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Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração Direta do Poder Executivo do Município de Maceió e do Pessoal Ativo do Instituto de Previdência do Município de Maceió (IPREV) Prefeitura Municipal de Maceió Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio - SEMARHP Produto 8 - Versão Final das Regras de Pagamento

24 de junho de 2014

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FICHA TÉCNICA

Objeto do Contrato

Análise de Conformidade da Folha de Pagamento

de Pessoal Ativo da Administração Direta do Poder

Executivo do Município de Maceió e do Pessoal

Ativo do Instituto de Previdência do Município de

Maceió (IPREV)

Data de Assinatura do Contrato 25/10/2013

Prazo de Execução 8 (oito) meses

Contratante Prefeitura Municipal de Maceió

Contratada Fundação Getulio Vargas

Coordenador Geral José Eduardo de Vasconcellos Quintella

Coordenador Técnico Alexis Galias de Souza Vargas

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Sumário

RESUMO EXECUTIVO................................................................................................................... 7

1. INTRODUÇÃO ...................................................................................................................... 9

2. METODOLOGIA .................................................................................................................. 10

2.1 ABRANGÊNCIA DAS ANÁLISES ....................................................................................... 15

3. ANÁLISE DA CONFORMIDADE DAS REGRAS DE PAGAMENTO - POR RUBRICAS ... 19

3.1 RUBRICAS RENDIMENTOS - VENCIMENTOS-BASE ....................................................... 19

3.1.1 RUBRICA 100 - CARGO EM COMISSÃO .......................................................................... 24

3.1.2 RUBRICA 101 - VENCIMENTO FIXO ................................................................................. 31

3.1.3 RUBRICA 102 - SALÁRIO CONTRATADO - CLT .............................................................. 42

3.1.4 RUBRICA 200 - 13. SALÁRIO ............................................................................................ 49

3.1.5 RESUMO DAS ANÁLISES DAS RUBRICAS DE VENCIMENTO - BASE 100, 101 E 102 . 51

3.1.6 RECOMENDAÇÕES PARA LANÇAMENTOS DAS RUBRICAS 100, 101 E 102 ............... 52

3.2 RUBRICAS RENDIMENTOS - VANTAGENS ..................................................................... 53

3.2.1 RUBRICA 115 - UNIDADE DE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO - CPD ............................ 54

3.2.2 RUBRICA 119 - ADICIONAL DE INSALUBRIDADE .......................................................... 60

3.2.3 RUBRICA 120 - GRATIFICAÇÃO P.S.F. SAÚDE ............................................................... 64

3.2.4 RUBRICA 121 - UNIDADE DE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO CENT/PESSOAL .......... 69

3.2.5 RUBRICA 122 - RISCO DE VIDA ........................................................................................ 74

3.2.6 RUBRICA 128 - PRÊMIO DE DESEMPENHO FAZENDÁRIO - PDF .................................. 79

3.2.7 RUBRICA 131 - GRATIFICAÇÃO NIAFO ........................................................................... 83

3.2.8 RUBRICA 132 - HORA EXTRA ........................................................................................... 88

3.2.9 RUBRICA 133 - ADICIONAL DE FÉRIAS ........................................................................... 94

3.2.10 RUBRICA 134 - INDENIZAÇÃO DE FÉRIAS ................................................................. 98

3.2.11 RUBRICA 140 - ADICIONAL NOTURNO ..................................................................... 102

3.2.12 RUBRICA 147 - ESTAGIÁRIO...................................................................................... 106

3.2.13 RUBRICA 173 - REPRESENTAÇÃO CARGO COMISSIONADO ................................ 110

3.2.14 RUBRICA 176 - REPRESENTAÇÃO DE PROCURADOR ........................................... 115

3.2.15 RUBRICA 182 - PRODUTIVIDADE .............................................................................. 121

3.2.16 RUBRICA 183 - PRODUTIVIDADE DE APOIO ............................................................ 127

3.2.17 RUBRICA 190 - ANUÊNIO ........................................................................................... 131

3.2.18 RUBRICA 217 - HONORÁRIO DO CONSELHO .......................................................... 136

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3.2.19 RUBRICA 219 - OPÇÃO CARGO COMISSIONADO ................................................... 140

3.2.20 RUBRICA 221 - GAD - GRATIFICAÇÃO AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO ................ 143

3.2.21 RUBRICA 231 - PRODUTIVIDADE FISCO................................................................... 147

3.2.22 RUBRICA 238 - ACORDO JUDICIAL URP .................................................................. 151

3.2.23 RUBRICA 251 - GRATIFICAÇÃO CLT ......................................................................... 154

3.2.24 RUBRICA 281 - GRATIFICAÇÃO REPRESENTAÇÃO MAGISTÉRIO ........................ 158

3.2.25 ANÁLISE DO TETO SALARIAL ................................................................................... 162

3.3 DESCONTOS - RUBRICAS DE CONSIGNAÇÃO............................................................. 164

3.3.1 ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE DESCONTOS COM CONSIGNAÇÃO SUPERIOR A 30% 168

3.4 DESCONTOS - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E ACESSÓRIAS ................................. 169

3.4.1 RUBRICA 697 - IPREV INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA ................................................... 170

3.4.2 RUBRICA 699 - IMPOSTO DE RENDA ............................................................................ 172

3.4.3 RUBRICA 698 - INSS INSTITUTO NAC. SEG. SOCIAL ................................................... 174

3.4.4 RUBRICA 899 - FGTS ....................................................................................................... 176

3.5 RENDIMENTOS- COM APONTAMENTOS JURÍDICOS ................................................... 178

3.5.1 RUBRICA 174 - VANTAGEM IRRETIRÁVEL ................................................................... 179

3.5.2 RUBRICA 126 - ADICIONAL COMPLEMENTAÇÃO LEI 5.620/07 ................................... 181

3.5.3 RUBRICA 165 - GRATIFICAÇÃO LEI 6.106/12 ................................................................ 184

3.5.4 RUBRICA 118 - INCENTIVO ............................................................................................. 187

3.5.5 RUBRICA 129 - ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 ........................................................... 189

3.5.6 RUBRICA 270 - 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS ........................................................... 192

3.5.7 RUBRICA 210 - AJUDA DE CUSTO ................................................................................. 194

3.5.8 RUBRICA 260 - GRAT. FIX. CAR. PLAN. EDU 30% ........................................................ 196

3.5.9 CONCLUSÃO E RESUMO: ANÁLISE DAS RUBRICAS DE RENDIMENTOS COM

OBSERVAÇÕES JURÍDICAS ........................................................................................... 199

3.6 RUBRICAS SEM MOVIMENTAÇÃO ................................................................................. 200

4. ANÁLISE DA CONFORMIDADE DAS REGRAS DE PAGAMENTO DAS RUBRICAS -

POR SECRETARIAS ........................................................................................................ 203

4.1 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO .................................................................... 203

4.2 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE ............................................................................ 205

4.3 SECRETARIA MUNICIPAL DE SEGURANÇA COMUNITÁRIA E CIDADANIA ............... 208

4.4 SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS ...................................................................... 210

4.5 COMPANHIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO, RECURSOS HUMANOS E

PATRIMÔNIO - COMARHP .............................................................................................. 212

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4.6 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE CONTROLE DO CONVÍVIO URBANO .............. 214

4.7 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTE E TRÂNSITO ............................ 216

4.8 SECRETARIA MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL .................................................. 218

4.9 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO, RECURSOS HUMANOS E

PATRIMÔNIO .................................................................................................................... 220

4.10 SECRETARIA MUNICIPAL DE INFRAESTRUTURA E URBANIZAÇÃO ......................... 222

4.11 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO ...................................................................... 224

4.12 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA DE MACEIÓ ...................... 226

4.13 SECRETARIA MUNICIPAL DE PROTEÇÃO AO MEIO AMBIENTE ................................ 228

4.14 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA

SOLIDÁRIA ....................................................................................................................... 230

4.15 INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA DE MACEIÓ - IPREV ...................................................... 232

4.16 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO POPULAR E SANEAMENTO ................... 234

4.17 SECRETARIA MUNICIPAL DE PROMOÇÃO AO TURISMO ........................................... 236

4.18 OUTRAS SECRETARIAS ................................................................................................. 238

5. SERVIDORES CEDIDOS .................................................................................................. 240

5.1 BENCHMARK ................................................................................................................... 243

5.1.1 RECOMENDAÇÕES ......................................................................................................... 244

6. ACÚMULO DE CARGOS .................................................................................................. 245

7. RESUMO DAS INCONFORMIDADES DO RELATÓRIO .................................................. 251

8. SUGESTÕES DE MEDIDAS DE MELHORIA DE GESTÃO .............................................. 256

8.1 INSTITUIÇÃO DA SEMARHP COMO ÓRGÃO CENTRAL DE RECURSOS HUMANOS . 257

8.2 MODERNIZAÇÃO DO SISTEMA DE FOLHA DE PAGAMENTO ..................................... 257

8.3 ESTRUTURAÇÃO DO BANCO DE DADOS E ATUALIZAÇÃO DAS INFORMAÇÕES

CADASTRAIS ................................................................................................................... 258

8.4 NORMATIZAÇÃO PARA O USO DAS RUBRICAS .......................................................... 259

8.5 NORMATIZAÇÃO DO USO DE FOLHAS SUPLEMENTARES ......................................... 261

8.6 REDESENHO DOS PROCESSOS DE TRABALHO ......................................................... 261

8.7 AUTOMATIZAR O FLUXO DE PROTOCOLO .................................................................. 262

8.8 PROMOÇÃO E IMPLANTAÇÃO DE INSTRUMENTOS DE DESENVOLVIMENTO

ORGANIZACIONAL .......................................................................................................... 262

8.9 DESENVOLVIMENTO DA POLÍTICA DE PONTO E MODERNIZAÇÃO DO SISTEMA DE

MARCAÇÃO ..................................................................................................................... 263

8.10 MONITORAMENTO PERMANENTE DA FOLHA DE PAGAMENTO ................................ 263

8.11 CONSOLIDAÇÃO E SIMPLIFICAÇÃO DA BASE LEGAL ............................................... 264

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9. CONSIDERAÇÕES FINAIS ............................................................................................... 264

ANEXOS .................................................................................................................................... 267

ANEXO I - VENCIMENTOS-BASE ............................................................................................. 268

ANEXO II - INCONSISTÊNCIAS POR RUBRICA ...................................................................... 666

ANEXO III - INCONSISTÊNCIAS DA ANÁLISE DO TETO SALARIAL ................................... 1215

ANEXO IV - INCONSISTÊNCIAS DA ANÁLISE DO TETO SALARIAL POR SECRETARIA .. 1224

ANEXO V - INCONSISTÊNCIAS POR SECRETARIAS ........................................................... 1244

ANEXO VI - RELAÇÕES NOMINAIS (EM CD-ROM) ............................................................... 1827

ANEXO VII - DOCUMENTO DE ESPECIFICAÇÃO DA RUBRICA .......................................... 1828

ANEXO VIII - TERMO DE CONVÊNIO ENTRE O MINISTÉRIO PÚBLICO DO ESTADO DE

SÃO PAULO E O MUNICÍPIO DE MAUÁ ....................................................................... 1876

ANEXO IX - CONVÊNIO ENTRE O TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE SÃO PAULO E O

MUNICÍPIO DE SOCORRO ............................................................................................. 1881

ANEXO X - CONVÊNIO ENTRE O TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE ALAGOAS E O TRIBUNAL

DE JUSTIÇA DE PERNAMBUCO ................................................................................... 1886

ANEXO XI - RESOLUÇÃO Nº 719/2013 DO TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE MINAS GERAIS

PARA OS MUNICÍPIOS .................................................................................................. 1893

ANEXO XII - TERMO DE CONVÊNIO ENTRE O MINISTÉRIO PÚBLICO DO RIO DE

JANEIRO E O MUNICÍPIO DE SÃO SEBASTIÃO DO ALTO ......................................... 1896

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RESUMO EXECUTIVO

Este documento corresponde ao Produto 8 - Versão Final das Regras de Pagamento, referente

ao projeto de Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da

Administração Direta do Poder Executivo do Município de Maceió e do Pessoal Ativo do

Instituto de Previdência do Município de Maceió (IPREV), conforme Contrato nº 0170/2013,

firmado entre a Prefeitura Municipal de Maceió e a Fundação Getulio Vargas, em 25 de

outubro de 2013.

O objetivo deste relatório é apresentar o resultado dos testes das regras de pagamento das

rubricas selecionadas, separadas por grupos, bem como a descrição da metodologia aplicada e o

detalhamento, listas e arquivos dos resultados, utilizando como base de dados para aplicação dos

testes o arquivo da folha de pagamento do período entre maio/2012 e julho/2013, disponibilizado

pela Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio - SEMARHP

da Prefeitura Municipal de Maceió (PMM).

O capítulo 1 refere-se a um breve introito acerca do tema envolvido no escopo do projeto e sua

significativa relevância para a gestão da administração pública. Ato contínuo, a FGV expõe a

metodologia adotada para elaboração do relatório no capítulo 2.

Já o capítulo 3 apresenta as análises das verbas da rubrica, considerando o volume definido pela

amostra da Folha de Pagamento, enquanto o capítulo 4 também realiza a mesma análise, mas

considera o recorte por Secretarias ou órgãos municipais selecionados.

Foram feitas análises específicas acerca dos servidores cedidos e do acúmulo de cargos, nos

capítulo 5 e 6 respectivamente.

O capítulo 7 apresenta o fechamento financeiro das inconsistências identificadas, totalizando o

valor de R$ 68.492.361,89 ou 10,10% sobre o valor total do período analisado (maio/2012 a

julho/2013) como se observa na Tabela 7.6. Importante ressaltar que o volume financeiro final

apontado como inconsistente abrange R$ 25.311.476,51 ou 3,73% que se referem a

impossibilidade de aplicação de testes devido a problemas de cadastro.

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Assim, o valor final de inconsistências que efetivamente representam impactos diretos na Folha

de Pagamento - FOPAG representam R$ 43.180.885,38 ou 6,37%.

Tabela 1

Inconsistências Identificadas na Folha de Pagamento

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código Verba Total

Inconsistências % Total Inconsistências

Total Inconsistências +

Reflexos (25,86352%)

% Reflexos + Contribuições Previdenciária

% Total

100 CARGO EM COMISSAO R$ 16.647,19 0,00% R$ 20.952,74 0,00% 0,00%

101 VENCIMENTO FIXO -R$ 85.402,08 -0,01% -R$ 107.490,06 0,00% -0,02%

102 SALARIO CONTRATADO – CLT R$ 74.677,89 0,01% R$ 93.992,22 0,00% 0,01%

115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD R$ 2.908.701,11 0,43% R$ 3.660.993,60 0,11% 0,54%

119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE R$ 517.391,25 0,08% R$ 651.206,84 0,02% 0,10%

120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE R$ 161.323,82 0,02% R$ 203.047,84 0,01% 0,03%

121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL R$ 67.386,50 0,01% R$ 84.815,02 0,00% 0,01%

122 RISCO DE VIDA R$ 540.692,10 0,08% R$ 680.534,11 0,02% 0,10%

128 PRÊMIO DESEMPENHO FAZENDÁRIO - PDF

R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

131 GRATIFICACAO NIAFO R$ 464.531,52 0,07% R$ 584.675,72 0,02% 0,09%

132 HORA EXTRA R$ 556.261,60 0,08% R$ 700.130,43 0,02% 0,10%

133 ADICIONAL DE FERIAS R$ 2.506,29 0,00% R$ 3.154,50 0,00% 0,00%

134 INDENIZACAO DE FERIAS R$ 1.060.096,17 0,16% R$ 1.334.274,35 0,04% 0,20%

140 ADICIONAL NOTURNO R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

147 ESTAGIÁRIO R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO

R$ 22.420,97 0,00% R$ 28.219,82 0,00% 0,00%

176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR R$ 1.823.367,87 0,27% R$ 2.294.954,98 0,07% 0,34%

182 PRODUTIVIDADE R$ 4.709.121,45 0,69% R$ 5.927.066,02 0,18% 0,87%

183 PRODUTIVIDADE APOIO R$ 1.285.840,66 0,19% R$ 1.618.404,32 0,05% 0,24%

190 ANUENIO R$ 1.042.897,13 0,15% R$ 1.312.627,04 0,04% 0,19%

217 HONORARIO DO CONSELHO R$ 26.265,52 0,00% R$ 33.058,71 0,00% 0,00%

219 OPÇÃO CARGO COMISSIONADO R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

221 GAD – GRAT.AVALIAÇÃO DESEMPENHO

R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

231 PRODUTIVIDADE FISCO R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

238 ACORDO JUDICIAL - URP R$ 2.409,02 0,00% R$ 3.032,08 0,00% 0,00%

251 GRATIFICAÇÃO CLT R$ 0,00 0,00% R$ 0,00 0,00% 0,00%

281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO R$ 172,75 0,00% R$ 217,43 0,00% 0,00%

118 INCENTIVO R$ 684.367,45 0,10% R$ 861.368,96 0,03% 0,13%

126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 R$ 3.814.296,15 0,56% R$ 4.800.807,40 0,15% 0,71%

129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 R$ 221.631,11 0,03% R$ 278.952,72 0,01% 0,04%

165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 R$ 2.479.054,10 0,37% R$ 3.120.224,75 0,09% 0,46%

174 VANTAGEM IRRETIRAVEL R$ 9.751.703,08 1,44% R$ 12.273.836,76 0,37% 1,81%

210 AJUDA DE CUSTO R$ 40.695,41 0,01% R$ 51.220,68 0,00% 0,01%

260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV R$ 25.409,92 0,00% R$ 31.981,82 0,00% 0,00%

270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS R$ 100.044,14 0,01% R$ 125.919,08 0,00% 0,02%

- ANÁLISE DO TETO SALARIAL R$ 1.993.195,10 0,29% R$ 2.508.705,51 0,08% 0,37%

- TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

R$ 25.311.476,51 3,73% R$ 25.311.476,51 0,00% 3,73%

A - Total Inconsistências + Testes com Impossibilidade

R$ 59.619.181,70 8,79% R$ 68.492.361,89 1,31% 10,10%

B - Total Inconsistências + reflexos R$ 34.307.705,19 5,06% R$ 43.180.885,38 1,31% 6,37%

C - Média do Período R$ 2.287.180,35 - R$ 2.878.725,69 - -

D - Total - Proventos da Folha R$ 678.239.028,17 - - -

E - Total - Proventos da Folha - Média do Período R$ 45.215.935,21 - - -

Elaboração: FGV.

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Em continuação ao estudo, o capítulo 8 apresenta sugestões de melhorias de gestão,

considerando que a folha de pagamento é um reflexo de atos normativos, políticas, processos de

trabalho, estrutura, pessoas e tecnologia. Por fim, o capítulo 9 traz as considerações finais.

1. INTRODUÇÃO

Tratar da conformidade da folha de pagamento é buscar o extrato final e o resultado mensurável

dos impactos de um conjunto de ações anteriores que refletem da eficácia (ou falta de) dos

normativos, dos processos, dos instrumentos e sistemas, do suporte tecnológico, da estrutura

organizacional, das condições de trabalho, da atuação gerencial e técnica dos gestores e dos

agentes públicos, enfim, do conjunto de ações, projetos e políticas que constituem a modelo de

gestão de pessoas. No entanto, uma vez identificadas as inconformidades, não basta corrigi-las,

pois se não houver ajustes e mudanças em todo ambiente em que a folha de pagamento é

gerada, certamente em pouco tempo, surgirão novas inconformidades.

O objeto deste relatório, Produto 8 - Versão Final das Regras de Pagamento, não se limitou ao

escopo contratual. A abrangência não se restringiu apenas as regras de pagamento. Buscou-se o

alinhamento com as necessidades levantadas nas reuniões com os secretários e gestores da

SEMARHP.

Neste contexto, o presente relatório visa cumprir o seu objetivo de apresentar a análise das regras

de pagamento, excedendo quantitativamente ao escopo inicial e qualitativamente na abordagem

de outros aspectos que geram os reflexos na folha de pagamento da PMM.

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2. METODOLOGIA

Este documento é complementado com o Produto 5 - Versão Preliminar das Regras de

Pagamento, que apresentou as características gerais da Folha de Pagamento da PMM e

analisou, preliminarmente, algumas rubricas.

Para o desenvolvimento e aplicação dos testes e análises de conformidade das regras de

pagamento, para além das bases de dados e informações disponibilizadas pela SEMARHP foram

utilizados como subsídios os resultados de pesquisas, de levantamentos e dos relatórios já

apresentados no projeto, como:

Mapeamento de processos e fluxos no âmbito da SEMARHP, e demais secretarias ou

órgãos municipais selecionados;

Informações oriundas do Diagnóstico Tecnológico dos Sistemas da Folha de

Pagamentos da Prefeitura;

Resultado das análises de conformidade financeira (Produtos 6 e 9);

Ementário da Base Legal (Produto 7); e

Análises realizadas na base de dados da Folha de Pagamento - FOPAG

disponibilizada pela SEMARHP/PMM.

Na escolha das rubricas foi adotado e ampliado o critério definido na proposta. Ao invés de 60%,

em cada órgão selecionado para a amostra, foram identificadas as rubricas de maior impacto que

representavam ao menos 80% da folha de pagamento daquele órgão. A partir desta seleção de

rubricas, chegou-se às 35 rubricas que foram analisadas em todos os órgãos da amostra, o que

elevou a representatividade total aos 90% apurados na Tabela 2.1.

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Tabela 2.1

Representatividade das Rubricas Analisadas sobre a Folha de Pagamentos de Ativos

Ordem (geral)

Unidades selecionadas para amostra Total Líquido da Folha (R$)

Número de rubricas

analisadas

Número de rubricas com

lançamentos no período

considerado que tiveram maior

impacto sobre a Folha de

Pagamento

Impacto total das rubricas

analisadas no período

Percentual do Impacto sobre

a Folha de Pagamento

1º SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 206.496.474,44 35 21 185.948.981,98 90,0%

2º SECRETARIA MUN DE SAUDE 194.911.389,55 35 18 176.624.618,86 90,6%

3º SECRETARIA MUN DE SEGURANCA COMUNITARIA E CIDADANIA

48.023.045,00 35 16 43.435.892,38 90,4%

4º SECRETARIA MUN DE FINANCAS 40.840.148,48 35 18 36.723.139,31 89,9%

5º COMARHP-COMPANHIA MUN ADMINISTRACAO REC HUMANOS E PATRIMONIO

29.331.634,45 35 17 26.146.722,55 89,1%

6º SUPERINTENDENCIA MUN DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO

27.877.090,28 35 13 24.848.698,25 89,1%

7º SMTT-SUPERINTENDENCIA MUN DE TRANSPORTE E TRANSITO

22.320.674,04 35 16 19.636.906,79 88,0%

8º SECRETARIA MUN DE ASSISTENCIA SOCIAL 16.146.953,05 35 16 14.801.400,73 91,7%

9º SECRETARIA MUN DE ADMINISTRACAO REC HUM E PATRIMONIO

12.228.648,74 35 15 10.592.181,87 86,6%

10º SECRETARIA MUN DE INFRAESTRUTURA E URBANIZACAO

11.335.461,02 35 14 9.882.229,85 87,2%

11º PROCURADORIA GERAL DO MUNICIPIO 13.540.000,52 35 13 12.080.728,68 89,2%

12º SLUM-SUPERINTENDENCIA MUN DE LIMPEZA URBANA DE MACEIO

8.127.311,50 35 14 7.296.132,24 89,8%

13º SECRETARIA MUN DE PROTECAO AO MEIO AMBIENTE

6.771.479,72 35 15 6.065.835,57 89,6%

14º SECRETARIA MUN TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDARIA

4.039.093,16 35 14 3.696.606,80 91,5%

15º IPREV INSTITUTO DE PREVIDENCIA DE MACEIO

3.307.263,80 35 13 2.888.321,46 87,3%

16º SECRETARIA MUN DE HABITACAO POPULAR E SANEAMENTO

2.938.871,21 35 13 2.669.185,84 90,8%

17º SECRETARIA MUN DE PROMOCAO DO TURISMO

1.490.503,54 35 7 1.405.451,36 94,3%

Total da amostra 649.726.042,50 584.743.034,52 90,0%

Total Geral da Folha de Pagamento (todos os órgãos)

678.239.028,17

Representatividade da amostra no Total 95,80%

A conformidade das regras de pagamento deve-se a correta aplicação do normativo legal que deu

origem ao pagamento da rubrica e suas atualizações. As regras devem apresentam parâmetros

definidos, tais como: por que deve ser pago (motivo); fato gerador do recebimento; para quem

deve ser paga (vínculos funcionais, celetistas, comissionados); qual a periodicidade (quando);

qual é a condição de pagamento (restrições); o que pagar (quanto); qual a fórmula de cálculo

(como pagar); além de toda base jurídica.

No contexto das inconformidades das regras de pagamento, os motivos podem ser divididos, de

forma simplificada, em cinco grupos:

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i. Normativo Jurídico: a incorreta aplicação dos normativos legais que instituem as regras

de pagamento, seja por interpretação errônea ou pela conformação e extensão da sua

aplicação;

ii. Baixa Parametrização Sistêmica: das regras de pagamentos, assim como a deficiência

na parametrização das tabelas de referência, promovendo um excesso de lançamentos

manualizados que amplia significativamente os riscos de lançamentos errôneos;

iii. Inconsistências Cadastrais: a qualidade da base cadastral é a maior responsável pela

conformidade do resultado. Se ela for deficiente, já está definido o resultado;

iv. Erro de Programação Sistêmica: quando o cálculo está apresentando inconsistência

devido à regra desenvolvida no sistema; e

v. Fraudes: quando comprovados lançamentos ilícitos ou de má fé.

É essencial estabelecer a condição de que toda inconformidade apresentada tem a condição

primária de ser tratada como um indício, devido:

ao arcabouço legal, que por mais que se tenha buscado o esgotamento da

sistematização no ementário, pode haver algum normativo, parecer ou decisão judicial

não apresentado; e

à base cadastral, que apresenta quantidade de inconsistência significativa, dificultando

o aprofundamento das análises por falta de parâmetros

Visando categorizar as inconformidades encontradas, recorre-se aos conceitos da Resolução do

Conselho Federal de Contabilidade nº 1.022, de 18 de março de 2005 (publicado no DOU, de 22

de abril de 2005), que aprovou a Norma Brasileira de Contabilidade (NBT-T-11), especificamente

no que se refere às contingências das Normas de Auditoria Independente das Demonstrações

Contábeis (NBC-T-11.15), da qual foram utilizados, por analogia, os conceitos de classificação

das inconformidades:

Provável: indica grande probabilidade da inconsistência se confirmar. São casos de

erros de aplicação da legislação, erros nos cálculos, limites excedidos, extensão a

servidores não cobertos pela norma, seja em razão do cargo, vínculo ou lotação, entre

outros. Foi estimado a título de quantificar a dimensão, o percentual acima de 70% de

reversão;

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Possível: indica que tem alguma probabilidade de confirmação da inconsistência. São

casos em que a interpretação legal é dúbia, não impedindo a sua aplicação do ponto de

vista legal, mas ferindo outros princípios da natureza do objeto pago. O percentual

estimado está na faixa de 20% a 70% para reversão; e

Remoto: indica que remotamente se confirmará como uma inconformidade. São casos

que embora possa haver algum erro cadastral, não fere o princípio da norma. O

percentual de reversão é em torno de 20%.

Existem ainda duas outras situações:

Sem Inconsistências: São as análises feitas por meio de pontos de controles

estabelecidos, varrendo a base de dados e não identificando inconsistências para

aquelas regras.

Com Impossibilidade de Aplicação: são os casos de impossibilidade de aplicação dos

testes, uma vez que a base legal não apresentava parâmetros mínimos para aplicação,

seja por falta de campo com informação relevante, por campos nulos, por falta de

referência com a tabela, informações incompletas. A aplicação dos testes geraria um

volume significativo de inconsistências de remota aplicação. As inconformidades

cadastrais foram abordadas de forma detalhada no Produto 4 - Resultados dos

Testes de Conformidade Cadastral.

As análises foram estruturadas a partir da definição de pontos de controle (testes), abordando

essencialmente os seguintes aspectos, de acordo com as características de cada rubrica:

Cargos: consiste na verificação de quais cargos estão aptos a receber determinada

rubrica, quando o normativo traz essa descrição e limitação;

Secretarias: analisa o pagamento aos servidores lotados nas secretarias que tem

permissão legal para perceber a rubrica, quando o normativo traz essa descrição e

delimitação;

Situação Funcional: analisa se os vínculos dos servidores/empregados que receberam

a rubrica estão em conformidade com o estabelecido na Lei;

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Regras de Cálculos: faz a conferência dos valores pagos por meio da aplicação das

fórmulas utilizando a base de cálculo;

Limites Excedentes: para as rubricas com valores limitados, aplica-se a conferência

para identificar se algum servidor percebeu valor maior do que estabelecido em lei;

Acumulação com Outras Rubricas: são os casos de rubricas com a mesma

finalidade, porém aplicadas para grupos diferentes de servidores. Esses casos também

são confrontados para identificar se algum servidor percebe duas ou mais rubricas da

mesma natureza; e

Regras Específicas: quando a rubrica apresenta uma regra específica e exige análise

diferenciada.

A matriz das análises abordou os seguintes temas:

Por Rubricas: a análise da rubrica como um todo permite identificar comportamentos

comuns da sua aplicação, em toda base selecionada para análise. Sua aplicação

permite uma análise mais ampliada, efetiva e sistêmica, independentemente da

secretaria de aplicação, aumentando significativamente o percentual da análise da

folha. A análise por rubricas foi dividida nos seguintes grupos:

Rendimentos - Vencimentos-base;

Rendimentos - Vantagens;

Descontos - Consignações;

Descontos - Obrigações Trabalhistas e Acessórias;

Proventos - com Apontamentos Jurídicos;

Rubricas sem movimentação.

Por Secretarias: sistematiza as análises e as inconsistências por secretarias, definidas

no escopo contratual. A base das análises foi realizada no item anterior, por rubricas,

que possibilitou ampliar o percentual e amplitude das análises;

Por Servidores Cedidos: observa o lançamento dos servidores cedidos constantes na

FOPAG da Prefeitura, bem como a sustentação jurídica para operação e as

recomendações; e

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Por Duplo Vínculo: analisa os servidores que apresentam mais de um vínculo

funcional.

O resultado das análises consiste na estratificação das exceções, ou seja, daquilo que apresentou

inconformidade em relação à regra e ao ponto de controle aplicado.

O universo de análise deste produto é a base de dados da FOPAG, disponibilizada pela

SEMARHP/PMM, e sua abordagem está detalhada no subcapítulo 2.1 - Abrangência das Análises

deste relatório.

2.1 Abrangência das Análises

Toda a análise compreende a Folha de Pagamento nas seguintes dimensões:

Período analisado:

De Maio/2012 a Julho/2013 - 15 meses.

Tipos de Folhas de Pagamento:

Folhas salariais mensais de todos os servidores (ativos);

Folhas salariais suplementares; e

Folhas de 13º Salário.

Secretarias analisadas:

As análises ocorreram no âmbito de 17 (dezessete) secretarias, totalizando 284.488

registros (contracheques) que representou:

95,7% do total dispendido na Folha de Pagamento da Prefeitura de Maceió;

R$ 649.726.042,50 do total dos valores das vantagens pagas, correspondentes a

95,8% da Folha de Pagamento;

R$ 188.845.226,30 do total dos descontos, atingindo 97,3% da Folha de

Pagamento; e

Valor de R$ 460.880.816,20 do total líquido, perfazendo 95,2% da Folha de

Pagamento, conforme demonstrado na Tabela 2.1.1.

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Nas 17 secretarias selecionadas foram analisadas 35 rubricas, o que abrange um

montante de R$ 584.743.034,52 que representam 90% do total da folha de pagamento

da Prefeitura Municipal de Maceió. Esta representatividade está demonstrada na

Tabela 2.1 e detalhada por secretaria e por rubrica no Capítulo 4.

Tabela 2.1.1

Quantidade de Registros, Rendimentos, Descontos por Unidade, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Ordem Unidade Total de

Registros

Total de

Rendimentos R$

Total de

Descontos R$

Total Líquido

R$

1º SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 119.211 206.496.474,44 55.893.384,29 150.603.090,15

2º SECRETARIA MUN DE SAUDE 76.109 194.911.389,55 54.249.992,03 140.661.397,52

3º SECRETARIA MUN DE SEGURANCA COMUNITARIA E CIDADANIA 16.823 48.023.045,00 15.977.586,15 32.045.458,85

4º SECRETARIA MUN DE FINANCAS 8.206 40.840.148,48 14.158.387,69 26.681.760,79

5º COMARHP-COMPANHIA MUN ADMINISTRACAO REC HUMANOS E

PATRIMONIO 15.631 29.331.634,45 9.331.804,75 19.999.829,70

6º SUPERINTENDENCIA MUN DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO 10.211 27.877.090,28 9.227.328,97 18.649.761,31

7º SMTT-SUPERINTENDENCIA MUN DE TRANSPORTE E TRANSITO 8.624 22.320.674,04 6.958.557,13 15.362.116,91

8º SECRETARIA MUN DE ASSISTENCIA SOCIAL 7.193 16.146.953,05 3.441.432,87 12.705.520,18

9º SECRETARIA MUN DE ADMINISTRACAO REC HUM E PATRIMONIO 4.519 12.228.648,74 3.603.485,96 8.625.162,78

10º GABINETE DO PREFEITO 4.596 9.921.720,71 1.483.608,27 8.438.112,44

11º SECRETARIA MUN DE INFRAESTRUTURA E URBANIZACAO 3.042 11.335.461,02 3.177.654,69 8.157.806,33

12º PROCURADORIA GERAL DO MUNICIPIO 1.397 13.540.000,52 6.175.383,29 7.364.617,23

13º SLUM-SUPERINTENDENCIA MUN DE LIMPEZA URBANA DE

MACEIO 4.833 8.127.311,50 2.041.919,02 6.085.392,48

14º SECRETARIA MUN DE PROTECAO AO MEIO AMBIENTE 3.248 6.771.479,72 1.814.694,90 4.956.784,82

15º SECRETARIA MUN TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA

SOLIDARIA 2.294 4.039.093,16 900.368,49 3.138.724,67

16º SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO 1.577 3.320.536,65 782.355,62 2.538.181,03

17º SECRETARIA MUN DE PLANEJAMENTO E DESENVOLVIMENTO 866 3.015.188,84 624.465,79 2.390.723,05

18º IPREV INSTITUTO DE PREVIDENCIA DE MACEIO 1.278 3.307.263,80 1.026.676,22 2.280.587,58

19º SECRETARIA MUN DE HABITACAO POPULAR E SANEAMENTO 994 2.938.871,21 670.216,73 2.268.654,48

20º SIMA-SUPERINTENDENCIA MUN DE ENERGIA E ILUMINACAO

PUBLICA 1.310 2.824.565,89 657.847,82 2.166.718,07

21º SEMAS-FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTENCIA SOCIAL 698 1.729.871,93 341.115,88 1.388.756,05

22º SECRETARIA MUN DE PROMOCAO DO TURISMO 875 1.490.503,54 196.353,12 1.294.150,42

23º SERVENTUARIOS DA JUSTICA 1.810 1.172.972,00 1.944,40 1.171.027,60

24º SECRETARIA MUN DE CONTROLE INTERNO 307 1.580.890,89 445.299,59 1.135.591,30

25º SECRETARIA MUN DE COMUNICACAO SOCIAL 520 1.302.849,09 204.503,62 1.098.345,47

26º SECRETARIA MUN DE ESPORTE E LAZER 555 1.267.391,06 216.352,21 1.051.038,85

27º GABINETE DO VICE-PREFEITO 281 1.017.617,62 204.227,03 813.390,59

28º FUNDACAO MUN DE ACAO CULTURAL 233 763.173,05 131.691,24 631.481,81

29º UEMF-UNIDADE EXECUTORA MUNICIPAL FISCAL 141 579.667,96 118.433,94 461.234,02

30º ARSMAC-AGENCIA REG SERV DE SANEAMENTO BAS DO MUN DE

MACEIO 2 8.765,49 862,47 7.903,02

31º SECRETARIA MUN DE ECONOMIA SOLIDARIA E QUALIF

PROFISSIONAL 8 7.774,49 537,84 7.236,65

Total 297.392 678.239.028,17 194.058.472,02 484.180.556,15

17 Secretarias selecionadas no escopo do Projeto 284.488 649.726.042,50 188.845.226,30 460.880.816,20

Representatividade 95,7% 95,8% 97,3% 95,2%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

É importante ressaltar que a folha total foi considerada em algumas análises, pois perderia o

sentido fazer o recorte por secretaria, como, por exemplo, a análise de mais de um vínculo e as

rubricas do subcapítulo 3.5 “Rendimentos - com Apontamentos Jurídicos”.

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Rubricas analisadas:

As rubricas foram sistematizadas e analisadas por grupos. A Tabela 2.1.2

demonstra o quantitativo de rubricas agrupadas, a representatividade dos grupos,

considerando o valor da folha total e a representatividade considerando as 17

secretarias;

A referida tabela também demonstra, principalmente, o percentual de valores,

registros e quantidade de rubricas analisados, tanto das rubricas de proventos

quanto das rubricas de descontos;

Para as rubricas de Rendimentos, considerando as 119 rubricas existente no

período, foi analisado o montante de R$ 639.455.715,15, correspondente a 94,3%

do valor total de rendimentos da folha. Ao todo foram 710.863 lançamentos, o que

representa 91,5% do total, que envolveu 82 rubricas correspondentes a 69% da

quantidade total, conforme destacado na Tabela 2.1.2;

Para as rubricas de Descontos, considerando as 122 rubricas existentes no

período, foi analisado o montante de R$ 174.499.898,18, correspondente a 89,9%

do valor total de descontos da folha, totalizando 660.640 lançamentos que

representam 74,7% do total e envolvendo 78 rubricas que representa 63,9% da

quantidade total, conforme destacado na Tabela 2.1.2.

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Tabela 2.1.2

Quantitativo de Rubricas, Valores e Lançamentos Analisadas

e não Analisadas de Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

GRUPOS DE RUBRICAS

Quantidade Rubricas

TOTAL DA FOLHA TOTAL 17 SECRETARIAS

Qtde. %

s/total Montante R$

% s/total

Lançamentos

Montante R$

% s/total

da Folha

Lançamentos

% s/total

da Folha

VENCIMENTOS E 13º SALÁRIO 4 3,40% 419.271.162,35 61,8% 285.529 407.471.663,39 275.318

RENDIMENTOS ANALISADAS 24 20,2% 229.175.500,81 33,8% 430.133 215.581.809,92 419.365

RENDIMENTOS ANALISADAS COM OBSERVAÇÃO JURÍDICA

8 6,7% 17.117.201,36 2,5% 16.686 16.402.241,84 16.180

RENDIMENTOS NÃO ANALISADAS - FORA DO ESCOPO

37 31,1% 12.675.163,65 1,9% 44.760 10.270.327,35 41.311

SEM MOVIMENTAÇÃO 46 38,7% 0 0,0% 0 0 0

TOTAL RUBRICAS RENDIMENTOS - ANALISADAS

82 69,0% 665.563.864,52 98,1% 732.348 639.455.715,15 94,3% 710.863 91,5%

TOTAL RUBRICAS RENDIMENTOS 119 100% 678.239.028,17 100% 777.108 649.726.042,50 95,8% 752.174 96,8%

CONSIGNAÇÕES 28 23,0% 72.040.971,59 37,1% 271.919 71.217.770,62 268.473

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E IMPOSTO DE RENDA

7 5,7% 107.352.445,32 55,3% 407.306 103.282.127,52 392.167

VALE TRANSPORTE 4 3,3% 3.221.837,75 1,7% 56.917 3.189.289,58 56.270

DESCONTOS SALARIAIS 5 4,1% 3.857.796,12 2,0% 4.903 3.751.897,13 4.806

PENSÕES ALIMENTÍCIAS 5 4,1% 4.640.018,60 2,4% 9.255 4.517.525,68 8.938

DESCONTOS JUDICIAIS 2 1,6% 42.577,45 0,0% 85 24.116,28 70

CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS SINDICAIS 28 23,0% 2.902.825,19 1,5% 133.705 2.862.499,49 131.835

SEM MOVIMENTAÇÃO 43 35,2% 0 0,0% 0 0 0

TOTAL RUBRICAS DESCONTOS - ANALISADAS

78 63,9% 179.393.416,91 92,4% 679.225 174.499.898,14 89,9% 660.640 74,7%

TOTAL RUBRICAS DESCONTOS 122 100% 194.058.472,02 100% 884.090 188.845.226,30 97,3% 862.559 97,6%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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3. ANÁLISE DA CONFORMIDADE DAS REGRAS DE PAGAMENTO -

POR RUBRICAS

Este capítulo tem por objetivo apresentar as análises das rubricas, dividindo em seis seções

abaixo descritas:

1) Rubricas Rendimentos - Vencimentos-base;

2) Rubricas Rendimentos - Vantagens;

3) Descontos - Rubricas de Consignações;

4) Descontos - Obrigações Trabalhistas e Acessórias;

5) Rendimentos - com Apontamentos Jurídicos; e

6) Rubricas sem movimentação.

3.1 Rubricas Rendimentos - Vencimentos-base

Esta seção é destinada a uma análise de conformidade das verbas de proventos relacionadas aos

vencimentos-base dos servidores da Prefeitura de Maceió. As rubricas que compõe essas

verbas são as seguintes:

100 - Cargo em Comissão;

101 - Vencimento Fixo;

102 - Salário Contratado - CLT; e

200 - 13. Salário.

Todas as análises relacionadas às rubricas acima foram efetuadas considerando-se

exclusivamente as Folhas Mensais, ou seja, foram excluídas das análises as folhas de 13º

salários, suplementares e de estagiários por não conter lançamentos para essas verbas. A Tabela

3.1.1 apresenta as características de cada uma dessas rubricas, principalmente aquelas

relacionadas à descrição, fórmula de cálculo e exclusividade quanto à situação funcional.

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Tabela 3.1.1

Principais Características das Rubricas 100, 101 e 102

Rubricas Descrição Cálculo/Fórmula Exclusividade

100 - CARGO EM COMISSÃO

Verba utilizada para pagamento da parcela

"vencimento-base" referente a remuneração do

Cargo em Comissão.

Conforme tabela de

referência

Cargo em Comissão

sem Vínculo

101 - VENCIMENTO FIXO

Verba utilizada para pagamento do

vencimento-base dos servidores efetivos e

comissionados, neste último caso optante pela

manutenção de seu cargo de origem

Conforme tabela de

referência

Estatutário e Cargo

em Comissão com

Vínculo

102 - SALARIO CONTRATADO –

CLT

Verba utilizada para pagamento do

vencimento-base dos empregados públicos

Conforme tabela de

referência Celetista

Elaboração: FGV.

Uma análise geral das rubricas de vencimento-base pode ser observada na Tabela 3.1.2

Considerando-se, portanto, apenas as Folhas Mensais, foram analisados 214.315 registros ao

longo do período de maio/2012 a julho/2013. O montante total de lançamentos das rubricas de

vencimento-base alcançou, nesse período, cerca de R$ 349 milhões.

Tabela 3.1.2

Análise Geral dos Lançamentos para as Rubricas 100, 101 e 102

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Rubricas

Quantidade

de

registros

% em

relação ao

total

Montante

Lançado (R$)

% em

relação

ao total

100 - CARGO EM COMISSÃO 8.064 3,763% 7.753.052,00 2,223%

101 - VENCIMENTO FIXO 184.999 86,321% 322.140.331,37 92,369%

102 - SALÁRIO CONTRATADO – CLT 16.673 7,778% 18.848.064,68 5,404%

Registros em que constam lançamentos em mais de uma rubrica de

vencimento-base no mesmo mês 6 0,003% 12.204,34 0,003%

Registros em que não constam lançamentos nas rubricas 100, 101 e 102 4.573 2,134% 0,00 0,000%

Total 214.315 100% 348.753.652,39 100%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.2 revela que a maioria dos lançamentos (86,3% dos registros e 92,4% dos

montantes avaliados) refere-se à rubrica 101, exclusiva de Estatutários e Comissionados com

vínculo.

A rubrica 102, relativa ao pagamento do vencimento-base dos servidores celetistas, e a rubrica

100, exclusiva de servidores comissionados sem vínculo, representam juntas, apenas 11,5% dos

lançamentos.

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No entanto, a Tabela 3.1.2 também mostra que 2,1% dos registros das Folhas Mensais (ou 4.573

registros) não apresentaram valores de lançamentos nas rubricas de vencimento-base. A

distribuição desses lançamentos por situação funcional pode ser observado no Gráfico 3.1.1.

Do total de 4.573 registros sem valores lançados nas rubricas de vencimento-base, 656 casos (ou

14,3%) pertencem a situações funcionais (Função Gratificada1, Conselheiro, Estagiário,

Serventuário e Servidor de Outro Poder) que não estão relacionadas às características de

exclusividade e não farão parte da análise de conformidade das rubricas 100, 101 e 102.

Os demais 3.917 casos (ou 85,7%) estão distribuídos entre Estatutários (59 casos),

Comissionados (524 casos) e Celetistas (3.334 casos), cujas situações funcionais deveriam

apresentar valores das rubricas de vencimento-base, conforme destacado no Gráfico 3.1.1. A

análise desses casos será efetuada nas próximas subseções.

Gráfico 3.1.1

Registros em que não Constam Lançamentos nas Rubricas 100, 101 e 102, por Situação

Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

1 Foram identificados 9 (nove) casos de servidores classificados coma situação funcional de Função Gratificada. Todos eles são pertencentes à Procuradoria Geral do Município e possuem código de nível de cargo 806. Além disso, todos receberam o mesmo valor de R$ 158,21 pela rubrica 130 (também chamada de Função Gratificada).

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Outros 6 (seis) casos apresentados na Tabela 3.1.1 são de registros em que constam

lançamentos em mais de uma rubrica de vencimento-base no mesmo mês. Em todos esses

casos, os servidores acumularam os pagamentos das rubricas 100 e 101. Em nenhum outro caso

houve acúmulo de pagamentos com a rubrica 102. Por não estar em conformidade com um dos

pontos de controle dessas rubricas, estas 6 (seis) divergências foram identificadas e

individualizadas na Tabela A3.1 do Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

A avaliação de conformidade das rubricas de vencimento-base foi efetuada mediante a

comparação das Tabelas de Referência disponibilizadas pela Divisão de Recursos Humanos, com

os valores lançados nas Folhas Mensais (Tabela 3.1.3).

Tabela 3.1.3

Tabelas de Referência Disponibilizadas pela Divisão de Recursos Humanos

Tabela Salarial Cargos

Período: Maio/2012

a Março/2013

Período:

Dezembro/2012 a

Março/2013

Período: Abril/2013 -

retroativo à

Janeiro/2013

Período: Maio/2013

a Julho/2013

Reajuste: 10% Reajuste: 22,5% Reajuste: 6% Reajuste: 1,5%

Administração

Geral

Nível Elementar 30 Horas X X X

Nível Médio 30 Horas X X X

Nível Superior 30 Horas X X X

Nível Elementar 40 Horas X X X

Nível Médio 40 Horas X X X

Nível Superior 40 Horas X X X

Auditor Fiscal de Tributos X X X

Agente Contr. Arrecadação X X X

COMARHP

Nível Elementar 30 Horas X X

Nível Médio 30 Horas X X

Nível Superior 30 Horas X X

Nível Superior 20 Horas X X

Magistério

Professor - 20 horas X X X

Professor Especial - 20 horas X X X

Professor - 25 horas X X X

Professor - 40 horas X X X

Professor Especial - 40 horas X X X

Médicos * Médicos - 20 horas X X X

Médicos - 40 horas X X X

Profissionais da

Saúde

Nível I - Médio 30 Horas X X X

Nível II - Médio 30 Horas X X X

Nível III - Superior 20 Horas X X X

Nível IV - Superior 30 Horas X X X

Nível V - Médio 40 Horas - PSF X X X

Nível VI - Médio 40 Horas - PSF X X X

Nível VII 40 Horas – PSF X X X

Nível VIII - Médio 40 Horas X X

Cargos em

Comissão e

Funções

Gratificadas

Prefeito, Vice-Prefeito, Secretários X

Função Gratificada X

Assessoria Militar X

Elaboração: FGV. * A Tabela de Referência para os reajustes dos Médicos disponibilizada em dezembro/2012 corresponde a um período diferente das demais categorias.

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Em relação à Tabela 3.1.3, vale informar que as Tabelas de Referência para o período de

maio/2012 a março/2013 refere-se ao reajuste concedido em janeiro/2012. Em abril/2013, foi

concedido um aumento para todas as categorias, porém retroativo à janeiro/2013. Entretanto, a

diferença referente ao aumento foi paga na forma de Folha Suplementar em 10/04/2013. Portanto,

os vencimentos-base dos meses de janeiro/2013 a março/2013 referem-se à Tabela de

Referência do período maio/2012 a março/2013.

A Tabela de Referência dos Médicos disponibilizada em dezembro/2012 corresponde a um

reajuste concedido em período diferente das demais categorias. Como não foi disponibilizada a

tabela correspondente ao período maio/2012 a novembro/2012, os valores de referência dessa

categoria, para esse período, foram construídos descontando-se o aumento salarial de 22,5%

observado em dezembro/2012.

Da mesma forma, não foi informada, para o período maio/2012 a março/2013, a Tabela de

Referência para a categoria de Profissionais da Saúde - Cargo Nível VIII - Médio 40 Horas, nem

para os diversos cargos de servidores que trabalham na Companhia Municipal de Administração,

RH e Patrimônio - COMARHP. Os valores de referência dessas categorias para esse período

foram construídos descontando-se o aumento salarial de 6% observado em abril/2013. No caso

da COMARHP, foi observado o salário-base de referência de R$ 622,00.

A partir dessas considerações, foram efetuadas as seguintes verificações para a análise de

conformidade das rubricas de vencimentos-base:

Identificação dos vínculos diferentes daqueles exclusivos da rubrica;

Identificação de servidores que receberam valor maior (ou menor) que a tabela de

correspondência do cargo;

Identificação de servidores que receberam mais de uma vez a rubrica no mesmo mês; e

Identificação de lançamentos que excedem o número de servidores que receberam a

rubrica.

Com base nessas verificações, as próximas subseções apresentam o resultado das análises de

conformidade.

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3.1.1 Rubrica 100 - Cargo em Comissão

Essa subseção é destinada à análise dos 8.064 registros com lançamentos de valores para a

rubrica 100 - Cargo em Comissão, mais os 6 (seis) registros em que constam lançamentos

acumulados com a rubrica 101, totalizando 8.070 registros analisados (Tabela 3.1.2). Não foram

identificados servidores que receberam mais de uma vez a rubrica no mesmo mês nem

lançamentos que excedem o número de servidores que receberam a rubrica.

A comparação dos valores lançados para essa rubrica com os disponibilizados nas Tabelas de

Referência produziu os resultados apontados na Tabela 3.1.1.1:

Tabela 3.1.1.1

Rubrica 100: Tipos de Divergências por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Classificação das Divergências Encontradas

Situação Funcional

Total

Participação

% em relação

ao total Estatutário Comissionado

Servidor

de Outro Poder

Valores da V100 iguais aos das Tabelas de Referência 3 32 0 35 0,4%

Valores da V100 menores que os indicados nas Tabelas de

Referência 27 2 0 29 0,4%

Valores da V100 maiores que os indicados nas Tabelas de

Referência 54 0 0 54 0,7%

Código de Nível sem informações nas Tabelas de

Referência 11 7.905 36 7.952 98,5%

Total 95 7.939 36 8.070 100%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Observa-se que a maioria dos lançamentos (98,5% ou 7.952 registros) não apresentaram

informações nas Tabelas de Referência. Dos restantes 118 registros, apenas 35 (0,4% do total

lançamentos da rubrica 100) apresentaram valores idênticos entre os lançamentos da rubrica 100

e os valores das Tabelas de Referência.

A Tabela 3.1.1.1 também aponta a existência de 95 pagamentos a Estatutários na rubrica 100,

contrapondo o ponto de controle que afirma que essa rubrica é exclusiva para Comissionados.

Pode-se notar, também, que 81 desses casos apresentaram divergência em relação às Tabelas

de Referência: 27 registros apresentaram valores na rubrica 100 menores que os indicados nas

Tabelas de Referência; outros 54 registros apresentaram valores da rubrica 100 maiores que os

indicados nas Tabelas de Referência. Outros 11 casos, apontados na Tabela 3.1.1.1, não

possuíam Tabela de Referência para a comparação dos valores e, em apenas 3 (três) casos, de

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acordo com essa tabela, houve conformidade entre os valores lançados e aqueles disponíveis na

Tabela de Referência.

Finalmente, também foi verificado, na Tabela 3.1.1.1, o total de 36 pagamentos a Servidores de

Outro Poder na rubrica 100. Em todos esses casos, não foram identificadas correspondências

entre os códigos de nível de cargo desses servidores e as Tabelas de Referência.

A Tabela 3.1.1.2 apresenta a evolução das 81 divergências. Pelos dados da tabela, o montante da

diferença apurada entre os valores lançados nas Folhas Mensais menores que os indicados nas

Tabelas de Referência foi de R$ 13,8 mil. Por outro lado, o montante de valores lançados nas

Folhas Mensais maiores que os verificados nas Tabelas de Referência foi de R$ 30,5 mil. O valor

líquido das 81 divergências encontradas foi de R$ 16,6 mil, ou seja, na comparação com as

Tabelas de Referência, os valores lançados a maior superam os valore lançados a menor. O mês

com maior número de divergências foi setembro/2012. Em janeiro/2013 e entre março/2013 e

julho/2013 não foram identificadas diferenças de lançamento classificadas como menores que as

Tabelas de Referência.

Tabela 3.1.1.2

Rubrica 100: Evolução das Divergências Positivas e Negativas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês/ Ano

Valores (R$) da V100 menores que os indicados

nas Tabelas Remuneratórias

Valores (R$) da V100 maiores que os indicados nas

Tabelas Remuneratórias Total de divergências (R$)

Quantidade

de registros V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Quantidade

de registros V100 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada

Quantidade

de

registros

V100 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

mai/12 3 2.529,97 3.741,29 -1.211,32 5 12.190,89 8.404,09 3.786,80 8 14.720,86 12.145,38 2.575,48

jun/12 3 2.529,97 3.741,29 -1.211,32 5 12.190,89 8.716,23 3.474,66 8 14.720,86 12.457,52 2.263,34

jul/12 4 3.134,96 6.934,71 -3.799,75 5 12.190,89 9.028,37 3.162,52 9 15.325,85 15.963,08 -637,23

ago/12 3 2.529,97 3.741,29 -1.211,32 5 12.190,89 9.072,01 3.118,88 8 14.720,86 12.813,30 1.907,56

set/12 5 2.694,97 4.731,30 -2.036,33 5 12.190,89 9.072,01 3.118,88 10 14.885,86 13.803,31 1.082,55

out/12 3 2.529,97 3.741,29 -1.211,32 6 13.153,38 9.930,15 3.223,23 9 15.683,35 13.671,44 2.011,91

nov/12 3 2.529,97 3.741,29 -1.211,32 6 13.153,38 9.930,15 3.223,23 9 15.683,35 13.671,44 2.011,91

dez/12 2 1.567,48 2.250,84 -683,36 5 12.190,89 10.315,96 1.874,93 7 13.758,37 12.566,80 1.191,57

jan/13 0 0,00 0,00 0,00 1 1.270,13 1.059,25 210,88 1 1.270,13 1.059,25 210,88

fev/13 1 604,99 1.843,25 -1.238,26 1 1.270,13 1.059,25 210,88 2 1.875,12 2.902,50 -1.027,38

mar/13 0 0,00 0,00 0,00 2 3.332,60 2.196,10 1.136,50 2 3.332,60 2.196,10 1.136,50

abr/13 0 0,00 0,00 0,00 2 3.332,60 2.327,87 1.004,73 2 3.332,60 2.327,87 1.004,73

mai/13 0 0,00 0,00 0,00 2 3.332,60 2.360,81 971,79 2 3.332,60 2.360,81 971,79

jun/13 0 0,00 0,00 0,00 2 3.332,60 2.360,81 971,79 2 3.332,60 2.360,81 971,79

jul/13 0 0,00 0,00 0,00 2 3.332,60 2.360,81 971,79 2 3.332,60 2.360,81 971,79

Total 27 20.652,25 34.466,55 -13.814,30 54 118.655,36 88.193,87 30.461,49 81 139.307,61 122.660,42 16.647,19

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.1.3 apresenta um resumo estatístico das divergências entre valores lançados nas

Folhas Mensais e os registrados nas Tabelas de Referência. Destaca-se que na coluna de total de

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divergências essas variam de -R$ 1.027,38 a +R$ 2.575,48. Por outro lado, o valor médio das

divergências é de R$ 205,52.

Tabela 3.1.1.3

Rubrica 100: Resumo Estatístico dos Lançamentos, com Divergências Positivas e

Negativas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Estatísticas

Valores da V100 menores

que os indicados nas

Tabelas de Referência

Valores da V100 maiores

que os indicados nas

Tabelas de Referência

Total de divergências

Quantidade de Registros com divergências 27 54 81

Montante da Divergência Apurada (R$) -13.814,30 30.461,49 16.647,19

Lançamento Mínimo da Divergência (R$) -3.799,75 210,88 -1.027,38

Lançamento Médio da Divergência (R$) -511,64 564,10 205,52

Lançamento Máximo da Divergência (R$) -683,36 3.786,80 2.575,48

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

As Tabelas 3.1.1.4 a 3.1.1.7 mostram a distribuição das divergências, respectivamente, por

situação funcional, por cargo, por unidade e por código de nível de cargo. Os principais destaques

dessas tabelas são os seguintes:

A maioria das divergências (79 casos) está relacionada aos Estatutários (Tabela

3.1.1.4);

O cargo com maior número de divergências é o de "Apoio Administrativo" (16 casos)

(Tabela 3.1.1.5);

Os códigos de nível de cargo com maiores números de divergências foram os

MG21A01 e NE01C01 (13 casos cada) (Tabela 3.1.1.6); e

As unidades com maior número de divergências foram as Secretarias da Saúde e de

Finanças (25 e 16 casos, respectivamente) (Tabela 3.1.1.7).

Tabela 3.1.1.4

Rubrica 100: Divergências Positivas e Negativas por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Situação

Funcional

Valores (R$) da V100 menores que os

indicados nas Tabelas Remuneratórias

Valores (R$) da V100 maiores que os

indicados nas Tabelas Remuneratórias Total de divergências (R$)

Qtde. V100 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Estatutário 25 20.487,25 33.476,54 -12.989,29 54 118.655,36 88.193,87 30.128,98 79 139.142,61 121.670,41 17.472,20

Comissionado 2 165,00 990,01 -825,01 0 0,00 0,00 0,00 2 165,00 990,01 -825,01

Total 27 20.652,25 34.466,55 -13.814,30 54 118.655,36 88.193,87 30.128,98 81 139.307,61 122.660,42 16.647,19

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Tabela 3.1.1.5

Rubrica 100: Divergências Positivas e Negativas por Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo

Valores (R$) da V100 menores que os

indicados nas Tabelas Remuneratórias

Valores (R$) da V100 maiores que os

indicados nas Tabelas Remuneratórias Total de divergências (R$)

Qtde. V100 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Administrador 7 6.737,43 10.433,15 -3.695,72 0 0,00 0,00 0,00 7 6.737,43 10.433,15 -3.695,72

Analista

Previdenciário 0 0,00 0,00 0,00 7 8.890,91 7.716,66 963,37 7 8.890,91 7.716,66 1.174,25

Apoio

Administrativo 0 0,00 0,00 0,00 16 17.860,96 16.279,89 1.581,07 16 17.860,96 16.279,89 1.581,07

Auxiliar de Sala 0 0,00 0,00 0,00 2 1.924,98 1.244,00 680,98 2 1.924,98 1.244,00 680,98

DAS2 1 64,17 385,02 -320,85 0 0,00 0,00 0,00 1 64,17 385,02 -320,85

DAS3 1 100,83 604,99 -504,16 0 0,00 0,00 0,00 1 100,83 604,99 -504,16

Médico /

Angiologista 1 604,99 3.193,42 -2.588,43 0 0,00 0,00 0,00 1 604,99 3.193,42 -2.588,43

Médico do

Trabalho 0 0,00 0,00 0,00 8 46.666,64 29.173,65 17.492,99 8 46.666,64 29.173,65 17.492,99

Odontólogo 1 604,99 1.843,25 -1.238,26 0 0,00 0,00 0,00 1 604,99 1.843,25 -1.238,26

Professor /

Educação Infantil 8 7.699,92 9.094,80 -1.394,88 5 10.312,35 6.008,24 4.304,11 13 18.012,27 15.103,04 2.909,23

Serviços

Administrativos 0 0,00 0,00 0,00 8 16.499,76 14.312,43 2.065,70 8 16.499,76 14.312,43 2.187,33

Serviços Gerais 8 4.839,92 8.911,92 -4.072,00 0 0,00 0,00 0,00 8 4.839,92 8.911,92 -4.072,00

Técnico em

Contabilidade 0 0,00 0,00 0,00 8 16.499,76 13.459,00 3.040,76 8 16.499,76 13.459,00 3.040,76

Total 27 20.652,25 34.466,55 -13.814,30 54 118.655,36 88.193,87 30.128,98 81 139.307,61 122.660,42 16.647,19

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.1.1.6

Rubrica 100: Divergências Positivas e Negativas por Código do Nível de Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código do

Nível de

Cargo

Valores (R$) da V100 menores que os

indicados nas Tabelas Remuneratórias

Valores (R$) da V100 maiores que os

indicados nas Tabelas Remuneratórias Total de divergências (R$)

Qtd

e. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Qtd

e. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Qtd

e. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

CC01002 1 64,17 385,02 -320,85 0 0,00 0,00 0,00 1 64,17 385,02 -320,85

CC01003 1 100,83 604,99 -504,16 0 0,00 0,00 0,00 1 100,83 604,99 -504,16

MD01A03 1 604,99 3.193,42 -2.588,43 0 0,00 0,00 0,00 1 604,99 3.193,42 -2.588,43

MD01A05 0 0,00 0,00 0,00 7 40.833,31 24.645,11 16.188,20 7 40.833,31 24.645,11 16.188,20

MD01A06 0 0,00 0,00 0,00 1 5.833,33 4.528,54 1.304,79 1 5.833,33 4.528,54 1.304,79

MG21A01 8 7.699,92 9.094,80 -1.394,88 5 10.312,35 6.008,24 4.304,11 13 18.012,27 15.103,04 2.909,23

NE01A01 0 0,00 0,00 0,00 2 1.924,98 1.244,00 680,98 2 1.924,98 1.244,00 680,98

NE01B02 0 0,00 0,00 0,00 3 2.887,47 2.618,49 268,98 3 2.887,47 2.618,49 268,98

NE01B03 0 0,00 0,00 0,00 5 4.812,45 4.582,35 230,10 5 4.812,45 4.582,35 230,10

NE01C01 8 4.839,92 8.911,92 -4.072,00 5 6.350,65 5.569,95 780,70 13 11.190,57 14.481,87 -3.291,30

NE01C02 0 0,00 0,00 0,00 3 3.810,39 3.509,10 301,29 3 3.810,39 3.509,10 301,29

NM01C01 0 0,00 0,00 0,00 3 6.187,41 4.344,81 1.842,60 3 6.187,41 4.344,81 1.842,60

NM01C05 0 0,00 0,00 0,00 10 20.624,70 17.604,10 3.020,60 10 20.624,70 17.604,10 3.020,60

NM01D01 0 0,00 0,00 0,00 3 6.187,41 5.822,52 364,89 3 6.187,41 5.822,52 364,89

NS01A01 0 0,00 0,00 0,00 7 8.890,91 7.716,66 1.174,25 7 8.890,91 7.716,66 1.174,25

NS01B02 7 6.737,43 10.433,15 -3.695,72 0 0,00 0,00 0,00 7 6.737,43 10.433,15 -3.695,72

S203A03 1 604,99 1.843,25 -1.238,26 0 0,00 0,00 0,00 1 604,99 1.843,25 -1.238,26

Total 27 20.652,25 34.466,55 -13.814,30 54 118.655,36 88.193,87 30.461,49 81 139.307,61 122.660,42 16.647,19

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Tabela 3.1.1.7

Rubrica 100: Divergências Positivas e Negativas por Unidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Unidade

Valores (R$) da V100 menores que

os indicados nas Tabelas

Remuneratórias

Valores (R$) da V100 maiores que os

indicados nas Tabelas

Remuneratórias

Total de divergências (R$)

Qtde. V100 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V100

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

IPREV Instituto de Previdência

de Maceió 0 0,00 0,00 0,00 7 8.890,91 7.716,66 1.174,25 7 8.890,91 7.716,66 1.174,25

Secretaria Mun. de

Administração Rec. Hum e

Patrimônio

0 0,00 0,00 0,00 8 16.499,76 14.312,43 2.187,33 8 16.499,76 14.312,43 2.187,33

Secretaria Mun. de Assistência

Social 8 7.699,92 9.094,80 -1.394,88 0 0,00 0,00 0,00 8 7.699,92 9.094,80 -1.394,88

Secretaria Mun. de Finanças 0 0,00 0,00 0,00 16 26.660,80 22.538,05 4.122,75 16 26.660,80 22.538,05 4.122,75

Secretaria Mun. de Habitação

Popular e Saneamento 2 165,00 990,01 -825,01 0 0,00 0,00 0,00 2 165,00 990,01 -825,01

Secretaria Mun. de

Infraestrutura e Urbanização 0 0,00 0,00 0,00 5 10.312,35 6.008,24 4.304,11 5 10.312,35 6.008,24 4.304,11

Secretaria Mun. de Saúde 17 12.787,33 24.381,74 -11.594,41 8 46.666,64 29.173,65 17.492,99 25 59.453,97 53.555,39 5.898,58

SMTT - Superintendência Mun.

De Transporte e Trânsito 0 0,00 0,00 0,00 10 9.624,90 8.444,84 1.180,06 10 9.624,90 8.444,84 1.180,06

Total 27 20.652,25 34.466,55 -13.814,30 54 118.655,36 88.193,87 30.461,49 81 139.307,61 122.660,42 16.647,19

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela A3.2 do Anexo I, disponibilizada também em Excel (Anexo VI), apresenta a evolução

mensal desses registros por matrícula. Observa-se, de modo geral, que apenas 15 matrículas

apresentaram divergências com lançamentos maiores ou menores em relação às Tabelas de

Referência. A lista individualizada dos 81 casos de divergências é apresentada na Tabela A3.3 do

Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

A Tabela 3.1.1.8 apresenta a evolução mensal dos 129 registros relacionados a pagamentos na

rubrica 100 para Estatutários (93 casos) e Servidores de Outro Poder (36), retratados na Tabela

3.1.1.1. Todos esses casos apresentaram código de nível de cargo sem informações nas Tabelas

de Referência, de modo que não foi possível averiguar se os valores lançados para a rubrica 100,

nesses casos possuem correspondência.

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Tabela 3.1.1.8

Rubrica 100: Evolução dos Casos de Estatutários e Servidores de Outro Poder que

receberam a rubrica 100

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês

Estatutário Servidor de Outro Poder Total

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado (R$)

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado (R$)

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado (R$)

mai/12 9 23.795,86 2 6.462,49 11 30.258,35

jun/12 9 23.795,86 2 6.462,49 11 30.258,35

jul/12 10 24.400,85 2 6.462,49 12 30.863,34

ago/12 10 25.187,30 2 6.462,49 12 31.649,79

set/12 9 23.795,86 2 6.462,49 11 30.258,35

out/12 11 26.028,48 2 6.462,49 13 32.490,97

nov/12 11 26.028,48 3 12.295,82 14 38.324,30

dez/12 10 24.137,54 3 12.295,82 13 36.433,36

jan/13 1 1.270,13 0 0,00 1 1.270,13

fev/13 2 1.875,12 3 2.189,88 5 4.065,00

mar/13 3 4.917,57 3 2.172,47 6 7.090,04

abr/13 2 3.332,60 3 2.172,47 5 5.505,07

mai/13 2 3.332,60 3 2.172,47 5 5.505,07

jun/13 2 3.332,60 3 2.172,47 5 5.505,07

jul/13 2 3.332,60 3 2.172,47 5 5.505,07

Total 93 218.563,45 36 76.418,81 129 294.982,26

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.1.8 mostra que os 93 lançamentos da rubrica 100 para estatutários representou um

montante de R$ 218,6 mil. O montante dos 36 lançamentos da rubrica 100 para Servidores de

Outro poder totaliza R$ 76,4 mil. A lista individualizada dos 129 casos de lançamentos da rubrica

100 para Estatutários e Servidores de Outro Poder é apresentada na Tabela A3.4 do Anexo I,

também disponibilizada em Excel (Anexo VI). Nessa Tabela pode ser verificado um total de 22

matrículas em que Estatutários e Servidores de Outro Poder recebem na rubrica 100.

Na Tabela 3.1.1.1 foram observados 7.952 registros em que não há informações de remuneração

nas Tabelas de Referência, sendo que a maioria dos casos (7.905) são de Comissionados. A

Tabela 3.1.1.9 apresenta a relação dos códigos de nível de cargo que não foram localizados nas

Tabelas de Referência. A grande maioria desses registros (98,8% desse total) possui código de

nível de cargo "Não Informado". Outros códigos que aparecem sem correspondência com as

Tabelas de Referência são: EXNES55 (0,6% do total); 806 (0,5%); EXES1 (0,2%); e NM41A0A

(0,04%). É importante ressaltar que o percentual relativo ao montante da rubrica 100 lançado para

os códigos de nível de cargo EXNES1 e EXNES55 representam 8,6% do total.

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Tabela 3.1.1.9

Rubrica 100: Registros sem Informações de Tabelas de Referência,

por Código de Nível de Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código de Nível de

Cargo

Valores da V100 não indicados nas Tabelas de Referência

Quantidade de

Registros % Total

Montante

Lançado (R$) % Total

EXNES1 15 0,19% 246.950,00 3,25%

EXNES55 45 0,57% 407.467,50 5,37%

NM41A0A 3 0,04% 3.810,39 0,05%

806 36 0,45% 20.942,64 0,28%

Não Informado 7.853 98,76% 6.909.655,67 91,05%

Total 7.952 100% 7.588.826,20 100%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela A3.5 do Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI), apresenta a evolução

mensal dos registros sem correspondência com as Tabelas de Referência, por matrícula.

Observa-se, de modo geral, que foram contabilizadas 1.317 matrículas com essas características.

A lista individualizada desses 7.952 casos é apresentada na Tabela A3.6 do Anexo I.

A Tabela 3.1.1.10 apresenta a evolução mensal dos 524 registros de Comissionados (conforme

destacado também no Gráfico 3.1.1) que não apresentam lançamentos nas rubricas de

vencimento-base, embora possuíssem créditos salariais na rubrica 898 (Total Líquido).Foi

possível observar que a maioria desses registros (75,8% ou 397 casos) referem-se ao código de

nível de cargo "não informado". Os demais são registros de lançamento para servidores com

código 806. A lista individualizada desses casos é apresentada na Tabela A3.7 do Anexo I,

também disponibilizada em Excel (Anexo VI). Essa Tabela mostra que os 524 casos estão

concentrados em 132 matrículas.

Tabela 3.1.1.10

Rubrica 100: Evolução dos Casos de Comissionados sem Lançamentos da Rubrica 100

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Código do Nível de Cargo

Total 806 Não Informado

mai/12 14 35 49

jun/12 16 46 62

jul/12 16 34 50

ago/12 14 37 51

set/12 15 42 57

out/12 14 31 45

nov/12 14 32 46

dez/12 15 45 60

jan/13 2 7 9

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Mês Código do Nível de Cargo

Total 806 Não Informado

fev/13 2 8 10

mar/13 1 12 13

abr/13 1 15 16

mai/13 1 16 17

jun/13 1 18 19

jul/13 1 19 20

Total 127 397 524

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.1.11 demonstra o resumo dos apontamentos deste subcapítulo.

Tabela 3.1.1.11

Rubrica 100: Resumo dos Indícios de Inconformidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

3.1.2 Rubrica 101 - Vencimento Fixo

Nessa subseção serão analisados os 184.999 registros com lançamentos de valores para a

rubrica 101 - Vencimento Fixo, mais os seis registros em que constam lançamentos acumulados

com a rubrica 100, totalizando 185.005 registros analisados (Tabela 3.1.2.1). Para essa rubrica,

também não foram identificados servidores que receberam mais de uma vez a rubrica no mesmo

mês nem lançamentos que excedem o número de servidores que receberam a rubrica.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

Divergências com a Tabela 8.064 81 15 30.461,49 13.814,30 0,00 16.647,19

SUB TOTAL 8.064 81 15 30.461,49 13.814,30 0,00 16.647,19

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

Sem valores de referência 8.064 7.952 1.101 7.588.826,20 0,00 0,00 7.588.826,20

SUB TOTAL 8.064 7.952 1.101 7.588.826,20 0,00 0,00 7.588.826,20

TOTAL 16.128 8.033 1.116 7.619.287,69 13.814,30 0,00 7.605.473,39

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 100 - CARGO EM COMISSÃO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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A comparação dos valores lançados para essa rubrica com os disponibilizados nas Tabelas de

Referência produziu os resultados apontados na Tabela 3.1.2.1.

Tabela 3.1.2.1

Rubrica 101: Tipos de divergências por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Classificação das Diferenças Encontradas

Situação Funcional

Total

Participação

em Relação ao

total Estatutário

Servidor de

Outro Poder

Valores da V101 iguais aos das Tabelas de Referência 178.903 3 178.906 96,7%

Valores da V101 menores que os indicados nas Tabelas de

Referência 982 0 982 0,5%

Valores da V101 maiores que os indicados nas Tabelas de

Referência 3.112 0 3.112 1,7%

Código de Nível sem informações nas Tabelas de Referência 1.907 98 2.005 1,1%

Total 184.904 101 185.005 100%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.2.1 revela que a maioria dos lançamentos das Folhas Mensais (96,7% ou 178.906

registros) estiveram em conformidade com as Tabelas de Referência. Dessa quantidade de

registros, 3 (três) são lançamentos para Servidores de Outro Poder. Todos os demais são

lançamentos para Estatutários. Dos 6.099 registros restantes, 2.005 (1,1% do total de

lançamentos) são constituídos de servidores com códigos de nível de cargo sem correspondência

nas Tabelas de Referência disponibilizadas, sendo que 98 casos são de lançamentos para

Servidores de Outro Poder.

A Tabela 3.1.2.1 apontou, também, a existência de 101 pagamentos a Servidores de Outro Poder

na rubrica 101, sendo que 98 apresentaram códigos de nível de cargo sem correspondência nas

Tabelas de Referência.

Finalmente, 4.094 registros avaliados apresentaram divergências: 982 apresentaram lançamentos

de valores menores que os verificados nas Tabelas de Referência; 3.112 tiveram lançamentos de

valores maiores em relação às Tabelas de Referência. A Tabela 3.1.2.2 apresenta a evolução das

divergências.

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Tabela 3.1.2.2

Rubrica 101: Evolução das Divergências Positivas e Negativas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês

Valores (R$) da V101 menores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência Total de Divergências (R$)

Qtde. V101 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

mai/12 362 1.433.461,81 1.763.001,44 -329.539,63 22 78.225,97 40.554,28 37.671,69 384 1.511.687,78 1.803.555,72 -291.867,94

jun/12 348 1.389.738,37 1.706.514,80 -316.776,43 26 90.382,39 44.842,97 45.539,42 374 1.480.120,76 1.751.357,77 -271.237,01

jul/12 46 26.532,32 33.301,38 -6.769,06 42 82.236,73 53.545,61 28.691,12 88 108.769,05 86.846,99 21.922,06

ago/12 4 1.148,31 4.311,47 -3.163,16 18 52.605,65 35.492,16 17.113,49 22 53.753,96 39.803,63 13.950,33

set/12 6 3.170,50 7.611,02 -4.440,52 20 61.572,44 40.518,13 21.054,31 26 64.742,94 48.129,15 16.613,79

out/12 21 10.773,50 18.171,95 -7.398,45 36 72.101,21 51.015,13 21.086,08 57 82.874,71 69.187,08 13.687,63

nov/12 4 2.353,53 6.646,54 -4.293,01 35 75.114,31 48.874,43 26.239,88 39 77.467,84 55.520,97 21.946,87

dez/12 57 44.724,95 51.620,04 -6.895,09 73 103.349,77 85.009,73 18.340,04 130 148.074,72 136.629,77 11.444,95

jan/13 12 5.327,82 12.367,90 -7.040,08 991 907.706,71 674.113,60 233.593,11 1.003 913.034,53 686.481,50 226.553,03

fev/13 0 0,00 0,00 0,00 866 595.995,55 544.047,56 51.947,99 866 595.995,55 544.047,56 51.947,99

mar/13 8 4.376,02 11.886,41 -7.510,39 856 586.690,96 537.166,54 49.524,42 864 591.066,98 549.052,95 42.014,03

abr/13 5 2.153,39 5.196,72 -3.043,33 7 33.612,30 18.369,39 15.242,91 12 35.765,69 23.566,11 12.199,58

mai/13 7 3.251,74 11.371,26 -8.119,52 7 16.192,93 10.489,64 5.703,29 14 19.444,67 21.860,90 -2.416,23

jun/13 3 1.590,01 4.019,37 -2.429,36 7 70.088,47 15.360,07 54.728,40 10 71.678,48 19.379,44 52.299,04

jul/13 99 171.564,63 224.827,02 -53.262,39 106 276.622,03 227.819,84 48.802,19 205 448.186,66 452.646,86 -4.460,20

Total 982 3.100.166,90 3.860.847,32 -760.680,42 3.112 3.102.497,42 2.427.219,08 675.278,34 4.094 6.202.664,32 6.288.066,40 -85.402,08

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Pelos dados da Tabela 3.1.2.2, o montante da diferença apurada entre os valores lançados nas

Folhas Mensais menores que os indicados nas Tabelas de Referência foi de R$ 760,8 mil. Por

outro lado, o montante da diferença calculada entre os valores lançados nas Folhas Mensais

maiores que os verificados nas Tabelas de Referência foi de R$ 675,3 mil. O valor líquido das

4.094 divergências encontradas foi de R$ 85,4 mil negativos, ou seja, na comparação com as

Tabelas de Referência, os valores lançados a menor superam os valores lançados a maior. Os

meses com maior número de divergências foram janeiro/2013, fevereiro/2013 e março/2013. A

maior incidência de divergências ocorrida nesses meses decorre da existência de cargos da

Secretaria Municipal da Educação, que aplicou um aumento salarial em janeiro/2013, ao contrário

das demais categorias profissionais, que auferiram esse aumento apenas em abril. A Tabela

A3.18 do Anexo I ilustra essa situação.

A Tabela 3.1.2.3 apresenta um resumo estatístico das divergências entre valores lançados nas

Folhas Mensais e os registrados nas Tabelas de Referência. Destaca-se que as divergências

variam de –R$ 3.644,63 a +R$ 23.321,98. Por outro lado, o valor médio das divergências é de

–R$ 20,86. Observa-se, assim que, apesar da quantidade de lançamentos maiores que os

indicados nas Tabelas de Referência, o valor médio dessas divergências é pequeno (R$ 216,99).

Por outro lado, o valor médio da divergência decorrente de lançamentos menores que os

verificados nas Tabelas de Referência é de R$ 774,62.

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Tabela 3.1.2.3

Rubrica 101: Resumo Estatístico dos Lançamentos com Divergências Positivas e Negativas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Estatísticas

Valores da V101 menores

que os indicados nas

Tabelas de Referência

Valores da V101 maiores

que os indicados nas

Tabelas de Referência

Total de

divergências

Quantidade de Registros com divergências 982 3.112 4.094

Montante da Divergência Apurada (R$) -760.680,42 675.278,34 -85.402,08

Lançamento Mínimo da Divergência (R$) -3.644,63 26,67 -3.644,63

Lançamento Médio da Divergência (R$) -774,62 216,99 -20,86

Lançamento Máximo da Divergência (R$) -20,73 23.321,98 23.321,98

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

As Tabelas 3.1.2.4 a 3.1.2.7 mostram a distribuição das divergências, respectivamente, por

situação funcional, por cargo, por unidade e por código de nível de cargo. Os principais destaques

dessas tabelas são os seguintes:

Somente Estatutários apresentaram divergências (Tabela 3.1.2.4);

Foram identificados 94 cargos entre os lançamentos divergentes. Os cargo com maior

número de divergências foram o se "Merendeira" e "Auxiliar de Sala" (1.204 casos e

1.049 casos, respectivamente). Esses cargos, em conjunto, concentram 55% das

divergências encontradas (Tabela 3.1.2.5);

Os códigos de nível de cargo com maior número de divergência foi os NE01A01 com

2.554 casos (ou 62,3% do total de divergências encontradas) (Tabela 3.1.2.6);

As unidades com maior número de divergências foram as Secretarias da Educação e da

Saúde (2.518 e 1.282 casos, respectivamente). Esses órgãos concentram 92,8% dos

casos de divergência (Tabela 3.1.2.7); e

As divergências positivas, com maior frequência de registros, foram encontradas na

Secretaria da Educação. Por outro lado, as divergências negativas, com maior

frequência de registro, foram observadas na Secretaria da Saúde (Tabela 3.1.2.7).

Tabela 3.1.2.4

Rubrica 101: Divergências Positivas e Negativas por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Situação

Funcional

Valores (R$) da V101 menores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência Total de divergências (R$)

Qtde. V101 Vlr. Indicado Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada

Estatutário 982 3.100.166,90 3.860.847,32 -760.680,42 3.112 3.102.497,42 2.427.219,08 675.278,34 4.094 6.202.664,32 6.288.066,40 -85.402,08

Total 982 3.100.166,90 3.860.847,32 -760.680,42 3.112 3.102.497,42 2.427.219,08 675.278,34 4.094 6.202.664,32 6.288.066,40 -85.402,08

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Tabela 3.1.2.5

Rubrica 101: Divergências Positivas e Negativas por Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo

Valores (R$) da V101 menores que os indicados nas

Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados nas

Tabelas de Referência Total de divergências (R$)

Qtd

e. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada

Agente Comunitário de

Saúde 25 22.479,05 32.166,92 -9.687,87 72 119.107,41 84.634,56 34.472,85 97 141.586,46 116.801,48 24.784,98

Agente de Endemias 47 34.982,76 39.521,43 -4.538,67 103 131.714,66 85.192,33 46.522,33 150 166.697,42 124.713,76 41.983,66

Agente de Fiscalização 1 302,61 1.134,77 -832,16 0 0 0 0 1 302,61 1.134,77 -832,16

Agente de Gestão 13 30.179,52 35.029,80 -4.850,28 20 66.197,34 53.892,00 12.305,34 33 96.376,86 88.921,80 7.455,06

Analista Clinico 2 3.862,26 5.389,20 -1.526,94 0 0 0 0 2 3.862,26 5.389,20 -1.526,94

Analista em Informática 0 0 0 0 6 21.562,80 19.520,70 2.042,10 6 21.562,80 19.520,70 2.042,10

Analista Previdenciário 3 1.730,10 3.177,75 -1.447,65 3 3.566,14 3.177,75 388,39 6 5.296,24 6.355,50 -1.059,26

Apoio Administrativo 8 1.322,72 5.093,32 -3.770,60 306 228.943,33 201.862,78 27.080,55 314 230.266,05 206.956,10 23.309,95

Assistente Social 1 1.166,58 3.888,59 -2.722,01 1 3.233,52 2.694,60 538,92 2 4.400,10 6.583,19 -2.183,09

Atendente de

Consultório Dentário 1 213,21 710,7 -497,49 1 8.448,62 1.044,72 7.403,90 2 8.661,83 1.755,42 6.906,41

Auxiliar de Enfermagem 8 7.001,16 11.455,03 -4.453,87 8 16.643,85 9.236,75 7.407,10 16 23.645,01 20.691,78 2.953,23

Auxiliar de Laboratório 2 1.535,08 2.246,46 -711,38 0 0 0 0 2 1.535,08 2.246,46 -711,38

Auxiliar de Prótese 1 861,14 1.123,23 -262,09 0 0 0 0 1 861,14 1.123,23 -262,09

Auxiliar de Sala 30 11.416,67 18.996,00 -7.579,33 1.019 692.096,73 633.818,00 58.278,73 1.049 703.513,40 652.814,00 50.699,40

Auxiliar de Saúde Bucal 1 1.085,79 1.123,23 -37,44 2 2.583,43 2.246,46 336,97 3 3.669,22 3.369,69 299,53

Biólogo 0 0 0 0 1 2.964,06 2.694,60 269,46 1 2.964,06 2.694,60 269,46

Coveiro 6 2.376,47 3.732,00 -1.355,53 91 66.431,60 56.602,00 9.829,60 97 68.808,07 60.334,00 8.474,07

Economista 1 730,33 2.191,00 -1.460,67 0 0 0 0 1 730,33 2.191,00 -1.460,67

Enfermeiro 3 6.197,58 8.083,80 -1.886,22 5 16.526,88 13.473,00 3.053,88 8 22.724,46 21.556,80 1.167,66

Farmacêutico 2 3.409,49 6.053,68 -2.644,19 1 2.964,06 2.694,60 269,46 3 6.373,55 8.748,28 -2.374,73

Fiscal de Obras 5 3.467,57 4.032,05 -564,48 12 14.380,99 9.676,92 4.704,07 17 17.848,56 13.708,97 4.139,59

Fiscal de Postura 5 3.279,41 4.032,05 -752,64 13 14.837,93 10.483,33 4.354,60 18 18.117,34 14.515,38 3.601,96

Fisioterapeuta 1 1.976,04 2.694,60 -718,56 2 18.172,86 5.201,20 12.971,66 3 20.148,90 7.895,80 12.253,10

Fonoaudiólogo 0 0 0 0 1 7.854,01 2.506,60 5.347,41 1 7.854,01 2.506,60 5.347,41

Guarda Municipal 2 552,05 3.082,04 -2.529,99 12 35.361,66 16.598,74 18.762,92 14 35.913,71 19.680,78 16.232,93

Inspetor 1 948,14 1.497,07 -548,93 0 0 0 0 1 948,14 1.497,07 -548,93

Médico / Acupunturista 6 16.280,08 19.943,10 -3.663,02 0 0 0 0 6 16.280,08 19.943,10 -3.663,02

Médico / Angiologista 6 15.392,92 18.856,36 -3.463,44 1 6.506,60 3.193,42 3.313,18 7 21.899,52 22.049,78 -150,26

Médico / Cardiologista 12 35.302,78 43.245,94 -7.943,16 0 0 0 0 12 35.302,78 43.245,94 -7.943,16

Médico / Cirurgião Geral 8 22.047,12 27.007,74 -4.960,62 0 0 0 0 8 22.047,12 27.007,74 -4.960,62

Médico / Cirurgião

Pediátrico 2 6.337,32 7.763,22 -1.425,90 0 0 0 0 2 6.337,32 7.763,22 -1.425,90

Médico / Cirurgião

Plástico 8 29.130,30 35.684,62 -6.554,32 0 0 0 0 8 29.130,30 35.684,62 -6.554,32

Médico / Clinica Medica 35 144.888,50 177.488,50 -32.600,00 1 22.947,12 3.725,64 19.221,48 36 167.835,62 181.214,14 -13.378,52

Médico / Clinico Geral 76 357.292,13 439.392,82 -82.100,69 0 0 0 0 76 357.292,13 439.392,82 -82.100,69

Médico / Colposcopista 17 47.397,89 58.062,45 -10.664,56 0 0 0 0 17 47.397,89 58.062,45 -10.664,56

Médico / Dermatologista 16 43.301,13 53.043,91 -9.742,78 0 0 0 0 16 43.301,13 53.043,91 -9.742,78

Médico /

Endocrinologista 5 12.246,23 17.343,48 -5.097,25 0 0 0 0 5 12.246,23 17.343,48 -5.097,25

Médico / Endoscopista 1 2.606,87 3.193,42 -586,55 0 0 0 0 1 2.606,87 3.193,42 -586,55

Médico / Fisiatra 4 10.179,18 12.469,52 -2.290,34 0 0 0 0 4 10.179,18 12.469,52 -2.290,34

Médico /

Gastroenterologista 6 14.423,48 17.668,76 -3.245,28 0 0 0 0 6 14.423,48 17.668,76 -3.245,28

Médico / Generalista 117 822.436,80 1.007.485,42 -185.048,62 0 0 0 0 117 822.436,80 1.007.485,42 -185.048,62

Médico / Geriatra 2 12.674,64 15.526,44 -2.851,80 2 8.645,86 7.628,70 1.017,16 4 21.320,50 23.155,14 -1.834,64

Médico / Ginecologista-

Obstetra 130 468.584,38 576.339,36 -107.754,98 6 27.744,23 22.592,48 5.151,75 136 496.328,61 598.931,84 -102.603,23

Médico / Homeopata 14 34.072,58 41.738,88 -7.666,30 0 0 0 0 14 34.072,58 41.738,88 -7.666,30

Médico / Infectologista 4 10.179,18 12.469,52 -2.290,34 0 0 0 0 4 10.179,18 12.469,52 -2.290,34

Médico / Mastologista 1 2.542,90 3.814,35 -1.271,45 1 4.577,22 3.814,35 762,87 2 7.120,12 7.628,70 -508,58

Médico / Nefrologista 4 11.551,06 14.150,06 -2.599,00 0 0 0 0 4 11.551,06 14.150,06 -2.599,00

Médico / Neonatologista 4 10.179,18 12.469,52 -2.290,34 0 0 0 0 4 10.179,18 12.469,52 -2.290,34

Médico / Neurologista 4 10.427,48 12.773,68 -2.346,20 0 0 0 0 4 10.427,48 12.773,68 -2.346,20

Médico / Neuropediatra 4 10.427,48 12.773,68 -2.346,20 0 0 0 0 4 10.427,48 12.773,68 -2.346,20

Médico / Oftalmologista 10 26.459,26 32.412,62 -5.953,36 0 0 0 0 10 26.459,26 32.412,62 -5.953,36

Médico / Ortopedista-

Traumatologista 9 27.684,55 33.913,60 -6.229,05 0 0 0 0 9 27.684,55 33.913,60 -6.229,05

Médico /

Otorrinolaringologista 10 25.621,78 31.386,70 -5.764,92 2 11.392,98 5.793,04 5.599,94 12 37.014,76 37.179,74 -164,98

Médico / Pediatra 115 386.783,30 477.544,44 -90.761,14 11 84.420,34 46.588,07 37.832,27 126 471.203,64 524.132,51 -52.928,87

Médico / Pneumologista 1 2.606,87 3.193,42 -586,55 1 4.577,22 3.814,35 762,87 2 7.184,09 7.007,77 176,32

Médico / Proctologista 6 16.929,68 20.738,86 -3.809,18 0 0 0 0 6 16.929,68 20.738,86 -3.809,18

Médico / Psiquiatra 22 80.259,43 99.172,95 -18.913,52 1 4.322,93 3.814,35 508,58 23 84.582,36 102.987,30 -18.404,94

Médico / Radiologista 2 6.654,20 8.151,38 -1.497,18 0 0 0 0 2 6.654,20 8.151,38 -1.497,18

Médico / Reumatologista 4 10.427,48 12.773,68 -2.346,20 0 0 0 0 4 10.427,48 12.773,68 -2.346,20

Médico /

Ultrassonografista 10 24.366,24 29.848,64 -5.482,40 0 0 0 0 10 24.366,24 29.848,64 -5.482,40

Médico / Urologista 10 27.366,35 33.364,84 -5.998,49 0 0 0 0 10 27.366,35 33.364,84 -5.998,49

Médico do Trabalho 14 39.183,32 47.840,62 -8.657,30 0 0 0 0 14 39.183,32 47.840,62 -8.657,30

Médico Veterinário 22 71.741,50 87.883,22 -16.141,72 0 0 0 0 22 71.741,50 87.883,22 -16.141,72

Merendeira 28 13.204,68 17.472,00 -4.267,32 1.176 803.618,71 732.740,38 70.878,33 1.204 816.823,39 750.212,38 66.611,01

Motorista 0 0 0 0 45 30.510,00 28.077,99 2.432,01 45 30.510,00 28.077,99 2.432,01

Nutricionista 5 11.047,86 13.473,00 -2.425,14 0 0 0 0 5 11.047,86 13.473,00 -2.425,14

Odontólogo 2 2.080,44 4.037,80 -1.957,36 18 55.448,82 39.795,98 15.652,84 20 57.529,26 43.833,78 13.695,48

Odontólogo /

Estomatologista 0 0 0 0 1 2.096,84 1.797,29 299,55 1 2.096,84 1.797,29 299,55

Odontólogo /

Odontopediatra 0 0 0 0 1 2.156,75 1.797,29 359,46 1 2.156,75 1.797,29 359,46

Odontólogo /

Periodontista 1 1.617,56 1.797,29 -179,73 0 0 0 0 1 1.617,56 1.797,29 -179,73

Odontólogo /

Radiologista 0 0 0 0 1 2.036,93 1.797,29 239,64 1 2.036,93 1.797,29 239,64

Procurador 2 2.479,81 3.036,50 -556,69 17 85.827,25 30.558,44 55.268,81 19 88.307,06 33.594,94 54.712,12

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Cargo

Valores (R$) da V101 menores que os indicados nas

Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados nas

Tabelas de Referência Total de divergências (R$)

Qtd

e. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada

Professor / 1a A 4a

Serie 1 709,73 2.661,48 -1.951,75 8 39.017,40 31.017,40 8.000,00 9 39.727,13 33.678,88 6.048,25

Professor / Arte

Educação 0 0 0 0 1 4.092,69 1.364,23 2.728,46 1 4.092,69 1.364,23 2.728,46

Professor / Atividade 1 578,44 2.892,20 -2.313,76 7 41.976,48 33.226,48 8.750,00 8 42.554,92 36.118,68 6.436,24

Professor / Ciências 1 664,22 1.532,81 -868,59 1 2.728,46 1.364,23 1.364,23 2 3.392,68 2.897,04 495,64

Professor / Educação

Física 1 763,87 1.762,78 -998,91 0 0 0 0 1 763,87 1.762,78 -998,91

Professor / Educação

Infantil 4 2.367,02 6.380,59 -4.013,57 34 100.206,71 58.936,49 41.270,22 38 102.573,73 65.317,08 37.256,65

Professor / Historia 0 0 0 0 1 3.325,98 1.662,99 1.662,99 1 3.325,98 1.662,99 1.662,99

Professor / Inglês 0 0 0 0 1 5.031,48 2.515,74 2.515,74 1 5.031,48 2.515,74 2.515,74

Professor / Musica 1 385,62 1.446,08 -1.060,46 1 9.413,16 1.568,86 7.844,30 2 9.798,78 3.014,94 6.783,84

Professor / Português 2 1.087,98 3.493,43 -2.405,45 3 16.850,59 4.635,94 12.214,65 5 17.938,57 8.129,37 9.809,20

Professor II 0 0 0 0 5 23.518,07 19.351,42 4.166,65 5 23.518,07 19.351,42 4.166,65

Protético 1 973,47 1.123,23 -149,76 0 0 0 0 1 973,47 1.123,23 -149,76

Psicólogo 2 674,69 5.201,20 -4.526,51 6 19.221,48 16.167,60 3.053,88 8 19.896,17 21.368,80 -1.472,63

Secretario Escolar 3 870,69 2.570,87 -1.700,18 2 2.633,57 2.006,92 626,65 5 3.504,26 4.577,79 -1.073,53

Serviços Administrativos 28 18.137,40 28.629,81 -10.492,41 44 70.382,19 47.430,79 22.951,40 72 88.519,59 76.060,60 12.458,99

Serviços Gerais 0 0 0 0 8 14.011,13 7.013,23 6.997,90 8 14.011,13 7.013,23 6.997,90

Serviços Operacionais 0 0 0 0 12 41.051,75 21.419,36 19.632,39 12 41.051,75 21.419,36 19.632,39

Técnico de Laboratório 2 1.834,61 2.246,46 -411,85 1 3.636,14 1.044,87 2.591,27 3 5.470,75 3.291,33 2.179,42

Técnico em

Enfermagem 0 0 0 0 2 2.808,07 2.246,46 561,61 2 2.808,07 2.246,46 561,61

Técnico em seg. do

Trabalho 1 751,3 866,89 -115,59 0 0 0 0 1 751,3 866,89 -115,59

Técnico Previdenciário 6 2.876,21 4.838,46 -1.962,25 8 9.542,51 6.451,28 3.091,23 14 12.418,72 11.289,74 1.128,98

Tecnólogo em

Saneamento 0 0 0 0 3 62.627,88 13.014,09 49.613,79 3 62.627,88 13.014,09 49.613,79

Total 982 3.100.166,90 3.860.847,32 -760.680,42 3.112 3.102.497,42 2.427.219,08 675.278,34 4.094 6.202.664,32 6.288.066,40 -85.402,08

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.1.2.6

Rubrica 101: Divergências Positivas e Negativas por Código do Nível de Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código do Nível de Cargo

Valores (R$) da V101 menores que os indicados nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados nas Tabelas de Referência

Total de divergências (R$)

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

MD01A01 88 223.827,86 279675,17 -55.847,31 21 97.597,30 78265,69 19.331,61 109 321.425,16 357940,86 -36.515,70

MD01A02 69 171.307,68 209852,46 -38.544,78 1 22.947,12 3725,64 19.221,48 70 194.254,80 213578,1 -19.323,30

MD01A03 118 303.652,80 377835,48 -74.182,68 1 6.506,60 3193,42 3.313,18 119 310.159,40 381028,9 -70.869,50

MD01A05 28 80.473,96 98580,44 -18.106,48 1 5.748,14 3520,73 2.227,41 29 86.222,10 102101,17 -15.879,07

MD01A06 10 30.177,80 36967,7 -6.789,90 0 0 0 0 10 30.177,80 36967,7 -6.789,90

MD01B01 74 234.480,84 287239,14 -52.758,30 0 0 0 0 74 234.480,84 287239,14 -52.758,30

MD01B02 33 109.794,30 134497,77 -24.703,47 0 0 0 0 33 109.794,30 134497,77 -24.703,47

MD01B03 38 132.751,48 162620,62 -29.869,14 0 0 0 0 38 132.751,48 162620,62 -29.869,14

MD01B04 41 150.393,33 184231,45 -33.838,12 1 28.826,46 5504,48 23.321,98 42 179.219,79 189735,93 -10.516,14

MD01B05 8 30.812,24 37745,04 -6.932,80 0 0 0 0 8 30.812,24 37745,04 -6.932,80

MD01B06 2 8.088,20 9908,06 -1.819,86 0 0 0 0 2 8.088,20 9908,06 -1.819,86

MD01C01 6 25.477,80 31210,32 -5.732,52 1 13.508,88 6754,44 6.754,44 7 38.986,68 37964,76 1.021,92

MD01C03 2 9.363,12 11469,82 -2.106,70 0 0 0 0 2 9.363,12 11469,82 -2.106,70

MD01C04 6 29.493,84 36130,02 -6.636,18 0 0 0 0 6 29.493,84 36130,02 -6.636,18

MD41A01 2 9.458,02 11586,08 -2.128,06 0 0 0 0 2 9.458,02 11586,08 -2.128,06

MD41A02 4 19.861,84 24330,76 -4.468,92 0 0 0 0 4 19.861,84 24330,76 -4.468,92

MD41A03 6 31.282,32 38320,92 -7.038,60 0 0 0 0 6 31.282,32 38320,92 -7.038,60

MD41A04 4 21.897,64 26824,64 -4.927,00 0 0 0 0 4 21.897,64 26824,64 -4.927,00

MD41A05 17 97.718,38 119705,16 -21.986,78 0 0 0 0 17 97.718,38 119705,16 -21.986,78

MD41B01 19 120.409,08 147501,18 -27.092,10 0 0 0 0 19 120.409,08 147501,18 -27.092,10

MD41B02 18 119.775,42 146725,02 -26.949,60 0 0 0 0 18 119.775,42 146725,02 -26.949,60

MD41B03 65 454.148,50 556331,75 -

102.183,25 0 0 0 0 65 454.148,50 556331,75

-102.183,25

MD41B04 49 359.475,76 440358,1 -80.882,34 0 0 0 0 49 359.475,76 440358,1 -80.882,34

MD41B05 2 15.406,12 18872,48 -3.466,36 0 0 0 0 2 15.406,12 18872,48 -3.466,36

MD41B06 2 16.176,44 19816,14 -3.639,70 0 0 0 0 2 16.176,44 19816,14 -3.639,70

MD41C01 6 50.955,72 62420,76 -11.465,04 0 0 0 0 6 50.955,72 62420,76 -11.465,04

MD41C04 4 39.325,08 48173,24 -8.848,16 0 0 0 0 4 39.325,08 48173,24 -8.848,16

MG01B01 2 976,79 2810,31 -1.833,52 4 14.543,59 5538,77 9.004,82 6 15.520,38 8349,08 7.171,30

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37

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Código do Nível de Cargo

Valores (R$) da V101 menores que os indicados nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados nas Tabelas de Referência

Total de divergências (R$)

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

MG01B03 1 664,22 1532,81 -868,59 0 0 0 0 1 664,22 1532,81 -868,59

MG01B06 0 0 0 0 1 9.128,15 1825,63 7.302,52 1 9.128,15 1825,63 7.302,52

MG01C01 0 0 0 0 2 12.739,14 3231,85 9.507,29 2 12.739,14 3231,85 9.507,29

MG01C03 1 763,87 1762,78 -998,91 0 0 0 0 1 763,87 1762,78 -998,91

MG01C05 1 496,81 2129,2 -1.632,39 0 0 0 0 1 496,81 2129,2 -1.632,39

MG01D06 0 0 0 0 1 5.031,48 2515,74 2.515,74 1 5.031,48 2515,74 2.515,74

MG21A01 1 606,32 1136,85 -530,53 5 11.601,17 5854,77 5.746,40 6 12.207,49 6991,62 5.215,87

MG21B01 3 1.760,70 5243,74 -3.483,04 20 63.310,39 34693,94 28.616,45 23 65.071,09 39937,68 25.133,41

MG21B02 0 0 0 0 3 7.388,79 5422,83 1.965,96 3 7.388,79 5422,83 1.965,96

MG21B03 0 0 0 0 2 5.142,80 3832,16 1.310,64 2 5.142,80 3832,16 1.310,64

MG21C01 0 0 0 0 3 8.599,83 5883,18 2.716,65 3 8.599,83 5883,18 2.716,65

MG21C05 1 709,73 2661,48 -1.951,75 0 0 0 0 1 709,73 2661,48 -1.951,75

MG41B02 1 578,44 2892,2 -2.313,76 0 0 0 0 1 578,44 2892,2 -2.313,76

MG41B04 0 0 0 0 1 4.163,73 3249,61 914,12 1 4.163,73 3249,61 914,12

MG41B06 0 0 0 0 3 13.453,65 10953,66 2.499,99 3 13.453,65 10953,66 2.499,99

MG41C04 0 0 0 0 3 14.211,00 11211 3.000,00 3 14.211,00 11211 3.000,00

MG41C05 0 0 0 0 5 24.806,40 19806,4 5.000,00 5 24.806,40 19806,4 5.000,00

MG41C06 0 0 0 0 2 10.064,42 8397,76 1.666,66 2 10.064,42 8397,76 1.666,66

MG41D06 0 0 0 0 7 41.976,48 33226,48 8.750,00 7 41.976,48 33226,48 8.750,00

NE01A01 68 27.682,02 42688 -15.005,98 2.486 1.696.445,90 1.546.292,00 150.153,90 2.554 1.724.127,92 1.588.980,00 135.147,92

NE01A02 4 638,52 2605,32 -1.966,80 135 92.143,81 87929,55 4.214,26 139 92.782,33 90534,87 2.247,46

NE01A04 0 0 0 0 1 2.872,40 718,1 2.154,30 1 2.872,40 718,1 2.154,30

NE01B01 0 0 0 0 3 6.177,06 2493,81 3.683,25 3 6.177,06 2493,81 3.683,25

NE01B02 0 0 0 0 5 8.683,21 4429,61 4.253,60 5 8.683,21 4429,61 4.253,60

NE01B03 0 0 0 0 4 7.942,59 3665,88 4.276,71 4 7.942,59 3665,88 4.276,71

NE01B04 0 0 0 0 6 8.791,92 5773,86 3.018,06 6 8.791,92 5773,86 3.018,06

NE01C01 0 0 0 0 2 3.761,97 2227,98 1.533,99 2 3.761,97 2227,98 1.533,99

NE41A01 46 33.711,66 38109,1 -4.397,44 103 131.714,66 85192,33 46.522,33 149 165.426,32 123301,43 42.124,89

NE41B01 0 0 0 0 1 8.257,37 1108,37 7.149,00 1 8.257,37 1108,37 7.149,00

NE41B02 0 0 0 0 1 1.948,70 1163,81 784,89 1 1.948,70 1163,81 784,89

NE41B03 0 0 0 0 2 3.273,03 2444 829,03 2 3.273,03 2444 829,03

NE41C01 2 552,05 3082,04 -2.529,99 8 21.882,56 11882,56 10.000,00 10 22.434,61 14964,6 7.470,01

NE41D03 0 0 0 0 3 8.792,64 6583,59 2.209,05 3 8.792,64 6583,59 2.209,05

NM01A01 39 24.877,06 32780,55 -7.903,49 59 66.778,13 49090,19 17.687,94 98 91.655,19 81870,74 9.784,45

NM01A02 1 209,43 897,57 -688,14 0 0 0 0 1 209,43 897,57 -688,14

NM01A04 0 0 0 0 2 2.633,57 2006,92 626,65 2 2.633,57 2006,92 626,65

NM01A05 1 424,78 980,25 -555,47 0 0 0 0 1 424,78 980,25 -555,47

NM01B01 2 720,46 2161,4 -1.440,94 1 2.449,58 1080,7 1.368,88 3 3.170,04 3242,1 -72,06

NM01B02 3 1.128,16 3489,42 -2.361,26 3 5.844,39 3404,31 2.440,08 6 6.972,55 6893,73 78,82

NM01B03 1 516,32 1191,5 -675,18 3 6.145,92 3574,5 2.571,42 4 6.662,24 4766 1.896,24

NM01B04 0 0 0 0 1 2.001,74 1251,09 750,65 1 2.001,74 1251,09 750,65

NM01C01 0 0 0 0 3 6.916,23 4344,81 2.571,42 3 6.916,23 4344,81 2.571,42

NM01C03 0 0 0 0 13 38.511,59 20876,98 17.634,61 13 38.511,59 20876,98 17.634,61

NM01D01 1 1.009,97 1940,84 -930,87 4 16.178,43 7763,36 8.415,07 5 17.188,40 9704,2 7.484,20

NM01D02 0 0 0 0 2 5.369,36 4075,74 1.293,62 2 5.369,36 4075,74 1.293,62

NM01D06 1 799,01 2663,37 -1.864,36 0 0 0 0 1 799,01 2663,37 -1.864,36

NS01A01 3 1.730,10 3177,75 -1.447,65 3 3.566,14 3177,75 388,39 6 5.296,24 6355,5 -1.059,26

NS01D06 0 0 0 0 6 21.562,80 19520,7 2.042,10 6 21.562,80 19520,7 2.042,10

NS41A01 4 4.699,05 5945,9 -1.246,85 11 20.597,59 16700,75 3.896,84 15 25.296,64 22646,65 2.649,99

NS41B01 0 0 0 0 3 8.356,23 5677,92 2.678,31 3 8.356,23 5677,92 2.678,31

NS41B04 1 730,33 2191 -1.460,67 0 0 0 0 1 730,33 2191 -1.460,67

NS41C01 0 0 0 0 3 56.873,43 8179,77 48.693,66 3 56.873,43 8179,77 48.693,66

NS41D06 0 0 0 0 3 62.627,88 13014,09 49.613,79 3 62.627,88 13014,09 49.613,79

S203A01 2 3.175,21 3594,58 -419,37 5 18.411,79 8861,06 9.550,73 7 21.587,00 12455,64 9.131,36

S203A04 0 0 0 0 1 3.852,80 2080,59 1.772,21 1 3.852,80 2080,59 1.772,21

S203B01 1 522,79 2240,51 -1.717,72 15 39.474,75 34246,2 5.228,55 16 39.997,54 36486,71 3.510,83

SS01A01 1 213,21 710,7 -497,49 0 0 0 0 1 213,21 710,7 -497,49

SS02A01 14 12.692,51 15725,22 -3.032,71 11 17.227,22 12277,17 4.950,05 25 29.919,73 28002,39 1.917,34

SS02A02 0 0 0 0 1 3.291,36 1097,12 2.194,24 1 3.291,36 1097,12 2.194,24

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Código do Nível de Cargo

Valores (R$) da V101 menores que os indicados nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V101 maiores que os indicados nas Tabelas de Referência

Total de divergências (R$)

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

Qtde. V101 Vlr.

Indicado Diferença Apurada

SS02B01 0 0 0 0 1 5.152,91 1400,25 3.752,66 1 5.152,91 1400,25 3.752,66

SS04A01 27 56.003,81 72566,2 -16.562,39 37 137.134,21 99324,2 37.810,01 64 193.138,02 171890,4 21.247,62

SS04B01 1 1.343,63 3359,08 -2.015,45 0 0 0 0 1 1.343,63 3359,08 -2.015,45

SS04B04 1 1.166,58 3888,59 -2.722,01 0 0 0 0 1 1.166,58 3888,59 -2.722,01

SS05A01 23 21.080,25 27212,36 -6.132,11 72 119.107,41 84634,56 34.472,85 95 140.187,66 111846,92 28.340,74

SS05C03 1 698,23 2327,44 -1.629,21 0 0 0 0 1 698,23 2327,44 -1.629,21

SS05C04 1 700,57 2627,12 -1.926,55 0 0 0 0 1 700,57 2627,12 -1.926,55

SS06C06 1 598,74 3592,42 -2.993,68 0 0 0 0 1 598,74 3592,42 -2.993,68

SS08A03 0 0 0 0 1 8.448,62 1044,72 7.403,90 1 8.448,62 1044,72 7.403,90

Total 982 3.100.166,90 3.860.847,32 -

760.680,42 3.112 3.102.497,42 2.427.219,08 675.278,34 4.094 6.202.664,32 6.288.066,40 -85.402,08

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.1.2.7

Rubrica 101: Divergências Positivas e Negativas por Unidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria

Valores da V101 menores que os indicados nas

Tabelas de Referência

Valores da V101 maiores que os indicados nas

Tabelas de Referência Total de divergências

Qtde. V101 Vlr. Indicado Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V101 Vlr. Indicado

Diferença

Apurada

IPREV - Inst. de

Prev. de Maceió 9 4.606,31 8.016,21 -3.409,90 11 13.108,65 9.629,03 3.479,62 20 17.714,96 17.645,24 69,72

Procuradoria

Geral do Município 2 2.479,81 3.036,50 -556,69 17 85.827,25 30.558,44 55.268,81 19 88.307,06 33.594,94 54.712,12

Secr. Mun. de

Adm. Rec. Hum e

Patrimônio

16 46.655,14 59.540,81 -12.885,67 33 89.357,39 60.923,90 28.433,49 49 136.012,53 120.464,71 15.547,82

Secr. Mun. de

Assistência Social 3 13.259,51 18.033,04 -4.773,53 39 32.934,39 27.507,84 5.426,55 42 46.193,90 45.540,88 653,02

Secr. Mun. de

Educação 80 33.687,70 64.814,33 -31.126,63 2.438 1.888.761,67 1.645.473,25 243.288,42 2.518 1.922.449,37 1.710.287,58 212.161,79

Secr. Mun. de

Proteção ao Meio

Ambiente

2 5.748,14 7.041,46 -1.293,32 4 7.159,43 3.582,46 3.576,97 6 12.907,57 10.623,92 2.283,65

Secr. Mun. de

Saúde 849 2.982.379,26 3.681.874,74 -699.495,5 433 781.862,68 537.746,78 244.115,90 1.282 3.764.241,94 4.219.621,52 -455.379,6

Secr. Mun. de

Seg. com e

Cidadania

3 1.500,19 4.579,11 -3.078,92 12 35.361,66 16.598,74 18.762,92 15 36.861,85 21.177,85 15.684,00

Secr. Mun.

Trabalho, Abast. e

Econ. Solidária

0 0,00 0,00 0,00 1 4.156,35 831,27 3.325,08 1 4.156,35 831,27 3.325,08

SLUM - Sup. Mun.

de Limpeza

Urbana

1 424,78 980,25 -555,47 7 67.033,54 16.732,29 50.301,25 8 67.458,32 17.712,54 49.745,78

SMTT - Sup. Mun.

de Transp. e

Trânsito

1 302,61 1.134,77 -832,16 0 0,00 0,00 0,00 1 302,61 1.134,77 -832,16

Sup. Mun. de

Controle do

Convívio Urb.

16 9.123,45 11.796,10 -2.672,65 117 96.934,41 77.635,08 19.299,33 133 106.057,86 89.431,18 16.626,68

Total 982 3.100.166,90 3.860.847,32 -760.680,4 3.112 3.102.497,42 2.427.219,08 675.278,34 4.094 6.202.664,32 6.288.066,40 -85.402,08

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela A3.8 do Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI), apresenta a evolução

mensal desses registros por matrícula. Observa-se que, ao todo, foram identificadas 1.840

matrículas que apresentaram divergências com lançamentos maiores ou menores em relação às

Tabelas de Referência. A lista individualizada dos 4.094 casos de divergências é apresentada na

Tabela A3.9 do Anexo I.

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A Tabela 3.1.2.8 apresenta a evolução mensal de todos os registros relativos a Servidores de

Outro Poder, por código de nível de cargo.

Tabela 3.1.2.8

Rubrica 101: Evolução dos Casos de Servidores de Outro Poder

que Receberam a Rubrica 101

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês

NE01B01 806 Não Informado Total

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado

(R$)

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado

(R$)

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado

(R$)

Qtde. de

Registros

Montante

Lançado

mai/12 1 831,27 6 20.273,08 1 424,72 8 21.529,07

jun/12 1 831,27 6 20.273,08 1 424,72 8 21.529,07

jul/12 1 831,27 6 20.273,08 1 424,72 8 21.529,07

ago/12 0 0,00 6 20.273,08 1 424,72 7 20.697,80

set/12 0 0,00 6 21.307,90 1 424,72 7 21.732,62

out/12 0 0,00 6 21.307,90 1 424,72 7 21.732,62

nov/12 0 0,00 6 21.307,90 1 424,72 7 21.732,62

dez/12 0 0,00 6 22.250,98 1 424,72 7 22.675,70

jan/13 0 0,00 6 22.250,98 1 424,72 7 22.675,70

fev/13 0 0,00 6 22.250,98 1 931,28 7 23.182,26

mar/13 0 0,00 6 22.250,98 1 678,00 7 22.928,98

abr/13 0 0,00 4 5.842,86 1 678,00 5 6.520,86

mai/13 0 0,00 4 5.842,86 1 678,00 5 6.520,86

jun/13 0 0,00 4 5.842,86 1 678,00 5 6.520,86

jul/13 0 0,00 4 5.842,86 2 3.178,00 6 9.020,86

Total 3 2.493,81 82 257.391,38 16 10.643,76 101 270.528,95

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.2.8 mostra que os 101 lançamentos da rubrica 101 para Servidores de Outro Poder

representaram um montante de R$ 270,5 mil. Esses lançamentos compreendem apenas 9 (nove)

matrículas. A maior parte dos lançamentos dessa situação funcional foi destinada ao código de

nível de cargo 806. A lista individualizada desses casos de lançamentos da rubrica 101 para

Servidores de Outro Poder é apresentada na Tabela A3.10 do Anexo I, também disponibilizada

em Excel (Anexo VI).

Por sua vez, a Tabela 3.1.2.1 indicou a existência de 2.005 registros em que não há informações

de remuneração nas Tabelas de Referência. A Tabela 3.1.2.9 apresenta a relação dos códigos de

nível de cargo que não foram localizados nas Tabelas de Referência. A grande maioria desses

registros (93,9% desse total) possui, de acordo com os lançamentos das Folhas Mensais, código

de nível de cargo NM41A0A. Outros códigos que aparecem sem correspondência com as Tabelas

de Referência são: 806 (4,1% do total); "Não Informado" (1,2%); e CA000EE (0,7). É importante

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ressaltar que o percentual relativo ao montante da rubrica 101 lançado para o código de nível de

cargo 806 representa 9,9% do total.

Tabela 3.1.2.9

Rubrica 101: Registros sem Informações de Tabelas de Referência, por Código de Nível de

Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código de

Nível de Cargo

Valores da V101 não indicados nas Tabelas Remuneratórias

Quantidade de

registros % do Total

Montante

Lançado (R$) % do Total

CA000EE 15 0,7% 14.698,94 0,6%

NM41A0A 1.883 93,9% 2.318.653,88 88,8%

806 83 4,1% 259.060,41 9,9%

Não Informado 24 1,2% 17.342,64 0,7%

Total 2.005 100% 2.609.755,87 100%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela A3.11 do Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI), apresenta a evolução

mensal dos registros sem correspondência com as Tabelas de Referência, por matrícula.

Observa-se, de modo geral, que foram identificadas 210 matrículas com essas características. A

lista individualizada desses 2.005 casos é apresentada na Tabela A3.12 do Anexo I, também

disponibilizada em Excel (Anexo VI).

Por fim, a Tabela 3.1.2.10 apresenta a evolução mensal dos 59 registros de Estatutários (Gráfico

3.1.1) que não apresentam lançamentos em rubricas de vencimento-base, embora possuíssem

créditos salariais na rubrica 898 (Total Líquido). Esses registros estão distribuídos em apenas 10

matrículas. Pode ser observado que a maioria desses registros (72,9% dos casos) referem-se ao

código de nível de cargo 806. Os demais são registros de lançamentos para servidores com

código "não informado". A lista individualizada desses casos é apresentada na Tabela A3.13 do

Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

Tabela 3.1.2.10

Rubrica 101: Evolução dos Casos de Estatutários sem Lançamentos na Rubrica 101

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Código do Nível de Cargo

Total 806 Não Informado

mai/12 7 0 7

jun/12 5 0 5

jul/12 4 0 4

ago/12 4 3 7

set/12 5 3 8

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Mês Código do Nível de Cargo

Total 806 Não Informado

out/12 4 3 7

nov/12 5 1 6

dez/12 3 1 4

jan/13 1 0 1

fev/13 0 0 0

mar/13 1 1 2

abr/13 1 1 2

mai/13 1 1 2

jun/13 1 1 2

jul/13 1 1 2

Total 43 16 59

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.2.11 demonstra o resumo dos apontamentos feitos neste subcapítulo.

Tabela 3.1.2.11

Rubrica 101: Resumo dos Indícios de Inconformidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

Divergências com a Tabela 185.005 4.094 1.819 675.278,34 760.680,42 0,00 -85.402,08

SUB TOTAL 185.005 4.094 1.819 675.278,34 760.680,42 0,00 -85.402,08

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

Sem valores de referência 185.005 2.005 210 2.609.755,87 0,00 0,00 2.609.755,87

SUB TOTAL 185.005 2.005 210 2.609.755,87 0,00 0,00 2.609.755,87

TOTAL 370.010 6.099 2.029 3.285.034,21 760.680,42 0,00 2.524.353,79

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 101 - VENCIMENTO FIXO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.1.3 Rubrica 102 - Salário Contratado - CLT

Por fim, a presente subseção destina-se à análise dos 16.665 registros com lançamentos de

valores para a rubrica 102 - Salário Contratado - CLT (Tabela 3.1.3.1). Como observado também

nas outras rubricas de vencimento-base, não foram identificados servidores que receberam mais

de uma vez a rubrica no mesmo mês nem lançamentos que excedem o número de servidores que

receberam a rubrica.

A comparação dos valores lançados para essa rubrica com os disponibilizados nas Tabelas de

Referência produziu os resultados apontados na Tabela 3.1.3.1. Em primeira análise, observa-se

que a maioria dos registros referem-se a Celetistas, como previsto no Gráfico 3.1.1. Entretanto,

foram identificados 8 (oito) pagamentos a Servidores de Outro Poder na rubrica 102.

Tabela 3.1.3.1

Rubrica 102: Tipos de divergências por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Classificação das Diferenças Encontradas

Situação Funcional

Total

Participação

em Relação

ao total Celetista

Servidor de

Outro Poder

Valores da V102 iguais aos das Tabelas de Referência 4.928 0 4.928 29,56%

Valores da V102 menores que os indicados nas Tabelas de Referência 2 0 2 0,01%

Valores da V102 maiores que os indicados nas Tabelas de Referência 1.285 0 1.285 7,71%

Código de Nível sem informações nas Tabelas de Referência 10.450 8 10.458 62,72%

Total 16.665 8 16.673 100%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A maioria dos lançamentos (62,7% ou 10.458 registros) não apresentaram informações nas

Tabelas de Referência. Dos registros restantes, 4.928 (29,6% do total de lançamentos)

apresentaram conformidade, ou seja, há valores idênticos entre os lançamentos da rubrica 102 e

os valores indicados nas Tabelas de Referência. Os demais 1.287 registros avaliados

apresentaram divergências: 2 apresentaram lançamentos de valores menores que os verificados

nas Tabelas de Referência; 1.285 referem-se a lançamentos de valores maiores em relação às

Tabelas de Referência. A Tabela 3.1.3.2 apresenta a evolução dessas divergências.

Pelos dados apresentados na Tabela 3.1.3.2, somente em 2013 foram identificadas divergências,

com exceção de maio/2013. A maioria das divergências concentra-se no primeiro trimestre de

2013. O montante de valores menores que os indicados nas Tabelas de Referência foi de

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

R$ 786,14. Por outro lado, o montante de valores maiores que os verificados nas Tabelas de

Referência foi de R$ 75,5 mil. O valor líquido das divergências encontradas foi de R$ 74,7 mil.

Tabela 3.1.3.2

Rubrica 102: Evolução das Divergências Positivas e Negativas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês/Ano

Valores (R$) da V102 menores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V102 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Total de

divergências (R$)

Qtde. V102 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

mai/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

jun/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

jul/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

ago/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

set/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

out/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

nov/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

dez/12 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

jan/13 0 0,00 0,00 0,00 428 290.184,00 266.216,00 23.968,00 428 290.184,00 266.216,00 23.968,00

fev/13 0 0,00 0,00 0,00 427 289.506,00 265.594,00 23.912,00 427 289.506,00 265.594,00 23.912,00

mar/13 0 0,00 0,00 0,00 427 292.692,04 266.568,71 26.123,33 427 292.692,04 266.568,71 26.123,33

abr/13 0 0,00 0,00 0,00 2 3.803,21 2.370,51 1.432,70 2 3.803,21 2.370,51 1.432,70

mai/13 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00

jun/13 1 1.201,52 1.716,46 -514,94 1 706,00 678,00 28,00 2 1.907,52 2.394,46 -486,94

jul/13 1 406,80 678,00 -271,20 0 0,00 0,00 0,00 1 406,80 678,00 -271,20

Total 2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.3.3 apresenta o resumo estatístico das divergências entre valores lançados nas

Folhas Mensais e os registrados nas Tabelas de Referência. As divergências variaram de

-R$ 786,14 até +R$ 2.267,33. O valor médio das divergências foi de R$ 58,02. Esse baixo valor

médio é próximo da diferença de reajuste do salário-mínimo observada em 2013 (R$ 678 - R$ 622

= R$ 56). De fato, a maioria absoluta de registros com divergência (1.281 casos) aponta esse

valor como diferença (ver Tabela A3.15 do Anexo I). Portanto, conclui-se que os cargos que

possuem o salário-mínimo como referência observaram um aumento no momento de sua

promulgação (janeiro/2013) e não em abril/2013, como as demais categorias profissionais.

Entretanto, não existe confirmação se esses casos de aumento deveriam proceder dessa forma.

Tabela 3.1.3.3

Rubrica 102: Resumo Estatístico dos Lançamentos com Divergências Positivas e Negativas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Estatísticas

Valores da V102 menores

que os indicados nas

Tabelas de Referência

Valores da V102 maiores

que os indicados nas

Tabelas de Referência

Total de

divergências

Quantidade de Registros com divergências 2 1.285 1.287

Montante da Divergência Apurada (R$) -786,14 75.464,03 74.677,89

Lançamento Mínimo da Divergência (R$) -514,94 28,00 -514,94

Lançamento Médio da Divergência (R$) -393,07 58,73 58,02

Lançamento Máximo da Divergência (R$) -271,20 2.267,33 2.267,33

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

As Tabelas 3.1.3.4 a 3.1.3.7 mostram a distribuição das divergências, respectivamente, por

situação funcional, por cargo, por unidade e por código de nível de cargo. Os principais destaques

dessas tabelas são os seguintes:

Três cargos concentram a maioria das divergências (92,3% dos casos): "Servente" (818

casos), "Vigilante" (297 casos) e "Coletor de Lixo" (73 casos) (Tabela 3.1.3.5);

Apenas dois códigos de nível de cargo apresentaram divergências: CME3A01 (3 casos)

e CMM3C03 (2 casos) (Tabela 3.1.3.6);

Somente Celetistas lotados na COMARHP apresentaram divergências (Tabelas 3.1.3.4

e 3.1.3.7).

A Tabela A3.14 do Anexo I apresenta a evolução mensal, por matrícula, dos casos de

divergências em relação às Tabelas de Referência. Essa tabela mostra, por exemplo, que as

divergências estão concentradas em 435 matrículas. A Tabela A3.15 do Anexo I trás também a

relação individualizada dos 1.287 registros com divergências encontrados.

Tabela 3.1.3.4

Rubrica 102: Divergências Positivas e Negativas por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Situação

Funcional

Valores (R$) da V102 menores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V102 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Total de

divergências (R$)

Qtde. V102 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Celetista 2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Total 2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.1.3.5

Rubrica 102: Divergências Positivas e Negativas por Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo

Valores (R$) da V102 menores que os

indicados nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V102 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Total de

divergências (R$)

Qtde. V102 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Assistente

Administrativo 1 1.201,52 1.716,46 -514,94 2 5.992,59 3.289,22 2.703,37 3 7.194,11 5.005,68 2.188,43

Aux. de Serv.

Gerais Extra

Quadro

0 0,00 0,00 0,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00

Aux. Serv.

Operacionais I /

Jardineiro

0 0,00 0,00 0,00 18 12.204,00 11.196,00 1.008,00 18 12.204,00 11.196,00 1.008,00

Aux. Serv.

Operacionais I /

Meio Oficial

0 0,00 0,00 0,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00

Aux. Serv.

Operacionais I /

Rastilheiro

0 0,00 0,00 0,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00

Aux. Serviços

Gerais II 0 0,00 0,00 0,00 12 8.136,00 7.464,00 672,00 12 8.136,00 7.464,00 672,00

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Cargo

Valores (R$) da V102 menores que os

indicados nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V102 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Total de

divergências (R$)

Qtde. V102 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

Auxiliar

Administrativo 0 0,00 0,00 0,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00

Cabo de Turma

Extra Quadro 0 0,00 0,00 0,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00 3 2.034,00 1.866,00 168,00

Coletor de Lixo 1 406,80 678,00 -271,20 72 48.816,00 44.784,00 4.032,00 73 49.222,80 45.462,00 3.760,80

Servente 0 0,00 0,00 0,00 818 554.632,00 508.852,00 45.780,00 818 554.632,00 508.852,00 45.780,00

Serviços Gerais 0 0,00 0,00 0,00 33 22.374,00 20.526,00 1.848,00 33 22.374,00 20.526,00 1.848,00

Varredor 0 0,00 0,00 0,00 9 6.102,00 5.598,00 504,00 9 6.102,00 5.598,00 504,00

Vigia 0 0,00 0,00 0,00 9 6.102,00 5.598,00 504,00 9 6.102,00 5.598,00 504,00

Vigilante 0 0,00 0,00 0,00 297 202.362,66 184.790,00 17.572,66 297 202.362,66 184.790,00 17.572,66

Total 2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.1.3.6

Rubrica 102: Divergências Positivas e Negativas por Código do Nível de Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código

do Nível

de Cargo

Valores (R$) da V102 menores que os indicados

nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V102 maiores que os indicados

nas Tabelas de Referência Total de divergências (R$)

Qtde. V102 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

CME3A01 1 406,80 678,00 -271,20 1.283 870.898,66 798.138,00 72.760,66 1.284 871.305,46 798.816,00 72.489,46

CMM3C03 1 1.201,52 1.716,46 -514,94 2 5.992,59 3.289,22 2.703,37 3 7.194,11 5.005,68 2.188,43

Total 2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.1.3.7

Rubrica 102: Divergências Positivas e Negativas por Unidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Unidade

Valores (R$) da V102 menores que os

indicados nas Tabelas de Referência

Valores (R$) da V102 maiores que os

indicados nas Tabelas de Referência Total de divergências (R$)

Qtde. V102 Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada Qtde. V102

Vlr.

Indicado

Diferença

Apurada

COMARHP-COMPANHIA

MUN ADM REC

HUMANOS E PATR.

2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Total 2 1.608,32 2.394,46 -786,14 1.285 876.891,25 801.427,22 75.464,03 1.287 878.499,57 803.821,68 74.677,89

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela 3.1.3.1 apontou a existência de 8 (oito) Pagamentos a Servidores de Outro Poder na

rubrica 102, contrapondo o ponto de controle que afirma que essa rubrica é exclusiva para

Celetistas. A Tabela 3.1.3.8 apresenta a evolução mensal desses registros.

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Tabela 3.1.3.8

Rubrica 102: Evolução dos Casos de Servidores de Outro Poder

que Receberam a Rubrica 102

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Servidor de Outro Poder

Qtde. de Registros Montante Lançado (R$)

mai/12 0 0,00

jun/12 0 0,00

jul/12 0 0,00

ago/12 0 0,00

set/12 0 0,00

out/12 0 0,00

nov/12 0 0,00

dez/12 0 0,00

jan/13 0 0,00

fev/13 0 0,00

mar/13 0 0,00

abr/13 2 7.701,06

mai/13 2 7.701,06

jun/13 2 7.701,06

jul/13 2 7.701,06

Total 8 30.804,24

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Todos os oito lançamentos da Tabela 3.1.3.8 apresentaram código de nível de cargo 806. O

montante desses lançamentos totalizou R$ 30,8 mil. Os lançamentos foram efetuados para

apenas dois servidores ao longo do período abri/2013 a julho/2013. A lista individualizada dos oito

casos de lançamentos da rubrica 102 para Servidores de Outro Poder é apresentada na Tabela

A3.16 do Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

A Tabela 3.1.3.1 mostrou que 10.458 registros que não possuíam informações de remuneração

nas Tabelas de Referência. A Tabela 3.1.3.9 apresenta a relação dos 60 códigos de nível de

cargo que não foram localizados nas Tabelas de Referência. A maior frequência desses registros

(40,3% desse total) possui código de nível de cargo NEC4A01. Outros códigos que são destaques

na Tabela A3.30 do Anexo II são: CC01001 (10,4% do total); CM08801 (7%); CM01804 e

CB05001 (6,6% cada). É importante ressaltar que 18 códigos de nível de cargo apresentaram

valores médios iguais ou próximos a R$ 622 (salário-mínimo vigente em 2012). Portanto, esses

casos podem ter seu vencimento-base vinculados ao salário-mínimo.

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Tabela 3.1.3.9

Rubrica 102: Registros sem Informações de Tabelas de Referência, por Código de Nível de

Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código de

Nível de Cargo

Valores da V102 não indicados nas Tabelas de Referência

Quantidade

de registros % Total

Montante

Lançado (R$) % Total

Valor

Médio (R$)

CB01001 357 3,41% 222.054,00 1,73% 622,00

CB02001 14 0,13% 8.708,00 0,07% 622,00

CB05001 688 6,58% 427.936,00 3,34% 622,00

CB11001 7 0,07% 4.354,00 0,03% 622,00

CB16001 7 0,07% 5.644,24 0,04% 806,32

CB17001 14 0,13% 11.341,54 0,09% 810,11

CB20001 70 0,67% 75.012,00 0,58% 1.071,60

CB24001 7 0,07% 10.132,22 0,08% 1.447,46

CB27001 7 0,07% 11.069,73 0,09% 1.581,39

CB30001 60 0,57% 202.506,03 1,58% 3.375,10

CB32009 13 0,12% 73.111,80 0,57% 5.623,98

CB32010 2 0,02% 12.624,50 0,10% 6.312,25

CB32011 21 0,20% 130.402,55 1,02% 6.209,65

CB32012 9 0,09% 61.392,47 0,48% 6.821,39

CB32013 18 0,17% 124.614,90 0,97% 6.923,05

CBJUST1 45 0,43% 102.036,73 0,80% 2.267,48

CM01601 7 0,07% 4.354,00 0,03% 622,00

CM01604 91 0,87% 56.602,00 0,44% 622,00

CM01801 14 0,13% 8.708,00 0,07% 622,00

CM01803 5 0,05% 3.110,00 0,02% 622,00

CM01804 693 6,63% 430.880,13 3,36% 621,76

CM02601 7 0,07% 4.354,00 0,03% 622,00

CM02801 77 0,74% 47.894,00 0,37% 622,00

CM03801 35 0,33% 21.770,00 0,17% 622,00

CM03807 7 0,07% 5.732,72 0,04% 818,96

CM04601 56 0,54% 34.832,00 0,27% 622,00

CM04801 329 3,15% 228.549,72 1,78% 694,68

CM05801 91 0,87% 74.525,36 0,58% 818,96

CM06601 77 0,74% 47.894,00 0,37% 622,00

CM06602 7 0,07% 4.744,18 0,04% 677,74

CM06801 322 3,08% 309.168,30 2,41% 960,15

CM06802 7 0,07% 7.116,20 0,06% 1.016,60

CM07801 14 0,13% 15.893,08 0,12% 1.135,22

CM08601 7 0,07% 6.246,38 0,05% 892,34

CM08801 728 6,96% 975.602,17 7,60% 1.340,11

CM09601 14 0,13% 14.707,14 0,11% 1.050,51

CM09801 496 4,74% 781.572,00 6,09% 1.575,75

CM09802 7 0,07% 11.662,70 0,09% 1.666,10

CM12601 21 0,20% 36.055,95 0,28% 1.716,95

CM12801 133 1,27% 343.279,65 2,68% 2.581,05

CM15611 15 0,14% 74.032,85 0,58% 4.935,52

CM15612 7 0,07% 35.581,63 0,28% 5.083,09

CM15613 6 0,06% 32.852,84 0,26% 5.475,47

CM15801 15 0,14% 64.559,30 0,50% 4.303,95

CM15807 15 0,14% 89.695,17 0,70% 5.979,68

CM15808 15 0,14% 94.717,84 0,74% 6.314,52

CM15809 27 0,26% 178.542,44 1,39% 6.612,68

CM15810 86 0,82% 606.133,40 4,72% 7.048,06

CM15811 60 0,57% 444.572,10 3,47% 7.409,53

CM15812 40 0,38% 309.236,94 2,41% 7.730,92

CM15813 93 0,89% 759.295,17 5,92% 8.164,46

CM15814 98 0,94% 842.341,16 6,57% 8.595,32

CO01001 1.084 10,37% 675.645,90 5,27% 623,29

EX0101 21 0,20% 13.062,00 0,10% 622,00

EX0102 7 0,07% 4.354,00 0,03% 622,00

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Código de

Nível de Cargo

Valores da V102 não indicados nas Tabelas de Referência

Quantidade

de registros % Total

Montante

Lançado (R$) % Total

Valor

Médio (R$)

EX0104 7 0,07% 4.354,00 0,03% 622,00

EX0115 24 0,23% 31.709,76 0,25% 1.321,24

EX0118 30 0,29% 87.498,00 0,68% 2.916,60

NEC4A01 4.216 40,31% 3.492.155,43 27,22% 828,31

806 8 0,08% 30.804,24 0,24% 3.850,53

Total 10.458 100% 12.829.338,56 100% 1.226,75

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A Tabela A3.17 do Anexo I, também disponibilizada em Excel (Anexo VI), apresenta a evolução

mensal dos registros sem correspondência com as Tabelas de Referência, por matrícula. A

principal informação dessa tabela é a contabilização de 1.578 matrículas com essas

características.

Por fim, a Tabela 3.1.3.10 apresenta a evolução mensal dos 3.334 registros de Celetistas (Gráfico

3.1.1) que não apresentaram lançamentos em rubricas de vencimento-base, embora possuíssem

créditos salariais. Ao todo, esses registros estão distribuídos entre 272 matrículas. Pode ser

observado também que a maioria desses registros (92,8% ou 3.093 casos) referem-se ao código

de nível de cargo 806. Os demais são registros de lançamentos para servidores classificados pelo

código 805 e "Não Informado". A lista individualizada desses casos é apresentada na Tabela

A3.18 do Anexo I.

Tabela 3.1.3.10

Rubrica 102: Evolução dos Casos de Celetistas sem Lançamentos na Rubrica 102

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Código do Nível de Cargo

Total 805 806 Não Informado

mai/12 1 210 12 223

jun/12 1 208 12 221

jul/12 1 209 12 222

ago/12 1 208 12 221

set/12 1 209 13 223

out/12 1 214 13 228

nov/12 1 216 13 230

dez/12 1 216 13 230

jan/13 0 206 15 221

fev/13 0 203 17 220

mar/13 0 201 20 221

abr/13 1 201 19 221

mai/13 1 204 20 225

jun/13 1 194 19 214

jul/13 1 194 19 214

Total 12 3.093 229 3.334

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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A Tabela 3.1.3.11 demonstra os resumos dos apontamentos deste subcapítulo.

Tabela 3.1.3.11

Rubrica 102: Resumo dos Indícios de Inconformidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

3.1.4 Rubrica 200 - 13. Salário

A rubrica 200 - 13. Salário se refere aos valores de 13º salário. A Tabela 3.1.4.1 e o Gráfico

3.1.4.1 apresenta os valores pagos e os lançamentos realizados e sua evolução.

Tabela 3.1.4.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

mai/12 3.055.639,58 1.259 16665 2.427,04

jun/12 3.130.761,24 1.317 16561 2.377,19

jul/12 3.025.027,81 1.209 16586 2.502,09

ago/12 2.832.510,05 1.152 16511 2.458,78

set/12 3.047.386,32 1.229 16552 2.479,57

out/12 3.393.885,15 1.452 17445 2.337,39

nov/12 6.117.031,47 1.260 18064 4.854,79

dez/12 6.379.600,03 9.423 25144 677,02

jan/13 3.071.677,19 1.164 28650 2.638,90

fev/13 2.740.086,94 1.032 28675 2.655,12

mar/13 3.166.314,33 1.198 28899 2.643,00

abr/13 3.379.154,25 1.220 16581 2.769,80

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

Divergências com a Tabela 16.673 1.287 431 75.464,03 786,14 0,00 74.677,89

SUB TOTAL 16.673 1.287 431 75.464,03 786,14 0,00 74.677,89

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

Sem valores de referência 16.673 10.458 1.578 12.829.338,56 0,00 0,00 12.829.338,56

SUB TOTAL 16.673 10.458 1.578 12.829.338,56 0,00 0,00 12.829.338,56

TOTAL 33.346 11.745 2.009 12.904.802,59 786,14 0,00 12.904.016,45

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 102 - SALÁRIO CONTRATADO - CLT

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

mai/13 3.415.519,96 1.257 16665 2.717,20

jun/13 6.897.101,28 1.280 17966 5.388,36

jul/13 3.245.297,51 1.195 16808 2.715,73

Total 56.896.993,11 15.114 297.772 3.764,52

Média - Período 3.793.132,87 2.610,06 1.453,27

Variação - Período 6,21% -5,08% 11,89%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Gráfico 3.1.4.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional, não permitido em lei, recebeu a

rubrica.

Resultado: Foram analisados 297.772 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

3.055.640 3.130.761 3.025.028

2.832.510

3.047.386

3.393.885

6.117.031

6.379.600

3.071.677

2.740.087

3.166.314

3.379.154 3.415.520

6.897.101

3.245.298

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00

8.000.000,00

mai/12 jul/12 set/12 nov/12 jan/13 mar/13 mai/13 jul/13

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Não foi possível uma análise mais aprofundada dessa rubrica, devido à quantidade de

lançamentos manuais, e da consequência do impacto das rubricas 100, 101 e 102 em relação à

aplicação das tabelas de referências salariais, abordadas nos itens anteriores. Pela

impossibilidade de aplicação de testes, não foram auferidas inconsistências nesta rubrica.

3.1.5 Resumo das Análises das Rubricas de Vencimento - Base 100,

101 e 102

Foram 209.734 lançamentos analisados, sendo que as inconformidades encontradas apresentam

duas características:

Pagamento de valores a maior e a menor: os valores identificados correspondem a

5.462 ocorrências envolvendo 2.265 servidores e funcionários, sendo o saldo o valor

inexpressivo de R$ 5.923,00. Tais divergências podem ter sido geradas divido a

pagamentos e descontos retroativos, comprometendo a base de cálculo; e

Pagamentos efetuados sem utilização da tabela de referência: do total de lançamentos

analisados, foram identificados 20.415 envolvendo 2.889 servidores. O valor envolvido é

de R$ 23.027.920,63. Para estes casos, em razão da inexistência da parametrização

com a tabela salarial e seus códigos de referência, impossibilitou-se a aplicação dos

testes. No entanto, apesar de a aferição dos valores ficarem prejudicas, deve-se

observar o risco de possíveis inconformidade para os lançamentos identificados nesta

situação e o significativo montante envolvido, provenientes de lançamentos manuais.

As duas situações apresentadas permitem comprovar a falta de parametrização sistêmica, medida

fundamental e simples de serem adotadas que garantiria a diminuição significativa de ocorrências.

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3.1.6 Recomendações para Lançamentos das Rubricas 100, 101 e 102

Como resultado das análises dos lançamentos das rubricas 100, 101 e 102, recomenda-se os

seguintes procedimentos:

Realizar a parametrização das tabelas no sistema da folha de pagamento;

Bloquear os lançamentos manuais;

Criar rubrica específica para lançamento de valores retroativos ou descontos referentes

às rubricas de vencimento-base. Dessa forma, o monitoramento das inconsistências se

tornará possível, tanto para efeito de base de cálculo quanto para identificar a

quantidade e volume financeiro de pagamentos e descontos realizados como retroativos

e/ou complementares.

A Tabela 3.1.6.1 demonstra o resumo dos indícios de inconformidade relativos as verbas

relacionas a rubricas de vencimento-base.

Tabela 3.1.6.1

Consolidado das Rubricas de Vencimento-base: Resumo dos Indícios de Inconformidade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

SUB TOTAL 209.742 5.462 2.265 781.203,86 775.280,86 0,00 5.923,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 209.742 20.415 2.889 23.027.920,63 0,00 0,00 23.027.920,63

TOTAL 419.484 25.877 5.154 23.809.124,49 775.280,86 0,00 23.033.843,63

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

TOTAL GERAL DAS INCONFORMIDADES - ITEM 3 - RUBRICAS DE RENDIMENTOS: VENCIMENTOS BASE"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

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3.2 Rubricas Rendimentos - Vantagens

Esta seção é destinada a uma análise de conformidade das verbas de rendimentos relacionadas

de maior relevância financeira, cuja seleção foi validada pelo cliente. Excetuam-se, nesta seção,

as rubricas de vencimentos-base e 13º salário, que estão analisados da seção 3.1 anterior. As

rubricas tratadas nesta seção são as seguintes:

1) 115 - Unidade de Avaliação de Desempenho - CPD;

2) 119 - Adicional de Insalubridade;

3) 120 - Gratificação P.S.F. Saúde;

4) 121 - Unidade de Avaliação de Desempenho Cent/Pessoal;

5) 122 - Risco de Vida;

6) 128 - Prêmio Desempenho Fazendário - PDF;

7) 131 - Gratificação NIAFO;

8) 132 - Hora Extra;

9) 133 - Adicional de Férias;

10) 134 - Indenização de Férias;

11) 140 - Adicional Noturno;

12) 147 - Estagiário;

13) 173 - Representação Cargo Comissionado;

14) 176 - Representação de Procurador;

15) 182 - Produtividade;

16) 183 - Produtividade de Apoio;

17) 190 - Anuênio;

18) 217 - Honorário do Conselho;

19) 219 - Opção Cargo Comissionado;

20) 221 - GAD - Gratificação Avaliação de Desempenho;

21) 231 - Produtividade Fisco;

22) 238 - Acordo Judicial URP;

23) 251 - Gratificação CLT; e

24) 281 - Gratificação Representação Magistério.

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Foi preservada a descrição da rubrica idêntica ao registro no banco de dados da folha fornecida

pela PMM. A tabela abaixo demonstra o valor que cada rubrica representa sobre o total da folha

de pagamento.

Tabela 3.2.1

Rubricas Analisadas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

RUBRICAS TOTAL

Cod. Descrição Montante R$ % s/total folha Lançamentos CPFs Únicos

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP – CPD 3.059.644,94 0,45% 524 37

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 23.316.741,27 3,44% 61.320 3.887

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 19.117.354,75 2,82% 15.183 863

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 2.006.162,35 0,30% 2.178 169

v122 RISCO DE VIDA 18.026.905,09 2,66% 16.707 956

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 2.839.569,77 0,42% 889 81

v131 GRATIFICACAO NIAFO 2.113.196,42 0,31% 480 32

v132 HORA EXTRA 6.238.245,80 0,92% 18.518 1.775

v133 ADICIONAL DE FÉRIAS 19.134.798,71 2,82% 21.252 13.057

v134 INDENIZACAO DE FÉRIAS 1.591.287,59 0,23% 390 250

v140 ADICIONAL NOTURNO 2.623.805,51 0,39% 16.582 1.213

v147 ESTAGIARIO 2.449.262,86 0,36% 3.794 539

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 24.284.264,62 3,58% 13.487 1.878

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 5.973.094,02 0,88% 545 54

v182 PRODUTIVIDADE 18.691.645,96 2,76% 16.703 1.378

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 4.711.418,34 0,69% 3.342 248

v190 ANUENIO 48.709.094,94 7,18% 223.234 13.075

v217 HONORARIO DO CONSELHO 1.384.889,43 0,20% 591 57

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 5.269.974,01 0,78% 2.971 365

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 471.826,84 0,07% 504 48

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 13.280.683,18 1,96% 1.163 83

v238 ACORDO JUDICIAL – URP 483.202,98 0,07% 5.329 329

v251 GRATIFICACAO-CLT 670.111,18 0,10% 452 41

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 2.728.320,25 0,40% 3.995 288

TOTAL RUBRICAS DE PROVENTOS - 24 SELECIONADAS 229.175.500,81 33,78% 430.133 40.703

TOTAL DA FOLHA DE PAGAMENTO 678.239.028,17 777.108

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A seguir, os itens abordam as especificidades analisadas em cada rubrica.

3.2.1 Rubrica 115 - Unidade de Avaliação de Desempenho - CPD

A rubrica 115 - Unidade de Avaliação de Desempenho - CPD é destinada ao pagamento de

gratificação por prêmio de desempenho aos servidores ativos do Grupo Ocupacional Computação,

no efetivo exercício de suas funções, e aos ocupantes de cargos comissionados que contribuírem

com o pleno funcionamento e eficácia dos serviços.

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A rubrica apresenta 524 lançamentos, pagos a 36 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 3.059.644,94 que representam 0,45% sobre o total da folha de pagamento (Tabela 3.2.1.1 e

Gráfico 3.2.1.1).

Tabela 3.2.1.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 199.391,13 30 30 6.646,37 33,30% 33,30% 23 47,60% 1

jun/12 199.391,13 30 30 6.646,37 33,30% 33,30% 23 47,60% 1

jul/12 199.836,45 30 30 6.661,22 33,30% 33,30% 21 87,40% 1

ago/12 194.633,72 29 29 6.711,51 33,30% 33,30% 20 87,40% 1

set/12 194.633,72 29 29 6.711,51 33,30% 33,30% 20 87,40% 1

out/12 196.264,37 29 29 6.767,74 33,30% 33,30% 20 77,80% 1

nov/12 205.090,00 32 32 6.409,06 33,30% 33,30% 21 101,40% 1

dez/12 225.027,20 35 35 6.429,35 33,30% 33,30% 23 77,80% 1

jan/13 206.184,33 28 56 7.363,73 33,30% 33,30% 1 41,70% 1

fev/13 206.184,33 28 56 7.363,73 33,30% 33,30% 1 41,70% 1

mar/13 206.184,33 28 56 7.363,73 33,30% 33,30% 1 41,70% 1

abr/13 206.184,18 28 28 7.363,72 33,30% 33,30% 23 41,70% 1

mai/13 208.029,75 28 28 7.429,63 33,30% 33,30% 2 42,30% 1

jun/13 203.508,61 28 28 7.268,16 33,30% 33,30% 2 41,70% 1

jul/13 209.101,69 28 28 7.467,92 33,30% 33,30% 2 41,70% 1

Total 3.059.644,94 36 524 82.693,11 33,30% 33,30% - 101,40% -

Média - Período

203.976,33 29,33 6.953,74 - - - - -

Variação - Período

4,87% -6,67% 12,36% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.1.1

Evolução do Valor Gasto (R$)

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.19 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado em outra secretaria

que não seja a Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio -

SEMARHP.

Resultado: Foram analisados 524 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 234 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação, pagos a 13

servidores de outras secretarias não estabelecidas em Lei, totalizando R$ 1.464.047,83, que

representam 47,84% do valor gasto na rubrica (Tabela 3.2.1.2).

199.391 199.391 199.836

194.634 194.634

196.264

205.090

225.027

206.184 206.184 206.184 206.184

208.030

203.509

209.102

175.000,00

180.000,00

185.000,00

190.000,00

195.000,00

200.000,00

205.000,00

210.000,00

215.000,00

220.000,00

225.000,00

230.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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Tabela 3.2.1.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Controle Interno 114.834,84 3,75% 18 1

Secretaria Mun. de Educação 229.892,64 7,51% 36 2

Secretaria Mun. de Finanças 989.327,20 32,33% 162 9

Secretaria Mun. de Habitação Popular e Saneamento 129.993,15 4,25% 18 1

Total dos Possíveis Indícios de Inconformidade 1.464.047,83 47,84% 234 13

Total da Rubrica 3.059.644,94 100,0% 524 37

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário e Comissionado com e sem Vínculo, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 524 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE RECEBIMENTO DO VALOR ACIMA DO

LIMITE

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor acima do limite de 500 UAD - Unidade de

Avaliação de Desempenho, dentro do mês.

Resultado: Foram analisados 524 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento que excedesse o valor das 500 UADs por mês para cada servidor.

No entanto a lei não especifica se são 500 UADs para o Grupo Ocupacional de Computação ou

para cada servidor. Cada unidade de UAD corresponde a 0,5 hora, sendo que 500 UADs, por

analogia, corresponderiam à execução de 250 horas excedentes à jornada de trabalho, o que

significaria mais de 11 horas diárias de carga horária durante o mês. Outra consideração é que o

valor da gratificação em geral, corresponde 3 vezes o valor do vencimento fixo, mas que sem a

definição da regra, não é passível de afirmação de valor inconforme.

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Caso seja considerado o limite de 500 UADs para o Grupo Ocupacional de Computação e não por

servidor, o valor das inconsistências atinge o valor mínimo de R$ 2.908.701,11 no período,

envolvendo todos os servidores recebedores desta rubrica.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 115 acumulou recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho, vetado em

lei.

Resultado: Foram analisados os 524 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento acumulado com as demais rubricas de produtividade ou

adicional de desempenho.

RESUMO DOS VALORES

Foram aplicados 4 pontos de controle descritos acima, analisando os 524 lançamentos a cada

teste realizado, sendo apresentado o resumo dos valores com possíveis inconformidades

classificados pelo grau de possibilidades dos indícios (Tabela 3.2.1.3):

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Tabela 3.2.1.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 115

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 115, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Definir se o pagamento da rubrica está limita à 500 UADs por servidor ou para o grupo;

Observar os cargos que recebem a rubrica;

Bloquear lançamentos manuais;

Avaliar aplicação da correção;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.1.1 -Secretaria 524 234 13 1.464.047,83 0,00 0,00 1.464.047,83

SUB TOTAL 524 234 13 1.464.047,83 0,00 0,00 1.464.047,83

4.1.3 - Valor acima do Limite 524 272 23 2.908.701,11 0,00 1.464.047,83 1.444.653,28

SUB TOTAL 524 272 23 2.908.701,11 0,00 1.464.047,83 1.444.653,28

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.1.2 - Vínculo 524 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.1.4 - Acumulo indevido de rubrica 524 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 1.048 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 2.096 506 36 4.372.748,94 0,00 1.464.047,83 2.908.701,11

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 115 - UNIDADE DE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO - CPD

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.2.2 Rubrica 119 - Adicional de Insalubridade

A rubrica 119 - Adicional de Insalubridade é utilizada para pagamento aos servidores

estatutários, mesmo que designados para Função de Confiança ou os ocupantes de Cargos em

Comissão que trabalham com habitualidade em locais insalubres, fazendo jus ao adicional sobre o

vencimento do cargo efetivo. A rubrica também é destinada aos empregados públicos celetistas

que exercem trabalho em condições insalubres, acima dos limites de tolerância estabelecidos pelo

Ministério do Trabalho. Para esses casos mencionados, é assegurada a percepção do adicional,

com percentual que varia entre 10%, 20% e 40% conforme determinados em laudos.

A rubrica apresenta 61.320 lançamentos, pagos a 3.887 servidores com CPF diferentes,

totalizando R$ 23.316.741,27 que representam 3,44% sobre o total da folha de pagamento

(Tabela 3.2.2.1 e Gráfico 3.2.2.1).

Tabela 3.2.2.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 1.412.483,91 3.408 3408 414,46 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 jun/12 1.401.447,28 3.368 3368 416,11 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 jul/12 1.466.279,94 3.380 3380 433,81 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 ago/12 1.469.676,83 3.376 3376 435,33 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 set/12 1.475.985,44 3.389 3389 435,52 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 out/12 1.467.162,99 3.382 3382 433,82 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 nov/12 1.472.525,30 3.381 3381 435,53 20,0% 1,9% 1 276,5% 1 dez/12 1.558.946,83 3.395 3395 459,19 20,0% 1,9% 1 150,8% 1 jan/13 1.622.408,93 3.387 6575 479,01 20,0% 1,9% 1 101,8% 1 fev/13 1.621.666,35 3.385 6570 479,07 20,0% 1,9% 1 101,8% 1 mar/13 1.615.898,33 3.375 6550 478,78 20,0% 1,9% 1 78,7% 1 abr/13 1.614.245,13 3.354 3354 481,29 20,0% 1,9% 1 78,7% 1 mai/13 1.700.393,12 3.716 3716 457,59 20,0% 1,9% 1 78,7% 1 jun/13 1.707.126,35 3.737 3737 456,82 20,0% 1,9% 1 78,7% 1 jul/13 1.710.494,54 3.739 3739 457,47 20,0% 1,9% 1 78,7% 1 Total 23.316.741,27 3.887 61.320 5.998,65 20,0% 1,9% 276,5%

Média - Período

1.554.449,42 3.478,69 446,85 - - - - -

Variação - Período

21,10% 9,71% 10,38% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.2.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.20 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei recebeu a

rubrica.

Resultado: Dos 61.320 lançamentos realizados na rubrica, dentro do período apurado, não foi

identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

1.412.484 1.401.447

1.466.280 1.469.677 1.475.985 1.467.163 1.472.525

1.558.947

1.622.409 1.621.666 1.615.898 1.614.245

1.700.393 1.707.126 1.710.495

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

1.400.000,00

1.600.000,00

1.800.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se os valores foram calculados corretamente.

Considerações: Essa rubrica apresenta um fator que limita a conferência do cálculo, que é a

definição do percentual que cada servidor deve receber em razão do laudo de insalubridade: 10%,

20% e 40%.

Dessa forma, procedeu-se uma análise reversa, tratando apenas da divergência de cálculos que

não se enquadravam em 10%, 20% ou 40%. Apesar dos valores de cálculos estarem corretos,

considerando a base de cálculo e um dos percentuais, não se pode observar se o percentual é

devido. A revisão dos Laudos de insalubridade e dos percentuais pagos pode revelar outras

inconsistências, merecendo destaque por se tratar de uma das rubricas com maior

representatividade financeira.

Resultado: Foram analisados 61.320 lançamentos. Destes, 1.159 servidores tiveram pagamentos

cujos valores pagos apresentaram percentuais diferentes de 10%, 20% e 40%. Para o aferimento

de um provável valor de inconformidade de pagamento é apresenta uma estimativa pelas três

faixas de percentuais:

Se considerados todos os lançamentos como 40%, o saldo pago a maior é de

R$ 199.981,27;

Se considerados todos os lançamentos como 20%, o saldo pago a maior é de

R$ 517.391,25; e

Se considerados todos os lançamentos como 10%, o saldo pago a maior é de

R$ 687.043,20.

Para efeito de mensuração de valores, considerou-se o percentual de 20% como parâmetro de

cálculo, por apresentar maior representatividade de aplicação; na conferência dos cálculos,

verificou-se que em 86% dos casos são aplicados o percentual de 20%, em 13,8% são aplicados

o percentual de 40%, e, em apenas, 0,2%, o percentual de 10%.

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Tabela 3.2.2.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Valores que excedem o limite de: 40% 20% 10%

Inconformidade valores R$ Lançamentos R$ Lançamentos R$ Lançamentos

a maior 312.615,67 895 567.173,41 895 702.741,28 895

a menor 112.634,41 264 49.782,16 264 15.698,08 264

Saldo pago a maior 199.981,27 1.159 517.391,25 1.159 687.043,20 1.159

Foram identificados, ainda, 198 lançamentos com campos nulos, impossibilitando a verificação

dos cálculos.

RESUMO DOS VALORES

Foram verificados os cálculos de 61.320 lançamentos, sendo apresentado o resumo dos valores

com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.2.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 119

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.2.2 - Regra de Pagamento* 61.320 1.159 257 567.173,41 49.782,16 0,00 517.391,25

SUB TOTAL 61.320 1.159 257 567.173,41 49.782,16 0,00 517.391,25

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.2.1 - Vínculo 61.320 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 61.320 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 122.640 1.159 257 567.173,41 49.782,16 0,00 517.391,25

* Foi considerado o percentual de 20%

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 119 - INSALUBRIDADE

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 119, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Implantar parâmetro do limite de pagamento de 40%;

Avaliar a possibilidade de revisão dos laudos de insalubridade;

Bloquear lançamentos manuais;

Verificar a possibilidade de inclusão do campo: percentual de insalubridade, na base de

dados do sistema de folha;

Estabelecer procedimento de movimentação de pessoal que recebe insalubridade,

visando evitar o pagamento para servidores que não mais fazem jus em função da

mudança do local de trabalho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.3 Rubrica 120 - Gratificação P.S.F. Saúde

A rubrica 120 - Gratificação P.S.F. Saúde é destinada ao pagamento de gratificação aos

servidores ativos ocupantes dos cargos de médico, odontólogo, enfermeiro, auxiliares de

enfermagem e técnico em higiene bucal e agentes comunitários de saúde que prestam serviço no

Programa de Saúde da Família.

A rubrica apresenta 15.183 lançamentos, pagos a 863 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 19.117.354,75 que representam 2,82% sobre o total da folha de pagamento (Tabela 3.2.3.1 e

Gráfico 3.2.3.1).

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.3.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 1.092.790,47 825 825 1.324,59 62,0% 42,0% 1 62,0% 11

jun/12 1.097.593,51 826 826 1.328,81 62,0% 42,0% 1 62,0% 11

jul/12 1.184.383,97 839 839 1.411,66 62,0% 42,0% 1 234,4% 1

ago/12 1.184.621,43 839 839 1.411,94 62,0% 42,0% 1 234,4% 1

set/12 1.185.571,58 839 839 1.413,08 62,0% 42,0% 1 234,4% 1

out/12 1.206.962,55 852 852 1.416,62 62,0% 42,0% 1 234,4% 1

nov/12 1.215.111,00 853 853 1.424,51 62,0% 42,0% 1 234,4% 1

dez/12 1.312.987,64 855 855 1.535,66 62,0% 42,0% 1 191,6% 1

jan/13 1.383.864,71 855 1687 1.618,56 62,0% 7,7% 1 191,6% 1

fev/13 1.366.572,54 855 1687 1.598,33 62,0% 42,0% 1 62,0% 9

mar/13 1.364.340,89 855 1686 1.595,72 62,0% 42,0% 1 62,0% 9

abr/13 1.368.759,48 851 851 1.608,41 62,0% 42,0% 10 62,0% 7

mai/13 1.385.367,43 849 849 1.631,76 62,0% 42,0% 23 62,0% 7

jun/13 1.380.843,80 847 847 1.630,28 62,0% 42,0% 23 62,0% 7

jul/13 1.387.583,75 848 848 1.636,30 62,0% 42,0% 23 62,0% 1

Total 19.117.354,75 863 15.183 22.152,21 62,0% 7,7% 234,4%

Média - Período

1.274.490,32 846,94 1.504,82 - - - - -

Variação - Período

26,98% 2,79% 23,53% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.3.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.21 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu a verba com cargo não permitido em lei, diferente

de Médico, Odontólogo, Enfermeiro, Auxiliar de Enfermagem, Técnico em Saúde Bucal, Atendente

de Consultório Dentário e Agentes Comunitários de Saúde.

Resultado: Foram analisados 15.183 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 36 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação,

pagos a 2 funcionários com cargo de Auxiliar de Laboratório, que não está especificado na

1.092.790 1.097.594

1.184.384 1.184.621 1.185.5721.206.963 1.215.111

1.312.988

1.383.865 1.366.573 1.364.341 1.368.759 1.385.367 1.380.844 1.387.584

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

1.400.000,00

1.600.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

legislação como cargo autorizado. Os valores pagos indevidamente somam R$ 40.278,58,

correspondendo a 0,21% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.3.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargos Indevidos Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Auxiliar de Laboratório 40.278,58 0,21% 36 2

Total da Rubrica 19.117.354,75

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado em outra secretaria

que não seja a Secretaria Municipal de Saúde.

Resultado: Foram analisados 15.183 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 15.183 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor diferente do percentual estabelecido em Lei,

de 42% para nível superior e de 62% nível médio e técnico.

Resultado: Foram analisados 15.183 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 7 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação. Foi

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constatado pagamento a maior, para 1 servidor de nível superior, no valor total de R$ 121.045,24,

o que representa 0,63% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.3.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Pagamento a maior Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

CPF 63574284420 121.045,24 0,63% 7 1

Total da Rubrica 19.117.354,75

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Foram aplicados 4 pontos de controle descritos acima, analisando os 15.183 lançamentos a cada

teste realizado, sendo apresentado o resumo dos valores com possíveis inconformidades

classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.3.4

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 120

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.3.1 - Cargo 15.183 36 2 40.278,58 0,00 0,00 40.278,58

4.3.4 -Cálculo 15.183 7 1 121.045,24 0,00 0,00 121.045,24

SUB TOTAL 30.366 43 3 161.323,82 0,00 0,00 161.323,82

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.3.2 - Secretaria 15.183 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.3.3 - Vínculo 15.183 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 30.366 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 60.732 43 3 161.323,82 0,00 0,00 161.323,82

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 120 - GRATIFICAÇÃO P.S.F. SAÚDE"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 120, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.4 Rubrica 121 - Unidade de Avaliação de Desempenho

Cent/Pessoal

A rubrica 121 - Unidade de Avaliação de Desempenho-Cent/Pessoal é utilizada para

pagamento de gratificação por prêmio de desempenho aos servidores ativos lotados na

Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio - SEMARHP,

exceto para os integrantes do Departamento de Tecnologia da Informação.

A rubrica apresenta 2.178 lançamentos, pagos a 169 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 2.006.162,35 que representam 0,30% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.4.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-

base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 124.440,00 143 143 870,21 123,8% 0,0% 23 438,3% 1

jun/12 127.875,00 142 142 900,53 121,0% 0,0% 23 276,0% 1

jul/12 127.927,50 142 142 900,90 121,0% 0,0% 23 276,0% 1

ago/12 128.531,25 143 143 898,82 120,7% 0,0% 24 276,0% 1

set/12 128.853,75 143 143 901,08 120,7% 0,0% 24 276,0% 1

out/12 129.603,75 144 144 900,03 124,3% 0,0% 24 289,8% 1

nov/12 128.253,75 142 142 903,20 123,8% 0,0% 25 275,1% 1

dez/12 125.966,25 139 139 906,23 121,3% 0,0% 25 268,8% 1

jan/13 134.246,25 146 146 919,49 122,2% 0,0% 24 620,9% 1

fev/13 135.372,50 148 148 914,68 122,2% 0,0% 24 620,9% 1

mar/13 135.863,50 146 146 930,57 121,4% 0,0% 23 620,9% 1

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Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-

base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

abr/13 135.806,25 143 143 949,69 127,6% 0,0% 22 658,2% 1

mai/13 138.344,10 144 144 960,72 129,7% 0,0% 22 667,5% 1

jun/13 150.366,45 154 154 976,41 131,4% 0,0% 22 1112,5% 1

jul/13 154.712,05 159 159 973,03 128,8% 0,0% 23 20710,6% 1

Total 2.006.162,35 169 2.178 11.870,78 123,8% 0,0% 20710,6%

Média - Período 133.744,16 146,69 911,76 - - - - -

Variação –

Período 24,33% 11,19% 11,82% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Gráfico 3.2.4.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.22 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

124.440127.875 127.928 128.531 128.854 129.604 128.254

125.966

134.246 135.373 135.864 135.806138.344

150.366154.712

0,00

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00

100.000,00

120.000,00

140.000,00

160.000,00

180.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outra secretaria

que não seja a SEMARHP, exceto os integrantes do Departamento de Tecnologia de Informação.

Resultado: Foram analisados 2.178 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 34 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação,

pagos a 7 servidores de outras secretarias não estabelecidos em Lei, totalizando R$ 30.768,75,

que representam 1,5% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.4.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades por Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Pagamentos para servidores de Outras Secretarias Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

COMARHP - Companhia Mun. Administração Rec. Humanos e Patrimônio 675,00

1

Gabinete do Prefeito 832,50

1 Secretaria Mun. de Educação 3.090,00

3

Secretaria Mun. de Segurança Comunitária e Cidadania 22.818,75

24 Secretaria Municipal de Governo 2.362,50

4

SMTT - Superintendência Mun. de Transporte e Transito 990,00

1 Total de Ocorrências 30.768,75 1,5% 34 7

Total da Rubrica 2.006.162,35

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário e Comissionado com e sem Vínculo, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 2.178 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 27 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação,

pagos a 3 servidores de outros vínculos não estabelecidos em Lei, totalizando R$ 26.895,75, que

representam 1,34% do valor gasto na rubrica.

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Tabela 3.2.4.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Vínculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Vínculo Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Servidor de Outro Poder 26.895,75 1,34% 27 3

Total da Rubrica 2.006.162,35

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor diferente do percentual estabelecido em Lei de

42% para nível superior e de 62% nível médio e técnico.

Resultado: Foram analisados 2.178 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foram identificados pagamentos com divergência na fórmula de cálculo.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 121 e acumulou recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho, vetado em

lei.

Resultado: Foram analisados 2.178 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 15 lançamentos para 1 servidor que percebe a rubrica 121 e a

rubrica 210, configurando-se acúmulo de rubricas de mesma natureza, configurando-se

inconformidade, no total de R$ 9.722,00 indevidos.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.4.4

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Acúmulo Rubrica

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs únicos

Secretaria Mun. de Administração Rec. Hum. e Patrimônio 9.722,00

15 1

Total 9.722,00 15 1

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Para os 4 pontos de controle descritos acima, foram analisados os 2.178 lançamentos a cada

teste realizado, sendo apresentado abaixo o resumo dos valores com possíveis inconformidades

classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.4.5

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 121

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 121, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrência

s

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.4.1 - Secretaria 2.178 34 7 30.768,75 0,00 0,00 30.768,75

4.4.2 - Vínculo 2.178 27 3 26.895,75 0,00 0,00 26.895,75

4.4.4 - Acúmulo outra Rubrica 2.178 15 1 9.722,00 0,00 0,00 9.722,00

SUB TOTAL 6.534 76 11 67.386,50 0,00 0,00 67.386,50

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.4.3 - Cálculo 2.178 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 2.178 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 8.712 76 11 67.386,50 0,00 0,00 67.386,50

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 121 - UNIDADE DE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO CENT/PESSOAL"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.5 Rubrica 122 - Risco de Vida

A rubrica 122 - Risco de Vida é destinada ao pagamento de gratificação de Risco de Vida aos

servidores efetivos integrantes do Quadro de Pessoal permanente da Guarda Municipal em razão

das atividades específicas da carreira e gratificação aos vigilantes da COMARHP.

A rubrica apresenta 16.707 lançamentos pagos a 956 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 18.026.905,09 que representam 2,66% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.5.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 1.143.966,61 952 952 1.201,65 100,0% 20,0% 102 100,0% 836

jun/12 1.148.881,30 950 950 1.209,35 100,0% 20,0% 102 100,0% 833

jul/12 1.148.054,75 949 949 1.209,75 100,0% 20,0% 102 100,0% 833

ago/12 1.148.142,64 948 948 1.211,12 100,0% 20,0% 102 100,0% 831

set/12 1.170.671,92 949 949 1.233,58 100,0% 20,0% 102 100,0% 832

out/12 1.170.743,05 947 947 1.236,27 100,0% 20,0% 102 100,0% 831

nov/12 1.172.747,37 947 947 1.238,38 100,0% 20,0% 101 100,0% 832

dez/12 1.173.684,41 945 945 1.241,99 100,0% 20,0% 101 100,0% 831

jan/13 1.244.515,50 945 1784 1.316,95 100,0% 13,4% 1 100,0% 831

fev/13 1.244.515,50 945 1784 1.316,95 100,0% 20,0% 101 100,0% 832

mar/13 1.242.951,82 943 1781 1.318,08 100,0% 20,0% 100 100,0% 831

abr/13 1.241.038,02 943 943 1.316,05 100,0% 8,1% 1 100,0% 830

mai/13 1.258.767,71 944 944 1.333,44 100,0% 20,0% 101 100,0% 831

jun/13 1.260.797,61 944 944 1.335,59 100,0% 20,0% 101 100,0% 831

jul/13 1.257.426,88 940 940 1.337,69 100,0% 20,0% 99 100,0% 829

Total 18.026.905,09 956 16.707 18.856,60 100,0% 8,1% 100,0%

Média –

Período 1.201.793,67 946,69 1.269,47 - - - - -

Variação –

Período 9,92% -1,26% 11,32% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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75

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.5.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.23 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu a verba com cargo não permitido em lei, diferente

de Guarda, Inspetores, Subinspetores e Guardas 1ª e 2ª Classe pela Prefeitura e Vigilantes pela

COMARHP.

Resultado: Foram analisados 16.707 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 633 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação,

pagos a 37 servidores e/ou funcionários com cargos não especificados na legislação. Os valores

1.143.9671.148.881 1.148.055 1.148.143

1.170.672 1.170.743 1.172.747 1.173.684

1.244.516 1.244.516 1.242.952 1.241.038

1.258.768 1.260.7981.257.427

1.080.000,00

1.100.000,00

1.120.000,00

1.140.000,00

1.160.000,00

1.180.000,00

1.200.000,00

1.220.000,00

1.240.000,00

1.260.000,00

1.280.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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pagos indevidamente totalizam R$ 509.194,47, correspondendo a 2,82% do valor gasto na

rubrica.

Tabela 3.2.5.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Servente 21.388,40 0,12% 105 7

Técnico em Contabilidade 23.888,01 0,13% 18 1

Serviços Administrativos 47.776,02 0,27% 36 2

Cabo de Turma 4.376,56 0,02% 18 1

Serviços Gerais 282.597,39 1,57% 270 15

Aux. Administrativo III 5.946,76 0,03% 18 1

Escriturário 16.665,60 0,09% 36 2

Apoio Administrativo 86.171,85 0,48% 72 4

Atendente 8.753,12 0,05% 36 2

Assistente Administrativo 8.418,24 0,05% 18 1

Auxiliar de Escritório 3.212,52 0,02% 6 1

Total Pago 509.194,47 2,82% 633 37

TOTAL DA RUBRICA 18.026.905,09

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado em outra secretaria

que não seja a Secretaria Municipal de Segurança Comunitária e Cidadania e COMARHP.

Resultado: Foram analisados 16.707 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 30 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação,

pagos a 3 servidores de outras secretarias não estabelecidas em Lei, totalizando R$ 41.167,15,

que representam 0,23% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.5.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Secretarias

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Proteção ao Meio Ambiente 24.190,58 0,13% 18 1

Secretaria Mun. Trabalho, Abastecimento e Economia Solidaria 13.455,81 0,07% 10 1

Secretaria Mun. de Administração Rec . Hum. e Patrimônio 3.520,76 0,02% 2 1

Total 41.167,15 0,23% 30 3

TOTAL DA RUBRICA 18.026.905,09

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário/Celetista, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 16.707 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor diferente da fórmula de cálculo estabelecida.

Resultado: Foram analisados 16.707 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 26 lançamentos com cálculos divergentes da fórmula estabelecida.

Foi constatado pagamento a maior, a 1 servidor, no valor total de R$ 1.944,40, e, pagamento a

menor, para a 4 servidores, no valor total de R$ 11.613,92.

Tabela 3.2.5.4

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cálculo – valor Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Valor a maior 1.944,40 0,01% 15 1

Total da Rubrica 1.944,40 0,01% 15 1

Cálculo – valor Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Valor a menor -11.613,92 -0,06% 11 4

Total da Rubrica -11.613,92 -0,06% 11 4

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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RESUMO DOS VALORES

Para os 4 pontos de controle descritos acima, foram analisados os 16.707 lançamentos a cada

teste realizado, sendo apresentado abaixo o resumo dos valores com possíveis inconformidades

classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.5.5

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 122

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 122, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.5.1 - Cargos 16.707 633 37 509.194,47 0,00 0,00 509.194,47

4.5.2 - Secretarias 16.707 30 3 41.167,15 0,00 0,00 41.167,15

4.5.4 - Cálculo 16.707 26 5 1.944,40 11.613,92 0,00 -9.669,52

SUB TOTAL 50.121 689 45 552.306,02 11.613,92 0,00 540.692,10

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.4.3 - Vínculo 16.707 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 16.707 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 66.828 689 45 552.306,02 11.613,92 0,00 540.692,10

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 122 - RISCO DE VIDA"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.2.6 Rubrica 128 - Prêmio de Desempenho Fazendário - PDF

A rubrica 128 - Prêmio de Desempenho Fazendário - PDF é utilizada para pagamento de prêmio

ao servidor ativo ou inativo, integrante do Grupo Operacional Tributação quando houver

superação de metas de arrecadação tributária.

A rubrica apresenta 889 lançamentos, pagos a 81 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 2.839.569,77 que representam 0,42% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.6.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Valor da Rubrica paga

Média Mínimo Máximo

R$ Casos R$ Casos

mai/12 163.188,44 77 77 2.119,33 2.079,44 1.583,10 1 3.036,55 1

jun/12 0,00 0 0 0,00

0

0

jul/12 250.414,84 77 77 3.252,14 3.254,09 633,28 1 3.824,57 1

ago/12 250.414,84 77 77 3.252,14 3.254,09 633,28 1 3.824,57 1

set/12 250.414,84 77 77 3.252,14 3.254,09 633,28 1 3.824,57 1

out/12 243.469,76 75 75 3.246,26 3.254,09 633,28 1 3.824,57 1

nov/12 240.304,40 74 74 3.247,36 3.254,09 633,28 1 3.824,57 1

dez/12 0,00 0 0 0,00

0

0

jan/13 238.818,93 72 72 3.316,93 3.258,06 3.110,54 1 3.826,20 1

fev/13 238.818,93 72 72 3.316,93 3.258,06 3.110,54 1 3.826,20 1

mar/13 235.435,21 71 71 3.315,99 3.258,06 3.110,54 1 3.826,20 1

abr/13 235.435,21 71 71 3.315,99 3.258,06 3.110,54 1 3.826,20 1

mai/13 235.435,21 71 71 3.315,99 3.258,06 3.110,54 1 3.826,20 1

jun/13 0,00 0 0 0,00

0

0

jul/13 257.419,16 75 75 3.432,26 3.521,38 881,35 1 4.000,00 4

Total 2.839.569,77 81 889 35.056,42

Média –

Período 189.304,65 60,63 3.122,55 - - - - -

Variação

– Período 57,74% -2,60% 61,95% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.6.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor, que tenha cargo diferente de Auditor Fiscal de Tributação

Municipal e Agente Controlador de Arrecadação, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 889 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para cargos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outra secretaria

que não seja Secretaria Municipal de Finanças.

163.188

0

250.415 250.415 250.415243.470 240.304

0

238.819 238.819 235.435 235.435 235.435

0

257.419

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Resultado: Foram analisados 889 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 889 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE REGRA DE PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor acima do limite mensal de R$ 1.200,00.

Resultado: Foram analisados 889 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado servidor com menos de três anos de admissão que recebeu a rubrica.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 128 acumula o recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho.

Resultado: Foram analisados 889 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento acumulado com as demais rubricas de produtividade ou adicional

de desempenho.

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RESUMO DOS VALORES

Foram aplicados 5 pontos de controle descritos acima, analisando os 889 lançamentos a cada

teste realizado. Não foram identificados lançamentos de inconformidade nas condições

apresentadas.

Tabela 3.2.6.2

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 128

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 128, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.6.1 - Cargos 889 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.6.2 - Secretaria 889 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.6.3 - Vínculos 889 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.6.4 - Regra de Pagamento 889 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.6.5 - Acúmulo Indevido Rubrica 889 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 4.445 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 4.445 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 128 - PDF - PRÊMIO DE DESEMPENHO FAZENDÁRIO"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

3.2.7 Rubrica 131 - Gratificação NIAFO

A rubrica 131 - Gratificação NIAFO é destinada ao pagamento de gratificação ao servidor

integrante do Núcleo de Integração de Administração Financeira e Orçamentária.

A rubrica apresenta 480 lançamentos, pagos a 32 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 2.113.196,42 que representam 0,31% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.7.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio

(R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 136.643,25 32 32 4.270,10 270,7% 166,2% 1 500,0% 1

jun/12 136.643,25 32 32 4.270,10 270,7% 166,2% 1 500,0% 1

jul/12 136.643,25 32 32 4.270,10 270,7% 166,2% 1 500,0% 1

ago/12 136.643,25 32 32 4.270,10 270,7% 166,2% 1 500,0% 1

set/12 136.643,25 32 32 4.270,10 270,7% 166,2% 1 500,0% 1

out/12 136.643,25 32 32 4.270,10 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

nov/12 136.643,25 32 32 4.270,10 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

dez/12 136.643,25 32 32 4.270,10 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

jan/13 136.643,25 32 32 4.270,10 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

fev/13 136.643,25 32 32 4.270,10 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

mar/13 136.643,25 32 32 4.270,10 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

abr/13 144.841,84 32 32 4.526,31 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

mai/13 170.724,48 32 32 5.335,14 301,0% 183,2% 1 583,7% 1

jun/13 147.663,01 32 32 4.614,47 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

jul/13 146.891,34 32 32 4.590,35 257,8% 159,1% 1 500,0% 1

Total 2.113.196,42 32 480 66.037,39 270,7% 159,1% 583,7%

Média -

Período 140.879,76 32,00 4.402,49 - - - -

Variação -

Período 7,50% 0,00% 7,50% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.7.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.24 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor, que tenha cargo diferente de Contador, Administrador e

Economista, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 480 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para cargos indevidos.

136.643 136.643 136.643 136.643 136.643 136.643 136.643 136.643 136.643 136.643 136.643

144.842

170.724

147.663 146.891

0,00

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00

100.000,00

120.000,00

140.000,00

160.000,00

180.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor, que esteja lotado outra secretaria

que não seja a Secretaria Municipal de Finanças, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 480 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 92 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação, pagos a 9

servidores de outras secretarias não estabelecidas em Lei, totalizando R$ 392.418,74, que

representam 18,6% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.7.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Secretária

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

SECRETARIA MUN DE ASSISTENCIA SOCIAL 93.214,00

22 2

SECRETARIA MUN DE HABITACAO POPULAR E SANEAMENTO 43.005,54

10 1

SECRETARIA MUN DE PLANEJAMENTO E DESENVOLVIMENTO 93.214,00

22 2

SECRETARIA MUN DE SAUDE 46.607,00

11 1

SECRETARIA MUN DE SEGURANCA COMUNITARIA E CIDADANIA 46.607,00

11 1

SMTT-SUPERINTENDENCIA MUN DE TRANSPORTE E TRANSITO 31.638,20

7 1

UEMF-UNIDADE EXECUTORA MUNICIPAL FISCAL 38.133,00

9 1

392.418,74 18,6% 92 9

Total Rubrica 2.113.196,42 480

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Foram analisados 480 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 9 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação. Foi

constatado pagamento a maior, para 9 servidores de outras secretarias não estabelecidas em Lei,

no valor total de R$ 6.587,59, que representa 0,31% do valor gasto na rubrica.

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Tabela 3.2.7.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo - valor a maior Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Contador 3.537,07 0,17% 5 5

Economista 3.050,52 0,14% 4 4

Total da Rubrica 6.587,59 0,31% 9 9

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 131 acumulou recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho, vetado em

lei.

Resultado: Foi observada a acumulação com a rubrica 183. Considerando que os valores desta

rubrica são maiores, observou-se inconformidade na rubrica 183. No entanto, recomenda-se

verificar quais as rubricas que devem permanecer. Foram identificados 186 lançamentos que

totalizam R$ 853.569,71, acumulando pagamento com a rubrica de produtividade. Para efeito de

mensuração de valor de inconformidade, foi considerado o menor valor, na subseção 3.2.16 deste

relatório, que trata da análise da rubrica 183.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO VENCIMENTO-BASE

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente devido a erro cadastral ou tabela

de valores.

Resultado: Foram analisados 480 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 15 lançamentos não conformes devido à inexistência de salário-base, pagos a

1 servidor, totalizando R$ 65.525,19, que representam 3,10% do valor gasto na rubrica.

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Tabela 3.2.7.4

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cadastro

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo - sem vencimento-base Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Administrador de Empresas 65.525,19 3,10% 15 1

Total da Rubrica 65.525,19 3,10% 15 1

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Para cada um dos 5 pontos de controle descritos, foram analisados os 480 lançamentos a cada

teste, sendo apresentado o resumo dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo

grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.7.5

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades do Rubrica 131

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.7.2 - Secretarias 480 92 9 392.418,74 0,00 0,00 392.418,74

4.7.3 - Cálculo 480 9 9 6.587,59 0,00 0,00 6.587,59

SUB TOTAL 960 101 18 399.006,33 0,00 0,00 399.006,33

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.7.5 - Vencimento Base 480 15 1 65.525,19 0,00 0,00 65.525,19

SUB TOTAL 480 15 1 65.525,19 0,00 0,00 65.525,19

4.7.1 - Cargo 480 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.7.4 - Acúmulo Indevido Rubrica 480 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 960 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 2.400 116 19 464.531,52 0,00 0,00 464.531,52

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 131 - GRATIFICAÇÃO NIAFO"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 131, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.8 Rubrica 132 - Hora Extra

A rubrica 132 - Hora Extra é utilizada para pagamento de adicional em face da prestação de

serviço em horário superior à jornada diária de trabalho, tanto para os servidores estatutários

quanto para os celetistas.

A rubrica apresenta 18.518 lançamentos, pagos a 1.775 servidores e funcionários com CPF

diferentes, totalizando R$ 6.238.245,80 que representam 0,92% sobre o total da folha de

pagamento.

Tabela 3.2.8.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 510.587,92 1.406 1406 363,15 31,7% 3,3% 1 95,6% 1

jun/12 536.751,36 1.394 1394 385,04 36,7% 1,4% 1 121,7% 1

jul/12 481.786,30 1.358 1358 354,78 31,7% 5,0% 1 102,5% 1

ago/12 495.108,39 1.308 1308 378,52 36,7% 1,7% 1 110,0% 1

set/12 534.057,91 1.311 1311 407,37 36,7% 1,7% 1 87,8% 1

out/12 505.978,92 1.349 1349 375,08 31,7% 1,7% 1 116,7% 1

nov/12 541.356,10 1.362 1362 397,47 35,0% 1,4% 1 73,9% 1

dez/12 493.487,41 1.330 1330 371,04 31,7% 1,7% 1 100,0% 1

jan/13 502.984,13 1.332 2417 377,62 30,0% 5,0% 1 100,0% 2

fev/13 346.721,09 841 1555 412,27 36,7% 5,0% 2 71,7% 2

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Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mar/13 180.583,77 531 959 340,08 28,3% 3,4% 1 94,2% 1

abr/13 217.734,10 584 584 372,83 31,7% 1,4% 9 96,7% 1

mai/13 298.656,85 673 673 443,77 31,7% 1,7% 1 68,3% 1

jun/13 281.705,27 730 730 385,90 33,3% 3,3% 1 108,9% 1

jul/13 310.746,28 782 782 397,37 33,3% 2,5% 1 106,1% 1

Total 6.238.245,80 1.775 18.518 3.514,50 31,7% 1,4% 121,7%

Média -

Período 415.883,05 1.129,13 368,32 - - - - -

Variação -

Período -39,14% -44,38% 9,42% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Gráfico 3.2.8.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.25 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

510.588

536.751

481.786495.108

534.058

505.979

541.356

493.487502.984

346.721

180.584

217.734

298.657281.705

310.746

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: CONFERÊNCIA DA PARAMETRIZAÇÃO DOSCÁLCULOS DOS

PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se o cálculo de pagamento está parametrizado.

Resultado: Foi identificado que a qualidade do cadastro está comprometida, pois apresenta

valores nulos e em branco, sendo que os valores são lançados manualmente.

ANÁLISE: CONFERÊNCIA DO CÁLCULO DOS PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se os valores foram calculados corretamente.

Resultado: Foram analisados 18.518 lançamentos e constatadas inconsistências em diversos

campos, seja por campo nulo ou por campo em branco. A qualidade cadastral impediu que fosse

realizado o cálculo de forma objetiva, motivo pelo qual a FGV realizou apenas uma análise geral.

No entanto, devido ao grau de incerteza do cálculo, não foram aferidos valores e nem

quantidades. Ademais, as quantidades de horas extras são lançadas manualmente, considerando

a quantidade de horas lançadas, o maior fator risco, pois o cálculo é sistêmico.

Tabela 3.2.8.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cadastro

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria - SEM SALÁRIO Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Habitação Popular e Saneamento 50133,56 0,80% 81 7

Gabinete do Vice-Prefeito 3437,45 0,06% 3 1

Total da Rubrica 53.571,01

84 8

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: SERVIDORES E FUNCIONÁRIOS QUE RECEBERAM O

PAGAMENTO DE MAIS DE 40 HORAS EXTRAS NO MÊS

Objetivo: Demonstrar o volume de servidores e funcionários que receberam o pagamento de mais

de 40 horas extras no mês.

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Resultado: Foram analisados 18.518 lançamentos e foram identificados 7.471 lançamentos para

1.350 servidores e funcionários que receberam o valor excedente a 40 horas extras no mês.

Apesar de não configurar uma inconformidade, embora a CLT limite a 2 horas extras por dia,

sugere-se monitorar esse pagamento, pois representa 14,85% do montante pago no período.

Tabela 3.2.8.3

Demonstrativo de Pagamento Superior de 40 Horas Extras por Servidor/ Funcionário

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Servidores que realizaram mais de 40h extras por mês Total

Montante (R$)

% Lançamentos CPFs

Únicos

COMARHP-COMPANHIA MUN ADMINISTRACAO REC HUMANOS E PATRIMONIO

324.433,37 5,20% 1.919 314

GABINETE DO PREFEITO 3.894,47 0,06% 22 6

GABINETE DO VICE-PREFEITO 1.070,43 0,02% 5 5

SECRETARIA MUN DE ADMINISTRACAO REC HUM E PATRIMONIO 3.489,47 0,06% 19 9

SECRETARIA MUN DE ASSISTENCIA SOCIAL 108.576,20 1,74% 889 147

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 276.772,64 4,44% 2.287 504

SECRETARIA MUN DE ESPORTE E LAZER 727,57 0,01% 4 4

SECRETARIA MUN DE FINANCAS 147,79 0,00% 1 1

SECRETARIA MUN DE HABITACAO POPULAR E SANEAMENTO 3.169,23 0,05% 37 7

SECRETARIA MUN DE INFRAESTRUTURA E URBANIZACAO 59.059,10 0,95% 353 41

SECRETARIA MUN DE PLANEJAMENTO E DESENVOLVIMENTO 2.473,35 0,04% 9 3

SECRETARIA MUN DE PROTECAO AO MEIO AMBIENTE 425,30 0,01% 3 2

SECRETARIA MUN DE SAUDE 1.689,74 0,03% 5 4

SECRETARIA MUN DE SEGURANCA COMUNITARIA E CIDADANIA 6.086,70 0,10% 40 23

SECRETARIA MUN TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDARIA

4.766,52 0,08% 32 31

SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO 2.389,11 0,04% 20 5

SEMAS-FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTENCIA SOCIAL 14.796,74 0,24% 106 30

SLUM-SUPERINTENDENCIA MUN DE LIMPEZA URBANA DE MACEIO 112.186,42 1,80% 1.708 204

SUPERINTENDENCIA MUN DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO 90,86 0,00% 12 10

Total 926.245,01 14,85% 7.471 1.350

Total da Rubrica 6.238.245,80 24,49% 13.023 2.386

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: PAGAMENTO DE HORAS EXTRAS ACUMULADAS COM

RUBRICAS DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Demonstrar o volume de horas extras pagas em concomitância com rubricas de

produtividade.

Resultado: Foram analisados 18.518 lançamentos e foram identificados 1.825 lançamentos para

209 servidores/funcionários que receberam, acumuladamente, verbas de produtividade e horas

extras. Como exemplo a rubrica 115 é baseada em quantidade de UADs (horas trabalhadas) que

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

demonstra acúmulo de recebimento de rubricas com a mesma finalidade. O valor identificado é de

R$ 502.690,59 e representam 8,1% do gasto total da rubrica.

Tabela 3.2.8.4

Demonstrativo de Pagamento de Horas Extras Acumuladas com Rubricas de Gratificação

por Produtividade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Rubrica Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

113 ADICIONAL AGROPECUARIO 0,00

0 0

115 UNID DE AVAL. E DESEMP – CPD 91.400,10

14 2

121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 26.932,50

25 8

128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0,00

0 0

131 GRATIFICACAO NIAFO 21.185,00

5 1

141 COMIS PERM LIC OBR ENG-CPLOSE 0,00

0 0

182 PRODUTIVIDADE 319.686,49

1.731 187

183 PRODUTIVIDADE APOIO 0,00

0 0

207 GRATIFICACAO AMBIENTAL GAM 0,00

0 0

220 GRATIFICACAO SERVENTUARIOS JUS 7.520,00

12 2

221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 35.164,00

37 8

230 PRODUTIVIDADE SMF FINANCAS 0,00

0 0

231 PRODUTIVIDADE FISCO 0,00

0 0

232 GRATIFICACAO FIM DE CARREIRA 0,00

0 0

266 GRAT/CAMARA DISP.DO EXECUTIVO 0,00

0 0

281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 802,50

1 1

Total 502.690,59 8,1% 1.825 209

Total da Rubrica 6.238.245,80

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Foram feitas quatro análises, envolvendo os 18.518 lançamentos a cada teste, sendo apresentado

o resumo dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades

dos indícios:

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Tabela 3.2.8.5

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 132

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 132, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Definir critérios para concessão de horas extras, principalmente para as carreiras e

Secretarias que recebem produtividade ou gratificação por desempenho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.8.4 - Horas extras acumulada

c/Produtividade 18.518 1.825 209 502.690,59 0,00 0,00 502.690,59

SUB TOTAL 18.518 1.825 209 502.690,59 0,00 0,00 502.690,59

4.8.2 - Cálculos 18.518 84 8 53.571,01 0,00 0,00 53.571,01

SUB TOTAL 18.518 84 8 53.571,01 0,00 0,00 53.571,01

4.8.3 - Pagamentos maior 40h/mês 18.518 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 18.518 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.8.1 - Conferência dos Cálculos 18.518 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 18.518 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 74.072 1.909 217 556.261,60 0,00 0,00 556.261,60

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 132 - HORA EXTRA

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.2.9 Rubrica 133 - Adicional de Férias

A rubrica 133 - Adicional de Férias é destinada para o pagamento de adicional em face ao gozo

de férias.

A rubrica apresenta 21.252 lançamentos, pagos a 13.057 servidores com CPF diferentes,

totalizando R$ 19.134.798,71 que representam 2,82% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.9.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 2.533.499,72 2.391 2391 1.059,60 33,3% 5,6% 1 50,0% 1

jun/12 1.018.016,63 1.193 1193 853,32 33,3% 2,5% 1 50,0% 1

jul/12 1.449.878,73 1.323 1323 1.095,90 33,3% 5,6% 1 50,0% 1

ago/12 1.647.042,71 1.672 1672 985,07 33,3% 5,6% 1 50,0% 2

set/12 1.095.182,32 1.153 1153 949,85 33,3% 5,6% 1 50,0% 1

out/12 584.010,79 483 1146 1.209,13 33,3% 5,6% 1 50,0% 1

nov/12 747.021,73 744 744 1.004,06 33,3% 5,6% 1 50,0% 4

dez/12 436.131,31 661 661 659,81 33,3% 4,1% 1 50,0% 1

jan/13 569.302,81 621 1200 916,75 33,3% 10,0% 1 50,0% 31

fev/13 1.199.640,00 1.082 2084 1.108,72 50,0% 28,9% 1 50,0% 7

mar/13 1.070.528,72 959 1771 1.116,30 50,0% 3,7% 1 50,0% 27

abr/13 1.343.454,76 1.213 1213 1.107,55 33,3% 25,1% 1 50,0% 1

mai/13 2.755.347,48 2.253 2253 1.222,97 33,3% 26,0% 1 50,0% 2

jun/13 1.126.084,97 1.167 1167 964,94 33,3% 27,3% 1 50,0% 2

jul/13 1.559.656,03 1.281 1281 1.217,53 33,3% 23,7% 1 50,0% 67

Total 19.134.798,71 13.057 21.252 1.465,48 33,3% 2,5% 50,0%

Média -

Período 1.275.653,25 1.953,31 653,07 - - - - -

Variação -

Período -38,44% -46,42% 14,90% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.9.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.26 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, Celetista, Comissionado e Cedido, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 21.252 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

2.533.500

1.018.017

1.449.879

1.647.043

1.095.182

584.011

747.022

436.131

569.303

1.199.640

1.070.529

1.343.455

2.755.347

1.126.085

1.559.656

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Foram analisados 21.252 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 16 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação. Foi

constatado pagamento a maior, para 12 servidores de outras secretarias não estabelecidas em

Lei, no valor total de R$ 2.506,29, o que representa 0,01% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.9.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Calculo divergente a maior Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs

Únicos

Secretaria Mun. de Educação 1.539,14 0,01% 9 5

Secretaria Mun. de Administração Rec. Hum. e Patrimônio 646,65 0,00% 3 3

Secretaria Mun. de Saúde 289,13 0,00% 1 1

Superintendência Mun. de Controle do Convívio Urbano 29,37 0,00% 1 1

COMARHP - Companhia Mun. Administração Rec. Humanos e Patrimônio 1,99 0,00% 2 2

Total 2.506,29 0,01% 16 12

Total 19.134.798,71

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Foram feitas quatro análises, envolvendo os 21.252 lançamentos a cada teste, sendo apresentado

o resumo dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades

dos indícios.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.9.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 133

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 133, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.9.2 - Cálculo 21.252 16 12 2.506,29 0,00 0,00 2.506,29

SUB TOTAL 21.252 16 12 2.506,29 0,00 0,00 2.506,29

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.9.1 - Vínculos 21.252 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 21.252 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 42.504 16 12 2.506,29 0,00 0,00 2.506,29

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 133 - ADICIONAL DE FÉRIAS

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

3.2.10 Rubrica 134 - Indenização de Férias

A rubrica 134 - Indenização de Férias é destinada ao pagamento de indenização do adicional de

férias em face ao rompimento do vínculo com a Prefeitura Municipal de Maceió e com a

Administração Indireta.

A rubrica apresenta 390 lançamentos, pagos a 294 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 1.591.287,59 que representam 0,23% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.10.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 39.538,01 38 38 1.040,47 151,5% 0,0% 1 1333,4% 1

jun/12 130.463,17 60 60 2.174,39 153,8% 55,6% 1 733,3% 1

jul/12 63.670,33 39 39 1.632,57 141,7% 55,6% 1 1966,6% 1

ago/12 145.341,90 39 46 3.726,72 66,7% 15,2% 1 2000,0% 1

set/12 208.894,29 47 53 4.444,56 137,3% 34,3% 2 600,0% 1

out/12 119.631,18 55 55 2.175,11 176,5% 0,0% 1 3666,6% 1

nov/12 113.309,28 19 24 5.963,65 179,5% 106,1% 1 666,7% 1

dez/12 770.439,43 41 75 18.791,21 612,0% 19,6% 1 2466,7% 2

jan/13

fev/13

mar/13

abr/13

mai/13

jun/13

jul/13

Total 1.591.287,59 294 390 5.412,54 162,3% 0,0% 3666,6%

Média -

Período 198.910,95 42,25 4.707,95 - - - - -

Variação -

Período 1848,60% 7,89% 1706,02% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.10.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.27 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Foram analisados 390 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 390 lançamentos com inconsistências nos cálculos estabelecidos na

legislação. Foi constatado pagamento a maior, para 285 servidores, no valor total de

R$ 1.060.096,17, o que representa 66,62% do valor gasto na rubrica.

39.538

130.463

63.670

145.342

208.894

119.631 113.309

770.439

0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

700000

800000

900000

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.10.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Fundação Mun. de Ação Cultural 9.420,44 0,59% 9 8

Gabinete do Prefeito 181.387,00 11,40% 70 49

Gabinete do Vice-Prefeito 278,91 0,02% 1 1

IPREV Instituto de Previdência de Maceió 78.498,99 4,93% 35 26

Procuradoria Geral do Município 27.473,79 1,73% 9 8

Secretaria Mun. de Administração Rec. Hum e Patrimônio 123.940,60 7,79% 21 19

Secretaria Mun. de Assistência Social 15.529,22 0,98% 15 14

Secretaria Mun. de Comunicação Social 13.805,78 0,87% 17 14

Secretaria Mun. de Controle Interno 72.783,89 4,57% 4 4

Secretaria Mun. de Educação 33.433,08 2,10% 20 11

Secretaria Mun. de Esporte e Lazer 9.451,57 0,59% 5 3

Secretaria Mun. de Finanças 65.165,36 4,10% 14 7

Secretaria Mun. de Habitação Popular e Saneamento 95.276,88 5,99% 15 14

Secretaria Mun. de Infraestrutura e Urbanização 40.254,47 2,53% 10 6

Secretaria Mun. de Planejamento e Desenvolvimento 66.408,53 4,17% 3 3

Secretaria Mun. de Promoção do Turismo 18.368,51 1,15% 8 7

Secretaria Mun. de Proteção ao Meio Ambiente 11.388,42 0,72% 10 7

Secretaria Mun. de Saúde 67.848,61 4,26% 44 37

Secretaria Mun. de Segurança Comunitária e Cidadania 15.255,29 0,96% 2 2

Secretaria Mun. Trabalho, Abastecimento e Economia Solidaria 12.522,08 0,79% 11 8

Secretaria Municipal de Governo 22.407,65 1,41% 4 4

SIMA - Superintendência Mun. de Energia e Iluminação Publica 27.983,57 1,76% 20 16

SLUM - Superintendência Mun. de Limpeza Urbana de Maceió 9.862,63 0,62% 11 9

SMTT - Superintendência Mun. de Transporte E Transito 30.298,38 1,90% 14 11

Superintendência Mun. de Controle do Convívio Urbano 11.052,54 0,69% 18 6

Total 1.060.096,17 66,62% 390 285

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

VALORES EXCESSIVOS DE PAGAMENTO DA RUBRICA

No montante apurado no item anterior, observou-se pagamentos de valores excessivos. Foram

efetuados cinco pagamentos, a cinco servidores comissionados NES1, no total de R$ 406.388,48.

Todos os pagamentos foram feitos por meio de folha suplementar em 2012, conforme tabela a

seguir, representando 38,3% dos valores apurados.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.10.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Valores excessivos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Folha Mês

Pagto Matrícula

Data

Admissão Unidade

Valor Total do

contracheque

(R$)

Salario

NES-1

(R$)

v134 -

INDENIZAÇÃO

DE FÉRIAS

(R$)

Suplementar 201209 925229 01/jan/05 Secretaria Mun. de Controle

Interno 115.271,71 5.833,33 104.999,60

Suplementar 201212 925286 01/jan/05 Secretaria Mun. de Habitação

Popular e Saneamento 91.000,00 5.833,33 93.333,33

Suplementar 201212 931325 12/jan/08 Secretaria Mun. de Planejamento

e Desenvolvimento 91.000,00 5.833,33 93.333,33

Suplementar 201212 934826 13/mai/09 Secretaria Mun. de Administração

Rec. Hum e Patrimônio 65.722,23 5.833,33 68.055,56

Suplementar 201212 936918 07/jul/10 Gabinete do Prefeito 44.333,34 5.833,33 46.666,66

TOTAL 406.388,48

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Os valores acima correspondem à indenização de férias. No entanto, considerando a data de

admissão, fica evidente o pagamento superior ao devido. Como o período de análise foi a partir de

maio/2012, não foram auferidos pagamentos anteriores e, em caso afirmativo, os valores

indevidos podem ficar mais altos.

RESUMO DOS VALORES

Foram feitas quatro análises, envolvendo os 390 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o

resumo dos valores com possíveis inconformidades, classificados pelo grau de possibilidades dos

indícios, com destaque para os cinco casos com valor de pagamento excessivo.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.10.4

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 134

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 134, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Avaliar aplicação da correção; e

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.11 Rubrica 140 - Adicional Noturno

A rubrica 140 - Adicional Noturno é destinada ao pagamento de adicional para os servidores

estatutários e empregados celetistas prestam serviços entre o período das 22h às 5h.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.10.2 - Valores excessivos 390 5 5 406.388,48 0,00 0,00 406.388,48

SUB TOTAL 390 5 5 406.388,48 0,00 0,00 406.388,48

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.10.1 - Cálculo 390 390 285 1.060.096,17 0,00 406.388,48 653.707,69

SUB TOTAL 390 390 285 1.060.096,17 0,00 406.388,48 653.707,69

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 780 395 290 1.466.484,65 0,00 406.388,48 1.060.096,17

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 134 - INDENIZAÇÃO DE FÉRIAS

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

A rubrica apresenta 16.582 lançamentos, pagos a 1.213 servidores e/ou funcionários com CPF

diferentes, totalizando R$ 2.623.805,51 que representam 0,39% sobre o total da folha de

pagamento.

Tabela 3.2.11.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 178.769,68 806 806 221,80 15,0% 0,3% 1 96,2% 1

jun/12 152.038,17 771 771 197,20 15,0% 0,3% 1 30,0% 1

jul/12 166.836,45 788 788 211,72 15,0% 0,2% 1 38,1% 1

ago/12 153.151,81 771 771 198,64 15,0% 0,4% 1 35,4% 1

set/12 160.591,57 813 813 197,53 14,3% 0,5% 1 30,0% 1

out/12 155.680,03 797 797 195,33 15,0% 0,3% 1 28,1% 1

nov/12 158.174,89 812 812 194,80 15,0% 0,3% 1 40,3% 1

dez/12 189.869,15 885 885 214,54 15,0% 0,2% 1 30,0% 1

jan/13 240.756,80 1.092 2108 220,47 13,1% 0,2% 1 30,0% 1

fev/13 201.337,75 1.065 2048 189,05 13,1% 0,2% 1 30,0% 1

mar/13 193.276,14 1.028 1979 188,01 13,1% 0,9% 1 30,0% 1

abr/13 177.825,91 1.036 1036 171,65 12,4% 1,1% 1 28,3% 1

mai/13 153.838,98 998 998 154,15 11,1% 0,3% 1 29,6% 1

jun/13 94.734,47 994 994 95,31 6,0% 0,8% 1 26,1% 1

jul/13 246.923,71 976 976 253,00 19,7% 0,8% 1 50,1% 1

Total 2.623.805,51 1.213 16.582 2.163,07 13,1% 0,2% 96,2%

Média - Período

174.920,37 927,81 188,53 - - - - -

Variação - Período

38,12% 21,09% 14,07% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.11.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar os cargos que receberam a rubrica. Não há restrições legais.

Resultado: Foram analisados 16.582 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para cargos indevidos.

No entanto, foram identificados 13 lançamentos realizados a 1 servidor ocupante do cargo de

técnico em Contabilidade que recebeu o valor de R$ 1.935,56 durante o período analisado. Não

se configura inconformidade, porém sugere-se verificar, inclusive se não é algum caso de desvio

de função.

178.770

152.038

166.836

153.152160.592

155.680 158.175

189.869

240.757

201.338193.276

177.826

153.839

94.734

246.924

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

mai-12 jun-12 jul-12 ago-12 set-12 out-12 nov-12 dez-12 jan-13 fev-13 mar-13 abr-13 mai-13 jun-13 jul-13

Evolução do Valor Gasto no período

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Tabela 3.2.11.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargo Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Técnico em Contabilidade 1.935,56 0,07% 13 1

Total da Rubrica 1.935,56 0,07% 13 1

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, Celetista, Cargo em Comissão e Cedidos, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 16.582 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: CONFERÊNCIA DO CÁLCULO DOS PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se os valores foram calculados corretamente.

Resultado: Foram analisados 16.582 lançamentos e constatados inconsistências em diversos

campos, seja por campo nulo ou por campo em branco. A qualidade cadastral impediu que fosse

realizado o cálculo de forma objetiva. Mesmo assim, buscou-se, por aproximação, verificar alguma

divergência significativa de valores pagos, mas não foi constatado. Devido ao grau de incerteza do

cálculo, não se aferiu valores e nem quantidades. As inconsistências cadastrais impendem a

conferência dos cálculos.

RESUMO DOS VALORES

Foram feitas três análises, envolvendo os 16.582 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o

resumo dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos

indícios:

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Tabela 3.2.11.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 140

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 140, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Parametrizar a base de cálculo e estabelecer o ponto de controle de conferência;

Implantar demais pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.12 Rubrica 147 - Estagiário

A rubrica 147 - Estagiário é utilizada para pagamento de remuneração de estagiários e apresenta

3.794 lançamentos, pagos a 539 estagiários com CPF diferentes, totalizando R$ 2.449.262,86 que

representa 0,36% sobre o total da folha de pagamento.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.11.1 - Cargo 16.582 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.11.2 - Vínculo 16.582 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 33.164 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.11.3 - Conferência dos Cálculos 16.582 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 16.582 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 49.746 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 140 - ADICIONAL NOTURNO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.12.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 174.265,60 280 280 622,38

jun/12 187.844,00 302 302 622,00

jul/12 186.392,66 300 300 621,31

ago/12 188.466,00 303 303 622,00

set/12 187.844,00 302 302 622,00

out/12 188.714,80 301 301 626,96

nov/12 188.839,20 302 302 625,30

dez/12 186.600,00 298 298 626,17

jan/13 141.024,00 209 209 674,76

fev/13 133.566,00 194 194 688,48

mar/13 123.396,00 180 180 685,53

abr/13 130.854,00 190 190 688,71

mai/13 135.170,60 199 199 679,25

jun/13 146.267,20 215 215 680,31

jul/13 150.018,80 219 219 685,02

Total 2.449.262,86 539 3.794 4.544,09

Média -

Período 163.284,19 270,81 602,94 - - - - -

Variação -

Período -13,91% -21,79% 10,06% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.12.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se foi pago para algum registro que não seja de Estagiário, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 3.794 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificada inconformidade.

ANÁLISE: CONFERÊNCIA DO CÁLCULO DOS PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se os valores foram calculados corretamente.

Resultado: Foram analisados 3.794 lançamentos e constatadas inconsistências em 18

lançamentos para 17 estagiários, identificando pagamento com valor dobrado. No entanto, ao

174.266

187.844 186.393 188.466 187.844 188.715 188.839 186.600

141.024

133.566

123.396

130.854135.171

146.267150.019

0,00

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00

100.000,00

120.000,00

140.000,00

160.000,00

180.000,00

200.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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verificar o histórico de recebimento de cada estagiário, constatou-se o não recebimento no mês

anterior. Sendo assim, não se configura inconsistência de pagamento.

Tabela 3.2.12.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cálculo Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Estagiário 10.117,00 0,41% 18 17

Total da Rubrica 10.117,00 0,41% 18 17

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Foram feitas duas análises, envolvendo os 3.794 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o

resumo dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos

indícios:

Tabela 3.2.12.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 147

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.12.1 - Vínculo 3.794 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.12.2 - Regra de Pagamento 3.794 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 7.588 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 7.588 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 147 - ESTAGIÁRIOS

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 147, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar parâmetro do limite da bolsa de estágio;

Implantar pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.13 Rubrica 173 - Representação Cargo Comissionado

A rubrica 173 - Representação Cargo Comissionado é destinada ao pagamento da parcela de

gratificação de representação da remuneração dos ocupantes de cargo em comissão e que não

são servidores do quadro efetivo do município de Maceió.

A rubrica apresenta 13.487 lançamentos, pagos a 1.878 servidores com CPF diferentes,

totalizando R$ 24.284.264,62 que representam 3,58% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.13.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 1.629.073,21 926 926 1.759,26 200,0% 150,0% 1 250,0% 1

jun/12 1.656.272,30 949 949 1.745,28 200,0% 150,0% 3 250,0% 1

jul/12 1.676.848,49 953 953 1.759,55 200,0% 100,0% 1 250,0% 3

ago/12 1.688.734,31 950 950 1.777,62 200,0% 150,0% 1 250,0% 2

set/12 1.662.524,17 940 940 1.768,64 200,0% 150,0% 2 250,0% 1

out/12 1.685.058,74 967 967 1.742,56 200,0% 150,0% 3 250,0% 3

nov/12 1.714.878,23 946 946 1.812,77 200,0% 150,0% 1 250,0% 1

dez/12 1.686.090,94 941 941 1.791,81 200,0% 29,3% 1 250,0% 53

jan/13 884.349,18 489 489 1.808,49 200,0% 140,5% 1 250,0% 3

fev/13 1.407.728,58 702 702 2.005,31 200,0% 50,0% 1 250,0% 1

mar/13 1.578.027,91 820 820 1.924,42 200,0% 150,0% 2 250,0% 6

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

abr/13 1.730.205,77 933 933 1.854,45 200,0% 150,0% 1 250,0% 1

mai/13 1.754.427,21 977 977 1.795,73 200,0% 137,9% 1 250,0% 1

jun/13 1.771.289,44 999 999 1.773,06 200,0% 11,1% 1 250,0% 51

jul/13 1.758.756,14 995 995 1.767,59 200,0% 34,0% 1 250,0% 1

Total 24.284.264,62 1.878 13.487 12.930,92 200,0% 11,1% 250,0%

Média -

Período 1.618.950,97 960,31 1.685,86 - - - - -

Variação -

Período 7,96% 7,45% 0,47% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Gráfico 3.2.13.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.28 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

1.629.0731.656.272 1.676.848 1.688.734

1.662.524 1.685.0591.714.878

1.686.091

884.349

1.407.729

1.578.028

1.730.2061.754.427 1.771.289 1.758.756

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

1.400.000,00

1.600.000,00

1.800.000,00

2.000.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, Celetista, Cargo em Comissão e Cedidos, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 13.487 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: CONFERÊNCIA DO CÁLCULO DOS PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se os valores foram calculados corretamente.

Resultado: Foram analisados 13.487 lançamentos. Constatou-se 1.514 lançamentos sem

informações sobre o cargo do servidor, impossibilitando a conferência da tabela, envolvendo

1.273 servidores. A maioria dos casos, refere-se ao primeiro e segundo mês de admissão. O

valor pago é de R$ 2.283.555,88, correspondente a 9,40% do total do gasto da rubrica. Devido à

inconsistência cadastral, não é possível afirmar que é uma inconsistência financeira.

A Tabela 3.2.13.3, apresenta inconformidades no cálculo de 8 lançamentos para servidores

diferentes, totalizando R$ 22.420,97.

Tabela 3.2.13.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Infraestrutura e Urbanização 72.833,03 0,30% 43 34

Secretaria Mun. de Promoção do Turismo 72.850,35 0,30% 48 37

Secretaria Municipal de Governo 124.496,12 0,51% 71 66

Secretaria Mun. de Saúde 301.681,70 1,24% 239 216

Gabinete do Prefeito 495.431,56 2,04% 376 338

Secretaria Mun. de Finanças 35.554,84 0,15% 27 22

Secretaria Mun. de Controle Interno 62.916,88 0,26% 17 16

Secretaria Mun. de Habitação Popular e Saneamento 52.939,42 0,22% 35 30

Secretaria Mun. de Assistência Social 132.531,48 0,55% 81 73

IPREV Instituto de Previdência de Maceió 35.592,12 0,15% 19 18

Secretaria Mun. de Esporte e Lazer 32.577,15 0,13% 17 17

Secretaria Mun. Trabalho, Abastecimento e Economia Solidaria 89.248,90 0,37% 55 49

SMTT - Superintendência Mun. de Transporte e Transito 97.670,80 0,40% 67 52

Fundação Mun. de Ação Cultural 52.183,21 0,21% 25 23

Secretaria Mun. de Administração Rec. Hum e Patrimônio 73.536,63 0,30% 68 43

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Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Educação 59.714,75 0,25% 44 39

Secretaria Mun. de Comunicação Social 103.437,65 0,43% 60 51

SLUM - Superintendência Mun. de Limpeza Urbana de Maceió 70.955,66 0,29% 36 30

Secretaria Mun. de Proteção ao Meio Ambiente 61.891,19 0,25% 34 32

SIMA - Superintendência Mun. de Energia e Iluminação Publica 67.940,42 0,28% 45 38

Gabinete do Vice-Prefeito 20.140,04 0,08% 14 12

Secretaria Mun. de Planejamento e Desenvolvimento 62.924,50 0,26% 31 30

Procuradoria Geral do Município 32.020,84 0,13% 25 23

Secretaria Mun. de Economia Solidaria e Qualif. Profissional 2.643,65 0,01% 2 2

UEMF - Unidade Executora Municipal Fiscal 11.093,08 0,05% 5 5

Secretaria Mun. de Segurança Comunitária e Cidadania 36.436,23 0,15% 11 11

Superintendência Mun. de Controle do Convívio Urbano 22.313,68 0,09% 19 18

Total Pago 2.283.555,88 9,40% 1.514 1.273

Total da Rubrica 24.284.264,62

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.2.13.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cálculo divergente Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

8 servidores 22.420,97 0,09% 8 8

Total da Rubrica 22.420,97 0,09% 8 8

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Foram feitas duas análises, envolvendo os 13.487 lançamentos a cada teste, sendo apresentado

o resumo dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades

dos indícios:

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Tabela 3.2.13.4

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 173

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 173, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Parametrizar a base de cálculo e estabelecer o ponto de controle de conferência;

Implantar demais pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.13.2 - Regra de Pagamento 13.487 8 8 22.420,97 0,00 0,00 22.420,97

SUB TOTAL 13.487 8 8 22.420,97 0,00 0,00 22.420,97

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.13.1 - Vínculo 13.487 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 13.487 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.13.2 - Regra de Pagamento 13.487 1514 1273 2.283.555,88 0,00 0,00 2.283.555,88

SUB TOTAL 13.487 1.514 1.273 2.283.555,88 0,00 0,00 2.283.555,88

TOTAL 40.461 1.522 1.281 2.305.976,85 0,00 0,00 2.305.976,85

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 173 - REPRESENTAÇÃO CARGO COMISSIONADO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.2.14 Rubrica 176 - Representação de Procurador

A rubrica 176 - Representação de Procurador é utilizada para pagamento de representação dos

Procuradores, Consultores Jurídicos e Consultores Administrativos II, conforme critérios

estabelecidos em lei. O valor é limitado ao percentual de 500% sobre o vencimento-base. A

rubrica apresenta 545 lançamentos, pagos a 54 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 5.973.094,02 que representam 0,88% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.14.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 433.632,65 39 39 11.118,79 475,4% 219,5% 1 500,0% 27

jun/12 433.632,65 39 39 11.118,79 475,4% 219,5% 1 500,0% 27

jul/12 425.049,15 38 38 11.185,50 474,8% 219,5% 1 500,0% 26

ago/12 425.546,00 38 38 11.198,58 479,0% 219,5% 1 500,0% 27

set/12 403.636,00 36 36 11.212,11 485,3% 219,5% 1 500,0% 26

out/12 394.172,80 35 35 11.262,08 484,8% 219,5% 1 500,0% 25

nov/12 391.220,75 34 34 11.506,49 484,6% 225,5% 1 500,0% 25

dez/12 364.140,60 31 31 11.746,47 473,8% 213,5% 1 500,0% 19

jan/13 371.389,39 31 42 11.980,30 450,2% 216,4% 1 500,0% 16

fev/13 370.763,39 31 41 11.960,11 428,1% 152,4% 1 500,0% 14

mar/13 370.763,39 31 41 11.960,11 420,5% 139,8% 1 500,0% 13

abr/13 360.814,90 29 29 12.441,89 421,3% 220,6% 1 500,0% 20

mai/13 365.920,95 29 29 12.617,96 421,8% 222,4% 1 500,0% 3

jun/13 365.920,95 29 29 12.617,96 377,5% 71,9% 3 500,0% 3

jul/13 496.490,45 44 44 11.283,87 448,5% 222,4% 1 500,0% 2

Total 5.973.094,02 54 545 110.612,85 455,9% 71,9% - 500,0% -

Média - Período

398.206,27 34,27 11.620,81 - - - - -

Variação - Período

14,50% 12,82% 1,48% - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.14.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.29 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor não permitido em lei, diferente de Procurador, Consultor

Jurídico e Consultor Administrativo II, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 545 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 72 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação. Foi

constatado pagamento, para 4 funcionários com cargo de advogado, no valor total de

R$ 814.497,36, correspondente a 13,64% do valor gasto na rubrica. Além disso, um desses 4

433.633 433.633425.049 425.546

403.636394.173 391.221

364.141371.389 370.763 370.763

360.815 365.921 365.921

496.490

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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funcionários está cadastrado com escolaridade de segundo grau incompleto, incompatível como o

cargo.

Tabela 3.2.14.2

Valores com Indícios de Inconformidades - Cargos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Cargos Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Advogado 814.497,36 13,64% 72 4

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário e Comissionado com Vínculo, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 545 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 72 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação. Foi

constatado pagamento, para 4 funcionários com vínculo de celetista, no valor total de

R$ 814.497,36, que significa 13,64% do valor gasto na rubrica.

Este valor já foi apurado no item 3.2.14.2, não devendo ser duplicado, pois se referem aos

mesmos casos.

Tabela 3.2.14.3

Valores com Indícios de Inconformidades - Vínculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Situação Funcional Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Celetista 814.497,36 13,64% 72 4

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE RECEBIMENTO DO VALOR ACIMA DO

LIMITE

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor acima do limite de 500% sobre o vencimento-

base.

Resultado: Analisados os 545 lançamentos, não foram identificados servidores que receberam

valores maiores do que o limite percentual estabelecido. No entanto, foram identificados 6

lançamentos que receberam percentual inferior a 500%. No entanto, 3 procuradores receberam

valores superiores no mês de junho/2013, somando o valor de R$ 2.853,45 do total da rubrica.

Tabela 3.2.14.4

Regras de Pagamento - Limite de 500% sobre vencimento-base

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Pagos a maior Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

v182 – Produtividade 2.853,45 0,05% 3 3

Total 5.973.094,02 100,00% 545 54

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: ESCOLARIDADE

Ponto de Controle: Verificar se algum servidor apresenta escolaridade inferior à escolaridade

mínima exigida, ou seja Curso Superior Completo.

Resultado: Foram identificados 2 servidores com inconformidade na escolaridade, perfazendo 20

lançamentos e um montante de R$ 308.882,10. No entanto, é possível ser uma inconformidade de

erro cadastral.

Tabela 3.2.14.5

Valores com Indícios de Inconformidades - Escolaridade

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Pagos a Maior Montante % Lançamentos CPFs Únicos

Escolaridade divergente do requisito do cargo 308.882,10 5,17% 20 2

Total 5.973.094,02 100% 545 54

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA PARA “CONSULTOR JURÍDICO

II” COMO MENOS DE UM ANO DA DATA DE ADMISSÃO

Objetivo: Verificar se algum servidor com cargo de Consultor Jurídico II, com menos de um ano

de admissão, recebeu a rubrica 176, vetado em lei.

Resultado: Não foram encontradas inconformidades na base de dados, pois consta apenas o

cargo de Procurador, não havendo restrição para este.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor, que recebeu a rubrica 176, acumulou recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho, vetado em

lei.

Resultado: Foram analisados 545 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 42 lançamentos para 3 servidores que percebem a rubrica 176. O recebimento

acumulado das verbas pode configurar uma possível inconformidade no valor de R$ 697.134,96.

Tabela 3.2.14.6

Valores com Indícios de Inconformidades - Acúmulo Rubricas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Acúmulo Rubricas Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

v182 - Produtividade 697.134,96 11,67% 42 3

Total 5.973.094,02 100,00% 545 54

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

Foram realizados seis tipos de análises, abordando os 545 lançamentos a cada verificação, sendo

apresentado o resumo dos valores com indícios de irregularidades classificados pelas

possibilidades de confirmação de indícios.

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Tabela 3.2.14.7

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 176

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 176, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.14.1 - Cargo 545 72 4 814.497,36 0,00 0,00 814.497,36

4.14.2 - Vínculo 545 72 4 814.497,36 0,00 814.497,36 0,00

4.14.3 - Valor acima do limite 545 3 3 2.853,45 0,00 0,00 2.853,45

SUB TOTAL 1.635 147 11 1.631.848,17 0,00 814.497,36 817.350,81

4.14.6 - Acúmulo Rubrica 545 42 3 697.134,96 0,00 0,00 697.134,96

SUB TOTAL 545 42 3 697.134,96 0,00 0,00 697.134,96

4.14.4 - Escolaridade 545 20 2 308.882,10 0,00 0,00 308.882,10

SUB TOTAL 545 20 2 308.882,10 0,00 0,00 308.882,10

4.14.6 - Regra de Pagamento 545 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 545 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 3.270 209 16 2.637.865,23 0,00 814.497,36 1.823.367,87

RUBRICA 176 - REPRESENTAÇÃO DE PROCURADOR

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.2.15 Rubrica 182 - Produtividade

A rubrica 182 - Produtividade é destinada ao pagamento de gratificação de produtividade de

acordo com a Avaliação de Desempenho.

A rubrica apresenta 16.703 lançamentos, pagos a 1.378 servidores com CPF diferentes,

totalizando R$ 18.691.645,96, que representam 2,76% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.15.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 1.082.070,44 1.130 1134 957,58 83,9% 4,4% 1 600,0% 3

jun/12 1.084.615,70 1.127 1131 962,39 84,7% 4,4% 1 600,0% 3

jul/12 1.077.561,01 1.121 1125 961,25 84,1% 5,0% 2 600,0% 3

ago/12 1.078.763,65 1.119 1123 964,04 81,6% 5,0% 2 600,0% 3

set/12 1.095.559,76 1.115 1120 982,56 83,3% 2,9% 1 600,0% 3

out/12 1.092.111,81 1.112 1116 982,11 82,8% 5,0% 2 600,0% 3

nov/12 1.175.547,00 1.107 1111 1.061,92 84,9% 5,0% 2 600,0% 3

dez/12 1.290.797,24 1.103 1107 1.170,26 89,5% 5,0% 89 600,0% 3

jan/13 1.292.444,38 1.102 1106 1.172,82 89,7% 5,0% 87 600,0% 3

fev/13 1.318.465,08 1.101 1105 1.197,52 91,0% 5,0% 87 600,0% 3

mar/13 1.326.143,15 1.061 1063 1.249,90 96,2% 5,0% 87 600,0% 3

abr/13 1.447.643,46 1.063 1066 1.361,85 97,6% 2,8% 1 566,0% 3

mai/13 1.402.649,51 1.061 1064 1.322,01 94,5% 5,0% 86 625,0% 3

jun/13 1.353.204,89 1.067 1071 1.268,23 91,9% 1,5% 1 230,3% 1

jul/13 1.574.068,88 1.258 1261 1.251,25 88,0% 5,0% 87 1200,0% 3

Total 18.691.645,96 1.378 16.703 13.564,33 - - - - -

Média –

Período 1.246.109,73 1.126,56 1.113,53 1.106,12 - - - - -

Variação –

Período 45,47% 11,33% 11,20% 30,67% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.15.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.30 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado em outra secretaria

que não sejam as: Superintendências Municipais de Controle do Convívio Urbano e de Transporte

e Trânsito; Secretaria Municipal de Controle Urbano, de Infraestrutura e Urbanização; e

Companhia Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio.

1.082.070 1.084.616 1.077.561 1.078.764 1.095.560 1.092.112

1.175.547

1.290.797 1.292.4441.318.465 1.326.143

1.447.6431.402.650

1.353.205

1.574.069

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

1.400.000,00

1.600.000,00

1.800.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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Resultado: Foram analisados 16.703 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 137 lançamentos com inconformidades no cálculo da rubrica, para 17

servidores com CPF diferentes, somando um valor de R$ 208.977,62 que representam 1,12%.

Tabela 3.2.15.2

Valores com Indícios de Inconformidades nos Cálculos de Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Valores Pagos a Maior Montante % Lançamentos CPFs

Únicos

PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 51.123,96 0,27% 3 3

SECRETARIA MUNICIPAL DE ASSISTENCIA SOCIAL 6.184,14 0,03% 6 2

SECRETARIA MUN.DE ESPORTE E LAZER 2.227,98 0,01% 2 1

SECRETARIA MUN.DE SAÚDE 114.520,28 0,61% 105 8 SECRETARIA MUN.TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDÁRIA 33.584,49 0,18% 19 2

SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO 1.336,77 0,01% 2 1

TOTAL 208.977,62 1,12% 137 17

Total da Rubrica 18.691.645,96 100% 16703 1378

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário - recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 16.703 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Foram analisados 16.703 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 4.761 lançamentos com inconformidades no cálculo da rubrica. Foi

constatado o pagamento a maior, para 644 servidores com CPF diferentes, no valor total de

R$ 2.123.500,82, o que representa 11,36% do valor total da rubrica.

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Tabela 3.2.15.3

Valores com Indícios de Inconformidades nos Cálculos dos Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Valores Pagos a Maior Montante % Lançamentos CPFs Únicos

SMTT - SUPERINTENDENCIA MUN.DE TRANSPORTE E TRANSITO 1.426.644,58 7,63% 1889 249

SUPERINTENDENCIA MUN.DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO 696.856,24 3,73% 2872 395

TOTAL 2.123.500,82 11,36% 4761 644

Total da Rubrica 18.691.645,96 100% 16703 1378

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO - COM

OBSERVAÇÃO JURÍDICA

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Foram analisados 16.703 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 2.082 lançamentos com indevidos com observação jurídica, para 156

servidores com CPF diferentes, somando um valor de R$ 2.283.268,59, que representa 12,22%

do valor total da rubrica.

Tabela 3.2.15.4

Valores com Indícios de Inconformidades - Restrição Legal, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Valores pagos com observação jurídica Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Proteção ao Meio Ambiente 2.283.268,59 12,22% 2.082 156

TOTAL 2.283.268,59 12,22% 2.082 156

Total da Rubrica 18.691.645,96 100,00% 16.703 1.378

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 182 e acumulou recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho, vetado em

lei.

Resultado: Foram analisados 16.703 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 63 lançamentos para 10 servidores que percebe a rubrica 182 e a

rubrica 141 configurando-se acumulo de rubricas de mesma natureza, totalizando R$ 93.374,42

pagos indevidamente.

Tabela 3.2.15.5

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Acúmulo Rubrica

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Pagos a Maior Montante % Lançamentos CPFs Únicos

SMTT - SUPERINTENDENCIA MUN.DE TRANSPORTE E TRANSITO 72.264,91 0,39% 53 7

SECRETARIA MUN.DE INFRAESTRUTURA E URBANIZAÇÃO 21.109,51 0,11% 10 3

TOTAL 93.374,42 0,50% 63 10

Total 18.691.645,96 100% 16703 1378

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 16.703 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo

dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

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Tabela 3.2.15.6

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 182

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 182, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.18.1 - Secretaria 16.703 137 17 208.977,62 0,00 0,00 208.977,62

4.18.3 - Cálculo - a maior 16.703 4.761 644 2.123.500,82 0,00 0,00 2.123.500,82

4.18.4 - Restrição legal 16.703 2.082 156 2.283.268,59 0,00 0,00 2.283.268,59

4.18.5 - Acúmulo Rubrica 16.703 63 10 93.374,42 0,00 0,00 93.374,42

SUB TOTAL 66.812 7.043 827 4.709.121,45 0,00 0,00 4.709.121,45

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.17.2 - Vinculo 16.703 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 16.703 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 83.515 7.043 827 4.709.121,45 0,00 0,00 4.709.121,45

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 182 - PRODUTIVIDADE"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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3.2.16 Rubrica 183 - Produtividade de Apoio

A rubrica 183 - Produtividade de Apoio é utilizada para o pagamento de gratificação de estímulo

a produtividade individual e apresenta 3.342 lançamentos, pagos a 248 servidores com CPF

diferentes, totalizando R$ 4.711.418,34 que representam 0,69% sobre o total da folha de

pagamento.

Tabela 3.2.16.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 281.235,06 210 210 1.339,21 132,6% 49,6% 1 236,0% 1

jun/12 287.725,75 209 209 1.376,68 136,9% 49,6% 1 236,0% 1

jul/12 285.735,77 208 208 1.373,73 135,8% 49,6% 1 227,1% 1

ago/12 286.022,92 208 208 1.375,11 136,1% 49,6% 1 227,1% 1

set/12 285.291,08 207 207 1.378,22 136,3% 49,6% 1 227,1% 1

out/12 285.906,45 207 207 1.381,19 132,9% 49,6% 1 227,1% 1

nov/12 287.285,30 211 211 1.361,54 131,3% 44,6% 1 227,1% 1

dez/12 291.521,58 212 212 1.375,10 132,3% 44,6% 1 222,6% 1

jan/13 333.432,10 237 237 1.406,89 129,0% 49,6% 1 227,1% 1

fev/13 327.784,56 237 237 1.383,06 126,9% 34,2% 1 227,1% 1

mar/13 323.698,53 238 238 1.360,08 124,7% 48,5% 1 227,1% 1

abr/13 383.662,01 238 238 1.612,03 139,3% 46,8% 1 252,7% 1

mai/13 342.949,12 244 244 1.405,53 119,5% 6,8% 2 223,8% 1

jun/13 353.964,10 238 238 1.487,24 124,6% 26,7% 1 227,1% 1

jul/13 355.204,01 238 238 1.492,45 125,1% 44,5% 1 227,1% 1

Total 4.711.418,34 248 3.342 18.997,65 - - - - -

Média -

Período 314.094,56 224,38 222,80 1.399,86 - - - - -

Variação -

Período 26,30% 13,33% 13,33% 11,44% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.16.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.31 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outra secretaria

que não seja Secretaria Municipal de Finanças.

Resultado: Foram analisados 3.342 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

281.235287.726 285.736 286.023 285.291 285.906 287.285 291.522

333.432327.785 323.699

383.662

342.949353.964 355.204

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

450.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO VÍNCULO

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 3.342 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 813 lançamentos de inconformidade realizado a 57 servidores cuja

situação funcional diverge da estabelecida no normativo, totalizando R$ 768.796,91, que

representam 16,32% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.16.2

Valores com Indícios de Inconformidades - Situação Funcional, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Situação Funcional Valor (R$) % Lançamentos CPFs únicos

Celetista 768.796,91 16,32% 813 57

Total 4.711.418,34 100,00% 3.342 248

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Não possível realizar a conferência dos cálculos por não haver campos que definam

as variáveis dos cálculos.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 183 acumulou recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho, vetado em

lei.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Resultado: Foram analisados 3.342 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 321 lançamentos para 44 servidores que perceberam a rubrica 183 e

as rubricas 131, 141 e 210, configurando-se acúmulo de rubricas de mesma natureza, totalizando

R$ 517.043,75 pagos indevidamente, considerando a acumulação equivocada.

Tabela 3.2.16.3

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Acúmulo Rubrica

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs únicos

Secretaria Mun. de Finanças 515.619,75

320 43

UEMF - Unidade Executora Municipal Fiscal 1.424,00

1 1

TOTAL 517.043,75 11,00% 321 44

TOTAL DA RUBRICA 4.711.418,34

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram 3.342 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo dos

valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.16.4

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 183

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.16.2 - Situação Funcional 3.342 813 57 768.796,91 0,00 0,00 768.796,91

4.16.4 - Acúmulo Rubrica 3.342 321 44 517.043,75 0,00 0,00 517.043,75

SUB TOTAL 6.684 1.134 101 1.285.840,66 0,00 0,00 1.285.840,66

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.16.1 - Secretariais 3.342 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 3.342 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.16.3 - Conferência dos Cálculos 3.342 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 3.342 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 13.368 1.134 101 1.285.840,66 0,00 0,00 1.285.840,66

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 183 - PRODUTIVIDADE APOIO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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131

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 183, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.17 Rubrica 190 - Anuênio

A rubrica 190 - Anuênio é utilizada para pagamento de adicional para os servidores estatutários e

empregados públicos por cada ano de serviço prestado, sendo identificados 223.234

lançamentos, pagos a 13.075 servidores com CPF diferentes, totalizando R$ 48.709.094,94 que

representam 7,18% sobre o total da folha de pagamento.

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132

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.17.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

% Casos % Casos

mai/12 3.036.031,98 12.704 13.012 238,98 13,6% 0,2% 1 216,0% 2

jun/12 3.033.087,58 12.604 12.909 240,64 13,7% 0,2% 1 216,0% 2

jul/12 3.084.478,28 12.596 12.901 244,88 13,7% 0,2% 1 216,0% 2

ago/12 3.125.132,10 12.643 12.949 247,18 13,7% 0,2% 1 216,0% 2

set/12 3.130.100,06 12.637 12.942 247,69 13,8% 1,0% 1 216,0% 2

out/12 3.127.151,69 12.597 12.902 248,25 13,8% 1,0% 1 216,0% 2

nov/12 3.115.022,07 12.179 12.482 255,77 14,1% 1,0% 1 216,0% 1

dez/12 3.159.660,74 12.161 12.465 259,82 14,0% 1,0% 1 216,0% 1

jan/13 3.349.992,24 12.191 23.732 274,79 14,0% 0,5% 1 216,0% 1

fev/13 3.358.188,17 12.164 23.687 276,08 14,1% 1,0% 1 216,0% 1

mar/13 3.374.322,66 12.144 23.650 277,86 14,1% 1,0% 1 216,0% 1

abr/13 3.372.810,27 12.095 12.398 278,86 14,2% 1,0% 1 216,0% 1

mai/13 3.465.828,15 12.082 12.385 286,86 14,3% 1,0% 4 222,0% 1

jun/13 3.482.122,34 12.106 12.407 287,64 14,4% 1,0% 12 222,0% 1

jul/13 3.495.166,61 12.112 12.413 288,57 14,4% 1,0% 12 222,0% 1

Total 48.709.094,94 13.075 223.234 3.725,36 - - - - -

Média -

Período3.247.273,00 12.380,63 14.882,27 262,29 - - - - -

Variação -

Período15,12% -4,66% -4,60% 20,75% - - - - -

Participação em relação ao vencimento base

MédiaMínimo MáximoMês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

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133

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.17.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.32 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Não possível realizar a conferência dos cálculos por não haver campos que definam a

quantidade de anuênios e outras variáveis dos cálculos.

3.036.032 3.033.088

3.084.478

3.125.132 3.130.100 3.127.1523.115.022

3.159.661

3.349.992 3.358.1883.374.323 3.372.810

3.465.8283.482.122

3.495.167

2.800.000,00

2.900.000,00

3.000.000,00

3.100.000,00

3.200.000,00

3.300.000,00

3.400.000,00

3.500.000,00

3.600.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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134

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE QUEM RECEBEU ACIMA DO LIMITE DE

35%

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu valor superior a 35% na rubrica 190.

Resultado: Foram analisados 223.234 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, foram identificados 1.417 lançamentos para 124 CPF diferentes, que revelam o

pagamento superior ao limite de 35% de anuênio, configurando-se como pagamentos em

inconformidade com o normativo que impõe o limite. O valor identificado soma R$ 1.042.897,13

representando 2,14% do total gasto na rubrica.

Tabela 3.2.17.2

Anuênios Pagos Acima de 35% por Situação Funcional, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Secretaria Mun. de Educação 54.371,81 0,11% 142 15

IPREV 4.675,94 0,01% 8 4

Gabinete do Prefeito 38,10 0,00% 3 1

Gabinete do Vice-Prefeito 12.160,07 0,02% 15 1

Procuradoria Geral do Município 117.958,32 0,24% 33 3

Secretaria Mun. de Administração Rec. Hum e Patrimônio 1.151,26 0,00% 50 5

Secretaria Mun. de Assistência Social 162,99 0,00% 13 1

Secretaria Mun. de Finanças 14.070,12 0,03% 40 4

Secretaria Mun. de Habitação Popular e Saneamento 6.447,02 0,01% 8 2

Secretaria Mun. de Infraestrutura e Urbanização 278.546,68 0,57% 310 27

Secretaria Mun. de Planejamento e Desenvolvimento 16.101,20 0,03% 22 2

Secretaria Mun. de Proteção ao Meio Ambiente 62.035,45 0,13% 75 5

Secretaria Mun. de Saúde 14.549,89 0,03% 82 9

Secretaria Mun. Trabalho, Abastecimento e Economia Solidaria 13.609,36 0,03% 15 1

Secretaria Municipal de Governo 15.590,29 0,03% 15 1

SLUM - Superintendência Mun. de Limpeza Urbana de Maceió 11.575,97 0,02% 14 3

SMTT - Superintendência Mun. de Transporte e Transito 75.981,40 0,16% 123 10

Superintendência Mun. de Controle do Convívio Urbano 343.871,26 0,71% 449 37

TOTAL 1.042.897,13 2,14% 1.417 124

Total da Rubrica 48.709.094,94 100,00% 223.234 13.075

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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135

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram 223.234 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo

dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios.

Tabela 3.2.17.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 190

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 190, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Avaliar aplicação da correção;

Estabelecer limite de quantidade de anuênios;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.17.2 - Valor Limite 223.234 1.417 124 1.042.897,13 0,00 0,00 1.042.897,13

SUB TOTAL 223.234 1.417 124 1.042.897,13 0,00 0,00 1.042.897,13

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.17.1 - Conferência dos Cálculos 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 223.234 1.417 124 1.042.897,13 0,00 0,00 1.042.897,13

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 190 - ANUÊNIO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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136

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

3.2.18 Rubrica 217 - Honorário do Conselho

A rubrica 217 - Honorário do Conselho é destinada ao pagamento de valores para os

Conselheiros Tutelares e Conselheiros Fiscais da COMARHP.

A rubrica apresenta 591 lançamentos, pagos a 57 funcionários/conselheiros com CPF diferentes,

totalizando R$ 1.384.889,43 que representam 0,20% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.18.1

Evolução e Características Gerais, Funcionários Ativos e Conselheiros

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 98.909,95 42 43 2.355,00 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

jun/12 93.134,99 41 42 2.271,59 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

jul/12 94.289,99 45 45 2.095,33 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

ago/12 96.022,49 41 42 2.342,01 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

set/12 96.022,49 42 42 2.286,25 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

out/12 93.135,01 41 41 2.271,59 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

nov/12 91.787,49 41 42 2.238,72 44,9% 6,6% 1 157,4% 1

dez/12 92.172,51 40 40 2.304,31 43,9% 6,6% 1 152,2% 1

jan/13 99.666,14 42 43 2.373,00 22,2% 6,6% 1 68,5% 1

fev/13 88.269,66 33 34 2.674,84 104,8% 68,5% 1 141,1% 1

mar/13 87.146,77 32 33 2.723,34 161,2% 68,5% 1 254,0% 1

abr/13 87.146,77 32 33 2.723,34 152,1% 64,6% 1 239,6% 1

mai/13 83.008,04 32 33 2.594,00 150,0% 63,7% 1 236,3% 1

jun/13 84.644,27 32 35 2.645,13 63,7% 63,7% 1 63,7% 1

jul/13 99.532,86 41 43 2.427,63 21,3% 6,6% 1 63,7% 1

Total 1.384.889,43 57 591 24.296,31 - - - - -

Média -

Período 92.325,96 39,63 39,40 2.329,99 - - - - -

Variação -

Período 0,63% -2,38% 0,00% 3,08% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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137

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.18.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.33 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Cargo Eletivo ou Estatutário, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 591 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

98.910

93.135 94.29096.022 96.022

93.13591.787 92.173

99.666

88.270 87.147 87.147

83.00884.644

99.533

0,00

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00

100.000,00

120.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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138

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DO CÁLCULO DO PAGAMENTO

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor divergente da fórmula de cálculo estabelecida

em lei.

Resultado: Foram analisados 591 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

foram identificados 147 lançamentos não conformes com o estabelecido na legislação. Foi

constatado pagamento a maior, para 23 servidores, no valor total de R$ 26.550,14, o que

representa 1,92% do valor gasto na rubrica.

Tabela 3.2.18.2

Valores com Indícios de Inconformidades - Cálculo, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

COMARHP 26.550,14 1,92% 147 23

Total da Rubrica 1.384.889,43 591

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 591 lançamentos a cada teste realizado. Não foram

identificados lançamentos de inconformidade nas condições apresentadas.

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139

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.18.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 217

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 217, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Avaliar aplicação da correção; e

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.18.2 - Conferência de Cálculos 591 147 23 26.550,14 284,62 0,00 26.265,52

SUB TOTAL 591 147 23 26.550,14 284,62 0,00 26.265,52

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.18.1 - Vínculo 591 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 591 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 1.182 147 23 26.550,14 284,62 0,00 26.265,52

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 217 - HONORÁRIO DO CONSELHO

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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140

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3.2.19 Rubrica 219 - Opção Cargo Comissionado

A rubrica 219 - Opção Cargo Comissionado é utilizada para pagamento da parcela gratificação

de representação da remuneração do cargo em comissão aos servidores efetivos que optarem por

perceber a remuneração do seu cargo de origem.

A rubrica apresenta 2.971 lançamentos, pagos a 365 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 5.269.974,01 que representam 0,78% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.19.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 340.677,09 182 182 1.871,85 85,5% 11,8% 1 356,0% 1

jun/12 336.082,61 181 182 1.856,81 86,2% 12,2% 1 356,0% 1

jul/12 327.242,07 181 181 1.807,97 83,6% 10,2% 1 356,0% 1

ago/12 330.384,02 184 184 1.795,57 82,4% 9,2% 1 356,0% 1

set/12 332.753,39 184 184 1.808,44 82,5% 12,2% 1 356,0% 1

out/12 329.574,43 182 182 1.810,85 82,6% 12,2% 1 356,0% 1

nov/12 340.900,63 187 187 1.823,00 84,0% 12,2% 1 356,0% 1

dez/12 334.149,76 186 186 1.796,50 82,1% 12,2% 1 356,0% 1

jan/13 214.973,98 116 116 1.853,22 89,2% 27,9% 2 339,1% 1

fev/13 339.842,65 193 193 1.760,84 87,7% 7,8% 1 339,1% 1

mar/13 385.858,23 229 229 1.684,97 82,2% 7,2% 1 360,4% 1

abr/13 414.394,14 240 240 1.726,64 73,9% 4,7% 1 319,9% 1

mai/13 414.970,06 242 242 1.714,75 74,2% 12,4% 2 315,4% 1

jun/13 405.129,27 240 240 1.688,04 72,9% 6,0% 1 315,4% 1

jul/13 423.041,68 242 243 1.748,11 73,8% 12,4% 2 315,4% 1

Total 5.269.974,01 365 2.971 14.438,28 - - - - -

Média –

Período 351.331,60 208,38 198,07 1.686,05 - - - - -

Variação –

Período 24,18% 32,97% 33,52% -6,61% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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141

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Gráfico 3.2.19.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE

Esta rubrica deveria ter como base a tabela com os códigos e salários de cargo comissionado. No

entanto, os valores não são referenciados, impossibilitando a realização das análises.

RESUMO DOS VALORES

Esperava-se analisar os seguintes pontos de controle: vínculos, cargos, secretarias, regras de

pagamento, conformidade com o enquadramento salarial na tabela, acúmulo de pagamento

indevido, nos 2.971 lançamentos.

No entanto, devido a não parametrização da tabela, as análises ficaram impossibilitadas.

340.677 336.083327.242 330.384 332.753 329.574

340.901334.150

214.974

339.843

385.858

414.394 414.970405.129

423.042

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

400.000,00

450.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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142

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Tabela 3.2.19.2

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 219

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 219, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Cadastrar no sistema a tabela de códigos e salários;

Parametrizar as tabelas;

Parametrizar a base de cálculo e estabelecer o ponto de controle de conferência;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar demais pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.19.1 - Cargos 2.971 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.2 - Secretarias 2.971 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.3 - Vínculo 2.971 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.4 - Acúmulo Indevido Rubrica 2.971 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.5 - Conferência dos Cálculos 2.971 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 14.855 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 14.855 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 219 - OPÇÃO CARGO COMISSIONADO"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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143

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3.2.20 Rubrica 221 - GAD - Gratificação Avaliação de Desempenho

A rubrica 221- GAD - Gratificação Avaliação de Desempenho é destinada ao pagamento de

gratificação de produtividade aos servidores da SIMA e IPREV.

A rubrica apresenta 504 lançamentos, pagos a 48 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 471.826,84 que representam 0,07% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.20.1

Evolução e Características Gerais,

Servidores Ativos, Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 25.927,62 29 29 894,06 85,6% 24,9% 1 131,8% 1

jun/12 25.854,00 29 29 891,52 85,5% 24,9% 1 131,8% 1

jul/12 26.309,00 29 29 907,21 86,5% 24,9% 1 131,8% 1

ago/12 26.477,94 28 28 945,64 90,1% 59,5% 1 131,8% 1

set/12 26.525,06 29 29 914,66 87,2% 28,4% 1 131,8% 1

out/12 26.915,00 29 29 928,10 88,5% 28,4% 1 131,8% 1

nov/12 26.915,00 29 29 928,10 85,4% 27,1% 1 125,5% 1

dez/12 27.765,00 29 29 957,41 88,5% 27,1% 1 125,5% 1

jan/13 28.690,00 30 30 956,33 85,8% 27,1% 1 125,5% 1

fev/13 26.484,50 30 30 882,82 79,1% 36,1% 1 109,7% 1

mar/13 26.889,75 30 30 896,33 80,3% 36,1% 1 109,7% 1

abr/13 45.726,41 47 47 972,90 91,6% 21,3% 1 140,4% 6

mai/13 44.300,72 46 46 963,06 89,6% 31,8% 1 138,4% 9

jun/13 43.250,63 45 45 961,13 88,5% 19,2% 1 138,4% 6

jul/13 43.796,21 45 45 973,25 89,7% 33,6% 1 138,4% 5

Total 471.826,84 48 504 9.829,73 - - - - -

Média –

Período 31.455,12 34,50 33,60 911,74 - - - - -

Variação –

Período 68,92% 55,17% 55,17% 8,86% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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144

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.20.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outro órgão que

não seja SIMA e IPREV.

Resultado: Foram analisados 504 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

25.928 25.854 26.309 26.478 26.525 26.915 26.91527.765

28.690

26.485 26.890

45.726

44.30143.251

43.796

0,00

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

35.000,00

40.000,00

45.000,00

50.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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145

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário - recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 504 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE RECEBIMENTO DO VALOR ACIMA DO

LIMITE

Objetivo: Verificar se algum servidor recebeu valor acima do limite de R$ 1.200,00 por mês.

Resultado: Foram analisados 504 lançamentos na rubrica. Dentro do período apurado, não foi

identificado pagamento acima do limite estabelecido.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 221, acumulando o recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho.

Resultado: Foram analisados os 504 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento acumulado com as demais rubricas de produtividade ou

adicional de desempenho.

ANÁLISE: CONFERÊNCIA DO CÁLCULO DOS PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se a fórmula de cálculo é aplicada corretamente.

Resultado: Não possível realizar a conferência dos cálculos, pois as variáveis que compõem o

cálculo não são parametrizadas, impossibilitando a conferência sistêmica.

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146

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RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 504 lançamentos a cada teste realizado. Não foram

identificados lançamentos de inconformidade nas condições apresentadas.

Tabela 3.2.20.2

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 221

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 221, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.1 - Secretariais 504 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.2 - Vínculo 504 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.3 - Valor limite 504 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.4 - Acúmulo Indevido Rubrica 504 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 2.016 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.5 - Conferência dos Cálculos 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 2.016 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 221 - GAD - GRATIFICAÇÃO AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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147

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

3.2.21 Rubrica 231 - Produtividade Fisco

A rubrica 231 - Produtividade Fisco é destinada ao pagamento de gratificação de produtividade

aos servidores da Secretaria de Finanças.

A rubrica apresenta 1.163 lançamentos, pagos a 83 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 13.280.683,18 que representam 1,96% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.21.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 885.803,44 81 81 10.935,84 366,3% 279,2% 16 565,7% 4

jun/12 876.681,99 80 80 10.958,52 356,2% 148,6% 1 565,7% 3

jul/12 882.685,73 80 80 11.033,57 359,0% 279,2% 15 565,7% 3

ago/12 897.392,59 81 81 11.078,92 355,3% 187,0% 1 565,7% 3

set/12 874.877,15 80 80 10.935,96 355,3% 187,0% 1 565,7% 3

out/12 853.170,83 78 78 10.938,09 355,2% 167,1% 1 565,7% 3

nov/12 841.909,85 77 77 10.933,89 354,3% 167,1% 1 565,7% 3

dez/12 840.063,07 77 77 10.909,91 353,3% 41,6% 1 565,7% 3

jan/13 919.686,57 77 77 11.943,98 386,8% 45,6% 1 619,2% 3

fev/13 908.579,17 76 76 11.954,99 386,4% 134,9% 1 619,2% 3

mar/13 908.579,17 76 76 11.954,99 386,4% 134,9% 1 619,2% 3

abr/13 903.426,04 75 75 12.045,68 366,9% 288,4% 14 584,2% 3

mai/13 903.426,04 75 75 12.045,68 361,8% 284,3% 14 576,0% 3

jun/13 892.200,77 75 75 11.896,01 356,6% 44,4% 1 576,0% 3

jul/13 892.200,77 75 75 11.896,01 356,6% 44,4% 1 576,0% 3

Total 13.280.683,18 83 1.163 160.008,23 - - - - -

Média –

Período 885.378,88 77,88 77,53 11.369,23 - - - - -

Variação –

Período 0,72% -7,41% -7,41% 8,78% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.21.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor, que tenha cargo diferente de Auditor Fiscal de Tributos

Municipais e Agente Controlador de Arrecadação e Inspetores Fiscais, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 1.163 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para cargos indevidos.

885.803

876.682

882.686

897.393

874.877

853.171

841.910840.063

919.687

908.579 908.579

903.426 903.426

892.201 892.201

800.000,00

820.000,00

840.000,00

860.000,00

880.000,00

900.000,00

920.000,00

940.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outra secretaria

que não seja a Secretaria Municipal de Finanças.

Resultado: Foram analisados 1.163 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 1.163 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica, acumulando o recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho.

Resultado: Foram analisados 1.163 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento acumulado com as demais rubricas de produtividade ou

adicional de desempenho.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE RECEBIMENTO DO VALOR ACIMA DO

LIMITE

Objetivo: Verificar se a fórmula de cálculo é aplicada corretamente.

Resultado: Foram analisados os 1.163 e não foi encontrado valor que excedesse o limite

estabelecido.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 1.163 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo

dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.21.2

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 231

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 231, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear o recebimento de outras rubricas de natureza de produtividade e/ou

desempenho;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.21.1 - Cargos 1.163 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.21.2 - Secretariais 1.163 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.21.3 - Vínculo 1.163 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.21.4 - Acúmulo Indevido Rubrica 1.163 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.21.5 - Valor Limite 1.163 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 5.815 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 5.815 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 231 - PRODUTIVIDADE FISCO"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

3.2.22 Rubrica 238 - Acordo Judicial URP

A rubrica 238 - Acordo Judicial URP é utilizada para pagamento de valores oriundos de acordo

judicial firmado entre a COBEL e o Sindicato dos Empregados em Empresas de Asseio e

Conservação do Estado de Alagoas.

A rubrica apresenta 5.329 lançamentos, pagos a 329 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 483.202,98 que representam 0,07% sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.22.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 30.811,78 323 323 95,39 10,0% 10,0% 85 13,5% 1

jun/12 30.945,63 324 324 95,51 10,0% 6,0% 1 13,5% 1

jul/12 31.079,48 325 325 95,63 10,0% 8,5% 1 13,5% 1

ago/12 31.017,28 324 324 95,73 10,0% 10,0% 87 13,5% 1

set/12 31.017,28 324 324 95,73 10,0% 10,0% 87 13,5% 1

out/12 31.017,28 324 324 95,73 10,0% 10,0% 87 13,5% 1

nov/12 30.883,43 323 323 95,61 10,0% 10,0% 86 13,5% 1

dez/12 31.371,07 323 323 97,12 10,0% 10,0% 2 13,5% 1

jan/13 33.886,20 322 488 105,24 10,1% 10,0% 33 70,7% 1

fev/13 33.716,95 321 486 105,04 10,1% 10,0% 33 70,7% 1

mar/13 33.807,80 322 487 104,99 10,1% 4,1% 1 70,7% 1

abr/13 33.559,81 320 320 104,87 10,2% 8,0% 1 70,7% 1

mai/13 33.425,34 319 319 104,78 10,0% 9,2% 1 13,2% 1

jun/13 33.424,94 320 320 104,45 10,0% 10,0% 7 13,2% 1

jul/13 33.238,71 319 319 104,20 10,0% 10,0% 7 10,0% 32

Total 483.202,98 329 5.329 1.468,70 - - - - -

Média –

Período 32.213,53 322,63 355,27 99,85 - - - - -

Variação –

Período 7,88% -1,24% -1,24% 9,23% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.22.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.34 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outro órgão que

não seja a COMARHP.

Resultado: Foram analisados 5.329 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias/órgãos indevidos.

30.81230.946

31.07931.017 31.017 31.017

30.883

31.371

33.886

33.71733.808

33.56033.425 33.425

33.239

29.000,00

29.500,00

30.000,00

30.500,00

31.000,00

31.500,00

32.000,00

32.500,00

33.000,00

33.500,00

34.000,00

34.500,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário e Celetista recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 5.329 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE RECEBIMENTO DO VALOR ACIMA DO

LIMITE

Objetivo: Verificar se a fórmula de cálculo é aplicada corretamente.

Resultado: Foram analisados os 5.329 lançamentos realizados na rubrica. Foram identificados 18

lançamentos com valores acima do limite estabelecido, realizados a 2 empregados, no valor total

de R$ 2.409,02, representando menos de 1% do valor gasto com a rubrica.

Tabela 3.2.22.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Valor Limite

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

COMARHP 2.409,02 0,50% 18 2

Total da Rubrica 483.202,98 100,00% 5.329 329

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 5.329 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo

dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

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Tabela 3.2.22.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 238

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 238, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Avaliar aplicação da correção;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.23 Rubrica 251 - Gratificação CLT

A rubrica 251 - Gratificação CLT é utilizada para pagamento de verba para desempenho de

funções de direção, chefia e assessoramento na COMARHP.

A rubrica apresenta 452 lançamentos, pagos a 41 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 670.111,18 que representam 0,10% sobre o total da folha de pagamento.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.22.3 - Valor Limite 5.329 18 2 2.409,02 0,00 0,00 2.409,02

SUB TOTAL 5.329 18 2 2.409,02 0,00 0,00 2.409,02

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.22.1 - Secretariais 5.329 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.22.2 - Vínculo 5.329 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 10.658 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 15.987 18 2 2.409,02 0,00 0,00 2.409,02

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 238 - ACORDO JUDICIAL - URP

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.2.23.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 43.192,37 29 29 1.489,39 100,2% 39,5% 1 171,8% 2

jun/12 43.192,37 29 29 1.489,39 100,2% 39,5% 1 171,8% 2

jul/12 45.337,37 31 31 1.462,50 98,9% 39,5% 1 171,8% 2

ago/12 44.842,37 30 30 1.494,75 100,3% 39,5% 1 171,8% 2

set/12 43.192,37 29 29 1.489,39 100,2% 39,5% 1 171,8% 2

out/12 44.062,37 31 31 1.421,37 96,3% 3,5% 1 171,8% 2

nov/12 43.347,37 30 30 1.444,91 96,7% 32,0% 1 171,8% 2

dez/12 41.717,37 28 28 1.489,91 98,9% 39,0% 1 171,5% 2

jan/13 46.107,37 30 30 1.536,91 102,7% 39,0% 1 187,4% 1

fev/13 44.512,37 30 30 1.483,75 99,0% 39,0% 1 171,5% 2

mar/13 43.192,37 29 29 1.489,39 99,0% 39,0% 1 171,5% 2

abr/13 47.141,37 32 32 1.473,17 91,8% 36,8% 1 161,8% 2

mai/13 50.221,37 34 34 1.477,10 92,9% 36,3% 1 184,6% 1

jun/13 44.842,37 30 30 1.494,75 89,0% 36,3% 1 191,4% 1

jul/13 45.210,00 30 30 1.507,00 91,5% 45,9% 1 191,4% 1

Total 670.111,18 41 452 16.344,18 - - - - -

Média -

Período 44.674,08 30,81 30,13 1.449,87 - - - - -

Variação -

Período 4,67% 3,45% 3,45% 1,18% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.2.23.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outro órgão que

não seja a COMARHP.

Resultado: Foram analisados 452 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Celetista, recebeu a rubrica.

43.192 43.192

45.337 44.842

43.19244.062

43.347

41.717

46.10744.512

43.192

47.141

50.221

44.842 45.210

0,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

60.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Resultado: Foram analisados 452 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período apurado,

não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DE RECEBIMENTO DO VALOR ACIMA DO

LIMITE

Objetivo: Verificar se a fórmula de cálculo é aplicada corretamente.

Resultado: Foram analisados os 452 e não foi encontrado valor que excedesse o limite

estabelecido de 10% sobre o valor da tabela remuneratória do Presidente da COMARHP.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 452 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo

dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.23.2

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 251

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.1 - Secretariais 452 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.2 - Vínculo 452 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.23.3 - Valor Limite 452 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 1.356 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 1.356 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 251 - GRATIFICAÇÃO - CLT"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 251, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.24 Rubrica 281 - Gratificação Representação Magistério

A rubrica 281 - Gratificação Representação Magistério é utilizada para pagamento de valores

pelo desempenho de funções de Diretor ou Vice Diretor. A rubrica apresenta 3.995 lançamentos,

pagos a 288 servidores com CPF diferentes, totalizando R$ 2.728.320,25 que representam 0,40%

sobre o total da folha de pagamento.

Tabela 3.2.24.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 179.550,00 268 268 669,96 25,1% 5,7% 2 70,6% 1

jun/12 181.351,75 264 264 686,94 25,2% 4,5% 1 70,6% 1

jul/12 180.982,50 265 265 682,95 25,2% 13,4% 20 70,6% 1

ago/12 180.982,50 265 265 682,95 24,5% 13,4% 21 70,6% 1

set/12 180.982,50 265 265 682,95 24,5% 13,4% 21 70,6% 1

out/12 181.545,00 266 266 682,50 24,2% 13,4% 21 70,6% 1

nov/12 183.410,50 268 268 684,37 24,3% 13,4% 21 70,6% 1

dez/12 183.758,00 267 267 688,23 24,5% 13,4% 20 83,2% 1

jan/13 182.910,00 268 268 682,50 24,2% 13,4% 20 70,6% 1

fev/13 181.785,00 266 266 683,40 24,2% 13,4% 20 70,6% 1

mar/13 181.860,00 267 267 681,12 24,1% 3,2% 20 70,6% 1

abr/13 182.403,75 267 267 683,16 22,9% 12,6% 20 66,6% 1

mai/13 182.347,50 267 267 682,95 22,5% 12,5% 20 65,7% 1

jun/13 181.785,00 266 266 683,40 22,5% 12,5% 19 65,7% 1

jul/13 182.666,25 266 266 686,72 22,6% 12,5% 20 78,8% 1

Total 2.728.320,25 288 3.995 9.473,33 - - - - -

Média -

Período 181.888,02 267,69 266,33 679,48 - - - - -

Variação -

Período 1,74% -0,75% -0,75% 2,50% - - - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.24.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

A relação individual de inconsistências apontadas nas próximas subseções é apresentada na

Tabela A3.35 do Anexo II, também disponibilizada em Excel (Anexo VI).

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS CARGOS

Objetivo: Verificar se algum servidor que tenha cargo diferente de Professor, recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 3.995 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para cargos indevidos.

179.550

181.352

180.983 180.983 180.983

181.545

183.411

183.758

182.910

181.785 181.860

182.404 182.348

181.785

182.666

177.000,00

178.000,00

179.000,00

180.000,00

181.000,00

182.000,00

183.000,00

184.000,00

185.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DAS SECRETARIAS

Objetivo: Verificar se houve pagamento para algum servidor que esteja lotado outra secretaria

que não seja Secretaria Municipal da Educação.

Resultado: Foram analisados 3.995 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores lotados em secretarias indevidas.

ANÁLISE: VERIFICAÇÃO DOS VÍNCULOS

Objetivo: Verificar se algum servidor com vínculo funcional não permitido em lei, diferente de

Estatutário - recebeu a rubrica.

Resultado: Foram analisados 3.995 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento para servidores com vínculos indevidos.

ANÁLISE: PAGAMENTO DA RUBRICA ACUMULADA COM OUTRA

RUBRICA DE PRODUTIVIDADE E/OU ADICIONAL DE PRODUTIVIDADE

Objetivo: Verificar se algum servidor que recebeu a rubrica 281, acumulando o recebimento com

quaisquer outras rubricas de natureza de produtividade ou adicional de desempenho.

Resultado: Foram analisados os 3.995 lançamentos realizados na rubrica. Dentro do período

apurado, não foi identificado pagamento acumulado com as demais rubricas de produtividade ou

adicional de desempenho.

ANÁLISE: CONFERÊNCIA DO CÁLCULO DOS PAGAMENTOS

Objetivo: Verificar se a fórmula de cálculo é aplicada corretamente.

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Resultado: Foram analisados os 3.995 lançamentos, sendo identificados 21 lançamentos com

inconformidades no cálculo da rubrica, para 21 servidores com CPF diferentes, tanto valores

pagos a maior quanto a menor, resultando no valor de R$ 172,50, o que representa 0,01%.

Tabela 3.2.24.2

Possíveis Valores de Indícios de Inconformidades - Cálculo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

Pago a maior 3.747,50

10 10

Pago a menor 3.574,75

11 11

Total 172,75 0,01% 21 21

Total da Rubrica 2.728.320,25 100% 3995 288

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO DOS VALORES

As análises acima envolveram os 3.995 lançamentos a cada teste, sendo apresentado o resumo

dos valores com possíveis inconformidades classificados pelo grau de possibilidades dos indícios:

Tabela 3.2.24.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades da Rubrica 281

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

4.24.5 - Cálculo 3.995 21 21 3.747,50 3.574,75 0,00 172,75

SUB TOTAL 3.995 21 21 3.747,50 3.574,75 0,00 172,75

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.24.1 - Cargos 3.995 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.24.2 - Secretariais 3.995 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.24.3 - Vínculo 3.995 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

4.24.4 - Acúmulo Indevido Rubrica 3.995 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 15.980 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 19.975 21 21 3.747,50 3.574,75 0,00 172,75

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RUBRICA 281 - GRAT REPRESENTAÇÃO MAGISTÉRIO"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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162

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RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 281, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Estabelecer os limites dos valores da rubrica;

Bloquear lançamentos manuais;

Implantar demais pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.2.25 Análise do Teto Salarial

A análise do teto salarial consiste em identificar se foi realizado algum pagamento superior ao

limite do teto salarial estabelecido legalmente.

Para realização das análises foram considerados os valores pagos nas folhas de pagamentos

mensais e nas folhas suplementares, considerando apenas as rubricas com incidência do teto

constitucional e deduzindo o valor do redutor constitucional. A partir dos valores apurados, fez-se

a comparação com os valores limites de teto salarial, previstos no artigo 37, XI da Constituição

Federal2, assim considerados:

Subsídio do Prefeito para todos os servidores/empregados (exceto para os

Procuradores) durante o período analisado de maio/12 a julho/13;

Para os Procuradores Municipais:

No período analisado de maio/12 a dezembro/12: R$ 24.117,62 correspondentes a

90,25% do subsídio mensal, em espécie, dos Ministros do Supremo Tribunal

2XI - a remuneração e o subsídio dos ocupantes de cargos, funções e empregos públicos da administração direta, autárquica e fundacional, dos membros de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, dos detentores de mandato eletivo e dos demais agentes políticos e os proventos, pensões ou outra espécie remuneratória, percebidos cumulativamente ou não, incluídas as vantagens pessoais ou de qualquer outra natureza, não poderão exceder o subsídio mensal, em espécie, dos Ministros do Supremo Tribunal Federal, aplicando-se como limite, nos Municípios, o subsídio do Prefeito, e nos Estados e no Distrito Federal, o subsídio mensal do Governador no âmbito do Poder Executivo, o subsídio dos Deputados Estaduais e Distritais no âmbito do Poder Legislativo e o subsídio dos Desembargadores do Tribunal de Justiça, limitado a noventa inteiros e vinte e cinco centésimos por cento do subsídio mensal, em espécie, dos Ministros do Supremo Tribunal Federal, no âmbito do Poder Judiciário, aplicável este limite aos membros do Ministério Público, aos Procuradores e aos Defensores Públicos; [...].

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Federal de R$ 26.723,13 definidos pela Lei Federal nº 12.041 de 8 de outubro de

2009; e

No período analisado de janeiro/13 a julho/13: R$ 25.353,51 correspondentes a

90,25% do subsídio mensal, em espécie, dos Ministros do Supremo Tribunal

Federal de R$ 28.059,29, definidos pela Lei Federal nº 12.771 de 28 de dezembro

de 2012.

Na análise de 284.488 registros, foram identificados 619 lançamentos que ultrapassaram o limite

do teto constitucional, que foram pagos a 235 servidores com CPF diferenciados, totalizando

R$ 1.993.195,10 no período.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.36 do Anexo III. São apresentadas ainda as

Tabela A3.37.1 a Tabela A3.37.15 do Anexo IV, também disponibilizadas em Excel (Anexo VI).

Tabela 3.2.25.1

Valores Pagos acima do Teto Salarial por Secretaria, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Valor (R$) % Lançamentos CPFs

únicos

COMARHP-COMPANHIA MUN ADMINISTRACAO REC HUMANOS E PATRIMONIO 128.355,77 6,4% 62 6

GABINETE DO PREFEITO 3.333,33 0,2% 1 1

IPREV INSTITUTO DE PREVIDENCIA DE MACEIO 3.333,33 0,2% 1 1

PROCURADORIA GERAL DO MUNICIPIO 384.095,72 19,3% 65 30

SECRETARIA MUN DE ADMINISTRACAO REC HUM E PATRIMONIO 10.076,14 0,5% 5 4

SECRETARIA MUN DE CONTROLE INTERNO 33.028,70 1,7% 4 2

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 5.236,00 0,3% 1 1

SECRETARIA MUN DE FINANCAS 669.568,24 33,6% 232 81

SECRETARIA MUN DE HABITACAO POPULAR E SANEAMENTO 2.000,00 0,1% 1 1

SECRETARIA MUN DE INFRAESTRUTURA E URBANIZACAO 18.406,33 0,9% 13 9

SECRETARIA MUN DE PROTECAO AO MEIO AMBIENTE 1.059,56 0,1% 1 1

SECRETARIA MUN DE SAUDE 540.637,49 27,1% 196 78

SECRETARIA MUN DE SEGURANCA COMUNITARIA E CIDADANIA 573,16 0,0% 1 1

SIMA-SUPERINTENDENCIA MUN DE ENERGIA E ILUMINACAO PUBLICA 4.200,00 0,2% 1 1

SLUM-SUPERINTENDENCIA MUN DE LIMPEZA URBANA DE MACEIO 26.657,42 1,3% 3 1

SMTT-SUPERINTENDENCIA MUN DE TRANSPORTE E TRANSITO 141.623,21 7,1% 20 8

SUPERINTENDENCIA MUN DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO 21.010,71 1,1% 12 9

TOTAL 1.993.195,11 100,0% 619 235

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.2.25.1

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades, Teto Salarial

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises do teto salarial, recomenda-se os seguintes procedimentos:

Estabelecer os limites dos valores da rubrica;

Bloquear o pagamento superiores aos limites do teto salarial;

Implantar outros pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.3 Descontos - Rubricas de Consignação

Esta seção é dedicado à análise das consignações. Tem como principal objetivo analisar o volume

de gasto e sua evolução. A Tabela 3.3.1 relaciona as rubricas consideradas no grupo de

consignação, composto pelas seguintes rubricas:

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrência

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 284.488 619 235 1.993.195,10 0,00 0,00 1.993.195,10

SUB TOTAL 284.488 619 235 1.993.195,10 0,00 0,00 1.993.195,10

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 284.488 619 235 1.993.195,10 0,00 0,00 1.993.195,10

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

TETO SALARIAL

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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165

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 3.3.1

Relação das Rubricas de Consignação, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Código Descrição

303 303 CAPEMISA EMPRESTIMO 2012

304 304 CAPEMISA PREVIDENCIA 2013

305 305 CASP-SEGUROS 2013

307 307 COIFA 2004

312 312 G E B A S P MENSALIDADE 2013

313 313 G E B A S P EMPRESTIMO 2009

321 321 DIMENSAO-MENSALIDADE 2013

322 322 DIMENSAO - EMPRESTIMOS 2005

323 323 SINDPREF/CONVENIOS 2013

327 327 ASFUSEM 2013

333 333 BANCO BMC 2013

334 334 BANCO CRUZEIRO DO SUL 2013

336 336 MBM PREVIDENCIA PRIVADA não usado

337 337 ASSOC. DOS PROC. M. DE MACEIO 2013

338 338 SAUDE BRADESCO -COBEL 2008

339 339 C.D.C.B.BRASIL 2013

340 340 IPASEAL SAUDE 2010

341 341 ASSOCIACAO DOS SERVIDORES SMTT 2013

342 342 HAP VIDA 2013

343 343 HONOR.ADVOC.TEIXEIRA E FEITOSA 2003

344 344 ASSUMTT-FARMACIA 2005

347 347 AGMEAL-ASSOC GUARDAS MUNIC AL 2013

348 348 CAIXA ECONOMICA FEDERAL 2013

349 349 ASS. DOS ENGENHEIROS DA SOMURB 2013

350 350 ASS. DA F. DE P. E. DE MACEIO 2013

352 352 MED.SINTCOMARHP 2013

353 353 UNIPREV PREV.PRIVADA 2012

354 354 UNIPREV SEGURO 2011

355 355 UNIPREV EMPRESTIMO 2006

357 357 ODONTO SERVE 2013

358 358 DROGARIA VITORIA - CONVENIO 2013

364 364 HSBC BANK BRASIL 2011

365 365 DENTAL MASTER LTDA 2013

370 370 ASFUSEM-FARMACIA 2004

375 375 AGMEAL - CONVENIO 2013

377 377 BMG-CARTAO 2013

385 385 PROJETO CRIANCA FELIZ 2008

388 388 ODONTO SYSTEM 2013

389 389 UNIMED-COMARHP 2013

399 399 BRADESCO FINANCIAMENTOS 2013

400 400 BANCO BMG 2013

402 402 HONORÁRIOS ADVOCATICIOS FERNANDO COSTA

403 403 HONORÁRIOS ADVOCATICIOS SOUZA ABREU E COSTA

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

A Tabela 3.3.2 apresenta a evolução da somatória dos descontos realizados nas rubricas de

consignação. Foram 297.487 lançamentos que totalizaram R$ 72.047.082,88, correspondendo à

38,2% do total dos descontos.

Tabela 3.3.2

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Valor Lançamentos Média

mai/12 4.096.286,55 16.646 246,08

jun/12 4.182.358,79 16.542 252,83

jul/12 4.262.717,84 16.567 257,30

ago/12 4.553.293,84 16.492 276,09

set/12 4.695.653,72 16.533 284,02

out/12 4.823.977,02 17.426 276,83

nov/12 4.945.896,19 18.045 274,09

dez/12 4.943.663,70 25.125 196,76

jan/13 5.009.441,37 28.631 174,97

fev/13 5.028.723,86 28.656 175,49

mar/13 5.067.638,33 28.880 175,47

abr/13 5.043.975,60 16.562 304,55

mai/13 5.096.515,39 16.646 306,17

jun/13 5.137.013,72 17.947 286,23

jul/13 5.159.926,96 16.789 307,34

Total 72.047.082,88 297.487 242,19

Média Mensal – Período 4.803.138,86 19.832,47 252,95

Variação – Período 25,97% 0,86% 24,89%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.3.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

4.096.2874.182.359

4.262.718

4.553.2944.695.654

4.823.9774.945.896 4.943.664 5.009.441 5.028.724 5.067.638 5.043.976 5.096.515 5.137.014 5.159.927

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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3.3.1 Análise: Verificação de Descontos com Consignação Superior a

30%

Objetivo: Verificar se algum servidor que teve desconto superior a 30%.

Resultado: Foram analisados os 297.487 lançamentos e identificados 51.636 lançamentos que

totalizaram R$ 6.866.386,51, correspondendo a 9,5% do total dos descontos de consignação.

Tabela 3.3.1.1

Valores de Consignação Acima de 30%, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Valor Lançamentos Média

mai/12 177.270,83 2.534 69,96

jun/12 198.343,20 2.800 70,84

jul/12 214.897,24 3.027 70,99

ago/12 401.785,34 3.268 122,95

set/12 479.764,24 3.524 136,14

out/12 541.020,83 3.788 142,82

nov/12 601.173,88 3.950 152,20

dez/12 587.622,22 3.905 150,48

jan/13 603.285,99 3.875 155,69

fev/13 589.151,39 3.906 150,83

mar/13 597.295,20 3.927 152,10

abr/13 471.467,49 3.310 142,44

mai/13 466.949,38 3.249 143,72

jun/13 465.645,76 3.259 142,88

jul/13 470.713,53 3.314 142,04

Total 6.866.386,51 51.636 132,98

Média Mensal – Período 457.759,10 3.442,40 129,74

Variação – Período 165,53% 30,78% 103,04%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

ANÁLISE: VERIFICAR SE HOUVE DESCONTO MAIOR QUE OS

RENDIMENTOS

Objetivo: Verificar se algum servidor que teve desconto maior que os vencimentos.

Resultado: Foram analisados os 297.487 lançamentos realizados no conjunto das rubricas de

consignação. Dentro do período apurado, não foi identificado caso em que o desconto foi igual ou

maior que os rendimentos.

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169

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RESUMO DOS VALORES

Apesar dos dois pontos de controles aplicados e da identificação de descontos superiores a 30%

dos rendimentos, não se identificou inconformidades.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado da verificação de descontos com consignação superior a 30%, recomenda-se os

seguintes procedimentos:

Limitar o gasto com consignação em 30%;

Implantar outros pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

Segundo informações da SEMARHP já estaria sendo aplicado a regra no exercício de 2014.

3.4 Descontos - Obrigações Trabalhistas e Acessórias

Esta seção é destinada a analisar o comportamento das rubricas de obrigações trabalhistas e

acessórias, como segue:

697 - IPREV Instituto de Previdência;

699 - Imposto de Renda;

698 - INSS Instituto Nac. Seg. Social; e

899 - FGTS

Para essas rubricas, os testes foram realizados por amostragem.

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3.4.1 Rubrica 697 - IPREV Instituto de Previdência

A rubrica 697 - IPREV Instituto de Previdência é utilizada para desconto da contribuição

previdenciária ao IPREV. Foram analisados 297.772 lançamentos e identificados 248.804

lançamentos efetuados na rubrica durante o período, totalizando um montante de

R$ 57.655.736,19.

Tabela 3.4.1.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) Lançamentos

mai/12 3.506.306,49 13.039

jun/12 3.503.421,85 12.971

jul/12 3.544.046,91 12.962

ago/12 3.556.123,75 12.925

set/12 3.583.126,87 12.955

out/12 3.635.824,16 13.167

nov/12 3.974.214,16 14.996

dez/12 3.986.112,00 20.802

jan/13 3.985.868,66 26.079

fev/13 3.923.709,31 25.907

mar/13 3.968.562,54 25.989

abr/13 3.998.704,91 13.949

mai/13 4.026.414,48 13.939

jun/13 4.376.504,92 15.076

jul/13 4.086.795,18 14.048

Total 57.655.736,19 248.804

Média - Período 3.843.715,75

Variação - Período 16,56%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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171

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.4.1.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO

Do total analisado, foram registrados apenas 1.136 lançamentos, correspondentes a 0,38% do

total de registros que apresentaram divergências nos valores, motivados por lançamentos não

parametrizados nas rubricas que compõe a base de cálculo. Sendo assim, não é possível afirmar

que a divergência configura-se em inconformidades. Trata-se de um problema estrutural de não

parametrização das tabelas.

3.506.306 3.503.422 3.544.047 3.556.124 3.583.1273.635.824

3.974.214 3.986.112 3.985.8693.923.709 3.968.563 3.998.705 4.026.414

4.376.505

4.086.795

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

3.500.000,00

4.000.000,00

4.500.000,00

5.000.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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172

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 697, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Parametrizar as tabelas de vencimentos-base;

Implantar pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.4.2 Rubrica 699 - Imposto de Renda

A rubrica 699 - Imposto de Renda é utilizada para desconto do imposto de renda retido na fonte.

Foram analisados 297.772 lançamentos e identificados 118.430 lançamentos no período,

totalizando um montante de R$ 43.469.663,96.

Tabela 3.4.2.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) Lançamentos

mai/12 2.818.401,74 8.067

jun/12 2.538.474,49 7.726

jul/12 2.763.104,42 7.874

ago/12 2.814.687,22 7.864

set/12 2.715.390,50 7.950

out/12 2.660.556,86 7.903

nov/12 2.889.253,73 8.419

dez/12 2.938.703,81 8.143

jan/13 2.647.964,43 6.968

fev/13 2.763.710,88 7.264

mar/13 2.759.829,45 7.089

abr/13 3.110.173,25 7.851

mai/13 3.462.165,13 8.287

jun/13 3.312.208,44 8.573

jul/13 3.275.029,61 8.452

Total 43.469.653,96 118.430

Média - Período 2.897.976,93

Variação - Período 16,20%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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173

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.4.2.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO

Do total analisado, 52.527 lançamentos, correspondentes a 17,65% do total de registros, ficaram

impossibilitados de análise em razão da ausência de informação do número de dependentes. Sem

essa variável não se pode aferir a conformidade. É possível que uma pequena quantidade desses

lançamentos também apresentem divergências em razão das tabelas não parametrizadas, a

exemplo dos demais encargos.

2.818.402

2.538.474

2.763.1042.814.687

2.715.3902.660.557

2.889.2542.938.704

2.647.964

2.763.711 2.759.829

3.110.173

3.462.165

3.312.208 3.275.030

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

3.500.000,00

4.000.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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174

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 699, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Implantar os campos necessários para o cálculo na base de dados;

Parametrizar as tabelas de vencimentos-base;

Implantar pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.4.3 Rubrica 698 - INSS Instituto Nac. Seg. Social

A rubrica 698 - INSS Instituto Nac. Seg. Social é utilizada para desconto da contribuição

previdenciária ao INSS.

Foram analisados 297.772 lançamentos e identificados 40.060 lançamentos no período,

totalizando um montante de R$ 6.192.402,54.

Tabela 3.4.3.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) Lançamentos

mai/12 440.631,99 2.947

jun/12 435.922,15 2.978

jul/12 438.642,59 2.955

ago/12 442.145,38 2.908

set/12 435.883,52 2.906

out/12 455.405,54 3.615

nov/12 423.737,29 2.383

dez/12 491.589,56 3.649

jan/13 274.839,99 2.066

fev/13 345.301,88 2.266

mar/13 366.232,44 2.415

abr/13 393.724,20 2.128

mai/13 405.449,15 2.213

jun/13 433.522,59 2.417

jul/13 409.374,27 2.214

Total 6.192.402,54 40.060

Média – Período 412.826,84

Variação - Período -7,09%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 3.4.3.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO

Do total analisado, foram registrados apenas 1.133 lançamentos, correspondentes a 0,38% do

total de registros que apresentaram divergências nos valores, motivados por lançamentos não

parametrizados nas rubricas que compõe a base de cálculo. Sendo assim, não é possível afirmar

que a divergência configura-se em inconformidades. Trata-se de um problema estrutural de não

parametrização das tabelas.

440.632 435.922 438.643 442.145435.884

455.406

423.737

491.590

274.840

345.302

366.232

393.724405.449

433.523

409.374

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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176

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 698, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

Parametrizar as tabelas de vencimentos-base;

Implantar pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.4.4 Rubrica 899 - FGTS

A rubrica 899 - FGTS é utilizada para o recolhimento dos funcionários celetistas. Foram

analisados 297.772 lançamentos e identificados 24.577 lançamentos no período, totalizando um

montante de R$ 2.617.964,38.

Tabela 3.4.4.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) Lançamentos

mai/12 199.732,74 1.948

jun/12 195.983,06 1.950

jul/12 195.266,63 1.936

ago/12 198.311,30 1.904

set/12 194.404,64 1.906

out/12 205.680,25 2.583

nov/12 146.366,14 1.270

dez/12 159.615,87 1.792

jan/13 160.210,36 1.547

fev/13 156.870,69 1.535

mar/13 155.699,55 1.539

abr/13 158.205,53 1.130

mai/13 164.728,88 1.163

jun/13 164.662,50 1.240

jul/13 162.226,24 1.134

Total 2.617.964,38 24.577

Média – Período 174.530,96

Variação – Período -18,78%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.4.4.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

RESUMO

Do total analisado, foram registrados apenas 2.562 lançamentos, correspondentes a 0,86% do

total de registros que apresentaram divergências nos valores, motivados por lançamentos não

parametrizados nas rubricas que compõe a base de cálculo. Sendo assim, não é possível afirmar

que a divergência configura-se em inconformidades. Trata-se de um problema estrutural de não

parametrização das tabelas.

RECOMENDAÇÕES

Como resultado das análises dos lançamentos da rubrica 899, recomenda-se os seguintes

procedimentos:

199.733195.983 195.267

198.311194.405

205.680

146.366

159.616 160.210156.871 155.700

158.206

164.729 164.663162.226

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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Parametrizar as tabelas de vencimentos-base;

Implantar pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento; e

Estabelecer relatórios gerenciais para controlar a evolução dos gastos.

3.5 Rendimentos- com Apontamentos Jurídicos

Este capítulo é destinado às rubricas de rendimentos que, por meio da análise jurídica constante

no Produto 7 - Versão Final do Ementário, foram identificadas como inconformes. As rubricas

tratadas são as seguintes:

174 - Vantagem Irretirável;

126 - Adicional Complementação Lei 5.260/07;

165 - Gratificação - Lei 6106/12;

118 - Incentivo;

129 - Adicional 20% - Edital 01/95;

270 - 10% de Estudos Adicionais;

210 - Ajuda de custo;

260 - Grat.Fix.Car.Plan.Edu 30%.

*Foi preservado a descrição da rubrica idêntica ao registro no banco de dados da folha.

A tabela abaixo demonstra o valor que cada rubrica representa sobre o total da folha de

pagamento.

Tabela 3.5.1

Rubricas Analisadas - Montante e Quantidade de Lançamentos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

RUBRICAS Total – Valor

Cod. Descrição Montante R$ % s/total folha Lançamentos CPFs Únicos

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 9.751.703,08 1,44% 12.020 712

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 3.814.296,15 0,56% 1.427 85

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 2.479.054,10 0,37% 334 25

v118 INCENTIVO 684.367,45 0,10% 401 25

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 221.631,11 0,03% 312 18

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 100.044,14 0,01% 319 20

v210 AJUDA DE CUSTO 40.695,41 0,01% 1.855 123

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 25.409,92 0,00% 18 1

TOTAL DAS RUBRICAS C/OBS.JURÍDICA 17.117.201,36 2,52% 16.686 1.005

TOTAL DA FOLHA DE PAGAMENTO 678.239.028,17 777.108

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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3.5.1 Rubrica 174 - Vantagem Irretirável

A rubrica 174 - Vantagem Irretirável é utilizada para pagamento de valor correspondente a

incorporação de horas extraordinárias cumpridas com habitualidade pelo servidor.

Com base na análise jurídica da rubrica no Produto 7 - Versão Final do Ementário (p. 16),

concluiu-se pela sua irregularidade, sendo importante sua transcrição:

“De acordo com o levantamento realizado, e, considerando as informações prestadas pelo Grupo Local, o fundamento para implantação da verba 174 constitui-se na aplicação da Súmula 76 do Tribunal Superior do Trabalho

3,

registrando que essa foi revogada desde 21 de novembro de 2003. Observa-se, neste caso, situação semelhante à verba anterior, uma vez que o benefício foi implantado mediante parecer jurídico, exarados em processos individuais, após a suspensão do pagamento da verba, por meio do Decreto nº 5.088/1992. O procedimento adotado para implementação da rubrica não encontra amparo na ordem constitucional vigente que preconiza a necessidade de lei específica para fixar remuneração aos servidores públicos”.

A rubrica apresenta 12.020 lançamentos, pagos a 712 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 9.751.703,08 que representa 1,44% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.38 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Tabela 3.5.1.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante

(R$)

CPFs

Únicos Lançamentos

Valor

Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo

Máximo

% Casos % Casos

mai/12 665.326,29 704 704 945,07 80,0% 12,9% 1 600,0% 8

jun/12 663.229,20 699 699 948,83 80,0% 12,9% 1 600,0% 8

jul/12 669.597,30 696 696 962,07 80,0% 12,9% 1 1163,6% 1

ago/12 664.015,50 690 690 962,34 80,0% 12,9% 1 600,0% 8

set/12 663.444,79 688 688 964,31 80,0% 12,9% 1 600,0% 8

out/12 659.373,72 679 679 971,10 80,0% 12,9% 1 600,0% 8

nov/12 647.635,33 672 672 963,74 80,0% 12,9% 1 600,0% 7

3 Horas Extras (cancelada) - Res. 121/2003, DJ 19, 20 e 21.11.2003. O valor das horas suplementares prestadas habitualmente, por mais de 2 (dois) anos, ou durante todo o contrato, se suprimidas, integra-se ao salário para todos os efeitos legais.

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Mês Montante

(R$)

CPFs

Únicos Lançamentos

Valor

Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo

Máximo

% Casos % Casos

dez/12 619.257,83 667 667 928,42 80,0% 12,9% 1 600,0% 5

jan/13 649.356,97 664 1310 977,95 80,0% 12,9% 1 600,0% 5

fev/13 646.764,02 661 1306 978,46 80,0% 12,9% 1 600,0% 5

mar/13 646.711,66 660 1305 979,87 80,0% 12,9% 1 600,0% 5

abr/13 628.760,56 649 649 968,81 80,0% 12,1% 1 600,0% 1

mai/13 636.975,11 650 650 979,96 80,0% 12,0% 1 600,0% 1

jun/13 650.590,16 656 656 991,75 80,0% 12,0% 1 600,0% 1

jul/13 640.664,64 649 649 987,16 80,0% 12,0% 1 600,0% 1

Total 9.751.703,08 712 12.020 13.696,21 80,0% 12,0% 1163,6%

Média – Período 650.113,54 674,75 963,49 - - - -

Variação – Período -3,71% -7,81% 4,45% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Gráfico 3.5.1.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

665.326663.229

669.597

664.016 663.445

659.374

647.635

619.258

649.357646.764 646.712

628.761

636.975

650.590

640.665

590.000,00

600.000,00

610.000,00

620.000,00

630.000,00

640.000,00

650.000,00

660.000,00

670.000,00

680.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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Tabela 3.5.1.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria

Total

Montante (R$)

% Lançamentos CPFs

Únicos

COMARHP-COMPANHIA MUN ADMINISTRACAO REC HUMANOS E PATRIMONIO

124.558,09 1,28% 128 11

GABINETE DO PREFEITO 37.282,56 0,38% 72 4

IPREV INSTITUTO DE PREVIDENCIA DE MACEIO 261.984,21 2,69% 224 14

PROCURADORIA GERAL DO MUNICIPIO 1.200.733,64 12,31% 204 15

SECRETARIA MUN DE ADMINISTRACAO REC HUM E PATRIMONIO 386.043,07 3,96% 491 31

SECRETARIA MUN DE ASSISTENCIA SOCIAL 284.356,29 2,92% 515 30

SECRETARIA MUN DE CONTROLE INTERNO 193.077,52 1,98% 33 2

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 811.189,11 8,32% 1048 43

SECRETARIA MUN DE ESPORTE E LAZER 52.700,82 0,54% 72 4

SECRETARIA MUN DE FINANCAS 603.318,26 6,19% 814 48

SECRETARIA MUN DE HABITACAO POPULAR E SANEAMENTO 60.245,69 0,62% 108 6

SECRETARIA MUN DE INFRAESTRUTURA E URBANIZACAO 728.401,70 7,47% 876 53

SECRETARIA MUN DE PLANEJAMENTO E DESENVOLVIMENTO 68.404,02 0,70% 57 4

SECRETARIA MUN DE PROTECAO AO MEIO AMBIENTE 392.140,77 4,02% 545 35

SECRETARIA MUN DE SAUDE 943.744,83 9,68% 1120 70

SECRETARIA MUN DE SEGURANCA COMUNITARIA E CIDADANIA 478.204,19 4,90% 720 40

SECRETARIA MUN TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDARIA

160.224,44 1,64% 318 20

SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO 136.692,99 1,40% 163 14

SIMA-SUPERINTENDENCIA MUN DE ENERGIA E ILUMINACAO PUBLICA 5.129,41 0,05% 18 1

SLUM-SUPERINTENDENCIA MUN DE LIMPEZA URBANA DE MACEIO 46.168,48 0,47% 70 5

SMTT-SUPERINTENDENCIA MUN DE TRANSPORTE E TRANSITO 348.806,29 3,58% 576 32

SUPERINTENDENCIA MUN DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO 2.428.296,70 24,90% 3.848 230

Total da Rubrica 9.751.703,08 100,00% 12.020 712

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

3.5.2 Rubrica 126 - Adicional Complementação Lei 5.620/07

A rubrica 126 - Adicional Complementação Lei 5.620/07 é utilizada para pagamento de

Adicional de Complementação de Vencimento-base.

A análise jurídica realizada no Produto 7 (p. 15) apontou que:

“A verba 126, segundo o Grupo Local de Trabalho, é utilizada para pagamento de verba de representação aos ocupantes de cargos de engenheiros, agrônomos e arquitetos do município, sendo estendida pela Lei Municipal nº 5.620/2007 aos demais ocupantes de cargos de Técnico em Engenharia, Arquitetura, Agronomia e Tecnólogos da Administração Pública Direta, Autárquica e Fundacional do Município de Maceió. Ocorre que ao se analisar o referido normativo, verifica-se que ele apenas se limita a estender a gratificação prevista no artigo 8º da Lei Municipal nº

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5.125/2001. Esta, por sua vez, apresenta, em sua redação original, que o referido dispositivo foi vetado. Note-se que a referida norma (Lei Municipal nº 5.125/2001) foi republicada em 21 de agosto de 2001, mas ainda assim o artigo 8º não dispõe sobre qualquer gratificação

4. Ademais, não foram localizados quaisquer normativos que

fundamentassem a gratificação devida aos cargos engenheiros, agrônomos e arquitetos no município”.

A rubrica apresenta 1.427 lançamentos, pagos a 82 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 3.814.296,15, que representam 0,56% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.39 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Tabela 3.5.2.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 251.661,33 81 81 3.106,93 71,60% 12,80% 1 293,30% 2

jun/12 248.554,40 80 80 3.106,93 71,60% 12,80% 1 293,30% 2

jul/12 248.554,40 80 80 3.106,93 71,60% 22,30% 1 293,30% 2

ago/12 248.554,40 80 80 3.106,93 71,60% 71,60% 52 293,30% 2

set/12 245.447,47 79 79 3.106,93 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

out/12 245.447,47 79 79 3.106,93 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

nov/12 245.447,47 79 79 3.106,93 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

dez/12 245.447,47 79 79 3.106,93 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

jan/13 260.173,86 79 158 3.293,34 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

fev/13 259.987,45 79 157 3.290,98 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

mar/13 263.280,79 80 159 3.291,01 71,60% 71,60% 52 293,30% 2

abr/13 260.173,86 79 79 3.293,34 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

mai/13 263.855,26 79 79 3.339,94 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

jun/13 263.855,26 79 79 3.339,94 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

jul/13 263.855,26 79 79 3.339,94 71,60% 71,60% 51 293,30% 2

Total 3.814.296,15 82 1.427 44.874,07 71,60% 12,80% 293,30%

Média - Período

254.286,41 79,75 3.188,54 - - - -

Variação - Período

4,85% -2,47% 7,50% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

4 Art. 8º. Os funcionários pertencentes ao quadro efetivo do Município de Maceió que vinham prestando suas atividades

laborais na então COMURB e que passarem a integrar o quadro de pessoal da SOMURB não sofrerão prejuízos em seus vencimentos.

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Gráfico 3.5.2.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.5.2.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria

Total

Montante (R$) % Lançament

os CPFs

Únicos

GABINETE DO VICE-PREFEITO 48.048,62 1,26% 18 1

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 144.145,86 3,78% 54 3

SECRETARIA MUN DE FINANCAS 48.048,62 1,26% 18 1

SECRETARIA MUN DE INFRAESTRUTURA E URBANIZACAO 1.176.919,29 30,86% 445 27

SECRETARIA MUN DE PLANEJAMENTO E DESENVOLVIMENTO 117.845,75 3,09% 43 3

SECRETARIA MUN DE PROTECAO AO MEIO AMBIENTE 288.291,72 7,56% 108 6

SECRETARIA MUN DE SAUDE 192.194,48 5,04% 72 4

SECRETARIA MUN TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDARIA

48.048,62 1,26% 18 1

SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO 48.048,62 1,26% 18 1

SLUM-SUPERINTENDENCIA MUN DE LIMPEZA URBANA DE MACEIO 100.866,43 2,64% 35 4

SMTT-SUPERINTENDENCIA MUN DE TRANSPORTE E TRANSITO 335.967,52 8,81% 124 7

SUPERINTENDENCIA MUN DE CONTROLE DO CONVIVIO URBANO 1.265.870,62 33,19% 474 27

Total da Rubrica 3.814.296,15 100,0% 1.427 82

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

251.661

248.554 248.554 248.554

245.447 245.447 245.447 245.447

260.174 259.987

263.281

260.174

263.855 263.855 263.855

235.000,00

240.000,00

245.000,00

250.000,00

255.000,00

260.000,00

265.000,00

270.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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3.5.3 Rubrica 165 - Gratificação Lei 6.106/12

A rubrica 165 - Gratificação Lei 6.106/12 é destinada para pagamento de gratificação aos

servidores quer perceberam por mais de 10 anos a gratificação prevista no artigo 80 da Lei

Municipal nº 4.973/2000 (Estatuto dos Servidores Públicos).

A FGV, ao analisar esta rubrica, consignou os seguintes termos:

“Outra situação que merece destaque se refere à verba 165 - GRATIFICAÇÃO-LEI 6106/12. Referida legislação estabelece que: ‘Art. 1º A vantagem a que se refere o art. 80, §1º, da Lei nº 4973 de 31 de março de 2000 (Estatuto dos Servidores Públicos Municipais), percebida pelo prazo de 10 (dez) anos na forma dos arts. 175 e 202, parágrafo único, da mesma Lei, e, ainda pelo art. 29 do Decreto 6240 de 27 de maio de 2002, constitui-se em vantagem pessoal irretirável dos seus beneficiários em atividade e inatividade’. Ocorre que a FGV, ao proceder à análise do referido dispositivo, verificou que a concessão da gratificação fica restrita a um período máximo de 12 meses: ‘Art. 80. Ao servidor público municipal que esteja participando, como integrante ou auxiliar, em comissão, em grupo especial de trabalho, em grupo de pesquisa, de apoio e assessoramento técnico e em órgão de deliberação coletiva, poderá ser concedido critério da administra o, uma vantagem contingente e acess ria ao vencimento, a título de gratificação. § 1º A gratificação de que trata o caput deste artigo fica limitada a 70% (setenta por cento) do vencimento e edida pelo prazo de 06 (seis) meses, podendo ser renovada por igual período.’ (grifo nosso) Não se olvide que o dispositivo permitiria a prorrogação por sucessivos períodos uma vez que a norma expressamente limita a renova o “por igual período” no singular, denotando a limitação. Caso a norma autorizasse a prorrogação por mais de um período utilizaria a express o no plural “por iguais períodos”. Desta forma, revela-se ilegal a eventual concessão da gratificação por período superior a 12 meses”.

A rubrica apresenta 334 lançamentos, pagos a 24 servidores com CPF diferentes, totalizando R$

2.479.054,10 que representa 0,37% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.40 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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Tabela 3.5.3.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 155.968,13 20 20 7.798,41 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

jun/12 155.968,13 20 20 7.798,41 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

jul/12 175.384,85 22 22 7.972,04 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

ago/12 175.424,56 22 22 7.973,84 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

set/12 157.020,16 20 20 7.851,01 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

out/12 157.020,16 20 20 7.851,01 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

nov/12 161.136,15 20 20 8.056,81 420,0% 70,0% 1 420,0% 1

dez/12 155.667,58 19 19 8.193,03 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

jan/13 169.907,28 21 31 8.090,82 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

fev/13 169.381,44 21 30 8.065,78 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

mar/13 169.381,44 21 30 8.065,78 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

abr/13 167.421,64 20 20 8.371,08 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

mai/13 169.790,86 20 20 8.489,54 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

jun/13 169.790,86 20 20 8.489,54 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

jul/13 169.790,86 20 20 8.489,54 420,0% 70,0% 1 420,0% 3

Total 2.479.054,10 24 334 99.162,16 420,0% 70,0% 420,0%

Média - Período

165.270,27 20,69 7.988,90 - - - -

Variação - Período

8,86% 0,00% 8,86% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.5.3.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.5.3.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

IPREV INSTITUTO DE PREVIDENCIA DE MACEIO 10.652,71 0,43% 1 1

PROCURADORIA GERAL DO MUNICIPIO 2.411.800,32 97,29% 287 21

SECRETARIA MUN DE ADMINISTRACAO REC HUM E PATRIMONIO 43.821,64 1,77% 28 2

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 12.779,43 0,52% 18 1

Total da Rubrica 2.479.054,10 100,00% 334 24

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

155.968 155.968

175.385 175.425

157.020 157.020

161.136

155.668

169.907169.381 169.381

167.422

169.791 169.791 169.791

145.000,00

150.000,00

155.000,00

160.000,00

165.000,00

170.000,00

175.000,00

180.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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3.5.4 Rubrica 118 - Incentivo

A FGV ao analisar juridicamente a rubrica 118 - Incentivo conclui, no Produto 7 (p. 14), que:

“Não foi localizada qualquer legislação balizadora para o pagamento da “verba

118 - Incentivo”. Segundo esclarecimentos fornecidos pelo Grupo de Local de

Trabalho, essa verba teria sido implantada pela Resolução nº 03/1982. No

entanto, a resolução não foi localizada nos Diários Oficiais.

Ressalte-se que, mesmo com a eventual localização da citada Resolução, ela não

pode ser equiparada à lei, descumprindo assim a reserva de lei para dispor sobre

matéria remuneratória dos servidores públicos, preconizada pelo artigo 37, X da

CF”.

A rubrica apresenta 401 lançamentos, pagos a 25 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 684.367,45 que representa 0,10% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.41 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Tabela 3.5.4.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante

(R$)

CPFs

Únicos Lançamentos

Valor Médio

(R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo

Máximo

% Casos % Casos

mai/12 46.803,76 25 25 1.872,15 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

jun/12 45.535,58 24 24 1.897,32 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

jul/12 47.613,90 24 24 1.983,91 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

ago/12 47.986,53 24 24 1.999,44 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

set/12 47.986,53 24 24 1.999,44 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

out/12 46.798,42 23 23 2.034,71 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

nov/12 46.798,42 23 23 2.034,71 50,0% 50,0% 1 300,0% 1

dez/12 43.714,28 22 22 1.987,01 50,0% 50,0% 1 70,0% 1

jan/13 45.954,71 22 43 2.088,85 50,0% 50,0% 1 70,0% 1

fev/13 45.954,71 22 43 2.088,85 50,0% 50,0% 1 70,0% 1

mar/13 45.954,71 22 43 2.088,85 50,0% 50,0% 1 70,0% 1

abr/13 43.558,65 21 21 2.074,22 50,0% 50,0% 1 70,0% 1

mai/13 44.175,01 21 21 2.103,57 50,0% 50,0% 2 70,0% 1

jun/13 44.175,01 21 21 2.103,57 50,0% 50,0% 2 70,0% 1

jul/13 41.357,23 20 20 2.067,86 50,0% 50,0% 2 70,0% 1

Total 684.367,45 25 401 27.374,70 50,0% 50,0% 300,0%

Média - Período 45.624,50 22,69 2.011,00 - - - -

Variação - Período -11,64% -20,00% 10,45% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.5.4.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.5.4.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

SECRETARIA MUN DE SAUDE 587.741,44 85,88% 322 20

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 66.904,50 9,78% 43 3

SECRETARIA MUN DE FINANCAS 29.721,51 4,34% 36 2

Total da Rubrica 684.367,45 100,00% 401 25

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió Elaboração: FGV.

46.804

45.536

47.61447.987 47.987

46.798 46.798

43.714

45.955 45.955 45.955

43.559

44.175 44.175

41.357

38.000,00

40.000,00

42.000,00

44.000,00

46.000,00

48.000,00

50.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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3.5.5 Rubrica 129 - Adicional 20% - Edital 01/95

A rubrica 129 - Adicional 20% - Edital 01/95 é utilizada para pagamento de gratificação de 20%

prevista no edital de concurso público nº 01/1995.

A FGV analisou a verba assim se posicionando no Produto 7 (p.15):

“A própria nomenclatura da verba refere ao fundamento de sua implementação. Segundo esclarecimentos, mediante parecer jurídico administrativo, a verba foi instituída para os servidores que ingressaram no município por meio de concurso público baseado no Edital 01 de 1995. O referido instrumento convocatório dispunha acerca de um adicional de 20% para os cargos relacionados à Secretaria Municipal de Saúde que, conforme esclarecido pelo Grupo de Trabalho, se tratava do adicional de insalubridade, mas não estaria assim disposto no edital de abertura. Realmente, nota-se que o instrumento convocatório apresenta apenas a express o “adicional de 20%”, no entanto, n o indica qual o fundamento. Desta forma, a PGM instada a se manifestar se posicionou pela obrigatória obediência às regras editalícias, opinando pela implantação do pagamento de um adicional, representado por esta verba, além de um valor correspondente ao Adicional de Insalubridade. Em que pese as argumentações jurídicas constantes nos pareceres exarados, tal medida estaria em divergência com o normativo constitucional que assegura à lei específica instituir ou alterar matéria acerca da remuneração dos servidores públicos, e, portanto, afronta o Princípio da Legalidade a que a Administração Pública está submetida”.

A rubrica apresenta 312 lançamentos, pagos a 18 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 221.631,11 que representa 0,03% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.42 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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Tabela 3.5.5.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 16.500,46 18 18 916,69 20,0% 20,0% 1 44,5% 2

jun/12 16.500,46 18 18 916,69 20,0% 20,0% 1 44,5% 2

jul/12 14.778,19 18 18 821,01 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

ago/12 14.778,19 18 18 821,01 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

set/12 14.778,19 18 18 821,01 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

out/12 14.778,19 18 18 821,01 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

nov/12 13.683,85 17 17 804,93 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

dez/12 13.683,85 17 17 804,93 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

jan/13 14.504,79 17 34 853,22 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

fev/13 14.504,79 17 34 853,22 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

mar/13 14.504,79 17 34 853,22 20,0% 20,0% 1 20,0% 2

abr/13 14.504,88 17 17 853,23 20,0% 20,0% 2 20,0% 1

mai/13 14.710,16 17 17 865,30 20,0% 20,0% 1 20,0% 1

jun/13 14.710,16 17 17 865,30 20,0% 20,0% 1 20,0% 1

jul/13 14.710,16 17 17 865,30 20,0% 20,0% 1 20,0% 1

Total 221.631,11 18 312 12.312,84 20,0% 20,0% 44,5%

Média -

Período 14.775,41 17,44 847,34 - - - -

Variação -

Período -10,85% -5,56% -5,61% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.5.5.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.5.5.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

SECRETARIA MUN DE ASSISTENCIA SOCIAL 200.456,42 90,45% 281 15

SECRETARIA MUN DE SAUDE 13.445,48 6,07% 19 2

SEMAS-FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTENCIA SOCIAL 7.729,21 3,49% 12 1

Total da Rubrica 221.631,11 100,00% 312 21

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

16.500 16.500

14.778 14.778 14.778 14.778

13.684 13.684

14.505 14.505 14.505 14.505 14.710 14.710 14.710

0,00

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

14.000,00

16.000,00

18.000,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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192

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

3.5.6 Rubrica 270 - 10% de Estudos Adicionais

A rubrica 270 - 10% de Estudos Adicionais é utilizada para pagamento de adicional ao

vencimento dos cargos do magistério de nível II a IV previstos na Lei Municipal nº 4.167/1993.

A FGV posicionou-se nos seguintes termos em sua análise jurídica do Produto 7 (p. 17):

“A verba está fundamentada na aplicação do artigo 123 da Lei Municipal nº 4.167/1993 que dispõe sobre adicional para os cargos do quadro do magistério relacionados nível I e II na Lei Municipal nº 4.133/1992. Considerando que a Lei Municipal nº 4.731/1998 que instituiu o novo Plano de Carreiras e Remuneração do Magistério inovou a forma de remuneração dos servidores do magistério, a norma anterior deve ser considerada revogada, sendo a verba indevida. Importante destacar que inexiste amparo na manutenção da referida verba em decorrência de direito adquirido, haja vista o posicionamento pacificado no Supremo Tribunal Federal no sentido de inexistência de direito adquirido acerca do regime jurídico dos vencimentos do servidor. Neste sentido, a verba encontra-se em desacordo com o Artigo 37, X da Constitui o Federal”.

A rubrica apresenta 319 lançamentos, pagos a 20 servidores com CPF diferentes, totalizando

R$ 100.044,14, que representa 0,01% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.43 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Tabela 3.5.6.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo

Máximo

% Casos % Casos

mai/12 6.982,96 20 20 349,15 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

jun/12 7.104,66 20 20 355,23 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

jul/12 6.861,24 19 19 361,12 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

ago/12 6.916,01 19 19 364,00 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

set/12 6.605,66 18 18 366,98 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

out/12 6.605,66 18 18 366,98 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

nov/12 6.605,66 18 18 366,98 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

dez/12 6.185,77 17 17 363,87 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

jan/13 6.556,83 17 34 385,70 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

fev/13 6.556,83 17 34 385,70 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

mar/13 6.556,83 17 34 385,70 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

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Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo

Máximo

% Casos % Casos

abr/13 6.556,90 17 17 385,70 10,0% 10,0% 1 10,0% 1

mai/13 6.649,71 17 17 391,16 10,0% 10,0% 1 10,0% 6

jun/13 6.649,71 17 17 391,16 10,0% 10,0% 1 10,0% 6

jul/13 6.649,71 17 17 391,16 10,0% 10,0% 1 10,0% 6

Total 100.044,14 20 319 5.002,21 10,0% 10,0% 10,0%

Média -

Período 6.669,61 18,00 370,53 - - - -

Variação -

Período -4,77% -15,00% 12,03% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Gráfico 3.5.6.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

6.983

7.105

6.861

6.916

6.606 6.606 6.606

6.186

6.557 6.557 6.557 6.557

6.650 6.650 6.650

5.600,00

5.800,00

6.000,00

6.200,00

6.400,00

6.600,00

6.800,00

7.000,00

7.200,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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Tabela 3.5.6.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 100.044,14 100,00% 319 20

Total da Rubrica 100.044,14 100,00% 319 20

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

3.5.7 Rubrica 210 - Ajuda de Custo

A rubrica 210 - Ajuda de Custo é utilizada para pagamento de verbas ao servidor celetista para

alimentação.

O posicionamento jurídico acerca desta rubrica se deu nos seguintes termos no Produto 7 (p. 21):

“Sobre a verba 210 - Ajuda de Custo, destaca-se que: ‘Fica assegurado a partir de 1º de março do ano de 2000, a todos os trabalhadores vinculados a empresa acordada, investidos nas funções de Gari, Margarida, Servente, Fiscal Coletor e Cabo de Turma, que estiverem efetivamente no exercício de tais funções, o percentual de 3% sobre o salário base, a título de cesta básica, sem caráter salarial’. Verifica-se que a Lei Municipal nº 5.118/2000 incorporou a Companhia Beneficiadora de Lixo - COBEL à COMARHP, dispondo ainda que seria sua atribuição administrar o ativo e o passivo proveniente das empresas incorporadas e o gerenciamento da política de pessoal originário dessas empresas, entre outras. Ocorre que a norma fundamentadora da verba teve vigência apenas para o período de março de 2000 a fevereiro de 2001, sendo que posteriormente os acordos coletivos foram firmados pela própria COMARHP. Note-se que no atual Acordo Coletivo de Trabalho inexiste qualquer dispositivo que garanta a remuneração destas verbas, motivo pelo qual não se vislumbra fundamento jurídico para a sua manuten o”.

A rubrica apresenta 1.855 lançamentos, pagos a 123 servidores com CPF diferentes , totalizando

R$ 40.695,41, que representam 0,01% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.44 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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Tabela 3.5.7.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs Únicos Lançamentos Valor Médio (R$)

Participação em relação ao vencimento-base

(%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 2.638,39 121 121 21,80 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

jun/12 2.638,39 121 121 21,80 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

jul/12 2.638,39 121 121 21,80 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

ago/12 2.619,73 120 120 21,83 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

set/12 2.619,73 120 120 21,83 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

out/12 2.619,73 120 120 21,83 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

nov/12 2.601,07 119 119 21,86 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

dez/12 2.622,91 119 119 22,04 3,0% 3,0% 6 10,0% 1

jan/13 2.813,64 118 141 23,84 3,0% 3,0% 6 10,0% 1

fev/13 2.813,64 118 141 23,84 3,0% 3,0% 6 10,0% 1

mar/13 2.813,64 118 141 23,84 3,0% 3,0% 6 10,0% 1

abr/13 2.805,76 118 118 23,78 3,0% 3,0% 10 10,0% 1

mai/13 2.805,95 117 117 23,98 3,0% 2,7% 1 10,0% 1

jun/13 2.826,29 118 118 23,95 3,0% 3,0% 2 10,0% 1

jul/13 2.818,15 118 118 23,88 3,0% 3,0% 1 10,0% 1

Total 40.695,41 123 1.855 330,86 3,0% 2,7% 10,0%

Média -

Período 2.713,03 119,31 22,74 - - - -

Variação -

Período 6,81% -2,48% 9,53% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.5.7.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.5.7.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

COMARHP-COMPANHIA MUN ADMINISTRACAO REC HUMANOS

E PATRIMONIO 40.695,41 100,00% 1.855 123

Total da Rubrica 40.695,41 100,00% 1.855 123

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

3.5.8 Rubrica 260 - Grat. Fix. Car. Plan. Edu 30%

A rubrica 260 - Grat. Fix. Car. Plan. Edu 30% é utilizada para pagamento do valor de gratificação

de 30% aos servidores da Secretaria Municipal da Educação.

2.638 2.638 2.638

2.620 2.620 2.620

2.601

2.623

2.814 2.814 2.8142.806 2.806

2.8262.818

2.450,00

2.500,00

2.550,00

2.600,00

2.650,00

2.700,00

2.750,00

2.800,00

2.850,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

No Produto 7 (p. 17) a FGV já se posicionou sobre esta verba asseverando que:

“Foi apresentado parecer jurídico acerca do pagamento da verba em comento, que, fundamentado no artigo 130 da Lei Municipal nº 2.631/1980, deferiu pagamento ao servidor. Ocorre que tal norma foi revogada pela Lei Municipal nº 4.167/1993, portanto, sendo indevida. Ressalta-se que tal entendimento considera que o adicional de 30% pelo exercício da função de Diretor de Escola é concedido aos servidores por meio da verba 282 - GRAT REPRESENTAÇÃO MAGISTÉRIO”.

A rubrica apresenta 18 lançamentos, pagos a 1 servidor, totalizando R$ 25.409,92 que representa

menos que 0,01% sobre o total da folha de pagamento.

A relação individual é apresentada na Tabela A3.45 do Anexo II, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Tabela 3.5.8.1

Evolução e Características Gerais, Servidores Ativos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Montante (R$) CPFs

Únicos Lançamentos

Valor Médio

(R$)

Participação em relação ao vencimento-base (%)

Média Mínimo Máximo

% Casos % Casos

mai/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

jun/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

jul/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

ago/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

set/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

out/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

nov/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

dez/12 1.643,06 1 1 1.643,06 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

jan/13 1.741,64 1 2 1.741,64 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

fev/13 1.741,64 1 2 1.741,64 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

mar/13 1.741,64 1 2 1.741,64 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

abr/13 1.741,65 1 1 1.741,65 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

mai/13 1.766,29 1 1 1.766,29 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

jun/13 1.766,29 1 1 1.766,29 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

jul/13 1.766,29 1 1 1.766,29 30,0% 30,0% 1 30,0% 1

Total 25.409,92 1 18 25.409,92 30,0% 30,0% 30,0%

Média -

Período 1.693,99 1,00 1.693,99 - - - -

Variação -

Período 7,50% 0,00% 7,50% - - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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Gráfico 3.5.8.1

Evolução do Gasto

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.5.8.2

Possíveis Valores com Inconformidades - Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Secretaria Total

Montante (R$) % Lançamentos CPFs Únicos

SECRETARIA MUN DE EDUCACAO 25.409,92 100,00% 18 1

Total da Rubrica 25.409,92 100,00% 18 1

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

1.643 1.643 1.643 1.643 1.643 1.643 1.643 1.643

1.742 1.742 1.742 1.742

1.766 1.766 1.766

1.580,00

1.600,00

1.620,00

1.640,00

1.660,00

1.680,00

1.700,00

1.720,00

1.740,00

1.760,00

1.780,00

mai/12 jun/12 jul/12 ago/12 set/12 out/12 nov/12 dez/12 jan/13 fev/13 mar/13 abr/13 mai/13 jun/13 jul/13

Evolução do Valor Gasto no período

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3.5.9 Conclusão e Resumo: Análise das Rubricas de Rendimentos

com Observações Jurídicas

As rubricas apresentas totalizaram 16.686 lançamentos, pagos a 1.009 servidores com CPF

diferentes, totalizando R$ 17.117.201,36, que representa 2,52% sobre o total da folha de

pagamento.

Esse valor representa R$ 1.426.433,45 por mês, além de servir como base de cálculo para o

pagamento de diversas outras rubricas

As rubricas 174, 126 e 165 foram selecionadas pela relevância do gasto e estavam agrupadas nas

27 rubricas de maior representatividade financeira. No entanto, apesar das rubricas 118, 129, 270,

210 e 260 não estarem no escopo inicial e apresentarem baixa relevância financeira, foram

incluídas devido à inconsistência de aplicação legal.

Tabela 3.5.9.1

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades, Rubricas com Observações

Jurídica

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

8.1 - 174 - Vantagem Irretirável 12.020 12.020 712 9.751.703,08 0,00 0,00 9.751.703,08

8.2 - 126 - Adicional Complem.Lei 5620/07 1.427 1.427 82 3.814.296,15 0,00 0,00 3.814.296,15

8.3 - 165 - Gratificação Lei 6106/12 334 334 24 2.479.054,10 0,00 0,00 2.479.054,10

8.4 - 118 - Incentivo 401 401 25 684.367,45 0,00 0,00 684.367,45

8.5 - 129 - Adicional 20% - Edital 01/95 312 312 18 221.631,11 0,00 0,00 221.631,11

8.6 - 270 - 10% de Estudos Adicionais 319 319 20 100.044,14 0,00 0,00 100.044,14

8.7 - 210 - Ajuda de Custo 1.855 1.855 123 40.695,41 0,00 0,00 40.695,41

8.8 - 260 - Grat.Fix.Car.Plan.Edu 30% 18 18 1 25.409,92 0,00 0,00 25.409,92

SUB TOTAL 16.686 16.686 1.005 17.117.201,36 0,00 0,00 17.117.201,36

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 16.686 16.686 1.005 17.117.201,36 0,00 0,00 17.117.201,36

RUBRICAS DE RENDIMENTOS - COM OBSERVAÇÕES JURÍDICAS

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

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3.6 Rubricas sem Movimentação

A verificação das rubricas sem movimentação, teve a finalidade de assegurar que não houve

movimentação de pagamentos dentro do período analisado, portanto seus valores apresentaram-

se zerados

No entanto, os objetivos desta análise simplificada são:

Demonstrar a quantidade de rubricas existentes na folha de pagamento sem função

objetiva, sendo 46 rubricas de rendimentos, do total de 119 representando 38,7% do

total das rubricas de proventos e 43 rubricas de descontos, do total de 122

representando 35,2% do total das rubricas de descontos;

Alertar, caso se estabeleça um monitoramento permanente da folha de pagamento, que

o fato de não terem movimentação em determinado período, não é assegurado que em

algum outro período não venha receber lançamentos indevidos, independentemente

das razões, sendo necessário a avaliação permanente, considerando que as elas não

devem mais ser usadas; e

Evidenciar a necessidade de estabelecer um procedimento de uso das rubricas, desde

a sua documentação, criação com a devida justificativa e aprovação, seu cancelamento

ou bloqueio/travamento.

As rubricas sem movimentação são apresentadas nas tabelas abaixo:

Tabela 3.6.1

Rubricas de Rendimentos sem Movimentação de Pagamento

Período: Maio/2012 a Julho/2013

RUBRICAS DE PROVENTOS SEM MOVIMENTAÇÃO

Código Descrição

v107 REMUNERACAO CEDENCIA

v109 PROVENTOS APOSENTADORIA-MEDIA

v113 ADICIONAL AGROPECUARIO

v117 VANTAGEM PESSOAL – TRIENIOS

v123 GRATIFICACAO LEI N 4.973/00

v124 GRATIFICACAO LEI N 2.942/82

v125 COMISSAO PERM DE LICITACAO

v127 AUXILIO MORADIA

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RUBRICAS DE PROVENTOS SEM MOVIMENTAÇÃO

Código Descrição

v135 GRATIFICACAO ZONA RURAL DIFICI

v139 FUNCAO INCORPORADA

v154 GRATIFICACAO ESTUDOS ADICIONAI

v180 GRATIF INCENTIVO A EDUCACAO

v181 GRATIFICACAO

v185 INDENIZACAO TRABALHISTA

v186 PLANTAO MÉDICO

v187 ADIANTAMENTO

v192 QUINQUENIOS

v203 AUXILIO CRECHE

v205 BOLSA AUXILIO

v207 GRATIFICACAO AMBIENTAL GAM

v213 PENSAO – IPREV

v214 PENSAO - IPREV – PARIDADE

v230 PRODUTIVIDADE SMF FINANCAS

v232 GRATIFICACAO FIM DE CARREIRA

v233 DIFERENCA DE PASEP

v243 COMPLEMENTO DO VALE TRANSPORTE

v245 ABONO SALARIAL

v246 ABONO NIVEL SUPERIOR

v247 GRATIFICACAO CURSO SUPERIOR

v248 GRATIFICACAO REPRES-CAMARA

v249 BONIFICACAO

v250 TEMPO INTEGRAL

v254 VANTAGEM INCORPORADA-PROVENTOS

v255 GRAT.CAIXA-PROV

v256 GRATIF.REPRESENTACAO-PROV

v257 VANTAGEM ESPECIAL-PROV

v258 GRAT.DIRECAO ESCOLAR 50%-PROV

v259 GRAT.ATIVID.ESCOLAR 50%-PROV

v261 INCENTIVO-PROV

v262 VPNI LEI 9527/97 ART. 14 S 1

v263 DEVOLUCAO AMM

v268 DEVOLUCAO CONT. PREVIDENCIARIA

v271 PREVISAO INDENIZ.TRABALHISTAS

v272 VALE TRANSPORTE – COMARHP

v273 DEVOLUCAO P S B

v275 COMPLEMENTO SALARIO MINIMO

TOTAL DE 46 RUBRICAS DE PROVENTOS SEM MOVIMENTAÇÃO

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Tabela 3.6.2

Rubricas de Descontos sem Movimentação de Pagamento

Período: Maio/2012 a Julho/2013

RUBRICAS DE DESCONTOS SEM MOVIMENTAÇÃO

Código Descrição

v306 RESTITUICAO

v307 COIFA

v311 PAGAMENTO INDEVIDO

v313 G E B A S P EMPRESTIMO

v320 ASSFUCAM (ASSOC FUNC CAMARA

v322 DIMENSAO – EMPRESTIMOS

v326 CONTRIBUICAO P S B

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202

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RUBRICAS DE DESCONTOS SEM MOVIMENTAÇÃO

Código Descrição

v329 RESSARCIMENTO TELEFONE

v331 CONTRIB PSDB

v332 BANCO SUDAMERIS EMPRESTIMO

v335 AFC – CONTRIBUICAO

v336 MBM PREVIDENCIA PRIVADA

v338 SAUDE BRADESCO –COBEL

v340 IPASEAL SAUDE

v343 HONOR.ADVOC.TEIXEIRA E FEITOSA

v344 ASMontanteTT-FARMACIA

v345 RESTITUICAO-SIMA

v354 UNIPREV SEGURO

v355 UNIPREV EMPRESTIMO

v356 DIMENSAO - MEDICAMENTOS

v359 SIND. SINSEAL

v360 GEBASP – MENSALIDADE

v361 GEBASP – EMPRESTIMO

v362 DIF. PROPORCIONALIDADE - PROV

v363 LAFONTES MONEY

v364 HSBC BANK BRASIL

v366 ADIANT013 SALARIO

v367 SIND.DOS RODOVIARIOS

v370 ASFUSEM-FARMACIA

v372 IMPOSTO SINDICAL - SINDSAUDE

v374 ADIANTAMENTO SALARIAL

v376 PLANO SAM

v378 HONORORARIO ADVOCATICIO

v379 CONTRIBUICAO NEGOCIAL

v380 IMPOSTO SINDICAL – SINMED

v381 IMPOSTO SINDICAL – SINEAL

v385 PROJETO CRIANCA FELIZ

v391 CONSIGNACAO OI

v393 CENFAP

v401 DEDUCAO TETO RGPS

v689 FUNSERP - CHA PRETA

v692 RESTITUICAO DE VANTAGEM

v694 IMPOSTO DE RENDA – DECIMO

TOTAL DE 43 RUBRICAS DE DESCONTOS SEM MOVIMENTAÇÃO

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

CONCLUSÃO

Por fim, conclui-se que não há inconformidade com essas rubricas durante o período analisado,

no entanto recomenda-se, como medida de prevenção:

O cancelamento das rubricas, caso não cause incompatibilidade sistêmica, contábil ou

legal em relação aos lançamentos anteriores; ou

Criação de funcionalidade sistêmica para bloquear o uso dessas rubricas, uma vez que

existentes, tornam possível o risco de lançamentos indevidos.

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203

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4. ANÁLISE DA CONFORMIDADE DAS REGRAS DE PAGAMENTO

DAS RUBRICAS - POR SECRETARIAS

Este capítulo apresenta a representatividade de das rubricas analisadas em cada secretaria, bem

como os valores de inconsistências de cada rubrica.

A Tabela 4.1, permite analisar de forma sintetizada a abrangência das análises realizadas,

demonstrando o percentual da folha de pagamento de cada secretaria.

A seguir, cada item explora detalhadamente cada secretaria analisada, demonstrando a

representatividade de cada rubrica analisada e detalhando as inconsistências encontradas por

rubrica na respectiva secretaria. Os valores de inconsistências, são os mesmos valores

apresentados no capítulo 3 deste relatório, não devendo ser duplicado. As secretarias envolvidas

correspondem as relacionadas na Tabela 2.1.1, apresentada no capítulo 2 - Metodologia.

4.1 Secretaria Municipal de Educação

A Secretaria Municipal de Educação apresentou 119.211 registros, totalizando

R$ 206.496.474,44, correspondente a 30,4% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha

de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 21 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.1.1. Essas rubricas representaram 90% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

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204

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Tabela 4.1.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 1.701.950,82, que

representa 0,82% do total da secretaria, totalizando 4.257 ocorrências e 979 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.1.2.

Tabela 4.1.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 2.518 844 243.288,42 31.126,63 212.161,79

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 152.961.267,76 74,1% 74,1%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 17.487.294,30 8,5% 82,5%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 7.228.066,85 3,5% 86,0%

V217 HONORARIO DO CONSELHO VANTAGENS 2.728.320,25 1,3% 87,4%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 2.350.676,14 1,1% 88,5%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 866.662,16 0,4% 88,9%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 811.189,11 0,4% 89,3%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 448.599,14 0,2% 89,5%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 322.100,42 0,2% 89,7%

V115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD VANTAGENS 229.892,64 0,1% 89,8%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 144.145,86 0,1% 89,9%

V281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO VANTAGENS 100.044,14 0,0% 89,9%

V140 ADICIONAL NOTURNO VANTAGENS 71.542,90 0,0% 90,0%

V238 ACORDO JUDICIAL - URP VANTAGENS 66.904,50 0,0% 90,0%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 51.369,94 0,0% 90,0%

V270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS VETADAS 25.409,92 0,0% 90,0%

V118 INCENTIVO VETADAS 19.363,40 0,0% 90,0%

V221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP VANTAGENS 12.779,43 0,0% 90,0%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 11.600,71 0,0% 90,0%

V174 VANTAGEM IRRETIRAVEL VETADAS 8.662,41 0,0% 90,0%

V120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE VANTAGENS 3.090,00 0,0% 90,0%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 185.948.981,98 90,0% 90,0%

206.496.474,44 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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205

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 2518 844 243.288,42 31.126,63 212.161,79

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 36 2 229.892,64 0,00 229.892,64

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 6 1 5.821,66 0,00 5.821,66

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 3 1 3.090,00 0,00 3.090,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 1 1 802,50 0,00 802,50

v133 ADICIONAL DE FERIAS 9 5 1.539,14 0,00 1.539,14

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 20 11 33.433,08 0,00 33.433,08

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 1 1 192,49 0,00 192,49

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 142 15 54.371,81 0,00 54.371,81

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 21 21 3.747,50 3.574,75 172,75

SUBTOTAL 239 57 332.890,82 3.574,75 329.316,07

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 54 3 144.145,86 0,00 144.145,86

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 18 1 12.779,43 0,00 12.779,43

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 1.048 63 811.189,11 0,00 811.189,11

v118 INCENTIVO 43 3 66.904,50 0,00 66.904,50

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 18 1 25.409,92 0,00 25.409,92

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 319 20 100.044,14 0,00 100.044,14

SUBTOTAL 1.500 87 1.160.472,96 0,00 1.160.472,96

TOTAL 4.257 979 1.736.652,20 34.701,38 1.701.950,82

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.1 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

4.2 Secretaria Municipal de Saúde

A Secretaria Municipal de Saúde apresentou 76.109 registros, totalizando R$ 194.911.389,55,

correspondente a 28,7% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de pagamento do

período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

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206

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 18 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.2.1. Essas rubricas representaram 90,6% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.2.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 2.169.207,00, que

representa 1,1% do total da secretaria, totalizando 4.004 ocorrências e 1.149 servidores com

CPFs diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.2.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 109.435.760,84 56,1% 56,1%

V118 INCENTIVO VETADAS 20.616.256,20 10,6% 66,7%

V119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE VANTAGENS 19.117.354,75 9,8% 76,5%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 11.677.748,51 6,0% 82,5%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 5.281.864,76 2,7% 85,2%

V102 SALARIO CONTRATADO - CLT VENCIMENTO-BASE 3.492.254,67 1,8% 87,0%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 2.754.509,72 1,4% 88,4%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 1.372.031,04 0,7% 89,1%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 943.744,83 0,5% 89,6%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 861.957,49 0,4% 90,1%

V238 ACORDO JUDICIAL - URP VANTAGENS 587.741,44 0,3% 90,4%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 192.194,48 0,1% 90,5%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 114.520,28 0,1% 90,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 101.767,83 0,1% 90,6%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 46.607,00 0,0% 90,6%

V251 GRATIFICACAO-CLT VANTAGENS 13.445,48 0,0% 90,6%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 12.350,00 0,0% 90,6%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 2.509,54 0,0% 90,6%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 176.624.618,86 90,6% 90,6%

194.911.389,55 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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207

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.2.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 25 5 17.492,99 11.594,41 5.898,58

v101 VENCIMENTO FIXO 1.282 833 244.115,90 699.495,48 -455.379,58

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1307 837 261.608,89 711.089,89 -449.481,00

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 875 204 503.144,74 31.101,50 472.043,24

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 43 3 161.323,82 0,00 161.323,82

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 11 1 46.607,00 0,00 46.607,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 1 1 289,13 0,00 289,13

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 44 37 67.848,61 0,00 67.848,61

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 3 3 4.379,80 0,00 4.379,80

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 105 8 114.520,28 0,00 114.520,28

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 82 9 14.549,89 0,00 14.549,89

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1164 263 912.663,27 31.101,50 881.561,77

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 72 4 192.194,48 0,00 192.194,48

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 1.120 70 943.744,83 0,00 943.744,83

v118 INCENTIVO 322 20 587.741,44 0,00 587.741,44

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 19 2 13.445,48 0,00 13.445,48

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1.533 91 1.737.126,23 0,00 1.737.126,23

TOTAL 4.004 1.149 2.911.398,39 742.191,39 2.169.207,00

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.2 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

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208

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.3 Secretaria Municipal de Segurança Comunitária e Cidadania

A Secretaria Municipal de Segurança Comunitária e Cidadania apresentou 16.823 registros,

totalizando R$ 48.023.045,00, correspondente a 7,1% sobre o total das rubricas de rendimentos

da folha de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 16 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.3.1. Essas rubricas representaram 90,4% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.3.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 1.014.346,17, que

representa 2,1% do total da secretaria, totalizando 1.191 ocorrências e 72 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstradas na Tabela 4.3.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 17.791.162,50 37,0% 37,0%

V121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL VANTAGENS 17.722.230,31 36,9% 74,0%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 2.761.007,12 5,7% 79,7%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 2.255.272,19 4,7% 84,4%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 1.137.028,22 2,4% 86,8%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 478.204,19 1,0% 87,8%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 476.742,19 1,0% 88,8%

V118 INCENTIVO VETADAS 244.241,95 0,5% 89,3%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 228.897,59 0,5% 89,7%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 214.044,57 0,4% 90,2%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 46.607,00 0,1% 90,3%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 22.881,79 0,0% 90,3%

V120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE VANTAGENS 22.818,75 0,0% 90,4%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 19.694,61 0,0% 90,4%

V174 VANTAGEM IRRETIRAVEL VETADAS 14.437,40 0,0% 90,4%

V102 SALARIO CONTRATADO - CLT VENCIMENTO-BASE 622,00 0,0% 90,4%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 43.435.892,38 90,4% 90,4%

48.023.045,00 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE SEGURANÇA COMUNITÁRIA E CIDADANIA

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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209

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.3.2

Rubricas Analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE SEGURANÇA COMUNITÁRIA E CIDADANIA

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 15 8 18.762,92 3.078,92 15.684,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 15 8 18.762,92 3.078,92 15.684,00

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 12 6 6.957,59 0,00 6.957,59

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 24 2 22.818,75 0,00 22.818,75

v122 RISCO DE VIDA 407 26 440.433,27 11.613,92 428.819,35

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 11 1 46.607,00 0,00 46.607,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 2 2 15.255,29 0,00 15.255,29

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 456 36 532.071,90 11.613,92 520.457,98

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 720 40 478.204,19 0,00 478.204,19

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 720 40 478.204,19 0,00 478.204,19

TOTAL 1.191 72 1.029.039,01 14.692,84 1.014.346,17

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.3 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

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210

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.4 Secretaria Municipal de Finanças

A Secretaria Municipal de Finanças apresentou 8.206 registros, totalizando R$ 40.840.148,48,

correspondente a 6,0% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de pagamento do

período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 18 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.4.1. Essas rubricas representaram 89,9% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.4.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V183 PRODUTIVIDADE APOIO VANTAGENS 13.280.683,18 32,5% 32,5%

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 7.725.515,13 18,9% 51,4%

V165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 VETADAS 4.694.532,22 11,5% 62,9%

V122 RISCO DE VIDA VANTAGENS 2.839.569,77 7,0% 69,9%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 1.720.777,68 4,2% 74,1%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 1.691.288,39 4,1% 78,2%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 1.153.848,88 2,8% 81,1%

V115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD VANTAGENS 989.327,20 2,4% 83,5%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 603.318,26 1,5% 85,0%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 582.863,35 1,4% 86,4%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 502.406,72 1,2% 87,6%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 475.536,00 1,2% 88,8%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 286.785,47 0,7% 89,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 97.743,15 0,2% 89,7%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 48.048,62 0,1% 89,8%

V238 ACORDO JUDICIAL - URP VANTAGENS 29.721,51 0,1% 89,9%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 614,74 0,0% 89,9%

V118 INCENTIVO VETADAS 559,04 0,0% 89,9%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 36.723.139,31 89,9% 89,9%

40.840.148,48 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

Page 211: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

211

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 3.140.750,72, que

representa 7,7% do total da secretaria, totalizando 2.265 ocorrências e 157 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstradas na Tabela 4.4.2.

Tabela 4.4.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 16 2 4.122,75 0,00 4.122,75

v101 VENCIMENTO FIXO 0 0 0,00 0,00 0,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 16 2 4.122,75 0,00 4.122,75

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 162 9 989.327,20 0,00 989.327,20

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 31 11 101.136,24 0,00 101.136,24

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 14 7 65.165,36 0,00 65.165,36

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 1.134 99 1.285.840,66 0,00 1.285.840,66

v190 ANUENIO 40 4 14.070,12 0,00 14.070,12

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1381 119 2.455.539,58 0,00 2.455.539,58

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 18 1 48.048,62 0,00 48.048,62

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 814 48 603.318,26 0,00 603.318,26

v118 INCENTIVO 36 2 29.721,51 0,00 29.721,51

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 868 50 681.088,39 0,00 681.088,39

TOTAL 2.265 157 3.140.750,72 0,00 3.140.750,72

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.4 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

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212

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.5 Companhia Municipal de Administração, Recursos Humanos e

Patrimônio - COMARHP

A Companhia Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio apresentou 15.631

registros, totalizando R$ 29.331.634,45, correspondente a 4,3% sobre o total das rubricas de

rendimentos da folha de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 17 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.5.1. Essas rubricas representaram 89,1% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.5.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V102 SALARIO CONTRATADO - CLT VENCIMENTO-BASE 15.456.906,97 52,7% 52,7%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 4.458.922,01 15,2% 67,9%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 1.114.054,09 3,8% 71,7%

V140 ADICIONAL NOTURNO VANTAGENS 814.497,36 2,8% 74,5%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 708.083,11 2,4% 76,9%

V210 AJUDA DE CUSTO VETADAS 670.111,18 2,3% 79,2%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 654.417,50 2,2% 81,4%

V118 INCENTIVO VETADAS 501.365,91 1,7% 83,1%

V190 ANUENIO VANTAGENS 483.202,98 1,6% 84,8%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 477.520,72 1,6% 86,4%

V121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL VANTAGENS 263.507,63 0,9% 87,3%

V174 VANTAGEM IRRETIRAVEL VETADAS 159.668,02 0,5% 87,8%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 154.373,31 0,5% 88,4%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 124.558,09 0,4% 88,8%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 64.163,26 0,2% 89,0%

V260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV VETADAS 40.695,41 0,1% 89,1%

V120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE VANTAGENS 675,00 0,0% 89,1%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 26.146.722,55 89,1% 89,1%

29.331.634,45 100,0% 100,0%

COMPANHIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO, RECURSOS HUMANOS E PATRIMÔNIO - COMARHP

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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213

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 1.243.697,07, que

representa 4,2% do total da secretaria, totalizando 4.976 ocorrências e 555 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.5.2.

Tabela 4.5.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

COMPANHIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO RECURSOS HUMANOS E PATRIMÔNIO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 0 0 0,00 0,00 0,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 1.287 431 75.464,03 786,14 74.677,89

SUBTOTAL 1287 431 75.464,03 786,14 74.677,89

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 74 25 3.095,91 0,00 3.095,91

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 1 1 675,00 0,00 675,00

v122 RISCO DE VIDA 252 16 70.705,60 0,00 70.705,60

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 1.140 126 86.115,29 0,00 86.115,29

v133 ADICIONAL DE FERIAS 2 2 1,99 0,00 1,99

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 72 4 814.497,36 0,00 814.497,36

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v217 HONORARIO DO CONSELHO 147 23 26.550,14 284,62 26.265,52

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 18 2 2.409,02 0,00 2.409,02

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1706 196 1.004.050,31 284,62 1.003.765,69

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 128 11 124.558,08 0,00 124.558,08

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 1.855 123 40.695,41 0,00 40.695,41

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1.983 134 165.253,49 0,00 165.253,49

TOTAL 4.976 555 1.244.767,83 1.070,76 1.243.697,07

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.5 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

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214

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4.6 Superintendência Municipal de Controle do Convívio Urbano

A Superintendência Municipal de Controle do Convívio Urbano apresentou 10.211 registros,

totalizando R$ 27.877.090,28, correspondente a 4,1% sobre o total das rubricas de rendimentos

da folha de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 13 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.6.1. Essas rubricas representaram 89,1% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.6.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 4.775.010,86, que

representa 17,1% do total da secretaria, totalizando 7.824 ocorrências e 489 servidores com CPFs

diferentes., conforme demonstrados na Tabela 4.6.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 8.528.255,94 30,6% 30,6%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 7.957.635,67 28,5% 59,1%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 2.773.911,50 10,0% 69,1%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 2.428.296,70 8,7% 77,8%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 1.265.870,62 4,5% 82,3%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 700.023,91 2,5% 84,9%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 391.180,44 1,4% 86,3%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 387.912,86 1,4% 87,6%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 204.105,07 0,7% 88,4%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 152.106,00 0,5% 88,9%

V118 INCENTIVO VETADAS 34.245,68 0,1% 89,0%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 16.577,98 0,1% 89,1%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 8.575,88 0,0% 89,1%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 24.848.698,25 89,1% 89,1%

27.877.090,28 100,0% 100,0%

SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DO CONTROLE DO CONVÍVIO URBANO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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215

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Tabela 4.6.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE CONTROLE DO CONVÍVIO URBANO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 133 63 19.299,33 2.672,65 16.626,68

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 133 63 19.299,33 2.672,65 16.626,68

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 15 1 0,00 2.271,47 -2.271,47

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 14 11 14.678,91 0,00 14.678,91

v133 ADICIONAL DE FERIAS 1 1 29,37 0,00 29,37

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 18 6 11.052,54 0,00 11.052,54

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 2.872 395 696.856,24 0,00 696.856,24

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 449 35 343.871,26 0,00 343.871,26

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 3369 403 1.066.488,32 2.271,47 1.064.216,85

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 474 27 1.265.870,62 0,00 1.265.870,62

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 3.848 230 2.428.296,71 0,00 2.428.296,71

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 4.322 253 3.694.167,33 0,00 3.694.167,33

TOTAL 7.824 489 4.779.954,98 4.944,12 4.775.010,86

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.6 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

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216

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4.7 Superintendência Municipal de Transporte e Trânsito

A Superintendência Municipal de Transporte e Trânsito apresentou 8.624 registros, totalizando

R$ 22.320.674,04, correspondente a 3,3% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 16 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.7.1. Essas rubricas representaram 88% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.7.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 2.973.545,72, que

representa 13,3% do total da secretaria, totalizando 2.841 ocorrências e 264 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.7.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 7.430.553,20 33,3% 33,3%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 6.417.170,25 28,7% 62,0%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 1.627.742,18 7,3% 69,3%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 1.081.034,68 4,8% 74,2%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 574.940,54 2,6% 76,8%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 557.822,63 2,5% 79,3%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 539.449,52 2,4% 81,7%

V140 ADICIONAL NOTURNO VANTAGENS 499.726,35 2,2% 83,9%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 348.806,29 1,6% 85,5%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 335.967,52 1,5% 87,0%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 122.051,09 0,5% 87,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 45.445,30 0,2% 87,7%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 31.638,20 0,1% 87,9%

V118 INCENTIVO VETADAS 23.317,01 0,1% 88,0%

V120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE VANTAGENS 990,00 0,0% 88,0%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 252,03 0,0% 88,0%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 19.636.906,79 88,0% 88,0%

22.320.674,04 100,0% 100,0%

SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTE E TRÂNSITO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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217

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.7.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTE E TRÂNSITO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 10 2 1.180,06 0,00 1.180,06

v101 VENCIMENTO FIXO 1 1 0,00 832,16 -832,16

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 11 3 1.180,06 832,16 347,90

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 1 1 990,00 0,00 990,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 7 1 31.638,20 0,00 31.638,20

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 14 11 30.298,38 0,00 30.298,38

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 1 1 1.742,09 0,00 1.742,09

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 42 3 648.864,45 0,00 648.864,45

v182 PRODUTIVIDADE 1.942 249 1.498.909,49 0,00 1.498.909,49

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 123 10 75.981,39 0,00 75.981,39

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 2130 263 2.288.424,00 0,00 2.288.424,00

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 124 7 335.967,52 0,00 335.967,52

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 576 32 348.806,30 0,00 348.806,30

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 700 39 684.773,82 0,00 684.773,82

TOTAL 2.841 264 2.974.377,88 832,16 2.973.545,72

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.7 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

Page 218: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

218

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4.8 Secretaria Municipal de Assistência Social

A Secretaria Municipal de Assistência Social apresentou 7.193 registros, totalizando

R$ 16.146.953,05, correspondente a 2,4% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, conforme demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 16 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.8.1. Essas rubricas representaram 91,7% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.8.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 613.161,22, que representa

3,8% do total da secretaria, totalizando 918 ocorrências e 84 servidores com CPFs diferentes,

conforme demonstrados na Tabela 4.8.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 8.167.764,34 50,6% 50,6%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 1.356.184,60 8,4% 59,0%

V174 VANTAGEM IRRETIRAVEL VETADAS 1.195.384,17 7,4% 66,4%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 961.496,73 6,0% 72,3%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 761.563,07 4,7% 77,1%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 677.969,71 4,2% 81,3%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 462.197,55 2,9% 84,1%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 284.356,29 1,8% 85,9%

V118 INCENTIVO VETADAS 218.860,37 1,4% 87,2%

V251 GRATIFICACAO-CLT VANTAGENS 200.456,42 1,2% 88,5%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 197.183,97 1,2% 89,7%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 193.090,00 1,2% 90,9%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 93.214,00 0,6% 91,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 23.292,67 0,1% 91,6%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 6.184,14 0,0% 91,7%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 2.202,70 0,0% 91,7%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 14.801.400,73 91,7% 91,7%

16.146.953,05 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

Page 219: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

219

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.8.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 8 1 0,00 1.394,88 -1.394,88

v101 VENCIMENTO FIXO 42 15 5.426,55 4.773,53 653,02

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 50 16 5.426,55 6.168,41 -741,86

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 16 3 14.000,00 0,00 14.000,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 22 2 93.214,00 0,00 93.214,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 15 14 15.529,22 0,00 15.529,22

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 6 2 6.184,14 0,00 6.184,14

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 13 1 162,99 0,00 162,99

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 72 22 129.090,35 0,00 129.090,35

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 515 30 284.356,30 0,00 284.356,30

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 281 18 200.456,43 0,00 200.456,43

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 796 48 484.812,73 0,00 484.812,73

TOTAL 918 84 619.329,63 6.168,41 613.161,22

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.8 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

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220

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4.9 Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e

Patrimônio

A Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio apresentou 4.519

registros, totalizando R$ 12.228.648,74, correspondente 1,8% sobre o total das rubricas de

rendimentos da folha de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 15 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.9.1. Essas rubricas representaram 86,6% do montante total dos

rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.9.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 2.175.238,37, que

representa 17,8% do total da secretaria, totalizando 1.020 ocorrências e 84 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.9.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 3.365.480,24 27,5% 27,5%

V120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE VANTAGENS 1.975.393,60 16,2% 43,7%

V115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD VANTAGENS 1.595.597,11 13,0% 56,7%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 804.085,01 6,6% 63,3%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 705.682,12 5,8% 69,1%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 424.527,60 3,5% 72,5%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 386.043,07 3,2% 75,7%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 361.861,57 3,0% 78,7%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 325.330,00 2,7% 81,3%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 203.232,74 1,7% 83,0%

V118 INCENTIVO VETADAS 190.690,95 1,6% 84,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 185.901,61 1,5% 86,1%

V221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP VANTAGENS 43.821,64 0,4% 86,4%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 21.013,85 0,2% 86,6%

V121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL VANTAGENS 3.520,76 0,0% 86,6%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 10.592.181,87 86,6% 86,6%

12.228.648,74 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO, RECURSOS HUMANOS E PATRIMÔNIO - SEMARHP

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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221

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Tabela 4.9.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO RECURSOS HUMANOS E PATRIMÔNIO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 8 1 2.187,33 0,00 2.187,33

v101 VENCIMENTO FIXO 49 18 28.433,49 12.885,67 15.547,82

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 57 18 30.620,82 12.885,67 17.735,15

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 272 23 1.444.653,28 0,00 1.444.653,28

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 15 1 0,00 1.224,40 -1.224,40

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 42 4 36.617,75 0,00 36.617,75

v122 RISCO DE VIDA 2 1 3.520,76 0,00 3.520,76

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 39 10 118.332,60 0,00 118.332,60

v133 ADICIONAL DE FERIAS 3 3 646,65 0,00 646,65

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 21 19 123.940,60 0,00 123.940,60

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 50 5 1.151,26 0,00 1.151,26

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 444 40 1.728.862,90 1.224,40 1.727.638,50

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 28 2 43.821,64 0,00 43.821,64

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 491 31 386.043,08 0,00 386.043,08

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 519 33 429.864,72 0,00 429.864,72

TOTAL 1.020 84 2.189.348,44 14.110,07 2.175.238,37

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.9 do Anexo V, também disponibilizada em Excel

(Anexo VI).

Page 222: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

222

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4.10 Secretaria Municipal de Infraestrutura e Urbanização

A Secretaria Municipal de Infraestrutura e Urbanização apresentou 3.042 registros, totalizando

R$ 11.335.461,02, correspondente a 1,7% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 14 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.10.1. Essas rubricas representaram 87,2% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.10.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 2.461.350,00, que

representa 21,7% do total da secretaria, totalizando 2.248 ocorrências e 92 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.10.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 2.470.376,88 21,8% 21,8%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 1.324.010,72 11,7% 33,5%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 1.176.919,29 10,4% 43,9%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 1.126.663,98 9,9% 53,8%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 980.696,66 8,7% 62,4%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 808.534,21 7,1% 69,6%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 728.401,70 6,4% 76,0%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 461.319,67 4,1% 80,1%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 242.168,88 2,1% 82,2%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 214.553,28 1,9% 84,1%

V118 INCENTIVO VETADAS 177.620,79 1,6% 85,7%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 108.652,00 1,0% 86,6%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 60.378,69 0,5% 87,2%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 1.933,10 0,0% 87,2%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 9.882.229,85 87,2% 87,2%

11.335.461,02 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE INFRAESTRUTURA E URBANIZAÇÃO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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223

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.10.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE INFRAESTRUTURA E URBANIZAÇÃO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 5 1 4.304,11 0,00 4.304,11

v101 VENCIMENTO FIXO 0 0 0,00 0,00 0,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 5 1 4.304,11 0,00 4.304,11

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 30 2 0,00 4.628,06 -4.628,06

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 562 51 216.442,29 0,00 216.442,29

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 10 6 40.254,47 0,00 40.254,47

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 10 3 21.109,51 0,00 21.109,51

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 310 27 278.546,68 0,00 278.546,68

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 922 84 556.352,95 4.628,06 551.724,89

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 445 27 1.176.919,29 0,00 1.176.919,29

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 876 53 728.401,71 0,00 728.401,71

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1.321 74 1.905.321,00 0,00 1.905.321,00

TOTAL 2.248 92 2.465.978,06 4.628,06 2.461.350,00

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.10 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Page 224: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

224

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.11 Procuradoria Geral do Município

A Procuradoria Geral do Município apresentou 1.397 registros, totalizando R$ 13.540.000,52,

correspondente a 2,0% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de pagamento do

período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 13 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.11.1. Essas rubricas representaram 89,2% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.11.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 4.176.492,20, que

representa 30,9% do total da secretaria, totalizando 573 ocorrências e 59 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.11.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V140 ADICIONAL NOTURNO VANTAGENS 4.273.831,31 31,6% 31,6%

V221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP VANTAGENS 2.411.800,32 17,8% 49,4%

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 1.270.954,57 9,4% 58,8%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 1.208.455,54 8,9% 67,7%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 1.200.733,64 8,9% 76,6%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 597.215,71 4,4% 81,0%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 366.729,88 2,7% 83,7%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 303.303,90 2,2% 85,9%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 191.303,07 1,4% 87,3%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 161.374,00 1,2% 88,5%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 51.123,96 0,4% 88,9%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 41.208,62 0,3% 89,2%

V118 INCENTIVO VETADAS 2.694,16 0,0% 89,2%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 12.080.728,68 89,2% 89,2%

13.540.000,52 100,0% 100,0%

PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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Tabela 4.11.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 19 17 55.268,81 556,69 54.712,12

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 19 17 55.268,81 556,69 54.712,12

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 9 8 27.473,79 0,00 27.473,79

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 18 4 312.690,06 0,00 312.690,06

v182 PRODUTIVIDADE 3 3 51.123,96 0,00 51.123,96

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 33 3 117.958,32 0,00 117.958,32

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 63 15 509.246,13 0,00 509.246,13

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 287 21 2.411.800,32 0,00 2.411.800,32

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 204 15 1.200.733,63 0,00 1.200.733,63

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 491 34 3.612.533,95 0,00 3.612.533,95

TOTAL 573 59 4.177.048,89 556,69 4.176.492,20

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.11 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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4.12 Superintendência Municipal de Limpeza Urbana de Maceió

A Superintendência Municipal de Limpeza Urbana de Maceió apresentou 4.833 registros,

totalizando R$ 8.127.311,50, correspondente a 1,2% sobre o total das rubricas de rendimentos da

folha de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 14 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.12.1. Essas rubricas representaram 89,8% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.12.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 247.100,40, que representa

3,0% do total da secretaria, totalizando 190 ocorrências e 29 servidores com CPFs diferentes,

conforme demonstrados na Tabela 4.12.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 3.231.761,43 39,8% 39,8%

V118 INCENTIVO VETADAS 1.175.413,30 14,5% 54,2%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 998.392,59 12,3% 66,5%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 618.392,85 7,6% 74,1%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 380.581,69 4,7% 78,8%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 311.069,00 3,8% 82,6%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 250.285,03 3,1% 85,7%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 100.866,43 1,2% 87,0%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 87.015,68 1,1% 88,0%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 52.676,17 0,6% 88,7%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 46.168,48 0,6% 89,2%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 23.062,39 0,3% 89,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 14.793,20 0,2% 89,7%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 5.654,00 0,1% 89,8%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 7.296.132,24 89,8% 89,8%

8.127.311,50 100,0% 100,0%

SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA DE MACEIÓ

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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227

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.12.2

Rubricas Analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SUPERINTENDÊNCIA DE LIMPEZA URBANA DE MACEIÓ

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 8 6 50.301,25 555,47 49.745,78

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 8 6 50.301,25 555,47 49.745,78

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 25 7 18.911,12 0,00 18.911,12

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 27 4 9.970,00 0,00 9.970,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 11 9 9.862,63 0,00 9.862,63

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 14 3 11.575,96 0,00 11.575,96

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 77 23 50.319,71 0,00 50.319,71

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 35 4 100.866,43 0,00 100.866,43

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 70 5 46.168,48 0,00 46.168,48

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 105 9 147.034,91 0,00 147.034,91

TOTAL 190 29 247.655,87 555,47 247.100,40

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.12 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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4.13 Secretaria Municipal de Proteção ao Meio Ambiente

A Secretaria Municipal de Proteção ao Meio Ambiente apresentou 3.248 registros, totalizando

R$ 6.771.479,72, correspondente a 1,0% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 15 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.13.1. Essas rubricas representaram 89,6% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.13.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 3.068.250,17, que

representa 45,3% do total da secretaria, totalizando 2.932 ocorrências e 166 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.13.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 2.283.268,59 33,7% 33,7%

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 1.277.875,36 18,9% 52,6%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 651.117,13 9,6% 62,2%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 418.435,41 6,2% 68,4%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 392.140,77 5,8% 74,2%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 328.036,46 4,8% 79,0%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 288.291,72 4,3% 83,3%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 143.921,83 2,1% 85,4%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 133.302,00 2,0% 87,4%

V118 INCENTIVO VETADAS 84.173,16 1,2% 88,6%

V121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL VANTAGENS 24.190,58 0,4% 89,0%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 20.643,13 0,3% 89,3%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 17.081,77 0,3% 89,5%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 2.662,51 0,0% 89,6%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 695,15 0,0% 89,6%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 6.065.835,57 89,6% 89,6%

6.771.479,72 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE PROTEÇÃO AO MEIO AMBIENTE

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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229

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.13.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE PROTEÇÃO DO MEIO AMBIENTE

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 6 3 3.576,97 1.293,32 2.283,65

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 6 3 3.576,97 1.293,32 2.283,65

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 88 7 15.207,73 10.556,73 4.651,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 18 1 24.190,58 0,00 24.190,58

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 10 7 11.388,42 0,00 11.388,42

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 2.082 156 2.283.268,59 0,00 2.283.268,59

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 75 5 62.035,45 0,00 62.035,45

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 2273 163 2.396.090,77 10.556,73 2.385.534,04

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 108 6 288.291,72 0,00 288.291,72

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 545 35 392.140,76 0,00 392.140,76

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 653 40 680.432,48 0,00 680.432,48

TOTAL 2.932 166 3.080.100,22 11.850,05 3.068.250,17

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.13 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Page 230: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

230

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.14 Secretaria Municipal de Trabalho, Abastecimento e Economia

Solidária

A Secretaria Municipal de Trabalho, Abastecimento e Economia Solidária apresentou 2.294

registros, totalizando R$ 4.039.093,16, correspondente a 0,6% sobre o total das rubricas de

rendimentos da folha de pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 14 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.14.1. Essas rubricas representaram 91,5% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.14.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 284.769,88, que representa

7,1% do total da secretaria, totalizando 392 ocorrências e 31 servidores com CPFs diferentes,

conforme demonstrados na Tabela 4.14.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 1.107.859,11 27,4% 27,4%

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 913.022,11 22,6% 50,0%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 557.804,14 13,8% 63,8%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 266.427,98 6,6% 70,4%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 173.908,78 4,3% 74,7%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 161.829,77 4,0% 78,8%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 160.224,44 4,0% 82,7%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 156.136,00 3,9% 86,6%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 76.850,61 1,9% 88,5%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 48.048,62 1,2% 89,7%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 33.584,49 0,8% 90,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 18.782,18 0,5% 91,0%

V121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL VANTAGENS 13.455,81 0,3% 91,3%

V118 INCENTIVO VETADAS 8.672,76 0,2% 91,5%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 3.696.606,80 91,5% 91,5%

4.039.093,16 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDÁRIA

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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231

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Tabela 4.14.2

Rubricas Analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE TRABALHO, ABASTECIMENTO E ECONOMIA SOLIDÁRIA

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 1 1 3.325,08 0,00 3.325,08

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 1 1 3.325,08 0,00 3.325,08

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 10 1 13.455,81 0,00 13.455,81

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 11 8 12.522,08 0,00 12.522,08

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 19 2 33.584,49 0,00 33.584,49

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 15 1 13.609,36 0,00 13.609,36

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 55 11 73.171,74 0,00 73.171,74

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 18 1 48.048,62 0,00 48.048,62

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 318 20 160.224,44 0,00 160.224,44

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 336 21 208.273,06 0,00 208.273,06

TOTAL 392 31 284.769,88 0,00 284.769,88

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.14 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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4.15 Instituto de Previdência de Maceió - IPREV

O Instituto de Previdência de Maceió apresentou 1.278 registros, totalizando R$ 3.307.263,80,

correspondente a 0,5% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de pagamento do

período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 13 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.15.1. Essas rubricas representaram 87,3% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.15.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 392.219,83, que representa

11,9% do total da secretaria, totalizando 332 ocorrências e 65 servidores com CPFs diferentes,

conforme demonstrados na Tabela 4.15.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 730.260,59 22,1% 22,1%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 585.751,81 17,7% 39,8%

V182 PRODUTIVIDADE VANTAGENS 471.826,84 14,3% 54,1%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 294.389,13 8,9% 63,0%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 261.984,21 7,9% 70,9%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 198.183,80 6,0% 76,9%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 117.742,60 3,6% 80,4%

V140 ADICIONAL NOTURNO VANTAGENS 109.687,45 3,3% 83,7%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 63.183,65 1,9% 85,7%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 34.960,79 1,1% 86,7%

V221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP VANTAGENS 10.652,71 0,3% 87,0%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 8.462,28 0,3% 87,3%

V118 INCENTIVO VETADAS 1.235,60 0,0% 87,3%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 2.888.321,46 87,3% 87,3%

3.307.263,80 100,0% 100,0%

INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA DE MACEIÓ - IPREV

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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233

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.15.2

Rubricas Analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA DE MACEIÓ

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 7 1 1.174,25 0,00 1.174,25

v101 VENCIMENTO FIXO 20 18 3.479,62 3.409,90 69,72

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 27 18 4.653,87 3.409,90 1.243,97

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 37 8 35.164,00 0,00 35.164,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 35 26 78.498,99 0,00 78.498,99

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 8 4 4.675,94 0,00 4.675,94

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 80 38 118.338,93 0,00 118.338,93

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 1 1 10.652,71 0,00 10.652,71

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 224 14 261.984,22 0,00 261.984,22

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 225 15 272.636,93 0,00 272.636,93

TOTAL 332 65 395.629,73 3.409,90 392.219,83

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.15 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

Page 234: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

234

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.16 Secretaria Municipal de Habitação Popular e Saneamento

A Secretaria Municipal de Habitação Popular e Saneamento apresentou 994 registros, totalizando

R$ 2.938.871,21, correspondente a 0,4% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram avaliadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que 13 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.16.1. Essas rubricas representaram 90,8% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.16.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 414.571,36, que representa

14,1% do total da secretaria, totalizando 249 ocorrências e 32 servidores com CPFs diferentes,

conforme demonstrados na Tabela 4.16.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 703.807,45 23,9% 23,9%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 688.862,32 23,4% 47,4%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 346.960,46 11,8% 59,2%

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 154.844,64 5,3% 64,5%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 142.908,17 4,9% 69,3%

V115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD VANTAGENS 129.993,15 4,4% 73,7%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 129.348,00 4,4% 78,1%

V128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO VANTAGENS 111.073,98 3,8% 81,9%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 69.592,04 2,4% 84,3%

V231 PRODUTIVIDADE FISCO VANTAGENS 60.245,69 2,0% 86,3%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 57.740,16 2,0% 88,3%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 43.005,54 1,5% 89,8%

V102 SALARIO CONTRATADO - CLT VENCIMENTO-BASE 30.804,24 1,0% 90,8%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 2.669.185,84 90,8% 90,8%

2.938.871,21 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO POPULAR E SANEAMENTO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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235

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 4.16.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO POPULAR E SANEAMENTO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 2 2 0,00 825,01 -825,01

v101 VENCIMENTO FIXO 0 0 0,00 0,00 0,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 2 2 0,00 825,01 -825,01

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 18 1 129.993,15 0,00 129.993,15

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 12 2 52.115,08 0,00 52.115,08

v132 HORA EXTRA 86 8 71.318,56 0,00 71.318,56

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 15 14 95.276,88 0,00 95.276,88

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 8 3 6.447,02 0,00 6.447,02

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 139 26 355.150,69 0,00 355.150,69

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 108 6 60.245,68 0,00 60.245,68

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 108 6 60.245,68 0,00 60.245,68

TOTAL 249 32 415.396,37 825,01 414.571,36

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.16 do Anexo V, também disponibilizado em

Excel (Anexo VI).

Page 236: Análise de Conformidade da Folha de Pagamento demaceio.al.gov.br/wp-content/uploads/admin/2015/01/FGV.pdf · Análise de Conformidade da Folha de Pagamento de Pessoal Ativo da Administração

236

CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

4.17 Secretaria Municipal de Promoção ao Turismo

A Secretaria Municipal de Promoção ao Turismo apresentou 875 registros, totalizando

R$ 1.490.503,54, correspondente a 0,2% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram analisadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que apenas 7 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.17.1. Essas rubricas representaram 94,3% do montante total

dos rendimentos pagos nesta secretaria.

Tabela 4.17.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 18.368,51, o que

representa 1,2% do total da secretaria, totalizando 8 ocorrências e 7 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.17.2.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 743.370,35 49,9% 49,9%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 383.665,81 25,7% 75,6%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 226.660,00 15,2% 90,8%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 27.551,38 1,8% 92,7%

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 13.911,36 0,9% 93,6%

V133 ADICIONAL DE FÉRIAS VANTAGENS 6.089,49 0,4% 94,0%

V190 ANUENIO VANTAGENS 4.202,97 0,3% 94,3%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 1.405.451,36 94,3% 94,3%

1.490.503,54 100,0% 100,0%

SECRETARIA MUNICIPAL DE PROMOÇÃO AO TURISMO

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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Tabela 4.17.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

SECRETARIA MUNICIPAL DE PROMOÇÃO E TURISMO

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 0 0 0,00 0,00 0,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 0 0 0,00 0,00 0,00

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 0 0 0,00 0,00 0,00

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 0 0 0,00 0,00 0,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 0 0 0,00 0,00 0,00

v132 HORA EXTRA 0 0 0,00 0,00 0,00

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 8 7 18.368,51 0,00 18.368,51

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 0 0 0,00 0,00 0,00

v182 PRODUTIVIDADE 0 0 0,00 0,00 0,00

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 8 7 18.368,51 0,00 18.368,51

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 0 0 0,00 0,00 0,00

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 0 0 0,00 0,00 0,00

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 0 0 0,00 0,00 0,00

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 0 0 0,00 0,00 0,00

TOTAL 8 7 18.368,51 0,00 18.368,51

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.17 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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4.18 Outras Secretarias

Apesar do escopo do projeto limitar-se às 17 Secretarias apresentadas, algumas análises

abordaram outras Secretarias. Essas analises apresentaram 12.904 registros, totalizando

R$ 28.512.985,67 correspondente a 4,2% sobre o total das rubricas de rendimentos da folha de

pagamento do período, demonstrados na Tabela 2.1.1.

Foram analisadas 35 rubricas de rendimentos, sendo que apenas 20 apresentaram valores pagos,

conforme relacionado na Tabela 4.18.1. Essas rubricas representaram 84,5% do montante total

dos rendimentos pagos nessas secretarias.

Tabela 4.18.1

Rubricas analisadas e Representatividade sobre o

Total dos Rendimentos Pagos na Folha da Secretaria

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RUBRICA NATUREZA VALOR PAGO

% S/TOTAL FOLHA

DA SECRETARIA

% DE ANÁLISE

ACUMULADO

V173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO VANTAGENS 10.096.139,42 35,4% 35,4%

V100 CARGO EM COMISSAO VENCIMENTO-BASE 5.018.275,40 17,6% 53,0%

V101 VENCIMENTO FIXO VENCIMENTO-BASE 4.760.099,52 16,7% 69,7%

V190 ANUENIO VANTAGENS 907.736,84 3,2% 72,9%

V219 OPCAO CARGO COMISSIONADO VANTAGENS 649.433,92 2,3% 75,2%

V134 INDENIZACAO DE FERIAS VANTAGENS 605.860,71 2,1% 77,3%

V174 VANTAGEM IRRETIRAVEL VETADAS 493.287,32 1,7% 79,0%

V133 ADICIONAL DE férias VANTAGENS 384.060,96 1,3% 80,4%

V132 HORA EXTRA VANTAGENS 224.656,53 0,8% 81,2%

V147 ESTAGIARIO VANTAGENS 218.714,00 0,8% 81,9%

V126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 VETADAS 213.942,99 0,8% 82,7%

V176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR VANTAGENS 203.808,65 0,7% 83,4%

V131 GRATIFICACAO NIAFO VANTAGENS 131.347,00 0,5% 83,8%

V115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD VANTAGENS 114.834,84 0,4% 84,3%

V119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE VANTAGENS 18.030,99 0,1% 84,3%

V183 PRODUTIVIDADE APOIO VANTAGENS 16.886,12 0,1% 84,4%

V140 ADICIONAL NOTURNO VANTAGENS 8.683,73 0,0% 84,4%

V129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 VETADAS 7.729,21 0,0% 84,4%

V217 HONORARIO DO CONSELHO VANTAGENS 6.737,43 0,0% 84,5%

V182 PRODUTIVIDADE VANTAGENS 3.564,75 0,0% 84,5%

V121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL VANTAGENS 3.195,00 0,0% 84,5%

TOTAL DAS RUBRICAS ANALISADAS 24.087.025,33 84,5% 84,5%

28.512.985,67 100,0% 100,0%

OUTRAS SECRETARIAS

TOTAL DA FOLHA DA SECRETARIA

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O valor dos indícios de inconsistências apuradas no período foi de R$ 1.444.479,80, o que

representa 5,1% do total da secretaria, totalizando 757 ocorrências e 145 servidores com CPFs

diferentes, conforme demonstrados na Tabela 4.18.2.

Tabela 4.18.2

Rubricas analisadas e Valores com Indícios de Inconformidades

Período: Maio/2012 a Julho/2013

OUTRAS SECRETARIAS

Rubricas Qtde.

Ocorrência Qtde.

Servidores Valor - a

Maior Valor - a Menor

Resultado Final

RUBRICAS DE VENCIMENTOS BASE

v100 CARGO EM COMISSAO 0 0 0,00 0,00 0,00

v101 VENCIMENTO FIXO 0 0 0,00 0,00 0,00

v102 SALARIO CONTRATADO - CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 0 0 0,00 0,00 0,00

RUBRICAS DE VANTAGENS

v115 UNID DE AVAL. E DESEMP - CPD 18 1 114.834,84 0,00 114.834,84

v119 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 3 1 34,65 0,00 34,65

v120 GRATIFICACAO P.S.F. SAUDE 0 0 0,00 0,00 0,00

v121 UNID AVAL DESEMP CENT/PESSOAL 5 2 3.195,00 0,00 3.195,00

v122 RISCO DE VIDA 0 0 0,00 0,00 0,00

v128 PDF-PREMIO DESEMP FAZENDARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v131 GRATIFICACAO NIAFO 22 2 93.214,00 0,00 93.214,00

v132 HORA EXTRA 3 1 3.437,45 0,00 3.437,45

v133 ADICIONAL DE FERIAS 0 0 0,00 0,00 0,00

v134 INDENIZACAO DE FERIAS 133 100 403.927,34 0,00 403.927,34

v140 ADICIONAL NOTURNO 0 0 0,00 0,00 0,00

v147 ESTAGIARIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v173 REPRESENTACAO CAR COMISSIONADO 3 3 16.106,59 0,00 16.106,59

v176 REPRESENTACAO DE PROCURADOR 5 1 47.316,00 0,00 47.316,00

v182 PRODUTIVIDADE 4 2 3.564,75 0,00 3.564,75

v183 PRODUTIVIDADE APOIO 0 0 0,00 0,00 0,00

v190 ANUENIO 55 5 43.889,67 0,00 43.889,67

v217 HONORARIO DO CONSELHO 0 0 0,00 0,00 0,00

v219 OPCAO CARGO COMISSIONADO 0 0 0,00 0,00 0,00

v221 GAD-GRATIF AVALIACAO E DESEMP 0 0 0,00 0,00 0,00

v231 PRODUTIVIDADE FISCO 0 0 0,00 0,00 0,00

v238 ACORDO JUDICIAL - URP 0 0 0,00 0,00 0,00

v251 GRATIFICACAO-CLT 0 0 0,00 0,00 0,00

v281 GRAT REPRESENTACAO MAGISTERIO 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 251 118 729.520,29 0,00 729.520,29

RUBRICAS VETADAS

v126 ADICIONAL COMPLEM LEI 5.620/07 79 5 213.942,99 0,00 213.942,99

v165 GRATIFICACAO-LEI 6106/12 0 0 0,00 0,00 0,00

v174 VANTAGEM IRRETIRAVEL 415 29 493.287,31 0,00 493.287,31

v118 INCENTIVO 0 0 0,00 0,00 0,00

v129 ADICIONAL 20% - EDITAL 01/95 12 1 7.729,21 0,00 7.729,21

v210 AJUDA DE CUSTO 0 0 0,00 0,00 0,00

v260 GRAT.FIX.CAR.PLAN.EDU 30%-PROV 0 0 0,00 0,00 0,00

v270 10% DE ESTUDOS ADICIONAIS 0 0 0,00 0,00 0,00

SUBTOTAL 506 33 714.959,51 0,00 714.959,51

TOTAL 757 145 1.444.479,80 0,00 1.444.479,80

Fonte: FGV.

A relação individual é apresentada na Tabela A4.18 do Anexo V, também disponibilizada em

Excel (Anexo VI).

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5. SERVIDORES CEDIDOS

A remuneração de servidores cedidos de outros poderes ou entes da federação representa um

significativo volume das rubricas utilizadas no sistema de Folha de Pagamento, motivo pelo qual a

FGV aborda a questão neste capítulo específico.

Como exposto no Produto 7 - Ementário Versão Final (p. 11), a análise jurídica das verbas de

pagamento (rubricas) utilizadas pela PMM tem como pressuposto os princípios insculpidos na

Constituição Federal de 1988.

Com a devida vênia parte o referido relatório é transcrito, por ser fundamental à compreensão do

tema ora abordado:

“A Constitui o Federal (CF) preconiza que a Administra o Pública está submetida aos princípios e regras previstas no seu artigo 37, destacando-se para a presente análise o Princípio da Legalidade. Cristalizado pela doutrina e analisado por Celso Antonio Bandeira de Mello, o Princípio da Legalidade: “[...] é o princípio basilar do regime jurídico-administrativo [...]. É o fruto da submissão do Estado à lei. É, em suma: a consagração da ideia de que a Administração Pública só deve ser exercida na conformidade da lei e que, de conseguinte, a atividade administrativa é atividade sublegal, infralegal, consistente na expedição de comandos complementares à lei [...].O princípio da legalidade contrapõe-se, portanto, e visceralmente, a quaisquer tendências de exacerbação personalista dos governantes”

5.

Continua o Administrativista: “O princípio da legalidade, no Brasil, significa que a Administração nada pode fazer senão aquilo o que a lei determina. Ao contrário dos particulares, os quais podem fazer tudo o que a lei não proíbe, a Administração só pode fazer o que a lei antecipadamente autorize. Donde, administrar, é prover os interesses públicos, assim caracterizados em lei, fazendo-o na conformidade dos ‘meios e formas’ nelas estabelecidos ou particularizados segundo suas disposições. Segue-se que a atividade administrativa consiste na produção de decisões e comportamento que, na formação escalonada do Direito, agregam níveis maiores de concreção ao que já contém abstratamente nas leis”. Desta forma, para a análise realizada pela FGV em face da legislação municipal identificada, o Princípio da Legalidade constituiu o seu balizador fundamental. Assim, com exceção daquelas verbas de pagamento que refletem trâmites eminentemente administrativos, todas as demais necessariamente devem apresentar um fundamento legal para que sejam consideradas válidas e, portanto, implementadas.

5 BANDEIRA DE MELLO, Celso Antonio; Curso de Direito Administrativo, 21ª Ed.; p. 97, e 102; Ed. Malheiros; 2006.

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É o que a própria Constituição Federal preconiza no inciso X do artigo 37 que disciplina a remuneração dos servidores públicos, sejam estatuários ou celetistas: X - a remuneração dos servidores públicos e o subsídio de que trata o § 4º do art. 39 somente poderão ser fixados ou alterados por lei específica, observada a iniciativa privativa em cada caso, assegurada revisão geral anual, sempre na mesma data e sem distinção de índices; Importante ressaltar que Supremo Tribunal Federal já firmou posicionamento sobre a questão: Em tema de remuneração dos servidores públicos, estabelece a Constituição o princípio da reserva de lei. É dizer, em tema de remuneração dos servidores públicos, nada será feito senão mediante lei, lei específica. CF, art. 37, X; art. 51, IV; art. 52, XIII. Inconstitucionalidade formal do Ato Conjunto 1, de 5-11-2004, das Mesas do Senado Federal e da Câmara dos Deputados. Cautelar deferida.” ADI 3.369-MC, Rel. Min. Carlos Velloso, julgamento em 16-12-2004, Plenário, DJ de 1º-2-2005. No mesmo sentido: AO 1.420, Rel. Min. Cármen Lúcia, julgamento em 2-8-2011, Primeira Turma, DJE de 22-8-2011; ADI 3.306, Rel. Min. Gilmar Mendes, julgamento em 17-3-2011, Plenário, DJE de 7-6-2011. A iniciativa de projetos de lei que disponham sobre vantagem pessoal concedida a servidores públicos cabe privativamente ao chefe do Poder Executivo. Precedentes. Inviabilidade de emendas que impliquem aumento de despesas a projetos de lei de iniciativa do chefe do Poder Executivo. (ADI 1.729, Rel. Min. Eros Grau, julgamento em 28-6-2006, Plenário, DJ de 2-2-2007). No mesmo sentido: ADI 3.176, Rel. Min. Cezar Peluso, julgamento em 30-6-2011, Plenário, DJE de 5-8-2011. De igual forma, a Carta Magna também afastou o tema do direito adquirido ou coisa julgada, no caso de infringência ao inciso X. Observe-se que o artigo 17 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias dispõe que: Art. 17. Os vencimentos, a remuneração, as vantagens e os adicionais, bem como os proventos de aposentadoria que estejam sendo percebidos em desacordo com a Constituição serão imediatamente reduzidos aos limites dela decorrentes, não se admitindo, neste caso, invocação de direito adquirido ou percepção de excesso a qualquer título. (Grifo nosso). Desta forma, não restam dúvidas de que qualquer medida no âmbito remuneratório adotada pela Administração não pode ser considerada regular sem que haja lei determinando que o faça, sendo despropositado o reconhecimento por via administrativa de direitos remunerat rios”.

Neste sentido, é importante ressaltar que a remuneração de servidores cedidos não abrange a

criação de cargos ou definição da remuneração dos mesmos, matéria reservada à lei.

A remuneração de servidores cedidos é considerada pela FGV tema de acordo bilateral, cujas

partes possuem objetivos institucionais comuns. Sobre a questão, a doutrina é pacífica no sentido

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da possibilidade de se estabelecer a cooperação técnica entre órgãos públicos e privados, vez

que o objeto é a mútua cooperação. Neste sentido Maria Sylvia6 defende que:

“O convênio n o se presta delega o de serviço público ao particular, porque essa delegação é incompatível com a própria natureza do ajuste; na delegação ocorre a transferência de atividade de uma pessoa para outra que não a possui; no convênio, pressupõe-se que as duas pessoas têm competências comuns e vão prestar mútua colabora o para atingir seus objetivos”.

O próprio Tribunal de Contas do Estado de São Paulo, ao abordar o tema acerca dos convênios

firmados entre órgãos públicos e particulares, em sua obra “Manual Básico de Repasses Públicos

ao Terceiro Setor” (p. 75/77) - aplicados ao assunto ora debatido uma vez indubitável a

possibilidade de se firmar convênios entre entes de natureza pública -estabelece que:

“[...] os entes conveniados têm objetivos institucionais comuns e se reúnem, por meio de convênio, para alcançá-los; por exemplo, uma universidade pública - cujo objetivo é o ensino, a pesquisa e a prestação de serviços à comunidade - celebra convênio com outra entidade, pública ou privada, para realizar um estudo, um projeto, de interesse de ambas, ou para prestar serviços de competência comum [...] no convênio, verifica-se a mútua colaboração, que pode assumir várias formas, como repasse de verbas, uso de equipamentos, de recursos humanos e materiais, de imóveis, de know-how e outros; por isso mesmo, no convênio não se cogita de pre o ou remunera o, que constitui cláusula inerente aos contratos”. (grifo nosso)

Assim, nos parece evidente que regularidade da remuneração de servidores cedidos, uma vez

que a PMM adotou a modalidade convenial para definir a cooperação técnica dela com outros

entres ou órgãos públicos, elegendo a cessão de recursos humanos como elemento fundamental

deste acordo, definindo claramente os seus termos, inclusive quanto à remuneração de servidores

eventualmente cedidos a ela.

É importante ressaltar que a situação se verifica, igualmente, no caso inverso, ou seja, quando a

municipalidade cede seus servidores a outros entes ou poderes a remuneração não será realizada

por ela, mas pelo ente que recebe os servidores. Verifica-se desta forma o tratamento isonômico

da questão: se a ela recebe servidores, se responsabiliza pelo pagamento da sua remuneração e,

no caso de ceder servidores, a remuneração será de responsabilidade de órgão ou poder que

recebe o seu servidor.

6 DI PIETRO, Maria Sylvia; Direito Administrativo, 22ª Ed., p. 338;

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Por fim, há que se destacar duas situações relevantes para a conclusão do tema:

O município de Maceió dispõe de lei regulamentando a matéria quando se trata de

recepção de servidores de outros entes ou poderes para designação de cargos em

comissão (Lei Municipal nº 5166/2001); e

O Estatuto do Servidores autoriza a cessão dos servidores municipais da PMM a outros

entes (art. 121), ou seja, o município possui lei autorizativa de disponibilização dos

servidores, trazendo o convênio tão somente a regulamentação da matéria no que

tange a recepção desses servidores.

5.1 Benchmark

A FGV, ao realizar a presente análise, identificou procedimentos similares adotados no âmbito de

outras entes da Federação destacando:

Ministério Público do Estado de São Paulo x Município de Mauá (Anexo VIII);

Tribunal de Justiça de São Paulo x Município de Socorro (Anexo IX);

Tribunal de Justiça de Alagoas x Tribunal de Justiça de Pernambuco (Anexo X);

Resolução Tribunal de Justiça de Minas Gerais x Municípios (Anexo XI); e

Ministério Público do Rio de Janeiro x Município de São Sebastião do Alto (Anexo XII).

A Tabela 5.1.1 demonstra a evolução das despesas com os servidores cedidos, valendo ressaltar

que não foi identificada a utilização indevida de rubrica criada exclusivamente para remuneração

de servidores cedidos.

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Tabela 5.1.1

Vantagens, Descontos e Total Líquidos, CPFs Únicos e Lançamentos dos Servidores

Cedidos

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Vantagens

(R$) Média (R$)

Descontos

(R$)

Média

(R$)

Total

Líquido (R$)

Média

(R$)

CPFs

Únicos Lançamentos

mai/12 104.419,38 4.176,78 20.490,80 819,63 83.928,58 3.357,14 25 28

jun/12 103.298,85 3.973,03 22.637,86 870,69 80.660,99 3.102,35 26 26

jul/12 112.600,25 4.330,78 25.146,52 967,17 87.453,73 3.363,61 26 26

ago/12 115.986,02 4.639,44 24.758,82 990,35 91.227,20 3.649,09 25 28

set/12 111.633,27 4.651,39 23.711,58 987,98 87.921,69 3.663,40 24 25

out/12 108.270,59 4.511,27 23.114,22 963,09 85.156,37 3.548,18 24 25

nov/12 133.054,76 5.117,49 31.213,70 1.200,53 101.841,06 3.916,96 26 30

dez/12 159.085,09 6.118,66 35.194,96 1.353,65 123.890,13 4.765,01 26 42

jan/13 87.675,73 3.811,99 14.629,28 636,06 73.046,45 3.175,93 23 24

fev/13 123.488,04 4.116,27 17.840,39 594,68 105.647,65 3.521,59 30 31

mar/13 128.968,04 4.298,93 19.226,72 640,89 109.741,32 3.658,04 30 33

abr/13 179.024,76 5.424,99 30.341,53 919,44 148.683,23 4.505,55 33 37

mai/13 173.138,59 5.092,31 27.179,62 799,40 145.958,97 4.292,91 34 40

jun/13 169.194,72 5.127,11 25.691,20 778,52 143.503,52 4.348,59 33 37

jul/13 183.371,80 5.393,29 31.462,34 925,36 151.909,46 4.467,93 34 36

Total 1.993.209,89 372.639,54 1.620.570,35 54 468

Média Mensal-

Período 132.880,66 4.718,92 24.842,64 896,50 108.038,02 3.822,42 - -

Variação -

Período 75,61% 29,13% 53,54% 12,90% 81,00% 33,09% - -

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

5.1.1 Recomendações

Como resultado das análises da remuneração de servidores cedidos de outros poderes ou entes

da federação, recomenda-se os seguintes procedimentos:

Em que pese a posição acerca da regularidade da matéria, para que não haja eventuais

posicionamentos divergentes, reforça-se a recomendação à PMM no sentido de se

editar Lei Municipal regulamentando a matéria;

Criar rubricas exclusivas para cedidos; e

Implantar os pontos de controle no Sistema de Folha de Pagamento.

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6. ACÚMULO DE CARGOS

Este capítulo é destinado à análise dos servidores que acumularam cargos, ou mais de uma

matrícula, ao longo do período de análise. Para este estudo foi considerado apenas os registros

das Folhas Mensais. Além disso, como existe a possibilidade de um servidor acumular cargos

além das 17 unidades avaliadas neste relatório, optou-se por utilizar, nessa análise, todos os

registros das Folhas Mensais. Portanto, para a análise de acúmulo de cargos, foram avaliados

todos os servidores (ativos e inativos) de todas as unidades da Prefeitura de Maceió entre

maio/2012 e julho/2013.

Neste capítulo, a definição de acúmulo de cargos é dada pela quantidade de matrículas que um

servidor pode acumular num determinado mês. A Tabela 6.1 mostra a relação de matrículas por

servidor e sua evolução durante o período analisado. No total, 20.663 servidores participaram das

Folhas Mensais. Em média, as Folhas Mensais continham 18.565 servidores. Constatou-se que a

grande maioria dos servidores (ativos e inativos) possuem apenas uma matrícula (95,5% do total

de servidores que participaram da folha) sem, portanto, acumular cargos.

Os demais servidores chegaram a possuir, num mês específico, de duas a quatro matrículas. No

total, 912 servidores acumularam duas matrículas ao longo do período analisado. Três matrículas

foram acumuladas por 18 servidores. Finalmente, dois servidores chegaram a acumular quatro

matrículas simultaneamente. Em média, 709 servidores por mês apresentaram duas matrículas. O

número de pessoas que acumulou três matrículas variou de 4 a 11 pessoas no períodos. Os

casos com quatro matrículas, por sua vez, ocorreram apenas em dois meses: maio/2012 e

julho/2012.

Tabela 6.1

Evolução da quantidade de servidores (ativos e inativos) por matrícula

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Mês Servidores (ativos e inativos)

Total de CPFs 1 Matrícula 2 Matrículas 3 Matrículas 4 Matrículas

mai/12 17.686 718 7 1 18.412

jun/12 17.633 730 7 0 18.370

jul/12 17.712 720 7 1 18.440

ago/12 17.717 718 7 0 18.442

set/12 17.706 721 8 0 18.435

out/12 17.784 737 9 0 18.530

nov/12 17.840 727 9 0 18.576

dez/12 17.944 739 11 0 18.694

jan/13 17.648 678 6 0 18.332

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Mês Servidores (ativos e inativos)

Total de CPFs 1 Matrícula 2 Matrículas 3 Matrículas 4 Matrículas

fev/13 17.823 683 5 0 18.511

mar/13 17.916 687 5 0 18.608

abr/13 18.012 684 5 0 18.701

mai/13 18.040 689 7 0 18.736

jun/13 18.046 701 4 0 18.751

jul/13 18.223 708 5 0 18.936

Total de Servidores - Período Total 19.731 912 18 2 20.663

Média de Servidores por Mês 17.849 709 7 0 18.565

Total de Registros 267.730 10.640 102 2 278.474

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

As próximas análises deste capítulo são destinadas ao entendimento do perfil dos servidores que

acumularam duas ou mais matrículas. Para essa análise foi considerado que a matrícula com

menor numeração representa a matrícula principal (ou o cargo principal) do servidor. As demais

matrículas que o servidor acumulou dentro de um mês específico foram classificadas como

matrículas secundárias (ou cargos secundários). Assim, apenas para citar um exemplo dentre

as diversas possibilidades, um servidor pode possuir uma matrícula principal como Estatutário e

uma matrícula secundária como Comissionado.

A Tabela 6.2 apresenta a distribuição dos registros de servidores com mais de uma matrícula por

situação funcional. Assim, por exemplo, Estatutários e Celetistas representam a maioria das

matrículas principais dos servidores que acumulam dois cargos (com 46,5% e 32,3% do total de

servidores com duas matrículas, respectivamente). Inativos/Pensionistas são a terceira maior

situação funcional nessa categoria com 13,1% do total de matrículas principais de servidores com

dois cargos. Em relação às matrículas secundárias, observou-se que Estatutários, Celetistas e

Inativos/Pensionistas também apresentam a mesma ordem de participação (48,8%, 35,7% e

13,5%, respectivamente).

Tabela 6.2

Análise dos Registros de Servidores com Duas ou Mais Matrículas, por Situação Funcional

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Situação Funcional Matrícula

Principal % Total

Matrículas

Secundárias %Total

Total de

Registros %Total

A) Servidores com duas matrículas

Estatutário 4.950 46,5% 5.194 48,8% 10.144 47,7%

Comissionado 645 6,1% 156 1,5% 801 3,8%

Celetista 3.440 32,3% 3.801 35,7% 7.241 34,0%

Função Gratificada 140 1,3% 0 0,0% 140 0,7%

Conselheiro 36 0,3% 26 0,2% 62 0,3%

Serventuário 30 0,3% 9 0,1% 39 0,2%

Servidor de Outro Poder 1 0,0% 16 0,2% 17 0,1%

Inativo / Pensionista 1.398 13,1% 1.438 13,5% 2.836 13,3%

Total 10.640 100,0% 10.640 100,0% 21.280 100,0%

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Situação Funcional Matrícula

Principal % Total

Matrículas

Secundárias %Total

Total de

Registros %Total

B) Servidores com três matrículas

Estatutário 15 14,7% 15 7,4% 30 9,8%

Comissionado 12 11,8% 32 15,7% 44 14,4%

Celetista 13 12,7% 23 11,3% 36 11,8%

Inativo / Pensionista 62 60,8% 134 65,7% 196 64,1%

Total 102 100,0% 204 100,0% 306 100,0%

C) Servidores com quatro matrículas

Comissionado 2 100,0% 6 100,0% 8 100,0%

Total 2 100,0% 6 100,0% 8 100,0%

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Por outro lado, no caso dos servidores com três matrículas acumuladas, 60,8% do total de

matrículas principais são compostos por Inativos/Pensionistas. Destaca-se, também, que essa

situação funcional amplia sua participação para 65,7% quando avaliadas as matrículas

secundárias. Em contrapartida, a participação de Estatutários cai de 14,7% para 7,4% quando

comparadas as matrículas principais e secundárias dessa situação funcional. Os Comissionados,

por sua vez, apresentam um leve crescimento nessa base de comparação: de 11,8% (matrículas

principais) para 15,7% (matrículas secundárias). Por fim, a Tabela 6.2 mostra que apenas

servidores Comissionados estão entre aqueles que acumularam quatro matrículas.

Os Gráficos 6.1 e 6.2 trazem a distribuição dos registros de servidores com duas matrículas por

cargo, de acordo com o tipo de matrícula (principal ou secundária).

De acordo com o Gráfico 6.1, o cargo com maior frequência de matrícula é o de

Professor/Educação Infantil, com 31,4% do total. Entre os 14 cargos listados no Gráfico 6.1, 5

são de professores. O segundo cargo mais representativo nesta situação trata-se do Pensionista -

IPREV com aproximadamente 10% do total de servidores com duas matrículas. Também é

relevante a quantidade de cargos classificados como "Não informado" ou "null" (16,1% e 5,8%,

respectivamente). Existem ainda 78 cargos que representam 19,4% do total de matrículas

principais de servidores com duas matrículas.

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Gráfico 6.1

Distribuição dos Registros de Matrícula Principal de Servidores (Ativos e Inativos) com

duas Matrículas, por Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

O Gráfico 6.2, por outro lado, mostra que os registros de matrículas secundárias estão

pulverizados em inúmeros cargos. O principal deles é o de Professor/Educação Infantil (com

18,8% do total), seguido dos cargos Professor/1ª. a 4ª. Série (11,3%) e Servente (10,9%). Cerca

de 101 cargos, por outro lado, contribuem com mais de 30% do total de matrículas secundárias

dos servidores com duas matrículas.

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Gráfico 6.2

Distribuição dos Registros de Matrículas Secundárias de Servidores (Ativos e Inativos) com

Duas Matrículas, por Cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

Os Gráfico 6.3 e 6.4 trazem a distribuição dos registros de servidores com três matrículas por

cargo, de acordo com o tipo de matrícula (principal ou secundária).

As 102 matrículas principais estão distribuídas em 15 cargos. Conforme o Gráfico 6.3, o cargo

com maior frequência de matrícula principal é classificado como "Não Informado", com 29,4% do

total. Na sequência, os cargos de Médico/Clínico Geral e Pensionista - IPREV aparecem com

14,7% cada.

O Gráfico 6.4, por outro lado, mostra as distribuição dos 204 registros referentes às matrículas

secundárias. Somente 16 cargos foram verificados nestes casos. Existe uma clara concentração

das matrículas secundárias em torno do cargo Pensionista - IPREV (36,3% do total). O segundo

cargo com mais frequência foi o classificado como "Não Informado" (15,7%). Na sequência,

observa-se com 7,4% cada os seguintes cargos: Assessor Especial Parlamentar; Médico/Clínico

Geral; Pensão Edílica; e "null".

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Gráfico 6.3

Distribuição dos registros de matrícula principal de Servidores (ativos e inativos)com três

matrículas, por cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Gráfico 6.4

Distribuição dos registros de matrículas secundárias de Servidores (ativos e inativos)com

três matrículas, por cargo

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: Divisão de Recursos Humanos/SEMARHP, Prefeitura de Maceió. Elaboração: FGV.

7. RESUMO DAS INCONFORMIDADES DO RELATÓRIO

Este capítulo tem por objetivo apresentar um resumo com as inconsistências encontradas ao

longo do trabalho e apresentadas de forma detalhada neste relatório.

A Tabela 7.1 demonstra o valor total das inconsistências encontradas nas rubricas de

Rendimentos de Vencimentos-base, classificadas por grau de efetividade e materialidade.

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

Tabela 7.1

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades

Rubricas de Rendimentos - Vencimentos-base

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

A Tabela 7.2 demonstra o valor total das inconsistências encontradas nas rubricas de

Rendimentos de Vantagens, classificadas por grau de efetividade e materialidade.

Tabela 7.2

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades

Rubricas de Rendimentos - Vantagens

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

SUB TOTAL 209.742 5.462 2.265 781.203,86 775.280,86 0,00 5.923,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 209.742 20.415 2.889 23.027.920,63 0,00 0,00 23.027.920,63

TOTAL 419.484 25.877 5.154 23.809.124,49 775.280,86 0,00 23.033.843,63

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

TOTAL GERAL DAS INCONFORMIDADES - ITEM 3 - RUBRICAS DE RENDIMENTOS: VENCIMENTOS BASE"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

SUB TOTAL 493.234 12.258 1.481 12.344.973,72 65.255,45 814.497,36 11.465.220,91

SUB TOTAL 19.587 2.139 235 4.108.526,66 0,00 1.464.047,83 2.644.478,83

SUB TOTAL 19.933 509 296 1.488.074,47 0,00 406.388,48 1.081.685,99

SUB TOTAL 268.039 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 66.784 1.514 1.273 2.283.555,88 0,00 0,00 2.283.555,88

TOTAL 867.577 16.420 3.285 20.225.130,73 65.255,45 2.684.933,67 17.474.941,61

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

TOTAL GERAL DAS INCONFORMIDADES - ITEM 3 - RUBRICAS DE RENDIMENTOS: VANTAGENS"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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A Tabela 7.3 demonstra o valor total das inconsistências encontradas nos valores pagos acima do

teto salarial.

Tabela 7.3

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades

Rubricas de Rendimentos - Teto Salarial

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

A Tabela 7.4 demonstra o valor total das inconsistências encontradas nas rubricas de Proventos

que apresentam fragilidades de sustentação jurídicas.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrência

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

- 284.488 619 235 1.993.195,10 0,00 0,00 1.993.195,10

SUB TOTAL 284.488 619 235 1.993.195,10 0,00 0,00 1.993.195,10

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 284.488 619 235 1.993.195,10 0,00 0,00 1.993.195,10

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

TETO SALARIAL

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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Tabela 7.4

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades

Rubricas de Rendimentos - com Observações Jurídicas

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

A Tabela 7.5 consolida os resultados das Tabelas 7.1, 7.2, 7.3 e 7.4.

Tabela 7.5

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades

Total Geral das Inconsistências

Período: Maio/2012 a Julho/2013

Fonte: FGV.

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

8.1 - 174 - Vantagem Irretirável 12.020 12.020 712 9.751.703,08 0,00 0,00 9.751.703,08

8.2 - 126 - Adicional Complem.Lei 5620/07 1.427 1.427 82 3.814.296,15 0,00 0,00 3.814.296,15

8.3 - 165 - Gratificação Lei 6106/12 334 334 24 2.479.054,10 0,00 0,00 2.479.054,10

8.4 - 118 - Incentivo 401 401 25 684.367,45 0,00 0,00 684.367,45

8.5 - 129 - Adicional 20% - Edital 01/95 312 312 18 221.631,11 0,00 0,00 221.631,11

8.6 - 270 - 10% de Estudos Adicionais 319 319 20 100.044,14 0,00 0,00 100.044,14

8.7 - 210 - Ajuda de Custo 1.855 1.855 123 40.695,41 0,00 0,00 40.695,41

8.8 - 260 - Grat.Fix.Car.Plan.Edu 30% 18 18 1 25.409,92 0,00 0,00 25.409,92

SUB TOTAL 16.686 16.686 1.005 17.117.201,36 0,00 0,00 17.117.201,36

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

- 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 16.686 16.686 1.005 17.117.201,36 0,00 0,00 17.117.201,36

RUBRICAS DE RENDIMENTOS - COM OBSERVAÇÕES JURÍDICAS

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

Ponto de Controle

Qtde.

Registros

Analisados

Qtde.

Ocorrências

Qtde.

Servidores

Valor - a Maior Valor - a Menor

Valor já

identificado em

outras análises

Resultado Final

SUB TOTAL 1.004.150 35.025 4.986 32.236.574,04 840.536,31 814.497,36 30.581.540,37

SUB TOTAL 19.587 2.139 235 4.108.526,66 0,00 1.464.047,83 2.644.478,83

SUB TOTAL 19.933 509 296 1.488.074,47 0,00 406.388,48 1.081.685,99

SUB TOTAL 268.039 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB TOTAL 276.526 21.929 4.162 25.311.476,51 0,00 0,00 25.311.476,51

TOTAL 1.588.235 59.602 9.679 63.144.651,68 840.536,31 2.684.933,67 59.619.181,70

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

RESUMO GERAL DAS INCONFORMIDADES"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

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Os valores totalizados demonstrados das inconformidades geram outros reflexos nos

pagamentos, como de contribuição previdenciária, adicional de férias e 13º salário. A Tabela 7.6

demonstra o cálculo estimativo desses reflexos.

Considerando apenas as inconsistências do nível “PROVÁVEIS”, que representam aquelas com

maior probabilidade de economia financeira, totalizou-se R$ 30.581.540,37 das inconformidades

diretas nas rubricas e R$ 7.909.462,81 referente somente aos reflexos na contribuição

previdência, adicional de férias e décimo terceiro salário, conforme demonstrado na Tabela 7.6.

Esses valores incidem na base de cálculo de diversas outras rubricas.

No entanto, o total geral entre as inconsistências com maior grau de reversão e as remotas,

incluindo os valores impossibilitados de aplicação de testes, representa 10,10% sobre o total das

rubricas de proventos da folha de pagamento.

Tabela 7.6

Resumo dos Valores com Indícios de Inconformidades

Reflexos Indiretos das Inconsistências

Período: Maio/2012 a Julho/2013

REFLEXOS INDIRETOS SOBRE O VALOR DAS INCONFORMIDADES

"PROVÁVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

Ponto de Controle Resultado Final % sobre Total de

Proventos

SUBTOTAL "PROVÁVEIS" 30.581.540,37 4,51%

Contribuição Previdenciária - 13,28% 4.061.228,56 0,60%

Férias 1/3 - sobre 1/12 avós 848.637,75 0,13%

13º Salário - 1/12 avós 2.548.461,70 0,38%

Contrib.Previd. - 13,28% - sobre Férias e 13o. Salário 451.134,81 0,07%

SUBTOTAL DOS REFLEXOS 7.909.462,81 1,17%

"POSSÍVEIS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

SUBTOTAL "POSSÍVEIS" 2.644.478,83 0,39%

Contribuição Previdenciária - 13,28% 351.186,79 0,05%

Férias 1/3 - sobre 1/12 avós 73.384,29 0,01%

13º Salário - 1/12 avós 220.373,24 0,03%

Contrib.Previd. - 13,28% - sobre Férias e 13o. Salário 39.011,00 0,01%

SUBTOTAL DOS REFLEXOS 683.955,31 0,10%

"REMOTOS" INDÍCIOS DE INCONFORMIDADE

SUBTOTAL "REMOTOS" 1.081.685,99 0,16%

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REFLEXOS INDIRETOS SOBRE O VALOR DAS INCONFORMIDADES

Contribuição Previdenciária - 13,28% 143.647,90 0,02%

Férias 1/3 - sobre 1/12 avós 30.016,79 0,00%

13º Salário - 1/12 avós 90.140,50 0,01%

Contrib.Previd. - 13,28% - sobre Férias e 13o. Salário 15.956,89 0,00%

SUBTOTAL DOS REFLEXOS 279.762,07 0,05%

ANÁLISES REALIZADAS E SEM OCORRÊNCIAS

SUBTOTAL 0 0,00%

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO

SUBTOTAL 25.311.476,51 3,73%

INCONFORMIDADES - PROVÁVEIS/POSSÍVEIS/REMOTAS 34.307.705,19 5,06%

ANÁLISES REALIZADAS SEM OCORRÊCIAS 0,00 0,00%

TESTES COM IMPOSSIBILIDADE DE APLICAÇÃO 25.311.476,51 3,73%

TOTAL DAS ANÁLISES 59.619.181,70 8,79%

TOTAL REFLEXOS 8.873.180,19 1,31%

TOTAL GERAL 68.492.361,89 10,10%

TOTAL PROVENTOS DA FOLHA 678.239.028,17 100,00%

Fonte: FGV.

8. SUGESTÕES DE MEDIDAS DE MELHORIA DE GESTÃO

A Folha de Pagamento é resultado dos normativos, processos e políticas de gestão de pessoas

existentes na instituição, bem como seu desenho organizacional somada à tecnologia disponível,

gerando um conjunto de ações essenciais para qualidade do gasto da folha de pagamento.

Não é mais suficiente tratar da área de pessoal apenas sob a ótica de folha de pagamento e dos

seus procedimentos legais. É necessário ampliar a atuação para planejamento de pessoal,

instrumentos de desenvolvimento organizacional e de desenvolvimento de pessoas que suportem

diretamente a execução das atribuições e funções pertinentes a área de gestão de pessoas,

alinhados aos objetivos estratégicos da Prefeitura.

As despesas com pessoal representam o maior volume financeiro de custeio despendido em um

município, que tem a difícil tarefa de equilibrar os limites orçamentários com a crescente demanda

social por maiores e melhores níveis de serviços, além das exigências legais e o monitoramento

dos órgãos de controle.

Neste capítulo é sugerido, ainda que de forma sintetizada, um conjunto de projetos e ações de

curto prazo e ações de médio e longo prazo que no somatório constituem-se em uma política de

gestão de pessoas, possibilitando a modernização da área de recursos humanos, melhoria da

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eficiência, automação dos processos e melhoria da qualidade dos gastos, além de maior

segurança aos gestores públicos.

8.1 Instituição da SEMARHP como Órgão Central de Recursos

Humanos

O papel da Secretaria Municipal de Administração, Recursos Humanos e Patrimônio - SEMARHP,

no tocante a Recursos Humanos carece de uma reestruturação para atuar como Órgão Central na

regulamentação de todos os assuntos ligados a gestão de pessoas, desde o âmbito da folha de

pagamento e dos normativos, até os instrumentos e políticas de gestão de pessoas, permitindo

agir de forma mais estratégica e orientadora e menos executora.

Por um lado, centralizar e padronizar o funcionamento dos recursos humanos agindo como um

órgão elaborador e orientador dos normativos, procedimentos, instrumentos e políticas; de outro

lado descentralizar parte da execução e da responsabilização para as demais secretarias,

nomeando-as Órgãos Setoriais, mediante condições adequadas, inclusive considerando a

nomeação de servidores que percebam Função Gratificada específica para execução das

atribuições de pessoal.

Um bom exemplo a ser consultado é do Sistema de Pessoal Civil – SIPEC da Administração

Federal, criado pelo Decreto nº 93.215, de 3 de setembro de 1986, que, guardada as devidas

proporções, permite entender o papel do Órgão Central e dos Órgãos Setoriais. .

8.2 Modernização do Sistema de Folha de Pagamento

A mudança e implantação de um novo Sistema de Folha de Pagamento (assim como outros) é um

projeto de alta complexidade, exigindo um planejamento de curto, médio e longo prazo. Exige a

superação de vários desafios: definição das funcionalidades de um sistema adequado as

necessidades da Prefeitura Municipal de Maceió, elaboração de um Termo de Referência - TR

muito detalhado (sugere-se realizar uma Chamada Pública para conhecer as soluções existentes

no mercado e validar o TR), realizar o processo licitatório, elaborar um plano de implantação e

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executá-lo, garantir toda a infraestrutura de Tecnologia da Informação - TI (Hospedagem,

Conectividade, Segurança, Suporte e Desenvolvimento), promover customizações, entre outras.

É importante que um novo sistema extrapole as funcionalidades da Folha de Pagamento, que seja

um sistema que atenda as demais funcionalidades da área de gestão de pessoas, possibilitando

sistematizar diversas funções inerentes à área. Também importante avaliar a descentralização da

folha e a utilização por meio da web, tanto da folha como do cadastro.

Deve-se observar a importância das boas práticas de Tecnologia de Informação para aquisição de

software, encontrada na Instrução Normativa nº 04/2008 do Governo Federal e suas atualizações.

É desejável que a contratação de serviço permita a aquisição do software para uso exclusivo da

Administração Direta, mediante avaliação de custo-benefício.

A implantação de um novo sistema deve exigir alta capacidade de parametrização das regras de

pagamento, níveis de segurança de acesso, registro dos logs de lançamentos, trilhas de

conferência, acesso remoto e pela web, relatórios gerenciais entre outros. O Produto 2 abordou

mais detalhadamente esses aspecto. Um novo sistema, se eficaz, já promoverá o ajuste de

diversas disfunções e inconsistências da folha de pagamento, inclusive dos processos de

trabalho.

8.3 Estruturação do Banco de Dados e Atualização das Informações

Cadastrais

A base de dados de um sistema determina a qualidade do que será processado. Sua arquitetura e

confiabilidade são fatores determinantes para o resultado da folha de pagamento e não basta

realizar censo periódicos, que são importantes, sendo necessário ter um banco de dados bem

estruturado e uma política de manutenção efetiva.

O banco de dados deve permitir o registro de todas as informações relevantes e das variáveis

necessárias para o cálculo da folha de pagamento. Recomenda-se realizar a atualização cadastral

dos servidores anualmente. Pode-se disponibilizar via internet a tela de atualização, bem como de

postagem dos documentos.

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Geralmente é parte integrante de um Sistema de Folha de Pagamento, mas este pode ser

customizado para atender demandas mais amplas das diversas políticas de recursos humanos,

com destaque para área de provimento, capacitação, avaliação de desempenho, saúde e

medicina do trabalho, entre outras. Os Produtos 2 e 4 abordaram os aspectos técnicos deste

item.

8.4 Normatização para o Uso das Rubricas

As rubricas de pagamentos podem ser consideradas os caminhos para execução das despesas

de pessoal. Sua existência deve ser motivada, documentada e autorizada. Estabelecer critérios

objetivos, bem como o monitoramento do seu uso garantem, em boa parte, a qualidade do gasto

com a folha de pessoal. Não se limita a observância da quantidade de rubricas; as rubricas devem

ser quantidade necessária para a melhor parametrização da folha, devendo evitar a criação de

grandes quantidades, e sugere-se a observância dos seguintes aspectos:

Procedimentos e Documentação das Rubricas:

Elaboração de procedimento para o uso das rubricas, considerando a necessária

documentação que especifica suas funcionalidades e características legais,

operacionais, abrangências (cargos, secretarias, vínculos, entre outros), forma de

cálculo (lançamento e cálculo manual ou automatizado, composição da base de

cálculo), tabelas de referência, data de implantação, motivo e outros aspectos que

possam garantir a efetivada documentação. A FGV usou e disponibilizou o Documento

de Especificação da Rubrica - DER, que pode ser melhor adequado para as

necessidades da SEMARHP.

Fluxo e processo de autorização:

Definição do fluxo e de competências para autorização da criação, alteração,

cancelamento e/ou bloqueio das rubricas, sendo que a autorização seja competência da

alta gestão, por meio de um processo administrativo devidamente instruído para que

posteriormente seja efetivada a sua criação, alteração, cancelamento e/ou bloqueio,

devendo estar registrada no referido processo.

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Sistematização na codificação das rubricas:

Atualmente já existe uma certa separação da codificação numérica das rubricas, entre

as de rendimentos, descontos e totalizadoras. No entanto, sugere-se um melhor

agrupamento em subgrupos, considerando as características e finalidades das rubricas.

Como exemplo: rubricas de pagamento de produtividade e gratificações de

desempenho, de adicionais ligados às condições de trabalho, de consignações, enfim,

rubricas que apresentam finalidade e comportamento de execução semelhantes. É

preciso melhorar a descrição das rubricas, criando um padrão e objetividade no nome,

permitindo que a leitura já possibilite identificar a sua finalidade.

Sistematização na codificação das rubricas:

Cada rubrica deve ter finalidade e regras específicas que permitam a implantação de

pontos de controle objetivos para análise e monitoramento possível. Observou-se a

existência de rubricas que pagam diversos tipos de produtividade, para grupos

diferentes e com regras diferentes, impossibilitando uma análise efetiva. Como exemplo

a rubrica 182 que trata do pagamento de diversas gratificações, para grupo de

servidores diferentes e com regras diferentes.

Deve-se observar ainda a questão de nomenclaturas nas rubricas que devem ser claras

e específicas, para que não pairem dúvidas quanto a que verba e fundamento legal se

referem.

Ao documentar as rubricas, certamente se observará a falta de objetividade de algumas leis e dos

normativos, bem como a possibilidade de aplicação divergente, seja de interpretação ou da regra

de pagamento. Essas observações devem servir de demanda para melhor normatização e

interpretação das normas.

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8.5 Normatização do Uso de Folhas suplementares

A análise das conformidades financeiras revelou o uso frequente e costumeiro de folhas

suplementares. Cada folha suplementar independente do seu tamanho traz riscos a folha de

pagamento, pois esta deve ser um ambiente fechado e de maior parametrização possível.

Percebeu-se situações inadequadas de uso de folha suplementar para pagamento, tais como:

Pagamento de rubrica de gratificação de produtividade somente por meio de folha

suplementar, sendo obrigatoriedade estabelecida em lei;

Pagamento de reajuste salarial retroativo por folha suplementar e neste caso,

agravando ainda mais a situações, pois pagou-se o reajuste definido no mês de

abril/2013, reabrindo as folhas de janeiro/2013, fevereiro/2013 e março/2013, realizando

uma operação contábil e técnica de inconformidade e ainda gerando passivos nas

obrigações trabalhistas;

Uso da folha suplementar para pequenos ajustes.

Recomenda-se restringir e normatizar o uso de folhas suplementares e que estas sejam

autorizadas pelo secretário(a) e/ou adjunto(a) da SEMARHP ou um colegiado.

8.6 Redesenho dos Processos de Trabalho

A gestão de processos é o modelo que está sendo implantado tanto na gestão pública quanto na

gestão privada. Busca a otimização dos recursos e a maior eficácia dos resultados.

O Produto 1 apresentou análise de alguns fluxos e, em função de um trabalho desenvolvido em

conjunto com a equipe da SEMARHP, já estão sendo promovidas melhorias sensíveis. A

possibilidade de se realizar o mapeamento dos processos, o redesenho e a automação permitirá

melhor desempenho e melhor gestão da Secretaria. A implantação de um novo sistema de folha

de pagamento, por si só, já redefine fluxos de trabalho. Vale acrescentar que o Produto 1

abordou este tema de forma significativa.

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8.7 Automatizar o Fluxo de Protocolo

A quantidade de processos administrativos que tramitam na SEMARHP é enorme e consome todo

tipo de recurso e boa parte da capacidade operacional do Órgão. Para o interessado, também se

torna difícil acompanhar as etapas do processo.

A definição de processos e a implantação de um sistema adequado permitirão a otimização dos

recursos, agilidade nos procedimentos, melhoria do serviço prestado e melhor gerenciamento das

demandas. Importante destacar que ao se automatizar os processos e informatizar o atendimento

dos serviços, o quantitativo de processos terá significativa redução.

8.8 Promoção e Implantação de Instrumentos de Desenvolvimento

Organizacional

O desenvolvimento organizacional é composto pelo conjunto de políticas e instrumentos que

sustentam as funções e relações da área de gestão de pessoas.

Essa arquitetura é composta por:

Plano de Cargos, Carreira e Salários,

Plano de Benefícios;

Plano de Cargos Comissionados e Funções Gratificadas; Regimento Interno;

Regimento Interno;

Estatuto dos Servidores;

Estrutura Organizacional;

Avaliação de Desempenho;

Dimensionamento de Pessoal;

Plano de Desenvolvimento Pessoal; entre outros

A definição destes instrumentos alinhados às demais ações de melhoria da gestão, constituirá a

base das relações entre a gestão e o conjunto dos servidores. A revisão ou a criação desses

instrumentos permitirá reestabelecer situações que hoje não são bem definidas.

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8.9 Desenvolvimento da Política de Ponto e Modernização do Sistema

de Marcação

A PMM já está promovendo a implantação do ponto eletrônico. No entanto, importante destacar a

política de ponto, dada a complexidade dos serviços prestados, que envolvem diferentes

profissionais, cargas horárias, escalas, além das regras de registro e compensação. Vale destacar

que o uso de novas tecnologias exige uma gama de serviços de suporte.

8.10 Monitoramento Permanente da Folha de Pagamento

A segurança e a manutenção da conformidade da folha de pagamento exigem um sistema de

monitoramento permanente. Não se trata de criação de estrutura organização, mas buscar

soluções tecnológicas para o monitoramento sistêmico. Por meio da definição dos pontos de

controle, as inconformidades são identificadas e são procedidos os ajustes.

O sistema de monitoramento deve ser separado do sistema de folha e os usuários devem ser

pessoas que não façam parte da área de pagamento. No entanto, seu principal objetivo é permitir

uma gestão preventiva e promover a gestão efetiva dos gastos com a folha de pagamento, além

de diminuir possíveis problemas com os Órgão de Controle externo.

Existem ferramentas no mercado específicas para essa finalidade, denominadas CAAT (Computer

Assisted Audit Techniques - Técnicas de Auditoria Auxiliadas por Computador-TAAC). As mais

conhecidas são o ARBUTUS, ACL e IDEA. O custo de investimento é baixo e pode ser um grande

aliado no monitoramento da folha. Vale ressaltar que a FGV não tem relação com essas marcas e

empresas, sendo citadas aqui por pedido da Secretaria.

Além do monitoramento das regras de pagamento, deverá fazer a análise das inconformidades

cadastrais, permitindo a rápida ação de correção.

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8.11 Consolidação e Simplificação da Base Legal

A revisão da legislação de pessoal, tem por objetivo a revisão dos textos e a consolidação dos

normativos, possibilitando a simplificação das análises. Sugere-se a revogação das leis anteriores,

visando estabelecer um marco jurídico do arcabouço legal de pessoal.

Por fim, ressalta-se que este capítulo apresenta sugestões que cabe ao cliente avaliar sobre a

pertinência da sua aplicação, assim como alertas quanto a necessidade de um planejamento de

curto, médio e longo prazo, pois o conjunto de ações depende de diversos recursos: financeiros,

de tempo, de pessoal e capacidade operacional e técnica e de condições políticas para sua

implantação.

9. CONSIDERAÇÕES FINAIS

Inicialmente, há de se destacar a preocupação dos gestores da Prefeitura Municipal de Maceió

em tratar com austeridade as situações não conformes tratadas na folha, bem como buscar a

melhoria da qualidade do gasto público com a folha de pagamento.

Outro aspecto importante é conscientizar-se que as mudanças são possíveis e necessárias,

porém exigem pensamento e planejamento sistêmico, no qual além dos recursos financeiros,

técnicos e humanos, há necessidade de se trabalhar o recurso tempo, buscando equilíbrio entre o

necessário e o possível, pois muitos processos de trabalho requerem tempo de maturação. É

também importante analisar a governabilidade para aplicação de algumas ações, considerando

todos atores envolvidos: servidores, sindicatos, legislativo, órgãos de controle, entre outros.

Ao longo deste relatório foram apresentadas as recomendações, ponto a ponto. No entanto, em

linhas gerais e simplificadas no Capítulo 3, foi indicada uma séria de ações que possibilitam a

melhoria da gestão da folha de pagamento.

Objetivamente em relação à folha de pagamento, é importante ressaltar algumas considerações

sobre o ambiente em que se processam os pagamentos:

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CE Nº 1630/14 - Pjto 123/13 Este Relatório contém informações confidenciais. Caso você não seja a pessoa autorizada a recebê-lo, não deverá utilizá-lo, copiá-lo ou revelar o seu conteúdo.

O sistema de folha de pagamento atual, apesar de toda limitação tecnológica e

vulnerabilidade tem méritos significativo, pois cumpre a complexa tarefa de executar a

folha de pagamento todo mês e mesmo com condições insuficientes e inadequadas de

sustentação dos serviços;

A Folha de Pagamento é realizada com número excessivo de lançamentos manuais e

baixíssima parametrização das regras. Neste cenário o risco está presente em dois

ambientes: no externo ao sistema (onde são motivados os fatos gerados de pagamento)

e no próprio sistema (que processa esses lançamentos);

No ambiente externo constitui-se no maior risco, pois a quantidade dos lançamentos

realizados de forma manual dificulta a conferência, ou seja, a vulnerabilidade e

segurança da conformidade da folha de pagamento é altíssima;

No ambiente do sistema, apesar de apresentar limitações tecnológicas, merece

destaque o esforço de ter sido desenvolvido internamento, delimitando a fronteira entre

o que é gerado fora do sistema da folha e o que é processado no sistema;

A baixa qualidade das informações cadastrais, abordadas com profundidade no Produto

4, é causadora de significativa quantidade de inconformidades; e

A não parametrização das tabelas é outro fator de inúmeras inconformidades,

estabelecendo a impossibilidade de verificação das regras.

Em relação aos indícios de inconsistências, a fragilidade da base cadastral e da interpretação do

normativo jurídico pode suscitar diferentes aplicações. Por isso, deve-se estar bem respaldado,

sobretudo juridicamente para aplicação das correções.

Sugere-se a correção a partir de determinada data estabelecendo o cessar dos pagamentos

indevidos e, posteriormente, avaliar a aplicação da sanção de ressarcimento dos valores pagos

indevidamente, sendo permitindo alcançar até cinco anos retroativos. No entanto, o ressarcimento

é matéria complexa e contraditória no entendimento jurídico, devendo a PMM estar bem

respaldada caso esta seja a decisão.

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Por fim, o maior mérito deste trabalho consiste na melhoria da qualidade do gasto com a folha de

pagamento do município de Maceió. No entanto, além da aplicação da correção e parametrização

das regras de pagamento e melhoria de todo ambiente em que se processa a folha, é fundamental

implementar mecanismos de monitoramento permanente.

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ANEXOS

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ANEXO I - VENCIMENTOS-BASE

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ANEXO II - INCONSISTÊNCIAS POR RUBRICA

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ANEXO III - INCONSISTÊNCIAS DA ANÁLISE DO TETO SALARIAL

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ANEXO IV - INCONSISTÊNCIAS DA ANÁLISE DO TETO SALARIAL POR

SECRETARIA

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ANEXO V - INCONSISTÊNCIAS POR SECRETARIAS

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ANEXO VI - RELAÇÕES NOMINAIS (EM CD-ROM)

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ANEXO VII - DOCUMENTO DE ESPECIFICAÇÃO DA RUBRICA

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ANEXO VIII - TERMO DE CONVÊNIO ENTRE O MINISTÉRIO PÚBLICO

DO ESTADO DE SÃO PAULO E O MUNICÍPIO DE MAUÁ

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1881

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ANEXO IX - CONVÊNIO ENTRE O TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE SÃO

PAULO E O MUNICÍPIO DE SOCORRO

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ANEXO X - CONVÊNIO ENTRE O TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE ALAGOAS

E O TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE PERNAMBUCO

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ANEXO XI - RESOLUÇÃO Nº 719/2013 DO TRIBUNAL DE JUSTIÇA DE

MINAS GERAIS PARA OS MUNICÍPIOS

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1896

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ANEXO XII - TERMO DE CONVÊNIO ENTRE O MINISTÉRIO PÚBLICO DO

RIO DE JANEIRO E O MUNICÍPIO DE SÃO SEBASTIÃO DO ALTO


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