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SPEDSistema Público deEscrituração DigitalNFe/CTe – ECD - EFD
Quem é a IOB ?• Líder nacional no mercado de informações empresariais.• Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório.• Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior.• Expertise em projetos especiais.• Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia.• Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias.• Centro de educação corporativa.
• Mais de 40 anos• Mais de 100 mil Clientes• 60 produtos• 60 mil newsletters enviadas diariamente• 1,5 milhão de consultas por ano• 160 mil livros vendidos• Mais de 520 cursos realizados• 10 mil profissionais atendidos em cursos• Mil colaboradores
Algumas Iniciativas do FiscoPré-SPED
Algumas Iniciativas do FiscoPós-SPED
2005
Ato Cotepe 70
2007
SuperReceita(RFB)
2008
Declaração de Informaçõessobre MovimentaçãoFinanceira (DIMOF)
O programa Auditor Eletrônico foi repassado pela SEFAZ-MG sem custo para 22 UF’s.
Estado de PE instituigestão do Malha Fina cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco; SPED; NF-e; regime especial; cupom fiscal e cartões de crédito.
Denatran firmou convêniocom a RFB e as SEFAZ’s
RFB – acompanhamentodiferenciado e especial
2009
SEFAZ-GO lança o projeto de NF-e via rádio (RFID)2ª geração da NF-e
PB, RS e SP adquiriramsoftwares IDEA ou ACL
CE, MS, PA, RJ, RS e SP adquiriramfinanciamentos (BID e/ou BNDES)
Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s.Fortalecimento das delegacias de assuntos internacionais e da área financeira.Foco: grandes contribuintes.
Brasil – Crédito condicional (por 10 anos) de até US$ 500 MI do BID – modernização e integração dos sistemas de gestão fiscal, financeira e ativos.
2006
T-Rex e do Harpia (RFB)Crédito de atéR$ 300 MI até 2009para modernizaçãodas Sefaz´s
SPED
Maranhão está cruzando DIEF/DISCom Cartões de Crédito.
Goiás lança o “Auto Digital”
Algumas Iniciativas do FiscoPós-SPED
A Instrução Normativa do Estado de Goiás nº916, de 05.09.08, disciplina sobre as auditorias fiscais e os procedimentos que devem ser utilizados para gerar e armazenar os relatórios das auditorias fiscais feitas em empresas que utilizam sistema eletrônico de processamento de dados, as alterações referem-se à geração dos dados, a assinatura digital, etc.Art. 1º Os relatórios correspondentes a auditorias fiscais realizadas em estabelecimento usuário de sistema eletrônico de processamento de dados podem ser gerados e armazenados em formato digital, dispensada sua impressão física em papel.
Algumas Iniciativas do FiscoPós-SPEDDecreto nº 32.716, de 26.11.2008 institui o sistema Gestão do Malha Fina no Pernambuco e PORTARIA SF Nº 206, EM 05.12.2008 institui Extrato de Irregularidades no Sistema de Gestão do Malha Fina
ANEXO ÚNICO DA PORTARIA SF Nº 206/2008EXTRATO DE IRREGULARIDADES NO SISTEMA DE GESTÃO DO MALHA FINA
IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTEINSCRIÇÃO ESTADUAL:NOME EMPRESARIAL:
IDENTIFICAÇÃO DO PROCESSONÚMERO DO PROCESSO:DATA DA EMISSÃO:
ESPÉCIE/ IRREGULARIDADE:CÓDIGO DE RECEITA:DEMONSTRATIVO
Período Quantidade de Notas Fiscais Valor Total das Notas Fiscais Base Cálculo do ICMS Valor do ICMS
A Diretoria Geral de Planejamento e Controle da Ação Fiscal - DPC intima o contribuinte acima qualificado a recolher o valor total do ICMS indicado neste Extrato, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data da respectiva emissão, nos termos do Decreto nº32.716, de 26.11.2008.A falta de pagamento do mencionado valor ou de apresentação de justificativa, via INTERNET, por meio do endereço eletrônico www.sefaz.pe.gov.br, pelo não-recolhimento do imposto sujeitarão o contribuinte às sanções legais.Sobre o valor do imposto devido incidirá multa de 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), por dia de atraso at o limite máximo de 15% (quinze por cento), bem como juros SELIC a partir do mês seguinte ao do termo final do referido prazo.
(assinatura)Diretor da DPC
Este texto não substitui o publicado no DOE de 06.12.2008
Contexto Tributário Brasileiro
CONTENCIOSOS TRIBUTÁRIOS- Em 1999, apenas 2% dos autos de infração foram apurados apartir de cruzamento de informações- Em 2006, o número passou para 37%- Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. - Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-Fisco no Conselhode Contribuintes
CARGA TRIBUTÁRIA- Em 2008 foi de 36,56% do PIB- Superou R$ 1 TRI- Em 1997 a carga era de 27%- O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a 2007
EMPRESAS (números aproximados)- 14,2 MI de empresas em funcionamento- 12 mil em acompanhamento diferenciado- 180 mil no Lucro Real- 1,36 MI no Lucro Presumido- 2,09 MI no Super Simples- 10 MI Informais
Contexto Tributário BrasileiroNORMAS- Mais de 5 mil normas- Em média ocorrem 2 alterações por hora
FISCALIZAÇÃO- R$ 76 BI lavrados em autos de infração de tributos federais com indíciosde sonegação em 27% das quase 10 mil empresas
- R$ 15 BI em ICMS (SP) em 2007- 15.000 ações fiscais em andamento- Em janeiro e fevereiro de 2009 foram R$ 9,5 BI (ante R$ 5,5 BI em 2008).- Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir decruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.
SONEGAÇÃO- O índice de sonegação do Brasil é de 25% (era 32% em 2000), Equivalente a + de 200 BI
- Argentina, Peru e Equador tem índices de sonegação ao redorde 30%; o México, de 35%; Bolívia e Venezuela, da ordem de 40%.
- A tendência é que, em cinco anos, o Brasil chegue a ter o índice doChile (15%) e, em dez anos, ao de países desenvolvidos (7%),conforme o IBPT.
Contexto TributárioBrasil x América Latina e Caribe
O Brasil é o pior caso registrado, com cerca de 2.600 horas no total. Desse total, 1.374 horas são gastas apenas com os tributos de valor agregado como IPI, ICMS e PIS/COFINS e, destas, cerca de 577 horas são gastas com levantamento e análise de informações obtidas nos sistemas de gestão.
São 88 tributos, + de 100 tipos de documentos fiscais e + de 170 obrigações acessórias.
• Amostra: 405 empresas― Setores: Indústria e Comércio― Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI― 3,2 MI de notas fiscais― R$ 21,9 BI em operações
• Crédito de ICMS não utilizados:― 82% das empresas
� Indícios de R$ 200 MI
• Créditos e débitos indevidos de ICMS― 75% das empresas
� Risco fiscal de R$ 4 BI
• Alíquotas de IPI divergentes da TIPI― 51% das empresas
� Em 2007 e 2008 foram mais de200 alterações na TIPI por ano
Estudo IOB de Riscos FiscaisResultados
PRINCIPAIS MOTIVOS• Falta de investimento
- Ferramentas de gestão tributária- Capacitação- Acompanhamento da legislação
• Falta de envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI• Terceirizações (BPO, escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes
Estudo IOB de Riscos FiscaisMotivos e causas dos erros
PRINCIPAIS CAUSAS• Procedimentos fiscais incorretos ou desatualizados• Configurações/parametrizações incorretas ou desatualizadas dos sistemas• Desenvolvimento/programação de sistemas • Cadastros (falta de saneamento e de atualização)
― Materiais/produtos― Clientes/fornecedores― Tabelas legais (CFOP’s, TIPI etc.)
3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil
SPEDConceito e objetivos
* Previsto no PAC
Li xo
Simplificar as obrigações acessóriasIntegrar os fiscos Federal, Estaduais e MunicipaisFacilitar a identificação de ilícitos tributáriosReduzir sonegações e fraudesAperfeiçoar os processos de controle fiscalAumentar a Arrecadação
• Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos)• Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...)• Redução de Custos
― Recebimento antecipado das informações (XML)― Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.― Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) – A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida.― Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)― Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras
• Redução do Custo Brasil• Diminuição da concorrência desleal• Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) • Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias• Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária
SPEDBenefícios para as empresas
PVAAssinatura Digital
BANCO DE DADOS
SEFAZ - Origem
BANCO DE DADOS
RepositórioNacionalSPEDBACENSUSEPRFBCVMOUTROS
ERPSistema FiscalLegado
NF-e
SPED FiscalSPED Contábil
Assinatura DigitalJUNTA COMERCIAL
SEFAZ – Demais UFsSUFRAMACOANA
IOB Auditor EletrônicoPré-Validação e Auditoria
Serviços IOBIOB CFMRobô CNPJTabelas Atualizadas
IOB PrímeoPré-Processeamento
SPEDFluxo de transmissão resumido
Contribuinte Comunicação via Internet
Nota Fiscal x NF-eMudança de conceito
Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digitalSão 29 registros com 409 campos!
QTDE. DE SETORESOBRIGADOS
PRAZO PARA EMISSÃO
ITENS
501/04/2008
- Cigarros- Combustíveis- Líquidos- Transportadores- Revendedores
retalhistas;
PROTOCOLOS 10/07 e 24/08
9
01/12/200810, 30 e 88/07, 24e 68/08 (exc.MT)- Indústria
automobilística- Indústria siderúrgica- Setores de cimento- Medicamentos- Frigoríficos- Fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas- Agentes que vendam energia elétrica
25
10/07, 68 e 87/08
01/04/2009
- Automotivo- Solventes- Lubrificantes e graxas
derivados de petróleo- Álcool, GLP, GNV- Siderurgia- Ferro-gusa- Alumínio- Laminados- Ligas- Bebidas- Embalagens de
bebidas- Tintas- Fumo.
QTDE. DE SETORESOBRIGADOS
PRAZO PARA EMISSÃO
ITENS
PROTOCOLOS
- Eletromédicos- Eletroterapêuticos e de irradiação- Pilhas e baterias- Material elétrico- Linha branca-Trigo / Café / Óleos vegetais- Defensivos agrícolas- Adubos e fertilizantes- Medicamentos- Farmoquímicos- Malte- Laticínios- Artefatos plásticos- Tubos de aço- Tubos e conexões- Estampados
- Cosméticos- Perfumaria- Higiene- Limpeza- Alimentos para animais- Papel- Componentes eletrônicos- Equipamentos de informática- Transmissores de comunicação- Aparelhos de áudio e vídeo- Mídias- Aparelhos de comunicação
5401/09/2009
10/07 e 87/08
NF-eObrigatoriedade
NF-eStatus atual
QUANT. OBRIGADASem SPno MT
40.000 empresas5.880 empr4.607 empr
até Set/09 + 15.000 empr+ MTem abril/2010? Operações Interestaduais?
Previsão inicial: Agosto/2006 Primeiro teste: Abril/2006
MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO:• Confirmação do recebimento pelo destinatário• Carta de Correção Eletrônica (CC-e)• Download de NF-e (para empresas e contabilistas)• Relatório/Download de NF-e’s destinadas a empresa• NF-e via rádio (RFID) – 2ª. Geração• Elementos Primários (Infs. Emitente e Destinatário, Produtos, Valores, etc.)• Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.)
NF-eO ano de 2009 já testemunha a superação de 237 MI de NF-e’s emitidas no Brasil (média de 1 MI/dia útil)com operações em valores superiores a R$ 3,8 TRI. CT-eObrigatório a partir de 08/2009 para empresas estabelecidas no MT com faturamento acima de R$ 1,8 mil. MT espera incremento de 53% na arrecadação em 2009.Em produção desde 03/09. RS proverá Sefaz Virtual (como na NF-e)
no RS 10.848 emprem MG 17.976 estab.
SPEDPesquisas IOB
Pequisa IOB de Junho/2009 com + de 200 empresas
• 23% com faturamento acima de R$ 600 MI e 25%abaixo de R$ 20 MI.
• 60% do segmento Industrial e 16% Comercial. • 28% utiliza Totvs e 27% SAP como ERP. • 67% foi intimada recentemente para entrega de IN86/Manad
NF-ePesquisas IOB
• 34% já está gerando NF-e.• 47% está ou estará obrigada até 01/09/2009 a gerar a NF-e. • 19% ainda não está obrigada, mas pretende se antecipar. • 25% vê dificuldades na adequação e 64% vê oportunidades
ECDObrigatoriedade
*Receita > R$ 60 MI | Débitos (DCTF) > R$ 6 MI | Massa Salarial > R$ 7,5 MI | Débitos (FGTS/GFIP) > R$ 2,5 MI
OBRIGADOS
Periodicidade
Quantidade
Ano base 2008
PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB 11.213/07 *
aprox. 12.000 empresas
Ano base 2009
Demais PJ tributadas pelo Lucro Real
aprox. 168.000 empresas
Situação especial
Data Limite 30 de junho do ano seguinte – Prorrogação?
Transmissão Anual ao SPED
Fusões, Cisões, Incorporações
ECDStatus atual
Até 12/06/09
JuntasComerciais
+ de 900 livros recebidos
18 Estados receberam
MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO:• Visualizador Web dos livros digitais (de uso exclusivo das juntas comerciais – com certificação digital); • Download Web da escrituração contábil digital (de uso exclusivo do titular da escrituração,-serviço a ser disponibilizado no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte - e-CAC, com certificação digital);• Manutenção de tabelas (funcionalidade para permitir a atualização de tabelas sem necessidade de geração de nova versão do Programa Validador e Assinador - PVA);• Inclusão das Sociedades Simples.
6 Estados trabalhando(ES, MG, RJ, RN, SC e SP)
Previsão inicial: Junho/2008 Primeiro teste: Novembro/2006
ECDPesquisas IOB
• 72% está obrigada a gerar o SPED Contábil para 30/06/2009. • 40% já gerou o arquivo (em janeiro 75% informou que geraria o
arquivo até 31/05/2009). • 27% acredita em prorrogação. • 56% já iniciou o projeto mesmo não estando obrigada. • 39% está utilizando o Plano Referencial por achar que é obrigada
e 24% está utilizando por opção. (Em janeiro eram 50% no total)
• Em janeiro eram + de 20 Softwares Houses gerando o SPED Contábil
+ de 15 mil empresas+ de 29 mil estabelecimentos
AC (429 - 430) AL (573) AM (354)AP (32)
BA (467 - 472)CE (236 – 2.167)
ES (97)GO (403)MA (84)
MG (2.249)MS (507 – 514 - 559)MT (12.727 – 11.743)
PA (252)PB (38 - 55)PI (14)
PR (747 - 887)RJ (1.389)RN (63)
RO (1.519 - 829)RR (05 - 26)RS (890)
SC (3.323 – 3.325)SE (301 - 302)*SP (2.934)TO (10)
EFDObrigatoriedade e Status Atual
SINTEGRADISPENSADO! (13)AL*, AM, AP, CE, MG, MS*, MT, PI, RR, SC, SE, SP e TO
NÃO DISPENSADO (4)BA, MA, PB e RSINDEFINIDO (8)
AC, ES, GO, PA, PR, RJ, RN e RO
ATO COTEPE 70 (2)DF e PE
PERFISPERFIL A (7)
AL, AP, ES, GO, MA, PA e SPPERFIL B (11)
AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TOPERFIS A e B (7)
AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC
Previsão inicial: Janeiro/2008 Primeiro teste: Janeiro/2008
QUANT. DEPROJETOS PILOTOS
+ de 200 empresas
Entrega dos arquivosDe JAN a AGO/09
Até 30/09/2009Prorrogação?
EFDPesquisas IOB
• 65% está obrigada a gerar o SPED Fiscal para 30/09/2009. • 43% já gerou o arquivo. • 24% acredita em prorrogação. (mesmo número de janeiro) • 54% já iniciou o projeto mesmo não estando obrigada. • Em janeiro eram + de 10 Softwares Houses gerando o SPED
Fiscal
SPEDCertificados digitais
Projeto SPED
Quem?
Certificado Digital
Armazenamento
Fonte: certisign.com.br
NF-e(Nota Fiscal Eletrônica)
NF-e(Nota Fiscal Eletrônica)
Pessoa jurídicaemitente da NFde mercadoriasPessoa jurídicaemitente da NFde mercadorias
e-PJ, e-CNPJe-PJ, e-CNPJ
A1 (Software)
A3 (token, smartcardou HSM)
A1 (Software)
A3 (token, smartcardou HSM)
CT-e(Conhecimento de Transporte)
CT-e(Conhecimento de Transporte)
Pessoa jurídica emitentePessoa jurídica emitente
e-PJ, e-CNPJe-PJ, e-CNPJ
A1 (Software)
A3 (token, smartcardou HSM)
A1 (Software)
A3 (token, smartcardou HSM)
ECD(Escrituração Contábil)
ECD(Escrituração Contábil)
Pessoa física, cadastrada na Junta
Comercial e o contabilista
Pessoa física, cadastrada na Junta
Comercial e o contabilista
e-PF, e-CPFe-PF, e-CPF
A3(token, smartcard)A3(token, smartcard)
EFD(Escrituração Fiscal)
EFD(Escrituração Fiscal)
Representante legalou seus procuradoresda pessoa jurídicaRepresentante legalou seus procuradoresda pessoa jurídica
e-PF, e-CPF, e-PJ, e-CNPJe-PF, e-CPF, e-PJ, e-CNPJ
A1 (Software)
A3 (token, smartcardou HSM)
A1 (Software)
A3 (token, smartcardou HSM)
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)O Software Emissor permite a emissão de NF-e’s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras.http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspxhttp://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/ (versão em produção)http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/ (versão beta)
SPED Fiscal (EFD)O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD – Escrituração Fiscal Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm
SPED Contábil (ECD)O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD – Escrituração Contábil Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedContabilmultiplataforma.htm
SPEDSoftwares gratuitos
SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10:R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.
SPED Fiscal RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: 1% do valor das operações ou prestações.
Valor e Base Legal
• 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período.• Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.
IN 86/2001
NF-e
SPEDMultas
RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação.
SPEDPróximas fases
•SPED Fiscal
• Blocos A e B (Serviços Municipais)
• Blocos F e G (Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação)
• Bloco H e Res. 3.884/07 de MG (Demais informações de Inventário (mod. 7), Estoque
(mod. 3) e CIAP)
•NFS-e (Em desenvolvimento pela RFB, Abrasf, BH, Natal e Salvador)
•e-Lalur (Deverá contemplar ECD, DIPJ e Lalur)
•SPED Previdenciário ou e-Social ou e-Folha (Manad e SEFIP)
•Central de Balanços (CB-e)
•Audin (Auditoria Internacional – preços de transferência)
•e-LAPIS (Pis, Cofins, Dacon...)
•SPED Bancário (Des-IF e e-LIOF)
•Demais informações “necessárias” (DIPJ, IN86 e IN100)
•Cadastro Sincronizado (em andamento)
• Conscientização da mudança (papel para digital – conteúdo do XML)• Comprometimento da alta administração• Capacitação da área contábil/tributária no SPED (teoria e prática)• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o
SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)
• Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística
• Saneamento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos
• Aquisição de certificação digital (e-PJ/e-CNPJ/e-CPF - A1 e/ou A3)• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório
Nacional, objetivando atuação nas causas• Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na
legislação• Gestão estratégica do risco fiscal – governança tributária - compliance
SPEDO que fazer?
IOBParceiros
IOB SPEDDIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃOIOB SPEDIOB SPEDDIAGNDIAGNÓÓSTICO & CERTIFICASTICO & CERTIFICAÇÇÃOÃO
Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia
• Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática)• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem
o SPED (mapeamento e definição do escopo)• Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes
da implantação (sistemas e processos)• Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM´s e CNPJ´s),
procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM)
• Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística
Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.
IOB SPEDDiagnóstico
Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:
• Saneamento dos cadastros:― Produtos - NCM’s, utilizando o IOB CFM― Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ’s, Inscrições Estaduais,
Endereços, IBGE, etc.• Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico
― Aspecto formal― Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100%
das informações constantes no arquivo gerado)• Revisão de Processos (opcional em parceria com a Consulcamp)Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.
IOB SPEDCertificação
Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:
IOB Auditor EletrônicoIOB Auditor EletrônicoIOB Auditor Eletrônico
Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia
Base de Dados doArquivo Eletrônico
Informação 100% atualizada
Tabelas Técnicas IOB
LegislaçãoLeisNormasPortariasDecretos
Cruza Dados Audita Disponibiliza
Auditoria e Validação FiscalRelatórios GerenciaisConsultas Customizadas
IOB Auditor EletrônicoFluxo de cruzamento e auditoria
Análise da Situação Cadastral— Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas EstaduaisAuditorias e Validações:— Fornece cálculo real dos valores inconsistentes— Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI— Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI— Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI)— Verificação de sequência das Notas Fiscais— Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno
Índices:— Índices utilizados pela Fiscalização – IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.
IOB Auditor EletrônicoMais benefícios para sua empresa
IOB Auditor EletrônicoO sistema de gerenciamento
IOB PrímeoIOB IOB PrPríímeomeo
Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia
Processo de análisede conteúdo
ERP
Software emissorde NF-e
Arquivo.xml
Laudotécnico
IOB Prímeo
ClienteFaturamento
Arquivo.xmlvalidado
Fundamentação legalOrientação de procedimentos
Histórico das atividades
SEFAZ Software emissorde NF-e
Velocidade, comodidadee praticidade • Servidores ilimitados que trabalham com velocidade de processamento acima do mercado• Uso local ou remoto• Acesso simultâneo• Tecnologia 100% compatível com as soluções de emissão de NF-e e ERP’s do mercado.• Implementação simples e rápida, sem esforços em desenvolvimento de T.I.• Trabalha com o formato padrão da NF-e (.xml)• Disponibilidade integral ao usuário
Eficiência e segurançapara o seu negócio• Identifica erros e aponta inconsistências de conteúdo• Apresenta o resultado das análises acompanhado da respectiva fundamentação legal e orienta o usuário quanto aos procedimentos relacionados ao assunto• Permite gerenciar riscos e corrigir possíveis falhas nos procedimentos fiscais• Emite laudos técnicos da IOB, com assinatura digital, assegurando e certificando a qualidade da NF-e• A legislação que sustenta a solução é mantida em atualização pela estrutura editorial e inteligência fiscal da IOB• Qualidade técnica dos especialistas da IOB no desenvolvimento e manutenção das regras e bases de conteúdo do produto
IOB Classificação Fiscale MonitoramentoIOB ClassificaIOB Classificaçção Fiscalão Fiscale Monitoramentoe Monitoramento
Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia
C a rg a
d o a r q
u i vo
C a rg a
d o a r q
u i vo
E nv i o do C a da st ro
de M a t e ri a i s
E nv i o do C a da st ro
de M a t e ri a i s
Classificação e Revisão Fiscalpara validaçãoClassificação e Revisão Fiscalpara validação
IOB
IOB CFMFluxo
CLIENTE
IOB CFM
ESPECIALISTAS
PRODUTO
MONITORAMENTO
• Adequação do custo de aquisição de produtos
• Redução de risco operacional: melhoria de perfil para obtenção de financiamentos
• Fortalecimento da imagem coorporativa junto ao Fisco, facilitando a participação em regimes específicos de Comex como por exemplo Linha Azul
• Aperfeiçoamento do processo de precificação
• Implementação de Governança Tributária
IOB CFMVantagens
Clientes e fornecedoresMateriaisAmarrações fiscais x contábeisControles operacionais x SPEDSistemas (ERP’s e fiscais) x SPEDPessoas (perfil e capacitação)
SPEDPontos de atenção
Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.
INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS ATUALIZAÇÃO RETROATIVAINFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS ATUALIZAÇÃO RETROATIVA
Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.
INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS ATUALIZAÇÃO RETROATIVA
Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.
INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS AUTUAÇÃO RETROATIVA
MP n.º 2.200 (02.08.2001): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital).Emenda Constitucional n.º 42 (19.12.2003): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo.Resolução CFC n.º 1.020 (18.02.2005): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica.Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED.Convênio ICMS n.º 143 (15.12.2006): Institui a Escrituração Fiscal Digital.Decreto n.º 6.022 (22.01.2007): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).Portaria RFB n.º 11.211 (07.11.2007): Parâmetros para entrega ano base 2008. Empresas com acompanhamento diferenciado.Ato COFIS n.º 36 (18.12.2007): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil DigitalIN RFB n.º 787 (19.12.2007): Institui a Escrituração Contábil Digital.IN RFB n.º 825 (21.02.2008): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07.Convênio ICMS n.º 13 (04.04.2008): Altera o Convênio ICMS 143/06.Ato COTEPE n.º 09 (18.04.2008): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08.IN RFB n.º 848 (15.05.2008): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0)IN DNRC n.º 107 (23.05.2008): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração.Ato COTEPE n.º 19 (23.06.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.Ato COTEPE n.º 30 (18.09.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.Protocolo ICMS n.º 77 (18.09.2008): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Ato COTEPE n.º 45 (21.11.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08.Ato COTEPE n.º 46 (21.11.2008): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09.Ato COTEPE n.º 1 (07.01.2009): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Atualizada_Jan2009_Obrigados_EFD_2009.pdfAto COTEPE n.º 15 (08.04.2009): Prorroga a entrega dos arquivos da EFD de jan a ago/09 para 30/09/09
SPEDLegislação Resumida Cronologicamente
Site Oficial do SPED – RFBwww.receita.fazenda.gov.br/SPEDSite Oficial do SPED Contábil (ECD) – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htmSite Oficial do SPED Fiscal (EFD) – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htmSite Oficial da NF-e – RFBhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/Site Oficial da NF-e – SEFAZ-SPhttp://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/IOB www.iobsolucoes.com.br e www.iob.com.brBlogs sobre SPEDwww.sped.blog.br–www.japs.com.br-www.spedbrasil.net-www.robertodiasduarte.com.br
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