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SICOM – Balancetes e Demonstrações Contábeis ELIZABETH REGINA QUEIROZ

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SICOM – Balancetes e Demonstrações Contábeis

ELIZABETH REGINA QUEIROZ

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SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

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INFORMAÇÕES GERAIS

• Instrução Normativa 01/2015 de 11/11/2015 - Dispõe sobre aremessa dos balancetes contábeis do exercício financeiro de2015.

• Instrução Normativa 03/2015, de 25/11/2015, alterada pela IN02/2017 - Dispõe sobre a remessa dos módulos IP, AM,balancetes contábeis e DCASP do exercício financeiro de 2016 eseguintes.

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Responsável pelo envio: gestor de cada órgão/entidade (Câmara,Prefeitura, Autarquia, Fundação, RPPS e Empresa Estatal Dependente).

Periodicidade: mensal.

Prazo de envio: até o último dia do mês subsequente (BalancetesMensais) e até 15/02 do exercício subsequente (Balancete deEncerramento).

Correção da informação: Por meio de ajustes no mês da remessa emque for verificada a impropriedade ou a inconsistência.

INFORMAÇÕES GERAIS

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Para produzir efeito no Sicom, a correção de informações queocasionar reenvio das remessas dos módulos Instrumento dePlanejamento, Acompanhamento Mensal e Balancete Contábildeve:

I. ser enviada no prazo estabelecido pelo Tribunal;

II. ter o encaminhamento completo até o mesmo mês dasremessas válidas encaminhadas anteriormente, em cada módulo;

III. ter o encaminhamento completo por todos os órgãos, quandose tratar do reenvio do módulo Instrumento de Planejamento.

INFORMAÇÕES GERAIS

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Caso não sejam realizadas por completo, no prazo estabelecidopelo Tribunal, as remessas reenviadas não serão reconhecidas eserão expurgadas do banco de dados do Tribunal, permanecendoválidas e reconhecidas pelo Sicom as remessas enviadasanteriormente. (Art. 14-A incluído pelo art. 5º da InstruçãoNormativa nº 02/2017, de 29/11/2017)

INFORMAÇÕES GERAIS

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99

,52

%

99

,05

%

90

,54

%

38

,10

%

0

500

1000

1500

2000

2500

2015 2016 2017 2018

Entrega das remessas de balancete dos exercícios de 2015 a 2018

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• Formato das informações: Conforme leiaute disponibilizado no Portal do Sicom (art.7° da IN 03/2015).

• Composição: 4 arquivos (IDE, FUNDOS, BALANCETE E CONSID).

• Registros: conta contábil e conta corrente (detalhamento).

INFORMAÇÕES GERAIS

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Arquivo FUNDOS

Cadastro de todos os fundos municipais, identificando aqueles que

possuem contabilidade descentralizada.

Os fundos devem ser cadastrados uma única vez.

Utilizar o código identificador do fundo municipal para referenciá-lo.

Permite a elaboração das demonstrações contábeis isoladas sem

duplicidades.

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• Os fundos municipais com ou sem contabilidade descentralizada devem

ser cadastrados no Balancete Contábil com código diferente de “00000”.

• Os órgãos que possuem fundos com contabilidade descentralizada

devem enviar, na mesma remessa, os saldos de suas contas segregadas

dos saldos das contas do fundo. O órgão utiliza o código “00000000”,

exceto o RPPS, e o Fundo utiliza código diferente de “00000000”. O

órgão RPPS só pode informar contas contábeis dos seus fundos

(previdenciário e/ou financeiro).

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10 - Conta Contábil

Contas correntes:

• 11 - Célula da Despesa;

• 12 - Célula da Receita;

• 13 – Programa e Ação;

• 14 – Restos a Pagar;

• 15 – Atributo SF;

• 16 – Controle por FR e ASF;

• 17 - Controle por FR, ASF e CTB;

• 18 – Controle de FR;

• 19 – Identificação do consórcio;

• 20 – Consórcio, Função, ND e FR;

• 21 – Consórcio e FR;

• 22 – CTB e ASF;

• 23 – Natureza da Receita;

• 24 – Órgão;

• 25 – NR e ASF;

• 26 – Pessoa e ASF;

Registros novos:

• 27 – Órgão, Unidade, FR e ASF e

• 28 - Conta Bancária e FR

Arquivo BALANCETE

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SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

PCASP TCEMG

• Elaborado a partir do modelo sugerido pela Secretaria do Tesouro

Nacional (STN) estendido até o 7º nível, constante no anexo III da IPC

00 - Plano de Transição para Implantação da Nova Contabilidade.

• Utilização obrigatória a partir de 2015 para remessa do módulo

Balancete Contábil por meio do Sicom. (Art. 7°, parágrafo único, da IN

03/2015).

• Acesso: https://portalsicom1.tce.mg.gov.br/tabelas/

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Fonte: STN

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

Segue o padrão estabelecido pelas Portarias da Secretaria do

Tesouro Nacional-STN e da Secretaria de Orçamento e Finanças-SOF,

no que diz respeito a alterações na estrutura de codificação a partir

do 4º dígito, ou pelas Portarias Conjuntas STN/SOF, quando forem

ajustes nos três primeiros dígitos, alterando a Portaria

Interministerial STN/SOF nº 163/2001.

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO Ementário da receitaPortaria Interministerial n° 01, de 14 de junho de 2018, altera o art. 2° e o Anexo I da Portaria Interministerial STN/SOF n° 163, de 4 de maio de 2001.

Estrutura: “a.b.c.d.dd.d.e”

“a” = Categoria Econômica da receita;“b” = Origem da receita; “c” = Espécie da receita; “d” = Desdobramentos “e” = Tipo da Receita

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO Tipo da Receita“0” - não valorizável ou agregadora; “1” - Principal da receita; “2” - Multas e Juros de Mora da respectiva receita; “3” - Dívida Ativa da respectiva receita; “4” - Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa da respectiva receita; “5” - Multas da respectiva receita;“6” - Juros de Mora da respectiva receita;“7” - Multas da Dívida Ativa da respectiva receita;“8” - Juros da Dívida Ativa da respectiva receita;“9” - Para arrecadações referentes a desdobramentos que poderão ser criados, caso a caso, pela SOF/MP.

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

• O ementário da receita orçamentária, padronizado por este Tribunal,

para aplicação no exercício de 2019, apresenta o desdobramento das

naturezas de receita valorizáveis no 8° dígito (Tipo) apenas com código

“1” – Principal.

• Os demais tipos de natureza com códigos de “2” a “8” não serão

demonstrados no ementário e ficam automaticamente criados, exceto

para as seguintes naturezas de receitas:

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TABELAS ESSENCIAIS DE CLASSIFICAÇÕES

Ementário da receita

a) 1.1.1.8.02.5.1 – Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis

Líquidos e Gasosos (IVVC) – Principal

Será permitida a informação apenas com o 8° dígito igual a “3 - Dívida

Ativa”, “4 - Dívida Ativa - Multas Juros”, “7 - Multas da Dívida Ativa” e “8 -

Juros de Mora da Dívida Ativa”;

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

b) As iniciadas com 1.1.1.3.03 – Imposto sobre a Renda - Retido na Fonte,

1.7 – Transferências correntes, 2.1 – Operações de Crédito,

2.4 – Transferências de Capital e 2.9 – Outras Receitas de Capital, as quais

somente poderão ser informadas com o 8° dígito igual a “1 – Principal”;

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Ementário da receita

c) 9.9.9.0.00.0.0 – Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores –

Apesar de terminar com “0”, essa natureza é valorizável. Será aceita

apenas com 8° dígito igual a “0”.

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Função e subfunção – Portaria n° 42, de 14 de abril de 1999 do MOG.

Natureza da Despesa – Portaria Interministerial STN/SOF n° 163, de 4 de maio de 2001.

Fonte de Recursos – Instrução Normativa n° 05/2011.

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Fontes de Recursos – Fundo a Fundo do SUS

• Para permitir o acompanhamento da aplicação das despesas

orçamentárias com recursos dos blocos de custeio e de

investimentos, previstos na Portaria n° 3992/GM/MS/2017, os

códigos de fontes de recursos padronizados pelo Tribunal

permanecerão os mesmos.

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TABELAS DE CLASSIFICAÇÃO

Fontes de Recursos – Fundo a Fundo do SUS

• No entanto, para todos os fins de análise, os códigos 48, 49, 50, 51 e 52

serão aglutinados e corresponderão ao Bloco de Custeio das Ações e

Serviços Públicos de Saúde e o código 53 corresponderá ao Bloco de

Investimento na Rede de Serviços Públicos de Saúde.

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SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

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REGRA DE CONFORMIDADE

• Total de débitos deve ser igual ao total de créditos paracontas de mesma natureza.

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REGRA DE CONFORMIDADE

• Valida as contas contábeis e o nível de escrituração com o PCASP

TCEMG.

• Proíbe informar contas contábeis, que não têm detalhamento, com

todos os campos igual a zero.

• Proibido informar valor negativo.

• Valida se foi informado o detalhamento para a conta contábil que possui

atributo obrigatório.

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REGRA DE CONFORMIDADE

• Conformidade entre o saldo final calculado pelo sistema e o informado.

• Conformidade entre o saldo inicial do mês atual e o saldo final do mês

anterior .

• Valida o registro mestre (Reg. 10) com o registro detalhe (Reg. 11,12, 13

....28)

• Validação da compatibilidade da natureza de receita e fonte de recursos

• Validação da classificação funcional programática da despesa e dos

restos a pagar

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REGRA DE CONFORMIDADE

Nº Variável_CAPO Variável_CEPO

1. 5.1.1 PPA Aprovado = 6.1.1 Execução do PPA

2. 5.1.2 PLOA = 6.1.2 Execução do PLOA

3. 5.2.1 Previsão Receita = 6.2.1 Execução da Receita

4. 5.2.2 Fixação da Despesa = 6.2.2 Execução da Despesa

5. 5.3.1.7 RPNP – Inscrição no Exercício

= 6.3.1.7 RPNP – Inscrição no Exercício

6. 5.3.2.7 RPP – Inscrição no Exercício

= 6.3.2.7 RPP – Inscrição no Exercício

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REGRA DE CONFORMIDADE

• Validação dos saldos das contas de disponibilidade de recursos

Conta de natureza patrimonial e orçamentária

(A)

Conta de natureza

típica de Controle (B)

(C)

Conta 1.X.X.X.X.yy.ww

(contas de ativo com atributo “F”), deduzida da

contas: 2.X.X.X.X.yy.ww

(contas de passivo com atributo “F”)

E

as contas 6.2.2.1.3.01.00 (Crédito empenhado a

liquidar)

E

6.3.1.1.0.00.00 (RP não processados a liquidar)

E

6.3.1.7.1.00.00 (RP não processados a liquidar –

inscrição no exercício)

=8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade

por

Destinação de

Recursos

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REGRA DE CONFORMIDADE

• Validação dos saldos das contas que não transferem saldos de um exercício para outro

CLA

SSE

GR

UP

O

SUB

GR

UP

O

TÍTU

LO

SUB

TÍTU

LO

ÍTEM

SUB

ÍTEM

CONTA TÍTULO

ENCERRAMENTO

Transfere Saldo (T) ou

Encerra Saldo (E)

1 1 1 1 1 01 00 1.1.1.1.1.01.00 Caixa T

3 1 1 1 1 01 01 3.1.1.1.1.01.01Vencimentos e

saláriosE

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REGRA DE CONFORMIDADE

• Validação fixação da despesa orçamentária

Nº Contas Contábeis

(A)

Contas Contábeis

(B)

5.2.2.1 Fixação da Despesa +

5.2.2.2 Movimentação de

Créditos Recebidos

= 6.2.2.1 Disponibilidade de

Crédito +

6.2.2.2 Movimentação de

Créditos Concedidos

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SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

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FISCALIZANDO COM O TCE

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FISCALIZANDO COM O TCE

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FISCALIZANDO COM O TCE

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BALANCETES CONTÁBEIS

Fiscalizando com o TCE

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BALANCETES CONTÁBEIS

Fiscalizando com o TCE

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SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

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• Elaboração das Demonstrações Contábeis (isoladas e consolidadas)

• Demonstrações que já foram elaboradas pelo TCEMG:

Balanço Orçamentário

Balanço Patrimonial

Demonstração das Variações Patrimoniais

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• Balanço Orçamentário

• Demonstra as receitas e despesas previstas em confronto com asrealizadas.

• É composto por:

Quadro Principal (Receitas e Despesas)

Quadro da Execução dos Restos a Pagar Não Processados

Quadro da Execução dos Restos a Pagar Processados

• Contas utilizadas: Classes 5 e 6

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• Balanço Patrimonial

• Evidencia, qualitativa e quantitativamente, a situação patrimonial da

entidade pública, bem como os atos potenciais, que são registrados em

contas de compensação.

• É composto por:

Quadro Principal → Classes 1 e 2

Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes → Classes 1, 2e 6

Quadro das Contas de Compensação → Classe 8

Quadro do Superávit / Déficit Financeiro → Classe 8 (8.2.1.1.1.00.00)

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• Demonstração das Variações Patrimoniais

• Evidencia as alterações verificadas no patrimônio,resultantes ou independentes da execução orçamentária, eindica o resultado patrimonial do exercício.

• Contas utilizadas: Classes 3 e 4

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• Elaboração das Demonstrações Contábeis

• Problema em relação às Demonstrações ContábeisConsolidadas → utilização incorreta do 5° nível das contascontábeis por algum órgão do município.

• 5° Nível (Subtítulo) – Consolidação:

• X.X.X.X.1.XX.XX – CONSOLIDAÇÃO• X.X.X.X.2.XX.XX – INTRA OFSS• X.X.X.X.3.XX.XX – INTER OFSS – UNIÃO• X.X.X.X.4.XX.XX – INTER OFSS – ESTADO• X.X.X.X.5.XX.XX – INTER OFSS – MUNICÍPIO

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BALANCETES CONTÁBEIS

DIVINÓPOLIS 2017 (COM INTRA OFSS)

DIVINÓPOLIS (EXCETO INTRA OFSS)

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SICOM - BALANCETES E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Informações gerais

Tabelas de classificação

Regras de integridade

Fiscalizando com o TCE

Elaboração das demonstrações contábeis

Dúvidas

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DÚVIDAS

Sistema Sicom

Categoria – Balancete Contábil

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Obrigada!Faça o teu melhor, na condição que você tem, enquanto você não tem condições melhores, para fazer melhor ainda! (Mário Sérgio Cortella)