SPED 2017 - Um ano de EFD-Reinf IN RFB Nº 1.701/2017 1.701-2017 EFD-Reinf - MAPA.pdf · SPED 2017 - Um ano de grandes mudanças EFD-Reinf IN RFB Nº 1.701/2017 Consultoria Mapa Etécnico

SPED 2017 - Um ano de

grandes mudanças

EFD-Reinf

IN RFB Nº 1.701/2017

Consultoria Mapa Etécnico Fiscal

EFD-Reinf

O que é EFD-Reinf ?

Quem está obrigado?

Blocos EFD-Reinf

eSocial vs. EFD-Reinf

Estrutura EFD-Reinf vs eSocial

Integração EFD-Reinf, eSocial, Sero eDCTFweb


EFD-Reinf A IN RFB nº 1.701/2017 instituiu a EFD-REINF, que deverá ser transmitida ao SPED mensalmente até o dia

20 do mês subsequente , cuja obrigação de entrega deverá ser cumprida a partir de janeiro de 2018, ao que se

refira à escrituração, e será considerada válida após a confirmação de recebimento e validação do conteúdo

dos arquivos que a contém, serão disponibilizadas, para o contribuinte, soluções modernas com a possibilidade de integração de seus sistemas de informática diretamente com os servidores da Receita Federal sem a necessidade

de intermediação de Programas Geradores de Declaração.


EFD-Reinf

A EFD-Reinf tem informações que hoje são exigidas na (DIRF) e na

(GFIP). As informações da (CPRB), que hoje são prestadas

pelos contribuintes na EFD-Contribuições, também passaram

a ser prestadas na EFD-Reinf.Consultoria Mapa Etécnico Fiscal

EFD-ReinfDentre as regras a serem observadas para apresentação da EFD-REINF, destacam-se:

a) as pessoas jurídicas obrigadas a adotar a EFD-Reinf:

b) o prazo para cumprimento da obrigação, que será:

b.1) a partir de 1º.1.2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ 78

milhões. ; ou

b.2) a partir de 1º.7.2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ 78

milhões. Consultoria Mapa Etécnico Fiscal

EFD-ReinfAS PESSOAS JURÍDICAS OBRIGADAS A ADOTAR A EFD-REINF:

- pessoas jurídicas que prestam e que contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra;

- pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da (Cofins) e da (CSLL);

- pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da (CPRB); - produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da

produção rural; - associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham

recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

- empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio,

licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

- entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação

desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e - pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja

retenção do Imposto sobre a (IRRF), por si ou como representantes de terceiros.


EFD-Reinf

Ato específico do Comitê Gestor do Simples Nacional estabelecerá

condições especiais para cumprimento do disposto nas

condições, a serem observadas pela pessoa jurídica optante pelo

Simples Nacional.Consultoria Mapa Etécnico Fiscal

EFD-Reinf Dentre as informações que serão prestadas por meio dessa

nova escrituração, destacam-se aquelas associadas:

a pagamentos a beneficiários pessoas físicas e jurídicas;

às retenções de contribuição previdenciária sobre serviços prestados com cessão de mão de obra;

à renda de espetáculos desportivos;

aos recursos repassados a entidades desportivas a título de patrocínios;

à comercialização de produção rural por produtores rurais Pessoas Jurídicas e Agroindústrias;

às empresas que se sujeitam à (CPRB);


EFD-ReinfEm paralelo com o eSocial, a EFD-Reinf

terá como objetivo a substituição de diversas obrigações acessórias hoje

impostas aos contribuintes e empregadores, como por exemplo a

DIRF, a GFIP, a RAIS e o CAGED, essas duas últimas instituídas pelo MT.


EFD-Reinf

O QUE É EFD-REINF?

A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição

Previdenciária Substituída (EFD-Reinf) é o mais recente módulo do Sistema

Público de

complemento

Escrituração Digital (SPED) e está sendo construída em

ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais,

Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial).

A EFD-Reinf contempla todas as retenções do contribuinte sem relação com o

trabalho, bem como as informações sobre a receita bruta para a apuração das

contribuições previdenciárias substituídas (EFD Contribuições).


EFD-ReinfQuais as retenções que devem ser informadas?

Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas

associadas:

aos serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou

empreitada;

às retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os

pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas;

aos recursos recebidos por / repassados para associação desportiva que

mantenha equipe de futebol profissional;

à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária

substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica;

às empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei 12.546/2011);

às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que

mantenha clube de futebol profissional.


EFD-ReinfQuem está obrigado?

A Receita Federal do Brasil estabelece que a obrigatoriedade da

EFD-Reinf abrange todas as empresas sujeitas às seguintes

operações:

•Retenções sobre documentos fiscais (tomador de serviços).

•Retenções sobre documentos fiscais (prestador de serviços).

•Comercialização de produção rural (pessoa jurídica).

•Recursos recebidos e/ou repassados para associações

desportivas que mantenham equipe de futebol profissional

•Contribuição previdenciária sobre a receita bruta.


EFD-ReinfHistórico e cronograma previsto


EFD-ReinfNúmeros

Informações que são solicitadas nos eventos da EFD-Reinf

usualmente não se encontram em sistemas únicos ou são tratadas

em arquivos fora dos sistemas das empresas.

De acordo com o leiaute divulgado temos:

09 tabelas

12 eventos

587 campos

24 regras de validação


EFD-ReinfBLOCOS EFD-REINF

R-1000 - Informações do

Contribuinte

R-1010 - Processos Administrativos /

Judiciais

R-2010 - Retenções - Serviços Tomados

Mediante Cessão de Mão de Obra

R-2020 - Retenções - Serviços Prestados

Mediante Cessão de Mão de Obra

R-2030 - Retenções - Rec. Recebidos ou

Repassados p/ Assoc. Desp. que

Mantenha Equipe de Futebol

R-2040 - Retenções DIRF -Pagamento

Diversos, aonde será feita a escrituração

do Imposto Retido na Fonte (DIRF)

EF

D-R

ein

f

R-2050 - Informações - Comercialização

da Produção Por Produtor Rural

PJ/Agroindústria

R-2060 - Informações - CPRB

R-2070 - Retenções na Fonte (IR, CSLL,

Cofins, PIS/PASEP) – Pagamento

Dversos

R-2098 - Reabertura dos Eventos

Periódicos

R-2099 - Fechamento dos Eventos

Periódicos

R-3010 - Receita de Espetáculo Desportivo


EFD-ReinfESOCIAL VS. EFD-REINF

Elenca-se eventos retirados do manual v1.1 de orientação do eSocial

e incluídos no EFD-Reinf


EFD-Reinf

ESOCIAL VS. EFD-REINF

Novas tabelas EFD REINF quando comparadas com a informação

que constava da v1.1 do eSocial

NOME DA TABELA

R-2060 - Informações – CPRB

R-2070 – Retenções na Fonte (IR,CSLL,Cofins,PIS/PASEP) –

Pagamentos diversos


EFD-Reinf

com as informações

ESOCIAL VS. EFD-REINF

Abaixo segue as estrutura do EFD-Reinf

requeridas por cada bloco

Retenções DIRF – Pagamentos Diversos = R-2070

Cessão de Mão de Obra (S-1310 e S-1320) = R-2010 e R-2020

Produção Rural (S-1350 e S-1360) = R-2050

Associação Desportiva (S-1370 e S-1800) = R-2030 e R-2040

CPRB – Informações Complementares (S-1380 e S-1390) = R-

2060

Espetáculo Desportivo – R-3010


EFD-ReinfÁREAS ENVOLVIDAS

Suprimentos

- Cadastro dos prestadores de serviço

- Gerenciamento das notas fiscais

JURÍDICO

- Ações judiciais trabalhistas

- Depósitos judicias.

Tecnologia da informação

-Interfaces

-Extração das informações

-Segurança da informação.

FINANCEIRA- Pagamento de tributos e contribuições

- Pagamentos de serviços contratados

- Recebimento de serviços prestados

- Dados contábeis

- Benefícios Indiretos


EFD-Reinf


EFD-ReinfAnálise de mapeamentos realizados

Cerca de 60% das informações requisitadas pela EFD-Reinf não existem nos

sistemas das empresas ou necessitam de ajustes e “de- paras” para atender às

exigências da legislação.

Cerca de 75% das empresas possuem informações relativas aos documentos fiscais

de prestadores de serviços em sistemas e/ou módulos distintos do ERP principal.

Cerca de 83% das empresas não possuem seus processos e procedimentos

relacionados à contratação de terceiros de maneira centralizada e uniforme ou ainda

não possuem políticas formalizadas e estabelecidas para tais processos.


EFD-ReinfPrincipais desafios

1. Mudança de cultura e processos da empresa

Os eventos requisitados na EFD-Reinf necessitam de maior controle e exatidão

referente às informações requeridas, pois as mesmas são compartilhadas entre

as demais obrigações acessórias. Há a necessidade de equalizar os dados

gerados pela EFD-Reinf com as demais obrigações, no sentido de consolidar

informações na DCTF-WEB (por exemplo, serviços tomados pelas filiais

deverão ser reportados dentro da mesma competência).



2- Processos e procedimentos descentralizados e com controles manuais

Revisão e/ou estabelecimento dos processos e procedimentos tributários, fiscais

e financeiros da empresa para manter a aderência e a conformidade com os

requerimentos legais, bem como para promover integridade entre as fontes de

entrada de informação e suas saídas.



3. Governança e disponibilidade de informações

A origem das informações necessárias para o preenchimento dos campos

requeridos é proveniente de diversas fontes distintas (por exemplo: ERP

informações financeiras e contábeis, sistema de suprimentos para informações

sobre os fornecedores, sistemas de CRM para informações de clientes ou ainda

portais para informações de cadastros e monitoramento).

É oportuno revisar o fluxo das interações entre estas diversas fontes.


4- Parametrização de interfaces

Desenvolvimento de interfaces entre os sistemas legados, processos

trabalhistas controlados por terceiros, informações armazenadas em planilhas

eletrônicas, arquivos de texto, arquivos XML, arquivos CSV, entre outros, bem

como, realização de processos e ajustes em sistemas para armazenar e obter

informações eletronicamente.


EFD-Reinf

Principais desafios

Qualidade das informações e procedimentos

Revisão dos procedimentos de cálculo aplicados (por exemplo: retenções), aliada

às revisões de cadastros aplicáveis (dados de prestadores e tomadores de

serviço).


EFD-Reinf

FIM


Documents

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