7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 1/19
Auditoria Informatica
(Cap.05) Ing. David Galvez C.
!"#A$IVA%&'GA&'%
D' &AAUDI$!"IA
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 2/19
!"#A$IVA%&'GA&'%
D' &A
AUDI$!"IA%
Cap. o. 0 Ing. David Galvez C. I%C$*UIGV
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 3/19
Auditoria Informatica
'l Auditor + las Normas y Principios de Auditoría son los lineamientosbásicos que el auditor debe seguir en el cumplimiento de su labor deauditoría.
La "o,tenci-n de evidencia formulaci-n de papeles de tra,a/o. Sebasa en las normas de Auditoria.&as normas de auditor1a procedimientos son aplicados parasustentar o fundamentar el informe corto y
largo de auditoría.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 4/19
Auditoria Informatica
ormas de Auditoria
“Una Norma de Auditoría es una medida de actuacin o un criterio
establecido por una autoridad profesional. !s un medio para medir laactuacin del auditor.#ontribuyen a que las auditorías sean e$aluaciones imparciales% ob&eti$as ycon'ables de la gestin gubernamental. #onstituyen un $alioso marco dereferencia para el control gubernamental.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 5/19
Auditoria Informatica
!"#A%2
• Normas de Auditoría (eneralmente Aceptadas ) NA(A.
• Normas *nternacionales de Auditoría + N*A.
• Normas de Auditoría (ubernamental NA(U.
• “Statement on Auditing Standard ) SAS.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 6/19
Auditoria Informatica
ormas de Auditor1a Generalmente Aceptadas * AGA.
• !mitidas por el *nstituto Americano de #ontadores P,blicos -SAS /.
• 0igentes en el Per, a partir de 12 al ser aprobadas por el *** #ongresoNacional de #ontadores P,blicos.
• 3equisitos de calidad% que deben obser$arse para el desempe4o deltraba&o de auditoría profesional.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 7/19
Auditoria Informatica
ormas Generales o 3ersonales
• !ntrenamiento t5cnico adecuado y pericia como auditores.
• *ndependencia de criterio.
• #uidado profesional en la e&ecucin de la auditoría y en la preparacin deldictamen.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 8/19
Auditoria Informatica
ormas de '/ecuci-n de la Auditor1a.
Plani'cacin apropiada y debida super$isin.
!studio y e$aluacin apropiado de la estructura de control interno.
6btencin de e$idencia competente y su'ciente% mediante la inspeccin%obser$acin% indagacin y con'rmacin para pro$eer una base ra7onablepara la opinin.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 9/19
Auditoria Informatica
ormas de preparaci-n del Dictamen.
• !!.88. presentados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
• Uniformidad en la aplicacin de los principios.
• Presentacin de los !!.88. en forma ra7onablemente apropiada.
• !9presin de una opinin sobre los !!.88. tomados en su integridad o laase$eracin de que no puede e9presarse una opinin.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 10/19
Auditoria Informatica
&as ormas Internacionales de Auditor1a* IAs.
• Pronunciamientos emitidos por el #omit5 *nternacional de Prácticas de
Auditoría de la 8ederacin *nternacional de #ontadores )*8A# -siglas eningl5s/.
• Normas internacionales aplicables a la profesin contable del Per, y enparticular a la especialidad de la auditoría independiente.
• #onsecuencia lgica del proceso de e$olucin de las NA(As.
• 6rdenadas en temas y secciones.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 11/19
Auditoria Informatica
4 %tatement on Auditing %tandard 6%A%
Aprobadas y publicadas por el *nstituto Americano de #ontadores P,blicos)
A*#PA Normas aplicables a la auditoría de estados 'nancieros en los !stadosUnidos de Norteam5rica y en Auditorías de !!. 88. de Proyectos 'nanciadospor el :*;% USA*;% A*; y :*38 por el origen de los recursos. !stas;eclaraciones ofrecen lineamientos para auditores en el cumplimiento de suresponsabilidad.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 12/19
Auditoria Informatica
ormas de Auditor1a Gu,ernamental*AGU7
• Aprobadas por 3esolucin de #ontraloría N< =>) 1?)#( de >>.Set.1? y
sustitutorias.
• ;e'nen los requisitos de orden personal y profesional del auditorgubernamental.
• 6rientadas a uniformar el traba&o de la auditoría gubernamental y obtenerresultados de calidad.
• Permiten la e$aluacin del desarrollo y resultado del traba&o.Son de cumplimiento obligatorio por losauditores de@• La #ontraloría (eneral.
• Los rganos de #ontrol *nstitucional
• Sociedades de Auditoría designadas porla #(3.
• Profesionales yBo especialistas de otrasdisciplinas que participan durante elproceso de la auditoría gubernamental.
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 13/19
Auditoria Informatica
AGU 8 Normas (enerales #ualidades y cali'caciones del auditor y lacalidad de su traba&o .C !ntrenamiento D5cnico y #apacidad Profesional.
.>C *ndependencia
.EC #uidado y !smero Profesional
.FC #on'dencialidad
.?C Participacin de Profesionales yBo !specia) listas
.=C #ontrol de #alidad
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 14/19
Auditoria Informatica
AGU 9 Normas relati$as a la Plani'cacin de la Auditoría (ubernamental!stablecen los criterios t5cnicos generales para una apropiada plani'cacinde la auditoría
>.C Plani'cacin (eneral
>.>C Planeamiento de la Auditoría
>.EC Programa de Auditoría
>.FC ArcGi$o Permanente
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 15/19
Auditoria Informatica
AGU : Normas relati$as a la !&ecucin de la Auditoría (ubernamentalNormas para la reali7acin de la auditoría
E.C !$aluacin de la !structura del #ontrol *nterno
E.>C !$aluacin del cumplimiento de las disposiciones legales y3eglamentarias
E.EC Super$isin del Draba&o de Auditoría
E.FC !$idencia su'ciente% competente y rele$ante
E.?C Papeles de Draba&o
E. =C #omunicacin de Halla7gos
E.2C #arta de 3epresentacin
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 16/19
Auditoria Informatica
AGU ; Normas relati$as al *nforme de Auditoría (ubernamental
F.C !laboracin del *nforme #riterios t5cnicos para el contenido%
elaboracin y presentacin del *nforme de Auditoría (ubernamental
F.>C 6portunidad del *nforme
F.EC #aracterísticas del *nforme
F.FC #ontenido del *nforme
F.?C *nforme !special
F.=C Seguimiento de recomendaciones de auditorías anteriores
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 17/19
Auditoria Informatica
Concepto de omas de Control Interno.("es. Contralor1a o. :90*900*CG)(:0 !ct 900)
7/25/2019 AI01.06.20152_Normativas Legales de IA
http://slidepdf.com/reader/full/ai010620152normativas-legales-de-ia 18/19
Auditoria Informatica
omas de Control Interno2 <=ue A,arca>
ormas de control Interno para la administraci-n ?nancieragu,ernamental
ormas de control Interno para el @rea de a,astecimiento
ormas de control Interno para el @rea de administraci-n depersonal
ormas de control Interno para para sistemas computarizados
ormas de control Interno para el @rea de o,ras pu,licas