Tribunal de Contas .Em cumprimento do Plano de Ac§£o da Sec§£o Regional dos A§ores do Tribunal

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Tribunal de Contas

Relatrio

N. 23/2010-FS/SRATC

Auditoria ao

Tesoureiro da Administrao Regional

de Ponta Delgada

(Gerncia 2009)

Data de aprovao - 12/11/2010 Processo n. 10/108.15

Tribunal de Contas

Tesoureiro da Administrao Regional de Ponta Delgada (10/108.15)

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ndice

Siglas ......................................................................................................................................................... 2

Sumrio .................................................................................................................................................... 3

1. Introduo ........................................................................................................................................ 4

1.1. mbito e Objectivos ......................................................................................................................... 4

1.2. Metodologia ...................................................................................................................................... 4

1.3. Contraditrio .................................................................................................................................... 5

1.4. Condicionantes e Limitaes ........................................................................................................... 5

2. Estrutura Orgnica .......................................................................................................................... 6

3. Responsveis ..................................................................................................................................... 8

4. Demonstrao Numrica ................................................................................................................. 8

5. Execuo Oramental ...................................................................................................................... 9

5.1. Receita ............................................................................................................................................... 9

5.2. Despesa ............................................................................................................................................ 10

5.3. Evoluo da Receita/Despesa ........................................................................................................ 11

6. Anlise ............................................................................................................................................. 12

6.1. Guias de receita .............................................................................................................................. 12

6.2. Guias de tesouraria ........................................................................................................................ 14

6.3. Caixa ................................................................................................................................................ 15

6.4. Contas Bancrias............................................................................................................................ 16

6.5. Fundo de Maneio ............................................................................................................................ 18

7. Concluses ...................................................................................................................................... 19

8. DECISO ....................................................................................................................................... 20

Emolumentos ........................................................................................................................................... 21

Ficha Tcnica .......................................................................................................................................... 22

ndice do Processo ................................................................................................................................... 23

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Siglas

E.R. Estrada Regional

LOPTC Lei de Organizao e Processo do Tribunal de Contas1

UAT Unidade de Apoio Tcnico

SAFIRA Sistema Administrativo e Financeiro da Regio Autnoma dos Aores

MUST Monetary Unit Samplig Technique

SRHE Secretaria Regional da Habitao e Equipamentos

SREF Secretaria Regional da Educao e Formao

SRTSS Secretaria Regional do Trabalho e Solidariedade Social

DROT Direco Regional do Oramento e Tesouro

1 Lei n. 98/97, de 26 de Agosto, republicada em anexo Lei n. 48/2006, de 29 de Agosto, com as

alteraes introduzidas pela Lei n. 35/2007, de 13 de Agosto.

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Sumrio

Apresentao

O presente relatrio decorre de uma auditoria orientada conta de gerncia do

Tesoureiro da Administrao Regional de Ponta Delgada, com referncia ao exerccio

de 2009.

A aco incidiu na anlise das operaes que integram o dbito e o crdito da gerncia,

que teve como objectivo verificar a consistncia dos mapas que integram a conta de

gerncia e a consistncia entre os valores contabilizados e os documentos de suporte,

conferir a correco da classificao econmica de receitas e despesas e apreciar os

nveis de controlo interno.

Principais concluses

No se detectaram irregularidades ou quaisquer infraces financeiras, de natureza

sancionatria ou reintegratria, realando-se:

1. A consistncia entre os mapas que integram a conta de gerncia;

2. A consistncia entre os valores contabilizados e os documentos de suporte;

3. A correco da classificao econmica das operaes;

4. A consistncia entre os valores em caixa e as guias de receita diria;

5. O depsito bancrio das receitas cobradas;

6. A correco resultante da reconciliao bancria da conta Tesoureiro.

Como resultado, foi dispensada a formalizao de recomendaes.

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1. Introduo

1.1. mbito e Objectivos

Em cumprimento do Plano de Aco da Seco Regional dos Aores do Tribunal de

Contas, foi realizada uma auditoria orientada conta de gerncia do Tesoureiro de

Ponta Delgada.

A auditoria incidiu sobre a gerncia de 2009, atravs da anlise das operaes que

integram o dbito e o crdito da gerncia, com os seguintes objectivos:

Verificar a consistncia dos mapas que integram a conta de gerncia;

Verificar a consistncia entre os valores contabilizados e os documentos de suporte;

Conferir a correco da classificao econmica de receitas e despesas;

Apreciar os nveis de controlo interno.

1.2. Metodologia

A auditoria seguiu os mtodos e procedimentos constantes do Manual de Auditoria e de

Procedimentos do Tribunal de Contas, desenvolvendo-se em trs fases:

Planeamento;

Execuo;

Elaborao do relato.

A fase de planeamento iniciou-se com o levantamento e anlise da legislao aplicvel,

com destaque para o estudo da orgnica e competncias do Tesoureiro da

Administrao Regional de Ponta Delgada.

Pelo ofcio n. 24 UAT II, de 12 de Janeiro de 2010, solicitaram-se ao Tesoureiro

Gerente, os seguintes elementos, referentes ao ano de 2009:

1. Extractos Bancrios;

2. Guias das reposies abatidas nos pagamentos;

3. Listagem das reposies no abatidas nos pagamentos;

4. Cpia dos Dirios de Tesouraria;

5. Mapa da receita oramental cobrada, por classificao econmica.

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Recolhida a informao, procedeu-se sistematizao e preparao dos trabalhos de

campo, com a elaborao de inquritos e esquematizao da metodologia a utilizar nas

diferentes reas.

Na fase de execuo procedeu-se anlise da informao recolhida, realizando-se os

trabalhos de campo, entre 1 e 4 de Fevereiro de 2010.

Seguiu-se a avaliao dos resultados e a elaborao do anteprojecto de relatrio,

enviado para contraditrio.

1.3. Contraditrio

Em cumprimento do princpio do contraditrio, consagrado no artigo 13. da LOPTC,

procedeu-se audio do Tesoureiro da Administrao Regional de Ponta Delgada,

atravs do ofcio n. 1370/10-S.T., de 1/09/2010, sobre o contedo do anteprojecto de

relatrio, no se tendo obtido resposta, pelo que se considerou como assente os factos

relatados.

1.4. Condicionantes e Limitaes

Sublinha-se o esprito de colaborao dos tcnicos contactados, manifestado atravs do

apoio logstico e do ambiente de dilogo, salientando-se, ainda, a organizao e

instruo dos processos analisados, o que contribuiu de forma positiva para o

desenvolvimento dos trabalhos.

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2. Estrutura Orgnica

Nos termos do Decreto Regulamentar Regional n. 18/2007/A, de 18 de Setembro2, a

Tesou