TREINAMENTO CONTÁBIL RECONHECIMENTO DE PASSIVO do Passivo.pdf · uma obrigação presente e o valor pelo qual essa liquidação se dará possa ser determinado em bases confiáveis

TREINAMENTO CONTÁBIL

RECONHECIMENTO

DE PASSIVO

DEFIN

SETORIAL DE CONTABILIDADE

SERVIÇO DE CONTABILIDADE

LEGISLAÇÃO APLICADA

Constituição Federal de 1988;

Lei Complementar n.º 101/2000;

Resolução n.º 750/93 do Conselho Federal de Contabilidade - CFC;

Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP;

Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – NBCASP;

Macrofunção 021140 – Reconhecimento de Passivos.

RELACIONAMENTO DO REGIME ORÇAMENTÁRIO COM O REGIME PATRIMONIAL

REGIME PATRIMONIALREGIME ORÇAMENTÁRIO

Pertencem ao exercício financeiro:I – As receitas nele arrecadadas;II – As despesas nele legalmente

empenhadas;

Lei nº 4320/1964, art. 35

O Princípio da Competênciadetermina que os efeitos das

transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento.

Resolução CFC nº 750/1993, art. 3º

ReceitaOrçamentária

DespesaOrçamentária

Arrecadação Empenho

VPA VPD

Competência

ESTRUTURA DO PLANO DE CONTAS ATÉ 2014

1 – Ativo 2 – Passivo

1.1 Circulante1.2 Realizável Longo Prazo1.4 Permanente1.9 Compensado

2.1 Circulante2.2 Exigível a Longo Prazo2.4 Patrimônio Líquido2.9 Compensado

3 – Despesas Orçamentária3.3 Despesas Correntes3.4 Despesas de Capital

4 – Receitas Orçamentária4.1 Receitas Correntes4.2 Receitas de Capital4.7 Receitas Correntes Intra-Orç.4.8 Receitas de Capital Intra-Orç.4.9 * Deduções da Receita

5 – Resultado do Exercício (-)5.1 Resultado Orçamentário5.2 Resultado Extraorçamentário5.6 Despesas e Custos

6 – Resultado do Exercício (+)6.1 Resultado Orçamentário6.2 Resultado Extraorçamentário6.3 Resultado Apurado

1 – ATIVO1.1 Ativo Circulante1.2 Ativo Não Circulante

2 – PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO2.1 Passivo Circulante2.2 Passivo Não Circulante

2.3 Patrimônio Líquido

3 – VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA 3.1 Pessoal e Encargos3.2 Benefícios Previdenciários e Assistenciais3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo3.4 Variação Patrimonial Diminutivas Financeira3.5 Transferências Concedidas3.6 Desvalorização e Perda de Ativos3.7 Tributárias3.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 Contribuições4.3 Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos4.4 Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras4.5 Transferências Recebidas4.6 Valorização e Ganhos com Ativos4.9 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

5 – CONTROLES DA APROVAÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO5.1 Planejamento Aprovado5.2 Orçamento Aprovado5.3 Inscrição de Restos a Pagar

6 – CONTROLES DA EXECUÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO6.1 Execução Planejamento6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar

ESTRUTURA DO NOVO PLANO DE CONTAS

7 - CONTROLES DEVEDORES7.1 Atos Potenciais7.2 Administração Financeira7.3 Dívida Ativa7.4 Riscos Fiscais7.5 Consórcios Públicos7.8 Custos7.9 Outros Controles

8- CONTROLES CREDORES8.1 Execução dos Atos Potenciais8.2 Execução da Administração Financeira8.3 Execução da Dívida Ativa8.4 Execução dos Riscos Fiscais8.5 Execução dos Consórcios Públicos8.8 Apuração de Custos8.9 Outros Controles

ESTRUTURA DO NOVO PLANO DE CONTAS

Natureza da Informação:PATRIMONIAL

Natureza da Informação:ORÇAMENTÁRIA

5 – Controle da Aprovação do Planejamento e Orçamento

6 – Controle da Execução do Planejamento e Orçamento

Natureza da Informação:CONTROLE

7 - Controles Devedores 8 – Controles Credores

3 – Variação Patrimonial Diminutiva – VPD

4 – Variação Patrimonial Aumentativa - VPA

1 – Ativo 2 – Passivo

D C

C

C

D

D

D C

Os Lançamentos devem Debitar e Creditar contas que

apresentem a mesma natureza da informação.

NATUREZA DA INFORMAÇÃO CONTÁBIL - CONCEITO

ORÇAMENTÁRIO

Registra, processa e evidencia os atos e fatos relacionados ao planejamento e à execução orçamentária.

PATRIMONIAL

Registra, processa e evidencia os fatos financeiros e não financeiros relacionados com as variações qualitativas e quantitativas do patrimônio público

CONTROLE

Registra, processa e evidencia os atos de gestão cujos os efeitos possam produzir modificações no patrimônio da entidadedo setor público, bem como aqueles com funções específicas de controle.

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

VARIAÇÕESPATRIMONIAIS

São transações que promovem alterações nos elementospatrimoniais da entidade do setor público, mesmo em carátercompensatório, afetando ou não o seu resultado.

QUALITATIVAS

QUANTITATIVAS

São aquelas decorrentes de transações no setor público que alteram a composição dos elementos patrimoniais sem afetar o patrimônio líquido.

São aquelas decorrentes de transações no setor público queaumentam ou diminuem o patrimônio público.

Variações patrimoniais Aumentativas (VPA)quando aumentam o patrimônio líquido.

Variações patrimoniais Diminutivas (VPD)quando diminuem o patrimônio líquido.

Deve ser registrada no momento da ocorrência do seufato gerador, independentemente de recebimento.

Deve ser registrada no momento da ocorrência do seufato gerador, independentemente do pagamento e daexecução orçamentária.

O Resultado patrimonial corresponde à diferença entre o valor total das VPA’S e o valor total das VPD’S deum dado período. Caso o total das VPA’S sejam superiores ao total das VPD’S, diz-se que o resultado patrimonialfoi superavitário ou que houve um superávit patrimonial. Caso contrário, diz que o resultado patrimonial foideficitário ou que houve um déficit patrimonial.

CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS – 5º NÍVEL

CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS

PÚBLICAS

NECESSIDADE

SOLUÇÃO

Segregação dos valores das transações queserão incluídas ou excluídas na consolidação.

Consiste na utilização do 5º nível (Subtítulo)das classes 1, 2, 3 e 4 do PCASP (Contas deNatureza Patrimonial) para identificar ossaldos recíprocos.

1 CONSOLIDAÇÃO

2 INTRA OFSS

3; 4; E 5 INTER OFSS

CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS – 5º NÍVEL

5º NÍVEL (SUBTÍTULO) - CONSOLIDAÇÃO

X.X.X.X.1.XX.XX CONSOLIDAÇÃOCompreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativosconsolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).

X.X.X.X.2.XX.XX INTRA OFSS

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativosconsolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) domesmo ente.

X.X.X.X.3.XX.XX INTER OFSS - UNIÃO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativosconsolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) deentes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e aUnião.

X.X.X.X.4.XX.XX INTER OFSS - ESTADO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativosconsolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) deentes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e umEstado.

X.X.X.X.5.XX.XX INTER OFSS - MUNICÍPIO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativosconsolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) deentes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e umMunicípio.

Trata-se, na essência, de se apurar ao final doexercício os saldos de caixa existentes, que não seencontrem comprometidos.

Entende-se por Superávit Financeiro adiferença positiva entre o Ativo Financeiro e oPassivo Financeiro, conjugando-se, ainda, os saldosdos créditos adicionais transferidos e as operaçõesde crédito a eles vinculados.

A apuração do Superávit Financeiro serealiza pelo confronto entre os totais doAtivo Financeiro e do Passivo Financeiro,constantes do Balanço Patrimonial doexercício anterior.

ISF “F” - Financeiro

ISF “P” - Permanente

ISF “X” – Financeiro ou Permanente

ISF “N” – Não se Aplica

• As contas de Ativo (Bens e Direitos) ePassivos (Obrigações) com ISF “F” têmnatureza financeira e deveobrigatoriamente incluir a destinaçãode recursos em sua composição.

• As contas de Ativo (Bens e Direitos) e Passivos (Obrigações) com ISF “P” não têm natureza financeira.

• A conta poderá apresentar saldos dotipo “Financeiro” e do tipo“Permanente” e a identificação se daráno nível de conta corrente – evita aduplicação de contas contábeis.

• Para todas as contas, exceto Ativo ePassivo.

A identificação das contas para fins de controledo superávit/déficit financeiro será por meio deAtributo da Conta. Dessa forma as contas do Ativo ePassivo passarão a indicar se impactam ou não osuperávit financeiro. Caso impactem, terá umaindicação que será o atributo “F” (Financeiro), senãoterá o atributo “P” (permanente).

O QUE É ?

PASSIVO

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS

FATO GERADOR

BALANÇO PATRIMONIAL

COMPOSIÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO BENS

Máquinas

Veículos

Estoques

DIREITOS

Clientes a Receber

PASSIVO

OBRIGAÇÕES

Pessoal a Pagar

Fornecedores

Encargos Sociais

BALANÇO PATRIMONIAL

A

P

L

I

C

A

Ç

Õ

E

S

PATRIMÔNIO LÍQUIDOPatrimônio Social e Capital SocialReserva de Capital

O

R

I

G

E

N

S

PASSIVO

São obrigações presentes da entidade, derivadas de

eventos passados, cujos pagamentos se esperam

que resultem para a entidade saídas de recursos

capazes de gerar benefícios econômicos ou

potencial de serviços.

As obrigações podem ser legalmente exigíveis em consequência:

Contrato; Requisitos estatutários.

CONCEITO MCASP

Uma característica essencial para a existência de um passivo é que a entidade tenha uma obrigação presente de pagamento.

FATO GERADOR

As obrigações deverão ser reconhecidas no momento do fato gerador. Ocorrendo o fato

gerador de uma despesa, mesmo nos casos sem dotação no orçamento, devem ser registrados

no SIAFI.

Exemplos:

Contratos Contínuos – Primeiro recebe-se o serviço e depois a respectiva nota desse serviço

para empenhamento e pagamento. O serviço prestado é o Fato Gerador.

CONCEITO

Nascimento da obrigação jurídica, levando em consideração o

princípio contábil da competência que determina que os efeitos

das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos

a que se referem, independentemente do recebimento ou

pagamento.

Um passivo deve ser reconhecido no Balanço Patrimonial quando for provável que

uma saída de recursos envolvendo benefícios econômicos seja exigida em liquidação de

uma obrigação presente e o valor pelo qual essa liquidação se dará possa ser determinado

em bases confiáveis (Nota Fiscal, Contratos, Recibo, Fatura e etc...).

Do ponto de vista patrimonial, as obrigações em que o fato gerador não tenha

ocorrido não são geralmente reconhecidas como passivos nas demonstrações contábeis.

RECONHECIMENTO PASSIVO

EXEMPLO: Obrigações decorrentes de pedidos de compra de produtos e

mercadorias, mas ainda não recebidos.

QUEM E ONDE DEVE OCORRER O RECONHECIMENTO DO PASSIVO

O reconhecimento do passivo deverá ocorrer na Unidade

Gestora (UG/UGR) responsável pela execução da despesa,

independente de quem for o responsável pelo orçamento.

O responsável por reconhecer o passivo será a unidade

em que efetivamente ocorreu a despesa.

DESPESAS SEM EMPENHO ?

BASE LEGAL

Segundo o inciso II do art. 167 da Constituição Federal sãovedados a realização de despesas ou a assunção de obrigaçõesdiretas que excedam os créditos orçamentários ou adicionais.

O TCU no processo TC-026.069/2008-4, Acórdão n 158/2012-TCU,pronunciou no item 8.2 que o reconhecimento de passivos oriundos de despesassem dotação orçamentária não fere a vedação constituição-legal de realização dedespesa ou assunção de obrigações que excedam os créditos orçamentários ouadicionais, vez que não é o registro contábil que está vedado e sim o ato que oorigina.

ATENÇÃO!

Sem prejuízo da responsabilização do ordenador de despesa e demaisconsequências advindas da inobservância do disposto na legislação, a despesa nãopoderá ser realizada se não houver comprovada e suficiente disponibilidade dedotação orçamentária para atendê-la, sendo vedada a adoção de qualquerprocedimento que viabilize a sua realização sem observar a referidadisponibilidade.

Entretanto, a contabilidade registrará todos osatos e fatos relativos a gestão orçamentária,financeira e patrimonial, independente da sualegalidade, conforme disposto na Lei de Diretrizes

Orçamentárias (LDO).

• Energia elétrica;

• Serviços telefônicos;

• IPVA, IPTU, entre outras.

O reconhecimento dessas despesas ocorrerá com a incorporação de um passivo emcontrapartida ao registro de variação patrimonial diminutiva ou ajuste de exercíciosanteriores, a depender da situação:D – 3X.XXX.XX.XX (VPD) ouD – 23.711.03.00 (Ajuste de Exercícios Anteriores)C – 2X.XXX.XX.XX (Passivo –P)

EXEMPLOS

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS SEM A CORRESPONDENTE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Para o reconhecimento do passivo sugere-se que a Unidade, em que ocorreu a despesa,tenha um processo (podendo ser o processo de compra) contendo as seguintes informações:

O QUE PRECISA? ONDE TEM QUE CONSTAR?

Importância a Pagar (Valor Bruto da Despesa) Termo; PA e AEM (Autorização de Empenho)

Dados do Credor: Nome, CPF ou CNPJ ( Cadastrado noSIASG) e Endereço

Termo; PA e AEM (Autorização de Empenho)

Data de Emissão, Ateste e Vencimento do Compromisso

Número do Processo

PA

PA e AEM (Autorização de Empenho)

Causa da Inobservância do Empenho Termo

Relatório da Despesa Ocorrida Processo (opcional)

Documentação que Originou tal Situação Documento de origem (Nota Fiscal, RECIBO, etc...)

Termo de Reconhecimento de Dívida, elaborado peloOrdenador de Despesa, conforme modelo:

TERMO DE RECONHECIMENTO DE DÍVIDA

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS SEM A CORRESPONDENTE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Preenchimento da Autorização de Empenhos(AEM), com dados corretos: Credor, Valor, NotaFiscal, número da “PA”, PTRES...

Impressão da tela de “Dados Básicos”constantes do documento hábil (PA) do SIAFIWEB.

É o reconhecimento de passivos sem suporteorçamentário cujo fato gerador ocorreu em exercíciosanteriores e que, por erro ou mudança de critérios contábeisnão foram reconhecidos em seus respectivos exercícios decompetência, inclusive as despesas de exercícios anteriores(elemento 92):

Caso o crédito orçamentário conste em orçamentode exercício posterior à ocorrência do fato gerador daobrigação, deverá ser utilizada natureza de despesa comelemento de despesa 92 - Despesas de Exercícios Anteriores,em cumprimento a Portaria Interministerial STN/SOF n163/01 e ao art. 37 da Lei nº 4.320/64, que dispõe:

ATENÇÃO AO ATESTE DA NOTA FISCAL.

RECONHECIMENTO DE PASSIVOSEXERCÍCIOS ANTERIORES

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS EXERCÍCIOS ANTERIORES

A Lei nº 4.320/1964 estabelece:

Art. 37. As despesas de exercícios encerrados, para os quais oorçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldosuficiente para atendê-las, que não se tenham processados naépoca própria, bem como os Restos a Pagar com prescriçãointerrompida e os compromissos reconhecidos após oencerramento do exercício correspondente, poderão ser pagas àconta de dotação específica consignada no orçamento,discriminada por elemento, obedecida, sempre que possível, aordem cronológica.

RECONHECIMENTO DE PASSIVOS DO EXERCÍCIO

caso o fato gerador tenha ocorrido noexercício corrente orienta-se pela utilização dassituações que impactam as classes contábeis deVariações Patrimoniais Diminutivas (VPD) ou deAtivo.

(Ex.: Aquisição de Veículo; Energia Elétrica)

ATENÇÃO AO ATESTE DA NOTA FISCAL.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

Na tela seguinte, o usuário deverá informar a conta de passivo.Quando pressionar ENTER nesta tela, o sistema irá para outra tela em que

estarão listados os C/C “P” desta conta. O usuário irá selecionar o conta-correnteque terá seu baixado em contrapartida com um passivo com ISF F (Financeiro),sendo a fonte do empenho utilizada no registro desse novo passivo, conforme olançamento a seguir:

D 2.X.X.X.X.XX.XX PASSIVO (P)

C 2.X.X.X.X.XX.XX PASSIVO (F)

O passivo com o ISF P (Permanente) compreende as dívidasfundadas e outras que dependam de autorização legislativa paraamortização e resgate.

No momento da execução da despesa orçamentária, a UG deveráemitir um empenho com PASSIVO ANTERIOR, preenchendo S - SIMno campo PASSIVO ANTERIOR da tela inicial do empenho.

EXEMPLIFICAÇÃO

OBS.: No momento da Execução do Empenho a conta contábil 21.311.04.00 Contasa Pagar e Credores Nacionais com ISF “P” irá Transferir o saldo para 21.311.04.00Contas a Pagar e Credores Nacionais com ISF “F”, ou seja, a conta de passivo com ISF“P” será baixada.

No momento do Reconhecimento de Passivos:

D 3X.XXX.XX.XX Variação Patrimonial Diminutiva (VPD)C 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais P

No momento da Execução do Empenho:

D 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais PC 21.311.04.00 Contas a Pagar e Credores Nacionais F

Vale ressaltar que a falta de registro de obrigações oriundasde despesas já incorridas resultará em demonstraçõesincompatíveis com as normas de contabilidade, além dageração de informações incompletas em demonstrativosexigidos pela LRF, a exemplo do Demonstrativo da DívidaConsolidada Líquida, tendo como consequência análisedistorcida da situação fiscal e patrimonial do ente. Esta situaçãoenseja o registro de restrições contábeis.

Os órgãos deverão tomar providências tempestivas durantetodo o exercício e especialmente no encerramento, de forma anão apresentar situações de restrições contábeis naConformidade Contábil do BGU. Havendo a permanência derestrições contábeis ao final do exercício estas deverão serdevidamente justificadas por meio da Declaração do Contador,com a finalidade de esclarecer os motivos das restriçõesapontadas.

As setoriais contábeis promoverão o acompanhamento do registro daConformidade do Balanço Geral da União e comunicarão à CCONT/STNeventuais divergências.

EXERCÍCIOS

A mente que se abre a uma nova ideia jamais voltará ao seu tamanho original.

(Albert Einstein)

1º Caso: Apropriação de fornecedores e contas sem suporte orçamentário;

2º Caso: Baixa de passivo circulante sem suporte orçamentário;

3º Caso: Apropriação de passivo circulante – Ajustes de Exercícios Anteriores;

4º Caso: Baixa de passivo circulante – Exercício Anterior;

5º Caso: Apropriação de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência;

6º Caso: Baixa de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência;

7º Caso: Apropriação de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência exercícioanterior;

8º Caso: Baixa de passivo circulante c/ ISF “P” – C/C 030 TP + NR Transferência exercício anterior;

9º Caso: Apropriação de passivo circulante sem suporte orçamentário – Ativo Intangível;

10º Caso: Apropriação de passivo circulante sem suporte orçamentário – Obras em Andamento;

ABORDAGENS PRÁTICAS

PROCEDIMENTO

NS

NOTA DE SISTEMA

LPA302

LPA303

LPA301

FL, PA, SJ, TB, NP OU

RP

SITE – TESOURO NACIONAL

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi

SIAFI WEB

CPF

APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR SEM

SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - NO EXERCÍCIO

Documento Hábil (DH) = PA (Lançamentos Patrimoniais)

Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA303 – Registro da apropriação de passivoscirculantes com ISF P (Permanente) por insuficiência de suporte orçamentário,com impacto em conta de VPD.

Código do Credor = CNPJ, CPF, e UG

Fornecedores e Contas a Pagar = 2.1.XXX.XX.XX (Passivo Circulante)

Variação Patrimonial Diminutiva = 3.X.X.X.X.XX.XX (VPD)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº -------------------, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

1º CASO

OBSERVAÇÃODespesas 2016Registro 2016Empenho 2016 ou Ano Subsequentes

CONTABILIZAÇÃOD – 33.231.01.00 – Serviços Técnicos Profissionais (VPD)C – 21.311.04.00 – Contas a Pagar e Credores Nacionais P

5º Dígito1-Privado 2-Intra OFSS3-4-Inter Estado5- Inter Município

INCDH – Incluir DHCONDH – ConsultarDocumento Hábil (DH)CONSIT – Consultar Situação







APROPRIAÇÃO DE FORCEDORES E CONTAS A PAGAR

SEM SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – NO EXERCÍCIO

PREENCHERData de VencimentoProcessoAtesteValor Bruto do DocumentoCódigo Credor

CLICAR EM INCLUIR

CNPJ OU UG DO FORNECEDOR DEVERÁ SERCADASTRADO NO SIASG, PODENDO SER VISTONOS EMPENHOS OU CONTRATOS.











PREENCHER





D – 33.231.01.00 - Serviços Técnicos Profissionais

C – 21.311.04.00 - Contas a Pagar e Credores Nacionais P

CONFIRMAR





CONSULTAR NO SIAFI WEB NA TRANSAÇÃOCONDH.

CONSULTAR “NS” NO SIAFI REDE-SERPRO - TRANSAÇÃO >CONNS.

CONDH - CONSULTAR DOCUMENTO HÁBIL – “PA”



Imprimir está tela e anexar

junto ao processo

CONSULTAR DOCUMENTOS NO SIAFI – REDE SERPRO

CONSULTAR DOCUMENTOS NO SIAFI – REDE SERPRO

SIAFI – REDE SERPRO – CONSULTAR “NS”

CPF



CPF

CLICAR EM F3


ENTER


ENTER






SIAFI – CONSULTAR PLANO DE CONTAS

Transação - >CONCONTA

SIAFI – CONSULTAR PLANO DE CONTAS

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE SEM SUPORTE

ORÇAMENTÁRIO ISF P – NO EXERCÍCIO


Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA358 – Registro da baixa de passivoscirculantes (passivos permanentes) sem suporte orçamentário.


Fornecedores e Contas a Pagar = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

Variação Patrimonial Diminutiva = 4.X.X.X.X.XX.XX (VPA)

Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº -------------------, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS), tendo em vista,(JUSTIFICAR A BAIXA).

CONTABILIZAÇÃOD – 21.311.04.00 – Contas a Pagar e Credores Nacionais PC - 46.401.01.00 – Ganho com Desincorporação de Passivos (VPA)


2º CASO






CLICAR EM INCLUIR



C









PREENCHER







D – 21.311.04.00 - Contas a Pagar e Credores Nacionais P

C – 46.401.01.00 - Ganhos c/ Desincorporação de Passivo







QUANTOS MINUTOS RESTAM?

ESTÁ ACABANDO?






APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE

AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES


Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA330 – Registro da apropriação de passivoscirculantes, com ISF P (permanente), com impacto na conta Ajuste de ExercíciosAnteriores.


Conta de Passivo = 2.X.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

Conta de PL = 23.711.03.00 (Ajuste de Exercícios Anteriores)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº ----------------, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS) ref. ao exercício ...........


OBSERVAÇÃODespesas de 2015 ou AnterioresRegistro 2016Empenho 2016 ou Ano Subsequente

CONTABILIZAÇÃOD – 23.711.03.00 – Ajustes de Exercícios AnterioresC – 21.311.04.00 – Contas a Pagar e Credores Nacionais P

3º CASO


AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES



CLICAR EM INCLUIR























BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE – AJUSTES DE

EXERCÍCIOS ANTERIORES – EVENTO 59.0.227

SIAFI – REDE SERPRO

Transação = >NL

Documento = NL (Nota de Lançamento)

EVENTO = 59.0.227 – Ajuste Exercícios Anteriores C/C 002

Inscrição 1= CNPJ, CPF, e UG

Classificação 1 = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)


Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº -----------------, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS) ref. ao exercício ............,tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

CONTABILIZAÇÃOD – 21.311.04.00 – Contas a pagar e Credores Nacionais PC - 23.711.03.00 – Ajustes de Exercícios Anteriores


4º CASO

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE - AJUSTE DE

EXERCÍCIOS ANTERIORES – “NL” EVENTO 59.0.227

SIAFI – REDE SERPRO

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE – AJUSTE DE

EXERCÍCIOS ANTERIORES – EVENTO 59.0.227

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE


BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE


BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

CONSULTAR “NL”: ENTRAR NA TRANSAÇÃO - >CONNL

BAIXA PASSIVO CIRCULANTE


APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C

030 – TP + NR TRANSFERÊNCIA – NO EXERCÍCIO


Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA332 – Registro da apropriação de passivoscirculantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, comimpacto em VPD de Transferências Voluntárias.

Código do Credor = CNPJ ou UG

Conta de Passivo = 2.1.8.9.X.05.00 (Passivo Circulante)

Variação Patrimonial Diminutiva = 3.5.2.K.K.01.00 (VPD)

Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..............,celebrado entre a Fiocruz e a .............., processo nº 25380.000000/2016-51.

OBSERVAÇÃODespesas 2016Registro 2016Empenho 2016 ou Ano Subsequentes

CONTABILIZAÇÃOD – 35.231.01.00 – Transferências Voluntárias (VPD)C – 21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres P


5º CASO

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P,

C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO



CLICAR EM INCLUIR




PREENCHER












BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030 TP + NR TRANSFERÊNCIA – NO EXERCÍCIO


Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA360 – Registro da baixa de passivoscirculantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência,apropriados no exercício.


Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)

Variação Patrimonial Diminutiva = 4.5.2.3.K.01.00 (VPD)

Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..............,celebrado entre a Fiocruz e a .............., processo nº 25380.000000/2016-51.

CONTABILIZAÇÃOD –21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres PC – 45.231.01.00 – Transferências Voluntárias (VPA)


6º CASO

BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - NO EXERCÍCIO

















APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030 – TP + NR TRANSFERÊNCIA-EXERCÍCIOS ANTERIORES


Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA361 – Registro da apropriação de passivoscirculantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, cujofato gerador ocorreu em exercícios anteriores.


Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.YY (Passivo Circulante)


Observação: Registro do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..............,celebrado entre a Fiocruz e a .............., processo nº 25380.000000/2016-51, ref. aoexercício ...............

OBSERVAÇÃODespesas de 2015 ou AnterioresRegistro 2016Empenho 2016 ou Ano Subsequente

CONTABILIZAÇÃOD – 23.711.03.00 – Ajuste de Exercícios AnterioresC - 21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres P


7º CASO

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE COM ISF P, C/C 030 – TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES


CLICAR EM INCLUIR












BAIXA DE PASSIVO CIRCULANTE, COM ISF P, C/C 030TP + NR TRANFERÊNCIAS - EXERCÍCIOS ANTERIORES


Situação do SIAFI-WEB (SIT) = LPA362 – Registro da baixa de passivoscirculantes, com ISF P (permanente), C/C 030 – Tipo + NR Transferência, cujofato gerador ocorreu em exercícios anteriores.


Conta de Passivo = 2.1.X.X.X.XX.XX (Passivo Circulante)


Observação: Baixa do reconhecimento de passivo referente ao Convênio nº ..............,celebrado entre a Fiocruz e a .............., processo nº 25380.000000/2016-51, ref. aoexercício ..............., tendo em vista, (JUSTIFICAR A BAIXA).

8º CASO

CONTABILIZAÇÃOD – 21.891.05.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres PC - 23.711.03.00 – Ajuste de Exercícios Anteriores


BAIXA DE PASSIVOS CIRCULANTES COM ISF P, C/C 030

TP + NR. TRANSFERÊNCIA - EXERCÍCIOS ANTERIORES




CLICAR EM INCLUIR










CANCELAMENTO DO DOCUMENTO HÁBIL - “PA”

Transação CONDH – SIAFI WEB




PODE RETROAGIR A DATA.


APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO – ATIVO INTANGÍVEL – SIAFI - REDE SERPRO

9º CASO

Transação = >NL


EVENTO = 52.0.219 – Apropriação de Valores Inscritos em Outras Obrigações.

Inscrição 1= CNPJ, CPF, UG , IG ou 999

Classificação 1 = 2.1.3.1.X.04.00 (Passivo Circulante)

EVENTO = 52.0.037– Aquisição de Bens Intangíveis.


Classificação 1 = 1.2.4.X.X.XX.XX (Ativo Não Circulante)

Observação: Apropriação do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº -----------------, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

CONTABILIZAÇÃOD – 12.421.01.01 – Marcas e Patentes Industriais.C - 21.311.04.00– Contas a Pagar e Credores Nacionais P


OBS.: OS EVENTOS 52.0.219 E55.0.037 VÃO TRABALHAR JUNTOSNA MESMA “NL”.




0 (ZERO) PARA O REGISTRO DA APROPRIAÇÃO


ESTORNO DO RECONHECIMENTO DE PASSIVO S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO–ATIVO INTANGÍVEL

5 (CINCO) PARA O CANCELAMENTO/ESTORNO DO REGISTRO DA APROPRIAÇÃO.

10º CASO

APROPRIAÇÃO DE PASSIVO CIRCULANTE S/SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO – SIAFI REDE SERPRO

Transação = >NL


EVENTO = 52.0.219 – Apropriação de Valores Inscritos em Outras Obrigações.


Classificação 1 = 2.1.3.1.X.04.00 (Passivo Circulante)

EVENTO = 52.0.064 – Aquisição de Bens Imóveis.

Inscrição 1= IG (Inscrição Genérica)

Classificação 1 = 1.2.3.2.1.XX.XX (Ativo Não Circulante)

Observação: Apropriação do reconhecimento de passivo referente ao processo de nº -----------------, conforme (NOTA FISCAL, CONTRATO, RPA E OUTROS).

OBS.: OS EVENTOS 52.0.219 E55.0.064 VÃO TRABALHAR JUNTOSNA MESMA “NL”.

CONTABILIZAÇÃOD – 12.321.06.01 – Obras em Andamento.C - 21.311.04.00– Contas a Pagar e Credores Nacionais P





0 (ZERO) PARA O REGISTRO DA APROPRIAÇÃO


5 (CINCO) PARA O CANCELAMENTO/ESTORNO DO REGISTRO DA APROPRIAÇÃO.

ESTORNO DO RECONHECIMENTO DE PASSIVO S/ SUPORTE ORÇAMENTÁRIO - OBRAS EM ANDAMENTO – SIAFI REDE SERPRO

Chegamos ao fim !

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TREINAMENTO CONTÁBIL RECONHECIMENTO DE PASSIVO do Passivo.pdf · uma obrigação presente e o valor pelo qual essa liquidação se dará possa ser determinado em bases confiáveis