TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA (TCE/BA) 2ª ... · tribunal de contas do estado da bahia (tce/ba) 2ª coordenadoria de controle externo gerÊncia de auditoria 2d relatÓrio

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA (TCE/BA)2ª COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNOGERÊNCIA DE AUDITORIA 2D

RELATÓRIO DA AUDITORIA

SECRETARIA DA SAÚDE DO ESTADO DA BAHIA (SESAB)FUNDO ESTADUAL DE SAÚDE DA BAHIA (FESBA)

ACOMPANHAMENTO DE CONVÊNIOS E OUTROS AJUSTES

(JANEIRO A NOVEMBRO DE 2018)

DEZEMBRO/2018

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SUMÁRIO

1 IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHO............................................................................32 INFORMAÇÕES SOBRE A SECRETARIA...............................................................3 2.1 Identificação da Unidade Jurisdicionada (UJ)........................................................3 2.2 Identificação da Unidade Gestora .........................................................................4 2.3 Identificação dos Responsáveis pelos Convênios Inspecionados .......................53 INTRODUÇÃO E OBJETIVO....................................................................................64 ESCOPO, PROCEDIMENTOS E FONTES DE CRITÉRIO.......................................65 RESULTADO DA AUDITORIA...................................................................................8 5.1 Convênios para Repasse de Recursos Estaduais.................................................8 5.1.1 Convênios firmados no exercício de 2018 .......................................................13 5.1.2 Inconformidades identificadas em convênios firmados em exercícios anterio-res................................................................................................................................16 5.1.3 Levantamento e Diagnóstico sobre o Controle Interno da Área Responsável pela Formalização e Controle dos Convênios....................................................................19.5.1.4 Acompanhamento das determinações deste Tribunal......................................20 5.1.5 Acompanhamento dos processos de tomada de contas no âmbito da Sesab.266 CONCLUSÃO..........................................................................................................29Apêndice 01.................................................................................................................31Apêndice 02.................................................................................................................42

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA4a Avenida nº 495, Plataforma V, 1º andar - CAB, Tel: 3115-4403, Fax. 3115-4573 - Salvador-BA - CEP 41.750-000

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RELATÓRIO DE AUDITORIA

1 – IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHO

NATUREZA:Acompanhamento de Convênios, Termos de Fomento,Termos de Colaboração e Acordos

ORDEM DE SERVIÇO: SGA 104/2018

PERÍODO: Janeiro a novembro de 2018

2 – INFORMAÇÕES SOBRE A SECRETARIA

2.1 IDENTIFICAÇÃO DA UNIDADE JURISDICIONADA (UJ)

DENOMINAÇÃO: Secretaria da Saúde do Estado da Bahia (Sesab)NATUREZA JURÍDICA: Órgão da Administração Direta do Poder Executivo Estadual

FINALIDADE: Formulação da política estadual de saúde, gestão do SistemaEstadual de Saúde e execução de ações e serviços parapromoção, proteção e recuperação da saúde, em consonânciacom as disposições da Lei Federal n° 8.080/1990, que constitui oSistema Único de Saúde (SUS).

ENDEREÇO: Avenida Luiz Viana Filho, 4ª Avenida, Plataforma VI, s/n°, Lado B,Centro Administrativo da Bahia, Salvador-BA, CEP: 41.750-300

TELEFONES: (71) 3115 4174 / 3371-0384 / 3371-9303

DIRIGENTE MÁXIMO: Fábio Vilas-Boas Pinto

CARGO Secretário

PERÍODO A partir de 01/01/2015

ENDEREÇO: Avenida 7 de Setembro, n° 2152, Ed. Golden Tower, Ap. 2002,Vitória, Salvador/Ba, CEP 40.080-004

DIRIGENTE MÁXIMO: Washington Luís Silva Couto

CARGO Secretário

PERÍODO De 18/01/2014 a 31/12/2014

ENDEREÇO: Alameda Praia de Itambé, n° 38, Vilas do Atlântico, Lauro deFreitas/Bahia, CEP: 42.700-000

DIRIGENTE MÁXIMO: Jorge José Santos Pereira Solla

CARGO Secretário

PERÍODO De 02/01/2007 a 17/01/2014

ENDEREÇO: Rua Marechal Floriano, n° 43, Edifício Solar Elysio Nunes, apt°101, Canela, Salvador/Bahia, CEP: 40.110-010

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA4a Avenida nº 495, Plataforma V, 1º andar - CAB, Tel: 3115-4403, Fax. 3115-4573 - Salvador-BA - CEP 41.750-000 3

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2.2 IDENTIFICAÇÃO DA UNIDADE GESTORA

DENOMINAÇÃO: Fundo Estadual de Saúde da Bahia (Fesba)

FINALIDADE: Gerir os recursos do Fundo Estadual de Saúde (Fesba) executando asatividades de administração financeira e de contabilidade, deplanejamento, programação, orçamentação, acompanhamento eavaliação de estudos e análises na aplicação dos recursos do Fesba, emestreita articulação com o Sistema Estadual de Planejamento, Financeiroe de Contabilidade do Estado.

ENDEREÇO: Avenida Luiz Viana Filho, 4ª Avenida, Plataforma VI, Lado B, 3° andar,Centro Administrativo da Bahia, Salvador-BA – CEP: 41.750-300

RESPONSÁVEL: Luiz Cláudio Guimarães Souza

CARGO: Diretor Executivo

PERÍODO: De 08/07/2015 a 05/08/2016 e a partir de 15/12/2017

ENDEREÇO:Loteamento Villas do Bosque, via 2-C n° 3, Quadra F, Lauro de Freitas –Ba

ENDEREÇO ELETRÔNICO [email protected]

RESPONSÁVEL: Romilton da Silva Souza

CARGO: Diretor Executivo Interino

PERÍODO: De 09/08/2016 a 30/11/2016 e de 20/09/2017 a 14/12/2017

ENDEREÇO:Rua Constâncio Alves, 06, Ed. Dois Unidos, Ap. 301B, Saúde - CEP:40.045-150 – Salvador - Ba.


RESPONSÁVEL: Adelson de Araújo Prata


PERÍODO: De 01/12/2016 a 19/09/2017

ENDEREÇO:Cond. Eco Vilas, Quadra F, Lote 16, Vilas do Atlântico - Lauro de Freitas– Ba.


RESPONSÁVEL: Egídio Borges Tavares Filho


PERÍODO: De 17/03/2012 a 07/07/2015

ENDEREÇO:Rua Prof. Felipe Tiago Gomes, n° 44, Casa 01, Stella Maris, Salvador-Ba.



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2.3 IDENTIFICAÇÃO DOS RESPONSÁVEIS PELOS CONVÊNIOS INSPECIONADOS

PREFEITURAS

Convênio ConvenenteVigência

FinalPeríodoGestão

Prefeito(a)

003/2018Bom Jesus da Lapa

01/03/20192017 a 2020 Eures Ribeiro Pereira

008/2018 16/11/2019

029/2014 Dom Basílio 30/12/20182013 a 2016 João Dias Pereira

2017 a 2020 Roberval de Cássia Meira

009/2018 Jacaraci 16/05/2019 2017 a 2020 Antônio Carlos Freire de Abreu

001/2018 Jaguaquara 02/08/2019 2017 a 2020 Giuliano de Andrade Martinelli

006/2018 Lajedinho 03/05/2019 2017 a 2020 Marcos Souza da Mota

015/2014 Lapão 30/03/20182013 a 2016

José Ricardo Rodrigues de Brito2017 a 2020

005/2018 Paulo Afonso 25/10/2019 2017 a 2020 Luiz Barbosa de Deus

018/2010 Pé de Serra 31/03/2012

2009 a 2012Hildefonso Vitório dos Santos

2013 a 2016

2017 a 2020 Antônio Joílson Carneiro Rios

070/2010 Santo Amaro 30/10/2012

2009 a 2012Ricardo Jasson Magalhães Machado do Carmo

2013 a 2016

2017 a 2020 Flaviano Rohrs da Silva Bomfim

007/2018 Senhor do Bonfim 15/05/2020 2017 a 2020 Carlos Alberto Lopes Brasileiro

033/2014 Serra do Ramalho 30/06/20192013 a 2016 Deoclides Magalhães Rodrigues

2017 a 2020 Ítalo Rodrigo Anunciação Silva Fonte: Termos de Convênio, Demonstrativo de Convênios disponibilizado pela Unidade e inspeção in loco.

ENTIDADES / INSTITUIÇÕES

Convênio ConvenenteVigência

FinalPeríodoGestão

Responsável

002/2016Liga Álvaro Bahia Contra a

Mortalidade Infantil30/06/2019

2014 a 20162016 a 2018

Durval Freire de Carvalho Olivieri

012/2011Universidade Federal da Bahia

(UFBA)30/07/2019

2010 a 2014 Dora Leal Rosa

2014 a 2018 João Carlos Salles Pires da Silva

028/2011 (1) Universidade Federal da Bahia(UFBA)

30/09/20182010 a 2014 Dora Leal Rosa

2014 a 2018 João Carlos Salles Pires da Silva Fonte: Termos de Convênio, Demonstrativo de Convênios disponibilizado pela Unidade e inspeção in loco. Notas: (1) O exame da auditoria restringiu-se apenas a análise da prestação de contas e das informações disponibilizadas pelaDiconv/Fesba, não fazendo parte da amostra de campo visando a verificação in loco da execução física.


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3 – INTRODUÇÃO E OBJETIVO

Em conformidade com a Resolução no 149/2017, que aprovou as Diretrizes para oPlanejamento Operacional do exercício de 2018, e com o Ato nº 076/2018, que aprovou oPlano Operacional do TCE/BA, para o referido exercício, e de acordo com a Ordem deServiço n.º 104/2018, expedida pela 2ª Coordenadoria de Controle Externo, foi realizadaauditoria de acompanhamento de convênios no âmbito do Fundo Estadual de Saúde daBahia (Fesba), integrante da Secretaria da Saúde do Estado da Bahia, UnidadeJurisdicionada a este TCE, no período de janeiro a novembro de 2018.

O Fesba foi selecionado por ser o órgão responsável pelas transferências voluntáriasefetuadas pela Secretaria da Saúde, mediante termos de convênios firmados com prefeituras einstituições ou entidades não-governamentais como, também, para atender ao constante dasdiretrizes priorizadas para o exercício de 2018, de acordo com os incisos I e II do art. 11,da Resolução n° 149/2017, que estabeleceu, dentre outros aspectos, os critérios para aseleção amostral para a auditoria de convênios e ajustes congêneres, nos termos daResolução n° 144/2013, considerando para sua análise as matrizes de risco elaboradas poreste Tribunal para a área de convênios.

A auditoria teve por objetivo fundamentar opinião sobre a regularidade da execução dosconvênios selecionados, o cumprimento das disposições legais pertinentes e afidedignidade das informações apresentadas durante os trabalhos realizados, inclusivemediante verificação in loco do estágio e da situação de execução dos objetos pactuados,assim como a eficiência do controle empreendido pelo Fundo para a consecução dessestermos, dentro do prazo estabelecido, a fim de garantir a prestação de serviços aosusuários do Sistema Único de Saúde.

4 – ESCOPO, PROCEDIMENTOS E FONTES DE CRITÉRIO

Os exames foram realizados na extensão devida, em conformidade com as Normas deAuditoria Governamental (NAGs) aplicadas ao Controle Externo Brasileiro e as NormasBrasileiras de Auditorias do Setor Público (NBASP), compreendendo: planejamento dostrabalhos; constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportamos valores e as informações apresentadas, e verificação da observância às normasaplicáveis.

A auditoria foi de escopo específico, abrangendo aspectos relativos ao controle, por parteda Diretoria Executiva do Fundo Estadual de Saúde, na fiscalização da execução dosconvênios de repasse de recursos, celebrados entre a Sesab e diversos municípios eentidades, tendo sido utilizados, principalmente, os seguintes procedimentos de auditoria:

Levantamento de dados no Sistema de Observação das Contas Públicas (Mirante)e no Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças do Estado daBahia (FIPLAN);


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análise da base de dados dos sistemas informatizados; exame de documentos e processos de prestação de contas de recursos estaduais

atribuídos a entidades ou municípios; conferência de cálculos; verificação documental mediante análise dos pontos obtidos pelo controle interno e

outros de relevância, constantes dos relatórios dos órgãos pertencentes à estruturada Secretaria; e

acompanhamento do acolhimento das recomendações deste TCE, em decorrênciade exame de exercícios anteriores.

Na execução da auditoria, foram utilizadas, principalmente, as seguintes fontes de critério:

• Constituição Federal;• Constituição Estadual;• Lei Complementar Federal n° 101/2000 - LRF - estabelece as normas de finanças

públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal;• Lei Complementar Federal n° 141/2012, regulamenta o §3° do art.198 da

Constituição Federal para dispor sobre valores mínimos a serem aplicadosanualmente pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios em ações e serviçospúblicos de saúde e dá outas providências;

• Lei Federal n° 4.320/1964 - estatui normas gerais de Direito Financeiro, paraelaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dosMunicípios e do Distrito Federal;

• Lei Federal n° 8.080/1990 - institui o Sistema Único de Saúde (SUS);• Lei Federal n° 8.666/1993 - regulamenta o art. 37, inciso XXI, da Constituição Federal

e institui normas para Licitações e Contratos da Administração Pública;• Lei Federal n° 10.406/2002 – institui o Código Civil Brasileiro;• Decreto Federal n° 7.508/2011 - regulamenta a Lei n° 8.080/1990, para dispor sobre

a organização do Sistema Único de Saúde - SUS, o planejamento da saúde, aassistência à saúde e a articulação interfederativa, e dá outras providências;

• Lei Complementar Estadual n° 005/1991 - Lei Orgânica do Tribunal de Contas doEstado;

• Lei Estadual n° 2.322/1966 - dispõe sobre a Administração Financeira, Patrimonial ede Material do Estado;

• Lei Estadual n° 9.433/2005 - dispõe sobre as licitações e contratos administrativospertinentes a obras, serviços, compras, alienações e locações no âmbito dosPoderes do Estado da Bahia;

• Lei Estadual n° 12.209/2011 - dispõe sobre o processo administrativo, no âmbito daAdministração direta e das entidades da Administração indireta, regidas pelo regimede direito público, do Estado da Bahia, e dá outras providências;

• Lei Estadual nº 12.212/2011 - modifica a estrutura organizacional e de cargos emcomissão da Administração Pública do Poder Executivo Estadual, e dá outrasprovidências;

• Lei Estadual nº 13.204/2014 – modifica a estrutura organizacional da AdministraçãoPública do Poder Executivo Estadual e dá outras providências;

• Lei Estadual nº 13.468/2015 - Plano Plurianual para o período 2016-2019;• Lei Estadual nº 13.727/2017 – dispõe sobre as diretrizes orçamentárias para o


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exercício de 2018 e dá outras providências (LDO);• Lei Estadual n° 13.833/2018 - estima a Receita e fixa a Despesa do Estado para o

exercício financeiro de 2018 (LOA);• Decreto Estadual n° 9.266/2004 – institui o Sistema de Informações Gerenciais de

Convênios e Contratos (SICON) no âmbito da administração Pública Estadual,aprova o regulamento para celebração de convênios ou instrumentos congêneresque requeiram liberação de recursos estaduais e dá outras providências;

• Decreto Estadual n° 10.139/2006 - aprova o Regimento da Secretaria da Saúde;• Decreto Estadual n° 15.805/2014 - regulamenta a Lei Estadual n° 12.209/2011;• Resolução n° 144/2013 do TCE-Ba - estabelece normas e procedimentos para o

controle externo dos convênios, acordos, ajustes e instrumentos congêneresdestinados a descentralização de recursos estaduais;

• Princípios de Contabilidade.

No transcurso da auditoria não foram impostas limitações no tocante ao escopo e aométodo utilizado nos trabalhos.

5 – RESULTADO DA AUDITORIA

Concluídos os trabalhos relativos aos exames da auditoria nos convênios de repasses,enfocando aspectos relacionados à temporalidade, ao percentual de execução dosobjetos e ao resultado da análise das prestações de contas efetuada pelo controleinterno do Fundo Estadual de Saúde da Bahia (Fesba), são apresentados a seguir osachados relevantes observados pela Auditoria.

5.1 CONVÊNIOS PARA REPASSE DE RECURSOS ESTADUAIS

O Demonstrativo de Convênios Estaduais, elaborado pelo Fundo Estadual de Saúde daBahia (Fesba), relativo ao exercício findo em 2017, indica a existência de 08 convêniosvigentes, celebrados pelo Estado, por intermédio da Secretaria da Saúde do Estado daBahia, e fiscalizados pela Diretoria de Convênios do Fesba. O total de recursosdesembolsados no exercício de 2017 foi de R$1.719.965,28, e, até 30/11/2018, deR$5.203.982,70. As tabelas seguintes elencam os maiores beneficiários destes repassesem 2017 e 2018:


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TABELA 01 – Relação dos Maiores Beneficiários do Fesba em 2017

(Em R$1,00)

N° Convenente Desembolso %

1 Universidade Federal da Bahia (UFBA) 520.563,43 30,27

2 Liga Álvaro Bahia Contra a Mortalidade Infantil 498.917,85 29,01

3 Prefeitura de Lapão 295.100,00 17,16

4 Prefeitura de Dom Basílio 224.217,00 13,04

Subtotal 1.538.798,28 89,47

Outros Beneficiários 181.167,00 10,53

Total Geral 1.719.965,28 100,00

Fonte: Demonstrativo de Convênios Estaduais Vigentes em 2017 (Dicon/Fesba).

TABELA 02 – Relação dos Maiores Beneficiários do Fesba em 2018(Janeiro a novembro / 2018)

(Em R$ 1,00)

N° Convenente Desembolso %

1 Liga Álvaro Bahia Contra a Mortalidade Infantil 997.835,70 19,17

2 Prefeitura Municipal de Paulo Afonso 879.150,00 16,89

3 Prefeitura Municipal de Bom Jesus da Lapa 831.572,00 15,98

4 Prefeitura Municipal de Jaguaquara 540.000,00 10,38

5 Prefeitura Municipal de Senhor do Bonfim 467.754,00 8,99

6 UFBA – Universidade Federal da Bahia 400.000,00 7,69

7 Associção Célula Mãe 398.988,00 7,67

8 Prefeitura Municipal de Dom Basílio 224.217,00 4,31

9 Prefeitura Municipal de Serra do Ramalho 181.166,00 3,48

10 Prefeitura Municipal de Lajedinho 165.300,00 3,18

Subtotal 5.085.982,70 97,73

Outros Beneficiários 118.000,00 2,27

Total Geral 5.203.982,70 100,00

Fonte: Demonstrativo de Convênios Estaduais Vigentes de janeiro a novembro de 2018 (Dicon/Fesba).

Constata-se, que após acentuada redução dos valores desembolsados para fazer face aessas despesas, em razão da política aplicada pela Secretaria de limitar a formalizaçãode novos termos enquanto providências não fossem adotadas visando a melhoria noscontroles internos da Diretoria de Convênios do Fesba, considerando as decisões destaCorte de Contas e a adequação à legislação aplicável, um discreto aumento doquantitativo de novos termos firmados no exercício sob análise.

Para a realização do exame in loco, a auditoria selecionou os acordos constantes dasmatrizes de convênios elaboradas por este Tribunal, atendendo ao disposto nos incisos I e II,do art. 11, da Resolução n° 149/2017, considerando os instrumentos vigentes em 2018 e


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que tenham tido desembolso ao longo da vigência e os instrumentos com vigênciaexpirada no exercício de 2017 e que tenham tido desembolso ao longo da vigência.

Na seleção foram priorizados os convênios firmados no exercício, nos quais houvedesembolso, e aqueles cuja materialidade e risco foram apontados pelas matrizes, comotambém outros instrumentos constantes do Demonstrativo Quadrimestral dos Convêniose Outros Ajustes Congêneres em Vigência ou Concluídos requeridos no art. 5° daResolução n° 144/2013, considerando, ainda, os resultados dos trabalhos de auditorias deexercícios anteriores realizados por esta Coordenadoria.

As tabelas a seguir apresentam os convênios incluídos na amostra, segregados a partirdos objetos pactuados:

TABELA 03 – Convênios Destinados à Aquisição de Equipamentos e MateriaisPermanentes

(Em R$1,00)

Convênio Convenente Valor

029/2014 Prefeitura de Dom Basílio 448.434,00

015/2014 Prefeitura de Lapão 590.244,00

Total 1.038.678,00

Fonte: Termos de Convênio, Demonstrativo de Convênios e informações disponibilizadas pela Unidade.

TABELA 04 – Convênios Destinados a Obras de Construção, Ampliação,Reestruturação ou Reformas de Unidades de Saúde

(Em R$1,00)

CONVÊNIO CONVENENTE VALOR

018/2010 Prefeitura de Pé de Serra 105.375,57

070/2010 Prefeitura de Santo Amaro 105.375,57

012/2011 Universidade Federal da Bahia (UFBA) 1.793.815,00

033/2014 Prefeitura de Serra do Ramalho 1.086.999,00

002/2016 Liga Álvaro Bahia Contra a Mortalidade Infantil 2.000.000,00

001/2018 Prefeitura de Jaguaquara 2.160.000,00

003/2018 Prefeitura de Bom Jesus da Lapa 3.157.860,00

005/2018 Prefeitura de Paulo Afonso 2.637.446,00

006/2018 Prefeitura de Lajedinho 495.900,00

007/2018 Prefeitura de Senhor do Bonfim 3.742.030,00

008/2018 Prefeitura de Bom Jesus da Lapa 1.000.000,00

009/2018 Prefeitura de Jacaraci 354.000,00

TOTAL 18.638.801,14

Fonte: Termos de Convênio, Demonstrativo de Convênios e informações disponibilizadas pela Unidade.


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TABELA 05 – Convênio Destinado ao Custeio de Serviços

(Em R$1,00)

Convênio Convenente Valor Total

028/2011 Universidade Federal da Bahia - UFBA 361.690,30

Total 361.690,30 Fonte: Termos de Convênio, Demonstrativo de Convênios e informações disponibilizadas pela Unidade.

Os termos de convênios selecionados pela auditoria, em sua maioria, tratam de obras deconstrução, ampliação, reestruturação ou reformas de unidades de saúde, seguidos pelosde aquisição de equipamentos e materiais permanentes, todos financiados com recursosdestinados às funções Atenção Básica e Assistência Hospitalar e Ambulatorial.

Foi contemplada, no bojo da análise, a verificação das rotinas de controle interno,aplicadas ao acompanhamento da execução dos convênios celebrados, oportunizando apossibilidade de melhoria das atividades desenvolvidas pela administração, cujosresultados são apresentados nos tópicos subsequentes.

Desta forma, cumprindo a determinação expressa na Ordem de Serviço nº 104/2018,foram auditados 15 convênios celebrados entre 2010 e 2018, com municípios, instituiçõese entidades elencados nas Tabelas 03 a 05, deste relatório, sendo que destes, 14 foramsubmetidos à inspeção in loco. Dos convênios relacionados, 12 são relativos a obras deconstrução, ampliação, reestruturação ou reformas de unidades de saúde, representando93,01% dos valores da amostra, 02 referem-se a aquisição de equipamentos e materiaispermanentes, que correspondem a 5,18% desses valores, e 01 convênio que contemplouo custeio da ampliação de serviço de citogenética e imunofenotipagem de neoplasiasmalignas, aconselhamento genético e identificação de mutações em pacientes de altorisco para câncer de mama e ovário hereditário (1,80% do valor amostral), que juntosperfizeram o montante examinado de R$20.039.169,44.

Com efeito, além dos procedimentos de auditoria mencionados no item 4 deste Relatório,foram também realizadas avaliações com base nos seguintes procedimentos específicos:

a) compatibilização entre as situações encontradas in loco e aquelaspreconizadas nos Planos de Trabalho dos termos de convênio selecionados;b) observância e registro fotográfico do estágio físico da obra ou dos bensadquiridos e sua compatibilidade com o cronograma de desembolso vigente, alémde aspectos físicos que indiquem paralisação ou abandono da obra; ec) expedição de ofício ao convenente, requisitando esclarecimentos ejustificativas quanto às inconformidades constatadas e o prazo para correção.

Os trabalhos de campo desta auditoria foram realizados no período de agosto anovembro/2018 e contemplou, dentre outros procedimentos, a verificação in loco dosconvênios celebrados entre o Estado da Bahia, por meio da Sesab, e municípios ouentidades sem fins lucrativos, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis,com o objetivo de examinar e avaliar, dentre outros aspectos, a confiabilidade do sistema


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de acompanhamento e fiscalização dos acordos celebrados pela aludida Secretaria. Cabedestacar que os objetos dos convênios analisados estão relacionados à prestação deserviços de saúde à sociedade, área fundamental que possui grande demanda ecarências no nosso Estado.

Os gráficos a seguir demonstram a situação observada quanto aos convêniosexaminados mediante análise dos processos de prestações de contas dos convêniosselecionados e realização de procedimento de observação direta, cujas inconformidadesencontram-se, também, relatadas a seguir e no Apêndice 01, conforme evidenciado naexecução física do objeto dos convênios submetidos à inspeção in loco:

GRÁFICO 01 – Situação dos Convênios Inspecionados por Quantidade deInstrumentos

Fonte: Prestação de contas dos convênios e inspeção in loco.


Convênios Inspecionados0

1

2

3

4

5

6

7

7

4

2 2

Execução Compatível com Prazo/Desembolso (novos)

Baixo % de Execução (antigos)

Concluídos com pendências na PC's

Concluídos com Significativo Atraso

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GRÁFICO 02 – Situação dos Convênios Inspecionados por Volume de RecursosEnvolvidos

(Em R$1,00)

Fonte: Prestação de contas dos convênios e inspeção in loco.

Os gráficos anteriores evidenciam a mudança do cenário em relação à situação dosconvênios sob a responsabilidade e acompanhamento da Diconv/Fesba, como resultadodos esforços empreendidos nos últimos exercícios pelo órgão, visando atender aopreconizado pela legislação e às determinações e recomendações desta Corte de Contas,considerando que a maior parte dos convênios examinados e com significativo volume derecursos envolvidos encontra-se com sua execução compatível em relação ao montantede recursos repassados.

5.1.1 Convênios firmados no exercício de 2018

A seguir encontram-se demonstrados os convênios firmados no exercício de 2018,selecionados pela auditoria em razão de já haver tido desembolso por ocasião dainspeção in loco e que representam 67,60% da amostra examinada, com a respectivasituação em relação à execução e ao acompanhamento que vem sendo realizado pelaDiconv/Fesba:


Execução compatível com prazo/desembolso (novos)

Baixo % de execução (antigos)

Concluídos com pendências na PC's

Concluídos com signi-f icativo atraso

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TABELA 06 – Convênios Selecionados Firmados em 2018

(Em R$1,00)

CONVÊNIO DESEMBOLSOVISTORIAS REALIZADAS

PELA SESAB

N°MUNICÍPIO

CONVENENTEINÍCIO DAVIGÊNCIA

FIM DAVIGÊNCIA

VALOR DATA VALOR QT.DATA RTE(ÚLTIMA)

%EXECU

ÇÃO

001/2018 Jaguaquara 03/02/2018 02/08/2019 2.160.000,00 11/04/2018 270.000,00 1 28/10/2018 17,56%

003/2018 Bom Jesus da Lapa 02/03/2018 01/03/2019 3.157.860,00 27/03/2018 631.572,00 1 28/10/2018 16,21%

005/2018 Paulo Afonso 26/04/2018 25/10/2019 2.637.446,00 08/06/2018 439.575,00 1 31/10/2018 21,40%

006/2018 Lajedinho 04/05/2018 03/05/2019 495.900,00 24/05/2018 165.300,00 1 27/08/2018 3,01%

007/2018 Senhor do Bonfim 16/05/2018 15/05/2020 3.742.030,00 08/06/2018 467.754,00 1 20/11/2018 19,21%

008/2018 Bom Jesus da Lapa 17/05/2018 16/11/2019 1.000.000,00 30/05/2018 200.000,00 1 28/10/2018 12,73%

009/2018 Jacaraci 17/05/2018 16/05/2019 354.000,00 14/06/2018 118.000,00 1 26/10/2018 36,10%

Fontes: Termos de Convênios, informações disponibilizadas pela Diconv/Fesba e inspeção in loco.

Em relação ao Relatório Técnico de Engenharia (RTE), datado de 28/10/2018, relativo aoConvênio n° 001/2018 - Jaguaquara, para reforma, ampliação e adequação do espaçofísico do Hospital Municipal de Jaguaquara, constou-se observação sobre a necessidadeda prefeitura solicitar a viabilidade de rede junto à Companhia de Eletricidade do Estadoda Bahia (Coelba), sinalizando um ponto de atenção para acompanhamento tempestivoda Diconv/Fesba, para que no futuro não venha a acarretar em atrasos para a entrega dobem aos usuários do Sistema Único de Saúde (SUS). A seguir, encontram-se os registrosfotográficos da referida obra:

Área interna da Unidade em obras Obra em execução na área externa da Unidade


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Corredor em reformaLevante de alvenarias

Em relação ao Convênio n° 006/2018 – Lajedinho, cujo objeto é a construção de umaUnidade Básica de Saúde (UBS), situada no Loteamento Maria José Pereira de Almeida,na sede do município, foi constatado pelo engenheiro da Ceirf/Sesab que a obraencontra-se em ritmo lento, estando em execução a terraplanagem e as escavações dasfundações, situação também identificada por esta auditoria, por ocasião da inspeção inloco realizada em agosto/2018, conforme verifica-se nas fotos a seguir:

Vista do terreno onde será construído o UBSapós terraplanagem

Placa de Identificação da Obra

Diante das informações apresentadas, a auditoria recomenda que a Diconv/Fesba intensifiqueo número de visitas/fiscalizações ao longo do exercício, diminuindo, assim, o interstício entreelas, de forma que o acompanhamento dos convênios seja realizado de modo prévio,concomitante e eficaz, visando uma evolução atempada e satisfatória do objeto no prazopactuado e o atingimento célere da finalidade econômico-social do convênio junto à


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comunidade beneficiária, evitando aditivos de prazo para consecução do objeto, o queproporcionam a ocorrência de diversas outras inconformidades, muitas das quais somenteobservadas após análise das respectivas prestações de contas, quando já houve, inclusive,mudança de gestores dos municípios e entidades, tornando mais complexa a cadeia deresponsabilidades, dificultando a responsabilização bem como a busca da solução para osaneamento das não conformidades.

5.1.2 – Inconformidades identificadas em convênios firmados em exercíciosanteriores

5.1.2.1 – Convênios com baixo percentual de execução

Na tabela a seguir e Apêndice 01, encontra-se demonstrada a situação dos objetospactuados em exercícios anteriores e que se apresentam com baixo percentual deexecução em relação ao prazo pactuado inicialmente, embora a maior parte delesapresentem estágio compatível com o desembolso efetuado:

TABELA 07 – Convênios firmados em exercícios anteriores que se encontram combaixo percentual de execução em relação à vigência

(Em R$ 1,00)

CONVÊNIO DESEMBOLSOVISTORIAS REALIZADAS

PELA SESAB

N°MUNICÍPIO/ENTIDADE

CONVENENTEINÍCIO DAVIGÊNCIA

FIM DAVIGÊNCIA

VALOR DATA VALOR QT.DATA RTE(ÚLTIMA)

%EXEC.

029/2014 Dom Basílio 05/07/2014 30/12/2018 448.434,0015/08/2017 224.217,00

3 28/11/2018 72,73%09/08/2018 224.217,00

033/2014 Serra do Ramalho 05/07/2014 30/06/2019 1.086.999,00

04/12/2015 181.167,00

4 23/04/2018 43,08%15/08/2017 181.167,00

05/12/2017 181.167,00

15/03/2018 181.166,00

002/2016Liga Álvaro Bahia

Contra a MortalidadeInfantil

30/06/2016 30/06/2019 2.000.000,00

30/06/2016 503.246,45

5 23/07/2018 76,85%15/09/2017 498.917,85

06/02/2018 498.917,85

06/08/2018 498.917,85

012/2011Universidade Federal

da Bahia (UFBA)10/05/2011 30/07/2019 1.793.815,00

29/11/2011 193.815,00

10 15/03/2018 73,18%

23/04/2013 400.000,00

16/08/2013 400.000,00

26/09/2016 400.000,00

27/02/2018 400.000,00

Fontes: Termos de Convênios, informações disponibilizadas pela Diconv/Fesba e inspeção in loco.

A tabela anterior apresenta 4 convênios firmados com municípios e entidades,representando 26,59% da amostra examinada, que se encontram com baixo percentual


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de execução, em relação ao prazo pactuado inicialmente, situação resultante das falhasno seu acompanhamento em gestões anteriores, não obstante o índice de execuçãotenha avançado significativamente entre 2017 e 2018. Dos convênios elencados na tabelaanterior, destacam-se os seguintes aspectos observados pela auditoria durante ostrabalhos realizados:

• Convênio n° 029/2014 – Dom Basílio: por meio da atual gestão do município,houve avanço da execução após o desembolso da 1ª parcela, ocorrido em15/08/2017. A segunda parcela dos recursos foi repassada em 13/08/2018 e aexecução alcançou um índice de 72,73% do objeto pactuado;

• Convênio n° 033/2014 – Serra do Ramalho: auditado anteriormente por este TCEem 20161 e 20172, já apresentava inconformidades na execução do objeto durantea gestão municipal anterior, que somente apresentou à Sesab a prestação decontas da 1ª/6 parcela em 14/10/2016, relativa aos recursos repassados na data de04/12/2015. Após esforços empreendidos pela Diconv/Fesba junto ao atual gestordo município, houve avanços significativos, embora ainda apresente execuçãoinferior ao volume de recursos estaduais dispendidos para o referido convênio.

• Convênio n° 002/2016 – Liga Álvaro Bahia Contra a Mortalidade Infantil: o maisrecente percentual de execução aferido pela Diconv foi de 76,85%, considerando operíodo em que ficou impossibilitada a continuidade das obras, em razão danecessidade de alteração da planilha orçamentária e a especificação de algunsitens, formalizando-se, assim, o 2° Termo Aditivo, em conformidade com osolicitado por meio do Ofício LABCMI/HMG n° 288/2017 (processo Sesab n°0300170327210);

• Convênio n° 012/2011, firmado com a Universidade Federal da Bahia (UFBA), umdos mais antigos convênios vigentes que integram a amostra analisada, queembora tenha sido aferida uma baixa execução ao longo de sua vigência, conformeapontado pelas auditorias realizadas por esta Coordenadoria de 2015 a 20173,encontra-se em fase de finalização e apresentando um avanço razoável nopresente exercício, tendo alcançando um índice de execução de 73,18%, conformevistoria da Sesab, realizada em 15/03/2018.

Do exposto, verifica-se a necessidade da Diconv/Fesba diligenciar ações junto aosmunicípios/entidades objetivando a conclusão dos referidos pactos com brevidade.

1 Processo n° TCE/009410/2016 – Constatou-se que a obra encontrava-se paralisada e com baixopercentual de execução, incorrendo em significativo atraso em relação ao prazo. A 1ª/6 parcela, no valor deR$181.167,00, foi repassada em 04/12/2015, e até o término dos trabalhos, a respectiva prestação decontas ainda não havia sido apresentada à Sesab, que apurou percentual de execução de 10,49%, em23/05/2016, inferior ao desembolso efetuado (15%), e com diversas pendências.2 Processo n° TCE/009467/2017 – Constatou-se, por ocasião da auditoria realizada, a retomada daexecução das obras, embora apresentando um baixo percentual em relação ao montante repassado, alémde um significativo atraso em relação ao prazo pactuado inicialmente.3 Processos nos TCE/011356/2015, TCE/009410/2016 e TCE/009467/2017, respectivamente.


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5.1.2.2 – Convênios concluídos com significativo atraso e/ou apresentandopendências

A título de acompanhamento, também foram incluídos na amostra alguns convêniosconcluídos com significativo atraso em relação ao prazo pactuado inicialmente ou compendências na execução e/ou prestação de contas regularizadas no exercício auditado,representando respectivamente 4,75% e 1,05% do valor amostral, conforme verifica-se noquadro a seguir:

QUADRO 01 – Convênios concluídos com atraso ou com pendências em 2018

CONVÊNIO DATADATA

DEOC/RTECOM 100%

DATA DAAPRESENTAÇÃO

DA PC FINALN°CONVENENTE

MUNICÍPIO/ENTIDADE

FIM DAVIGÊNCIA

PACTUADA

FIM DAVIGÊNCIA

PRORROGADA

015/2014 Lapão 31/05/2015 30/03/2018 09/10/2017 24/04/2018

018/2010 Pé de Serra 06/03/2011 31/03/2012 16/11/2011 21/05/2012

070/2010 Santo Amaro 27/05/2011 31/10/2012 17/07/2012 26/10/2012

028/2011Universidade Federal da

Bahia (UFBA)28/09/2012 30/09/2018 27/07/2018 10/07/2018

Fonte: Prestação de Contas, Termos de Convênios e Aditivos, DEOC's e RTE's disponibilizados pela Dicon/Fesba, e inspeção in loco.

A seguir encontram-se os comentários considerados pertinentes pela auditoria, emrelação à situação dos convênios elencados no quadro anterior:

• Convênio n° 015/2014 – Lapão: na auditoria realizada por esta Coordenadoria, em 2017(processo n° TCE/009467/2017), já havia sido identificado um baixo percentual deexecução em relação ao desembolso, em razão de dificuldades para aquisição de umaparelho de anestesia, pois o preço constante do plano de trabalho encontrava-seabaixo do praticado no mercado, calculado com base na variação do dólar, apesar darealização de 4 procedimentos licitatórios, sem êxito na entrega do equipamento. Mas,com os esforços empreendidos pelo município junto à Sesab, sobretudo pela alteraçãodas especificações e valor do aparelho, por meio do quinto termo aditivo, foi possível aconclusão do objeto conveniando em 09/10/2017. Também foi solicitada a ampliação doobjeto para a utilização do saldo remanescente do convênio para aquisição de outrosequipamentos, tendo sido prestado contas em 24/04/2018. Por meio do Parecer n°033/2018, datado de 18/05/2018, a Diconv concluiu pela regularidade das contas;

• Convênio n° 018/2010 – Pé de Serra: o Relatório Técnico de Engenharia (RTE), datadode 16/11/2011, condicionou a conclusão da obra à ligação da energia elétrica do PSFpela Coelba, o que ocorreu em 07/02/2012, tendo sido inaugurado o posto de saúde em26/02/2012. A prestação de contas da 3ª/3 parcela, repassada em 02/01/2012,ingressou na Sesab, em 21/05/2012, apresentando pendências, conforme Notificaçãoda Diconv/Fesba n° 040/2012, em 19/06/2012, ao gestor antecessor, reiterada pelas denos 039/2017 e 021/2018, sem êxito na obtenção da documentação requerida. OParecer Técnico Conclusivo Diconv n°: 037/2018, datado de 07/06/2018, concluiu pelaregularidade com ressalvas;


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• Convênio n° 070/2010 – Santo Amaro: o objeto alcançou 100% com resultado finalsatisfatório, em 17/07/2012, e a prestação de contas da 3ª/3 parcela, repassada em10/04/2012, ingressou na Sesab em 26/10/2012 apresentando pendências, conformeNotificação da Diconv/Fesba n° 064/2016 ao gestor antecessor, datada de 01/08/2016,reiterada pela de n° 001/2018, sem obtenção da documentação requerida, maslogrando êxito com a devolução do saldo remanescente, no valor de R$4.384,10, em16/08/2018, pelo atual gestor do município;

• Convênio n° 028/2011 – UFBA: embora tenha havido dilação do seu prazo inicialaté 30/09/2018, por meio da Declaração de Execução de Objeto de Convênio,datada de 27/07/2018, atestou-se que as ações programadas foram executadas eo resultado final foi satisfatório, atingindo, assim, plena execução física do objetoconveniado. A prestação de contas da 3ª/3 parcela dos recursos ingressou naSesab em 10/07/2018, tendo a Diretoria de Convênios do Fesba concluído, pormeio do Parecer n° 055/2018, datado de 04/09/2018, pela regularidade das contasdo convênio.

Considerando as inconsistências detectadas na prestação de contas dos convênios018/2010 - Pé de Serra e 070/2010 - Santo Amaro, não saneadas a despeito do esforçoempreendido pelo controle interno do Concedente, bem como pela morosidade naexecução dos convênios 015/2014 – Lapão e 028/2011 – UFBA, a auditoria emitiu aSolicitação n° 08/2018-GD, requerendo sua autuação para instrução e julgamento poreste Tribunal.

5.1.3 – Levantamento e Diagnóstico sobre o Controle Interno da Área Responsávelpela Formalização e Controle dos Convênios

Da análise procedida ao longo das auditorias realizadas na Unidade, tem sido observadouma melhora progressiva e significativa da capacidade operacional e técnica da equipe àdisposição da Diretoria de Convênios do Fesba para o acompanhamento e fiscalizaçãodos convênios firmados pela Sesab, considerando o engajamento verificado entre as trêsCoordenações que a compõem (Coordenação de Análise e Elaboração de Convênios;Coordenação de Acompanhamento de Convênios; e Coordenação de Prestação deContas de Convênios), bem como pela composição do seu corpo técnico qualificado ecompatível para o número de convênios acompanhados, cujo avanço produzido decorreu,principalmente em virtude das adequações implementadas no âmbito do Fesba visandoatender às recomendações e determinações desta Corte de Contas e à legislaçãoaplicável.

Alie-se a isso, o desenvolvimento de um novo sistema informatizado utilizado pelaDiconv/Fesba, que vem servindo de grande auxílio para o controle e acompanhamentodos instrumentos firmados.

Como resultado alcançado com a implementação dessas medidas verifica-se, além donúmero de convênios em situação regular, a consistência e qualificação das análises e


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pareceres emitidos pelas coordenações da Diconv sobre o acompanhamento e asprestações de contas dos convênios, no âmbito de suas respectivas competências.

Dessa forma, recomenda-se que a Diconv/Fesba continue mantendo a proporção entre onúmero de técnicos qualificados e treinados em suas coordenações e a quantidade deinstrumentos a seu cargo para a realização de acompanhamento e fiscalização, bemcomo, que persista na busca contínua por servidores efetivos para integrar suas equipes,apesar das dificuldades de pessoal por qual passa toda a Administração Pública estadual,considerando o que preconiza o art. 153 da Lei Estadual n° 9.433/2005 e o § 1° do art. 6°da Resolução TCE n° 144/2013, sobretudo visando assegurar a permanência doconhecimento e qualificação técnica adquiridos por meio da prática e dos treinamentosrealizados pelo órgão, visando o cumprimento das suas atribuições, em razão de ser umaárea estratégica e sensível da política de saúde no Estado.

5.1.4 – Acompanhamento das Determinações deste Tribunal

A auditoria, visando efetuar o acompanhamento do cumprimento, por parte dos gestores,das determinações e recomendações emitidas pelo TCE/Ba, quando do julgamento dosprocessos relativos a auditorias anteriores, emitiu a Solicitação n° 04/2018-GD,requerendo informações sobre as ações e providências adotadas, no exercício de 2018,pelo Fesba/Sesab relacionadas com o seguinte:

1 – Informações sobre as ações e providências adotadas, no exercício de 2018,relacionadas com os cursos e treinamentos realizados no âmbito da Diretoria deConvênios do Fesba, objetivando a qualificação e treinamento continuado de seusservidores;

2 – Informações sobre as ações e providências adotadas, no exercício de 2018,visando aumentar o número de servidores efetivos na composição do corpotécnico qualificado a serviço da Diconv e de suas respectivas coordenações;

3 – Composição atual do quadro de servidores e demais colaboradores àdisposição da Diconv/Fesba, com suas respectivas funções;

4 – Informações sobre as medidas adotadas, no exercício, para saneamento dasinconformidades apontadas por este Tribunal, sobretudo concernente àsdeterminações e recomendações exaradas por meio dos recentesAcórdãos/Resoluções desta Corte de Contas.

Por intermédio do Ofício FESBA n° 083/2018, de 27/11/2018, foram apresentadasinformações sobre as ações empreendidas pelo Órgão, ao longo do exercício, conformedestacado a seguir:

[…] foram realizados treinamentos com a equipe da SEFAZ, referentes ao SistemaFIPLAN, objetivando viabilizar uma melhor operação e desempenho naimplantação das novas rotinas de trabalho e obter resultados ainda mais exitososno âmbito dos convênios firmados, ocasionando assim uma resolutividade maiornas ações e atividades prestadas pelos servidores. No exercício de 2018, foramrealizados, treinamentos com o corpo técnico da DICONV inerentes ao SistemaEletrônico de Informação - SEI e ao novo Sistema de Gerenciamento deConvênios - SGC de forma a adequar a diretoria para os novos fluxos de trabalho,assim como também, aprimorar o controle dos instrumentos pactuados. Além


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disso, está sendo promovida a capacitação de um servidor através do curso deIntrodução ao Direito Sanitário, Gestão e Saúde Pública, de modo a contemplar aotimização dos métodos de trabalhos.[…]No que concerne à composição da equipe da Diretoria de Convênios- DICONV,cumpre-nos esclarecer que, no período de 2015 a 2017, houve reestruturação noquadro de servidores da referida Diretoria, tendo a mesma, no seu corpo técnico,além de servidores terceirizados e ocupantes de cargos em comissão, 6 (seis)servidores do quadro permanente da SESAB, atualmente, todos conhecedoresdas normas aplicáveis e a serviço das suas respectivas coordenações.

Ao discorrer sobre a equipe da Diretoria de Convênios - Diconv, o gestor apresenta,também, a composição atual do quadro de servidores e demais colaboradores àdisposição da referida Diretoria, com suas respectivas funções, conforme demonstrado noquadro a seguir:

QUADRO 02 – Servidores à disposição da Diretoria de Convênios/2018

SERVIDORES DA DICONV / 2018

NOME MATRÍCULA FUNÇÃO

Diretoria

1 Ivonildo Dourado Bastos (2) 19.582.312-7 Diretor

2 Thiago Soares Carvalho (2) 19.582.446-6 Assessor

3 Fidélia Miranda de Araújo (2) 19.551.647-9 Secretária

4 Vinícius Bahia Oliveira Fraga (2) 19.598.920-8 Técnico Eletromecânica

Coordenação de Análise e Elaboração

5 Rosemary Souza de Santana Nascimento (2) 19.475.904-0 Coordenadora

6 Anacildes Mendes Santana Cruz (1) 19.254.193-8 Técnica

7 Isabel Cristina de Jesus Santos (2) 19.578.237-1 Técnica

Coordenação de Acompanhamento

8 Tais Alice Bittencourt (2) 19.597.098-2 Coordenadora

9 Cristina Maria Jesus dos Anjos (1) 19.244.973-8 Técnica

10 Luciano Araújo Fontes Torres (1) 19.315.929-7 Técnico

11 Raimunda Nascimento dos Santos (1) 19.241.813-5 Técnica

Coordenação de Prestação de Contas

12 Victor Filipe Garcia Barbosa (2) 19.508.768-2 Coordenador

13 Hercília Maria Canário de Moraes (1) 11.150.576-3 Analista

14 Maria Ângela Alcântara Doval de Carvalho (2) 19.334.119-5 Analista

15 Selma Nunes de Almeida (1) 19.244.459-2 Técnica Fonte: Ofício Fesba n° 083/2018, em resposta à Solicitação n° 04/2018GD. Notas: (1) Servidores efetivos do quadro permanente da SESAB. (2) Ocupante de cargo em comissão na SESAB.

O gestor apresentou, ainda, por intermédio do referido Ofício, outras ações e providênciasadotadas no exercício, visando atender às disposições expressas por esta Corte deContas, conforme segue:


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[…]Destaque-se que o FESBA/DICONV continua com ações de implementações derotinas e fluxos de trabalhos padronizados, com vistas à obtenção da excelêncianos resultados por parte da equipe e das atividades realizadas.

A DICONV vem, periodicamente, empreendendo esforços com vistas aoaprimoramento das ações desenvolvidas, visando o aperfeiçoamento dos métodose processos de trabalho no âmbito interno da secretaria, além de orientar osconvenentes por meio de roteiros e documentos padronizados promovendoassim, a entrega dos documentos das prestações de contas de forma clara eobjetiva, minimizando os erros e otimizando os resultados ao longo da execuçãodos convênios.[…]Esta Diretoria realizou parceria junto ao Corpo Técnico (engenheiros e arquitetos)da CEIRF - Coordenação de Engenharia e Infraestrutura da Rede Física, a qual sepropôs a realizar o acompanhamento da execução física dos ajustes pactuados e,continuamente, auxiliando esta diretoria nas vistorias de obras. No exercício de2018, até a presente data, foram realizadas 23 vistorias em convênios de obras,garantindo assim um acompanhamento efetivo e eficaz.[…]Com a implantação e implementação dos novos fluxos e processos de trabalho,resultados materiais foram alcançados, tendo como efeito, a eliminação deprocessos pendentes de análise e/ou conclusão decorrentes de convêniosformalizados em exercícios anteriores, o que demonstra o aperfeiçoamento eaprimoramento das rotinas de acompanhamento e prestação de contas dosajustes conveniais, de forma a garantir a execução e/ou regularização dosprocessos.[…]

A auditoria também emitiu a Solicitação n° 06/2018-GD, visando obter informações sobreo sistema informatizado disponibilizado à Diconv para auxiliar o controle empreendido nosconvênios, em relação às suas funcionalidades, de acordo com o trabalho realizado entresuas Coordenações, e à efetividade quanto ao bloqueio automático de recursos paraconvênios inadimplentes, nos convênios em vigência. Das informações explicitadas pormeio do Ofício FESBA n° 084/2018, de 28/11/2018, destaca-se o excerto a seguir:

A Diretoria de Modernização Administrativa - DMA/SESAB desenvolveu o Sistemade Gerenciamento de Convênios - SGC, com o objetivo principal de gerir porcompleto os Convênios da Secretaria da Saúde do Estado da Bahia - SESAB eproporcionar transparência, publicidade e eficiência na celebração dos mesmos,possibilitando, assim, um maior controle empreendido nos convênios.

O SGC contempla as funcionalidades de “Pleito”, “Convênio”, “Elaboração”,“Acompanhamento”, “Prestação de Contas”, e um módulo dedicado a RelatóriosGerenciais, no qual disponibiliza a visualização dos Convênios, contendo todo odetalhamento dos mesmos e das Tomadas de Contas instruídas.

Ressalta-se que, a implantação do referido sistema encontra-se na fase deoperacionalização, e à medida que vão surgindo necessidades de melhoriasoperacionais, estão sendo demandadas adaptações das funcionalidadessupracitadas (Anexo 1). Na segunda etapa, prevista para o exercício de 2019, iráocorrer a integração do SGC com o Sistema Integrado de Planejamento,Contabilidade e Finanças do Estado- FIPLAN, que tem como objetivo principal o


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registro e posterior bloqueio automático para convênios inadimplentes.

Ressalta-se que, atualmente o desembolso das parcelas só é efetivamenterealizado após o preenchimento dos requisitos pactuados em Termo de Convênio,a saber, percentual da execução física prevista, como a apresentação daprestação de contas da parcela anterior. Com isso, faz-se necessário a aprovaçãodas Coordenações de Acompanhamento e de Prestação de Contas, para que orecurso seja repassado ao Convenente, não havendo, assim, repasse automático,com fins de resguardar o Erário Estadual.

O Gestor ressalta, ainda, que o Sistema de Gerenciamento de Convênios (SGC) já vemdemonstrando ser uma ferramenta eficiente no controle e acompanhamento dosinstrumentos, permitindo que seus usuários visualizem de forma rápida e fácil asinformações registradas pelas diferentes áreas técnicas da Sesab, a exemplo dasvistorias técnicas realizadas, dos desembolsos financeiros, das prestações de contasapresentadas e seus pareceres, das notificações encaminhadas, dentre outras.

Não obstante a referida meta, prevista para o exercício de 2019, relacionada com aintegração entre o SGC e o FIPLAN, que permitirá o bloqueio automático de recursospara os convênios inadimplentes, o gestor ainda informa que atualmente os repassessomente são liberados após o envio de Comunicação Interna para a Diretoria deOrçamento Público/FESBA, contendo a autorização das Coordenações deAcompanhamento e de Prestação de Contas da DICONV, que por sua vez efetua obloqueio dos recursos, por meio do módulo CDD do FIPLAN, podendo ser visualizado,também, por intermédio da plataforma do “Transparência Bahia” e da certidão junto aoSistema de Convênios- SICON, emitida pelo órgão.

5.1.4.1 – Prestações de Contas Autuadas no TCE/Ba em 2018

Considerando o risco apontado pela Matriz de Riscos de Convênios e o sorteio realizadona Sessão Plenária de 26/04/2018 (eDOTCE de 04/05/2018), foram selecionadas seteprestações de contas de convênios, para autuação, instrução e julgamento, emcumprimento ao art. 12, § 1°, inciso II e III, da Resolução TCE n° 149/2017, em formatoeletrônico, nos termos das Resoluções TCE nos 144/2013 e 124/2015. Destas, 06 jáhaviam ingressado por solicitação das auditorias anteriores, em decorrência dasirregularidades constatadas nos exames procedidos. Quanto à prestação de contas doConvênio n° 001/2016 – Associação Obras Sociais Irmã Dulce (AOSID), foi requerida suaautação por meio da Solicitação n° 01/2018-GD (OS-104/2018), datada de 12/07/2018, tendoingressado neste Tribunal em 17/07/2018, conforme verifica-se a seguir:


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QUADRO 03 – Prestações de Contas Autuadas no TCE/Ba em cumprimento àResolução n° 149/2017

N° CONVENENTE PROCESSO SITUAÇÃO

CONVÊNIOS SORTEADOS

049/2012 Município de Araci TCE/000798/2018

Em andamento006/2014 Município de Coribe TCE/000315/2018

018/2014 Município de Macaúbas TCE/000320/2018

CONVÊNIOS APONTADOS PELA MATRIZ DE RISCO

106/2010 Município de Ipirá TCE/000838/2017

Em andamento107/2012 Município de Brumado TCE/001048/2016

035/2014 Município de Euclides da Cunha TCE/000504/2018

001/2016 Associação Obras Sociais Irmã Dulce (AOSID) TCE/004976/2018 Fonte: Sistema PROInfo/TCE (consulta realizada em 12/12/2018).

Acrescente-se ainda que, em face das irregularidades apontadas por ocasião da auditoriarealizada no exercício anterior (2017), solicitou-se ao Fundo Estadual de Saúde da Bahia(Fesba) o ingresso de mais 40 prestações de contas de convênios, conforme relacionado aseguir, por apresentarem gravidade suficiente para autuação junto a este Tribunal, para fins deinstrução e julgamento, cujos processos encontram-se em andamento ou julgados:


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QUADRO 04 – Prestações de Contas Autuadas neste TCE por Solicitação da Auditoria

Convênios Convênios

N° ConvenenteN° Protocolo no

TCESitua-ção

N° ConvenenteN° Protocolo no

TCESitua-ção

1 025/14 Aurelino Leal TCE/002336/2018 1 21 163/10 Licínio de Almeida TCE/000737/2018 1

2 034/12 Abaíra TCE/000159/2018 1 22 007/13 Luís Eduardo Magalhães TCE/000742/2018 1

3 026/14 Andaraí TCE/000503/2018 1 23 092/12 Mucugê TCE/000145/2018 1

4 013/14 Anguera TCE/000160/2018 1 24 014/14 Mutuípe TCE/000740/2018 6

5 108/09 Biritinga TCE/000155/2018 1 25 019/12 Ourolândia TCE/000316/2018 1

6 046/11 Brumado TCE/000149/2018 1 26 026/12 Ourolândia TCE/000801/2018 1

7 079/12 Camamu TCE/000347/2018 1 27 113/12 Ponto Novo TCE/000152/2018 7

8 025/12 Campo Formoso TCE/000157/2018 1 28 037/12Presidente Tancredo

NevesTCE/000153/2018 1

9 109/12 Conceição da Feira TCE/000314/2018 1 29 055/12 Ruy Barbosa TCE/000154/2018 1

10 110/10 Coração de Maria TCE/000147/2018 2 30 053/10 Santa Inês TCE/000795/2018 1

11 024/12 Euclides da Cunha TCE/000151/2018 1 31 046/12 Santa Maria da Vitória TCE/000739/2018 1

12 070/12 Eunápolis TCE/000164/2018 1 32 047/12 Santa Maria da Vitória TCE/000738/2018 1

13 109/09 Gandu TCE/000143/2018 3 33 023/14 São Domingos TCE/000563/2018 1

14 142/10 Glória TCE/000148/2018 1 34 086/12 Sapeaçu TCE/000313/2018 1

15 134/10GovernadorMangabeira

TCE/000796/2018 1 35 017/14 Sapeaçu TCE/001026/2018 1

16 115/12 Ipiaú TCE/000505/2018 1 36 148/10 Tanhaçu TCE/000144/2018 1

17 108/10 Irajuba TCE/000156/2018 4 37 035/12 Terra Nova TCE/000142/2018 8

18 007/10 Iraquara TCE/000317/2018 1 38 003/13União Hospitalar São

FranciscoTCE/000562/2018 1

19 129/12 Itapitanga TCE/000150/2018 5 39 124/12Universidade do Estado

da Bahia (UNEB)TCE/000318/2018 1

20 020/14 Ituaçu TCE/000736/2018 1 40 020/09Universidade Federal da

Bahia (UFBA)TCE/000319/2018 1

Fonte: Relatório da Auditoria de Inspeção / 2017 (Processo TCE/009467/2017) e Sistema PROInfo/TCE (consulta realizada em 12/12/2018). Notas: (1) Processo em andamento. (2) Processo julgado – Resolução TCE n° 069/2018. (3) Processo julgado – Resolução TCE n° 075/2018. (4) Processo julgado – Resolução TCE n° 062/2018. (5) Processo julgado – Resolução TCE n° 126/2018. (6) Processo julgado – Resolução TCE n° 166/2018. (7) Processo julgado – Resolução TCE n° 120/2018. (8) Processo julgado – Resolução TCE n° 073/2018.


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5.1.5 – Acompanhamento dos processos de tomada de contas no âmbito da Sesab

No intuito de verificar os controles da Unidade em relação às tomadas de contasinstauradas no âmbito da Sesab, foi emitida a Solicitação n° 03/2018-GD requerendoinformações sobre o andamento dos referidos processos, tendo sido apresentadas, porintermédio do Ofício Fesba n° 082/2018, de 23/11/2018, as informações constantes doquadro a seguir:

QUADRO 05 – Situação dos Processos em Tomada de Contas da Sesab

PROCESSOS DE TOMADA DE CONTAS

SITUAÇÃO QUANT.N° CONVÊNIO / CONVENENTE

(MUNICÍPIO OU ENTIDADE)

Processos concluídos semindicação de dano ao erário

9029/2012 - Castro Alves; 014/2010 – Ipupiara; 114/2009 e 146/2010 – Ituberá;080/2009 - Nova Fátima; 121/2010 - Rui Barbosa; 044/2012 – Serrinha;154/2010 - Teodoro Sampaio; e 110/2009 - Ubaitaba

Processos com reparaçãode danos em andamento

17

113/2005 – Almadina; 003/2008 - Associação dos Travestis de Salvador(ATRAS); 111/2010 – Camamu; 019/2010 – Macajuba; 079/2008 – Mansidão;092/2006 – Morpará; 014/2012 e 018/2012 - Nova Fátima; 087/2009 e109/2010 - Nova Ibiá; 107/2009 - Novo Triunfo; 132/2010 – Ouriçangas;037/2010 – Palmeiras; 112/2010 – Piritiba; 093/2010 - Riacho de Santana;047/2010 - São José do Jacuípe; e 113/2010 – Serrinha

Processos em andamentocom instrução em fase inicial

10

091/2010 – Amargosa; 068/2010 - Coração de Maria; 107/2010 – Cordeiros;002/2010 – ltamari; 295/2003 – ltarantim; 026/2010 – Jiquiriçá; 102/2008 –Mucugê; 088/2010 – Ouriçangas; 089/2006 – Serrinha; e 011/2009 - Teixeirade Freitas

Fonte: Ofício Fesba n° 082/2018, de 23/11/2018, encaminhado para a auditoria.

A auditoria, considerando a informação acerca dos processos que se encontramconcluídos e sem indicação de dano ao erário pela Comissão de Tomada de Contas daSesab4, emitiu a Solicitação n° 09/2018-GD, requerendo a autuação das tomadas decontas dos convênios nos 029/2012 - Castro Alves (DOE de 23/11/2018); 014/2010 –Ipupiara; 114/2009 (DOE de 12/10/2018) e 146/2010 – Ituberá (DOE de 20/10/2018);080/2009 - Nova Fátima; 121/2010 - Rui Barbosa; 044/2012 – Serrinha; 154/2010 -Teodoro Sampaio; e 110/2009 – Ubaitaba (DOE de 20/12/2017), para instrução ejulgamento por este Tribunal.

Dando prosseguimento ao referido acompanhamento, por meio da Solicitação nº 05/2018-GD, foram solicitadas, também, informações sobre o cumprimento das determinaçõesconstantes dos Acórdãos nos 038/2017 e 178/2018, bem como das Resoluções TCE nos

120/2017 e 134/2018, datados de 16/02/2017 e de 02/08/2018, e de 19/09/2017 e08/11/2018, respectivamente, especificamente quanto às tomadas de contas, no queconcerne à apresentação das “responsabilidades apuradas, bem como imputação depossíveis débitos aos responsáveis por danos ao Erário decorrentes das irregularidadeseventualmente detectadas nos convênios” e quanto à “maior celeridade na finalização dosprocessos sob alçada da Comissão de Tomadas de Contas, buscando sempre o resultado4 Consta publicação no Diário Oficial do Estado (DOE) do Despacho do Exm° Sr. Secretário da Saúdeacolhendo o resultado da Comissão de Tomada de Contas e declarando “não haver dano ao Erário”.


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útil do processo (responsabilização dos agentes e devolução dos recursos ao Erário)”, emrelação aos processos que se encontram em andamento no âmbito da Sesab, ouaguardando formalização da respectiva Comissão. Em resposta, por meio do OfícioGASEC n° 1472/2018, datado de 10/12/2018, foram informadas as portarias emitidas pelaSesab, em 2018, relativas à instauração de 17 processos de reparação de danosapurados nas respectivas tomadas de contas, conforme demonstrado a seguir, e que seencontram em andamento na Sesab:

QUADRO 06 – Processos de Reparação de Danos Instaurados em 2018

CONVÊNION°/DATA DA PORTARIA DE

INSTAURAÇÃON°MUNICÍPIO/ENTIDADE

CONVENENTE

132/2010 Ouriçangas1.286

(23/11/2018)

037/2010 Palmeiras1.285

(23/11/2018)

112/2010 Piritiba1.288

(23/11/2018)

113/2010 Serrinha1.287

(23/11/2018)

003/2008 Associação dos Travestis de Salvador - ATRAS1.279

(22/11/2018)

111/2010 Camamu1280

(22/11/2018)

019/2010 Macajuba1281

(22/11/2018)

079/2008 Mansidão1.282

(22/11/2018)

092/2006 Morpará1.278

(22/11/2018)

018/2012 Nova Fátima1.177

(24/10/2018)

014/2012 Nova Fátima1.210

(29/10/2018)

087/2009 Nova Ibiá1.219

(31/10/2018)

109/2010 Nova Ibiá1.211

(29/10/2018)

107/2009 Novo Triunfo505

(09/05/2018)

113/2005 Almadina1176

(24/10/2018)

093/2010 Riacho de Santana1.216

(30/10/2018)

047/2010 São José do Jacuípe1172

(22/10/2018) Fonte: Ofício GASEC n° 1472/2018, datado de 10/12/2018, encaminhado para a auditoria.


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Além disso, informou-se que as tomadas de contas relativas aos convênios 091/2010 –Amargosa, 068/2010 – Coração de Maria e 089/2006 – Serrinha encontram-se com suainstrução em fase final e, ainda, que foram instauradas as seguintes tomadas de contasno presente exercício:

QUADRO 07 – Tomadas de Contas Instauradas em 2018

CONVÊNION°/DATA DA PORTARIA DE

INSTAURAÇÃOSITUAÇÃO

N°MUNICÍPIO

CONVENENTE

002/2010 Itamari974

(03/09/2018)

Instrução em fase inicial

026/2010 Jiquiriçá975

(03/09/2018)

088/2010 Ouriçangas976

(03/09/2018)

295/2003 Itarantim1.091

(03/10/2018)

107/2010 Cordeiros1.090

(03/10/2018)

102/2008 Mucugê1.112

(11/10/2018)

011/2009 Teixeira de Freitas1338

(06/12/2018) Fonte: Ofício GASEC n° 1472/2018, datado de 10/12/2018, encaminhado para a auditoria.

Oportuno salientar que, apesar dos esforços empreendidos pela Sesab, a quantidade deprocessos sem conclusão é considerada numerosa, sobretudo, aqueles em que ainda nãohouve o atingimento do objetivo maior que é o de ressarcimento do dano ao Erário e aimputação de responsabilidade ao autor da conduta, após a competente apuração dosfatos, identificação dos responsáveis e levantamento dos valores a serem devolvidos,conforme determina a legislação vigente.

Considerando os recentes dispositivos introduzidos na Resolução n° 144/20135, por meioda Resolução TCE n° 108/2018, que estabelecem o prazo de 180 dias para conclusão eencaminhamento dos processos de tomada de contas instaurados pelo Órgão,devidamente formalizados, a este Tribunal para exame e julgamento, a auditoriarecomenda a elaboração de um plano de ação para finalização das tomadas de contas edos processos para reparação de danos em curso na Sesab, a ser submetido a estaCorte de Contas.

Acrescente-se, no que concerne à formalização das tomadas de contas, que o Órgãorepassador deve atender aos aspectos estabelecidos nos arts. 8° e 10°, da ResoluçãoNormativa TCE n° 144/20136, atentando-se, também, para o disposto em seus arts. 4° e

5 §§ 2° e 3° do art. 10, da Resolução TCE n° 144/2013.6 Versão consolidada com as Resoluções TCE nos 200/2014, 147/2015 e 108/2018.


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5° e os §§ 5° e 6° do art. 6°, que estabelecem os documentos e informações que devemintegrar o respectivo processo, visando posteriormente sua autuação para instrução ejulgamento neste Tribunal, observando-se, ainda, as seções I e III, do Capítulo IV - DoProcesso de Reparação de Danos, da Lei Estadual n° 12.209/2011, que dispõe sobre oprocesso administrativo, no âmbito da Administração direta e das entidades daAdministração indireta, regidas pelo regime de direito público, do Estado da Bahia, bemcomo o Decreto Estadual n° 15.805/2014, que regulamenta a referida Lei.

6 – CONCLUSÃO

Concluída a auditoria relativa ao Acompanhamento de Convênios, Termos de Fomento,Termos de Colaboração e Acordos no âmbito do Fundo Estadual de Saúde da Bahia(Fesba), referente ao período de 01/01 a 30/11/2018, enseja-se a adoção dasdeterminações e/ou recomendações sugeridas a seguir, diante das constataçõesdestacadas neste relato:

a) Propor ao Plenário do TCE que determine prazo para que a Secretaria daSaúde apresente um plano de ação para finalização das tomadas de contas emcurso na Sesab, considerando os recentes dispositivos introduzidos naResolução n° 144/20133, por meio da Resolução TCE n° 108/2018, queestabelecem o prazo de 180 dias para conclusão e encaminhamento dosprocessos de tomada de contas instaurados pelo Órgão, devidamenteformalizados, a este Tribunal para exame e julgamento;

b) recomendar à Diconv/Fesba que diligencie ações junto aosmunicípios/entidades convenentes, cujo objeto dos pactos encontram-se combaixo percentual de execução, objetivando sua conclusão com brevidade;

c) recomendar que a Diconv/Fesba intensifique o número de visitas/fiscalizaçõesao longo do exercício, diminuindo, assim, o interstício entre elas, de forma que oacompanhamento dos convênios seja realizado de modo prévio, concomitante eeficaz, visando uma evolução atempada e satisfatória do objeto no prazo pactuadoe o atingimento célere da finalidade econômico-social do convênio junto àcomunidade beneficiária;

d) que a Diconv/Fesba continue mantendo a proporção entre o número de técnicosqualificados e treinados em suas coordenações e a quantidade de instrumentos aseu cargo para a realização de acompanhamento e fiscalização, bem como, quepersista na busca contínua por servidores efetivos para integrar suas equipes,apesar das dificuldades de pessoal por qual passa toda a Administração Públicaestadual, considerando o que preconiza o art. 153 da Lei Estadual n° 9.433/2005 eo § 1° do art. 6° da Resolução TCE n° 144/2013, sobretudo visando assegurar apermanência do conhecimento e qualificação técnica adquiridos por meio da práticae dos treinamentos realizados pelo órgão, visando o cumprimento das suas


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atribuições, em razão de ser uma área estratégica e sensível da política de saúdeno Estado; e

e) que a Sesab envide esforços visando o cumprimento da meta prevista para oexercício de 2019, relacionada com a integração entre o Sistema de Gerenciamentode Convênios (SGC) e o FIPLAN, o que permitirá o bloqueio automático de recursospara os convênios inadimplentes.


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Apêndice 01


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Convênio nº 029/2014

Convenente: Município de Dom Basílio

Responsáveis:2013 / 2016 – João Dias Pereira2017 / 2020 – Roberval de Cássia Meira

Objeto:

Aquisição de equipamentos e materiais permanenteshospitalares para implementação do HospitalMaternidade de Dom Basílio no município de DomBasílio/Bahia

Valor do Convênio: R$498.260,19

Contrapartida do Município: R$49.826,19

Valor do Estado: R$448.434,00

Valor repassado:15/08/2017 – R$224.217,0009/08/2018 – R$224.217,00

Percentual repassado: 100,00% do previsto

Vigência: Inicial: 06/07/2014 a 05/07/2015

Atual: 30/12/2018

Percentual de execução:(Relatório Parcial de Vistoria Técnica/Equipamentos / Sesab)

72,73% em 28/11/2018

Situação atual constatada:

Bens adquiridos encontravam-se sem plaquetas deidentificação (tombo). Na ocasião da inspeção in locoos bens referentes à segunda parcela ainda nãohaviam sido adquiridos.

Justificativas apresentadas para a auditoria pelo atual gestor municipal:

Mediante o Ofício nº 003/2018 GCS, datado de 27/08/2018, o gestor foi cientificado,tendo apresentado, mediante o Ofício nº 25/2018/SMS de 31/081/2018, a seguinte resposta:

[...]O Fundo Municipal de Saúde de Dom Basílio, através do setor de ControleInterno da Prefeitura Municipal de Dom Basílio, está com o processo deconferência e tombamento de todos os bens da administração em andamento.No dia 31 de agosto de 2018, o tombamento dos Bens Adquiridos através doconvênio 029/2014, foi concluído, conforme relatório e fotos anexo;Quanto aos Bens da segunda etapa, ainda não foram adquiridos completamente,visto que só recebemos a segunda parcela no dia 13 de agosto de 2018.[…]


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Registros fotográficos da visita realizada por esta a uditoria ao Hospital MaternidadeDom Basílio, localizado na sede no município de Dom Basílio/Bahia :

Detector de batimentos cardíacos fetalDesfibrilador portátil

Autoclave HospitalarVentilador de Emergência


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Convenente: Prefeitura Municipal de Serra do Ramalho

Responsáveis:2013 / 2016 – Deoclides Magalhães Rodrigues2017 / 2020 – Ítalo Rodrigo Anunciação Silva

Objeto:Reforma e adequação do Hospital Municipal GilvanWanderley de Farias, situado na sede do município deSerra do Ramalho/Bahia

Valor do Convênio: R$1.207.776,36

Contrapartida do Município: R$120.777,36

Valor do Estado: R$1.086.999,00

Valor repassado:

04/12/2015 – R$181.167,0015/08/2017 – R$181.167,0005/12/2017 – R$181.167,0015/03/2018 – R$181.166,00

Percentual repassado: 66,67% do previsto


Atual: 30/06/2019

Percentual de execução:(Relatório de Engenharia/Sesab)

43,08% em 23/04/2018

Situação atual constatada: Baixa execução em relação ao prazo e ao desembolso

Auditoria(s) anterior(es):

Ordem de Serviço nº SGA-088/2016 – Significativoatraso em relação ao prazo previsto para suaconclusãoOrdem de Serviço n º SGA-034/2017 – Obra paralisadaOrdem de Serviço n º SGA-087/2017 – Obra com baixopercentual de execuçãoOrdem de Serviço nº SGA-049/2018 – Obra comBaixo percentual de execução

Justificativas apresentadas para a auditoria pelo atual gestor municipal:

Mediante o Ofício Gerência 2D nº 004/2018 GCS, datado de 29/08/2018, o gestor foicientificado, e apresentou por meio do Ofício/GMC nº 1012/2018 de 31/08/2018, a seguinteresposta:

[…] a Prefeitura Municipal de Serra do Ramalho, procedeu pela atual gestãoapós análise da situação fática e jurídica dos atos decorrentes do convênio


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celebrado, após processo administrativo para apurar a citada questão. Observou-se que ocorreu um equívoco no processo licitatório perfectibilizado pela gestãoanterior caracterizada na divergência entre a planilha orçamentária da obralicitada e do convênio celebrado.

Tal situação levou a atual gestão a promover o distrato com a empresavencedora do certame e a necessidade de novo procedimento licitatório paraaplicar neste a planilha orçamentária nos exatos termos do pacto celebrado coma Secretaria.

Nesse sentido, apontamos a necessidade do período de 60 (sessenta) dias paranova licitação e a renovação dos prazos para a realização e finalização da obra,de forma a corrigir o equívoco apontado, realizando a obra nos exatos termos doconvênio celebrado e garantindo o bom serviço público com a realização dessaimportantíssima obra para os munícipes.

A continuidade da obra é de suma importância para a comunidade, seja pelanatureza do convênio reforma e adequação, que tornará o equipamentocondizente com a necessidade do município, seja pela realidade fática da obra, ohospital esta funcionando em apenas metade de sua estrutura física, e a outrametade encontra-se demolida e retomada após realização e contratação atravésde um novo processo licitatório.

Atualmente, a obra encontra-se em andamento, cerca 72% executado, uma vezque o município está aguardando a liberação da 5ª parcela.[…]

R egistros fotográficos da visita realizada por esta Auditoria ao Hospital MunicipalGilvan Wanderley de Farias, situado na sede do município de Serra doRamalho/Bahia:

Placa de identificação da obraVista frontal do hospital


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Corredor do hospital em obrasVista interna do hospital com operários

trabalhando na obra


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Convenente: Liga Álvaro Bahia Contra a Mortalidade Infantil

Responsável:2014 / 20162016 / 2018

Durval Freire de Carvalho Olivieri

Objeto:Reestruturação e ampliação da Enfermaria deOncopediatria do Hospital Martagão Gesteira

Valor do Convênio: R$2.000.000,00

Contrapartida da Entidade: R$0,00

Valor do Estado: R$2.000.000,00

Valor repassado:

30/06/2016 – R$503.246,4515/09/2017 – R$498.917,8506/02/2018 – R$498.917,8506/08/2018 – R$498.917,85

Percentual repassado: 100,00% do previsto.

Vigência:Inicial: 30/06/2016 a 29/06/2017

Atual: 30/06/2019

Percentual de execução:(Relatório Engenharia Sesab)

76,85% em 24/07/2018

Situação atual constatada: Baixa Execução ao relação ao prazo e desembolso

Auditoria(s) anterior(es):

Ordem de Serviço nº SGA-087/2017 – Obra com baixopercentual de execuçãoOrdem de Serviço nº SGA-049/2018 – Obra com baixopercentual de execução

Justificativas apresentadas para a auditoria pelo atual gestor da entidade:

Mediante o Ofício Gerência 2D nº 02/2018-GD, datado de 19/11/2018, o gestor foicientificado, tendo apresentado, por intermédio do Ofício OF. LABCMI/HMG n° 250/2018,datado de 26/11/2018, a seguinte resposta:

Informamos que em decorrência do atraso no repasse dos recursos de convênio edevido à reformulação da planilha orçamentária, houve impossibilidade nacontinuidade das obras conforme o cronograma inicial. Assim sendo, foinecessário prorrogá-lo por 12 meses para conclusão da obra e demaisprocedimentos correlatos, através do ofício OF. LABCMI/HMG n° 060/2018, em 26de março de 2018, quando fora solicitado a prorrogação da vigência do referidoconvênio, com aprovação da solicitação e assinatura do aditivo do contrato.


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R egistros fotográficos da visita realizada por esta a uditoria ao Hospital MartagãoGesteira, situado na sede do município de Salvador/Bahia:

Obra em andamentoCorredor da Enfermaria na

fase final da pintura

Vista interna da obra Obra na fase final de acabamentos


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Convenente: Universidade Federal da Bahia - UFBA

Responsáveis:2010 / 2014 – Dora Leal Rosa2014 / 2018 – João Carlos Salles Pires da Silva

Objeto:

Reestruturação do Complexo Hupes com ações dereforma, recuperação e adequação de espaços físicosnas Enfermarias A e B, visando a implantação doHospital Dia e do Setor de Endoscopia.

Valor do Convênio: R$ 1.793.815,00

Valor repassado:

29/11/2011– R$193.815,0023/04/2013 – R$400.000,0016/08/2013 –R$400.000,0026/09/2016 –R$400.000,00 27/02/2018 – R$400.000,00

Percentual repassado: 100,00% do previsto.


Atual: 30/07/2019

Percentual de execução:(Relatório de Vistória Técnica Sesab)

78,17% em 30/08/2018

Situação atual constatada: Baixa execução em relação ao prazo e ao desembolso

Auditoria(s) anterior(es)

Ordem de Serviço n º SGA-030/2016 – Atraso naexecução do objetoOrdem de Serviço n º SGA-034/2017 – Obra com baixopercentual de execuçãoOrdem de Serviço nº SGA-087/2017 – Obra com baixopercentual de execuçãoOrdem de Serviço nº SGA-049/2018 – Obra com baixopercentual de execução

Justificativas apresentadas para a auditoria pelo atual gestor da entidade:

Mediante o Ofício Gerência 2D nº 01/2018-GD, datado de 19/11/2018, o gestor foicientificado e, por meio do Ofício n° 1070/2018-GAB/UFBA, de 12/12/2018, encaminhou asseguintes informações prestadas pela direção do Hospital Universitário Professor EdgarSantos:

A obra do Hospital Dia e Serviço de Endoscopia do complexo HUPES foi retomada paraconclusão do escopo do contrato original. Durante o ano 2017 foram realizados os


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serviços previstos no escopo do contrato original. A quinta e última parcela do recursodisponibilizado pela Secretaria da Saúde do Estado da Bahia – SESAB, foi liberada emmarço/2018, possibilitando a continuidade da execução do objeto do convênio. A últimamedição da obra foi realizada em agosto/2018, correspondendo a 92,05% de execuçãodo escopo do contrato original.

Esclarecemos que os 7,95% restantes serão concluídos após a execução do contratoreferente à Concorrência n° 01/2018 citada a seguir:

A Concorrência Pública n°01/2018 foi concluída, estando atualmente em processo deemissão das ordens de serviço para as empresas Alta Tensão Serviços e MateriaisElétricos LTDA. e Humfrio Comércio e Serviços LTDA., vencedoras do certamedestinado à execução da Alimentação elétrica (Interligação elétrica da Unidade com asubestação) e complementação da climatização, itens que não constavam do escopodo contrato original. Prazo estimado para conclusão desses serviços: 150 dias a partirda emissão da ordem de serviço.

Foram anexados à resposta o Gráfico de Evolução da Reforma - Hospital Dia e Serviço deEndoscopia, datado de 20/11/2018, apontando índice de execução de 92,05%, apurados pelaEntidade, e a Ordem de Serviço relativa ao Contrato n° 26/2018, celebrado entre aUniversidade Federal da Bahia – UFBA/HUPES e a empresa Alta Tensão Serviços e MateriaisElétricos LTDA-EPP, datada de 14/11/2018.

R egistros fotográficos da visita realizada por esta a uditoria ao Complexo Hupes ,situado na sede do município de Salvador/Bahia:

Vista interna da obra em fase de conclusãoPosto de enfermagem em fase de conclusão

de suas instalações


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Instalações elétricas em execuçãoInstalações hidrossanitárias concluídas


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Apêndice 02

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MATRIZ DE ACHADOS

FUNDO ESTADUAL DE SAÚDE DA BAHIA (FESBA)SECRETARIA DA SAÚDE DO ESTADO DA BAHIA (SESAB)

ACOMPANHAMENTO DE CONVÊNIOS E OUTROS AJUSTES

(JANEIRO A NOVEMBRO DE 2018)

DESCRIÇÃO DOACHADO

CONDIÇÃO CRITÉRIO CAUSA EFEITO OPINIÃO DOAUDITADO

CONCLUSÃO RECOMENDAÇÃO

A1 - Convêniosapresentandobaixo índice deexecução doobjeto em relaçãoao prazo.

Alguns convêniosexaminadosencontravam-se combaixo percentual deexecução em relação aoprazo inicialmenteprevisto para suaconclusão ou aindaconcluídos comsignificativo atraso.

Lei Estadualnº 9.433/2005,art. 171, § 2;ResoluçãoTCE n°144/2013;Termos dosConvêniosfirmados.

Ocorrência defalhas noacompanhamentoe fiscalização dosconvênioscelebrados,sobretudo emgestõesanteriores.

Comprometimentoda finalização e documprimento dosobjetos pactuados.

Além do risco deprejuízo ao Erário,a não execução ouatrasos naexecução doobjeto pactuado,traz sériosprejuízos àpopulaçãobeneficiária daprestação doserviço decorrentedo ajustecelebrado.

O gestor alega que,no período de janeiroa outubro de 2018,foram realizadas 23vistorias emconvênios de obras,e que com aimplantação eimplementação denovos fluxos eprocessos detrabalho, resultadosmateriais foramalcançados emprocessos pendentesde análise e/ouconclusão relativos aconvêniosformalizados emexercícios anteriores,de forma a garantir aexecução e/ouregularização dessesprocessos.

Apesar do esforçoempreendido pelaatual gestão, verifica-se a necessidade daDiconv/Fesbadiligenciar açõesjunto aosmunicípios/entidadesobjetivando aconclusão dos pactoscom brevidade.

Intensificar onúmero defiscalizações nosdemais convêniosvigentes,diminuindo, assim, ointerstício entreelas, de forma que oacompanhamentodos convênios sejarealizado de modoprévio,concomitante eeficaz, visando umaevolução atempadae satisfatória doobjeto no prazopactuado e oatingimento célereda finalidadeeconômico-social doconvênio junto àcomunidadebeneficiária.

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DESCRIÇÃO DOACHADO

CONDIÇÃO CRITÉRIO CAUSA EFEITO OPINIÃO DOAUDITADO

CONCLUSÃO RECOMENDAÇÃO

A2 - Ausência deação mais efetivapor parte daSESAB em relaçãoà numerosaquantidade deprocessos emtomada de contasainda semconclusão,sobretudo, aquelesem que ainda nãohouve oatingimento doobjetivo maior queé o deressarcimento dodano ao Erário e aimputação deresponsabilidadeao autor daconduta, conformedetermina alegislação vigente.

A autoridade competente,qual seja, o Secretário daSaúde, não promoveuações efetivas e eficazesvisando o ressarcimentodo dano ao Erário e aimputação deresponsabilidade aosrespectivos responsáveis,considerando aexpressiva quantidade deprocessos nesta situação.

Decreto nº9.266, de14/12/2004;Lei Estadual9.433/2005;Resolução TCEn° 144/2013.

Deficiências noscontroles relativosà tomadas decontas emandamento naSESAB

Descumprimento dalegislação aplicável.

Acúmulo deprocessos nessasituação.

A SESAB já vemconcluindo as tomadasde contas, tendo sidoinstaurados 17processos parareparação de danos,em 2018, que seencontram emandamento no âmbitoda Secretaria.

Apesar dos esforçosempreendidos pelaSesab, a quantidadede processos semconclusão éconsideradaexpressiva, sobretudo,aqueles em que aindanão houve oatingimento do objetivomaior que é o deressarcimento do danoao Erário e aimputação deresponsabilidade aoautor da conduta,conforme determina alegislação vigente.

Elaborar um plano deação para finalizaçãodas tomadas decontas e dosprocessos parareparação de danosem curso na Sesab, aser submetido a estaCorte de Contas,cumprindo, assim, odever outorgado aosentes repassadoresde recursos contra osagentes causadoresde irregularidadescontra o patrimôniopúblico.

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Quadro de AssinaturasEste documento foi assinado eletronicamente por:

Marcia da Silva Sampaio CerqueiraCoordenador de Controle Externo - Assinado em 20/12/2018

Guionalda de Oliveira Sapucaia DuarteGerente de Auditoria - Assinado em 20/12/2018

Gilbson Carneiro SoutoLíder de Auditoria - Assinado em 20/12/2018

Reinaldo Jose Lima PintoAuditor de Contas Públicas - Assinado em 20/12/2018

Sua autenticidade pode ser verificada no Portal do TCE/BA através do QRCode ou endereçohttps://www.tce.ba.gov.br/autenticacaocopia, digitando o código de autenticação: Q5MZEWODAY

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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA (TCE/BA) 2ª ... · tribunal de contas do estado da bahia (tce/ba) 2ª coordenadoria de controle externo gerÊncia de auditoria 2d relatÓrio