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CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO - VOT 11ª RM (GPT “A”/2012) VOT 11ª RM (GPT “A”/2012)

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CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO - VOT 11ª RM (GPT “A”/2012)VOT 11ª RM (GPT “A”/2012)

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SISTEMAS DE CONTROLE SISTEMAS DE CONTROLE

CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL

CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITOCENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UGAÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

ADMINISTRAÇÃO DA UGADMINISTRAÇÃO DA UG

PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUALPRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

TRANSPARÊNCIA PÚBLICATRANSPARÊNCIA PÚBLICA

CONTROLE EXTERNOCONTROLE EXTERNO

CONCLUSÃO PARCIALCONCLUSÃO PARCIAL

SISTEMAS DE CONTROLE SISTEMAS DE CONTROLE

CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL

CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITOCENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UGAÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

ADMINISTRAÇÃO DA UGADMINISTRAÇÃO DA UG

PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUALPRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

TRANSPARÊNCIA PÚBLICATRANSPARÊNCIA PÚBLICA

CONTROLE EXTERNOCONTROLE EXTERNO

CONCLUSÃO PARCIALCONCLUSÃO PARCIAL

TÓPICOS

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ATRIBUIÇÕES CONSTITUCIONAIS

Art 70 “A FISCALIZAÇÃO ............ SERÁ EXERCIDA PELO CONGRESSO NACIONAL, MEDIANTE CONTROLE EXTERNO E PELO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DE CADA PODER.”

Art 70 “A FISCALIZAÇÃO ............ SERÁ EXERCIDA PELO CONGRESSO NACIONAL, MEDIANTE CONTROLE EXTERNO E PELO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DE CADA PODER.”

Art 71 “O CONTROLE EXTERNO, A CARGO DO CONGRESSO NACIONAL, SERÁ EXERCIDO PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO.”

Art 71 “O CONTROLE EXTERNO, A CARGO DO CONGRESSO NACIONAL, SERÁ EXERCIDO PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO.”

Art 74 “OS PODERES MANTERÃO, DE FORMA INTEGRADA, SISTEMA DE CONTROLE INTERNO COM A FINALIDADE DE :

IV - APOIAR O CONTROLE EXTERNO NO EXERCÍCIO DE SUA MISSÃO INSTITUCIONAL.”

Art 74 “OS PODERES MANTERÃO, DE FORMA INTEGRADA, SISTEMA DE CONTROLE INTERNO COM A FINALIDADE DE :

IV - APOIAR O CONTROLE EXTERNO NO EXERCÍCIO DE SUA MISSÃO INSTITUCIONAL.”

SISTEMAS DE CONTROLE

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MBMB

PODER JUDICIÁRIO

ÓRGÃOS SETORIAIS ÓRGÃOS SETORIAIS

PODER LEGISLATIVO PODER EXECUTIVOPODER EXECUTIVO

CONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃOSECRETARIA FEDERAL DE CONTROLECONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE (Subd Tec/Normativa)

CONTROLADORIASREGIONAIS (ESTADOS)

CONTROLADORIASREGIONAIS (ESTADOS)

ICFEx (11)ICFEx (11)

C. CIVIL(CISET) C. CIVIL(CISET)

M R E(CISET)M R E

(CISET)AGU

(CISET)AGU

(CISET)M D

(CISET)M D

(CISET)

U Ct InternoU Ct Interno

U Setoriais U Setoriais AEREB(CCIEx)

EB(CCIEx)

Vinculação com o fundamental Apoio da SEF p/ Atv Controle Interno

CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL

TODOS OS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO

PÚBLICA FEDERAL

TODOS OS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO

PÚBLICA FEDERAL

CONTROLE EXTERNO - TCU

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CCIEx

MISSÃO

ÓRGÃO DE ASSISTÊNCIA DIRETA E IMEDIATA (OADI) DO

Cmt Ex, COMPETINDO-LHE PLANEJAR, COORDENAR E EXECUTAR

AS ATIVIDADES DE CONTROLE INTERNO NO ÂMBITO DO

COMANDO DO EXÉRCITO, UTILIZANDO COMO TÉCNICAS DE

TRABALHO A AUDITORIA E A FISCALIZAÇÃO.

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SUBCHEFESUBCHEFE

CHEFECHEFE

GABINETEGABINETE

CCIEx

ORGANOGRAMA

1ª SEÇÃO1ª SEÇÃO

Seção de Auditoria de Pessoal

((SAPes))

2ª SEÇÃO2ª SEÇÃOSEÇÃO DE AUDITORIA

DE GESTÃO EFISCALIZAÇÃO

(SAGEF)

3ª SEÇÃO3ª SEÇÃOSEÇÃO DE CONTATOS,CONTROLE EREGISTROS

((SCCR))

4ª SEÇÃO4ª SEÇÃOSEÇÃO DE

PLANEJAMENTO E

ESTUDOS

((SPE))

5ª SEÇÃO5ª SEÇÃO

ASSESSORIAJURÍDICA

((Asse Jur) Jur)

SEÇÃO SEÇÃO ADMINISTRATIVASEÇÃO SEÇÃO ADMINISTRATIVA

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CCIEx

O Frag DO COMANDANTE DO EXÉRCITO PARA O ANO DE 2012

INTENSIFICAR O ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO

ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA, CONTANDO COM O APOIO DA

SEF E DAS ICFEx, VERIFICANDO O EMPREGO DOS RECURSOS

DENTRO DA FINALIDADE PREVISTA NAS DOTAÇÕES

ORÇAMENTÁRIAS E DAS NORMAS EM VIGOR.

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DIRETRIZ COMPLEMENTAR DO

SECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS PARA O ANO DE 2012

REALIZAR O ACOMPANHAMENTO E A AVALIAÇÃO DA EXECUÇÃO

ORÇAMENTÁRIA, NO QUE DIZ RESPEITO À FINALIDADE E AO EMPENHO

DOS CRÉDITOS NA BUSCA DA OTIMIZAÇÃO DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA.

VALORIZAR AS SECÕES DE CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO

NO ÂMBITO DAS UG.

ADOTAR AS AÇÕES REFERENTES AOS CONTROLES INTERNOS

ADMINISTRATIVOS NAS UG.

(Msg COMUNICA Nr 2009/0944385-SEF, DE 19 AGO 09)

CCIEx

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AS AÇÕES DE CONTROLE

- ROTINEIRAS DE AUDITORIA E FISCALIZAÇÃO- PROGRAMADAS E NÃO PROGRAMADAS- DECORRENTES DE ATOS E FATOS CONSUMADOS

- AMPLITUDE E PROFUNDIDADE ADEQUADAS AO CASO- ATENDE AO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO E EXTERNO- TRÂMITE DE DOCUMENTOS CONFORME LEGISLAÇÃO

AS AÇÕES DE CONTROLE

- ROTINEIRAS DE AUDITORIA E FISCALIZAÇÃO- PROGRAMADAS E NÃO PROGRAMADAS- DECORRENTES DE ATOS E FATOS CONSUMADOS

- AMPLITUDE E PROFUNDIDADE ADEQUADAS AO CASO- ATENDE AO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO E EXTERNO- TRÂMITE DE DOCUMENTOS CONFORME LEGISLAÇÃO

CCIEx

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CABE AO CCIEx (APOIO DA SEF/ICFEx)

PREVENIR E ORIENTAR

ASSESSORAR E ACOMPANHAR

INTERMEDIAR CONTATOS EXTERNOS

MANTER o Cmt Ex e o Sect Eco Fin INFORMADOS

CABE AO CCIEx (APOIO DA SEF/ICFEx)

PREVENIR E ORIENTAR

ASSESSORAR E ACOMPANHAR

INTERMEDIAR CONTATOS EXTERNOS

MANTER o Cmt Ex e o Sect Eco Fin INFORMADOS

CCIEx

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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

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ADOTAR AS AÇÕES REFERENTES

AOS CONTROLES INTERNOS

ADMINISTRATIVOS NAS UG!

(Msg COMUNICA Nr 2009/0944385-SEF, DE 19 AGO 09).

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OBJETIVOS ESPECÍFICOS FAZER COM QUE OS AGENTES DA ADMINISTRAÇÃO

OBSERVEM AS NORMAS LEGAIS. ASSEGURAR, NAS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS, FINANCEIRAS, ADMINISTRATIVAS E OPERACIONAIS, SUA EXATIDÃO, CONFIA-BILIDADE, INTEGRIDADE E OPORTUNIDADE. EVITAR O COMETIMENTO DE ERROS, DESPERDÍCIOS,

ABUSOS, PRÁTICAS ANTIECONÔMICAS E FRAUDES.

OBJETIVOS DO CONTROLE INTERNO ADMINISTRATIVO

OBJETIVO GERAL EVITAR A OCORRÊNCIA DE IMPROPRIEDADES E

IRREGULARIDADES, POR MEIO DE PRINCÍPIOS E INSTRUMENTOS

PRÓPRIOS.

IN Nr 01/2001, da SFCIN Nr 01/2001, da SFC

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

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LER E CONSULTAR CONSTANTEMENTE:

BOLETIM INFORMATIVO DA ICFEx;

ORIENTAÇÕES AOS Agt Adm (DGO); e

COLETÂNEA DE ORIENTAÇÕES DA SEF.

REALIZAR O SIMPÓSIO DE ADMINISTRAÇÃO. CONHECER A LEGISLAÇÃO DE LICITAÇÕES E CONTRATOS. PREPARAR O ENCARREGADO DA CONFORMIDADE DOS

REGISTROS DE GESTÃO.

CONFORMIDADE COM AS LEIS E ATOS NORMATIVOS

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

Ver preceito Nr 413

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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

DELEGAÇÃODELEGAÇÃO DA FUNÇÃO DO OD:

ACOMPANHAMENTO ADEQUADO PELO TITULAR.

PRESENÇAPRESENÇA DE AGENTE DA Adm EM PERÍODO CRÍTICOPERÍODO CRÍTICO.

RECOMPLETAMENTORECOMPLETAMENTO DOS SETORES ADMINISTRATIVOS:

QUANTIDADE E, SOBRETUDO, QUALIDADE.

ATENÇÃO COM AS OCASIÕES ESPECIAIS!ATENÇÃO COM AS OCASIÕES ESPECIAIS!

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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

PASSAGEM DE COMANDO

DATAS FESTIVAS

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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

OM EM EXERCÍCIO FORA DO AQUARTELAMENTO

LICENCIAMENTO DO EV

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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

IMPROPRIEDADE: FORMALIDADE NÃO CUMPRIDA QUE NÃO

POSSA A ELA SER ATRIBUÍDA INDÍCIO DE PREJUÍZO AO

ERÁRIO, SENDO APENAS FALHA NO ATENDIMENTO ÀS

NORMAS EM VIGOR.

IRREGULARIDADE: INOBSERVÂNCIA À NORMA LEGAL,

PASSÍVEL DE SER CARACTERIZADA, DIRETA OU

INDIRETAMENTE, CAUSADORA DE PREJUÍZO AO ERÁRIO OU DA

MÁ GESTÃO DO RECURSO PÚBLICO.

Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000

CONCEITOS

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AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

IRREGULARIDADES ADMINISTRATIVAS

PORTARIA Nr 008 – SEF, DE 23 DEZ 03 (em revisão). INSTAURAÇÃO DE IPM E SINDICÂNCIA. INFORMAR IMEDIATAMENTE A ABERTURA DO

PROCEDIMENTO.REMETER POSTERIORMENTE CÓPIA DO RELATÓRIO E

DA SOLUÇÃO (> R$ 1.000,00). NÃO REMETER, SE:

- HOUVER O RECONHECIMENTO DA DÍVIDA.

- NÃO EXISTIR DANO AO ERÁRIO.

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RECOMENDAÇÕES ESPECIAIS : ACESSO E ESTUDO DA LEGISLAÇÃO Adm EM

GERAL; SEGREGAÇÃO DAS FUNÇÕES CONSTANTES DO

ROL; E ANÁLISE E ARQUIVAMENTO CUIDADOSO DA

DOCUMENTAÇÃO.

CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTÃO

Ver preceitos Nr 02, 11 e 12

O ENCARREGADO DEVERÁ CONHECER: Msg SIAFI Nr 2007/1705176 – SEF, DE 21 DEZ 07; E ROTEIROS PARA A EXECUÇÃO DAS CONFORMIDADES DOS

REGISTROS DE GESTÃO E CONTÁBIL.

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

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Lei Nr 8.666/1993 – Licitações e Contratos

Lei Nr 10.520/2002 – Pregão

Decreto Nr 3.931/2001 – SRP

IG 12-02 – Licitações no Exército

Portaria Nr 006/2003/SEF – SRP

Lei Nr 8.666/1993 – Licitações e Contratos

Lei Nr 10.520/2002 – Pregão

Decreto Nr 3.931/2001 – SRP

IG 12-02 – Licitações no Exército

Portaria Nr 006/2003/SEF – SRP

PREGÃO ELETRÔNICO - SRP

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

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MOTIVAÇÃO (Art 13 DA IG 12-02)

USO INDEVIDO DO SRP (Art 2/DEC 3.931)

PESQUISA DE MERCADO (Art 3/DEC 3.931)

CARONA (Art 8/DEC 3.931)

NÃO CUMPRIMENTO DA Port Nr 006/2003-

SEF

PRINCIPAIS IMPROPRIEDADES - SRP

AÇÕES DE CONTROLE INTERNO DA UG

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CARTILHA DO SRP NO SÍTIO DA CGU http://www.cgu.gov.br/Publicacoes/CartilhaGestaoRecursosFederais/Arquivos/

SistemaRegistroPrecos.pdf

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ORDENADOR DE DESPESAS

FISCAL ADMINISTRATIVO

ENCARREGADO DO SETOR DE PAGAMENTO DE PESSOAL

CHEFE DA SEÇÃO DE INATIVOS E PENSIONISTAS

Enc DA CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTÃO

ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO

PRESIDENTE DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO

FUNÇÕES QUE DEVEM SER SEGREGADAS

ADMINISTRAÇÃO DA UG

Ver preceito Nr 02Ver preceito Nr 02

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PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

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ANOANORELATÓRIO DE GESTÃO (1ª RELATÓRIO DE GESTÃO (1ª

FASE)FASE)PRESTAÇÃO DE CONTAS (2ª FASE)PRESTAÇÃO DE CONTAS (2ª FASE)

2008 418 UJ 123 UJ

2009 420 UJ 123 UJ

2010 418 UJ 60 UJ

2011 1 UJ 1 UJ

* UJ = Unidade Jurisdicionada (TCU)

ATUALATUAL

CONSOLIDADO PELA ICFExCONSOLIDADO PELA ICFExSEF (UJ CONSOLIDADORASEF (UJ CONSOLIDADORA

E AGREGADORA)E AGREGADORA)

INFORMAÇÕES AGREGADASINFORMAÇÕES AGREGADAS (ANEXOS)(ANEXOS)

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PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

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9 UJ

409 UJ

AtividadesResponsáveis

9 UJ

9 Anexos aoRelatório de

GestãoConsolidado

418 DeclaraçõesSIASG/SICONV

9 Rol Responsáveis

Dir Max

418 Relatórios de

Gestão Individual

Elaborar Documentos

Remeter à ICFEx

Documentos

31 JAN 12

418 Rol Responsáveis

PCA – 1ª FASEPCA – 1ª FASE

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OS RELATÓRIOS DE GESTÃO DE TODAS AS UG, A PARTIR DO EXERCÍCIO 2008, ESTÃO DISPONÍVEIS NO PORTAL DO TCU (www.tcu.gov.br).

OS DOCUMENTOS (PARCIAL) DAS TCA 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 e 2010 DAS UG QUE ENVIAM SUAS CONTAS PARA O TCU ESTÃO DISPONIBILIZADOS NA PÁGINA DO EXÉRCITO NA INTERNET (www.exercito.gov.br).

PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

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PÁGINA DA TRANSPARÊNCIA PÚBLICA

31 DAS 45 UG VINCULADAS À 11ª ICFEx POSSUEM PÁGINA COM BANNER E CADASTRO NA CGU (PÁGINA INDIVIDUAL).

PÁGINA DA TRANSPARÊNCIA DO GOVERNO FEDERAL (www3.transparencia.gov.br).

TRANSPARÊNCIA PÚBLICA

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DAS 418 UG, 162 NÃO POSSUEM, AINDA, PÁGINA INDIVIDUAL CADASTRADA NA CGU.

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TODAS AS UG DO COMANDO DO EXÉRCITO TEM SUAS INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS.

O EMPENHO, A LIQUIDAÇÃO E O PAGAMENTO, A PARTIR DE 27 DE MAIO DE 2010, ESTÃO DISPONÍVEIS NO PORTAL DA TRANSPARÊNCIA (LEI COMPLEMENTAR Nr 131, DE 27 DE MAIO DE 2009).

(www.portaltransparencia.gov.br)

TRANSPARÊNCIA PÚBLICA

PORTAL DA TRANSPARÊNCIA

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ACÓRDÃO Nr 2.243/2005-TCU – PLENÁRIO (DOU Nr 2, DE 03 JAN 06)

“…32 – ADEMAIS VALE LEMBRAR NOVAMENTE QUE O SERVIDOR PÚBLICO CIVIL OU MILITAR ENCONTRA-SE SUBORDINADO À LEI E, POR ISSO, TEM O DEVER DE SOLUCIONAR AS DIFICULDADES ENFRENTADAS POR SUA UNIDADE OU SETOR COM ESTRITA OBSERVÂNCIA DA LEGALIDADE. NÃO PODE SIMPLESMENTE IGNORAR A LEGISLAÇÃO.”

CONTROLE EXTERNO

A LEI É O LIMITE DO Adm PÚBLICO A LEI É O LIMITE DO Adm PÚBLICO

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IMPRESCINDÍVEL: TRANSPARÊNCIA E RIGOR NA

APLICAÇÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS, FINANCEIROS E

PATRIMONIAIS PELAS UG.

CONCLUSÃO PARCIAL

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“CONTROLE SIGNIFICA,

ANTES DE TUDO,

PREVENIR E ORIENTAR”

“CONTROLE SIGNIFICA,

ANTES DE TUDO,

PREVENIR E ORIENTAR”

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“CONTROLE INTERNO:SEGURANÇA DO COMANDO E PRESERVAÇÃO DA IMAGEM DO

EXÉRCITO.”

CONCLUSÃO PARCIAL

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