Tribunal de Contas Secção Regional da Madeira .Mapa de Fluxos de Caixa, do Balanço e da Demonstração

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Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

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Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

PROCESSO N.04/17-AUD/FS

RELATRIO E PARECER SOBRE A CONTA DA

ASSEMBLEIA LEGISLATIVA DA MADEIRA - 2016

Dezembro/2017

Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

1

NDICE

FICHA TCNICA ................................................................................................................................................. 2

RELAO DE SIGLAS ....................................................................................................................................... 2

1.INTRODUO .................................................................................................................................................. 5

1.1. FUNDAMENTO, MBITO E OBJETIVOS ............................................................................................................ 5

1.2. METODOLOGIA ............................................................................................................................................. 5

1.3. ENTIDADE AUDITADA ................................................................................................................................... 6

1.4. IDENTIFICAO DOS RESPONSVEIS ............................................................................................................. 6

1.5. CONDICIONANTES E GRAU DE COLABORAO DOS RESPONSVEIS ............................................................... 7

1.6. PRINCPIO DO CONTRADITRIO..................................................................................................................... 7

1.7. ENQUADRAMENTO ........................................................................................................................................ 7

2. RESULTADOS DA ANLISE......................................................................................................................... 8

2.1. EXECUO ORAMENTAL DA RECEITA E DA DESPESA .................................................................................. 8

2.2. EVOLUO DAS RECEITAS E DAS DESPESAS NO BINIO ................................................................................. 9

2.3. ANLISE ECONMICO-FINANCEIRA ............................................................................................................. 11

2.3.1. Balano .............................................................................................................................................. 11

2.3.2. Demonstrao de Resultados ............................................................................................................. 11

3. FIABILIDADE DA CONTA .......................................................................................................................... 12

3.1. INSTRUO DA CONTA ................................................................................................................................ 12

3.2. DEMONSTRAES FINANCEIRAS DE NATUREZA PATRIMONIAL ................................................................... 12

3.3. CONTABILIDADE ORAMENTAL .................................................................................................................. 12

4. ANLISE LEGALIDADE E REGULARIDADE DAS OPERAES .................................................. 13

4.1. OPERAES DA RECEITA ............................................................................................................................. 13

4.1.1. Transferncias correntes provenientes do oramento da RAM ......................................................... 13

4.1.2. Reposies no abatidas nos pagamentos ......................................................................................... 14

4.2. OPERAES DE DESPESA ............................................................................................................................. 14

4.2.1. Despesas com o pessoal ..................................................................................................................... 14

4.2.2. Aquisio de bens e servios .............................................................................................................. 22

4.2.3. Transferncias correntes ................................................................................................................... 28

4.3. IMOBILIZADO .............................................................................................................................................. 30

4.4. GRAU DE ACATAMENTO DAS RECOMENDAES FORMULADAS PELO TC .................................................... 34

5. DEMONSTRAO NUMRICA ................................................................................................................. 35

6. CONCLUSES ............................................................................................................................................... 36

7. RECOMENDAES...................................................................................................................................... 37

8. DECISO ......................................................................................................................................................... 39

ANEXOS .............................................................................................................................................................. 41

I Balano e Demonstrao de resultados ................................................................................................. 43

II Amostra ................................................................................................................................................. 45

III Classificao e conceitos sobre o acatamento das recomendaes .................................................... 47

IV Nota de Emolumentos e Outros Encargos ........................................................................................... 49

Relatrio e Parecer sobre a Conta da Assembleia Legislativa da Madeira - 2016

2

FICHA TCNICA

SUPERVISO Miguel Pestana Auditor Coordenador

COORDENAO Susana Silva Auditor-Chefe

EQUIPA DE AUDITORIA Nereida Silva Tcnica Verificadora Superior Lcia Marujo Tcnica Verificadora Superior

APOIO JURDICO Isabel Gouveia Tcnica Verificadora Superior

RELAO DE SIGLAS

SIGLA DESIGNAO

al. Alnea

ALM Assembleia Legislativa da Madeira

ALRAM Assembleia Legislativa da Regio Autnoma da Madeira

Art. Artigo

Aud. Auditoria

BE Bloco de Esquerda

CA Conselho de Administrao

CCP Cdigo dos Contratos Pblicos

CDS/PP Centro Democrtico Social/Partido Popular

Cfr. Confrontar

CGA Caixa Geral de Aposentaes

CIBE Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado

CMVMC Custo das Mercadorias Vendidas e das Matrias Consumidas

CPA Cdigo de Procedimento Administrativo

CRP Constituio da Repblica Portuguesa

DF Departamento Financeiro

DGO Direo Geral do Oramento

DL Decreto-Lei

DLR Decreto Legislativo Regional

Docs. Documentos

DR Dirio da Repblica

DROT Direo Regional do Oramento e do Tesouro

DRR Decreto Regulamentar Regional

EPARAM Estatuto Poltico-Administrativo da Regio Autnoma da Madeira

FS Fiscalizao Sucessiva

GP Grupo(s) Parlamentar(es)

GR Governo Regional

INTOSAI International Organization of Supreme Audit Institutions

IPSS Instituio Particular de Solidariedade Social

IRS Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares

IVA Imposto sobre o Valor Acrescentado

JC Juiz(a) Conselheiro(a)

JORAM Jornal Oficial da Regio Autnoma da Madeira

JPP Juntos Pelo Povo

LCPA Lei dos Compromissos e dos Pagamentos em Atraso

Lda. Limitada

LOPTC Lei de Organizao e Processo do Tribunal de Contas

ORAM Oramento da RAM

Tribunal de Contas

Seco Regional da Madeira

3

SIGLA DESIGNAO

PA Programa de Auditoria

PAP Pedido de Autorizao de Pagamento

PAEF Plano de Ajustamento Econmico e Financeiro

Pg. Pgina

PCP Partido Comunista Portugus

PG Plenrio - Geral

PGA Plano Global da Auditoria

PIDDAR Plano e Programa de Investimentos e Despesas de Desenvolvimento

da Administrao da Regio Autnoma da Madeira

POCP Plano Oficial de Contabilidade Pblica

PPD Partido Popular Democrtico

PSD Partido Social Democrata

PS Partido Socialista

PTP Partido Trabalhista Portugus

RAM Regio Autnoma da Madeira

Rb Remunerao base

RP Representao Parlamentar

S3CP Sistema Central de Contabilidade e Contas Pblicas

S.A. Sociedade Annima

SIAG-AP Sistema Integrado de Apoio Gesto para a Administrao Pblica

SIGO/SFA Sistema de Informao de Gesto Oramental/Servios e Fundos

Autnomos

SIGORAM Sistema de Informao de Gesto Oramental da Regio Autnoma da

Madeira

SMD Sociedade Metropolitana de Desenvolvimento

SMNR Salrio Mnimo Nacional Aplic