Sistema Contable-corporacion Capas Sac

5/26/2018 Sistema Contable-corporacion Capas Sac

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SISTEMA CONTABLE Y LOS

ESTADOS FINANCIEROS DE LAEMPRESA CORPORACION

CAPAS S.A.C

ESCUELA:Ingeniera Industrial

CURSO:Contabilidad Empresarial

EMPRESA:Corporacin Capas S.A.

ALUMNAS:

Castillo Espinoza Melissa.

Garboza Gonzalo Rosa.

CICLO:V

2013


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DISEO DE SISTEMA CONTABLE Y LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA CORPORACION CAPAS S.A.C-BARRANCA 2013

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CONTENIDO

INTRODUCCIN ............................................................................................................................. 2

ANTECEDENTES ............................................................................................................................. 3JUSTIFICACIN .............................................................................................................................. 3

OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 3

1. MARCO CONCEPTUAL ................................................................................................................ 5

CONTABILIDAD .......................................................................................................................... 6

TIPOS DE CONTABILIDAD .......................................................................................................... 6

OBJETIVOS ........................................................................................................................... ...7

CONCEPTOS BASICOS FINANCIEROS....7

LIBROS CONTABLES .....11

CONCEPTO DE LIBRO DIARIO........11

CONCEPTO DE LIBRO MAYOR.......11

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

BALANCE GENERAL......12

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS ................................................................................... 13

2. ASPECTOS DE LA EMPRESA ................................................................................................. 14

ANTECEDENTES GENERALES ................................................................................................... 15

ORGANIZACION ....................................................................................................................... 15

ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL .................................................................................... 16

ASPECTOS GENERALES ........................................................................................................... 17

3. SITUACION CONTABLE Y ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 18

SITUACION ACTUAL ................................................................................................................ 19

REGISTRO DE COMPRAS ......................................................................................................... 19

REGISTRO DE VENTAS ............................................................................................................. 21

LIBRO DIARIO .......................................................................................................................... 22LIBRO MAYOR ......................................................................................................................... 28

BALANZA DE COMPROBACIN ............................................................................................... 29

BALANCE GENERAL .................................................................................................................. 30

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ...................................................................................... 31

4. ESQUEMA CONTABLE-CORPORACION CAPAS SAC ............................................................. 32

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................................................. 34


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INTRODUCCION

El siguiente trabajo de investigacin ha sido elaborado con el objetivo de emplear los

conocimientos adquiridos durante el proceso de aprendizaje en el aula del curso

CONTABILIDAD EMPRESARIAL, conocimientos tericos que en nuestro futuro como

profesionales nos permitir identificar problemas, brindar alternativas de solucin y

corregir deficiencias encontradas en una unidad econmica.

La investigacin se llev a cabo en la empresa CORPORACION CAPAS S.A.C ubicada

en la provincia de barranca. Especficamente nos basamos en el rea de contabilidad,

consta de v captulos:

Captulo I: comprende el marco conceptual, conceptos de la parte contable, objetivos y

funciones de la contabilidad, conceptos bsicos de la informacin financiera, definicin y

partes de la cuenta, estados financieros bsicos, el balance general.

Capitulo II: El Aspecto central de la empresa, organizacin y funciones, la actividad que

realiza.

Capitulo III: Situacin Actual de la Empresa (situacin contable).

Capitulo IV: Nuestro sistema propuesto.

Captulo V: Balance del sistema actual propuesto (mejorado).


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ANTECEDENTES

EVOLUCION

La empresa agroindustrial CORPORACION CAPAS S.A.C se constituy el 10 dediciembre del 2007. En enero del 2008 inicia sus actividades en el rubro de exportaciones

de productos agrcolas como frutas, legumbres y hortalizas, especialmente el aj paprika.

El CAPSICUM se comercializa dentro y fuera del pas, siendo los principales destinos de

sus exportaciones los pases de Mxico y EE.UU, tal son as que en dichos pases se

cuenta con un recorredor que constantemente est visitando los grandes almacenes y

mercados, a fin de poder sondear los precios y las tendencias de los mismos.

SECTOR DE LOCALIZACION

CORPORACION CAPAS SAC se ubica en la provincia de barranca, a la altura del

kilmetro 180 de la carretera Panamericana norte, pasaje el Carmen.

JUSTIFICACION

El presente trabajo se realiz con la finalidad de elaborar un sistema contable que ayude

conocer los ingresos y egresos de la empresa, que sea de fcil aplicacin e

interpretacin por eso estableciendo los conocimientos adquiridos en clase explicaremos

cada detalle de los trminos usados en la contabilidad empresarial para asfamiliarizarnos en un futuro caso prctico que desarrollaremos al trmino de nuestra

carrera.

Los contadores de la empresa CORPORACION CAPAS S.A.C procesan la informacin

contable, previa solicitud de este a cada rea. Ellos ya utilizan los libros de la contabilidad

correspondientes para registrar las operaciones pero no cuenta con un sistema contable

computarizado.

OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERAL

Establecer un esquema contable para tener una idea de cmo se realiza el registro de las

transacciones dentro de la empresa, utilizando lo aprendido en clase; desde las compras

y ventas de la empresa hasta llegar a los estados de ganancias y prdidas.


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OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer y comprender los conceptos bsicos de la contabilidad.

Conocer y comprender las transacciones del negocio (sistema actual).

Conocer el proceso de realizacin de los Estados Financieros.

Utilizar nuestros conocimientos bsicos para procesar todo los registros de

compra, venta hasta el estado de ganancias y prdidas.


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CAPITULO I

MARCO CONCEPTUAL

Corporacin Capas S.A.C


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LA CONTABILIDAD

La Contabilidad es la ciencia y tcnica mediante la cual se registran, clasifican y

resumen las operaciones realizadas y aquellos eventos econmicos identificables ycuantificables que afectan a la entidad, estableciendo los medios de control que

permitan presentar informacin cuantitativa, expresada en unidades monetarias,

para que de su anlisis e interpretacin se puedan tomar decisiones.

TIPOS DE CONTABILIDAD

OBJETIVOS

a. Establecer en trminos monetarios la cuanta de los bienes, deudas y el

patrimonio que posee la empresa.

b. Obtener en cualquier momento una informacin ordenada y sistemtica sobre el

desenvolvimiento econmico y financiero de la empresa.

c. Determinar la utilidad o prdida obtenida al finalizar el ciclo econmico y contable

de servir de fuente fidedigna de informacin econmico ante terceras personas.

CONTABILIDAD

FINANCIERA

Expresada en trminos monetarios lastransacciones de una entidad.

Con el fin de proporcionar informacin til ysegura a usuarios externos para la toma dedecisiones.

CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

Estn orientadas a facilitar las funcionesadministrativas de planeacin y control as como latoma de decisiones.

Por ejemplo en la elaboracin de presupuestos,

determinacin de costos de produccin, entre otros.


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CONCEPTOS CONTABLES FINANCIEROS

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

Comprende todos los bienes yderechos de la empresa queestn rotando constantemente yque son de fcil conversin enefectivo.

Caja y Bancos Inventarios Documentos

por cobrar

Son bienes y derechos de propiedadde la empresa que tiene comoprincipal caracterstica lapermanencia, debido que sonadquiridos con el fin de utilizarlos en

la produccin o en la prestacin deun servicio y no para venderlos.

Terrenos

Edificios(Inmuebles)

Maquinaras y equipos

Muebles y Enceres

PASIVO

PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Est conformado por aquellasdeudas y obligaciones convencimiento a corto plazo, esdecir no mayor de un ao.

Est constituido por aquellasdeudas y obligaciones cuyovencimiento es a largo plazo, esdecir mayor de un ao.

Deudas a Largo Plazo.

Ganancias Diferidas.


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CAPITAL

La aportacin de los dueos conocidos como accionistas. Ejemplo.-aportacin en

efectivo o de otros activos en el negocio.

INGRESO

Los recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio de un negocio, en

efectivo o a crdito. Ejemplos.-Los ingresos percibidos por la venta de un producto a

un cliente, y los ingresos por servicio.

GASTO

Son activos que se han usado o consumido en el negocio con el fin de obtener

ingresos. Ejemplo.-Sueldos y salarios que se pagan a los empleados, seguro,

mdico, luz, agua, renta de un negocio, etc.

REGLAS DE LOS CARGOS Y ABONOS

CARGOS

- Aumenta el activo.

- Disminuye el pasivo.

- Disminuye el capital contable.

ABONARSE

- Disminuye el activo.

- Aumenta el pasivo.

- Aumenta el capital contable.

ECUACION FUNDAMENTAL

Dicha ecuacin denominada expresa el balance entre el valor de activo por una parte afavor de la empresa; del pasivo por las obligaciones contradas con sus deudores, como

tambin con el capital (patrimonio) aportaciones entregadas por los socios.

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

ACTIVO - PASIVO = + CAPITAL


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LIBROS CONTABLES

CONCEPTO DE LIBRO DIARIO

El diario general es un libro en el cual quedan registradas, cronolgicamente todas las

transacciones efectuadas de un negocio, de acuerdo con los principios de la contabilidad

y en funcin del efecto que estas hayan tenido en las cinco cuentas bsicas activo,

pasivo, capital, ingreso y gasto.

CONCEPTO DE LIBRO MAYOR

Es un libro o medio electrnico en el que se efecta un registro individual, o separado, de

los aumentos o las disminuciones de cuentas especficas de cuentas en el sistema

contable para saber el saldo.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Teniendo en cuenta las necesidades de informacin de los usuarios, la contabilidad

considera que todo negocio debe presentar cuatro informes bsicos, de tal manera

existe:

EL BALANCE GENERAL

Documento que nos proporciona una informacin razonable de la naturaleza de los

recursos econmicos y financieros extrados de los documentos probatorios-fuentes,

permitindonos analizar e interpretar el nivel de capacidad de la empresa.


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CUENTAS DEL BALANCE

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y bancos Tributos

Valores Remuneraciones

Clientes Proveedores

Cta. x cob.Acc.socios y personal Dividendos

Mercaderas Otras cuentas. por cobrar

Materia prima PASIVO NO CORRIENTE

Suministros diversos Benef. Sociales trabajador

Envases y embalajes Ganancias diferidas

Existencias por recibir PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE Capital

Inmuebles maquinaria y equipo Donaciones

Intangibles Excedentes de revaluacin

Cargas diferidas Reservas

(Deprec, y amort. Acum.)

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Es un estado financiero utilizado para percibir si nuestra

empresa est teniendo prdidas o ganancias. Se encarga

de resumir todos los ingresos y gastos que se han

generado y producido durante un periodo de tiempo.

Sirve para calcular la utilidad neta, que es la informacin

ms importante de un negocio, adems de conocer la

estructura de ingresos y de gastos de la empresa.

Utilidad neta

Es la utilidad de la empresa luego de haber descontado el

porcentaje que corresponde a los impuestos.

A diferencia del balance general, el estado de prdidas y

ganancias solo presenta la informacin respecto un

periodo contable y no todo el historial financiero de la

empresa.


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CAPITULO II

ASPECTOS DE

LA EMPRESA


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ANTECEDENTES GENERALES

CORPORACION CAPAS S.A.C cuenta con una amplia red de contactos internacionales,

as mismo mantiene una estrecha relacin con los productores y proveedores en todo el

Per, lo cual nos asegura disponibilidad con la mejor relacin calidad/precio.

Una de las principales ventajas que posee la empresa es que el aj paprika se produce en

sus propios campos de cultivo en la cual sus ingenieros pueden desarrollar una

agricultura cumpliendo con las estrictas exigencias que el mercado de hoy requiere, de la

misma manera desarrolla cadenas productivas en toda la costa peruana en las cuales

facilitan al agricultor tecnologa y los insumos adecuados para la siembra del CAPSICUMy de otros productos con demanda internacional.

El personal se encarga de acopiar y cosechar el producto a tiempo para asegurar la

produccin y el cumplimiento de la fecha de embarque y con la calidad requerida para el

cliente.

ORGANIZACIN

Junta general de accionistas

Gerencia de administracin:

Departamento de contabilidad.

Departamento de finanzas.

Caja.

Departamento de personal.

Gerencia de operaciones

Departamento de compras.

Departamento de produccin. Departamento de almacn y control de calidad.


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ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL

ORGANIGRAMA CORPORACION CAPAS S.A.C

JUNTA GENERAL DE

ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENCIA GENERAL

Ing. Paulov SifuentesFernndez

GERENCIA

ADMINISTRATIVA

Ing. Euler Sifuentes

Fernndez

GERENCIA

OPERACIONES

Ing. Cesar Sifuentes

Fernndez

GERENCIA COMERCIAL

Ing. Paulov Sifuentes

Fernndez

CONTABILIDAD

Javier Torres

A uirre

FINANZAS

Sr. Euler

Sifuentes

PERSONAL

Sr. Darlan

Montero

ALMACEN

Sra. Mariene

Osorio Shuan

PRODUCCION

Ing. Eloy Campos

Ro as

COMPRAS

Sr. lvaro

Fernndez Saromo


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ASPECTOS GENERALES

CORPORACION CAPAS S.A.C.

RUC: 20534045027

RAZN SOCIAL: CORPORACION CAPAS S.A.C.

TIPO EMPRESA: Sociedad Annima Cerrada.

ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta Mayorista de Materias Primas Agropecuarias

ACTIVIDAD SECUNDARIA:Elaboracin Frutas, Legumbres. y Hortalizas.

CONDICIN: Activo. FECHA INICIO ACTIVIDADES: 07 / Enero / 2008

SISTEMA DE CONTABILIDAD: MANUAL

CIIU: 15130

DIRECCIN LEGAL: Pj. el Carmen Nro. S/n

DISTRITO: Barranca.

PROVINCIA: Barranca.

DEPARTAMENTO: Lima.
http://www.universidadperu.com/empresas/elab-frutas-leg-y-hortalizas-categoria.phphttp://www.universidadperu.com/empresas/elab-frutas-leg-y-hortalizas-categoria.php


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CAPITULO III

SITUACION CONTABLE Y

ESTADOS FINANCIEROS

Corporacin capas s.a.c


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SITUACION CONTABLE

La empresa CORPORACION CAPAS SAC, reinicia sus operaciones en el mes de enero

con la siguiente informacin:

S/. S/.

Caja y Bancos 8,932.20

Cuentas por Cobrar Comerciales 1865,559.79

Cuentas por Cobrar Diversas 200,000.00

Mercaderas 444,759.68

Envases y Embalajes 31,776.84

Inmuebles, Maquina y Equipo 202,783.63

Activo Diferido 427,501.08

Tributos y Aportes Sist. Pen. Pagar 126,907.73

Caja y Bancos 11.66

Depreciacin, Amortizacin. Acumulada 18,932.35

Tributos y Aportes Sist. Pen. Pagar 3,433.16

Cuentas por Pagar Comerciales 69,938.06

Cuentas por Pagar DiversasTerceros 824,251.47

Capital 100,000.00

Resultados Acumulados 628,692.79

Resultados del Ejercicio 1662,961.46

S/. 3308,220.95 3308,220.95

REGISTRO DE COMPRAS

PROVEEDORES DETALLE

AGROEXPORTADORA SANTA JULIA SAC FLETE

PROMOTORA DE TURISMO NUEVO MUNDOSA

OTROS

CORPORACION GRAFICA TARAZONA &PIMENTEL

IMPRESIONES

TRANSTOTAL AGENCIA MARITIMA SAC FLETE MARITIMO

GRIFOS ALEX SRL COMBUSTIBLE

FERRETERIA SHIMA BARRANCA EIRL REPUESTOS

TRANSPORTE COMOTEX SAC ENVIO DE DOCUMENTOS

AUTOPASA EIRL COMBUSTIBLE

VEGA MENDOZA JUAN CARLOS MERCADERIAS

PAPELERIA DEL SUR SAC CAJAS DE CARTONPACIFICO VIDA SEGUROS Y REASEGUROS SEGUROS


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MESESCOMPRAS

IGV TOTALOPERACIONES GARVADAS EXONERADAS

ene-10 830069,79 37711,59 157713,26 1025494,64

feb-10 731887,42 36178,45 139058,61 907124,48

mar-10 954480,85 22495,16 181351,36 1158327,37

abr-10 701172,78 34386,98 133222,83 868782,59

may-10 1477418,53 5508,39 280709,52 1763636,44

jun-10 941184,45 24259,1 178825,04 1144268,59

TOTALES 5636213,82 160539,67 1070880,62 6867634,11

GRAFICOPara comprender mejor el cuadro anterior a continuacin presentamos en forma grfica

las compras de la empresa CORPORACION CAPAS SAC, desde el mes de Enero a

Junio del ao 2012.

El grafico anterior se observa claramente que la empresa realizo ms compras en el mes

de Mayo el cual fue de 1763,636.44 nuevos soles.

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

Jan-10 Feb-10 Mar-10 Apr-10 May-10 Jun-10

1025494.64907124.48

1158327.37

868782.59

1763636.44

1144268.59

CONSOLIDADO DE COMPRAS


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0.00

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

1,400,000.00

1,600,000.00

Jan-09 Feb-09 Mar-09 Apr-09 May-09 Jun-09

793,325.12

1,057,089.51

653,486.92

890,902.05

1,414,016.16

827,578.09

CONSOLIDADO DE VENTAS

REGISTRO DE VENTAS

MESES

VENTAS DE EXPORTACION

IGV TOTAL COEFIC.

RENTA POR

PAGAR

ene-09 793.325,12 0,00 793.325,12 0.0243 19.277,80

feb-09 1.057.089,51 1.057.089,51 0.0243 25.687,28

mar-09 653.486,92 653.486,92 0.0255 16.663,92

abr-09 890.902,05 890.902,05 0.0255 22.718,00

may-09 1.414.016,16 1.414.016,16 0.0255 36.057,41

jun-09 827.578,09 827.578,09 0.0255 21.103,24

TOTALES 5.636.397,85 0,00 5.636.397,85

GRAFICO

Para una mejor comprensin del cuadro anterior presentamos en forma grfica las ventas

de la empresa CORPORACION CAPAS SAC, desde el mes de Enero a Junio del ao

2012.

En el grafico

anterior se puede

observar que laempresa realizo

ms

exportaciones en

el mes de Mayo el

cual fue de

S/. 1.414.016,16.

CLIENTES PRODUCTO

E & J INTERNATIONAL TRADING CORP PIMIENTO PAPIKRA

TOP PEARL LTD PIMIENTO PAPRIKA

PRODUCTOS AGRODESARROLLADOS SA

DE CV

PIMIENTO PAPRIKA CORTA

CALIMPO MEXICANA SA DE CV PIMIENTO PAPRIKA PREMIUN

E & J INTERNATIONAL TRADING CORP PIMIENTO GUAJILLO

E & J INTERNATIONAL TRADING CORP PIMIENTO PAPRIKA SALDO


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LIBRO DIARIO DEL 01 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DEL 2010

. 1 . S/. S/.

10 CAJA Y BANCO 8932,20

10.1 Caja 4573,74

10.4 Cuenta corriente Dlares-Banco crdito 197,01Cuenta corriente Dlares-Banco continental 1091,64

Cuenta corriente Dlares-Banco continental 3069,81

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 1865559,79

Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 1865559,79

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 200000,00

162 Reclamaciones a terceros 200000,00

20 MERCADERIAS 444759,68

201 Almacn 444759,68

28 ENVASES Y ENSAMBLAJES 31776,84

261 Envases 31776,84

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 202783,63

333 Mquinas y equipos de explotacin 13052,60334 Equipos de transporte 170140,66

335 Muebles y enseres 1897,38

336 Equipos y diversos 3158,82

339 Construcciones y obras en curso 14534,17

37 ACTIVO DIFERIDO 427501,08

371 Impuestos a la renta diferido 296250,00

373 Intereses diferidos 124799,35

374 IGV-Diferidos 6451,73

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARS/.

126.907,73

401 Gobierno central

Impuesto general a las ventas 126907,73

10 CAJA Y BANCO 11,66

104 Cuenta corriente soles-banco crdito 11,66

39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSS/.

18.932,35

391 Depreciacin acumulada

Inmuebles, maquinaria y equipo

Maquinarias y equipos de explotacin 1107,24

Equipo de transporte 16582,97

Muebles y enseres 339,96

Equipos diversos 902,18

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 3.433,16

403 Instituciones publicas 3433,16

ESSALUDONP

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 69938,06

421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar 69938,06

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 824251,47

50 CAPITAL 100000,00

501 Capital social 100000,00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 628692,79

891 Utilidades no distribuidas 628692,79

89 RESULTADO DEL EJERCICIO 1662961,46

Utilidad 1662961,46

02/01 Por la apertura del activo, pasivo y patrimonio

al inicio de las operaciones comercialesVAN AL FOLIO N03 3308220,95 3308220,95


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.. 2 S/. S/.

viene del folio 02 3308220,95 3308220,95

89 RESULTADOS DEL EJERCICO 1662961,46

891 Utilidad 1662961,4640 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENCIONES Y DE SALUD POR PAGAR 336359,00


Impuestos a la renta 336359,00

Renta de tercera categora

59 RESULTADOS ACUMULADOS 1326602,46

591 Utilidades no distribuidas 1326602,46

02/01 por la determinacin del impuesto a la renta

y utilidad neta del ejercicio del 2009

.. 3

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENCIONES Y DE SALUD POR PAGAR 296250,00



Renta de tercera categora

37 ACTIVOS DIFERIDOS 296250,00371 impuesto a la renta diferido 296250,00

02/01 por c0ompensacion del impuesto a la renta anual 2009

con los gastos a la cuenta 2009

.. 4

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 827578,09

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 827578,09

70 VENTAS 827578,09

701 Mercaderas 827578,09

30-06 por las ventas del presente mes

.. 5


371 Impuesto a la renta diferidos 21103,24

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 21103,24

Gobierno centralImpuestos a la renta

Renta de tercera categora 21103,24

30-06 por la provisin del pago a cuenta IR del presente mes

.. 6

60 COMPRAS 908692,05


604 Envases y embalajes 26868,01

Envases

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 52180,53

631 Transporte correo y gasto de viaje

Transporte 47609,00

639 Otros servicios prestados por terceros

Impresiones 2886,52

Consumos de alimentos 263,44Otros servicios prestados por terceros 1421,57

65 OTROS GASTOS DE GESTION 4570,96

651 Seguros 766,07

653 Suscripciones y cotizaciones 148,00

659 Otros gastos de gestin

Combustibles 1330,23

Lubricantes y repuestos 1791,86

tiles de escritorio 57,23

Otros cargas diversas de gestin 477,57




42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1144268,59

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1144268,59VAN AL FOLIO N04 7260382,33 7260382,33


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VIENEN DEL FOLIO N 03 7260382,33 7260382,33

30- 06 Por las compras del presente mes

.... 7 .

20 MERCADERIAS 881824,04201 Almacn 881824,04

26 ENVASES Y EMBALAJES 26868,01

262 Embalajes 26868,01

61 VARIACION DE EXISTENCIA 908692,05

611 Mercaderas

614 Envases y embalajes

Embalajes

30-06 Por las transferencias de las compras al respectivo almacn

.... 8 .

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 74394,97

421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 74394,97

37 ACTIVOS DIFERIDOS 11878,19

374 IGV - Diferidos 11878,19

60 COMPRAS 62516,78601 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 62516,78

30-06 Por reversin de compras provisionadas en mayo 2010

.... 9 .

61 VARIACION DE EXISTENCIA 62516,78



203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 62516,78

30 -06 Por la revisin de las transferencias

.... 10 .

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 31146,35

621 Remuneraciones

Sueldos y salarios 18600,00

Gratificaciones 4938,64

Vacaciones 2265,41622 Otras remuneraciones 1100,00

Asignacin Familiar

627 Seguridad y previsin social 1976,89

Rgimen de prestaciones de salud

629 Beneficios sociales de los trabajadores 2265,41

Compensaciones por tiempo de servicios

40 TRIBUTO Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3339,57


Impuesto a la renta

Renta de 5ta categora 39,50

403 Instituciones publicas

ESSALUD 1976,89

ONP 1323,18

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar 26246,86 26246,86

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

469 Otras cuentas por pagar diversas 1559,92

AFPS 1559,92

30 - 06 Por la provicion de la planillas de Remuneraciones pte mes

.... 11 .

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 3097,80

Depreciacin de inmuebles, mquinas y equipos - costo

Edificaciones

Maquinarias y equipos de explotacin 136,09

Equipo de transporte 2835,67



VAN AL FOLIO N05 8340230,28 8337132,48


23/34



22


VIENE DEL FOLIO N 04 8340230,28 8337132,48

39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 3097,80

Inmueble, maquinarias y equipos - Costo

Maquinarias y equipos de explotacin 136,09Equipo de transporte 2835,67



30- 06 Por la depreciacin de activos del presente mes

.... 12 .



Impuesto a la renta

Renta de 3ra categora 21103,24




30 - 06 Una compensacin del IR abril - 10 con el saldo

Del exportador y la renta anual.... 13 .

67 GASTOS FINANCIEROS 1638,59

673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 1638,59


373 Intereses diferidos

Intereses de prestamos 641,78

Portes 10,00

Seguros 25,38

otros 961,43

30-06 Por la provisin de los intereses y gastos bancarios

Banco continental prestamos N 0011-0276-9600094237-32-33

.... 14 .

67 GASTOS FINANCIEROS 912,22

673 Intereses por prstamos y otras obligaciones 912,22

Prestamos de instituciones financieras y otras entidades


373 Intereses diferidos

Intereses de prestamos

Portes

Seguros

otros

30-06 Por la provisin intereses y gastos bancarios

Banco continental prestamos N 0011-0276-9600091890-32

.... 15 .

69 COSTO Y VENTAS 694246,38

691 Mercaderas

Mercaderas agropecuarias y pisccolasAj paprika primera 366955,41

Molienda 110875,47

tercera 89063,76

Guajillo I 74888,12

Guajillo II 10390,51

Chile ancho 23540,92

694 Envases y embalajes

Envases y embalajes 18532,19

Cajas de cartn


201 Almacn 675714,19

26 ENVASES Y EMBALAJES 18532,19

262 Embalajes 18632,19

30-06 Por la determinacin del costo de ventas del presente mesVAN AL FOLIO N06 9058130,71 9058130,71


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23


viene del folio N 05 9058130,71 9058130,71

.... 16 ....

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 88457,28

942 Gasto del Personal Directores y Gerentes 31146,35943 Gastos de Servicios Prestados Por terceros 52180,53

944 Gastos por tributos 1632,59

945 Otros Gastos de Gestin 43,24

947 Gastos Financieros 3454,57

948 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones

95 GASTOS DE VENTAS 7668,76

954 Otros Gastos de Gestin 4570,96

956 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones 3097,80

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOSY GASTOS 96126,04

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Gastos administrativos 88457,28

Gastos de ventas 7668,76

30 - 06 Por las transferencias de la clase 6 al respectivo

Centro de costos Pte. mes.... 17 ....

10 CAJA Y BANCOS 1645281,09

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuentas corrientes operativas

Cuenta corriente soles - Banco Crdito

Cta. cte. N 235 - 1708709 - 1 - 32 163913,98

Cuenta corriente dlares - Banco Continental

Cta. cte. N 011 - 276 - 00100019177 1466367,11

12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 761231,10


16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 163913,98


Servicios pblicos

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 695136,01464 Pasivos por instrumentos financieros derivados 695136,01

30-06 Por los ingresos de Libro Bancos del presente mes

.... 18 ....

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 742062,01

464 Pasivos por instrumentos financieros derivados 742062,01


374 Entregas a Rendir Cuentas 901985,46

64 TRIBUTOS 1632,59

641 ITF 1632,59

67 CARGAS FINANCIERAS 903,76

679 Otras cargas financiero 903,76

10 CAJAS Y BANCOS 1646583,82

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuentas corrientes operativasCuenta Corriente soles - Banco Crdito

Cta. cte. N 235 - 1708709 - 1 - 32 163712,82

Cuenta corriente dlares - Banco Continental

Cta. cte. N 011 - 276 - 00100019177 1482871,00

30 - 06 Por los egresos Libro Banco del Presente Mes

.... 19 ....

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 26246,86

411 Remuneraciones por pagar

Sueldos y salarios por pagar

Sueldos y salarios por pagar 2302,50

Salarios 23944,36

42 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1118345,08

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1118345,08

VAN AL FOLIO N07 13590713,60 12421121,66


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VIENE DEL FOLIO N 06 13590713,60 12446121,66


374 Entregas a rendir cuentas 1144591,94

30 - 06 Por la rendicin de entregas a rendir cuentas

Pagos proveedores varios

......... 20 ......

37 ACTIVO DIFERIDO 137000,00373 Intereses diferidos 137000,00


469 Otras cuentas por pagar diversas 137000,00

30 - 06 Por provisin de intereses y prstamos bancarios

......... 21 ......



12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 198842,43


30 - 06 Por la compensacin de prstamos Bancarios

......... 22 ......


469 Otros cuentas por pagar diversas 132102,69



30-06 Por la transferencia reflejar saldo real

......... 23 ......

65 OTROS GASTOS DE GESTION 43,24

659 Otros gastos de gestin 43,24

Sanciones administrativas40 TRIBUTOS Y APORTES AL SITEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 43,24



403 Instituciones publicas 41,74

31-06 Por la provisin de pagos temporneos

de impuestos a la renta

......... 24 ......

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 163913,98


75 OTROS INGRESOS DE GESTION 163913,98

759 Otros ingresos de gestin 163913,98

Restituciones Arancelarias30 - 06 Por la prevencin de restituciones

Arancelarias

......... 54 ......

14222615,94 14222615,94


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R.U.C. 20534045027

LIBRO MAYOR AL 30 DE JUNIO DEL 2010

CUENTA DEBE HABER

10 1654213,29 1646595,48

12 2693137,88 985073,53

16 363913,98 163913,98

20 1326583,72 738230,97

26 58644,85 18532,19

33 202783,63 0,00

37 1487589,78 1455270,94

39 0,00 22030,15

40 623086,02 385381,45

41 26246,86 26246,86

42 1192740,05 1214206,65

46 1073007,13 1790050,09

50 0,00 100000

59 0,00 1955295,25

60 908692,05 62516,78

61 62516,78 908692,0562 31146,35 0,00

63 52180,53 0,00

64 1632,59 0,00

65 4614,2 0,00

67 3454,57 0,00

68 3097,8 0,00

69 694246,38 0,00

70 0,00 827578,09

75 0,00 163913,98

79 0,00 96126,0489 1662961,46 1662961,46

94 88457,28 0,00

95 7668,76 0,00

TOTAL 14222615,94 14222615,94


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ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

(Expresado en Nuevos Soles)

del 01 de Junio al 30 de Junio del 2010

Ventas Netas 827578

(-)Dstos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas

VENTAS NETAS DEL PERIODO 827578

(-)Costos de Ventas 694246

UTILIDAD BRUTA 133332

(-)Gastos de Administracion 88457

(-)Gastos de Ventas 7669

UTILIDAD OPERATIVA 37206

OTROS INGRESOS (GASTOS)

Ingresos Financieros

Otras Ingresos 163914

Otros Gastos

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION 201120

Participaciones y Deducciones

(-)Impuestos a la Renta 11174,67

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 189945,33


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ESQUEMA CONTABLE DE LA EMPRESA CORPORACION

CAPAS SAC

LIBRO

CAJA

Dinero en efectivo palpableDisponible. Ingresa todo lo que secobra al cliente y cualquier gastoque se necesite.

LIBRO

BANCO

Pago de los gastos,prstamos, etc. Sonregistradas en formas de

cuentas.

LIBRO DE

INVENTARIO

Todos los activos, activos fijos de laempresa, el dinero que se tiene en fsico.Ejemplo:Las computadoras, impresoras,existencias, materias primas, insumos,embalajes (cajas de cartn).

COMPRAS La empresa agraria compra todo lo

que necesite para los cultivos de ajpaprika. Ejemplo: insumos, semillas,insecticidas, fertilizantes, Mano deobra, fumigadoras.

ALMACEN La materia prima e insumos esalmacenada por un corto tiempopara pasar a la produccin.

VENTAS Se empaca y se enva alcliente

Cuentas

or Cobrar

Cuentasor Pa ar


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Luego de haberhecho los registros

de compras yventas

LOS HECHOS SEREGISTRAN EN EL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR, A FINDE CONOCER LOSMOVIMIENTOS Y

SALDOS

BALANZA DECOMPROBACION,

SUMAS Y SALDOS

SE EFECTUA ELCIERRE, EN EL LIBRO

DIARIO Y MAYOR.

BALANCE GENERAL.

ESTADO DERESULTADOS.

En caso de no coincidir lossaldos contables, se realiza elajuste en el diario, los que luego

pasan al Mayor.

Utilidad Neta


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CONCLUSIONES

La contabilidad es parte importante y decisiva para la toma de decisiones en una

empresa, brindando de manera precisa y detallada informacin contable a la

gerencia.

El sistema actual de la empresa, nos permite interpretar los estados financieros

necesarios para ver la situacin y rentabilidad de la empresa.

Gracias al libro diario y libro mayor, nos permite elaborar estados financieros que

son esenciales para el desarrollo, ya que nos conlleva a optimizar los recursos

de la empresa.

La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un

determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que se

realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se debitan y

se acreditan.

RECOMENDACIONES

Se recomienda usar un software ya que brida de forma sencilla elaborar losestados financieros como Estado de Resultado y Balance General.

Analizar el Estado de resultados para medir la rentabilidad del negocio.


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Documents

Sistema Contable-corporacion Capas Sac