TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO … · XIX - demonstrativo dos saldos das subcontas de Bens do Estado, do sistema patrimonial, discriminadas por unidade de controle,

DELIBERAÇÃO Nº 198 23 de janeiro de 1996

Dispõe sobre a instauração e organização de processos de prestação de contas, tomada de contas e tomada de contas especial, no âmbito da Administração Estadual, e dá outras providências.

O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuições constitucionais e legais, e

CONSIDERANDO que, para o exercício de sua competência e

jurisdição, assiste ao Tribunal de Contas exercer o poder regulamentar, podendo, em conseqüência, expedir atos e instruções normativas sobre aplicação de leis pertinentes à matéria de suas atribuições e organização dos processos que lhe devam ser submetidos, obrigando ao seu cumprimento, sob pena de responsabilidade (Lei Complementar nº 63/90, artigo 4º, inciso I);

CONSIDERANDO que compete ao Tribunal de Contas julgar as contas

dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos das unidades dos Poderes do Estado e das entidades da administração indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual, os fundos e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao erário (Lei Complementar nº 63/90, artigo 1º, inciso I);

CONSIDERANDO que a jurisdição do Tribunal de Contas abrange também os administradores de entidades de direito privado que recebam auxílio ou subvenção dos cofres públicos, com referência aos recursos recebidos (Lei Complementar nº 63/90, artigo 6º, inciso XIII);

CONSIDERANDO, ainda, que as pessoas sujeitas a prestação ou

tomada de contas só por decisão do Tribunal de Contas podem ser liberadas desta responsabilidade (Lei Complementar nº 63/90, artigo 7º);

CONSIDERANDO, finalmente, a necessidade de disciplinar a

organização e o exame dos processos de prestação, tomada de contas e tomada de contas especial, encaminhados ao Tribunal de Contas para fins de julgamento,

DELIBERA:

CAPÍTULO I DAS DISPOSIÇÕES PRELIMINARES

Art. 1º - Na forma do art. 8º da Lei Complementar nº 63/90, para os efeitos desta Deliberação, conceituam-se:

I - Prestação de Contas, o procedimento pelo qual pessoa física,

órgão ou entidade, por final de gestão ou por execução de contrato formal, no todo ou em parte, prestarão contas ao órgão competente da legalidade, legitimidade e economicidade da utilização dos recursos orçamentários e extra-orçamentários, da fidelidade funcional e do programa de trabalho;

II - Tomada de Contas, a ação desempenhada pelo órgão competente para apurar a responsabilidade de pessoa física, órgão ou entidade que deixarem de prestar contas e das que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte, ou possa resultar, dano ao erário, devidamente quantificado;

III - Tomada de Contas Especial, a ação determinada pelo Tribunal ou autoridade competente ao órgão central do controle interno, ou equivalente, para adotar providências, em caráter de urgência, nos casos previstos na legislação em vigor, para apuração dos fatos, identificação dos responsáveis e quantificação pecuniária do dano.

Art. 2º - As prestações, as tomadas de contas ou tomadas de contas especiais serão por:

I - exercício financeiro; II - término de gestão, quando esta não coincidir com o exercício

financeiro; III - execução, no todo ou em parte, de contrato formal; IV - comprovação da aplicação de adiantamento, quando as contas

do responsável pelo mesmo forem impugnadas pelo ordenador de despesa; V - processo administrativo, em que se apure extravio, perda,

subtração ou deterioração culposa ou dolosa de valores, bens ou materiais do Estado ou pelos quais este responda;

VI - imputação, pelo Tribunal, de responsabilidade por despesa

ilegal, ilegítima ou antieconômica;

VII - casos de desfalque, desvio de bens ou de outras irre-gularidades de que resulte dano ao erário;

VIII - outros casos previstos em lei ou regulamento.

CAPÍTULO II

DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS

SEÇÃO I Dos Ordenadores de Despesas

Art. 3º - Os processos de prestação de contas anual dos ordenadores de despesas da Administração Direta e Indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual, bem como dos fundos, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.

Subseção I Da Administração Direta

Art. 4º - Integrarão os processos de prestação de contas anual dos ordenadores de despesas dos órgãos da Administração Direta dos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário, bem como do Tribunal de Contas e do Ministério Público, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo: a) nome, cargo ou função e matrícula do ordenador de despesas

principal, dos ordenadores secundários, nos termos do § 1º do art. 82 da Lei nº 287/79, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno do órgão;

b) atos e datas de suas nomeações ou designações; c) período de gestão de cada responsável no decurso do exercício

financeiro; d) data do ato normativo expresso alusivo à delegação de

competência e da comunicação ao Tribunal de Contas; III - “Cadastro do Responsável” - dos ordenadores, principal e

secundários, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno do órgão, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ

nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - demonstração da execução orçamentária da receita, quando for o caso;

V - demonstração das alterações orçamentárias;

VI - demonstração da execução orçamentária da despesa, abran-gendo créditos orçamentários e adicionais;

VII - balancete orçamentário;

VIII - balancete financeiro;

IX - balancete patrimonial;

X - demonstração das variações patrimoniais;

XI - demonstrativo dos adiantamentos concedidos no período, na forma do Modelo 2, indicando:

a) nome e matrícula do responsável; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) data limite para aplicação; e) número do processo e data da comprovação; f) data da aprovação pela autoridade competente;

XII - demonstrativo das subvenções e auxílios concedidos no

período, quando for o caso, pagos ou não, na forma do Modelo 3, indicando: a) entidade beneficiada; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) número do processo e data da prestação de contas; e) data da aprovação pela autoridade competente; f) data da remessa da prestação de contas ao Tribunal;

XIII - demonstrativo das responsabilidades não regularizadas no

período, na forma do Modelo 4, com a indicação das providências adotadas para sua regularização, observado o disposto nos arts. 27 e 29;

XIV - relação das inscrições em restos a pagar, processados e não processados, na forma do Modelo 5;

XV - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6;

XVI - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis;

XVII - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em 31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7;

XVIII - relação das unidades orçamentárias e suas respectivas

unidades administrativas e de controle; XIX - demonstrativo dos saldos das subcontas de Bens do Estado,

do sistema patrimonial, discriminadas por unidade de controle, agrupadas pelas respectivas unidades orçamentárias;

XX - relatório do responsável pelo setor contábil, na forma do

Modelo 8, no qual se faça expressa referência: a) à regularidade dos documentos e comprovantes que deram

origem aos registros contábeis; b) à propriedade e regularidade dos registros contábeis; c) à execução orçamentária da despesa e sua regularidade; d) à execução orçamentária da receita, quando for o caso, e sua

regularidade; e) às ilegalidades ou irregularidades, bem como às falhas que

tenham causado ou possam causar prejuízo à Fazenda Estadual, indicando as providências adotadas para corrigir irregularidades apuradas, ressarcir eventuais danos causados ao erário e evitar ocorrências semelhantes;

XXI - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de

contas, ou pelo setor equivalente; XXII - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria Geral do

Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.

Parágrafo único - Quando da mudança da designação ou extinção

das unidades mencionadas no inc. XVIII, deverão constar do processo todos os dados relativos ao respectivo ato e à sua publicação no Diário Oficial do Estado do Rio de Janeiro. Subseção II Das Autarquias e Fundações

Art. 5º - Integrarão os processos de prestação de contas anual dos ordenadores de despesas das entidades autárquicas e fundacionais, instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pelo Secretário de Estado a

que a entidade estiver vinculada; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo:

a) nome, cargo ou função e matrícula do ordenador de despesas principal, dos ordenadores secundários, nos termos do § 1º do art. 82 da Lei nº 287/79, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno da entidade;


financeiro; d) data do ato normativo expresso alusivo à delegação de

competência e da comunicação ao Tribunal de Contas; III - “Cadastro do Responsável” - dos ordenadores, principal e

secundários, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno da entidade, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - relatório anual da gestão, no qual se faça expressa referência à

execução orçamentária, financeira e patrimonial; V - demonstração da execução orçamentária da receita; VI - demonstração das alterações orçamentárias; VII - demonstração da execução orçamentária da despesa, abran-

gendo créditos orçamentários e adicionais; VIII - balanço orçamentário; IX - balanço financeiro; X - balanço patrimonial; XI - demonstração das variações patrimoniais; XII - demonstrativo dos adiantamentos concedidos no período, na

forma do Modelo 2, indicando: a) nome e matrícula do responsável; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) data limite para aplicação; e) número do processo e data da comprovação; f) data da aprovação pela autoridade competente; XIII - demonstrativo das subvenções e auxílios concedidos no

período, quando for o caso, pagos ou não, na forma do Modelo 3, indicando: a) entidade beneficiada; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão;

d) número do processo e data da prestação de contas; e) data da aprovação pela autoridade competente; f) data da remessa da prestação de contas ao Tribunal; XIV - demonstrativo das responsabilidades não regularizadas no


XV - relação das inscrições em restos a pagar, processados e não

processados, na forma do Modelo 5; XVI - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6; XVII - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas

bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis; XVIII - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em

31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7; XIX - relação das unidades orçamentárias e suas respectivas

unidades administrativas e de controle; XX - demonstrativo dos saldos das subcontas onde são registrados

os bens da entidade, no sistema patrimonial, discriminadas por unidade de controle, agrupadas pelas respectivas unidades orçamentárias;

XXI - alterações estatutárias havidas no exercício ou declaração

expressa de sua não ocorrência; XXII - relatório do responsável pelo setor contábil, na forma do


origem aos registros contábeis; b) à propriedade e regularidade dos registros contábeis; c) à execução orçamentária da despesa e sua regularidade; d) à execução orçamentária da receita e sua regularidade; e) às ilegalidades ou irregularidades, bem como às falhas que


XXIII - relatório e parecer do órgão de controle interno que se deva

pronunciar sobre as contas; XXIV - aprovação pelo Secretário de Estado a que a entidade estiver

vinculada; XXV - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do

Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes,

acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.

Parágrafo único - Quando da mudança da designação ou extinção das unidades mencionadas no inc. XIX, deverão constar do processo todos os dados relativos ao respectivo ato e à sua publicação no Diário Oficial do Estado do Rio de Janeiro.

Subseção III Das Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista

Art. 6º - Integrarão os processos de prestação de contas anual dos

ordenadores de despesas das empresas públicas, que revistam a forma de sociedade anônima, e das sociedades de economia mista, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pelo Secretário de Estado a

que a entidade estiver vinculada; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo: a) nome, cargo e matrícula do presidente, vice-presidente e demais

diretores, indicando, quando for o caso, aqueles que detêm delegação de competência para ordenar despesas;

b) período de gestão de cada responsável no decurso do exercício financeiro;

III - “Cadastro do Responsável” - do presidente, vice-presidente e

demais diretores, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - relatório anual da diretoria; V - balanço patrimonial; VI - demonstração do resultado do exercício; VII - demonstração de lucros ou prejuízos acumulados ou de

mutação do patrimônio líquido; VIII - demonstração das origens e aplicações de recursos; IX - notas explicativas às demonstrações contábeis; X - parecer dos auditores independentes, quando for o caso;

XI - pareceres dos órgãos que se devam pronunciar sobre as contas; XII - cópia da publicação das demonstrações financeiras, quando for

o caso; XIII - atas das assembléias gerais realizadas no exercício,

devidamente formalizadas; XIV - alterações estatutárias havidas no exercício ou declaração

expressa de sua não ocorrência; XV - indicação da data da realização da Assembléia-Geral em que

devam ser apreciados os documentos referidos nos incs. IV a X; XVI - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6; XVII - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas

bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis; XVIII - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em

31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7; XIX - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do

Estado, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas. Subseção IV Dos Fundos

Art. 7º - Os processos de prestação de contas anual dos gestores

dos fundos, da administração centralizada ou descentralizada, serão formalizados separadamente do processo de prestação de contas do órgão ou entidade a que estiverem vinculados, constituídos dos seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo: a) nome, cargo ou função e matrícula do gestor, dos membros dos

órgãos responsáveis por atos de gestão, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno;


financeiro;

III - “Cadastro do Responsável” - do gestor, dos membros dos órgãos responsáveis por atos de gestão, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - relatório anual da gestão, no qual se faça expressa referência à

execução orçamentária, financeira e patrimonial; V - cópia das normas que regulam a gestão do fundo e das alterações

ocorridas no exercício, ou declaração expressa de sua não ocorrência; VI - demonstração da execução orçamentária da receita; VII - demonstração das alterações orçamentárias; VIII - demonstração da execução orçamentária da despesa, incluin-

do créditos orçamentários e adicionais; IX - balanço orçamentário; X - balanço financeiro; XI - balanço patrimonial; XII - demonstração das variações patrimoniais; XIII - demonstrativo dos adiantamentos concedidos no período, na

forma do Modelo 2, indicando: a) nome e matrícula do responsável; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) data limite para aplicação; e) número do processo e data da comprovação; f) data da aprovação pela autoridade competente; XIV - demonstrativo das subvenções e auxílios concedidos no

período, quando for o caso, pagos ou não, na forma do Modelo 3, indicando: a) entidade beneficiada; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) número do processo e data da prestação de contas; e) data da aprovação pela autoridade competente; XV - demonstrativo das responsabilidades não regularizadas no


XVI - relação das inscrições em restos a pagar, processados e não processados, na forma do Modelo 5;

XVII - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6; XVIII - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas

bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis; XIX - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em

31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7; XX - relatório do responsável pelo setor contábil, na forma do


origem aos registros contábeis; b) à propriedade e regularidade dos registros contábeis; c) à execução orçamentária da despesa e sua regularidade; d) à execução orçamentária da receita e sua regularidade; e) às ilegalidades ou irregularidades, bem como às falhas que


XXI - pareceres dos órgãos que se devam pronunciar sobre as

contas; XXII - aprovação, pelo Secretário de Estado, no âmbito do Poder

Executivo, e, nos demais casos, pelo ordenador de despesas principal do órgão a que o fundo estiver vinculado;

XXIII - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do

Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas. SEÇÃO II Dos Tesoureiros ou Pagadores Subseção I Das Prestações de Contas por Término de Exercício Financeiro

Art. 8º - As prestações de contas por término de exercício financeiro, dos tesoureiros ou pagadores, integrarão os processos de prestação de contas dos respectivos ordenadores de despesas.

Subseção II Das Prestações de Contas por Término de Gestão

Art. 9º - Os processos de prestação de contas por término de

gestão, dos tesoureiros ou pagadores, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da data da publicação do respectivo ato.

§ 1º - Quando o término de gestão for decorrente da extinção de

órgão ou entidade, o processo de prestação de contas será remetido ao Tribunal de Contas no prazo fixado no caput deste artigo.

§ 2º - Quando o término de gestão coincidir com o do exercício

financeiro, a prestação de contas integrará o processo relativo ao ordenador de despesas, cujo prazo de remessa ao Tribunal de Contas será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.

§ 3º - No caso previsto no parágrafo anterior, integrarão, ainda, a

prestação de contas do respectivo ordenador de despesa, os seguintes elementos:

I - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do

responsável substituído, bem como do ato de nomeação ou designação do substituto;

II - termo de transferência de responsabilidade, devidamente auten-

ticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 9; Art. 10 - Integrarão os processos de prestação de contas por término

de gestão, dos tesoureiros ou pagadores, os seguintes elementos: I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do


III - “Cadastro do Responsável” - substituto e substituído, de acordo

com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - conciliação dos saldos bancários referentes ao último dia da

gestão, na forma do Modelo 6; V - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas

bancárias, relativas ao período de gestão do responsável;

VI - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria no último dia da gestão, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7;

VII - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos

adotados, no caso de constatação de irregularidades quando da verificação prevista no inciso anterior;

VIII - termo de transferência de responsabilidade, devidamente au-

tenticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 9; IX - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja

subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle;

X - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de

contas ou pelo setor equivalente; XI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,

no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas;

XII - Termo de Inspeção, quando for o caso. Parágrafo único - Nos processos de prestação de contas por término

de gestão decorrente da extinção de órgão ou entidade, o documento previsto no inc. VIII será substituído pelo termo de entrega de bens e valores, na forma do Modelo 10.

SEÇÃO III Dos Responsáveis por Bens Patrimoniais Subseção I Das Prestações de Contas por Término de Exercício Financeiro

Art. 11 - Os processos de prestação de contas por término de exercício financeiro, dos responsáveis por bens patrimoniais, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.

Art. 12 - Integrarão os processos de prestação de contas por término

de exercício financeiro, dos responsáveis por bens patrimoniais, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente;

II - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

III - arrolamento das existências físicas em 31 de dezembro, com a

indicação do número de inventariação, das quantidades do bem patrimonial, sua discriminação, valores unitários e totais, na forma do Modelo 11;

IV - demonstrativo da movimentação no período a que se refere a

prestação de contas, mencionando, em moeda corrente, o saldo anterior, as entradas, as saídas e o saldo para o exercício seguinte, na forma do Modelo 12;

V - Termo de Conferência Anual de bens patrimoniais, referente ao

confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais de Bens Patrimoniais, na forma do Modelo 13;

VI - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos

adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto mencionado no inciso anterior;

VII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja

subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle, na forma do Modelo 14;

VIII - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando

paridade entre o saldo apresentado no período e o constante dos registros contábeis, na forma do Modelo 15;

IX - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de

contas, ou pelo setor equivalente; X - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,


XI - Termo de Inspeção, quando for o caso. § 1º - Não sendo constatada qualquer irregularidade por ocasião da

lavratura do Termo de Conferência Anual, e a declaração do setor contábil for favorável, poderão ser relacionadas, no documento previsto no inc. III, apenas as inclusões e exclusões ocorridas no período.

§ 2º - Na hipótese prevista no parágrafo anterior, e não havendo

movimentação no período, o fato deverá ser expressamente informado no modelo de arrolamento das existências físicas.

§ 3º - O arrolamento das existências físicas, previsto no inc. III, poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete). Subseção II Das Prestações de Contas por Término de Gestão

Art. 13 - Os processos de prestação de contas por término de gestão, dos responsáveis por bens patrimoniais, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da data da publicação do respectivo ato.


órgão, entidade ou unidade, o processo de prestação de contas será remetido ao Tribunal de Contas no prazo fixado no caput deste artigo.


financeiro, será formalizada uma única prestação de contas, cujo prazo de remessa ao Tribunal de Contas será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.


de gestão, dos responsáveis por bens patrimoniais, ainda que coincidente com o encerramento do exercício financeiro, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do



com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo Observação, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - arrolamento das existências físicas na data da substituição do

responsável, com indicação do número de inventariação do bem patrimonial, das quantidades, sua discriminação, valores unitários e totais, na forma do Modelo 11;

V - demonstrativo da movimentação no período a que se refere a

prestação de contas, mencionando, em moeda corrente, o saldo anterior, as entradas, as saídas e o saldo para o exercício seguinte, na forma do Modelo 12;

VI - termo de transferência de responsabilidade, devidamente autenticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 16;

VII - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos

adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais de Bens Patrimoniais;

VIII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja


IX - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando



contas, ou pelo setor equivalente; XI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,


XII - Termo de Inspeção, quando for o caso. § 1º - O arrolamento das existências físicas, previsto no inc. IV,

poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete).

§ 2º - Nos processos de prestação de contas por término de gestão

decorrente da extinção de órgão, entidade ou unidade, o documento previsto no inc. VI será substituído pelo termo de entrega de bens e valores, na forma do Modelo 19. Subseção III Das Desincorporações de Bens Patrimoniais

Art.15 - No caso de desincorporação de bem patrimonial, deverão constar do processo de prestação de contas por término de exercício financeiro ou de gestão, além daqueles previstos nos arts. 10 e 12, os seguintes elementos:

I - termo de baixa definitiva, na forma do Modelo 17; II - Ficha Individual de Bem Patrimonial, na forma do Modelo 18;

III - comprovante de entrega do bem, atestado pela unidade receptora, no caso de transferência, doação ou alienação. SEÇÃO IV Dos Responsáveis por Bens em Almoxarifado Subseção I Das Prestações de Contas por Término de Exercício Financeiro

Art. 16 - Os processos de prestação de contas por término de exercício financeiro, dos responsáveis por bens em almoxarifado, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.


de exercício financeiro, dos responsáveis por bens em almoxarifado, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado

pela Deliberação TCE-RJ nº164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

III - arrolamento das existências físicas em 31 de dezembro, com

indicação das quantidades do material estocado, sua discriminação, valores unitários e totais, na forma do Modelo 20, observado o seguinte critério de avaliação ( Lei Federal nº 4.320/64, art. 106) :

a) os bens permanentes, pelo valor de aquisição ou pelo custo de produção ou de construção;

b) os bens de consumo, pelo preço médio ponderado das compras; IV - demonstrativos mensais das operações, referentes a material

permanente e de consumo, na forma do Modelo 21; V - termo de verificação, referente ao confronto entre as existências

físicas e os elementos consignados nas fichas de movimento de material, na forma do Modelo 22;

VI - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos

adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto mencionado no inciso anterior;

VII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja

subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome

e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle, na forma do Modelo 23;

VIII - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando


IX - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de

contas, ou pelo setor equivalente; X - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,


XI - Termo de Inspeção, quando for o caso. Parágrafo único - O arrolamento das existências físicas, previsto no

inciso III, poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete). Subseção II Das Prestações de Contas por Término de Gestão

Art. 18 - Os processos de prestação de contas por término de gestão, dos responsáveis por bens em almoxarifado, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da data da publicação do respectivo ato.


órgão, entidade ou unidade, o processo de prestação de contas será remetido ao Tribunal de Contas no prazo fixado no caput deste artigo.


financeiro, será formalizada uma única prestação de contas, cujo prazo de remessa ao Tribunal de Contas será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.


de gestão, dos responsáveis por bens em almoxarifado, os seguintes elementos: I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do



com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

IV - arrolamento das existências físicas na data da substituição do

responsável, com a indicação das quantidades do material estocado, sua discriminação, valores unitários, e totais, na forma do Modelo 20, observado o seguinte critério de avaliação (Lei Federal nº 4.320/64, art. 106):

a) os bens permanentes, pelo valor de aquisição ou pelo custo de

produção ou de construção; b) os bens de consumo, pelo preço médio ponderado das compras; V - demonstrativos mensais das operações, referentes a material

permanente e de consumo, na forma do Modelo 21; VI - termo de transferência de responsabilidade, devidamente auten-

ticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 25; VII - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos

adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas fichas de movimento de material;

VIII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja


IX - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando



contas ou pelo setor equivalente; XI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,


XII - Termo de Inspeção, quando for o caso. § 1º - O arrolamento das existências físicas, previsto no inc. IV,

poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete).

§ 2º - Nos processos de prestação de contas por término de gestão

decorrente da extinção de órgão, entidade ou unidade, o documento revisto

no inc. VI será substituído pelo termo de entrega de bens e valores, na forma do Modelo 26.

SEÇÃO V Dos Auxílios e Subvenções

Art. 20 - Os processos de prestação de contas da aplicação de recursos concedidos pelo Governo Estadual, a título de auxílios e subvenções, serão remetidos ao Tribunal de Contas, quando esses recursos forem concedidos:

I - a entidade pública estadual, integrando suas respectivas contas

anuais; II - a entidade particular ou a entidade pública da administração

federal ou municipal, por intermédio do órgão concedente. Art. 21 - As prestações de contas, de que trata o inc. II do art.

anterior, serão remetidas ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício em que for entregue o numerário.

Parágrafo único - Os processos relativos à concessão de auxílios e

subvenções acompanharão as respectivas prestações de contas. Art. 22 - Só poderão receber auxílios ou subvenções do Estado

associações, agremiações e entidades de qualquer natureza, regularmente organizadas e que mantenham, satisfatoriamente, serviços que visem a um dos seguintes fins (Lei nº 287/79, art. 41):

I - promover e desenvolver a cultura, inclusive física e desportiva, em

qualquer de suas modalidades ou graus; II - promover o amparo ao menor, ao adolescente ou ao adulto

desajustado ou enfermo; III - promover a defesa da saúde coletiva ou a assistência médico-

social ou educacional; IV - promover o civismo e a educação política; V - promover a incrementação do turismo e de festejos populares,

em datas marcantes do calendário. Parágrafo único - A entidade beneficiada pelo Estado prestará

contas, ao órgão estadual competente, da correta aplicação dada ao auxílio ou

à subvenção recebida, não podendo receber outro benefício antes do cumprimento dessa obrigação.

Art. 23 - Integrarão os processos relativos à concessão de auxílios e

subvenções sociais, a entidades particulares, os seguintes elementos: I - atestado de funcionamento fornecido pelo Judiciário, pelo

Ministério Público ou por Conselho Tutelar; II - prova de regularidade do mandato da diretoria da entidade; III -relatório das atividades da entidade; IV - comprovante da entrega do numerário ou da comunicação do

crédito em conta corrente, com recibo passado pela entidade beneficiada. Parágrafo único - Quando o atestado de funcionamento, previsto no

inciso I, for fornecido por Conselho Tutelar, deverá acompanhá-lo cópia da ata relativa ao processo eleitoral para a escolha dos seus membros, devidamente assinada pelo Juiz eleitoral.

Art. 24 - Os processos de prestação de contas da aplicação de

recursos concedidos pelo Governo Estadual a título de auxílio ou subvenção, serão constituídos dos seguintes elementos:

I - comprovantes originais das despesas realizadas, no valor igual ou

superior ao do benefício recebido; II - balancete analítico da entidade beneficiada ou outro

demonstrativo contábil, evidenciando o registro do auxílio ou da subvenção e a aplicação dos recursos recebidos;

III - parecer do controle interno que funciona junto ao órgão estadual

responsável pela concessão; IV - pronunciamento expresso e indelegável da autoridade

competente sobre a prestação de contas e sobre o parecer do controle interno, atestando o conhecimento das conclusões nele contidas;

V - aprovação das contas pela autoridade concedente, acompa-

nhada da cópia de sua publicação no órgão oficial; VI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,

no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.

§ 1º - Como comprovante de despesa, só serão aceitas as primeiras vias de Nota Fiscal ou documento equivalente, no caso de não obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal, com data contemporânea ou posterior ao recebimento do numerário;

§ 2º - No caso de extravio ou inutilização da primeira via do

documento fiscal, poderá ser aceita cópia do documento devidamente autenticada pela repartição fiscal competente.

CAPÍTULO III

DAS TOMADAS DE CONTAS Art. 25 - As tomadas de contas serão por: I - verificação de que determinada conta não foi prestada; II - comprovação da aplicação de adiantamento, quando as contas

do responsável pelo mesmo forem impugnadas pelo ordenador de despesas; III - processo administrativo em que se apure extravio, perda,

subtração ou deterioração culposa ou dolosa de valores, bens ou materiais do Estado, ou pelos quais este responda;

IV - outras irregularidades de que resulte dano ao erário; V - término de gestão, por falecimento, de tesoureiro ou pagador,

almoxarife ou de responsável pela guarda de bens patrimoniais. Art. 26 - Os processos de tomada de contas relativos aos casos

previstos nos incs. I e V do artigo anterior, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da comunicação ou do conhecimento do fato.

Parágrafo único - No caso previsto no inc. l do artigo anterior, se a

tomada de contas for por término de exercício financeiro, o prazo de remessa será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do respectivo exercício.

Art. 27 - Na ocorrência de perda, extravio ou outra irregularidade sem

que se caracterize má-fé de quem lhe deu causa, se o dano for imediatamente ressarcido pelo valor atualizado, a autoridade administrativa competente deverá, na prestação de contas anual do ordenador de despesas, comunicar o fato ao Tribunal, que deliberará acerca da dispensa do encaminhamento da respectiva tomada de contas, prevista nos incs. II a IV do art. 25.

§ 1º - No caso previsto neste artigo, a tomada de contas ficará em poder do órgão ou entidade de origem, permanecendo à disposição do Tribunal de Contas, que poderá solicitá-la a qualquer tempo.

§ 2º - Na hipótese de o Tribunal solicitar o encaminhamento da

tomada de contas a que se refere este artigo, o mesmo ocorrerá no prazo de 30 (trinta) dias, contados do conhecimento da decisão.

§ 3º - Na atualização do valor, observar-se-á o disposto nas

Deliberações TCE-RJ nos 165/92 e 193/96. § 4º - Constarão da comunicação de que trata este artigo os

seguintes elementos: I - número do processo de tomada de contas; II - nome, matrícula e CPF do responsável; III - origem e data da ocorrência; IV - valor original do débito; V - valor atualizado do débito, acompanhado da memória de cálculo; VI - data do recolhimento do débito; e VII - cópia do comprovante de recolhimento. § 5º - Dispensado o encaminhamento da tomada de contas, o

Tribunal de Contas formalizará a quitação do débito com a publicação no Diário Oficial do Estado e determinará a baixa da responsabilidade.

§ 6º - O processo de tomada de contas permanecerá arquivado no

órgão ou entidade de origem pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da publicação da decisão no Diário Oficial do Estado, para os fins do disposto no art. 73 da Lei Complementar nº 63/90.

Art. 28 - Os processos de tomada de contas relativos aos casos

previstos nos incs. II a IV do art. 25 desta Deliberação, em que o dano causado ao erário, atualizado monetariamente, for de valor igual ou superior a 66,4 (sessenta e seis vírgula quatro) UFIR, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da comunicação ou do conhecimento do fato, ressalvado o disposto no art. 27.

§ 1º - O valor fixado neste artigo será revisto em face de alteração

na norma do Poder Executivo para o ajuizamento da dívida ativa. § 2º - Na atualização monetária do valor do dano causado ao erário,

observar-se-á o disposto nas Deliberações TCE-RJ nos 165/92 e 193/96.

Art. 29 - Se o dano for de valor inferior à quantia a que alude o artigo anterior, a autoridade administrativa competente deverá, na prestação de contas anual do ordenador de despesas, comunicar o fato ao Tribunal, que deliberará acerca da dispensa do encaminhamento da respectiva tomada de contas.

§ 1º - No caso previsto neste artigo, a tomada de contas ficará em

poder do órgão ou entidade de origem, permanecendo à disposição do Tribunal de Contas, que poderá solicitá-la a qualquer tempo.

§ 2º - Na hipótese de o Tribunal solicitar o encaminhamento da

tomada de contas a que se refere este artigo, o mesmo ocorrerá no prazo de 30 (trinta) dias contados do conhecimento da decisão.

§ 3º - Na atualização do valor, observar-se-á o disposto nas

Deliberações TCE-RJ nos 165/92 e 193/96. § 4º - Constarão da comunicação de que trata este artigo os

seguintes elementos: I - número do processo de tomada de contas; II - nome, matrícula e CPF do responsável; III - origem e data da ocorrência; IV - valor original do débito; V - valor atualizado do débito, acompanhado da memória de cálculo. § 5º - Dispensado o encaminhamento da tomada de contas, a título

de racionalização administrativa e economia processual, o Tribunal de Contas determinará, desde logo, o arquivamento do processo, a cujo pagamento continuará obrigado o devedor para lhe ser dada quitação.

§ 6º - Dentro do prazo de 5 (cinco) anos, contados da publicação da

decisão no Diário Oficial do Estado, o Tribunal poderá, à vista de novos elementos que considere suficientes, determinar o desarquivamento do processo e seu imediato encaminhamento, para a efetiva apreciação da tomada de contas.

§ 7º - Transcorrido o prazo referido no parágrafo anterior sem que

tenha havido nova decisão, as contas serão consideradas encerradas, com baixa na responsabilidade do responsável.

Art. 30 - Os processos de tomada de contas, previstos nos incs. I e V

do art. 25, serão constituídos, no que couber, dos elementos exigidos nos

processos de prestação de contas, bem como do expediente de sua instauração, no qual deverá constar expressa menção quanto à data da comunicação ou do conhecimento do fato.

Art. 31 - Integrarão os processos de tomada de contas por

comprovação da aplicação de adiantamento, quando as contas do responsável pelo mesmo forem impugnadas pelo ordenador de despesas, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - ato de impugnação da despesa; III - cópia da Ficha de Lançamento (FL) referente à inscrição do

responsável na conta “Diversos Responsáveis”; IV - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado

pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

V - cópia da comunicação da impugnação da despesa ao

responsável e à autoridade requisitante, na qual deverá constar o prazo fixado para sua manifestação, acompanhada do comprovante de seu recebimento;

VI - manifestação do responsável e da autoridade requisitante,

quando for o caso; VII - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de

contas, ou pelo setor equivalente; VIII - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do

Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.

Parágrafo único - Acompanharão a tomada de contas de que trata

este artigo, os processos relativos à concessão e à comprovação do adiantamento.

Art. 32 - Integrarão as tomadas de contas por processo

administrativo em que se apure extravio, perda, subtração ou deterioração culposa ou dolosa de valores, bens ou materiais do Estado, ou pelos quais este responda, os seguintes elementos:

I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente;

II - expediente relativo à comunicação ou ao conhecimento do fato; III - cópia do Registro de Ocorrência na delegacia competente,

quando for o caso; IV - cópia da Ficha de Lançamento (FL) referente à inscrição do

responsável na conta “Diversos Responsáveis”; V - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado

pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);

VI - cópia integral, devidamente autenticada, do processo de

sindicância, observado o parágrafo único deste artigo; VII - cópia integral, devidamente autenticada, do processo de

inquérito administrativo, quando for o caso, observado o parágrafo único deste artigo;

VIII - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de

contas, ou pelo setor equivalente; IX - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,

no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.

Parágrafo único - Quando da remessa do processo ao Tribunal de

Contas, caso a sindicância e o inquérito administrativo não tenham sido concluídos, deverá constar dos autos declaração do titular do órgão ou entidade quanto ao seu andamento.

Art. 33 - O processo de tomada de contas por desvio de bens do

Estado será constituído, além daqueles indicados no artigo anterior, dos seguintes elementos:

I - cópia da Ficha de Lançamento (FL) referente à baixa do bem; II - pronunciamento do responsável e de seus superiores

hierárquicos quanto às medidas de segurança adotadas, à época da ocorrência do fato;

III - cópia da Nota Fiscal de aquisição do bem ou respectiva Ficha

Individual de Bem Patrimonial ou Ficha de Movimento de Material, a qual conterá, obrigatoriamente, a descrição do bem, número de inventariação, data e valor da aquisição e sua localização.

CAPÍTULO IV

DAS TOMADAS DE CONTAS ESPECIAIS

Art. 34 - As tomadas de contas especiais serão realizadas pelo órgão central de controle interno, ou equivalente, em no máximo 60 (sessenta) dias, contados do conhecimento da decisão plenária ou da comunicação da autoridade competente, salvo no caso de prazos específicos determinados pelo Tribunal de Contas.

§ 1º- No âmbito do Poder Executivo, as tomadas de contas especiais

serão realizadas pela Auditoria-Geral do Estado e, nos demais Poderes, pelos respectivos órgãos de controle interno.

§ 2º - Os prazos previstos neste artigo poderão ser prorrogados,

uma única vez, mediante pedido tempestivo, devidamente justificado. Art. 35 - Às tomadas de contas especiais aplica-se, no que couber, o

disposto nos arts. 30 a 33. Art. 36 - Os processos de tomada de contas especial deverão ser

remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 05 (cinco) dias úteis, contados do prazo fixado para sua conclusão. CAPÍTULO V

DAS DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS

Art. 37 - Quando os fatos consignados na tomada de contas ou tomada de contas especial forem objeto de ação judicial, o tomador das contas fará consignar a informação no respectivo relatório, dando notícia da fase processual em que se encontra a ação.

Parágrafo único - Ao julgar a tomada de contas ou tomada de contas

especial cuja matéria se encontre sob apreciação do Poder Judiciário, o Tribunal de Contas poderá comunicar a decisão à autoridade judicial competente.

Art. 38 - A organização e o exame dos processos de prestação de

contas pela execução, no todo ou em parte, de contrato formal, serão feitos de acordo com Deliberação própria aprovada pelo Plenário.

Art. 39 - Ficam aprovados os Modelos 1 a 26, de utilização obrigatória pelos órgãos, entidades e fundos jurisdicionados, que integrarão os processos de prestação de contas, tomada de contas e tomada de contas especial remetidos ao Tribunal.

Parágrafo único - Os modelos aprovados nesta Deliberação podem

ser substituídos por aqueles que lhes guardem correspondência, integrantes do Manual de Contabilidade (Portaria nº 25/IGF/78).

Art. 40 - O Tribunal de Contas, no exame dos processos em curso,

relativos à prestação de contas, tomada de contas ou tomada de conta especial da administração Estadual, bem como daqueles relativos ao exercício de 1995, aplicará, no que couber, as normas estabelecidas nesta Deliberação.

Art. 41 - Esta Deliberação entra em vigor na data de sua publicação. Art. 42 - Revogam-se as disposições em contrário, em especial, a

Deliberação TCE-RJ nº 04/76.

Sala das Sessões, 23 de janeiro de 1996.

SERGIO F.QUINTELLA Presidente

NOTAS • Publicada no DORJ de 20.03.96 • Retificada no DORJ de 22.03.96 • Modelos 3 e 10, republicados no DORJ de 22.03.96

Deliberações Vol II

Matrícula Assinatura

Órgão / Entidade / Fundo

Nome do Servidor

Cargo/Função

Matrícula

Nomeação/Designação

Ato nº

Ato nº

Data do Ato Data da Publicação Data da Comunicação ao TCE

Período de Gestão

____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____

Delegação de Competência

Data da PublicaçãoData do Ato

Nome do Servidor

Cargo/Função

Matrícula


Ato nº

Ato nº


Período de Gestão

____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____



Nome do Servidor

Cargo/Função

Matrícula


Ato nº

Ato nº


Período de Gestão

____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____



Nome do Servidor

Cargo/Função

Matrícula


Ato nº

Ato nº


Período de Gestão

____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____



RELAÇÃO DOS RESPONSÁVEIS

MODELO 1

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Modelo 1

Elaborado por


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Modelo 2

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Visto

Conferido por

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2 - Desfalque ou desvio de bens

3 - Outras irregularidades


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Correspondente ao modelo IGF/27Modelo 6


MÊS DECONTA BANCÁRIA NºDEMONSTRAÇÃO DA CONTA

SUGESTÕES PARA ENCONTRAR DIFERENÇAS

1 - Determinar os depósitos ainda não creditados pelo Ban-co.

2 - Determinar os débitos vários efetuados pelo Banco eainda não contabilizados na escrita.

3 - No quadro reservado à esquerda anotar os chequesemitidos e ainda não apresentados no Banco.

4 - Determinar os créditos vários efetuados pelo Banco enão contabilizados na escrita.

PROCEDIMENTO DE CONCILIAÇÃO

Determinar o valor da diferença.

Revisar as somas, subtrações e correções, neste formulá-rio e em seus registros.

Assegurar-se de que tenha anotado em seus registros osdébitos em função dos cheques e outros débitos e créditosrecebidos do Banco.

Verificar os transportes das somas e saldos em seus re-gistros.

ValorNúmero

SALDO DO EXTRATO DE CONTA NOÚLTIMO DIA DO MÊS ( / / )

TOTAL

3 - Cheques emitidos e ainda nãoapresentados

4 - Créditos vários nãocontabilizados ANEXO III

Subtotal

SALDO QUE TEM QUE COINCIDIR COM OSREGISTROS CONTÁBEIS

SOMAR OSSALDOS

DOS ITENS 1e 2

SUBTRAIRDO

SUBTOTAL ASOMA DOSITENS 3 e 4

1 - Depósitos ainda não creditados no extrato - ANEXO I

2 - Débitos vários não contabilizados - ANEXO II

CHEQUES EMITIDOS EAINDA NÃO APRESENTADOS

CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

MODELO 6

Responsável pela Contabilidade

Responsável pelos Cheques

Matrícula

Matrícula

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura


DEPÓSITOS AINDA NÃO CREDITADOS NO EXTRATO




Data Natureza do Depósito Valor R$Número

Conta nºBanco nº

Matrícula

Matrícula

Modelo 6 - Anexo I

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

ANEXO I


DÉBITOS VÁRIOS NÃO CONTABILIZADOS




Data Natureza do Débito Valor R$

Conta nºBanco nº

ANEXO II

Modelo 6 - Anexo II

Matrícula

Matrícula

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Deliberações Vol IIModelo 6 - Anexo III

CRÉDITOS VÁRIOS NÃO CONTABILIZADOS




Data Natureza do Crédito Valor R$

Conta nºBanco nº

ANEXO III

Matrícula

Matrícula

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Deliberações Vol II Modelo 7

MODELO 7

Aos ________ dias do mês de _____________________ de __________, foi promovida a apuração

das existências físicas em Tesouraria no (a) ______________________________________________________,

sob a responsabilidade do(a) servidor(a) _________________________________________________________,

matrícula nº __________________, no valor total de R$ _________________, (

____________________________________________________ ), conforme abaixo discriminado:



Tesoureiro

valor numérico

I - Em valores disponíveis:a) moedas e cédulasb) cheques em favor do


II - Em cheques emitidos em favor de terceiros

III - DIVERSOSa) Em documentos representando desencaixe

de responsabilidade pessoal do Tesoureiroou de terceiros

b) Em Valesc) Outros documentos equivalentes, inclusive

cheques (especificar no verso)

IV - CHEQUES

R$R$

_____ talões em uso, sendo_____ cruzado(s) de nº __________ a __________

_____ não cruzado(s) de nº __________ a __________

_____ talões não utilizados, sendo_____ cruzado(s) de nº __________ a __________


AssinaturaDataMatrícula

Tesoureiro Cargo

Declaração:A conferência foi efetuada em minha presença, sendo todos os bens e valores a mim devolvidos intactos.


Servidor Cargo


Servidor Cargo


Servidor Cargo

Em decorrência, _________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

valor por extenso

TERMO DE VERIFICAÇÃO DOS VALORES EXISTENTES NA TESOURARIA

Em ____ / ____ / ____


Modelo 7 - Verso

MODELO 7 - Verso


Tesoureiro Cargo


Servidor Cargo


Servidor Cargo


Servidor Cargo

III - DIVERSOS

c) Outros (discriminar) R$

TOTAL (o valor deve coincidir com a Letra "c" do ítem III)



RELATÓRIO DO RESPONSÁVEL PELO SETOR CONTÁBIL

MODELO 8

Observações:

prestação/tomadaExaminada a de contas dos ordenadores de despesas,

referente ao exercício de ________, constatamos:

a - a regularidade dos documentos e comprovantes que deramorigem aos registros contábeis

b - a propriedade e regularidade dos registros contábeis

c - a regularidade da execução orçamentária da despesa

d - a regularidade da execução orçamentária da receita

e - a existência de ilegalidades ou irregularidades, bem comofalhas que tenham causado ou possam causar prejuízo aoerário.

Sim Não Não Aplicável

Deliberação TCE-RJ Nº 198/96 - Modelo 8

Matrícula

Responsável pelo Setor Contábil Cargo

Data Assinatura


TESOUREIROS OU PAGADORES

TERMO DE TRANSFERÊNCIA DE RESPONSABILIDADE


MODELO 9

Tesoureiro

Substituto

Substituído

Aos ________ dias do mês de _____________________ de _______, foi promovida a verificação

dos valores existentes na tesouraria, face ao término de gestão e conseqüente transferência de responsabilidade,

relativa à guarda e controle dos valores, do(a) servidor(a)

___________________________________________________, matrícula nº _____________, para o(a)

servidor(a) __________________________________________________, matrícula nº _____________,

verificando-se que ____________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

Em decorrência, ____________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

Matrícula

Matrícula

Matrícula Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Modelo 9


MODELO 10

Responsável pela conferência

Assinatura

Cargo

Data

Modelo 10

Matrícula

Substituto

Assinatura

Cargo

Data

Substituído

Assinatura

Cargo

DataMatrícula

Matrícula

I - CHEQUES_____ talões em uso, sendo

_____ cruzado(s) de nº __________ a __________


_____ talões não utilizados, sendo_____ cruzado(s) de nº __________ a __________


II - VALORES

cédulas R$

moedas R$

cheques de terceiros R$

III - OUTROS

TESOUREIRO OU PAGADORES

TERMO DE ENTREGA DE BENS E VALORES


Aos ________ dias do mês de _____________________ de __________, em decorrência da

extinção do(a) ___________________________________________________________________________ ,

e conseqüente transferência de responsabilidade, o servidor (a) _____________________________________

______________________________________________, matrícula nº _____________, entrega ao (à) servidor(a)

_______________________________________________________________matrícula nº _______,

do(a)_____________________________________________________________________________ os

seguintes bens e valores existentes em tesouraria:




Mod

elo

11C

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65

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Vis

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TOTA

L

Uni

dade

de

Con

trole

:


BENS PATRIMONIAIS

TERMO DE CONFERÊNCIA ANUAL

MODELO 13

AssinaturaData

Cargo

AssinaturaData

Cargo

Correspondente ao modelo IGF/66

Órgão / Entidade

Exercício de ________

Aos 31 dias do mês de dezembro de _________, foi promovido o confronto

entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais de Bens

Patrimoniais, sob responsabilidade do (a) ______________________________________

__________________________________________ , do (a) ________________________

_______________________________________________________ , verificando-se que

___________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Em decorrência, _______________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Unidade de Controle

Órgão / Entidade

AssinaturaData

Responsável pelos Bens Patrimoniais Cargo

Matrícula

Responsável pela Conferência

Matrícula

Responsável pelo Visto

Matrícula

Modelo 13


MODELO 14

AssinaturaData

Cargo

BENS PATRIMONIAIS

PRONUNCIAMENTO DO DIRIGENTE

Órgão / Entidade

Manifesto-me _______________________ às contas apresentadas pelo(a)

servidor(a) _____________________________________________________________ ,

____________________________________________, matrícula nº _______________,

responsável pelos bens patrimoniais do(a) _____________________________________

_________________________________________________________________, do(a)

_______________________________________________________________________, relativas

ao período de ____ / ____ a ____ / ____ / ____ , no valor de R$ ________________________

( ______________________________________________________________________

___________________________________________________________________________ ) .

Justificativa quanto à não aprovação, se for o caso: ______________________

___________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

favoravelmente/desfavoravelmente

cargo ou função

Unidade de Controle

Órgão ou Entidade

valor numérico

valor por extenso

Nome do Dirigente

Matrícula

Modelo 14


MODELO 15

AssinaturaData

Cargo

BENS PATRIMONIAIS

DECLARAÇÃO DO RESPONSÁVEL PELO SETOR CONTÁBIL

Órgão / Entidade

Responsável pelo Setor de Contabilidade

Matrícula

Declaro que o saldo de R$ ______________, relativo à __________________

de contas do(a) servidor(a)__________________________________________________

matrícula nº _____________________, responsável pelos bens patrimoniais do(a)

__________________________________________________________________ , do(a)

__________________________________________________________________________

no período de ____ / ____ a ____ / ____ / ______, _________________ paridade com o

constante dos registros contábeis.

Observações: ____________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

,

guarda/não guarda

Órgão ou Entidade

Unidade de Controle

prestação / tomada

Modelo 15


Aos _____ dias do mês de ___________________ de ______ , foi promovido

o confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais

de Bens Patrimoniais, face ao término de gestão e conseqüente transferência de

responsabilidade, relativa à guarda e controle dos bens patrimoniais, do (a)

_______________________________________________________________________

, do(a)________________________________________________________,

do (a) servidor (a) ___________________________________________,

matrícula nº _____________, para o (a) servidor(a)

__________________________________________________________ ,

matrícula nº __________________, verificando-se que____________

______________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

Em decorrência, __________________________________________________

_____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

MODELO 16

AssinaturaData

Cargo

BENS PATRIMONIAIS


Órgão / Entidade

AssinaturaData

Cargo

AssinaturaData

Cargo

Matrícula

Substituído

Substituto

Matrícula


Matrícula

Unidade de Controle

Órgão / Entidade

Modelo 16 Correspondente ao modelo IGF/67


Cód

igo

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F/64

Mod

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17

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Mês

de

de

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18

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de In

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ssifi

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Valo

r


Aos _____ dias do mês de _____________de _______ , foi promovido

o confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais

de Bens Patrimoniais, face à extinção do (a) _____________________________________

___________________________________, do (a) ______________________________

_________________________________________ e, em conseqüência, o (a) servidor (a)

_______________________________________________________________________,

matrícula nº ___________ , entrega ao (à) servidor (a) ______________________________

__________________________________________ , matrícula nº ____________ , do (a)

__________________________________________________________________, do (a)

____________________________________________________________________ , os

bens patrimoniais no valor total de R$ _________________ ( _______________________

_________________________________________________________________________

______________________________________________________________________ ).

Em decorrência, _________________________________________

________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

MODELO 19

AssinaturaData

Cargo

AssinaturaData

Cargo

BENS PATRIMONIAIS


Órgão / Entidade

AssinaturaData

Cargo

Matrícula

Servidor

Servidor

Matrícula


Matrícula

valor por extensovalor numérico

Unidade de Controle

Unidade de Controle

Órgão/Entidade

Órgão/Entidade

Modelo 19


MO

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igo

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Nom

eM

atríc

ula

Ass

inat

ura

Ela

bora

do p

orC

onfe

rido

por

Vis

toD

ata

Mod

elo

20C

orre

spon

dent

e ao

mod

elo

IGF/

71


MODELO 21

DISCRIMINAÇÃO R$ R$

01 - Saldo do mês anterior ........................

02 - ENTRADAS

- Compras (1) ...................................- Doações (2) ...................................- Transferências (3) ..........................

- Devoluções (4) ...............................

03 - SOMA (01 + 02) ..................................

04 - SAÍDAS

- Requisições para uso (5) ................- Baixas (6) .......................................- ..................- ..................

05 - VALOR EM ESTOQUEEM ____/____/____ (03 - 04) ..............

Declaro que o estoque em / / de Material

importa em R$ ( ___ )( POR EXTENSO )

Obs.: Elaborar um demonstrativo para Material Permanente e outro para Material de Consumo, assinalando com um "x" a quadrícula correspondente.

BENS EM ALMOXARIFADODEMONSTRATIVO MENSAL DAS OPERAÇÕES

Mês de _____________________ de ______

01 - MATERIAL PERMANENTE

02 - MATERIAL DE CONSUMO


Unidade de Controle

Matrícula

Matrícula

Matrícula

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Corresponde ao modelo IGF/70 Modelo 21

Responsável pelos Bens em Almoxarifado




MODELO 22

TERMO DE VERIFICAÇÃO

BENS EM ALMOXARIFADO


Exercício de ________

Unidade de Controle


Aos 31 dias do mês de dezembro de ________ , foi promovido o confronto

entre as existências físicas e os elementos consignados nas fichas de movimento de

material, do (a) ___________________________________________________________

, do (a)_________________________________________________________________

, verificando-se que ________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Em decorrência,_______________________________________________

__________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

Responsável pelos Bens em Almoxarifado

Matrícula


Matrícula


Matrícula

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Cargo

Data Assinatura

Modelo 22


MODELO 23

AssinaturaData

Cargo



PRONUNCIAMENTO DO DIRIGENTE

Manifesto-me ______________________ às contas apresentadas pelo(a) servidor(a)

_______________________________________________________________________________,

______________________________________, matrícula nº ____________________,

responsável pelos bens em almoxarifado do (a) ________________________________

________________________________________, do (a) _______________________

_________________________________________________, relativas ao período de

_____ / _____ a _____ / _____ / _____, no valor total de R$ ________________

( ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________ ),

sendo:

material de consumo: R$ ________________ ( ________________________________

____________________________________________________________________ ),

material permanente: R$ _________________ ( _______________________________

____________________________________________________________________ ).

Justificativa quanto à não aprovação, se for o caso: _____________________________

_______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

nome

favoravelmente/desfavoravelmente

cargo ou função

Unidade de Controle


valor numérico

valor por extenso


valor numérico valor por extenso

Matrícula

Nome do Dirigente

Modelo 23


Declaro que o saldo de R$ _________________ , relativo à _____________________

de contas do(a) servidor(a) __________________________________________________

matrícula nº _____________________ , responsável pelos bens em almoxarifado do(a)

__________________________________________________________________ , do(a)

________________________________________________________________

no período de ____ / ____ a ____ / ____ / ____, _______________ paridade com o

constante dos registros contábeis.


DECLARAÇÃO DO RESPONSÁVEL PELO SETOR CONTÁBIL

MODELO 24


,

AssinaturaData

CargoResponsável pelo Setor de Contabilidade

Matrícula

Observações:

prestação / tomada

guarda / não guarda

Unidade de Controle


Deliberação TCE-RJ Nº 198/96 - Modelo 24



MODELO 25


AssinaturaData

Cargo

Correspondente ao modelo IGF/72

AssinaturaData

CargoResponsável Substituto

Matrícula

AssinaturaData

CargoResponsável Substituído

Matrícula


Aos _______ dias do mês de ________________________ de

___________ , foi promovido o confronto entre as existências físicas e os elementos

consignados nas fichas de movimento de material, face ao término de gestão e conseqüente

transferência de responsabilidade, relativa à guarda e controle dos materiais permanentes

e de consumo do almoxarifado do(a) _____________________________________ ,

do (a) ________________________________________________________________ ,

do(a) servidor(a) ________________________________________________________ ,

matrícula nº _________________________ , para o (a) servidor(a) __________________

______________________________________________________________________ ,

matrícula nº ________________________ , verificando-se que ______________________

____________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

.

Em decorrência, _______________________________________________

_________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

.

Unidade de Controle



Matrícula

Modelo 25


Aos______ dias do mês de _____________________ de ________ , foi

promovido o confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas fichas

de movimento de material, face à extinção do (a) __________________________________

do(a) __________________________________________________________________

e, em conseqüência, o(a) servidor(a) ___________________________________________

____________________________, matrícula nº _____________, entrega ao (à) servidor(a)

_____________________________________________________________________ ,

do(a) _______________________________________________________________ ,

do(a) _____________________________________________________________ , os

bens em almoxarifado no valor total de R$ ________________ ( ________________

____________________________________________________________________________),

sendo:

material de consumo: R$ ___________ ( ______________________________________

______________________________________________________________________ ),

material permanente: R$ _____________ ( ______________________________________

______________________________________________________________________ ).

Em decorrência, _______________________________________________

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

MODELO 26

AssinaturaData

Cargo

AssinaturaData

CargoServidor

Matrícula

AssinaturaData

CargoServidor

Matrícula



Unidade de Controle


Unidade de Controle







Matrícula

Modelo 26

Documents

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO … · XIX - demonstrativo dos saldos das subcontas de Bens do Estado, do sistema patrimonial, discriminadas por unidade de controle,