tributos 2014

INDICADORES FINANCIEROS TRIBUTARIOS

N 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014 A17R E V I S T A D E A S E S O R I A E S P E C I A L I Z A D AINFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE


TABLA DE CDIGOS DE TRIBUTOS, CONCEPTOS Y MULTAS DE USO FRECUENTE

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV

1011 Cuenta Propia1012 Liquid. de Compras Retenciones1032 Reg. Proveedores- Retenciones1041 Utilizacin Servicios Prestados No Domiciliados1052 Rgimen de Percepcin1054 Percepcin Ventas Internas

IMPUESTO A LA RENTA

Categora 1ra. 2da. 3ra. 4ta. 5ta.

Cuenta Propia 3011 3021 3031 3041 3051 (1)

Retenciones 3022 3032 3042 3052

RGIMEN

Especial Amazona AgrariosD. Legal 885

Frontera

3111 3311 3411 3611

3036 Renta - Distribucin Dividendos3037 Renta - Distribucin Indirecta Inciso g) Art. 24 -A3039 Retenc. Rta. liquidac.Compra3062 No Domiciliarios - Retenciones

(1) Cdigo a usar solo cuando no se le hubiera efectuado la reten-cin al trabajador.

IMPUESTO A LA RENTA - REGULARIZACIN

Regulari-zac. otras catego-ras (1)

Rentas de primera catego-

ra (2)

Rentas de tra-bajo (2)

Rentas de segunda catego-

ra (3)

Rentas de

tercera categora

3071 3072 3073 3074 3081

(1) Solo para pagos hasta del ejercicio 2008.(2) Cdigos aplicables a partir del ejercicio 2009 en funcin al Rgi-

men Cedular del Impuesto a la Renta (D.Leg. N 972).(3) Para pagos a partir del ejercicio 2010.

ESSALUD - ONP

5210 Seguro Regular - Ley 267905211 Seguro Complementario de Trabajo Riesgo5214 ESSALUD Vida5222 Seguro Agrario5410 Fondo Derechos Sociales del Artista5310 Pensiones Ley 19990

OTROS TRIBUTOS

1016 Arroz pilado3038 ITAN7011 Impuesto al rodaje7031 SENCICO7111 Impuesto a los casinos (*)7121 Impuesto a las mquinas tragamonedas (*)7151 Impuesto a las embarcaciones de recreo8131 ITF Cuenta propia8132 ITF Retencin

(*) Slo para ser consignados como Cd. de trib. Asociado para el pago de multas.

OTROS CDIGOS

8061 Costas Procesales

8062 Gastos de comiso, Interno o Remate de Bienes Comisados

8063 Gastos Administrativos - Cobranza Coactiva

MULTAS QUE NO REQUIEREN CDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO

6011 No Inscripcin en los registros de la Administracin.6012 Emitir/otorgar comprobantes de pago sin requisitos.

6013 Inscripcin con datos falsos.

6018 No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago.

6021 Emitir y/o otorgar comp. de pago que no correspondan al rgimen o al tipo de operacin.

6024 No obtener comprobante por compras efectuadas.

6045 No obtener comprobante por los servicios obtenidos.

6175 Suj. no cumple con depsito. D.L. 940

6176 Prov. permite trasl sin depsito. D.L. 940

6177 Suj. permite trasl sin depsito D.L. 9406178 Titular cta otorga difer. destino a montos D.L. 940

OTRAS MULTAS QUE NO REQUIEREN CDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO

TESORO ESSALUDONP

TIPO DE INFRACCIN BASELEGAL

6031 6431 No llevar libros contables u otros registros exigidos.

Art. 175 Num. 1

6033 No registrar ingresos, rentas, patrimonio, ventas, remune-raciones o registrarlos por montos inferiores.

Art. 175Num. 3

6035 Llevar con atraso los libros y registros.

Art. 175 Num. 5

6037 6437 No conservar libros y docu-mentacin ustentatoria.

Art. 175 Num. 7

6073 6473 Presentar declaracin en for-ma y/o condiciones distintas a las establecidas.

Art. 176 Num. 8

6074 6474 Presentar declaracin en lu-gares distintos a establecidos.

Art. 176 Num. 7

6075 6475 No exhibir los libros, registros que la Administracin Tribu-taria solicite.

Art. 177 Num. 1

6079 Reabrir indebidamente el lo-cal u o cina cerrado.

Art. 177 Num. 4

6083 6483 Proporcionar informacin falsa.

Art. 177 Num. 6

6084 6484 No comparecer o comparecer fuera del plazo.

Art. 177 Num. 7

6086 6486 Ocultar o destruir avisos de SUNAT.

Art. 177 Num. 10

6095 Autorizar libros, registros vin-culados a asuntos tributarios sin seguir el procedimiento establecido.

Art. 177 Num. 14

TESORO ESSALUDONP


6117 No entregar certi cados de retencin o percepcin, as como de rentas y retenciones.

Art. 177 Num. 26

6118 No entregar a la SUNAT el monto retenido por embargo.

Art. 178 Num. 6

6131 Recuperacin de mercadera Art. 184

6151 No facilitar el control de tras-lado de bienes.

6171 Adquisiciones sin depsito - Ley N 27877

Art. 4 Ley 27877

6172 Prov. efecta retiro sin dep-sito - Ley N 27877

Art. 4 Ley 27877

6173 Prov. permite retiro sin dep-sito - Ley N 27877

Art. 4 Ley 27877

6174 Sujeto cuenta prov. entre-ga bien sin depsito - Ley N 27877

Art. 4Ley 27877

6532 ESSALUD - Multas perodos tributarios anteriores a julio 1999

6533 ONP - Otras multas

6535 SENCICO - Otras multas

MULTAS QUE REQUIEREN CDIGO DE TRIBUTO ASOCIADO

TESORO ESSALUDONP


6041 6441 No presentar la DJ en los pla-zos establecidos.

Art. 176 Num. 1

6051 6451 No presentar otras DJ o co-mun. dentro del plazo.

Art. 176 Num. 2

6061 6461 Presentar las DJ en forma in-completa.

Art. 176Num. 3

6064 6464 Presentar otras DJ o comun. en forma incompleta.

Art. 176 Num. 4

6071 6471 Presentar ms de una rectifi-catoria mismo trib. perodo.

Art. 176 Num. 5

6072 6472 Presentar ms de una rectifi-catoria de otras comunicacio-nes mismo concepto perodo.

Art. 176Num. 6

6089 6489 No retener o no percibir tribu-tos establecidos.

Art. 177 Num. 13

6091 6491 Declarar cifras o datos falsos, y/o obtener indebidamente Notas de Crditos Negocia-bles.

Art. 178 Num. 1

6111 6411 Retenenciones o percepciones no pagadas en plazos esta-blecidos.

Art. 178Num. 4

6113 No pagar en las formas y con-diciones establecidas cuando se hubiera eximido de presen-tar la D.J.

Art. 178Num. 5

INFORMATIVO DERECHO TRIBUTARIO

A18 N 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014R E V I S T A D E A S E S O R I A E S P E C I A L I Z A D A INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE

INTERS DIARIO - SETIEMBRE 2014 (*) (**)

Das de atraso Inters Diario Acumulado % Das de atrasoInters Diario Acumulado %

1 0.040 19 0.7602 0.080 20 0.8003 0.120 21 0.8404 0.160 22 0.8805 0.200 23 0.9206 0.240 24 0.9607 0.280 25 1.0008 0.320 26 1.0409 0.360 27 1.080

10 0.400 28 1.12011 0.440 29 1.16012 0.480 30 1.20013 0.52014 0.56015 0.60016 0.64017 0.68018 0.720

(*) Para deudas en moneda nacional. (**) Tasa modi cada segn el artculo 1

de la Resolucin de Superintendencia N 053-2010/SUNAT (17.02.2010), vi-gente a partir del 01.03.2010.

SISTEMA PAGO FCIL

NS DE GUAS PAGO FCIL CONCEPTO A PAGAR

1610 Rgimen nico Simpli cado.

1611 (*) Formulario virtual - Declaracin Jurada pago mensual - Nuevo Rgimen nico Simpli cado.

1620 Seguros independientes.1660 Pago de Valores.1662 IGV, Impuesto a la Renta, ISC, IES, ONP, ESSALUD, etc.

Fraccionamiento de carcter particular o general.Multas sin Resolucin noti cada.Costas Procesales y Gastos Administrativos.Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF.Pagos referidos a: rdenes de Pago. Resolucin de Multa. Resolucin de Determinacin. Excepcionalmente a las Resoluciones de Intendencia o Resoluciones

de O cina Zonal, cuando de acuerdo al Sistema de SUNAT, ste sea el nico dato registrado al haberse prod l quiebre de los valores que generaron la deuda.

1665 Declaracin y Pago de Renta de Segunda Categora - Cuenta Propia.1672 Pagos de deudas atribuidas a Responsables Solidarios.1683 Arrendamiento.

Realizado el pago, el Banco proporcionar un comprobante (voucher) como constancia del pago efectuado.

La SUNAT recomienda en pagos de arrendamiento que el arrendador rme la constancia antes de entregarla al inquilino.

(*) Base Legal: Aprobado por la Res. de Superintendencia N 120-2009/SUNAT (04.06.2009).

APORTES A LA AFP

OBLIGACIONES DEL MES DE AGOSTO QUE VENCEN EN SETIEMBREFORMAS DE PAGO VENCIMIENTO

Pago en la propia AFP con cheque o en entidad nanciera con cheque de otro banco. 03.09.2014

Pago en efectivo, con cheque del mismo banco que recauda o con cheque de gerencia de otro banco. 05.09.2014

Presentacin de "Declaracin sin Pago. 05.09.2014

Plazo para pagar slo el 50% de los intereses moratorios si se present la "Declaracin sin Pago" dentro del plazo, respecto de los aportes vencidos el mismo mes (mes de devengue agosto 2014 vencido en setiembre 2014).

19.09.2014

Plazo para pagar slo el 80% de los intereses moratorios si se present la "Declaracin sin Pago" dentro del plazo, respecto de los aportes vencidos el mes anterior (mes de devengue julio 2014 vencido en agosto 2014).

18.09.2014

Base Legal: D.S. N 054-97-EF (14.05.97), D.S. N 004-98-EF (21.01.98) y Res. N 080-98-EF/SAFP (05.03.98).

TASAS Y MONTOS VIGENTES

Concepto Nuevas Tasa/montos

IGV

Hasta el 28.02.2011: 19%(IGV: 17% e IPM: 2%)

Artculo 7 de la Ley N 29628 - Ley de Equilibrio Financiero del presu-puesto del sector pblico para el ao scal 2011 (09.12.2010) Artculo 76 del TUO de la Ley de Tributacin Municipal (15.11.2004)

A partir del 01.03.2011: 18%(IGV: 16% e IPM: 2%)

Artculo 1 de la Ley N 29666 - Ley que restituye la tasa del impuesto esta-blecida por el artculo 17 del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (20.02.2011). Artculo 76 del TUO de la Ley de Tributacin Municipal (15.11.2004)

ITAN0 % : Hasta S/. 1 000 000

0.4%: Por el exceso de S/. 1 000 000Artculo nico del Decreto Legislativo N 976 (15.03.2007).

ITF

Hasta el 31.03.2011: 0.05%Artculo 3 del Decreto Legislativo N 975 (15.03.2007).

A partir del 01.04.2011: 0.005%Artculo 2 de la Ley N 29667 (20.02.2011).

Bancarizacin

Monto a partir del cual se utilizar Medios de PagoS/. 3,500 (Tres Mil Quinientos Nuevos Soles)

US$ 1,000 (Mil Dlares Americanos)Artculo 1 del Decreto Legislativo N 975 (15.03.2007) vigente a partir del 01.01.2008.

PARMETROS PARA DETERMINAR LAS MULTAS Artculo 180 del CT

MULTASTRIBU-TARIAS

En fun-cin a:

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT)Tomando en consideracin la UIT vigente a la fecha de la comisin o deteccin de la infraccin.

INGRESO NETO (IN)Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no gravables.

INGRESO (I)Cuatro veces el lmite mximo de cada categora de los ingresos brutos mensuales del Nuevo RUS por las actividades de ventas o servicios prestados por el sujeto acogido a este rgimen.

El tributo omitido. El tributo no retenido o no percibido. El tributo no pagado. El monto aumentado indebidamente. Otros conceptos que se tomen como referencia.

El monto no entregado.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS PRSTAMOS (MUTUOS)(Artculo 26 y numeral 4 del Artculo 32 del TUO

de la LIR y Artculo 3 D.S. N 150-2007-EF)

ENTRE CONSIDERACIONES

Novinculados

One-roso

Sustentado con comprobante de pago. Si es persona natural domiciliada el mutuante, se retendr por renta de 2da. categora. Si es no domiciliado se retendr segn lo estipulado en los artculos 54, 56 y 76 de la LIR.

Gra-tuito

Se genera renta presunta, salvo prueba en contrario acreditada con los libros contables del deudor. Se determina en funcin a la TAMN (moneda nacional) o la tasa promedio de depsito a 6 meses del mercado intercambiario de Londres del ltimo semestre calendario del ao anterior (moneda extranjera).

Vinculados o desde, hacia o a travs de pases o territorios

de baja o nula imposicin

El monto de las contraprestaciones se determinar en funcin al que se acor-dara con partes independientes en transacciones comparables en condiciones iguales o similares, de acuerdo a lo establecido en el artculo 32-A de la LIR.

Nota: Se utilizarn los medios de pago cuando se entregue o devuelva montos de dinero por concepto de mutuos de dinero, sea cual fuera el monto del referido contrato.

EVOLUCIN DE LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT)

AO S/. DISPOSITIVO AO S/. DISPOSITIVO2000 2,900 D.S. N 191-99-EF 2008 3,500 D.S. N 209-2007-EF2001 3,000 D.S. N 145-2000-EF 2009 3,550 D.S. N 169-2008-EF2002 3,100 D.S. N 241-2001-EF 2010 3,600 D.S. N 311-2009-EF2003 3,100 D.S. N 191-2002-EF 2011 3,600 D.S. N 252-2010-EF2004 3,200 D.S. N 192-2002-EF 2012 3,650 D.S. N 233-2011-EF2005 3,300 D.S. N 177-2004-EF 2013 3,700 D.S. N 264-2012-EF 2006 3,400 D.S. N 176-2005-EF 2014 3,800 D.S. N 304-2013-EF (*)2007 3,450 D.S. N 213-2006-EF

(*) Publicado en el Diario O cial "El Peruano" el 12.12.2013.


N 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014 A19R E V I S T A D E A S E S O R I A E S P E C I A L I Z A D AINFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE

BIENES Y SERVICIOS SUJETOS AL SPOT CON EL GOBIERNO CENTRAL A QUE SE REFIERE EL TUO DEL D.LEG. N 940 RGIMEN VIGENTE A PARTIR

DEL 15.09.2004

NM. CDIGO DESCRIPCIN TASA ANEXO 1 - BIENES SUJETOS AL SISTEMA

1 001 Azcar 9% (18)2 003 Alcohol etlico 9% (18)3 006 Algodn 9% (4) (18)

ANEXO 2 - BIENES SUJETOS AL SISTEMA1 004 Recursos Hidrobiolgicos 9% (1)2 005 Maz amarillo duro 9% (18)3 029 Algodn en rama sin desmotar 9% (5) (18)4 007 Caa de azcar 9% (2) (18)5 009 Arena y piedra 12% (2) (18)6 010 Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios

y formas primarias derivadas de los mismos (2)15% (10) (18)

7 011 Bienes gravados con el IGV, por renuncia a la exoneracin 9% (14) (18)9 Carne y despojos comestibles. Solo bienes comprendidos

en subpartidas nacionales: 0201.10.00.00 / 0206.90.00.004% (18)

11 016 Aceite de pescado 9%12 017 Harina, polvo y pellets de pescado, crustceos, moluscos

y dems invertebrados acuticos9%

13 018 Embarcaciones pesqueras 9%14 023 Leche 4%15 008 Madera 9%16 031 Oro gravado con el IGV 12% (6) (18)17 032 Pprika y otros frutos de los gneros capsicum o pimienta 9% (13) (18)18 033 Esprragos 9% (7) (18)19 034 Minerales metlicos no aurferos (12) 12%20 035 Bienes exonerados del IGV 1.5% (15) (18)21 036 Oro y dems minerales metlicos exonerados del IGV 4% (15) (18)22 039 Minerales no metlicos 12% (15) (18) 040 Bien inmueble gravado con IGV 4% (17)23 041 Plomo. Solo bienes comprendidos en las subpartidas

nacionales: 7801.10.00.00, 7801.91.00.00 y 7801.99.00.00 15% (18)

ANEXO 3 - SERVICIOS SUJETOS AL SISTEMA1 012 Intermediacin laboral y tercerizacin 12% (2)2 019 Arrendamiento de bienes (8) 12%3 020 Mantenimiento y reparacin de bienes muebles 12% (18)4 021 Movimiento de carga 12% (2)5 022 Otros servicios empresariales 10% (2) (20)6 024 Comisin mercantil 12%7 025 Fabricacin de bienes por encargo 12%8 026 Servicio de transporte de personas 12% 9 030 Contratos de construccin 4% (9) (18)10 037 Dems servicios gravados con IGV 10% (11) (20)

027 Servicio de transporte de bienes va terrestre (3) 4%038 Espectculos pblicos no culturales 7% (16)

(1) Slo si el proveedor tiene la condicin de titular de permiso de pesca y gura en el listado que publica la SUNAT. En caso contrario, el porcentaje ser del 15%.

(2) El artculo nico de la R.S. N 091-2012/SUNAT (24.04.2012) sustituye la de nicin del numeral y se incluye en el numeral 6 del Anexo 2 a las formas primarias comprendidas en las subpartidas nacionales 3907.60.10.00 y 3907.60.90.00, aplicable a las operaciones cuyo nacimiento de la obligacin tributaria del IGV se ejerce a partir del 01.05.2012.

(3) R.S. N 073-2006/SUNAT (13.05.2006) incluye como operacin sujeta al sistema, el servicio de transporte de bienes realizado por va terrestre gravado con el IGV, siempre que el importe de la operacin o el valor referencial sea mayor a S/. 400.00 (importe modi cado por la R.S. N 081-2006/SUNAT (26.05.2006), aplicndose una tasa de 4%.

(4) Producto incorporado por el artculo 1 de la R.S. N 260-2009/SUNAT (10.12.2009), vigente a partir del 11.12.2009. Se excluye de esta clasi cacin al algodn en rama sin desmotar.

(5) Producto sustituido por el artculo 2 de la R.S. N 260-2009/SUNAT (10.12.2009), vigente a partir del 11.12.2009 y opera para los proveedores que hayan renunciado a la exoneracin contenida en el inciso A) del Apndice I de la Ley del IGV.

(6) Producto incorporado en el Anexo 2 en virtud a la R.S. N 294-2010/SUNAT (31.10.2010) y sustituido por la R.S. N 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento de la obligacin tributaria del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.

(7) Productos incorporados por la R.S. N 306-2010/SUNAT (11.11.2010), vigente a partir del 01.12.2010.

(8) Concepto modi cado por la R.S. N 293-2010/SUNAT (31.10.2010) vigente a partir del 01.12.2010.(9) R.S. N 293-2010/SUNAT (31.10.2010) incluye en el Anexo 3 a los contratos de construccin, con

excepcin de aquellos que consistan exclusivamente en el arrendamiento, subarrendamiento o cesin en uso de equipo de construccin dotado de operario aplicable a contratos respecto de los cuales se produzca el nacimiento de la obligacin tributaria del IGV a partir del 01.12.2010.

(10) Porcentaje modi cado mediante R.S. N 044-2011/SUNAT (21.02.2011), aplicable a partir del 01.03.2011.

(11) Numeral incluido en el Anexo 3 mediante R.S. N 063-2012/SUNAT (29.03.2012), aplicable a los servicios cuyo nacimiento de la obligacin tributaria del IGV se produzca a partir del 02.04.2012 y modi cada por la R.S. N 158-2012/SUNAT (13.07.2012), vigente a partir del 14.07.2012.

(12) Numeral incorporado por el artculo 1 de la R.S. N 037-2011/SUNAT (15.02.2011) y sustituido por la R.S. N 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento de la obligacin tributaria del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.

(13) De nicin sustituida y subpartidas 0904.21.90.00 y 0904.22.90.00 incorporadas por el artculo 3 de la R.S. N 158-2012/SUNAT (13.07.2012), vigente a partir del 01.08.2012.

(14) Numeral sustituido por la R.S. N 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.

(15) Numerales incluidos por la R.S. N 249-2012/SUNAT, aplicable a operaciones cuyo nacimiento del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.

(16) Operacin incluida por la R.S. N 250-2012/SUNAT (31.10.2012) aplicable a las operaciones cuyo nacimiento de la obligacin tributaria del IGV se produzca a partir del 01.11.2012.

(17) Operacin incluida por la R.S. N 022-2013/SUNAT (24.01.2013) aplicable a las operaciones cuyo nacimiento del IGV se produce a partir del 01.02.2013.

(18) Porcentajes modi cados por la R.S. N 265-2013/SUNAT (01.09.2013) aplicable a las operaciones cuyo nacimiento del IGV se produce a partir del 01.11.2013.

(19) Numerales incluidos en el anexo 2 mediante R.S. N 019-2014/SUNAT aplicables a operaciones cuyo vencimiento del IGV se produzca a partir de 01.03.2014.

(20) Porcentajes modi cados por la R.S. N 203-2014/SUNAT (28.06.2014), aplicable a las operaciones cuyo momento para efectuar el depsito se produzca a partir del 01.07.2014.

PROGRAMAS DE DECLARACIN TELEMTICA PDTs

DECLARACIONES DETERMINATIVAS

Formulario Virtual Vigencia Versin Res. de SuperintendenciaN Fecha de publicacin0600 Remuneraciones (1) 31.05.2010 5.1 010-2011 26.01.20110601 PDT Planilla Electrnica - PLAME 01.02.2014 2.6 027-2014 29.01.20140601 PDT Planilla Electrnica 01.11.2012 1.9.4 241-2012 19.10.20120606 Libre Desa liacin 25.04.2008 1.0 057-2008 24.04.20080610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 13.01.2008 3.5 005-2008 12.01.20080615 Impuesto Selectivo al Consumo 02.08.2013 2.7 236-2013 01.08.20130616 Trabajadores Independientes 27.07.2007 1.5 235-2013 26.07.20130617 Otras Retenciones 01.02.2013 2.1 028-2013 29.01.20130618 Fondos y Fideicomisos 01.02.2011 1.2 012-2011 28.01.20110621 IGV Renta Mensual 16.01.2013 5.1 012-2013 15.01.20130625 PDT Modi cacin del coe ciente o porcentaje para el clculo de

los pagos a cuenta del IR01.05.2013 1.3 140-2013 30.04.2013

0633 Agentes de Percepcin 01.05.2005 1.2 062-2005 13.03.20050648 Impuesto Temporal a los Activos Netos 01.04.2009 1.3 087-2009 28.03.20090657 Renta Anual Persona Natural 2006 09.01.2007 1.0 235-2006 30.12.20060658 Renta Anual 2006 3ra. Categora e ITF 09.01.2007 1.0 235-2006 30.12.20060659 Renta Anual 2007 - Persona Natural - Otras Rentas 09.01.2008 1.0 002-2008 08.01.20080660 Renta Anual 2007 - Tercera Categora e ITF 09.01.2008 1.0 002-2008 08.01.20080661 Renta Anual 2008 - Persona Natural - Otras Rentas 10.01.2009 1.0 001-2009 09.01.20090662 Renta Anual 2008 - Tercera Categora e ITF 10.01.2009 1.0 001-2009 09.01.20090663 Renta Anual Personas Natural 2009 09.01.2010 1.0 003-2010 08.01.20100664 Renta Anual 2009 - Tercera Categora e ITF 09.01.2010 1.0 003.2010 08.01.20100667 Renta Anual 2010 Personas Naturales 2010 03.01.2011 1.0 336-2010 30.12.20100667 Formulario Virtual Simpli cado Rentas del Trabajo 2010 15.02.2011 336-2010 30.12.20100668 Renta Anual 2010 Tercera categora e ITF 03.01.2011 1.0 336-2010 30.12.20100669 Formulario Virtual - Simpli cado Renta Anual 2011 - Persona Natural 15.02.2012 1.0 289-2011 20.12.20110669 PDT Renta Anual 2011 - Persona Natural 02.01.2012 1.0 289-2011 20.12.20110670 PDT Renta Anual 2011 - Tercera Categora e ITF 02.01.2012 1.0 289-2011 20.12.2011681 Formulario Virtual 681 - Simpli cado Renta Anual 2012 - Per-

sona Natural15.02.2013 1.0 304-2012 28.12.2012

681 PDT 681 - Renta Anual 2012 - Persona Natural - Otras Rentas 07.01.2013 1.0 304-2012 28.12.2012682 Renta Anual 2012 - Tercera Categora e ITF 07.01.2013 1.0 304-2012 28.12.2012683 PDT 683 - Renta Anual 2013 - Persona Natural 22.12.2013 1.0 366-2013 21.12.2013684 Renta Anual 2013 - Tercera Categora e ITF 22.12.2013 1.0 366-2013 21.12.20130695 Impuesto a las Transacciones Financieras (2) 01.07.2011 1.7 113-2011 07.05.20110697 Agentes de Percepcin Ventas Internas 05.04.2008 1.5 046-2008 04.04.20080698 Regala Minera 01.05.2014 1.3 117-2014 27.04.20140699 PDT Rgimen Minero 01.05.2014 1.1 117-2014 27.04.2014

DECLARACIONES INFORMATIVAS

Formulario Virtual Vigencia Versin Res. de SuperintendenciaN Fecha de publicacin0625 Modi cacin de Coe ciente o Porcentaje para el clculo de los

pagos a cuenta del Impuesto a la Renta08.07.2011 1.2 179-2011 02.07.2011

0687 Fracc. 36 Cdigo Tributario (3) 02.06.2008 1.4 080-2008 29.05.20080689 Re nanc. Fracc. 36 C.T. (3) 02.06.2008 1.1 080-2008 29.05.20083500 Operaciones con Terceros 30.12.2005 3.3 251-2005 20.12.20053520 Notarios 01.03.2012 3.3 041-2012 29.02.20123540 Boletos de Transporte Areo 15.07.2004 1.0 166-2004 04.07.20043560 Precios de Transferencia 01.06.2013 1.3 175-2013 30.05.2013

PDB Exportadores (4) 05.07.2013 2.3 210-2013 04.07.2013(1) Dicha versin estar a disposicin a partir del 31.05.2010 en SUNAT Virtual, debiendo ser utilizadas desde el 31.05.2010 para

las declaraciones originales y/o recti catorias de los periodos anteriores a enero 2008.(2) Versin que ser utilizada a partir del 01.07.2011, independientemente del periodo al que correspondan, incluso las de-

claraciones recti catorias.(3) Dichas versiones debern ser utilizados a partir del 02.06.2008.(4) Aplicable para presentar la informacin a que se re eren los incisos a) y b) artculo 8 del Decreto Supremo N 126-94-EF

y artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 157-2005/SUNAT a partir del 01.09.2006.

CDIGOS DEL IMPUESTO DE REGULARIZACIN ANUALEJERCICIO 2013

TIPO DE RENTA CDIGO DE TRIBUTORentas de Primera Categora 3072 - Regularizacin Rentas de Primera CategoraRentas del Trabajo 3073 - Regularizacin Rentas del TrabajoRentas de Segunda Categora originadas en la ena-jenacin de bienes (Inciso a) artculo 2 del TUO LIR)

3074 - Regularizacin Rentas Segunda Categora

Rentas de Tercera Categora 3081 - Regularizacin Renta Tercera Categora

TIPOS DE CAMBIO APLICABLES A LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA DE ACTIVOS Y PASIVOS AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013

MONEDA COMPRA VENTA MONEDA COMPRA VENTADLAR 2,794 2,796 YEN JAPONS 0,027 0,027EURO 3,715 3,944 FRANCO SUIZO 2,984 3,212LIBRA ESTERLINA 4,457 4,786 DLAR CANADIENSE 2,515 2,698Nota: Tipos de cambio publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros, tomando como referencia la ltima publicacin que corresponde al cierre de operaciones del 30.12.2013, segn la pgina web de la SBS.Base Legal: Artculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y artculo 34 del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

INFORMATIVO DERECHO TRIBUTARIO

A20 N 789, Segunda quincena, AGOSTO 2014R E V I S T A D E A S E S O R I A E S P E C I A L I Z A D A INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE

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PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y LABORALES QUE VENCEN EN SETIEMBRE 2014

OBLIGACIONESSEGN LTIMO DGITO RUC DE 11 DGITOS DEMS

VENCIMIENTOS0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

1. Tributos del Gobierno Central Impuesto General a las Ventas 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

Impuesto a la Renta (incluye Rgimen Especial) 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

Impuesto Selectivo al Consumo 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 (1)

ITAN: Ejercicio 2014 (Pago fraccionado sexta cuota) 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

Pagos cuota mensual - Nuevo RUS 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 Impuesto a los Juegos de Casino y Mquinas Tragamonedas 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Nacional (IEPDT) 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

Pago del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) Por operaciones realizadas del 16.08.2014 al 31.08.2014................................................................ 05 (2) Por operaciones realizadas del 01.09.2014 al 15.09.2014................................................................ 22 (2)

2. Contribuciones Contribucin al SENCICO 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 Contribucin al SENATI....................................................................................................................................... 16 CONAFOVICER 2% del jornal bsico ........................................................................................................... 15

3. Aportaciones al ESSALUD SNP / Seguro Social de Salud 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 Regmenes Especiales 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 11 12 15 16 17 18 19 08 09 10

4. Tributos de los Gobiernos Locales Impuesto de Promocin Municipal.........................................En la misma oportunidad que el IGV Impuesto de Alcabala.............................................. ltimo da hbil del mes calendario siguiente

a la fecha de efectuada la transferencia Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos:

Espectculos Permanentes..................... 2 da hbil de cada semana por los espectculos realizados en la semana anterior

Espectculos Temporales y Eventuales....................... 2 da hbil siguiente a su realizacin Impuesto a los Juegos e Impuesto a las Apuestas................................................................................ 16

5. Comunicaciones Prdida y destruccin, robo, extravo de libros, registros y otros documentos que sustenten

obligaciones tributarias.................................................... 15 das hbiles de producidos los hechos Comunicacin a la SUNAT de la fecha de entrada en vigencia de la reorganizacin de sociedades

y empresas........................................................... 10 das hbiles siguientes a su entrada en vigencia

6. Obligaciones relativas a Comprobantes de Pago Presentacin Formulario Virtual N 855 (3): Por robo o extravo de Comprobantes de Pago y

otros documentos (no emitidos o emitidos pero no entregados al adquirente)............. 15 das hbiles de producidos los hechos

Comunicacin a SUNAT: Por robo o extravo de documentos emitidos, a efectuar por el adqui-rente o usuario........................................................................................ 15 das de producidos los hechos

7. Boletos Areos Declaracin de las compaas de aviacin comercial sobre la totalidad de boletos de transporte areo emitidos en el mes de agosto....................................................................................................... 30 (4)

8. Cronograma de vencimientos para la en-trega de informacin de las entidades del Sector Pblico sobre las adquisiciones de bienes o servicios realizados en el ao 2014

(5)

9. Cronograma de tipo A: Plazo mximo de atraso del Registro de Compras y Ventas e Ingresos (Libros Electrnicos)

(6)

10. Cronograma de tipo B: Plazo mximo de atraso del Registro de Compras y Ventas e Ingresos (Libros Electrnicos)

(6)(7)

NOTAS(1) En virtud al artculo nico del Decreto Supremo

N 167-2008-EF (21.12.2008), el pago del ISC se efectuar de manera mensual, a partir del 01.01.2009.

(2) Fecha de vencimiento establecida en el Anexo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 367-2013/SUNAT (21.12.2013).

(3) En virtud a la nica disposicin complementaria modi catoria de la Resolucin de Superintendencia N 254-2011/SUNAT (29.10.2011) vigente a partir del 30.10.2011.

(4) Plazo establecido por el artculo 6 de la Reso-lucin de Superintendencia N 166-2004/SUNAT (04.07.2004).

(5) Cronograma establecido en virtud a la Resolucin de Superintendencia N 056-2014/SUNAT (23.02.2014).

(6) Cronograma establecido en virtud a la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT (29.12.2013).

(7) Cronograma aplicable tambin a los sujetos con-siderados en el artculo nico de la Resolucin de Superintendencia N 121-2014/SUNAT (01.05.2014).

Adquisicionesdel mes

ltimo dgito del RUC0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Julio 29.09.2014 30.09.2014

Periodoltimo dgito del RUC

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9Julio 1 2 3 4 5Agosto 26 29 30 24 25

Periodoltimo dgito del RUC

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9Mayo y junio 1 2 3 4 5Julio y agosto 26 29 30 24 25

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MAYO

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tributos 2014