o órgão/entidade contribuinte da obrigação patronal;

� Operação: selecionar a opção correspondente à contribuição patronal realizada:

� Orçamentária: “Modalidade de Aplicação 91 – Aplicação Direta Decorrente de

Operação entre Órgãos, Fundos e Entidades Integrantes dos Orçamentos Fiscal

e da Seguridade Social”, atendendo à Portaria Interministerial nº 688/2005;

� Interferência: caso o município tenha utilizado as contas de “Interferências

Financeiras” (Demonstrativo dos Repasses Recebidos/Concedidos), em

desobediência à Portaria 688/2005.

� Contribuições Devidas: informar o valor individual por órgão/entidade

(Prefeitura, Câmara, Fundo Previdenciário, Entidade da Administração Indireta),

da contribuição patronal referente ao exercício atual;

� Atualização: informar o valor individual da atualização monetária, referente ao

exercício atual;

136

136

� Recolhimento Realizado: informar o valor individual do recolhimento

efetivamente realizado no exercício atual.

� Cancelamento: informar o valor individual do cancelamento no exercício atual e

justificá-lo no campo de considerações;

� Restos a Pagar: informar os valores individuais da contribuição patronal inscritos

em restos no exercício;

� Considerações: Prestar demais informações adicionais existentes.


� Saldo atual (Prefeitura/Câmara/Fundo Previdenciário/Entidades): Contribuições

Devidas + Atualização - Recolhimento Realizado – Cancelamento.

ATENÇÃO

É importante ressaltar que a contribuição à previdência própria foi permitida por meio

das contas de interferências financeiras somente até o exercício de 2006, nos

termos da Portaria Interministerial nº 688, de 14 de outubro de 2005. A partir do

exercício de 2007 é obrigatória a utilização da Modalidade de Aplicação 91 –

Aplicação Direta Decorrente de Operação entre Órgãos, Fundos e Entidades

Integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, nos termos da Portaria

Interministerial nº 338, de 26 de abril de 2006.


aba de Contribuição Patronal – Exercícios Anteriores, a seguinte tela será

exibida:

137

137


� Saldo Anterior: informar o valor do saldo anterior da contribuição previdenciária

patronal devido ao RPPS, referente a exercícios anteriores, individualizado por

órgão/entidade (Prefeitura, Câmara, Fundo Previdenciário, Entidade da

Administração Indireta);

� Atualização: informar o valor individual da atualização monetária referente a

exercícios anteriores;


efetivamente realizado no exercício, referente a exercícios anteriores;

� Cancelamento: informar o valor individual do cancelamento referente a

exercícios anteriores e justificá-lo no campo de considerações;

� Restos a Pagar: informar os valores individuais de restos a pagar referente a

exercícios anteriores.



� Saldo Atual (Prefeitura/Câmara/Fundo Previdenciário /Entidades): saldo

anterior + atualização - recolhimento realizado - cancelamento.


aba de Contribuição Segurados – Exercício Atual, a seguinte tela será exibida:

138

138


� Contribuições Devidas: informar o valor individual por órgão/entidade

(Prefeitura, Câmara, Fundo Previdenciário, Entidade da Administração Indireta),

da contribuição dos segurados, devido ao RPPS, referente ao exercício atual;

� Atualização: informar o valor individual da atualização monetária referente ao

exercício atual;


efetivamente realizado no exercício atual;

� Cancelamento: informar o valor individual do cancelamento no exercício atual e

justificá-lo no campo de considerações;

� Considerações: Prestar informações adicionais.


aba de Contribuição Segurados – Exercícios Anteriores, a seguinte tela será

exibida:

139

139


� Saldo Anterior: informar o valor do saldo anterior, individualizado por

órgão/entidade (Prefeitura, Câmara, Fundo Previdenciário, Entidade da

Administração Indireta), da contribuição dos segurados referente a exercícios

anteriores;

� Atualização: informar o valor individual da atualização monetária referente a

exercícios anteriores;


efetivamente realizado referente a exercícios anteriores;

� Cancelamento: informar o valor individual do cancelamento referente a

exercícios anteriores e justificá-lo no campo de considerações;


� Resgate: Informar se ocorreu resgate relativo a valores da previdência própria na

dívida fundada, especificando-os com os devidos esclarecimentos.

� Valor Anual Folha de Pagamento: informar o valor anual da folha de

pagamento dos servidores vinculados ao RPPS do Município.

140

140

ATENÇÃO

� Se algum dos campos referente a contribuições devidas, patronal ou contribuição

segurados do exercício e o saldo atual for igual a zero, como também se houver

valor cancelado no exercício, é necessária a apresentação das justificativas no

campo Considerações.

Demonstrativo da Assistência à Saúde do Servidor

Para informar os valores da Assistência à Saúde do Servidor

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Assistência à Saúde do Servidor na



� Identificação do órgão repassador: selecionar o órgão;

141

141

� Valor da contribuição para o custeio da saúde: informar o valor da

contribuição;

� Elemento de despesa empenhado: selecionar o empenho correspondente à

despesa lançada;

� Disponibilidade financeira: informar o valor das disponibilidades financeiras

existentes no fim do exercício;

� Demais ativos financeiros: informar o valor dos demais ativos financeiros;

� Restos a Pagar Processados no Exercício Atual: informar o valor dos

restos a pagar processados inscritos no exercício;

� Restos a pagar Processados em Exercícios Anteriores: informar o valor

do saldo dos restos a pagar processados em exercícios anteriores;

� Restos a Pagar não Processados no Exercício Atual: informar o valor dos

restos a pagar não processados inscritos no exercício;

� Restos a Pagar não Processados em exercícios Anteriores: informar o

valor do saldo dos restos a pagar não processados em exercícios anteriores.

� Considerações: deverão ser registradas neste campo todas as informações


ATENÇÃO

Esta tela é habilitada apenas para os municípios que informarem na tela

Dados Cadastrais que possuem assistência a saúde do servidor vinculada ao

regime de previdência próprio.

Restos a Pagar Cancelados

Neste item o Executivo municipal demonstrará os valores de restos a pagar de

exercícios anteriores cancelados no exercício atual.

Para informar Restos a Pagar Cancelados

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Restos a Pagar Cancelados na caixa

de listagem. A seguinte tela será exibida:

142

142

Os campos abaixo deverão ser preenchidos, para cada empenho de exercício

anterior, inscrito em restos a pagar, cancelado no exercício atual:

� Exercício: informar o exercício em que ocorreu a inscrição em restos a pagar;

� Número do Empenho: informar o número da nota de empenho da despesa;

� Classificação: informar a Funcional / Programática correspondente à

despesa cancelada:

Para exercícios anteriores a 2002 deve ser lançado a função e o elemento

da despesa acrescido de 00.

Exemplo: 03.3.1.2.0.00 (Administração e Planejamento / Material de Consumo).

Para exercícios a partir de 2002 deve ser lançado a função, subfunção e o

elemento da despesa.

� Exemplo: 04.122.3190.30.00 (Administração / Administração Geral / Material

de Consumo).

� Valor: lançar o valor do resto a pagar cancelado.

Restos a Pagar não Processados nos Exercícios Anteriores processados no

exercício atual das Funções 10-Saúde e 12-Educação

Este item está disponível apenas para a prestação de contas de prefeitura.

143

143

Para informar Restos a Pagar não processados nos Exercícios Anteriores

Processados no Exercício Atual

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Restos a Pagar não Processados

nos Exercícios Anteriores Processados no Exercício Atual na caixa de listagem.



� Exercício: selecionar o exercício;


� Subfunção: selecionar a subfunção correspondente à despesa que será

lançada;

� Elemento: selecionar o elemento correspondente à despesa que será

lançada;

� Aplicação: selecionar o tipo de aplicação – se gasto com Fundeb,

manutenção e desenvolvimento do ensino ou saúde;

� Valor: informar o valor da despesa processada.

144

144


� Total MDE

� Total Fundeb

� Total Saúde

ATENÇÃO

� Os restos a pagar não processados, inscritos a partir do exercício de

2008, serão considerados na manutenção e desenvolvimento do

ensino no exercício em que forem processados, conforme IN 13/2008.

� Os restos a pagar não processados, inscritos a partir do exercício de

2009, serão considerados na Saúde no exercício em que forem

processados.

Restos a Pagar de Exercícios Anteriores - Contribuição Patronal à Previdência

Própria

Este item está disponível apenas para a prestação de contas de prefeitura que tenha

informado possuir regime previdenciário próprio na tela de identificação do órgão.

O Executivo municipal demonstrará os restos a pagar de exercícios anteriores pagos

no exercício atual, relativos à contribuição patronal à previdência própria.

Para informar Restos a Pagar de Exercícios Anteriores – Contribuição Patronal

pagos no exercício atual

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Restos a Pagar de Exercícios

Anteriores - Contribuição Patronal da Previdência Própria na caixa de listagem.


145

145

Os campos abaixo deverão ser preenchidos, para cada empenho de exercício

anterior pago:

� Exercício: informar o ano em que ocorreu a inscrição em restos a pagar;


� Classificação: informar a Institucional / Funcional / Programática correspondente

à despesa paga;

� Valor Pago: lançar o valor do pagamento efetuado.

Demonstrativo dos Recursos Recebidos de Multas de Trânsito

Neste item o Executivo municipal demonstrará as despesas realizadas com os

recursos de multas de trânsito, face ao disposto na lei nº 9.503/97 (Código Brasileiro

de Trânsito - artigo 320).

Para informar Recursos Recebidos de Multas de Trânsito

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Demonstrativo dos Recursos

Recebidos de Multas de Trânsito na caixa de listagem. A seguinte tela será

exibida:

Demonstrativo

146

146


� Saldo Anterior na conta Bancos: informar o saldo relativo a multas de trânsito

existente na conta bancos, referente a exercícios anteriores;

� Despesas Realizadas com Recursos de Multas de Trânsito: valor total de

despesas realizadas no exercício com recursos de multas de trânsito.

147

147


� Recursos Oriundos de Multas de Trânsito: valor total da conta de receita de

código 1919.15.00.

� Rendimentos de Aplicações Financeiras: informar os valores de rendimentos

de aplicações financeiras obtidos com os recursos de multa de trânsito.

� Saldo das Operações: Recursos Oriundos de Multas de Trânsito + Saldo

Anterior na conta Bancos - Despesas Realizadas com Recursos de Multas de

Trânsito.

� Saldos bancários: selecionar a conta utilizada para registro dos recursos

recebidos de multas de trânsito

� Considerações: Prestar esclarecimentos adicionais, caso existentes.

148

148

Demonstrativo de Restos a Pagar – Art. 42 – LRF

Neste item serão demonstrados os valores concernentes aos restos a pagar bem

como o valor das disponibilidades para fins de atendimento ao artigo 42 da LRF.

Para preenchimento desta tela, selecionar na aba Demonstrativos, a opção

Demonstrativo dos Restos a Pagar – Art. 42 – LRF na caixa de listagem. A



Município Consolidado / Recursos Vinculados: registrar o valor dos recursos

vinculados para cada linha do campo Descrição.

Município Consolidado / Recursos Não Vinculados: registrar o valor dos recursos

não vinculados para cada linha do campo Descrição.

Total: calculado pelo Sistema.

Prefeitura / Recursos Vinculados: registrar o valor dos recursos vinculados para cada

linha do campo Descrição.

Prefeitura / Recursos Não Vinculados: registrar o valor dos recursos não vinculados

para cada linha do campo Descrição.

Total: calculado pelo Sistema.

149

149

Detalhamento dos Recolhimentos dos Órgãos e Entidades ao RPPS

Neste item deverá ser detalhado o valor do recolhimento dos órgãos e entidades ao

RPPS.

Para preenchimento desta tela, selecionar na aba Demonstrativos a opção

Detalhamento dos Recolhimentos dos Órgãos e Entidades ao RPPS na caixa de



Órgão / Entidade: Selecionar o órgão / entidade a ser preenchida.

Exercício Anterior: Para cada código relacionado, preencher com o valor

arrecadado referente a contribuição do exercício anterior do órgão / entidade

selecionada.

150

150

Exercício Atual: Para cada código relacionado, preencher com o valor arrecadado

referente a contribuição do exercício atual do órgão / entidade selecionada.

Total: este campo é calculado automaticamente e totalizando o valores das

contribuições da entrada de dados da receita.

Demonstrativo dos Recursos Recebidos e sua Aplicação – Fundo Municipal de

Assistência Social (FMAS)

Para informar os recursos recebidos do FMAS e sua Aplicação

Na aba Demonstrativos, selecionar a opção Demonstrativo dos recursos

recebidos e sua aplicação - FMAS na caixa de listagem. A seguinte tela será

exibida:


� Transferências: selecionar o código da receita e informar o valor recebido;

� Rendimentos de Aplicações Financeiras: selecionar o código da receita e

informar o valor do rendimento de aplicações;

151

151

� Recursos Alocados pelo Município: informar o valor dos recursos alocados;

� Total do item 1: campo calculado: total das transferências + total de rendimentos

de aplicações financeiras + recursos alocados pelo município.

� Aplicação do FMAS: selecionar as subfunções (122, 241, 242, 243, 244) e

informar os valores aplicados

� Total Despesa: campo calculado; somatório dos valores lançados para cada

subfunção.

� Total do item 02: campo calculado; somatório dos valores lançados nas

subfunções.

� Saldos Bancários

� Conta: selecionar a conta utilizada para registro dos recursos recebidos pelo

FMAS

� Saldo Anterior: Calculado com o valor do saldo anterior referente a conta

selecionada

� Saldo Atual: Calculado com o valor do saldo atual referente a conta selecionada

� Campos Totais: calculados



ATENÇÃO

Esta tela é habilitada apenas para os municípios que informam na tela Dados

Cadastrais possuir Fundo Municipal de Assistência Social

Demonstrativo dos Recursos Oriundos da CIDE

Neste item o Executivo municipal demonstrará as despesas realizadas com os

recursos da Cota Parte da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico, face

ao disposto nas leis federais nºs 10.336, de 19/12/2001 e 10.886, de 4/5/2004.

Para informar Recursos Oriundos da CIDE


Oriundos da CIDE na caixa de listagem. A seguinte tela será exibida:

152

152


� Saldo Anterior na conta Bancos: informar o saldo relativo a receitas da CIDE

existente na conta bancos, referente a exercícios anteriores;

� Rendimentos de Aplicações Financeiras: informar o valor dos rendimentos de

aplicações financeiras obtidos com os recursos da CIDE .

� Despesas Realizadas com Recursos da CIDE: valor total de despesas

realizadas no exercício com recursos da CIDE.

153

153


� Cota Parte da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico: valor

total da conta de receita de código 1722.01.13.

� Subtotal: cota-parte da contribuição de intervenção no domínio econômico +

rendimentos de aplicações financeiras;

� Saldo das Operações: subtotal + saldo anterior na conta bancos - despesas

realizadas com recursos da CIDE;

Saldo Bancário: selecionar a conta utilizada para registro dos recursos

recebidos da CIDE

� Considerações: prestar esclarecimentos adicionais, caso existentes.

Demonstrativo dos Recursos oriundos de Convênios e suas Aplicações

Para informar os recursos de convênios

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Demonstrativo dos Recursos de

Convênios e sua Aplicação.

154

154

Na aba Convênios Firmados no Exercício, os campos abaixo deverão ser

preenchidos:

� Código: selecionar o código referente ao convênio;

� Concedente: informar o concedente. Por exemplo: SUS, FNDE, PNAE,

FNDE, PNAT, SETOP, convênio PETI bolsa, convênio drenagem pluvial, etc.

� Objeto: informar o objeto do convênio. Por exemplo: pavimentação de ruas,

saneamento, transporte escolar, construção de escolar, merenda escolar,

etc.;

� Valor Recebido: informar o valor recebido do convênio firmado;

� Valor da Contrapartida utilizada: informar o valor da contrapartida utilizada;

� Rendimento de Aplicação Financeira: informar o valor do rendimento para

cada código de recurso selecionado;

� Considerações: prestar demais informações adicionais existentes.

Na aba Convênios Firmados em Exercícios Anteriores, os campos abaixo

deverão ser preenchidos:

� Código: informar o código referente ao convênio;

� Concedente: informar o concedente. Por exemplo: SUS, FNDE, PNAE,

FNDE, PNAT, SETOP, convênio PETI bolsa, convênio de pavimentação

asfáltica, convênio drenagem pluvial, etc.

� Objeto: informar o objeto do convênio. Por exemplo: pavimentação de ruas,

saneamento, transporte escolar, construção de escolar, merenda escolar,

etc.;

� Valor recebido neste exercício: informar somente a parcela recebida neste

exercício, referente ao convênio firmado em exercício(s) anterior(es). Não

incluir neste campo valores referentes a saldos anteriores;

� Valor da Contrapartida utilizada: informar o valor da contrapartida utilizada

neste exercício;

� Rendimento de Aplicação Financeira: informar o valor do rendimento de

aplicação financeira apurado para este convênio neste exercício;


155

155

Na aba Aplicação, os campos abaixo deverão ser preenchidos:

� Código do Recurso: selecionar o código do recurso;

� Função / Subfunção / Código do programa: campos selecionados;

� Valor da Aplicação: informar o valor da aplicação relativamente aos códigos

selecionados.


Na aba Saldos Bancários, os campos abaixo deverão ser preenchidos:

� Código do Recurso: selecionar o código do recurso;

� Saldos Bancários/conta: selecionar a conta bancária específica para cada

código de recurso selecionado;

� Saldos Bancários/Saldo Anterior: informar o saldo em 31/12/2011 para o

convênio especificado;

� Saldos Bancários/Saldo Atual: informar o saldo em 31/12/2012 para o

convênio especificado;


Demonstrativo dos Recursos Repassados ao(s) Consórcios(s) pelo Executivo

Para informar os recursos repassados aos consórcios


Repassados ao(s) Consórcios(s) pelo Executivo, na caixa de listagem. A


156

156


� Identificação do Consórcio: informar o nome da entidade beneficiária do

repasse;

� CNPJ: informar o nº do CNPJ ;

� Valor do Repasse: informar o valor do repasse efetuado ao Consórcio;

� % de Participação no Consórcio: informar o percentual de participação no

Consórcio;


Este item está disponível apenas para a prestação de contas que tenha

informado que o município participa de Consórcio Público, na tela de

identificação do órgão.

157

157

Demonstrativo dos Precatórios

Por meio deste item será demonstrado o relatório físico-financeiro dos precatórios da

administração direta e indireta dos:

� Precatórios Aguardando Inclusão em Orçamento

� Precatórios Empenhados e Não Pagos.

Para informar Precatórios

Na aba Demonstrativos selecionar a opção Demonstrativo dos Precatórios na


Selecionar a opção Precatórios Aguardando Inclusão em Orçamento.


� Reclamantes: nome dos reclamantes;

� Número: número do precatório;

� Data: data do precatório;

� Tipo: tipo do precatório;

� Valor: valor do precatório.


� Total: Total dos valores dos precatórios aguardando inclusão no orçamento.

158

158

Selecionar a opção Precatórios Empenhados e Não Pagos.


� Reclamantes: nome dos reclamantes;

� Número: número do precatório;

� Data: data do precatório;

� Tipo: tipo do precatório;

� Classificação Orçamentária: informar a institucional / funcional / programática

correspondente ao precatório empenhado e não pago;

� Nº nota de empenho: informar o número da nota de empenho;

� Data: data da nota de empenho;

� Valor: valor do precatório empenhado e não pago.


� Total: Total dos valores dos precatórios empenhados e não pagos.

159

159

Capítulo 10 Visualizando e Imprimindo Relatórios

O SIACE/PCA disponibiliza três tipos de relatório para conferência na tela e/ou

impressão em papel, balanços, comparativos e demonstrativos, gerados diretamente

a partir das entradas de dados: Relatórios de Consulta, Relatórios Anexos e

Relatórios de Fechamento.

As próximas seções deste manual descrevem os relatórios específicos que

estão disponíveis em cada grupo.

Para visualizar e imprimir um relatório

Na tela principal do SIACE/PCA, clicar a aba correspondente ao tipo de relatório:

� Relatórios de Consulta.

� Relatórios Anexos.

� Relatórios de Fechamento.

Selecionar na caixa de listagem o relatório que se deseja visualizar/imprimir. O

relatório correspondente será exibido na tela para visualização.

Para imprimir o relatório apresentado na tela, clicar o botão Imprimir.

Relatórios de Consulta

Os seguintes relatórios estarão disponíveis, a partir da abertura da Prestação de

Contas:

� Almoxarifado.

� Bens Desincorporados.

� Bens Incorporados.

� Bens a Incorporar.

� Caixa/Bancos.

� Códigos de Receita Originais.

� Compensado Patrimonial.

� Demonstrativo dos Restos a Pagar – Art. 42-LRF

� Créditos/Outros Créditos.

� Dados Cadastrais.

160

160

� Deduções nos Gastos com Pessoal e IRRF.

� Demonstração da Dívida Ativa.

� Demonstrativo da Dívida Flutuante.

� Depósitos Compulsórios.

� Detalhamento dos Recolhimentos dos Órgãos e Entidades ao RPPS

� Devedores Diversos.

� Dívida Consolidada Líquida

� Dívida Fundada Externa.

� Dívida Fundada Interna.

� Empréstimos Concedidos.

� Memorial de Restos a Pagar.

� Memorial de Restos a Pagar da Função Educação.

� Memorial de Restos a Pagar das Obrigações Patronais.

� Memorial de Restos a Pagar da Função Saúde.

� Memorial de Restos a Pagar do Órgão Câmara.

� Movimentação de Títulos Mobiliários.

� Órgãos/Entidades, Unidades e Subunidades Orçamentárias.

� Projetos/Atividades.

� Quadro de Apuração de Receitas e Despesas.

� Quadro de Créditos Suplementares, Especiais e Extraordinários.

� Quadro de Receitas Mensais com Operações de Crédito, Alienações, Convênios

e Fundeb.

� Vinculado.

� Demonstrativo de Justificativa dos Cancelamentos.

� Códigos de Classificação de Despesa.

� Programas.

� Detalhamento da Ação.

� Lei Orçamentária.

� Recursos Consignados para a Câmara municipal.

� Arrecadação Municipal conforme Art. 29A da Constituição Federal.

� Demonstrativo Anual das Contribuições à Previdência Própria.

� Demonstrativo da Assistência à Saúde do Servidor.

� Restos a Pagar Cancelados.

161

161

� Restos a Pagar não Processados nos Exercícios anteriores Processados no

Exercício Atual.

� Demonstrativos de Recursos de Alienação de Bens, Multas de Trânsito e CIDE.

� Demonstrativos de Recursos Repassados à(s) oscip(s)

� Demonstrativos de Recursos de Convênios e suas Aplicações.

� Demonstrativos de Recursos Repassados ao(s) Consórcio(s) pelo Executivo

� Restos a Pagar de Exercícios Anteriores – Contribuição Patronal da Previdência

Própria.

� Investimentos de Participações em Consórcios Públicos

� Participações em Consórcios Públicos

Relatórios Anexos

� Anexo I – Demonstrativo da Aplicação na Manutenção e Desenvolvimento do

Ensino.

� Anexo II – Demonstrativo dos Gastos com a Manutenção e Desenvolvimento do

Ensino.

� Anexo III – Fundeb: Demonstrativo dos Recursos Recebidos e sua Aplicação.

� Anexo IIIA - Recursos do Fundeb do Exercício Anterior Aplicados no Exercício

Atual

� Anexo IV – Demonstrativo dos Gastos com Pessoal.

� Anexo IVA - Demonstrativo dos Gastos com Pessoal da Administração Indireta

� Anexo V – Demonstrativo das Aplicações Financeiras.

� Anexo VI – Informações sobre Operações de Crédito.

� Anexo VII – Demonstrativo dos recursos recebidos e sua aplicação - FMAS.

� Anexo VIII– Remuneração do Prefeito.

� Anexo IX – Remuneração do Vice-Prefeito.

� Anexo X – Remuneração de Outros Agentes Políticos.

� Anexo XI – Despesas com Pessoal das Entidades da Administração Indireta.

� Anexo XII – Deduções na Receita para Apuração da Receita Corrente Líquida.

� Anexo XIII – Demonstrativo de Evolução da Receita.

162

162

� Anexo XIV – Demonstrativo da Aplicação nas Ações e Serviços Públicos de

Saúde.

� Anexo XV – Demonstrativo dos Gastos nas Ações e Serviços Públicos de Saúde.

� Anexo XVI – Relação das Entidades da Administração Indireta Municipal.

� Anexo XVII – Remuneração de Secretários.

� Anexo XVIII – Demonstrativo Anual de Contribuição à Previdência Própria da

Parte Patronal e dos Segurados.

� Anexo XIX – Transferências Financeiras – Demonstrativo de Repasses

Concedidos.

� Anexo XX – Transferências Financeiras – Demonstrativo de Repasses

Recebidos.

� Anexo XXI – Provisão Matemática Previdenciária do RPPS.

� Anexo XXII – Relatório Físico Financeiro dos Precatórios.

Relatórios de Fechamento

� Balanço Financeiro.

� Balanço Orçamentário.

� Balanço Patrimonial.

� Comparativo da Despesa Autorizada com a Despesa Realizada.

� Comparativo da Despesa Autorizada com a Despesa Realizada –

Modalidades 71 e 72

� Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada.

� Comparativo do Balanço Patrimonial.

� Demonstração da Receita e Despesa segundo Categorias Econômicas.

� Demonstrativo das Variações Patrimoniais.

� Demonstrativo da Despesa por Órgãos e Funções.

� Demonstrativo da Despesa por Unidade Orçamentária segundo Categorias

Econômicas.

� Comparativo da Despesa Autorizada com a Despesa Realizada – Função 12.

� Comparativo da Despesa Autorizada com a Despesa Realizada – Função 10.

� Comparativo da Despesa Autorizada com a Despesa Realizada

Intraorçamentária.

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163

Capítulo 11 Importando Dados de Prestação de Contas

É possível importar dados para determinadas tabelas do SIACE/PCA (exceto

PCA/RPPS). Para tanto, é necessário que estes dados estejam em arquivos texto

(.TXT), de acordo com a especificação do formato de importação. Essa

especificação está descrita no arquivo de formato dos arquivos de importação,

localizado dentro do diretório de instalação do SIACE/PCA.

Para acessar o arquivo com o formato dos arquivos de importação

No grupo de programas SIACE/PCA 2012, criado durante a instalação, selecione o

atalho Formato dos Arquivos de Importação, como mostra a figura a seguir:

Atalho para o arquivo de formato dos arquivos de importação do SIACE /PCA 2012

NOTA

Para importar algum dado que possua o caractere ponto-e-vírgula, deve-se substituir

o ponto-e-vírgula pela palavra DELIMITADOR no arquivo de importação. Dessa

maneira, a palavra é substituída durante a importação pelo símbolo.

Para importar dados de arquivos texto

No menu Prestação, selecionar o exercício para o qual se deseja importar.

Abrir a prestação para onde os dados deverão ser importados.

No menu Prestação, selecionar a opção Importar Dados ou clicar no botão da

barra de tarefas. A seguinte tela será exibida:

164

164

� Marcar nas caixas correspondentes os itens que se deseja importar.

� Clicar no botão Procurar para selecionar o diretório contendo os arquivos texto.

� Clicar no botão Importar Dados. As verificações necessárias serão realizadas e

a importação dos dados para a prestação de contas será feita.

ATENÇÃO

Os arquivos a serem importados devem ter os nomes indicados, e precisam estar

todos no mesmo diretório de origem para que a importação seja bem sucedida. Além

disso, é recomendado manter uma cópia de todos os arquivos que foram usados na

importação.

165

165

Capítulo 12 Gerando e Recuperando Backup de Prestação de Contas

Para gerar backup de Prestação de Contas

Fechar a prestação de contas, caso esteja aberta.

No menu Prestação, selecionar a opção Gerar Backup. A seguinte tela será

exibida:

� Clicar no botão Selecionar Prestação.

� Será exibida uma tela para seleção da prestação de contas.

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166

� Selecionar a prestação de contas e clicar no botão OK.

� Na caixa de texto Destino da tela Geração de backup de prestação de contas,

digitar um nome válido de dispositivo de gravação ou selecionar um dispositivo

clicando em Abrir

� Selecionar um destino clicando em Procurar.

� Clicar no botão Gerar Backup.

Para Recuperar backup de Prestação de Contas

No menu Prestação, selecionar a opção Ler Backup da barra de tarefas. A seguinte

tela será exibida:

167

167

� Digitar um nome válido de dispositivo contendo os dados de backup da prestação

de contas (arquivo com extensão.sic), ou selecionar um dispositivo clicando no

botão Procurar.

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168

� Selecionar o diretório onde o arquivo.sic foi gravado clicando em Abrir.

� Restaurar o backup selecionado clicando em Recuperar Backup.

169

169

Capítulo 13 Enviando a Prestação de Contas

Através da geração de backup para entrega da prestação de contas e seu

encaminhamento ao Tribunal.

Através do envio dos dados pela Internet.

Em ambos os casos, a conclusão com sucesso da operação está vinculada a

algumas condições:

Os dados informados passam pela verificação de consistência.

Os arquivos contendo o Relatório de Controle Interno, o Parecer Conclusivo do

Controle Interno, o Parecer do Conselho do Fundeb, Leis autorizativas de

parcelamento com o RPPS, Lei Orçamentária, Lei de Diretrizes Orçamentárias

(LDO) e o Plano Plurianual (PPA) deverão estar devidamente anexados à prestação

de contas.

É importante ressaltar que o usuário deve sempre manter cópias de segurança da

prestação de contas, portanto, é recomendado que o usuário faça uma cópia de

segurança (backup), antes de realizar o envio dos dados para o Tribunal de Contas

do Estado de Minas Gerais. Os procedimentos para geração e recuperação de

backup estão descritos no capítulo 12.

Verificação de Consistência

A geração de mídia de prestação de contas para entrega ao Tribunal de Contas do

Estado de Minas Gerais ou o envio da prestação de contas pela Internet estão

condicionados à verificação da consistência dos dados informados.

Entre outras consistências, o sistema verifica:

� fechamento do balanço financeiro;

� a existência de entradas não preenchidas ou com falta de dados obrigatórios;

� a vinculação das mutações patrimoniais;

� Integridade dos dados no banco de dados.

Para verificar a consistência da Prestação de Contas

1. No menu Prestação

da barra de tarefas. A seguinte tela será exibida:

A verificação terá obtido sucesso se:

� campo Resultado do Balanço Financeiro

� campo Resultado da Lei Orçamentária

� todas as linhas de Responsáveis pela

Preenchido;

� todas as linhas de

Preenchido;

� a verificação de integridade não apresentou erros.

Verificação com resultado “Incompleta”:

Para verificar a consistência da Prestação de Contas

Prestação, selecionar a opção Consistências

da barra de tarefas. A seguinte tela será exibida:

A verificação terá obtido sucesso se:

Resultado do Balanço Financeiro for igual a Confere

Resultado da Lei Orçamentária for igual a Confere;

Responsáveis pela Prestação de Contas

todas as linhas de Resultado das Entradas de Dados

a verificação de integridade não apresentou erros.

Verificação com resultado “Incompleta”:

170

170

ou clicar no botão

Confere;

Prestação de Contas forem iguais a

Resultado das Entradas de Dados forem iguais a

171

171

A mensagem de Incompleta não significa, necessariamente, erro na prestação de

contas e não impede a geração de mídia. É, tão somente, um alerta, para que se

confirme se estão informados de acordo com os dados do sistema contábil local, os

itens das linhas com resultado de Incompleta na parte de Entrada de Dados, ou,

Não Confere na parte de Mutações Patrimoniais.

Verificação com resultado “Inconsistente”:

A mensagem de Inconsistente indica a existência de erro(s) na prestação de

contas, que deve(m) ser identificado(s) e sanado(s), nos itens da(s) linha(s) com

resultado de Não Preenchido.

Verificação de Integridade

Desde sua primeira versão, o SIACE/PCA conta com a verificação de consistência

contábil, porém, a partir da versão SIACE/PCA 2002, sempre que a verificação de

consistência for executada pelo usuário, automaticamente será realizada uma

verificação de integridade. Essa verificação se preocupa mais com a forma de

armazenamento dos dados, e tenta identificar possíveis problemas no banco de

dados.

Caso algum problema seja encontrado durante a verificação de integridade será

exibida a seguinte tela:

Acionando o botão Ver arquivo de log será exibida uma tela com os problemas

encontrados durante a verificação de integridade.

Além das verificações serem automaticamente acionadas quando é feita a geração

de mídia de entrega ou o envio pela Internet, elas também podem ser feitas a

qualquer momento para fins de conferência.

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172

Enviando a Prestação de Contas pela Internet

O envio da prestação de contas deve ser realizado pela Internet, através da senha

de envio disponibilizada pelo Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, por

meio do cadastramento dos prestadores de contas.

Para enviar a prestação de contas pela Internet

Certifique-se de que sua conexão com a Internet esteja configurada e funcional.

Fechar a prestação de contas, caso esteja aberta.

No menu Prestação, selecionar a opção Enviar ou clicar no botão da barra de

ferramentas. Será exibida uma tela para seleção da prestação de contas.

Selecionar a prestação de contas e clicar no botão OK.

Observação: se a prestação já tiver sido enviada, a coluna Estado terá o valor

Enviada.

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173

Será realizada a Verificação de Consistência, caso os dados estejam consistentes,

(resultado OK; ou Incompleta, se os dados informados estão de acordo com os

dados do sistema contábil local), a tela Seleção de Arquivos será exibida.

Selecionar os arquivos a serem anexados à prestação de contas.

Digite nas caixas de texto as localizações dos seguintes arquivos, ou clique nos

botões Procurar:

� Plano Plurianual: arquivo contendo o PPA do Município

� Lei de Diretrizes Orçamentárias: arquivo contendo a LDO do Município

� Lei Orçamentária: arquivo contendo a LOA do Município

� Relatório de Controle Interno: arquivo contendo o relatório do órgão de controle

interno do Executivo municipal ou entidade da administração indireta municipal.

� Relatório do Parecer do Conselho do Fundeb: arquivo contendo o relatório do

parecer do conselho do Fundeb.

Clique no botão OK para enviar a prestação de contas.

174

174

Nesse momento é estabelecida uma conexão com o servidor do Tribunal de Contas

do Estado de Minas Gerais. Será exibida a tela de Envio de Dados, na qual o

usuário deve informar a senha de acesso para o envio (senha de remessa fornecida

pelo Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais).

Clicar no botão Enviar. Se a transmissão da prestação de contas e seu recebimento

pelo servidor do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais tiverem obtido

sucesso, a seguinte tela será exibida:

Clicar no botão Imprimir para criar uma cópia em papel do relatório de confirmação,

ou no botão Salvar para salvar em disco uma versão do relatório em formato texto.

175

175

Capítulo 14 Imprimindo Recibo de Envio de Prestação de Contas

É possível imprimir o recibo de envio da prestação de contas no momento em que

finalizar o processo de envio. Mas outra alternativa é salvar este recibo ao enviar a

prestação de contas e utilizar a opção Imprimir Recibo.

Para imprimir recibo de Prestação de Contas

No menu Prestação, selecionar a opção Imprimir Recibo. A seguinte tela será

exibida:

Selecionar o arquivo contendo o recibo de remessa e clicar no botão Abrir. O nome

deste arquivo possui a terminação REC. A seguinte tela será exibida:

176

176

Clicar no botão Imprimir.

177

177

Capítulo 15 Esclarecimentos finais

É importante observar o prazo para a entrega da prestação de contas previsto

no § 1.º do art. 42, da Lei Complementar nº 102, de 17/1/2011, c/c § 1.º do art. 235

da resolução 12/2008 de19/12/2008, bem como nas instruções normativas de

prestação de contas.

O Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais disponibilizará aos interessados

uma equipe de técnicos da Comissão de Apoio À Fiscalização da Gestão Municipal

e da Diretoria da Tecnologia da Informação – DITI, para esclarecimentos de

eventuais dúvidas, pelos telefones:

� Informática / Suporte Técnico:

(31) 3348-2405, (31) 3348-2411 e (31) 3348-2209

e-mail: [email protected]

� Equipe SIACE - CAFGM

(31) 3348-2251; (31) 3348-2535;

(para dúvidas quanto ao preenchimento da Prestação de Contas)

e-mail: [email protected]

� Comissão de Apoio à Fiscalização da Gestão Municipal

Presidente: Natália Aparecida Ferreira.

� Diretoria de Controle Externo dos Municípios

Diretora: Cristiana de Lemos Souza Prates

� Diretoria de Informática

Diretor: Armando de Jesus Grandioso

� Elaboração

Ana Maria Martins Frade

Elcio Vasconcelos Coelho

Maria Mônica Teixeira Siman Salema

Documents

SIACE/PCA Sistema Informatizado de Apoio ao Controle Externo ... Executivo 2012.pdf · relatórios de fechamento 162 capÍtulo 11 importando dados de prestaÇÃo de contas 163 capÍtulo