XII CICLO DE ESTUDOS DE CONTROLE PÚBLICO DA Auditor Fiscal de Controle Externo. R O T E I R O Definição ... Rito completo TOMADA DE CONTAS ... Fornecimento de combustível em 2002

XII CICLO DE ESTUDOS DE

CONTROLE PÚBLICO DA

ADMINISTRAÇÃO MUNICIPAL

•Florianópolis – julho/agosto 2010

•

Tomada de Contas Especial

Marcelo Brognoli da CostaAuditor Fiscal de Controle Externo

R O T E I R O

Definição

Previsão legal

Diferença entre Sindicância, Processo

Disciplinar e Tomada de Contas Especial

Razões para a instauração da TCE

Iniciativa para instauração de Tomada de

Contas Especial

TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

R O T E I R O

Sujeitos passivos na TCE

Fases da TCE: providências administrativas,

fase interna e fase externa

Reflexos da TCE sobre as contas anuais do

administrador público

Estudo de caso

Rito completo


D e f i n i ç ã oTCE é um instrumento de rito singular

utilizado pela Administração Pública para

verificar, à luz dos princípios pertinentes, a

correta aplicação dos recursos públicos, bem

como apurar a responsabilidade civil de

todos aqueles que, quer pelo exercício de

funções ou cargos, quer em razão da gestão

de recursos do erário, tem o dever de prestar

contas. [FIRME, 2003]


Previsão Legal

Decreto-Lei nº 200/67 - art. 84

Constituição Federal:

- art. 70, parágrafo único

- art. 71, II

LC 202/00- art. 10

Res. TC.06/2001 - art. 12


IN nº 03/2007 do TCE

IN nº 06/2008 do TCE

A autoridade administrativa competente,

sob pena de responsabilidade solidária,

deverá imediatamente adotar providências

com vistas à instauração de tomada de

contas especial para . . .

Art. 10 da LC 202/2000


Previsão Legal

Legislação Estadual

Lei Complementar nº 381/2007

Decreto nº 1977/2008


DIFERENÇAS ENTRE:

Sindicância

Tomada de Contas Especial

Processo Administrativo disciplinar



A tomada de contas especial não

consubstancia procedimento administrativo

disciplinar. Tem por escopo a defesa da

coisa pública, buscando o ressarcimento do

dano causado ao erário. STF. MS nº 25.880-DF. Rel. Ministro

Eros Grau. Brasília, DF, 07 de fevereiro de 2007.

RAZÕES PARA A INSTAURAÇÃO DE TOMADA DE

CONTAS ESPECIAL

OBSERVÂNCIA DO DEVIDO PROCESSO LEGAL

APURAÇÃO DOS FATOS LESIVOS AO ERÁRIO

QUANTIFICAÇÃO DO DANO

IDENTIFICAÇÃO DO RESPONSÁVEL

AFASTAMENTO DA RESPONSABILIDADE SOLIDÁRIA

VIABILIDADE DO JULGAMENTO DE CONTAS

FECHAMENTO DAS CONTAS DA AUTORIDADE ADMINISTRATIVA

CONSTITUIÇÃO DE TÍTULO EXECUTIVO

RESSARCIMENTO DO ERÁRIO


INICIATIVA PARA A INSTAURAÇÃO DE



Autoridade

administrativa - determinação do Tribunal de

Contas IN art. 5º, III (cópia ao Cont.

Interno, § 5º)

Tribunal

de

Contas

- iniciativa própria

- comunicação do Controle Interno

- conversão de processos

- Representação do Controle Interno

(DN-TC-02/2006)

Determinação para instauração de TCE

Decisão n. 3000/2007

1. Processo n. RPJ - 05/04210000

2. Assunto: Grupo 2 – Representação do Ministério Público acerca de irregularidades

praticadas nos exercícios de 2001 a 2004

3. Responsável: Fulano de Tal - ex-Prefeito Municipal

4. Entidade: Prefeitura Municipal de Ondetá o Dinheiro

5. Unidade Técnica: DMU

6. Decisão:

O TRIBUNAL PLENO, diante das razões apresentadas pelo Relator e com fulcro no

art. 59 c/c o art. 113 da Constituição do Estado e no art. 1° da Lei Complementar n.

202/2000, decide:

6.1. Determinar ao Sr. Fulano de Tal - Prefeito Municipal de Ondetá o Dinheiro, a

adoção de providências visando à instauração de tomada de contas especial, nos

termos do art. 10, §1°, da Lei Complementar n. 202/2000, com a estrita observância

do disposto no art. 12 da Instrução Normativa n. 03/2007, em razão dos fatos abaixo

arrolados, apontados no Relatório de Auditoria Externa de fs. 11 a 158 dos

presentes autos, causadores de prejuízo ao erário, para apuração dos fatos,

identificação dos responsáveis e quantificação do dano, sob pena de

responsabilidade solidária:

a) Irregularidades nos Processos Licitatórios nos exercícios 2001 a 2004, em um total

apurado pela empresa de auditoria contratada de R$ 16.355.839,90;

b) Compras procedidas indevidamente sem licitação nos exercícios 2001 a 2004, no

valor de R$ 951.643,45;

c) Tarifas bancárias sem comprovantes de despesa, no valor de R$ 7.525,75;

d) Despesas com documento irregular em 2004, isto é, sem documento fiscal para

comprovação da despesa empenhada e paga com recibo simples, no valor de R$

11.198,20 ;

e) Despesas estranhas ao interesse público, no valor de R$ 55.103,29 ;

f) Despesas sem comprovante fiscal no valor apurado de R$ 10.528,94, indevidamente

pagos sem a sua regular liquidação entre 2002 e 2004

g) Diárias no valor apurado de R$ 5.314,65 sem a necessária comprovação das

viagens;

h) Locação em 2003 de software de administração de frotas, pago sem a instalação

pelo fornecedor do aplicativo, apurado pelo valor de R$ 3.168,00;

i) Adiantamentos concedidos entre 2001 e 2004, no valor de R$ 77.818,42, sem as

devidas prestações de contas, em desacordo com o texto legal;


j) Auxílios financeiros concedidos e não aplicados na forma da legislação mencionada,

no valor de R$ 509.045,95, envolvendo Programas e Serviços de Saúde; Auxílios

Assistenciais e Programa Luz no Campo (fs. 99 a 104);

l) Subvenções, auxílios, contribuições e delegação de recursos e encargos sem o

cumprimento as determinações legais quanto à aplicação e prestação de contas dos

recursos repassados, no valor de R$ 51.812,00 (fs. 105 a 107);

m) Saldos negativos em contas bancárias e descumprimento de normas e princípios

contábeis e, ainda, ausência de formalização de processo administrativo regular

para apurar a responsabilidade das ocorrência de tais fatos, no valor de R$

182.337,48 (fs. 108 a 111);

n) Ausência de retenção do ISS, do INSS e do Imposto de Renda Retido na Fonte -

IRRF dos fornecedores, entre 2001 e 2004, conforme disposto nas Leis

Complementares ns. 17 e 38, no caso do ISS; Lei (federal) n. 9.711, pela não-

retenção do INSS; e do Decreto Federal n. 3.000, pela não-retenção do IRRF, todos

em função de serviços prestados à municipalidade no valor de R$ 68.512,14,

representando renúncia fiscal sem legislação que ampare o fato representado ;

o) Descumprimento do disposto no art. 42 da Lei Complementar n. 101/2000 - LRF ao

inscrever valores superiores à disponibilidade em caixa à conta Restos a Pagar, no

ano de 2004, no valor de R$ 48.7548,40 (fs. 145 a 146);


p) Pela emissão de 33 (trinta e três) cheques sem a disponibilidade financeira,

relacionados com o Programa Luz no Campo, encontrados na tesouraria e

nominados aos beneficiários do programa, totalizando R$ 1.006,84, com saldo na

conta corrente do programa em 31 de dezembro de 2004 de somente R$ 644,12

para honrar os pagamentos dos respectivos cheques emitidos (fs. 147 a 148);

q) Pagamento a beneficiários do Programa de Erradicação do Trabalho Infantil - PETI

em 2003, no montante de R$ 17.500,00, sem a comprovação do efetivo recebimento

pelos beneficiários do programa, isto é, sem a assinatura do responsável pela

criança beneficiada (f. 148);

r) Fornecimento de combustível em 2002 sem o devido controle por veículo,

quilometragem e consumo (fs. 149 e 150);

s) Valores licitados no início de 2003 supostamente superfaturados (f. 150).

6.1.1. Fixar o prazo de 30 (trinta) dias, a contar da comunicação desta deliberação, para

que a Prefeitura Municipal de Ondetá o Dinheiro comunique a este Tribunal as

providências administrativas adotadas com vistas ao cumprimento do art. 4º da

Instrução Normativa n. TC-03/2007.

6.1.2. A fase interna da tomada de contas especial deverá ser concluída no prazo

máximo de 180 (cento e oitenta) dias, a contar da data de sua instauração, conforme

dispõe o art. 11 da referida Instrução Normativa.



RESPONSABILIZADOS EM PROCESSO

DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Agentes públicos

Responsáveis pelo uso ou guarda de

recursos públicos

Particular em conluio com agente

público


MOTIVOS DETERMINANTES PARA A INSTAURAÇÃO

DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Omissão no dever de prestar contas

Irregularidade na prestação de contas

Dano ao erário


Exemplos de fatos :

Pagamento de multa

Obras inacabadas

Desvio de dinheiro

Convênio

Despesas com associação de servidores

Superfaturamento de preços


Exemplos de fatos:

Salários, vencimentos e proventos

TCU Súmula 249- É dispensada a reposição de importâncias

indevidamente percebidas, de boa-fé, por servidores ativos e inativos,

e pensionistas, em virtude de erro escusável de interpretação de lei

por parte do órgão/entidade, ou por parte de autoridade legalmente

investida em função de orientação e supervisão, à vista da presunção

de legalidade do ato administrativo e do caráter alimentar das

parcelas salariais.

Contratação sem concurso

Dano ou supressão de patrimônio público


FASES DA TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

PROVIDÊNCIAS ADMINISTRATIVAS

FASE INTERNA

FASE EXTERNA

?

Agente público , Controle

Interno ou Tribunal de

Contas

Autoridade

administrativa

Providências

administrativas

Termo de Responsabilidade e Composição - Registros contábeis

Comissão de TCEPortariaComunicações

Provas

Relatório preliminar

Notificação (aut. adm.)‏

Relatório conclusivo

Controle Interno

Reg. Contábeis e Remessa Tribunal - JulgamentoRelatório e Certificado


Grato pela atenção

Marcelo Brognoli da Costa - 3221-3796

[email protected]

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