Simulado - STN

7/9/2014 TEC Concursos - Questes para concursos, provas, editais, simulados.

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Caderno de Questes

Direito Tributrio

Questo 1: ESAF - ACF (SEFAZ CE)/SEFAZ CE/2007Assunto: Dos princpios gerais de Direito Tributrio (arts. 145 a 149-A da CF)

A competncia tributria, a teor do que dispe o Cdigo Tributrio Nacional, indelegvel. Isso significa que um ente tributante no podeinstituir tributo que seja da competncia tributria de outro. No constitui, porm, violao a essa regra

a) a possibilidade de a Unio cobrar tributo da competncia estadual, na hiptese de Estado que no tenha exercitado ainda essacompetncia.

b) a instituio de lei estadual sobre tributo da competncia de seus Municpios, que contenha apenas normas gerais sobre o mesmotributo.

c) a delegao, por um ente tributante, a outro, das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos. d) a instituio de imposto extraordinrio de guerra, por qualquer dos entes tributantes, na hiptese de a Unio no t-lo feito

tempestivamente em estado de guerra iminente. e) a renncia em carter irretratvel feita por um ente tributante em favor de outro.

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Questo 2: ESAF - ATRFB/SRFB/Geral/2012Assunto: Dos princpios gerais de Direito Tributrio (arts. 145 a 149-A da CF)Analise as proposies a seguir e assinale a opo correta.

I. Se a Constituio atribuir Unio a competncia para instituir certa taxa e determinar que 100% de sua arrecadao pertenceraos Estados ou ao Distrito Federal, caber, segundo as regras de competncia previstas no Cdigo Tributrio Nacional, a essasunidades federativas a competncia para regular a arrecadao do tributo.

II. Embora seja indelegvel a competncia tributria, uma pessoa jurdica de direito pblico pode atribuir a outra as funes dearrecadar e fiscalizar tributos.

III. permitido, sem que tal seja considerado delegao de competncia, cometer a uma sociedade annima privada o encargo dearrecadar impostos.

a) As duas primeiras afirmaes so corretas, e errada a outra. b) A primeira correta, sendo erradas as demais. c) As trs so corretas. d) A primeira errada, sendo corretas as demais. e) As trs so erradas.


Questo 3: ESAF - ATRFB/SRFB/2009Assunto: Impostos (arts. 153 a 156 da CF)

O art. 154, inciso I, da Constituio Federal, outorga Unio o que se costuma chamar de competncia tributria residual, permitindo queinstitua outros impostos que no os previstos no art. 153. Sobre estes impostos, incorreto afirmar que:

a) Estados e Municpios no possuem competncia tributria residual. b) Tero de ser, necessariamente, no-cumulativos. c) No podero ter base de clculo ou fato gerador prprios dos impostos j discriminados na Constituio Federal. d) Caso sejam institudos por meio de medida provisria, esta dever ser convertida em lei at o ltimo dia til do exerccio financeiro

anterior ao de incio de sua cobrana. e) Para a instituio de tais impostos, h que se respeitar o princpio da anterioridade.


Questo 4: ESAF - AFRFB/SRFB/Auditoria/2000Assunto: Impostos (arts. 153 a 156 da CF)

Assinale a opo que corresponda, na mesma ordem, s expresses respectivas.

Prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, institudaem lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

Tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.

Tem por fato gerador a prestao de servio de limpeza pblica urbana.



a) preo pblico, tributo, taxa b) tributo, imposto, taxa c) tributo, contribuio de melhoria, imposto municipal d) imposto, taxa por potencial prestao de servios, preo pblico e) contribuio de melhoria, imposto, preo pblico


Questo 5: ESAF - AFRE PA/SEFA PA/Auditoria Fiscal/2002Assunto: Impostos (arts. 153 a 156 da CF)Tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte:

a) imposto b) taxa c) contribuio de melhoria d) pedgio e) preo pblico


Questo 6: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gesto Tributria/2012Assunto: Impostos (arts. 153 a 156 da CF)Projeto de lei estadual, no intuito de fiscalizar a pesca esportiva no rio Piracicaba, foi enviado Assembleia Legislativa, propondo a criaoda Taxa de Fiscalizao de Pesca do Rio Piracicaba, como meio de custear aparato fiscalizador estadual das atividades de pesca doreferido rio. Tendo em vista que os benefcios trazidos por tal fiscalizao atingiriam toda a populao das cidades ribeirinhas, o projetode lei em questo propunha que a base de clculo da taxa pelo exerccio do poder de polcia sobre a pesca esportiva fosse o valor venaldos imveis localizados no permetro urbano das cidades, desde que esses imveis se encontrassem na zona limtrofe do rio Piracicaba,at a distncia mxima de 10 km. O projeto de lei no foi aprovado pela Assembleia Legislativa, tendo sido arquivado, sob o fundamentode inconstitucionalidade.

Com base na situao descrita acima, correto afirmar:

a) Nas circunstncias descritas e pela relevncia social do projeto de lei proposto, somente a Unio teria competncia para instituir umimposto extraordinrio, com a mesma finalidade e com a mesma base de clculo do IPTU.

b) Como a competncia para instituir taxas pelo exerccio do poder de polcia exclusiva dos municpios, o projeto de lei deveria sermunicipal.

c) A taxa no pode ter base de clculo idntica que corresponda a imposto. d) A espcie tributria a ser criada deveria ser uma contribuio de melhoria, e no uma taxa pelo exerccio do poder de polcia, tendo

em vista os benefcios trazidos pela fiscalizao da pesca s cidades ribeirinhas. e) A espcie tributria a ser criada deveria ser um imposto estadual com base de clculo idntica do IPTU, e no uma taxa pelo

exerccio do poder de polcia.Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 7: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gesto Tributria/2012Assunto: Taxas (art. 145 da CF)Admitindo-se que caiba apenas aos Estados federados colocar disposio da populao um determinado servio pblico especfico edivisvel, e, admitindo-se, tambm, que, em decorrncia de omisso de alguns Estados, os municpios neles localizados resolvam, fora dombito de suas respectivas atribuies, tornar esse servio disponvel s suas respectivas populaes, cobrando, em razo disso, taxaspelos servios que esto sendo colocados sua disposio, conclui-se que a instituio dessa taxa est em

a) desconformidade com a legislao, pois as taxas s podem ser cobradas em razo de servios efetivamente prestados e nomeramente colocados disposio do muncipe.

b) desconformidade com a legislao, pois uma pessoa jurdica de direito pblico no pode cobrar taxa por atividade que no estejano mbito de suas respectivas atribuies.

c) conformidade com a legislao, desde que o Estado delegue sua competncia tributria para o municpio. d) desconformidade com a legislao, pois a atividade desenvolvida pelo municpio deve ser prestada gratuitamente, custeada pela

receita geral de impostos, j que os municpios no esto constitucionalmente autorizados a cobrar taxa de espcie alguma. e) conformidade com a legislao, pois, se o Estado no exerceu sua competncia constitucional, o municpio deve faz-lo, cobrando,

consequentemente, as taxas cabveis.Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 8: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gesto Tributria/2012Assunto: Contribuies de Melhoria (art. 145 da CF)A realizao de obras pblicas, que transformaram uma regio anteriormente pantanosa em um belo e aprazvel parque, ocasionou avalorizao da maior parte dos imveis localizados em suas proximidades, da seguinte maneira:

- o imvel "A", que valia R$ 4.000.000,00 antes das obras, teve fator de absoro do benefcio de valorizao de 200%, passando a valer



R$ 12.000.000,00.

- o imvel "B", que valia R$ 3.000.000,00 antes das obras, teve fator de absoro do benefcio da valorizao de 100%, passando a valerR$ 6.000.000,00.

- o imvel "C", que valia R$ 2.000.000,00 antes das obras, teve fator de absoro do benefcio da valorizao de 50%, passando a valerR$ 3.000.000,00.

- o imvel "D" no teve valorizao alguma em decorrncia das obras realizadas.

Obs.: Todos os quatro imveis tm a mesma rea de terreno e o que determinou a diferena nos fatores de absoro do benefcio davalorizao foram elementos alheios dimenso do terreno.

O custo total da obra foi orado em R$ 6.000.000,00 e a referida contribuio dever custe-la integralmente.

Com base nessas informaes e considerando que o municpio em questo editou lei ordinria estabelecendo a cobrana de contribuiode melhoria para fazer face ao custo dessa obra, correto afirmar que

a) a municipalidade poder exigir do proprietrio do imvel "C" contribuio de melhoria no valor de R$ 500.000,00, mesmo que seuimvel tenha sido valorizado em R$ 1.000.000,00, desde que o limite total da exigncia referente ao custo da obra no ultrapasse R$6.000.000,00.

b) os proprietrios dos imveis "A", "B", "C" e "D" devero pagar contribuio de melhoria, pois esto na zona beneficiada. c) os proprietrios dos imveis "A", "B" e "C" devero pagar contribuio de melhoria, desde que a fixao das bases de clculo e dos

fatos geradores respectivos sejam estabelecidos por lei complementar. d) os proprietrios dos imveis "A", "B" e "C", que tiveram seus imveis efetivamente valorizados com a obra, devero ratear

integralmente o valor de custo da obra, com base na rea do terreno de cada um deles, cabendo a cada um o valor de R$ 2.000.000,00. e) a municipalidade poder exigir, cumulativamente, de todos os quatro proprietrios, contribuio de melhoria em valor igual ao da

valorizao de seus respectivos imveis, cabendo ao imvel "A" pagar R$ 8.000.000,00, ao imvel "B" pagar R$ 3.000.000,00, ao imvel"C" pagar R$ 1.000.000,00 e no cabendo nada a "D", perfazendo um total de R$ 12.000.000,00.


Questo 9: FCC - AFTE (SER PB)/SER PB/2006Assunto: Contribuies Especiais (arts. 149 e 149-A da CF)NO competncia da Unio instituir contribuio

a) social. b) de interveno no domnio econmico. c) de interesse das categorias profissionais ou econmicas. d) para o custeio do servio de iluminao pblica. e) de melhoria.


Questo 10: ESAF - AFRE MG/SEF MG/2005Assunto: Princpios TributriosConsiderando os temas "limitaes constitucionais ao poder de tributar", "competncia tributria","princpios constitucionais tributrios" e"imunidades", marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.

( ) Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto inconstitucional, porque o prazo integra as exigncias do princpio dalegalidade.

( ) A competncia tributria no exercida por um ente da Federao poder ser delegada a outro.

( ) O imposto sobre produtos industrializados - IPI e o imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e prestaesde servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao - ICMS esto sujeitos ao princpio da no cumulatividade,em funo da essencialidade do produto.

( ) vedado aos Estados institurem contribuio de melhoria. a) V, F, F, F b) V, F, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, F e) F, F, F, F


Questo 11: ESAF - ATRFB/SRFB/2003Assunto: Sistema Tributrio Nacional (arts. 1 a 95 do CTN)

Assinale a opo correta.



a) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues doCongresso Nacional e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leismunicipais.

b) O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues doCongresso Nacional e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leismunicipais.

c) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues doSenado e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.

d) O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues doSenado e, nos limites das respectivas competncias, pela legislao tributria federal, estadual, e pelas leis municipais.

e) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, e, nos limites dasrespectivas competncias, em leis federais, em resolues do Senado, nas Constituies, em leis estaduais e em resolues do CONFAZ eem leis municipais.


Questo 12: ESAF - GeFaz (SEF MG)/SEF MG/2005Assunto: Sistema Tributrio Nacional (arts. 1 a 95 do CTN)Julgue os itens a seguir e marque adiante a opo correspondente.

I. A cobrana do imposto sobre a propriedade de veculo automotor (IPVA) somente pode ser considerada legtima quando o Estadocusteia obras de infraestrutura rodoviria.

II. A taxa a modalidade de tributo que tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao, efetiva oupotencial, de servio pblico especfico ou divisvel, prestado ao contribuinte ou posto sua disposio.

III. A obra pblica de que resulte valorizao de imvel do particular pode ser custeada mediante a instituio e cobrana da contribuiode melhoria.

Est(o) correto(s):

a) os itens I, II e III b) apenas os itens II e III c) apenas os itens I e III d) apenas os itens I e II e) apenas o item II


Questo 13: FCC - AFR SP/SEFAZ SP/Gesto Tributria/2009Assunto: Disposies Gerais dos Tributos (arts. 2 ao 5 do CTN)Sobre as espcies tributrias, correto afirmar:

a) As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios destinadas a contribuies sociais para a Seguridade Social constarodos respectivos oramentos e integraro o oramento da Unio.

b) Na iminncia ou no caso de guerra externa, a Unio, os Estados e os Municpios podero instituir impostos extraordinrios. c) A taxa espcie de tributo vinculado a uma atividade estatal globalmente considerada, bem como capacidade econmica do

contribuinte. d) O tributo vinculado que tem por fato gerador a valorizao de imvel do contribuinte, decorrente de obra pblica, a contribuio

de melhoria. e) A Unio, mediante lei ordinria, tem competncia privativa residual para instituir novos impostos, desde que sejam nocumulativos

e no tenham por fato gerador ou base de clculo prprios dos demais impostos discriminados na Constituio Federal.Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 14: ESAF - ATI (SEFAZ CE)/SEFAZ CE/2007Assunto: Disposies Gerais dos Tributos (arts. 2 ao 5 do CTN)De acordo com o art. 30 do Cdigo Tributrio Nacional, tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela sepossa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamentevinculada.

Diante desta definio, assinale a opo incorreta.

a) Diferentemente das penalidades, que se aplicam pela ocorrncia de atos ilcitos, os tributos dependem da prtica de atividade lcita. b) A fim de constituir um crdito tributrio e declarar a obrigao tributria ao contribuinte, o Fisco necessita efetuar o respectivo

lanamento. c) Havendo a ocorrncia do fato gerador, aquele que o praticou ser obrigado a pagar o tributo, independentemente de sua vontade. d) A criao ou instituio de um tributo tem de ser veiculada por meio de lei, expresso que deve ser interpretada restritivamente,

sem admitir-se a espcie Medida Provisria como hbil a tal propsito. e) A expresso prestao pecuniria exprime a obrigao de que o tributo tem de ser pago em unidades de moeda em curso, no se



admitindo, como regra, seu pagamento em bens (in natura) ou em trabalho (in labore).Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 15: ESAF - ATE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2001Assunto: Disposies Gerais dos Tributos (arts. 2 ao 5 do CTN)A natureza jurdica dos tributos determinada pela(o)

a) denominao adotada pela lei b) compulsoriedade que lhe inerente c) fato gerador da respectiva obrigao d) destinao legal do montante arrecadado e) adoo estrita do princpio da legalidade


Questo 16: ESAF - GeFaz (SEF MG)/SEF MG/2005Assunto: Disposies Gerais dos Tributos (arts. 2 ao 5 do CTN)Assinale a opo correta.

a) Na atividade de cobrana do tributo a autoridade administrativa pode, em determinadas circunstncias, deixar de aplicar a lei. b) No preciso lei para exigir um tributo. c) O tributo se caracteriza tambm pelo fato de no resultar da aplicao de uma sano por um ato ilcito. d) A prestao do tributo no obrigatria. e) A destinao da arrecadao com o tributo determina sua natureza.


Questo 17: ESAF - GeFaz (SEF MG)/SEF MG/2005Assunto: Disposies Gerais dos Tributos (arts. 2 ao 5 do CTN)Assinale a opo correta.

A natureza jurdica do tributo determinada:

a) pela denominao legal. b) pelo critrio quantitativo da norma que o criou. c) pela finalidade de sua arrecadao. d) pelo fato gerador. e) pela previso ou no de obrigaes acessrias.


Questo 18: FCC - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2010Assunto: Disposies Gerais dos Tributos (arts. 2 ao 5 do CTN)Para se identificar a natureza jurdica especfica de um tributo considera-se, em regra,

a) a validade jurdica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes. b) os efeitos dos atos jurdicos efetivamente ocorridos. c) a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei. d) o fato gerador da respectiva obrigao tributria. e) a destinao legal do produto de sua arrecadao.


Questo 19: ESAF - AFRFB/SRFB/Tecnologia da Informao/2005Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Competncia tributria o poder que a Constituio Federal atribui a determinado ente poltico para que este institua um tributo,descrevendo-lhe a hiptese de incidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a alquota. Sobre a competncia tributria,avalie o asserto das afirmaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.

( ) A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executarleis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico aoutra.

( ) O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a Unio a exercitar tal competncia,com base no princpio da isonomia.

( ) A pessoa poltica que detm a competncia tributria para instituir o imposto tambm competente para aument-lo,diminu-lo ou mesmo conceder isenes, observados os limites constitucionais e legais.



a) F, V, F b) F, F, V c) F, V, V d) V, F, V e) V, V, V


Questo 20: FCC - AFR SP/SEFAZ SP/Gesto Tributria/2009Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)A respeito da competncia tributria, considere:

I. A competncia tributria o poder, conferido a determinado ente poltico, por lei complementar especfica, para aumentar tributos.

II. A competncia tributria indelegvel. Porm, as funes de arrecadar ou fiscalizar os tributos ou de executar leis, servios, atos oudecises administrativas em matria tributria podem ser delegadas por uma pessoa jurdica de Direito Pblico a outra.

III. A competncia tributria, que compreende a competncia legislativa e a capacidade tributria, delegvel.

Est correto o que se afirma APENAS em

a) I. b) II. c) III. d) I e II. e) I e III.


Questo 21: FCC - AFR SP/SEFAZ SP/Gesto Tributria/2009Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Em relao competncia tributria, cabe

a) Unio instituir impostos sobre: I) importao de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III) doao de quaisquerbens e direitos.

b) aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I) transmisso causa mortis; II) operaes relativas circulao demercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao; III) propriedade de veculosde qualquer natureza.

c) aos Municpios instituir impostos sobre: I) propriedade territorial urbana e rural; II) servios de qualquer natureza nocompreendidos na competncia tributria dos Estados, definidos em lei complementar; III) doao de quaisquer bens e direitos.

d) aos Estados instituir impostos sobre: I) propriedade predial territorial e urbana; II) transmisso inter vivos a qualquer ttulo, porato oneroso ou gratuito de quaisquer bens e direitos; III) servios de qualquer natureza.

e) Unio instituir impostos sobre: I) importao de produtos estrangeiros; II) propriedade territorial rural; III) os impostosestaduais em territrio Federal e, se o Territrio no for dividido em Municpios, cumulativamente, os impostos municipais.


Questo 22: ESAF - AFRFB/SRFB/2009Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Assinale a afirmativa incorreta.

a) A Constituio Federal, alm de conter normas instituidoras de tributos, igualmente contempla, em seus dispositivos, regrasvoltadas discriminao das competncias tributrias, a fim de que os entes polticos possam criar seus tributos, dentro dassuas respectivas esferas de atribuies.

b) A Constituio Federal prev a possibilidade da criao, exclusivamente por lei, de contribuio de interveno no domnioeconmico relativa s atividades de importao ou comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcoolcombustvel.

c) De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, a pessoa que alienar sua empresa, o fundo de comrcio ou apenas umestabelecimento da empresa, e o adquirente continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou diversa razo social ou sob firma ounome individual, a este ltimo recai a responsabilidade pelos tributos do primeiro devidos at a data da alienao e que incidam sobrequaisquer daquelas universalidades de coisas.

d) Consoante entendimento do STF, o imposto de transmisso causa mortis devido pela alquota vigente ao tempo da abertura dasucesso e no ao tempo do incio do processo de inventrio e partilha.

e) Ainda sobre o imposto de transmisso causa mortis, o clculo do referido imposto deve operar-se sobre o valor dos bens na data daavaliao.


Questo 23: ESAF - AFRFB/SRFB/Auditoria/2002Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Leia o texto, preencha as lacunas e escolha, em seguida, a opo que contm a seqncia em que foram preenchidas.



O Tribunal Regional Federal da 2 Regio julgou interessante questo sobre a competncia para cobrar imposto de renda descontado nafonte sobre vencimentos de vereadores. Como voc julgaria?

O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais, descontado na fonte, pertence ____[i]______. Caber_____[ii]_____ exigi-lo, faltando ____[iii]______ capacidade ativa para faz-lo. Quanto s parcelas do vencimento que os servidoresjulgam isentas ou imunes a tributao, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excludas das respectivas declaraes,competente para exigi-las ____[iv]______.

a) [i] Unio ...[ii] a ela ...[iii] ao Municpio ...[iv] a Unio b) [i] Unio ...[ii] ao Municpio ...[iii] Unio ...[iv] o Municpio c) [i] ao prprio Municpio ...[ii] a ele ...[iii] Unio ...[iv] o Municpio d) [i] ao prprio Municpio ...[ii] a ele ...[iii] Unio ...[iv] a Unio e) [i] ao prprio Municpio ...[ii] Unio ...[iii] ao Municpio, caso no tenha descontado na fonte, ...[iv] a Unio


Questo 24: FCC - AFTM SP/Pref SP/2007Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)

Relativamente competncia tributria e s funes de arrecadao e fiscalizao, correto afirmar que

a) ambas sempre so delegveis, dependendo de lei complementar federal. b) a competncia delegvel de uma pessoa jurdica de direito pblico para outra, mas a atribuio das funes de arrecadao e de

fiscalizao indelegvel. c) a competncia indelegvel de uma pessoa jurdica de direito pblico para outra, mas a atribuio das funes de arrecadao e

de fiscalizao delegvel. d) tanto a competncia como a atribuio das funes de arrecadao e de fiscalizao so indelegveis de uma pessoa jurdica de

direito pblico para outra. e) tanto a competncia como a atribuio das funes de arrecadao e de fiscalizao so delegveis de uma pessoa jurdica de

direito pblico para outra.Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 25: ESAF - AFPS/INSS/Auditoria/2002Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Em relao ao tema competncia tributria, correto afirmar que:

a) a Constituio atribui Unio competncia residual para instituir impostos, contribuies para a seguridade social e taxas. b) a instituio de emprstimos compulsrios requer lei complementar da Unio, dos Estados ou do Distrito Federal, conforme

competncia que a Constituio confere a cada um desses entes da Federao. c) para instituir impostos com fundamento na competncia residual, imprescindvel, alm da competncia tributria, veiculao da

matria por lei complementar e observncia dos princpios constitucionais da no-cumulatividade e da identidade plena com outrosimpostos discriminados na Constituio, no que se refere a fato gerador e base de clculo.

d) somente a Unio tem competncia residual para instituir impostos. e) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tm competncia para instituir impostos, taxas, contribuio de melhoria e

contribuio de interveno no domnio econmico, que a Constituio lhes reserva.Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 26: ESAF - AFRE MG/SEF MG/2005Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Assinale a opo correta.

Quando a lei atribui a capacidade tributria ativa a ente diverso daquele que detm a competncia tributria, estar-se- diante dofenmeno da

a) solidariedade ativa. b) parafiscalidade. c) extrafiscalidade. d) sujeio ativa. e) inconstitucionalidade da lei tributria.


Questo 27: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gesto Tributria/2012Assunto: Competncia Tributria (arts. 6 ao 8 do CTN)Municpio Deixa pra L, no conseguindo, hipoteticamente, exercer sua competncia constitucional tributria para instituir o ITBI no seuterritrio, celebrou acordo com o Estado federado em que se localiza, para que esse Estado passasse a exercer, em seu lugar, acompetncia constitucional para instituir o referido imposto em seu territrio municipal e, ainda, para que exercesse as funes defiscalizar e arrecadar esse tributo, recebendo, em contrapartida, um pagamento fixo anual, a ttulo de "retribuio compensatria".



Relativamente a essa situao, o Municpio Deixa pra L

a) no pode delegar sua competncia tributria, nem suas funes de arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competncia tributriaa qualquer outra pessoa jurdica de direito pblico, mas pode delegar as funes de arrecadao s instituies bancrias pblicas eprivadas.

b) pode delegar sua competncia tributria e suas funes de arrecadar e de fiscalizar tributos a outra pessoa jurdica de direitopblico.

c) no pode delegar sua competncia tributria a qualquer outra pessoa jurdica de direito pblico, embora possa delegar as funesde arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competncia tributria.

d) no pode delegar sua competncia tributria, nem suas funes de fiscalizar tributos a qualquer outra pessoa jurdica de direitopblico, embora possa delegar suas funes de arrecadar tributos de sua competncia tributria.

e) no pode delegar sua competncia tributria, nem suas funes de arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competncia tributriaa qualquer outra pessoa jurdica de direito pblico.


Questo 28: ESAF - AFRFB/SRFB/Tributria e Aduaneira/2005Assunto: Legislao Tributria (arts. 96 a 112 do CTN)Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exataseqncia.

( ) Os convnios reclamam o prvio abono da Assemblia Legislativa, por assimilao deles aos tratados internacionais que, pelaConstituio, necessitam da aprovao prvia do Congresso Nacional.

( ) A lei instituidora da iseno de mercadorias, mesmo que nada diga a respeito, extensiva s mercadorias estrangeiras, quando hajapreviso da lei mais favorecida, porque para no ofender o disposto no art. 98 do CTN ela tem de ser interpretada como aplicvel a todosos casos que no os ressalvados, em virtude de extenso de iseno pelos tratados internacionais.

( ) Os atos administrativos normativos entram em vigor, em regra, na data da sua publicao.

a) F F V b) F F F c) V V V d) F V V e) V F V


Questo 29: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gesto Tributria/2012Assunto: Obrigao Tributria (arts. 113 a 138 do CTN)Um contribuinte deixou de emitir o documento fiscal referente a uma prestao de servio tributada pelo ISS, tributo de competnciamunicipal, e, como consequncia, foi-lhe aplicada penalidade pecuniria pelo descumprimento dessa obrigao acessria (art. 230, caput,inciso V, alnea "a" do Decreto Municipal 52.703/11)

Essa penalidade pecuniria

a) taxa, pois tem a finalidade de ressarcir o errio pelo dano causado pelo descumprimento de uma obrigao acessria. b) imposto, pois est prevista na legislao do ISS. c) no imposto, mas tributo, em sentido amplo, pois tem natureza compulsria. d) tributo, porque cobrado por meio de atividade vinculada, conforme estabelece o Cdigo Tributrio Nacional. e) no tributo, pois sano pelo cometimento de ato ilcito no pode ser definida como tributo.


Questo 30: ESAF - AFRFB/SRFB/Auditoria/2002Assunto: Suspenso da Exigibilidade do Crdito Tributrio (arts. 151 a 155-A do CTN)Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.

( ) O legislador no poder autorizar a desconsiderao dos atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de eclipsar a ocorrnciado fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, desde que observados pelo sujeito passivoas normas prprias do direito privado.

( ) O CTN foi alterado, entre outros pontos, para esclarecer que a imunidade das instituies de educao e de assistncia social s atingeaquelas sem fins lucrativos.

( ) A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito processual ptrio (1994), e o CTN lhe anterior (1966),no se achando expressamente prevista neste como uma das modalidades de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.

a) V, V, V b) V, V, F



c) V, F, F d) F, V, F e) F, F, F


Questo 31: ESAF - AFRFB/SRFB/Auditoria/2000Assunto: Garantias e Privilgios do Crdito Tributrio (arts. 183 a 193 do CTN)

Para responder questo, verifique cada uma das lacunas da coluna esquerda (letras p, q, r, s e t) e a preencha com a mais adequadadas expresses encontradas na coluna da direita (nmeros 1 a 5). Em seguida, marque na questo correspondente o par adequado(composto de letra e nmero).

a) p3 b) t3 c) r3 d) s2 e) q3


Questo 32: ESAF - AFRFB/SRFB/Auditoria/2000Assunto: Garantias e Privilgios do Crdito Tributrio (arts. 183 a 193 do CTN)

Para responder questo, verifique cada uma das lacunas da coluna esquerda (letras p, q, r, s e t) e a preencha com a mais adequadadas expresses encontradas na coluna da direita (nmeros 1 a 5). Em seguida, marque na questo correspondente o par adequado(composto de letra e nmero).



a) t3 b) s1 c) r5 d) p5 e) q5




Gabarito1) C 2) D 3) D 4) B 5) A 6) C 7) B 8) A 9) D10) E 11) C 12) Anulada 13) D 14) D 15) C 16) C 17) D 18) D19) D 20) B 21) E 22) A 23) E 24) C 25) D 26) B 27) C28) D 29) E 30) D 31) E 32) Anulada

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Simulado - STN