Tribunal de Contas .Tribunal de Contas Relat³rio N. 14/2011-FS/SRATC ... Actividades Desenvolvidas

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  • Tribunal de Contas

    Relatrio

    N. 14/2011-FS/SRATC

    Auditoria ao Observatrio Regional do Turismo

    Data de aprovao 13/10/2011 Processo n. 10/118.02

  • Tribunal de Contas

    Auditoria ao ORT (10/118.02)

    2

    ndice I. Sumrio .......................................................................................................................... 5

    II. Metodologia e Objectivos ............................................................................................. 6

    II.1. Natureza, mbito e Objectivos da Auditoria ............................................................... 6

    II.2. Metodologia e Procedimentos ..................................................................................... 6

    II.3. Fase Preliminar ............................................................................................................ 6

    II.4. Trabalho de Campo ...................................................................................................... 7

    II.5. Tratamento e Anlise da Informao ........................................................................... 7

    II.6. Condicionantes e Limitaes ....................................................................................... 7

    II.7. Elaborao do Relatrio ............................................................................................... 7

    II.8. Contraditrio ................................................................................................................ 7

    III. Caracterizao da Entidade Auditada ........................................................................ 8

    III.1. Enquadramento Legal .................................................................................................. 8

    III.2. rgos Sociais do ORT ............................................................................................... 9

    III.3. Identificao dos Responsveis dos rgos Sociais .................................................. 10

    IV. Caracterizao Econmico Financeira 2006 / 2009 .............................................. 11

    IV.1. Anlise Patrimonial.................................................................................................... 11

    IV.2. Anlise Explorao .................................................................................................... 13

    V. Observaes de Auditoria........................................................................................... 15

    V.1. Actividades Desenvolvidas pelo ORT ....................................................................... 15

    V.2. Financiamento das Actividades Desenvolvidas pelo ORT ........................................ 22

    V.3. Custos Operacionais do ORT .................................................................................... 31

    VI. Concluses.................................................................................................................... 43

    VII. Recomendaes ............................................................................................................ 45

    VIII. Deciso.......................................................................................................................... 46

    IX. Conta de Emolumentos ............................................................................................... 47

    X. Ficha Tcnica ............................................................................................................... 48

    XI. Anexos .......................................................................................................................... 49

    XII. ndice do Processo ....................................................................................................... 82

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    Auditoria ao ORT (10/118.02)

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    ndice de Quadros

    Quadro 1 Identificao dos Responsveis da Mesa Assembleia Geral, da Direco e do Conselho

    Fiscal Trinio de 2007 / 2009 .................................................................................................... 10

    Quadro 2 Identificao dos Responsveis da Mesa da Assembleia Geral, da Direco e do Conselho

    Fiscal Trinio de 2009 / 2012 .................................................................................................... 10

    Quadro 3 Estrutura de Balanos ......................................................................................................... 11

    Quadro 4 Estrutura do Activo ............................................................................................................ 12

    Quadro 5 Estrutura do Capital Prprio e Passivo ............................................................................... 12

    Quadro 6 Demonstrao de Resultados ............................................................................................. 13

    Quadro 7 Execuo Financeira do Contrato Programa 2007 / 2008 .................................................. 25

    Quadro 8 Execuo Financeira do Contrato Programa 2008 / 2009 .................................................. 27

    Quadro 9 Execuo Financeira do Contrato Programa 2009 / 2010 .................................................. 29

    Quadro 10 Fornecimentos e Servios Externos 2007 / 2009 .......................................................... 31

    Quadro 11 Subcontratos 2007 / 2009 .............................................................................................. 32

    Quadro 12 Honorrios 2007 / 2009 ................................................................................................. 33

    Quadro 13 Publicidade e Propaganda 2007 / 2009 ......................................................................... 34

    Quadro 14 Trabalhos Especializados 2007 / 2009 .......................................................................... 35

    Quadro 15 Rendas e Alugueres 2007 / 2009 ................................................................................... 36

    Quadro 16 Custos com o Pessoal 2007 / 2009 ................................................................................ 37

    Quadro 17 Remuneraes Anuais dos Membros da Direco 2007 / 2009 .................................... 39

    Quadro 18 Remuneraes Anuais do Pessoal 2007 / 2009 ............................................................. 41

    ndice de Grficos

    Grfico 1 Estrutura do Activo ............................................................................................................ 12

    Grfico 2 Estrutura do Capital Prprio e Passivo............................................................................... 12

    Grfico 3 Paridade Entre Proveitos e Custos ..................................................................................... 14

    ndice de Anexos

    Anexo I Execuo Financeira do Contrato Programa 2007 / 2008 .................................................... 50

    Anexo II Execuo Financeira do Contrato Programa 2008 / 2009 ................................................... 53

    Anexo III Execuo Financeira do Contrato Programa 2009 / 2010 ................................................. 56

    Anexo IV Subcontratos ...................................................................................................................... 59

    Anexo V Honorrios .......................................................................................................................... 67

    Anexo VI Publicidade e Propaganda ................................................................................................. 69

    Anexo VII Contraditrio .................................................................................................................... 74

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    Auditoria ao ORT (10/118.02)

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    Siglas

    ABDR Anexo Balano e Demonstrao de Resultados

    AG Assembleia Geral

    ATA Associao de Turismo dos Aores Convention and Visitours Bureau

    CESTUR Centro de Estudos de Turismo

    Cfr. Confira

    DRT Direco Regional do Turismo

    INTA Internacional Urban Development Association

    IPDT Instituto de Planeamento e Desenvolvimento do Turismo

    IVA Imposto Sobre o Valor Acrescentado

    Lda Limitada

    LOPTC Lei de Organizao e Processo do Tribunal de Contas1

    MICE Meetings, Incentives, Congresses, Events

    OMG Organizao No Governamental

    OMT Organizao Mundial do Turismo

    ORAA Oramento da Regio Autnoma dos Aores

    ORT Observatrio Regional do Turismo

    RAA Regio Autnoma dos Aores

    RDPP Desenvolvimento de Projectos Pblicos, Lda

    ROC Revisor Oficial de Contas

    SGS Portugal Sociedade Geral de Superintendncia, S.A.

    SRATC Seco Regional dos Aores do Tribunal de Contas

    SRE Secretaria Regional da Economia

    TC Tribunal de Contas

    UA Universidade dos Aores

    1 Lei n. 98/97, de 26 de Agosto, republicada em anexo Lei n. 48/2006, de 29 de Agosto, com as alteraes

    introduzidas pelo artigo nico da Lei n. 35/2007, de 13 de Agosto, e pelo artigo 140. da Lei n. 3-B/2010, de 28

    de Abril.

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    I. Sumrio

    Apresentao

    O presente relatrio resulta de uma auditoria financeira associao Observatrio Regional

    do Turismo - ORT, orientada anlise das contas relativas aos exerccios de 2006 a 2009,

    incluindo as relaes financeiras com a RAA.

    O trabalho de campo decorreu durante o perodo de 16 a 22 de