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Substituição da GFIP e MANAD (RAIS, - grupolet.com eSocial_Short Version_11.2.14_LMB.pdf · Page 1 Worshop sobre eSocial Impactos Substituição da GFIP e MANAD (RAIS, CAGED e DIRF

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Impactos

► Substituição da GFIP e MANAD (RAIS, CAGED e DIRF prevista para 2015)

► Disponibilização da DCTF Web

► PER/DCOMP como meio para compensações

após a extinção da GFIP ► Mudanças nas rotinas:

► Procedimentos ► Culturais ► Maior interação entre áreas usuárias ► Necessidade de revisão das

informações antes do envio ao Fisco ► Revisitar headcount para atender

exigências do Fisco ► Treinamento da equipe de recursos

humanos

► Tecnologia: ► Atualizações de versões do ambiente

sistêmico ► Revisão de interfaces ► Envolvimento da equipe de tecnologia

para garantir a correta geração dos arquivos

Impactos do eSocial

Compras / Suprimentos

Jurídico

Financeiro

Contábil

Fiscal Tecnologia da

Informação (TI)

Segurança e Medicina do

Trabalho

Recursos Humanos

Dep Pessoal

Projeto multidisciplinar

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Cronograma para Empresas tributadas pelo Lucro Real (Datas com base na Minuta da Portaria Interministerial disponibilizada em 27/12/2013 no sítio esocial.gov.br)

17/Jul/13

• Publicação do leiaute inicial – Ato Declaratório Executivo n. 5

*Nov/13

• Site de consulta de validação do PIS, CPF, Data de Nascimento e Nome

•Previsto para Dez/13 validação em lote

*Dez/13

• Previsto liberação do manual e o layout versão 1.1

*Jan/14

•Ambiente de "pré-produção" para testes de validação dos eventos iniciais.

•Estas informações não serão consideradas oficiais.

*Abr/14

• Previsto a liberação do ambiente oficial

*Jun/14

•Cadastro Inicial - até 30/06/2014

*Jul/14

• Eventos mensais - 07/2014 (Envio em Ago/2014)

*Nov/14

•Substituição da GFIP

• Empresas tributadas pelo Lucro Presumido, Simples Nacional, entidades imunes, isentas e MEI, está previsto o seguinte cronograma: Cadastro Inicial - até 30/11/2014 - Eventos mensais - 11/2014 (Envio em Dezembro/2014) - Substituição da GFIP: 01/2015

• Novo layout contempla todos os tipos de prestações de serviços*;

• Inclusão do evento S-1300 - Pagamentos Diversos (Este evento foi criado para separar as informações de

pagamentos do evento S-1200 - Remuneração)*

• *Informações atualizadas de acordo com a Minuta do Manual de Orientação do eSocial – Versão 1.1 publicada em 27/12/2013 no site www.eSocial.gov.br.

Worshop sobre eSocial Page 3

Visão Macro do eSocial

Contribuinte

Ambiente Nacional

Receita Federal, INSS, MTE e CEF

informações de estrutura da empresa, vínculo do trabalhador, folha de pagamentos e demais fatos geradores de tributação.

Consolida informações de contribuintes, recebidas à partir do lançamento do número de protocolo fornecido.

Utilizam a base de dados Ambiente Nacional para auditar as informações.

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Visão geral do projeto

* Informações previstas no leiaute inicial divulgado no Portal esocial.gov.br em 27/12/2013.

Eventos Iniciais e de Tabelas Eventos Não Periódicos Eventos Periódicos

S-1000 Informações do empregador Tabelas

S-1010 Rubricas de folha S-1020 Lotações e departamentos S-1030 Cargos S-1040 Funções S-1050 Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Estabelecimentos/obras S-1070 Processos (Administrativos e

Judiciais) S-1080 Operadores portuários

S-2100 Cadastramento inicial de vínculos

S-1100 Abertura da folha de pagamentos S-1200 Remuneração dos trabalhadores S -1300 Pagamentos Diversos S-1310 Serviços Tomados mediante Cessão

de Mão de Obra S-1320 Serviços Prestados mediante Cessão

de Mão de Obra S-1330 Serviços tomados de cooperativa de

trabalho S-1340 Serviço prestados por cooperativa de

trabalho S-1350 Aquisição de produção S-1360 Comercialização da produção S-1370 Recursos recebidos ou repassados

por/para associação desportiva de futebol S – 1380 Informações Complementares –

Desoneração

S – 1390 Receitas de Atividades Concomitantes

S-1399 Fechamento S-1400 Bases, Retenção, Deduções e

Contribuições S-1800 Espetáculo Desportivo

S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 Admissão de Trabalhador S-2220 Alteração de Dados Cadastrais do

Trabalhador S-2240 Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 CAT S-2280 ASO S-2320 Afastamento temporário S-2325 Alteração de Motivo de

Afastamento S-2330 Retorno de afastamento

temporário S-2340 Estabilidade – Início S-2345 Estabilidade – Término S-2360 Condição Diferenciada de Trabalho

– Início S-2365 Condição Diferenciada de Trabalho

– Término S-2400 Aviso Prévio S-2405 Cancelamento de Aviso Prévio S-2600 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego - Início S-2620 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego - Alt. Contratual S-2680 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego – Término S-2800 Desligamento S-2820 Reintegração S-2900 Exclusão de evento

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eSocial Mensal – Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no eSocial

Evento onde serão prestadas as informações relativas aos serviços prestados por terceiros mediante cessão de mão de obra ou empreitada, com as correspondentes informações sobre as retenções efetuadas pela empresa declarante;

Também serão prestadas informações relativas aos serviços prestados mediante cessão de mão de obra pela empresa declarante, com a identificação das empresas contratantes e das notas fiscais emitidas;

Ademais, serão prestadas as informações por empresa contratante de serviços prestados por cooperados por intermédio de cooperativa de trabalho e/ou o realizado por cooperativa.

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Blocos S-1300 Pagamentos Diversos

Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

eSocial Mensal – Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no eSocial

Blocos S-1310 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra

Worshop sobre eSocial Page 7

Bloco S-1300 Pagamentos Diversos

Campo eSocial – Bloco S-1300

Código do rendimento pago, conforme tabela da RFB.

Classificação do beneficiário dos rendimentos (pessoa jurídica, pessoa física).

Número de inscrição (CNPJ ou CPF) do beneficiário do pagamento.

Caso o beneficiário seja não residente ou domiciliado no exterior, informar o nome, o código do país (conforme tabela da países da RFB), indicativo do número de identificação fiscal - NIF, relação fonte pagadora e beneficiário, descrição do

logradouro (número, bairro/distrito. CEP, cidade, província/estado).

Data do pagamento (compreendida no período de apuração a que refere o arquivo).

Valor do rendimento tributável.

Valor do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF).

Valor de previdência oficial deduzido do IRRF, caso aplicável.

Worshop sobre eSocial Page 8

Bloco S-1300 Pagamentos Diversos

Valor de previdência privada deduzido do IRRF, caso aplicável.

Valor de dependentes deduzido do IRRF, caso aplicável.

Indicativo de rendimentos isentos ou não tributáveis, com informação do tipo de isenção (por exemplos, portador de moléstia grave, parcela isenta 65 anos, abono pecuniário).

Valor da parcela isenta.

Caso o rendimento seja isento ou não tributável por moléstia grave, informar a data atribuída pelo laudo da moléstia grave.

Descrição de outros rendimentos isentos ou não tributáveis.

Compensação judicial do ano calendário.

Compensação judicial de anos anteriores.

Valor de depósito judicial.

Campo eSocial – Bloco S-1300

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Bloco S-1300 Pagamentos Diversos

Em caso de recebimento pelo beneficiário de rendimentos acumuladamente, informar o tipo de processo judicial em que se discutiu esses pagamentos (administrativo ou judicial), número do processo, natureza do rendimento, valor de despesa

com custas judiciais, valor de despesa com advogado e dados deste profissional (informar se PJ ou PF, número de inscrição – CNPJ ou CPF), quantidade de meses a que se refere o pagamento.

Em caso de pagamentos a não residentes ou domiciliados no exterior, informar a data do pagamento (compreendida no período de apuração a que refere o arquivo), tipo de rendimento, forma de tributação, valor pago e valor de Imposto de

Renda Retido na Fonte – IRRF.

Campo eSocial – Bloco S-1300

Worshop sobre eSocial Page 10

Blocos S-1300 Pagamentos Diversos

Blocos S-1310 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

eSocial Mensal – Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no eSocial

Blocos S-1320 Serviços Tomados de Cooperativas

Worshop sobre eSocial Page 11

CNPJ do Prestador de Serviços.

Valor bruto da (s) nota (s) fiscal (is).

Base de cálculo da retenção.

Soma do valor da retenção das notas fiscais de serviço.

Informar o número de série da nota fiscal/fatura.

Número da Nota Fiscal/Fatura.

Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura.

Data de pagamento da nota fiscal/fatura, caso o mesmo já tenha ocorrido.

Soma do valor do adicional de retenção das notas fiscais.

Bloco S-1310 Serviços Tomados (Cessão de Mão de Obra)

Campo eSocial – Bloco S-1310

Worshop sobre eSocial Page 12

Indicação de se a prestação de Serviços se deu em Obras de Construção Civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, base de cálculo da retenção, valor bruto das notas fiscais, valor da

retenção relativo aos serviços descritos na nota, valor da retenção destacada na nota fiscal relativo aos serviços subempreitados, se houver, valor retido, adicional de retenção, caso os serviços tenham sido prestados em condições

especiais.

Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por segurados em condições especiais, informar o valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial

após 15, 20 e 25 anos de contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial).

Valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial.

Valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo Tipo de serviço prestado. decorrência da decisão judicial.

Bloco S-1310 Serviços Tomados (Cessão de Mão de Obra)

Campo eSocial – Bloco S-1310

Worshop sobre eSocial Page 13

Caso a Companhia prestadora de serviços possuía decisão/sentença judicial determinando a suspensão da retenção ou o depósito judicial das contribuições previdenciárias incidentes sobre o valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura

emitidas pelo PRESTADOR DE SERVIÇOS, informar o número do processo judicial e o valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial.

Em caso de serviços subempreitados, indicar o tipo e o número de inscrição do proprietário do CNO.

Bloco S-1310 Serviços Tomados (Cessão de Mão de Obra)

Campo eSocial – Bloco S-1310

Worshop sobre eSocial Page 14

Blocos S-1310 Serviços Tomados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

eSocial Mensal – Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no eSocial

Blocos S-1300 Pagamentos Diversos

Worshop sobre eSocial Page 15

CNPJ do Prestador de Serviços.

Valor bruto da (s) nota (s) fiscal (is).

Soma do valor dos serviços das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante.

Soma da base de cálculo da retenção das notas fiscais emitidas para o contratante.

Soma do valor do adicional de retenção das notas fiscais.

Valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial.

Número da Nota Fiscal/Fatura.

Número de série da nota fiscal/fatura.

Soma do valor da retenção das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante.

Bloco S-1320 Serviços Prestados (Cessão de Mão de Obra)

Campo eSocial – Bloco S-1320

Worshop sobre eSocial Page 16

Tipo de serviço prestado.

Indicação de se a prestação de Serviços se deu em Obras de Construção Civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, base de cálculo da retenção, valor bruto das notas fiscais, valor da

retenção relativo aos serviços descritos na nota, valor da retenção destacada na nota fiscal relativo aos serviços subempreitados, se houver, valor retido, adicional de retenção, caso os serviços tenham sido prestados em condições

especiais.

Data de pagamento da nota fiscal/fatura, caso o mesmo já tenha ocorrido.

Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura.

Campo eSocial – Bloco S-1320

Bloco S-1320 Serviços Prestados (Cessão de Mão de Obra)

Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por segurados em condições especiais, informar o valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial

após 15, 20 e 25 anos de contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial).

Worshop sobre eSocial Page 17

Caso a empresa prestadora de serviços possua decisão/sentença judicial determinando a suspensão da retenção ou o depósito judicial das contribuições previdenciárias incidentes sobre o valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura por ela emitidas, informar o número do processo judicial e o valor da retenção que deixou de ser efetuada pelo contratante ou

que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial.

Em caso de serviços subempreitados, indicar o tipo e o número de inscrição do proprietário do CNO.

Campo eSocial – Bloco S-1320

Bloco S-1320 Serviços Prestados (Cessão de Mão de Obra)

Worshop sobre eSocial Page 18

Blocos S-1310 Serviços Tomados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

eSocial Mensal – Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no eSocial

Blocos S-1300 Pagamentos Diversos

Worshop sobre eSocial Page 19

CNPJ da cooperativa prestadora de serviços).

Informar o número de série da nota fiscal/fatura

Número da Nota Fiscal/Fatura

Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura

Indicação de se a prestação de serviços se deu em obras de construção civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, valor bruto da(s) nota(s) fiscal(is), valor dos materiais e

equipamentos fornecidos, desde que previstos em contrato, valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura, já deduzidos os valores correspondentes ao fornecimento de material/equipamento, desde que previstos em contrato,

valor das deduções legais de auxílio-alimentação e vale transporte, desde que previstos em contrato, base de cálculo da contribuição incidente sobre o valor pago à cooperativa.

Bloco S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Campo eSocial – Bloco S-1330

Worshop sobre eSocial Page 20

Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por cooperados em condições especiais, informar o valor dos serviços prestados, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 e 25 anos de

contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial).

Quando a Companhia for optante pelo simples e ocorrer a prestação de serviços por cooperados contratados por intermédio de cooperativa de trabalho ocorrer em atividades substituídas e não substituídas, deve-se informar o

seguinte: Valor da base de cálculo correspondente aos serviços prestados pelos cooperados em atividades concomitantes, valor dos serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão

de aposentadoria especial após 15, 20 ou 25 anos de contribuição.

Bloco S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Campo eSocial – Bloco S-1330

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Blocos S-1310 Serviços Tomados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1320 Serviços Prestados com cessão de mão-de-obra

Blocos S-1330 Serviços Tomados de Cooperativas

Blocos S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

eSocial Mensal – Informações do leiaute referente aos Prestadores de Serviços no eSocial

Blocos S-1300 Pagamentos Diversos

Worshop sobre eSocial Page 22

CNPJ da cooperativa prestadora de serviços.

Valor bruto da nota fiscal.

Valor total da base de cálculo da nota fiscal de serviços.

Informar o número de série da nota fiscal/fatura.

Número da Nota Fiscal/Fatura.

Bloco S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

Campo eSocial – Bloco S-1340

Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura.

Data de pagamento do serviço prestado.

Worshop sobre eSocial Page 23

Indicação de se a prestação de serviços se deu em obras de construção civil. Em caso afirmativo, informar o seguinte: número de inscrição no Cadastro Nacional de Obra, valor bruto da(s) nota(s) fiscal(is), valor dos materiais e

equipamentos fornecidos, desde que previstos em contrato, valor dos serviços contidos na nota fiscal/fatura, já deduzidos os valores correspondentes ao fornecimento de material/equipamento, desde que previstos em contrato,

valor das deduções legais de auxílio-alimentação e vale transporte, desde que previstos em contrato, base de cálculo da contribuição incidente sobre o valor pago à cooperativa de trabalho.

Caso os serviços relativos a nota fiscal tenham sido prestados por cooperados em condições especiais, informar o valor dos serviços prestados, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15, 20 e 25 anos de

contribuição (a informação deve ser segregada conforme o período para a concessão de aposentadoria especial).

Bloco S-1340 Serviços Prestados por Cooperativas

Campo eSocial – Bloco S-1340

Quando a empresa for optante pelo simples e ocorrer a prestação de serviços por cooperados contratados por intermédio de cooperativa de trabalho ocorrer em atividades substituídas e não substituídas, deve-se informar o

seguinte: Valor da base de cálculo correspondente aos serviços prestados pelos cooperados em atividades concomitantes, valor dos serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão

de aposentadoria especial após 15, 20 ou 25 anos de contribuição.

Em caso de serviços subempreitados, identificar o tipo de inscrição do proprietário CNO e o número de inscrição.

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eSocial Evento – Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos)

Evento utilizado para informações cadastrais relativas a trabalhadores que não possuem vínculo empregatício com a empresa, tais como diretores não empregados e autônomos;

Evento utilizado para atualização de informações contratuais relativas a trabalhador que não possui vínculo empregatício com a empresa;

Evento utilizado para prestar informações sobre o encerramento do contrato ou de vinculação com a empresa de trabalhador sem vínculo empregatício.

Nota: As informações referente aos autônomos também comporão o bloco S – 1200 – Remuneração do Trabalhador.

Worshop sobre eSocial Page 25

Blocos S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início

Blocos S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Alteração Contratual

Blocos S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Desligamento

eSocial Evento – Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos)

Worshop sobre eSocial Page 26

Código da categoria do trabalhador, conforme tabela específica.

Código do cargo, conforme tabela de cargos.

Código da função, se utilizado pela empresa.

Bloco S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início

Campo eSocial – Bloco S-2600

Worshop sobre eSocial Page 27

Blocos S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início

Blocos S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Alteração Contratual

Blocos S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Desligamento

eSocial Evento – Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos)

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Código da categoria do trabalhador, conforme tabela específica.

Código do cargo, conforme tabela de cargos.

Código da função, se utilizado pela empresa.

Bloco S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Alteração contratual

Campo eSocial – Bloco S-2620

Worshop sobre eSocial Page 29

Blocos S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Início

Blocos S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego – Alteração Contratual

Blocos S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego - Desligamento

eSocial Evento – Informações do leiaute referente ao Trabalhador sem Vínculo de Emprego (autônomos)

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Código da categoria do trabalhador, conforme tabela específica.

Data do término.

Bloco S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego –Término

Campo eSocial – Bloco S-2680

Worshop sobre eSocial Page 31

Considerando que haverá uma carga inicial de informações cadastrais e o software não aceitará informações que estejam sem conexão com outras já prestadas ao Fisco em outras obrigações acessórias, sugerimos que o workplan inicial compreenda ...

Pré Legislação

Quality assurance – Análise, em base de

amostragem das informações

cadastrais dos empregados

Análise das Operações /

processamentos para futura

migração à nova obrigação acessória

Aderência das normas coletivas de trabalho nos

cálculos da folha de pagamentos

Avaliação da forma de registro e

pagamento dos benefícios que não

transitam pela folha de pagamentos

Análise da tabela de incidências (INSS, FGTS,

IRRF) e preparação de um

“de para”

Análise dos controles de

prestadores de serviços

Análise dos controles das Reclamações trabalhistas /

depósitos judiciais

Análise , de uma competência, da convergência das

informações entre MANAD, FOPAG e SEFIP

Gap Analysis

Assessment Resultado dos nossos trabalhos

Como resultado dos trabalhos é recomendável a elaboração de um

roadmap para implementação do eSocial

Análise dos processos e

transações de RH e departamento

pessoal

Como se preparar para o eSocial? Visão Resumo da “Jornada”de Adequação

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EY

Auditoria | Impostos | Consultoria | Transações

Sobre a EY

A EY é líder global em serviços de auditoria, impostos, transações corporativas e consultoria. Em todo o mundo, nossos 152 mil colaboradores estão unidos por valores pautados pela ética e pelo compromisso constante com a qualidade. Nosso diferencial consiste em ajudar nossos colaboradores, clientes e as comunidades com as quais interagimos a atingir todo o seu potencial. No Brasil, a EY é a mais completa empresa de consultoria e auditoria, com 4.100 profissionais que dão suporte e atendimento a mais de 3.400 clientes de pequeno, médio e grande portes, sendo que 117* são companhias listadas na CVM e fazem parte da carteira especial da equipe de auditoria.

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