Tabela CFOP Operacoes Geradoras Creditos

Ministério da FazendaReceita Federal do Brasil

Análise de Dados

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Tabela I: Base de Cálculo de Créditos (M105/M505) determinada em função do CFOP informado no Documento Fiscal

Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:1102111311171118

1121125114031652210221132117211821212251

240326523102 3251

3652Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:1101111111161120112211261128

1401140715561651165321012111211621202122

21262128240124072556265126533101

312631283556

Código CFOP


Análise de Dados

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3651

3653Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:11241125

193321242125

2933Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:1201120212031204141014111660166116622201

22022410241126602661

2662

Outras Operações com Direito a Crédito - Código 13:1922

2922

(*) - Operação com direito a crédito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, já tenha sido fabricado/produzido. O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido não se caracteriza operação de aquisição com direito a crédito.


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Tabela I: Base de Cálculo de Créditos (M105/M505) determinada em função do CFOP informado no Documento Fiscal

Descrição CFOP

Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:Compra para comercializaçãoCompra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantilCompra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem

Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra de energia elétrica para distribuição ou comercializaçãoCompra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária do ICMS (bares, restaurantes etc.)Compra de combustível ou lubrificante para comercializaçãoCompra para comercializaçãoCompra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantilCompra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordemCompra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra de energia elétrica para distribuição ou comercialização

Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária do ICMS (bares, restaurantes etc.)Compra de combustível ou lubrificante para comercializaçãoCompra para comercialização (Importação)Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização (Importação)

Compra de combustível ou lubrificante para comercialização (Importação)Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:

Compra para industrialização ou Produção RuralCompra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrialCompra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirenteCompra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMSCompra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ISSQN

Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributáriaCompra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)Compra de material para uso ou consumoCompra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüenteCompra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário finalCompra para industrialização ou Produção RuralCompra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrialCompra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente

Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMSCompra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQNCompra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributáriaCompra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)Compra de material para uso ou consumoCompra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüenteCompra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário finalCompra para industrialização ou Produção Rural (Importação)

Compra para utilização na prestação de serviço (Importação)Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN (Importação)Compra de material para uso ou consumo (Importação)


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Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente (Importação)

Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final (Importação)Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:

Industrialização efetuada por outra empresaIndustrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

Aquisição de serviço tributado pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer NaturezaIndustrialização efetuada por outra empresaIndustrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

Aquisição de serviço tributado pelo Imposto Sobre Serviços de Qualquer NaturezaDevolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:

Devolução de venda de produção do estabelecimentoDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceirosDevolução de venda de produção do estabelecimento, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre ComércioDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre ComércioDevolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributáriaDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüenteDevolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercializaçãoDevolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário finalDevolução de venda de produção do estabelecimento

Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceirosDevolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributáriaDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüenteDevolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização

Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final

Outras Operações com Direito a Crédito - Código 13:Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)

Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)

(*) - Operação com direito a crédito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, já tenha sido fabricado/produzido. O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido não se caracteriza operação de aquisição com direito a crédito.


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CFOP x TABELA DE CÓDIGOS DA NATUREZA DO CRÉDITO (4.3.7)

Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:1102111311171118

1121125114032102211321172118212122512403

3102

3251Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:11011111

11161120112211261128140115561651

1653210121112116212021222126240126512653

310131263651

3653Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:11241125193321242125

2933

Código CFOP


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Despesas de Energia Elétrica - Código 04:12521253

12541255125612572252225322542255

22562257

Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda - Código 07:135213531354135513561932235223532354

23552356293233523353

3356Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:120112021410141122012202

2410Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratação de Serviços de Transporte - Código 14:13512351

3351


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CFOP x TABELA DE CÓDIGOS DA NATUREZA DO CRÉDITO (4.3.7)

Descrição CFOP

Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:Compra para comercializaçãoCompra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantilCompra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem

Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra de energia elétrica para distribuição ou comercializaçãoCompra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (bares, restaurantes etc.)Compra para comercializaçãoCompra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantilCompra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordemCompra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra de energia elétrica para distribuição ou comercializaçãoCompra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (bares, restaurantes etc.)

Compra para comercialização (Importação)

Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização (Importação)Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:

Compra para industrialização ou Produção RuralCompra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial

Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirenteCompra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMSCompra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ISSQNCompra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributáriaCompra de material para uso ou consumoCompra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente

Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário finalCompra para industrialização ou Produção RuralCompra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrialCompra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuroCompra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetenteCompra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirenteCompra para utilização na prestação de serviçoCompra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributáriaCompra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüenteCompra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final

Compra para industrialização ou Produção Rural (Importação)Compra para utilização na prestação de serviço (Importação)Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente (Importação)

Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final (Importação)Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:

Industrialização efetuada por outra empresaIndustrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoriaAquisição de serviço tributado pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer NaturezaIndustrialização efetuada por outra empresaIndustrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria

Aquisição de serviço tributado pelo Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza


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Despesas de Energia Elétrica - Código 04:Compra de energia elétrica por estabelecimento industrialCompra de energia elétrica por estabelecimento comercial

Compra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de transporteCompra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de comunicaçãoCompra de energia elétrica por estabelecimento de produtor ruralCompra de energia elétrica para consumo por demanda contratadaCompra de energia elétrica por estabelecimento industrialCompra de energia elétrica por estabelecimento comercialCompra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de transporteCompra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de comunicação

Compra de energia elétrica por estabelecimento de produtor ruralCompra de energia elétrica para consumo por demanda contratada

Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda - Código 07:Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrialAquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercialAquisição de serviço de transporte por estabelecimento de prestador de serviço de comunicaçãoAquisição de serviço de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétricaAquisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor ruralAquisição de serviço de transporte iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde esteja inscrito o prestadorAquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrialAquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercialAquisição de serviço de transporte por estabelecimento de prestador de serviço de comunicação

Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétricaAquisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor ruralAquisição de serviço de transporte iniciado em Unidade da Federação diversa daquela onde esteja inscrito o prestadorAquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial (Importação)Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial (Importação)

Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor rural (Importação)Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:

Devolução de venda de produção do estabelecimentoDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceirosDevolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributáriaDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributáriaDevolução de venda de produção do estabelecimentoDevolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributáriaAtividade de Transporte de Cargas - Subcontratação de Serviços de Transporte - Código 14:

Aquisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma naturezaAquisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza

Aquisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza (Importação)

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