SPED Pis/Cofins

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SPED Pis/Cofins. Objetivos do Treinamento. Base Legal. Riscos. Atender as Expectativas. Conhecimento. Estrutura do Treinamento. Origem e o Impacto do SPED. 1. Projeto SPED. 2. EFD- Pis / Cofins. 3. EFD- Pis / Cofins na Pratica. 4. 1. 2. 3. 4. Origem e o Impacto do SPED. - PowerPoint PPT Presentation

Text of SPED Pis/Cofins

Apresentao do PowerPoint

SPEDPis/CofinsObjetivos do TreinamentoBase LegalRiscosAtender as ExpectativasConhecimentoEstrutura do TreinamentoOrigem e o Impacto do SPEDProjeto SPEDEFD-Pis/CofinsEFD-Pis/Cofins na Pratica1234

1234Origem e o Impacto do SPEDGrandes realizaes no so feitas por impulso, mas por uma soma de pequenas realizaes.Vicent Van Gogh4Origem Como Tudo Comeou1971 Convenio AE 16/71:Primeira norma para a escriturao de livros e emisso de documentos por meio de processamento de dados

1984 Convenio do ICM 01/84:Primeira norma estabelecendo data para entrega das informaes por meio magntico

1998 SINTEGRA (Convenio ICMS 78/97 Sistema Integrado de Informaes Interestaduais com Mercadorias)

Evoluo

Ser que eles imaginavam isso??

Revoluo Tecnolgica

Eles perguntaram: Como isso era possvel!??

Essa empresa ainda existiria, se no se adaptasse a novas oportunidades e diferentes formas de trabalho??

Como olhar paraas novidades??O SPED consequncia dodesenvolvimento da tecnologia.

OPORTUNIDADE ouJOGAR TUDO PRO AR?

Do Limo......para a LimonadaEra do ConhecimentoInstrumentos de Comunicao!

Eles Esto de Olho!!!

Fiscalizao na Era do Conhecimento

2134Projeto SPEDGrandes realizaes no so feitas por impulso, mas por uma soma de pequenas realizaes.Vicent Van GoghDecreto n 6.022, de 22 de Janeiro de 2007O SPED vai pegar???Sistema Publico de Escriturao DigitalUnioEstadosDistrito FederalMunicpiosO SPED vai pegar???NF-e AutorizadasQuantidade:4,216 bilhes08/03/2012Sistema Publico de Escriturao DigitalN de EmissoresQuantidade:773,641 milSistema Publico de Escriturao Digital

SPED a substituio dos livros em papel pela existncia em formato digital. Portanto, os livros existentes atualmente passam a existir apenas no formato digital.Sistema Publico de Escriturao Digital

SPED CONTABILSPED FISCALNF-e CT-e NFS-eMensalAnualDirio314SPED PIS COFINSGrandes realizaes no so feitas por impulso, mas por uma soma de pequenas realizaes.Vicent Van Gogh2IN RFB n 1.052, de 05 de Julho de 2010Alterada pela IN RFB n 1.085, de 19 de Novembro 2010Alterada pela IN RFB n 1.161, de 31 de Maio de 2011Alterada pela IN RFB n 1.218, de 21 de Dezembro de 2011

Todas as Empresas, independente do regime tributrio, estoobrigadas a EFD-Pis/Cofins???Obrigadas a EFD-Pis/CofinsIN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011I - Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real.II - Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.Obs.: Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s pessoas jurdicas no obrigadas, nos termos deste artigo, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011.IN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011Facultativa a EFD-Pis/CofinsDispensadas da EFD-Pis/CofinsIN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011I - As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional).Dispensadas da EFD-Pis/CofinsIN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011II - As pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins apurada seja igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Dispensadas da EFD-Pis/CofinsIN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011III - As pessoas jurdicas que se mantiveram inativas desde o incio do ano-calendrio ou desde a data de incio de atividades, relativamente s escrituraes correspondentes aos meses em que se encontravam nessa condio.

Obs.: Se a empresa passar a condio de inativa no curso do ano calendrio, e assim se mantiverem, somente estaro dispensadas a partir do 1 ms do ano calendrio subsequente.

Quando devo transmitir o arquivo?Transmisso da EFD-Pis/CofinsA EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao SPED at o 10 (dcimo) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao que se refira a escriturao, inclusive nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.IN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011

Transmisso da EFD-Pis/CofinsIN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011Qual certificado devo usar para assinar o arquivo e transmitir ao SPED??

R:O e-PJ ou o e-CNPJ que contenha a mesma base de dados do CNPJ (8 primeiros caracteres).O representante legal da empresa ou procurador (IN RFB n 944, 2009).Retificao da EFD-Pis/CofinsIN RFB n 1.218, de 21 de Dez/2011A EFD-PIS/Cofins poder ser objeto de substituio, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, que substituir integralmente o arquivo anterior.Objeto de Fiscalizao;Intimada de inicio de procedimento fiscal; ouEnviados a PGFN para inscrio em Divida Ativa da Unio (DAU).Fonte: Instruo Normativa RFB n 1.052, de 05 de Julho de 2010, Artigo 8A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes neles constantes, na forma e nos prazos estabelecidos pela legislao aplicvel.IN RFB n 1.161, de 31 de Maio/2011Informaes Seguras...SPED PISCOFINS-0001-LION COMERCIO LTDA 022012 A 022012.txt

IN RFB n 1.161, de 31 de Maio/2011Informaes Seguras...

ArmazenamentodasInformaes!!!13EFD-Pis/Cofinsna Prtica Grandes realizaes no so feitas por impulso, mas por uma soma de pequenas realizaes.Vicent Van Gogh24Por que?????Diviso EconmicaArrecadaoComrcio Varejista10.378Comrcio e Rep. De Veculos 4.637Comrcio Atacadista15.864Adm. Publica, Defesa e Seguridade Social5.794Transporte Terrestre4.967Construo de Edifcios4.457Fabricao de Veculos Automotores12.192Fabricao de Equip. de Informtica e Eletrnicos4.169Seguros e Previdncia Complementar2.594Armazenamento e Ativ. Auxiliar dos Transportes2.113TOTAL204.848R$ 961.879 (milhes)Pis/Cofins = 21,29%Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/arre/2011/AnalisemensalDez11.pdfDaconEFD-Pis/CofinsDados CadastraisEnergia EltricaServios Utilizados como InsumosLeasingCrditos a Alquotas Diferenciadas Crditos PresumidosTributada a Alquota ZeroSem Incidncia da ContribuioOperaes Sujeitas a Substituio TributriasOperao com SuspenoPor Item

Emisso dos Documentos FiscaisNo da mais para se emitir notas como se emitia antigamente!!!Controle de EstoqueOperaes de compra e venda:

FornecedoresABCCd. InternoAs aquisies de fornecedores implicam a converso do cdigo da mercadoria para o cdigo interno da empresa. Cd. 9756Cd. 2531Cd. 5541Cd. 432

Cd. 432Tratamento dos Itens da Nota FiscalMonofsicoAlquota ZeroSubstituio TributriaSuspensoIlustraoAlquota BsicaIsenoCrdito PresumidoOperao com CrditoTabelas Disponibilizadas pelaReceita Federal a Fim de Configuraras Informaes para a EFD-Pis/Cofinshttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-pis-cofins/tabela-codigos/tabelas-de-codigos.htmTratamento dos Itens da Nota FiscalOs itens da nota fiscal devem informar qual tributao do Pis/Cofins adotada para as transaes comerciais e no comerciais, em caso de CST 50 a 56 (para crditos bsicos) e CST 60 a 66 (para crditos presumidos) precisam de base de calculo, alquota e valor do imposto.

- O CST ir determinar e classificar a situao tributria do item que esta sendo objeto das transaes.O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) no destaca nos produtos a parte tributria das contribuies sociais, essas informaes constam somente no arquivo XML. Nas aquisies (entradas) preciso fazer a converso da CST, pois o arquivo XML traz conforme sua emisso, ou seja, com CST de sada.Nas operaes de sada o arquivo esta pronto para ser validado no EFD-Pis/Cofins (verificar arquivo XML).Tratamento dos Itens da Nota FiscalTratamento dos Itens da Nota FiscalCrditos Presumidos da AgroindstriaTabela 4.3.9 Atualizado em 21/12/2011 (at MP 545/2011)CdigoDescrio do ProdutoAlquotas Pis %Alquota Cofins %101Insumos de origem animal, misturas ou preparaes...0,99004,5600102Outros insumos0,57752,6600103Soja e seus derivados0,82503,8000104Venda de produto In Natura (por PJ)0,57752,6600105Aquisio de Animais Vivos, destinados a exportao.0,82503,8000106Aquisio para ind. ou revenda de produtos...0,66003,0400107Produo de mercadorias destinadas a exportao, em...0,49502,2800108Aquisio com suspeno de mercadorias classificadas...0,19800,9120109Aquisio dos produtos...utilizados na elaborao dos...1,32006,0800110Crdito presumido calculado sobre a receita de export...0,16500,7600Irei informar somente as operaes efetuadas com emisso de documento fiscal?Pergunta????Resposta: No. Realmente preciso discriminar as operaes geradoras de crditos.Credito de Ativo ImobilizadoAtividades ImobiliriasContraprestaes de Arrendamento MercantilReceitas FinanceirasReceitas de AluguisEtc.

Vamos as PerguntasPerguntas e RespostasNo arquivo EFD, no que diz respeito as notas fiscais de entrada (aquisies) devemos informar somente aquelas notas fiscais que geram credito do Pis e Cofins?Resposta: No tocante as aquisies do perodo, s precisam ser escriturados os documentos referentes a operaes geradora de crdito.Perguntas e RespostasDevemos informar, por exemplo, as notas fiscais de sada referente a transferncias, remessas, ou seja, aquelas remessas que no caracterizam transao comercial? Resposta: No tocante as notas fiscais de sada, s precisam ser relacionados os documentos fiscais referentes a receitas, operaes que no caracterizam transao comercial (geradoras de receita) no precisam ser escrituradas.Perguntas e RespostasA EFD-Pis/Cofins deve ser entregue por estabelecimento ou somente pela Matriz?Resposta: O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o Pis/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.Obs.: O PVA da EFD-Pis/Cofin