OBJETIVO DO SUBSISTEMA DE RAMENTO

SUBSISTEMA DE ORAMENTO

SUBSISTEMA DE ORAMENTO O subsistema de oramento soma-se ao sistema de contabilidade geral, onde se encontra outros subsistemas que trabalha as informaes contbeis de forma integrada.

OBJETIVOSExecutar o plano oramentrio da empresa;

Pr-orar o que deve acontecer;

Administrar as responsabilidades e a integrao das informaes;

Programar, calcular e contabilizar todos os dados orados;

Efetuar o controle oramentrio.

FUNESPlanejar: representa a forma como ele e sua empresa pretendem atingir os objetivos propostos;

Organizar: representa a melhor disposio dos recursos da empresa.Controlar: representa a segurana de que sua prpria energia e aes, bem como a de seus subordinados, estejam coordenadas com a implementao dos objetivos da organizao.

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTOOramento de vendasOramento de produoEstudo de capacidade e logsticaOramento de materiaisOramento de mo de obraOramento de despesas gerais

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTO Oramento de vendas

Trabalha com as seguintes e principais variveis:Identificao dos produtos da empresa;Identificao e definio dos sistemas de financiamento das vendas para os diversos produtos e mercados;Oramento de quantidades para os produtos, mercados e sistemas de financiamento;Preos unitrios de venda para os produtos, mercados e sistemas de financiamento;Definio das taxas de juros para os sistemas de financiamento;Impostos incidentes sobre as vendas para os produtos e mercados.

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTO Oramento de produo

Um dos principais pontos desse oramento identificar os produtos a serem produzidos. Para isso necessrio relacionar os produtos a serem vendidos e obtidos no oramento de vendas com os processos executados para produzir o produto.

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTO Estudo de capacidade e logstica

O oramento de capacidade e logstica estar relacionada com aumento de recursos, o inverso quando o oramento de produo e vendas indicarem uma significativa reduo do nvel de atividade, em que a capacidade existente se mostra francamente excessiva e, com isso, consumindo gastos para sua manuteno, exigiro programas para reduo de capacidade, obrigaria a reduo do quadro de funcionrios e desinvestimentos operacionais.

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTOOramento de materiais

Sistema de compras;Atingir objetivos;Estoque de materiais;Sistema de consumo;Materiais com demanda independente.

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTOOramento de mo de obra

Quantidades de funcionrios por setor;Horas de trabalho;Salrios dos funcionrios;Outras remuneraes dos funcionrios (adicionais, comisses, etc.);Encargos sociais;Indicadores e dados de aumento salarial.

PRINCIPAIS PEAS ORAMENTARIAS POR DEPARTAMENTOOramento de despesas gerais

Sistema de contabilidade fiscal e societria;

Sistema de contratos e terceirizaes;

ESTUDO DE CASOBALANO ORAMENTRIO - EM MILHARES DE REAIS2013 OradoRealizadoVariaoPercentualReceita de servios 173.821 182.000 8.179 5%Receita extraordinria 399 400 1 0%Receita operacional lquida 174.220 182.400 8.180 5% Custo dos servios - 56.577 - 50.055 6.522 -12%Lucro bruto 117.643 132.345 14.702 12% Receitas (despesas) operacionais Gerais e administrativas- 15.573 - 16.462 - 889 6%Depreciaes e amortizaes- 596 - 526 70 -12%Participao de empregados- 1.700 - 1.748 - 48 3%Outras receitas operacionais - lquidas 32 25 - 7 -22%Lucro operacional antes do resultado financeiro 99.806 113.634 13.828 14% Receitas financeiras 414 572 158 38%Despesas financeiras - 2.370 - 3.248 - 878 37% Lucro antes do imposto de renda e contribuio social 97.850 110.958 13.108 13% Imposto de renda e contribuio social - correntes 33.269 37.726 4.457 13%Lucro lquido do exerccio 131.119 148.684 17.565 13%CONCLUSO O oramento pode e deve reunir diversos objetivos empresariais, na busca da expresso do plano e controle de resultados. Portanto, convm ressaltar que o oramento no apenas prever o que vai acontecer e seu posterior controle.