Tribunal de Contas Sec§£o Regional da .Os processos das fam­lias apoiadas pela ASA n£o se encontravam

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  • Tribunal de Contas

    Seco Regional da Madeira

    Relatrio n. 18/2013-FS/SRMTC

    Auditoria ASA Associao para o Desenvolvi-

    mento da Freguesia de Santo Antnio

    2010/2011

    Processo n. 8/12 Aud/FS

    Funchal, 2013

  • Tribunal de Contas

    Seco Regional da Madeira

    PROCESSO N. 8/12 AUD/FS

    Auditoria ASA - Associao para o Desenvolvi-

    mento da Freguesia de Santo Antnio

    2010/2011

    RELATRIO N. 18/2013-FS/SRMTC

    SECO REGIONAL DA MADEIRA DO TRIBUNAL DE CONTAS

    outubro/2013

  • Tribunal de Contas

    Seco Regional da Madeira

    1

    ndice ndice ............................................................................................................................................................. 1

    Ficha tcnica ................................................................................................................................................. 3

    Relao de siglas e abreviaturas ................................................................................................................... 3

    1. SUMRIO .......................................................................................................................................................... 5

    1.1. INTRODUO ................................................................................................................................................ 5 1.2. OBSERVAES DA AUDITORIA ...................................................................................................................... 5 1.3. RECOMENDAES ......................................................................................................................................... 6

    2. CARACTERIZAO DA AO ................................................................................................................... 7

    2.1. FUNDAMENTO, MBITO E OBJETIVOS ............................................................................................................ 7 2.2. METODOLOGIA ............................................................................................................................................. 7 2.3. ENTIDADE AUDITADA ................................................................................................................................... 8 2.4. RESPONSVEIS ............................................................................................................................................. 8 2.5. CONTRADITRIO ........................................................................................................................................... 8 2.5. CONDICIONANTES E GRAU DE COLABORAO DOS RESPONSVEIS ............................................................... 9 2.6. ENQUADRAMENTO NORMATIVO E ORGANIZACIONAL ................................................................................... 9

    2.6.1. As Instituies Particulares de Solidariedade Social .......................................................................... 9

    2.6.2. A jurisdio do Tribunal de Contas ................................................................................................... 10

    2.6.3 A aplicao do Cdigo dos Contratos Pblicos a entidades privadas ............................................... 10

    2.7. PLANO DE GESTO DE RISCOS DE CORRUPO E INFRAES CONEXAS ....................................................... 12

    3. RESULTADOS DA ANLISE....................................................................................................................... 13

    3.1. NATUREZA JURDICA DA ASA E RGOS SOCIAIS....................................................................................... 13 3.2. ATIVIDADE DESENVOLVIDA PELA ASA ...................................................................................................... 14 3.3. FINANCIAMENTO DA ATIVIDADE DA ASA ................................................................................................... 15

    3.3.1 Apoios financeiros concedidos pelas autarquias locais...................................................................... 17

    3.3.2. Execuo dos protocolos celebrados com a CMF e as JF ................................................................. 20

    3.4. CIRCUITO DA CONCESSO DOS APOIOS S FAMLIAS ................................................................................... 20 3.5. APLICAO DO CDIGO DOS CONTRATOS PBLICOS ................................................................................. 24 3.6. CONTRATO DE PRESTAO DE SERVIOS CELEBRADO COM A TSANGANO, LDA. ..................................... 27

    4. EMOLUMENTOS ........................................................................................................................................... 30

    5. DETERMINAES FINAIS ......................................................................................................................... 31

    ANEXOS .............................................................................................................................................................. 33

    I COMPOSIO DA AMOSTRA .......................................................................................................................... 35 II ANLISE DOS PROCESSOS DE APOIO S FAMLIAS ........................................................................................ 37

    Beneficirios residentes no Imaculado Corao de Maria ......................................................................... 37

    Beneficirios residentes em Santa Maria Maior ......................................................................................... 39

    Beneficirios residentes em Santa Luzia ..................................................................................................... 43

    Beneficirios residentes em So Roque ....................................................................................................... 45

    Beneficirios residentes em Santo Antnio .................................................................................................. 48

  • Auditoria ASA - Associao para o Desenvolvimento da Freguesia de Santo Antnio 2010/2011

    2

    III AQUISIES DE BENS E SERVIOS REALIZADAS PELA ASA ........................................................................ 53 IV AQUISIO DE MATERIAIS PELA ASA ........................................................................................................ 55 V NOTA DE EMOLUMENTOS E OUTROS ENCARGOS ......................................................................................... 57

  • Tribunal de Contas

    Seco Regional da Madeira

    3

    Ficha tcnica

    SUPERVISO

    Miguel Pestana Auditor-Coordenador

    COORDENAO

    Susana Silva Auditor-Chefe

    EQUIPA DE AUDITORIA

    Andreia Freitas Tcnica Verificadora Superior

    Clia Prego Alves Tcnica Verificadora Superior

    APOIO JURDICO

    Mercia Dias (a)

    Tcnica Verificadora Superior

    Isabel Gouveia (b)

    Tcnica Verificadora Superior (a) Colaborou at fase de trabalho de campo. (b) Colaborou a partir da fase da elaborao do relato.

    Relao de siglas e abreviaturas

    SIGLA DESIGNAO

    Art. Artigo

    ASA Associao para o Desenvolvimento da Freguesia de Santo Antnio

    ATL Atividades de Tempos Livres

    CCP Cdigo dos Contratos Pblicos

    Cfr. Confrontar

    CMF Cmara Municipal do Funchal

    CPA Cdigo do Procedimento Administrativo

    CPC Conselho de Preveno da Corrupo

    CRP Constituio da Repblica Portuguesa

    DL Decreto-Lei

    DLR Decreto Legislativo Regional

    DRR Decreto Regulamentar Regional

    DR Dirio da Repblica

    GR Governo Regional

    IPSS Instituio Particular de Solidariedade Social

    JF Junta (s) de Freguesia

    JFSL Junta de Freguesia de Santa Luzia

    JFSMM Junta de Freguesia de Santa Maria Maior

    JFSP Junta de Freguesia de So Pedro

    JFSR Junta de Freguesia de So Roque

    LOPTC Lei de Organizao e Processo do Tribunal de Contas

    PA Programa de Auditoria

    PGA Plano Global de Auditoria

    RAM Regio Autnoma da Madeira

    SNC Sistema de Normalizao Contabilstica

    SRMTC Seco Regional da Madeira do Tribunal de Contas

    TC Tribunal de Contas

    UAT Unidade de Apoio Tcnico

  • Tribunal de Contas

    Seco Regional da Madeira

    5

    1. SUMRIO

    1.1. Introduo

    O presente documento consubstancia o resultado da Auditoria Associao para o Desenvol-

    vimento da Freguesia de Santo Antnio (ASA), referente aos anos 2010 e 2011, em conformi-

    dade com o Programa de Fiscalizao do Tribunal de Contas para o ano de 2012.

    1.2. Observaes da auditoria

    Na sequncia dos trabalhos desenvolvidos e dos resultados obtidos, apresentam-se as princi-

    pais observaes, sem prejuzo do desenvolvimento conferido a cada uma delas ao longo do

    presente documento:

    1. A Associao para o Desenvolvimento da Freguesia de Santo Antnio (ASA) uma Insti-

    tuio Particular de Solidariedade Social (IPSS), desde 28.02.2002, a cuja Direo perten-

    cem seis cidados que, simultaneamente, so membros de seis Juntas de Freguesia (JF) do

    concelho do Funchal, evidenciando uma desconformidade com o art. 1. do Estatuto das

    IPSS, aprovado pelo DL n. 119/83, de 25.02., situao que pode gerar potenciais confli-

    tos de interesses na atribuio dos apoios [cfr. os pontos 2.6.1. e 3.1.];

    2. O financiamento das atividades desenvolvidas pela ASA, nos anos 2009 e 2011, foi maio-

    ritariamente assegurado pelos protocolos celebrados com a CMF e com as JF de So

    Roque, de So Pedro e de