Tribunal de Contas .Tribunal de Contas 1 _____ Auditoria Financeira ao Munic­pio de Sintra – Exerc­cio

  • View
    212

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of Tribunal de Contas .Tribunal de Contas 1 _____ Auditoria Financeira ao Munic­pio de Sintra...

Tribunal de Contas

1

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

NDICE GERAL

Pg.

FICHA TCNICA.. 2

RELAO DE SIGLAS 3

NDICE DE QUADROS E GRFICOS... 4

NDICE DO RELATRIO. 5

NOTAS REFERENCIADAS NO RELATRIO. 75

NDICE DE ANEXOS 78

Tribunal de Contas

2

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

FICHA TCNICA Aco n. 32/04 - Auditoria Financeira Cmara Municipal de Sintra e respectivos

Servios Municipalizados de gua e Saneamento Exerccio de 2003 Coordenao e Superviso

Auditor-Coordenador (aps 2005/01/01) Antnio de Sousa e Menezes Lic. em Organizao e Gesto de Empresas

Auditor-Coordenador (at 2004/12/31) Antnio Costa e Silva Lic. em Organizao e Gesto de Empresas

Auditora-Chefe (aps 2005/01/01) Ana Fraga Lic. em Direito

Equipa Tcnica

Tcnico Verificador Assessor Georgina Silva Lic. em Gesto e Desenvolvimento Social

Tcnico Verificador Superior Principal Otlia Arsnio Silva Lic. em Contabilidade e

Administrao

Tcnico Verificador Superior 1 Classe Lusa Gonalves Lic. em Direito

Tcnico Verificador Superior de 2. Classe Madalena Lourinho Lic. em Segurana Social

Tcnico Superior de 2. Classe Hlder Rodrigo Santos Lic. em Direito

Tcnico Verificador Especialista lia Almeida - Lic. em Contabilidade e Auditoria

Tribunal de Contas

3

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

RELAO DE SIGLAS

SIGLA DESIGNAO AL Autarquias Locais AM Assembleia Municipal AP Autorizao de Pagamento

ATAM Associao dos Tcnicos Administrativos Municipais CA Conselho de Administrao

CMS Cmara Municipal de Sintra CPA Cdigo de Procedimento Administrativo

DGTC Direco Geral do Tribunal de Contas DAF Diviso Administrativa e Financeira

DAFP Departamento de Administrao Financeira e Patrimonial DIL Diviso de Interveno Local DL Decreto-Lei DR Dirio da Repblica

EDP Energias de Portugal EM Empresa Municipal

FBM Fundo Base Municipal FCM Fundo de Coeso Municipal FGM Fundo Geral Municipal

OE Oramento de Estado OP Ordem de Pagamento PC Presidente da Cmara

PAFI Programa de Apoio Financeiro s Instituies sem fins lucrativos promotoras do desenvolvimento social e de sade do concelho de Sintra

PF Programa de Fiscalizao PG/PA Plano Global / Programa de Auditoria

POCAL Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais RDT Resumo Dirio de Tesouraria

SACRO Sistema de Apoio ao Associativismo Cultural e Recreativo SARTE Regulamento de Apoio s Artes do Espectculo

SCI Sistema de Controlo Interno SMAS Servios Municipalizados de gua e Saneamento TRSU Tarifa de Resduos Slidos Urbanos

TC Tribunal de Contas UAT Unidade de Apoio Tcnico

NDICE DE QUADROS E GRFICOS

Tribunal de Contas

4

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

Pg. Quadro 1 - Composio do executivo municipal responsvel pelo exerccio de 2003 11Quadro 2 - Pessoal em servio na Autarquia data da auditoria (Setembro de 2004) 13Quadro 3 - ndice de tecnicidade Pessoal do quadro e pessoal provido (Junho de 2004). 13Quadro 4 - Anlise das regras previsionais oramento de 2003 19Quadro 5 - Membros da autarquia responsveis pela aprovao do oramento de 2003. 20Quadro 6 - Anlise comparativa da Receita Orada/Executada em 2003. 22Quadro 7 - Balanos da CMS em 31 de Dezembro de 2002 e de 2003 26Quadro 8 - Imobilizado Corpreo da CMS em 31 de Dezembro de 2003. 27Quadro 9 - Demonstrao de resultados da CMS de 2002 e 2003 30Quadro 10 - Indicadores financeiros de 2002 e 2003 .. 33Quadro 11 - Limites legais despesas com o pessoal 34Quadro 12 - Limites legais emolumentos notariais 34Quadro 13 - Limites legais emprstimos.. 35Quadro 14 - Programas/Regulamentos/Normas para atribuio de apoios. 36Quadro 15 - Transferncias efectuadas com base em Programas/Regulamentos/Normas.. 36Quadro 16 - Processos analisados correspondentes s transferncias efectuadas em 2003.. 37Quadro 17 - Transferncias efectuadas para o Clube Atltico de Queluz 38Quadro 18 - Participaes financeiras do Municpio 40Quadro 19 - Constituio, capital e objecto das EM 41Quadro 20 - Estudos tcnicos e econmico-financeiros para a constituio das EM 42Quadro 21 - Fiscalizao prvia do aumento de capital das EM 43Quadro 22 - Empresas municipais fluxos financeiros com a CMS em 2003. 44Quadro 23 - Fornecimento de massas asflticas.. 46Quadro 24 - Pagamentos efectuados aps o termo do contrato fornecimento A (Francisco

Adrio Rosa & Filhos).. 47

Quadro 25 Pessoal em servio nos SMAS em 2003 e 2004 50Quadro 26 Balanos dos SMAS em 31 de Dezembro de 2002 e de 2003 57Quadro 27 - Demonstrao de resultados dos SMAS em 2002 e 2003 60Quadro 28 Rcios 62Quadro 29 - Processo de empreitada da conduta de Alpoletim/reservatrio da Amoreira. 69Quadro 30 - Demonstrao numrica de 2003.. 71 Grfico 1 - Execuo oramental da receita no trinio 2001/2003. 21Grfico 2 - Estrutura da receita em 2003 23Grfico 3 - Estrutura da despesa em 2003. 23Grfico 4 - Evoluo da conta de documentos (2001-2003) 25Grfico 5 - Transferncias e subsdios atribudos pela CMS em 2003. 35Grfico 6 - Evoluo oramental no trinio de 2001-2003 54Grfico 7 - Receitas previstas e arrecadadas em 2003 55Grfico 8 Despesas previstas e realizadas em 2003. 56

Tribunal de Contas

5

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

NDICE DO RELATRIO Parg.

I. SUMRIO EXECUTIVO 1-13 II. INTRODUO 14-20

mbito da auditoria 14-15 Metodologia e tcnicas de controlo 16 Identificao dos responsveis 17-18 Audio dos responsveis 19-20

III. OBSERVAES DE AUDITORIA - MUNICPIO DE SINTRA 21-120 Breve caracterizao da entidade 21 Estrutura orgnica 22-23 Quadro de pessoal 24-25 Delegao e subdelegao de competncias 26 Levantamento e avaliao do Sistema de Controlo Interno 27-48 Instrumentos previsionais de gesto 49-51 Anlise da execuo oramental 52-58 Anlise de documentos de receita e de despesa 59-63 Apreciao das demonstraes financeiras 64-91 Limites legais Despesas com pessoal, emolumentos notariais e emprstimos 92-96

Transferncias e subsdios 97-99 Participaes financeiras EPMES, EM, EDUCA, EM e HPEM, EM 100-108 Contratos de fornecimentos 109-120

IV. OBSERVAES DE AUDITORIA - SMAS 121-183 Breve caracterizao da entidade 121-122 Estrutura orgnica 123 Quadro de pessoal 124 Delegao e subdelegao de competncias 125-127 Sistema contabilstico 128-129 Levantamento e Avaliao do Sistema de Controlo Interno 130-141 Anlise da execuo oramental exerccio de 2003 142-151 Apreciao das demonstraes financeiras 152-166 Anlise da estrutura financeira 167-171 Cumprimento das Instrues do TC Resoluo n. 4/2001 172 Fundos de maneio 173 Outros prmios e suplementos subsdio de risco, penosidade e insalubridade 174

Protocolo de acordo celebrado entre os SMAS e a HPEM 175 Aquisio de servios 176-179

Tribunal de Contas

6

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

Contratos de avena 176-177 Outros 178-179

Aquisio de gua 180 Contrato de concesso com a SANEST 181 Empreitada sistema de abastecimento reservatrio de Alpoletim/Amoreira 182-183

V DEMONSTRAO NUMRICA 184-185

VI RECOMENDAES 186 VII DECISO 187

Tribunal de Contas

7

__________________________________________________________________________________________________________ Auditoria Financeira ao Municpio de Sintra Exerccio de 2003

Mod

. TC

199

9.00

1

I SUMRIO EXECUTIVO

1. No mbito do Plano de Fiscalizao para 2004 do Tribunal de Contas aprovado em

Sesso do Plenrio da 2. Seco, de 11 de Dezembro de 2003, foi realizada uma auditoria financeira ao exerccio de 2003 da Cmara Munici