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SPED PIS/COFINS Erick Gonçalves Dias

Novembro- 2011

SPED PIS/COFINS

1. Contribuições2. Regimes de incidência3. SPED PIS COFINS4. CST de PIS e Cofins5. Alíquotas6. Configuração para Operações

Tributadas7. Configuração para operações

geradoras de crédito8. Integrações9. Layout10. Bloco M11. Ajustes12. Sociedade Cooperativa13. Devoluções14. Diferimento15. Cancelamento

Tópicos

Contribuições

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PIS/PASEPPrograma de Integração Social.Objetivo: Financiar o pagamento do seguro desemprego.

CofinsContribuição para o Financiamento da Seguridade Social São

tributos da espécie contribuição. Objetivo: Financiar a seguridade social.

Estas Contribuições incidem sobre o total das receitas operacionais do contribuintes.

Regimes de Incidência

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- Regime CumulativoUtilizado pelos contribuintes que optarem pela apuração do imposto de renda pelo lucro presumido. No Lucro presumido temos duas subdivisões:

-Regime de Caixa (Pagamento)-Regime de Competência (Emissão)

- Regime Não CumulativoUtilizado pelos contribuintes que optarem pela apuração do imposto de renda pelo lucro real

Principais Diferenças dos regimes

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Cumulativo Não-Cumulativo

Alíquota menor(0,65 – 3,00) Alíquota maior(1,65 – 7,6)

Aquisições não geram créditos Aquisições geram créditos

Devolução reduz base de cálculo Devolução gera crédito

Lucro Presumido Lucro Real

- Arquivo digital instituído no SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) a ser utilizado na escrituração da contribuição de PIS e da COFINS, nos regimes de apuração não cumulativo e/ou cumulativo.

- Prazo de entrega: Transmissão mensal, até o 5º dia útil do 2º mês subseqüente a que se refere a escrituração;

- Excepcionalmente poderão entregar até o 5° dia útil de fevereiro de 2012, em relação aos fatos geradores ocorridos no período de abril a dezembro de 2011(Instrução Normativa RFB nº 1.161 de 31 de maio de 2011);

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• Retificação : Poderá haver substituição, mediante a um novo arquivo digital, que irá substituir integralmente o arquivo anterior, caso arquivo enviado esteja com alguma informação incorreta;

• Penalidades: No caso do arquivo não for entregue até o prazo estabelecido, poderá acarretar penalidade ao contribuinte, será passível de aplicada multa com valor aproximado R$5.000,00.

• Contribuintes que se enquadram como Lucro Presumido, devem entregar SPED com movimentações a partir 01/01/2012, com entrega até dia 04

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• Validação, assinatura digital e transmissão será feita através do PVA

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Compatibilizadores Necessários• Processar os seguintes compatibilizadores:

– UPDFIS (Não precisa processar IMPSPED)

– UPDFIN

– UPDATF

– UPDLOJA28: No caso de geração de movimentação por ECF, na versão 10.

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Código da Situação Tributária (CST)• Conforme tabelas 4.3.3 (CST de PIS) e 4.3.4 (CST de COFINS) da RFB.• CST é a “peça” fundamental para a correta geração da apuração de PIS e

COFINS(bloco M).• As tabelas 4.3.3 e 4.3.4 possuem os mesmos códigos, e seguem as mesmas

regras.• É através do CST que é identificado se uma operação gera contribuição, ou

se gera crédito, ou ainda não está sujeito a contribuição de PIS e Cofins.

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Código da Situação Tributária (CST) - Contribuições

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• CSTs 01, 02, 03 se referem a operações tributáveis:

– CST 01 : Tributáveis a alíquota básica de PIS (0.65/1.65) e Cofins (3.0/7.6)

– CST 02 : Tributáveis a alíquotas diferenciadas de PIS e Cofins, existem diversas alíquotas diferenciadas, e todas alíquotas válidas estão listadas na tabela 4.3.10 da Receita Federal.

– CST 03: Tributáveis a alíquotas por unidade de medida de produto, existem diversas alíquotas por unidade de medida, e todas alíquotas válidas estão listadas na tabela 4.3.11 da Receita Federal.

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Código da Situação Tributária (CST) - Contribuições

Código da Situação Tributária (CST) - Contribuições• CSTs 04, 05, 06, 07, 08 e 09 se referem a operações não tributáveis:

– CST 04 e CST 06 são tributados a alíquota zero, nesta operação temos base de cálculo, alíquota e valor da contribuição zerados.

– CST 07, 08 e 09, são operações isentas, sem incidência e com suspensão da contribuição, nesta operação não temos base, alíquota e valor da contribuição.

• CST 05 é tributável por substituição tributária, este poder ter ou não alíquota zero.

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Código da Situação Tributária (CST) - Créditos

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Código da Situação Tributária (CST) - CréditosDo CST 50 até o CST 66, são CSTs utilizados nas operações de aquisições /entradas, e são geradores de créditos de PIS e Cofins para apuração (bloco M).

Os CSTs de créditos não são classificados pela alíquota, como os CSTs de operações de saídas, são classificados da seguinte maneira:

-Direito de crédito vinculada a receita tributada;-Direito de crédito vinculada a receita não tributada;-Direito de crédito vinculada a receita de exportação.

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Código da Situação Tributária (CST) - CréditosCST 73: Operação de aquisição a alíquota zero, neste caso teremos a base de cálculo preenchidas, a alíquota e valor estarão zerados.

Demais CSTs tratam operações isentas, com suspensão, sem incidência, sem direito a crédito, para estes casos não temos base de cálculo, alíquota e valor da contribuição.

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Código da Situação Tributária (CST)• São informados no cadastro de TES, nos campos “Sit. Trib. PIS” (F4_CSTPIS)

e “Sit. Trib. COF” (F4_CSTCOF).

• Estes códigos serão gravados na tabela SFT, FT_CSTPIS e FT_CSTCOF durante a escrituração/reprocessamento da nota.

• Para TES de saída, utilizar CST entre 01 a 49.

• Para TES de entrada, utilizar CST entre 50 a 98.

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Tabela/Código da Natureza da Receita

• Os códigos da natureza da receita estão todas listadas nas tabelas 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16.

• Para operações que utilizem CSTs de saídas 02, 03, 04,05, 06, 07, 08 ou 09, devem ser informados o código da natureza da receita.

• Os campos da natureza da receita são informados no cadastro de produtos, nos campos Tab. Nat. Re" (B1_TNATREC) e Cod. Nat. Rece (B1_CNATREC), ou na exceção fiscal, nos campos Tab. Nat. Re (F7_TNATREC) e Cod. Nat. Rece (F7_CNATREC).

• São gravados na tabela SFT, FT_TNATREC e FT_CNATREC.

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Relação de CST com Natureza da Receita

-CST 02, utilizar códigos da tabela 4.3.10 - Alíquota Diferenciada.-CST 03, utilizar códigos da tabela 4.3.11 - Alíquota por unidade de medida de

produto.-CST 05, utilizar códigos da tabela 4.3.12 - Substituição Tributária da

Contribuição-CST 06, utilizar códigos da tabela 4.3.13 - Alíquota zero de contribuição-CST 07, utilizar códigos da tabela 4.3.14 - Isenção da Contribuição Social-CST 08, utilizar códigos da tabela 4.3.15 - Operação sem Incidência da

Contribuição-CST 09, utilizar códigos da tabela 4.3.16 - Operação com suspensão da

Contribuição

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Configuração das AlíquotasPodemos classificar as alíquotas de PIS Cofins da seguinte forma:

-Alíquota básica;-Alíquota diferenciada;-Alíquota por unidade de medida de produto.

Alíquotas básicas– PIS 0,65 COFINS 3,00 no Regime Cumulativo– PIS 1,65 COFINS 7,60 no Regime Não Cumulativo– CST de PIS COFINS igual a 01– Alíquotas são informadas nos parâmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN,

ou no cadastro de produto nos campos “Perc. PIS”(B1_PPIS) e “Perc. Cofins”(B1_PCOFINS).

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Configuração das AlíquotasAlíquota diferenciada:– Alíquotas listadas na tabela 4.3.10 da Receita Federal. – Utilizar o CST 02.– Informar alíquotas diferenciadas no cadastro de Produtos, nos campos

“Perc. PIS”(B1_PPIS) e “Perc. Cofins”(B1_PCOFINS).

Tratamento Unidade de Medida de Produto:– Alíquotas listadas na tabela 4.3.11da Receita Federal. – Utilizar o CST 03.– O valor da Pauta de PIS e Cofins deverá ser informado nos campo

"Pauta PIS" (B1_VLR_PIS) e "Pauta Cofins" (B1_VLR_COF) ou também na exceção fiscal, "PIS Pauta" (F7_VLR_PIS) e "COFINS Pauta" (F7_VLR_COF).

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Código da Base de Cálculo de Crédito• Campo utilizado nos registros geradores de créditos, para detalhamento

na apuração (bloco M), identifica se é uma aquisição para revenda, aquisição de bens para insumo, armazenagem de mercadoria, etc.

• Conforme Tabela 4.3.7 da RFB.• Código informado no campo “Cod. BC Cred.” (F4_CODBCC) no cadastro de

TES, também será gravado na tabela SFT, FT_CODBCC.• Campo preenchido conforme CFOP, nas operações de entradas.

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Indicador do tipo de frete• Para operações de transporte, indicar no cadastro de TES o campo “Ind.

Nat. Fret.”, este é específico para a geração do registro D101 e D105.

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Indicador de Cumulatividade• Existem situações que o contribuinte pode ter operações do regime

Cumulativo e também operações do regime Não Cumulativo.

• Neste caso deve-se preencher o parâmetro MV_M996TPR, para definir se será a TES, o Produto ou Cliente que irá distinguir se a operações pertence ao regime Cumulativo ou Não Cumulativo. Preencher com as seguintes opções:

• 1 – Indica que a TES irá definir, através do campo F4_TPREG;• 2 – Indica que o Produto irá definir, através do campo B1_TPREG;• 3 - Indica que cliente irá definir, através do campo A1_TPREG.

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Configuração para operações tributadas• Para operações de saídas tributadas de PIS e Cofins, configurar os campos:

– TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Debita, F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST entre 01, 02 e 03.

– Produto: Para o CST 02, informar o código da Receita da Natureza da Tabela 4.3.10 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

– Produto: Para o CST 03, informar o código da Receita da Natureza da Tabela 4.3.11 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

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Configuração para operações tributadas Alíquota zero• Para operações de saídas tributadas a alíquota zero, configurar os campos:

– TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Calcula, F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST 06.

– Produto: Para o CST 06, informar o código da Receita da Natureza da Tabela 4.3.13 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

Neste caso teremos somente a base de cálculo, alíquota estará zerada e o valor da contribuição também.

Para notas escrituradas anteriores a outubro, deve utilizar o parâmetro MV_SPEDAZ, para tratar o legado.

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Configuração para operações não tributadas• Para operações de saídas não tributadas, configurar os campos:

– TES: Campo F4_PISCOF = Não considera, F4_PISCRED = Não Calcula, F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST 07, 08 ou 09.

– Produto: Para o CST 07, informar o código da Receita da Natureza da Tabela 4.3.14 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

– Produto: Para o CST 08, informar o código da Receita da Natureza da Tabela 4.3.15 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

– Produto: Para o CST 09, informar o código da Receita da Natureza da Tabela 4.3.16 nos campos B1_TNATREC e B1_CNATREC.

Neste caso não teremos base de cálculo, alíquota e nem valor, pois não temos a incidência da contribuição, e estas informações não serão consideradas para apuração (bloco M).

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Configuração para operação geradora de Crédito• Para operações de entradas que geram créditos, configurar os campos:

– TES: Campo F4_PISCOF = Ambos, F4_PISCRED = Credita, F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST entre 50 a 66, e campo F4_CODBCC preenchido conforme operação.

Para as operações de entradas não é necessário preenchimento dos códigos de Natureza da Receita.

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Configuração para operações que não geram créditos• Para operações de entradas que não geram créditos, configurar os

campos:– TES: Campo F4_PISCOF = Não considera, F4_PISCRED = Não Calcula,

F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST entre 67 a 98 (Exceto 73), não precisa preencher o campo F4_CODBCC neste caso, pois não será considerado para apuração (bloco M).

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Configuração para operações de aquisição a alíquota zero

• Para operações de aquisição a alíquota zero, configurar os campos:– TES: Campo F4_PISCOF = Não considera, F4_PISCRED = Calcula,

F4_CSTCOF e F4_CSTPIS com CST 73.

Neste caso teremos somente a base de cálculo, alíquota estará zerada e o valor da contribuição também.

Para notas escrituradas anteriores a outubro, deve utilizar o parâmetro MV_SPEDAZ, para tratar o legado.

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Integrações• A geração do SPED PIS COFINS faz integração com os seguintes módulos:

– Financeiro;

– Ativo Fixo;

– Loja;

– EIC.

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IntegraçõesA Integração do Financeiro tem objetivo de gerar os valores de:– Títulos que não possuem vínculo com Nota Fiscal;– Valores de retenções de PIS e Cofins.A Integração do Ativo Fixo tem objetivo de gerar os valores de:- Créditos de PIS e Cofins dos bens com base na aquisição;- Crédito de PIS e Cofins dos bens com base na depreciação (em

Desenvolvimento).A Integração do Loja tem objetivo de gerar os valores de:- Valor de contribuição de PIS e Cofins originados através de Cupom

FiscalA Integração do EIC tem objetivo de gerar os valores de:- Valores específicos de PIS e Cofins de importação.

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Integração Ativo Fixo

• Deve preencher os campos na classificação do bem no módulo do Ativo, para geração de crédito do Ativo no bloco F (F130):

– Identificação do bem( N1_DETPATR)– Utilização do bem (N1_UTIPATR)– Cálculo de PIS (N1_CALCPIS)– Meses Cálculo de PIS (N1_MESCPIS)

Estes campos são criados através do compatibilizador UPDATF.

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Integração Ativo Fixo

Hoje são considerados somente os bens que possuem notas fiscais escrituradas no sistema (Módulo Compras)

Está em desenvolvimento para que sejam considerados também bens que não possuem notas fiscais atreladas, e novo registro F120.

Serão criados novos campos no Ativo (SN1), e nova aba para informações Fiscais.

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Integração Financeiro

Para valores de contribuição ou crédito de PIS e Cofins, que não possuam nota fiscal vinculada o título deve ser lançado no Financeiro manualmente.Para estes casos, foram criados campos no cadastro de Natureza (SED), através do compatibilizar UPDFIN.

Ainda existe opção de uma nota fiscal que não foi para o livro (SFT) ser gerado no bloco F, através do parâmetro MV_DCSSPD.

As Naturezas financeiras irão gerar valor de retenção, e valor de apuração.Sobre valores de retenção, serão consideradas somente as retenções onde o contribuinte é beneficiário da retenção, e com baixa efetuada.

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Integração Financeiro

Campos necessário no cadastro de Natureza Financeira (SED): CST de PIS (ED_CSTPIS)

CST de Cofins (ED_CSTCOF) Código da Base de Cálculo de Crédito (ED_CLASFIS) Indicador da Natureza de retenção na fonte (ED_INDRET) Indicador da Cumulatividade (ED_INDCMLT) Apuração de PIS (ED_APURPIS) Apuração de Cofins (ED_APURCOF) Porcentagem de apuração de PIS (ED_PCAPPIS) Porcentagem de apuração de Cofins (ED_APURCOF) Tabela (ED_TABCCZ)

Código (ED_CODCCZ)

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Integração Loja

Para que os Cupons sejam considerados na geração do arquivo, é necessário a

redução Z estar gravada na tabela SFI, os copuns fiscais deverão estar gravados na tabela SFT, e a TES desta operação deve estar configurada conforme citado anteriormente.

Para conhecimento, o parâmetro MV_MAPARES configurado com O(letra ó) Indica que a redução Z será gravada na tabela SFI, e o parâmetro MV_LJLVFIS configurado com 2, indica que o cupom será gravado na tabela SFT.

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Estrutura do Layout

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Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referencias

A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

F Outros Documentos e Operações

M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Bloco 0:Abertura, Identificação e Referências• Informações da Wizard;

• Registro pai 0140 e filhos;

• Registro 0111 – Totalizador das Receitas do período;

• MV_CFAREC e MV_CFEREC

• Registros: 0000, 0001, 0100, 0110, 0111, 0140, 0150, 0190 , 0200, 0205, 0206, 0208, 0400, 0450, 0500, 0600 e 0990.

SPED PIS/COFINSBloco 0 (zero)

Bloco A:Documentos Fiscais – Serviços ISS

• Modelos NFS, NFPS e RPS

• Registros:A001, A100, A110, A111, A120, A170 e A990.

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Bloco C:Documentos Fiscais ICMS/IPI• Modelos : NF, NFP, NFCEE, SPED, NFCF, NFFA, NFCFG e Cupom Fiscal

emitido por ECF.

• C010 – Nota Fiscal eletrônica ( C180, C190, ) e ECF (C490) por consolidação, e Nota Fiscal eletrônica (C100) e ECF (C400) por individualização;

• Itens geradores de créditos e itens não geradores de créditos;

• Registros: C001, C010, C100, C110, C111, C120, C170, C18, C181, C185, C188, C190, C191, C195, C198, C199, C380, C381, C385, C395, C396, C400, C405, C481, C485, C489, C490, C491, C495, C499, C500, C501, C505, C509, C600, C601, C605, C609 e C990.

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Bloco D:Documentos Fiscais – Serviços(ICMS)

• Modelos: NFST, CTR, CTA, CA, RMD, CTF, NTST, NFSC, CTM, CTE

• Registros: D001, D010, D100, D101, D105, D111, D200, D201, D205, D209, D300, D309, D500, D501, D505, D509, D600, D601, D605, D609 e D990.

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Bloco F:Demais Documentos e Operações• F100 – Títulos que não possuem notas fiscais vinculadas, que podem gerar

crédito ou contribuição de PIS e COFINS;• F120 – Bens incorporado ao Ativo Imobilizado – Crédito com Base na

Depreciação(em Desenvolvimento); • F130 – Bens incorporado ao Ativo Imobilizado – Crédito com Base na

Aquisição; • F600 – Retenções que constam no Financeiro (Controle de valores de

retenções para próximos períodos, tabelas SFV e SFW).• F700 – Deduções Diversas.• Registros: F001, F010, F100, F130, F600, F700, F990.

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Bloco M:Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS

• Será gerado com base nas informações dos bloco A, C, D e F (MV_GRBLOCM).

• PVA pode gerar bloco M através da geração automática (PVA não gera o bloco na sua totalidade).

• Registros: M001, M100, M105, M110, M200, M210,M211, M220, M230, M400, M410, M500, M505, M510, M600, M610, M611, M620, M630, M800, M810, M990.

• A geração do SPED PIS CPOFINS não está ligada a apuração de PIS COFINS (MATA996).

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Créditos (Bloco M)• Código do Tipo de Crédito (tabela 4.3.6) nos registros M100 e M500.

Grupo 100 – Receita Tributada no Mercado Interno;Grupo 200 – Receita Não Tributada no Mercado Interno;Grupo 300 – Receitas vinculadas a Exportação

• Percentual através do registro 0111 para apropriação pelo Rateio Proporcional para CST com receita em comum;

• Qualquer item com CST entre 50 e 66 será considerado como crédito no bloco M.

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Créditos (Bloco M)• Sobre Utilização dos créditos:

– A prioridade é a utilização dos créditos de períodos anteriores (tabelas CCY e CCW), para depois utilizar os créditos do próprio período.

– Caso no fim da geração do arquivo texto ainda “sobrar” créditos, estes valores serão gravados na tabela CCY e CCW para serem utilizados nos próximos períodos.

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Contribuição (Bloco M)• Gerar código da contribuição (Tabela 4.3.5)

– CST– Opção na Wizard (Opção de Cumulativo, não cumulativo ou

Cumulativo/Não-Cumulativo)– Alíquota– São gerados os códigos 01, 51, 02, 52, 03, 53, 31 e 32.

• Será considerado como contribuição qualquer item que tiver CST entre 01 e 03.

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Bloco M gerado pelo PVA• O bloco M pode ser gerado através do próprio PVA, com base nos blocos

A, C, D e F.

• Bloco M não pé gerado em sua totalidade, seguem algumas situações que o PVA não controla/gera:– Diferimento de PIS e Cofins– Detalhamento de Natureza da Receita– Controle de créditos de períodos anteriores– Controle de retenção de períodos anteriores

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Ajustes de créditos• É possível fazer ajuste manual de crédito no bloco M, seja de acréscimo ou

redução, através da rotina “Aj. Cred. PIS/COF” ( FISA042).

• Os valores incluídos nesta rotina serão considerados para os registros M110 e M510.

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Deduções Diversas• Para fazer outras deduções, estes valores serão gerados no registro F700.

• Para gerar estas deduções, deve informar os valores através da rotina “Deduções PIS/COFINS” (FISA041).

• Os valores de deduções serão abatidos dos registros de Contribuição M200 e M600.

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Devoluções vendas• Para devoluções de vendas temos as seguintes situações:

• -Regime Cumulativo: A devolução de mercadoria não gera crédito, neste caso a base de cálculo será diminuída se a devolução ocorrer no mesmo período de geração do arquivo, ou através de ajuste (M220 e M620) caso ocorra em período posterior.

• Regime não cumulativo: A devolução neste regime gera crédito, seja no mesmo período ou em período posterior, e são tratados nos registros M100 e M500.(Atentar para vendas onde não houve tributação de PIS e Cofins, neste caso a devolução também não irá gerar crédito.)

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Devoluções compras• Para devoluções compras temos as seguintes situações:

• -Regime Cumulativo: Neste regime é uma saída que não tributa PIS e Cofins, pois operação de aquisição neste regime não gera crédito.

• Regime não cumulativo: A devolução neste regime é operação tributada, pois a compra da mercadoria gerou crédito.(Atentar para compras onde não houve crédito de PIS e Cofins, neste

caso a devolução de compra não será tributada.)

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Notas canceladas• Para cancelamentos temos duas situações:

– Notas canceladas no mesmo período de geração do arquivo;– Notas canceladas após período de geração do arquivo;

• Para cancelamento no mesmo período a nota será gerada no arquivo como cancelada, e valores zerados.

• Para cancelamento posterior a geração do arquivo, como a nota já foi enviada em período anterior, será feito ajuste de diminuição da base de cálculo na apuração, através dos registros de ajustes M220 e M620.

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Sociedade Cooperativa• Para Contribuinte que se enquadra como Sociedade Cooperativa, existem

alguns valores específico de exclusão de base para este ramo.

• Informar os valores de exclusão de base de cálculo para Sociedade Cooperativa, através da rotina “PIS/COF Exclusão” (FISA039).

• Os valores informados serão considerados nos registros M211 e M611.

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Retenções• Os valores de retenções que constam em F600 serão utilizados para

abater o valor de contribuição.

• Somente serão consideradas as retenções que foram efetivamente baixadas/pagas.

• Caso “sobrar” valor de retenção, será salvo nas tabelas SFV e SFW para serem utilizados nos próximos períodos.

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Diferimento de PIS e Cofins• Os valores de Diferimento de PIS e Cofins serão gerados nos registros

M230, M300, M630 e M700.

• Valores de diferimento serão controlados na tabela CCX.

• Para processar Diferimento, criar campos no cadastro de cliente (SA1) e no cadastro de produto (SB1), são campos onde informamos 1=Sim e 2=Não, e por fim informar estes campos nos parâmetros MV_A1M996 e MV_B1M996.

• Serão considerados como diferimento títulos onde o campo E1_SCORGP estiver igual a 1.

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Bloco 1:Complemento da Escrituração• Complementos da escrituração(Processo referenciado);

• Controle de saldos de créditos de PIS e de COFINS de períodos anteriores;

• Detalhamento de Retenções;

• Registros 1001, 1010, 1020, 1100, 1300, 1500, 1700, 1990.

• Valores de PIS e COFINS extemporâneos (não são gerados)

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Bloco 9:Controle e Encerramentos do arquivo• Contadores dos registros gerados

• Registros 9001, 9900, 9990 e 9999.

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Pontos chaves para escrituração da nota

• TES para cálculo de PIS e COFINS;• Correto preenchimento da TES quando a nota de entrada atualiza o Ativo;• Classificação do bem;• CST de PIS e de COFINS;• Código da Base de Cálculo de Crédito;• Alíquotas de PIS e COFINS (percentual e unidade de produto);• Indicador da Cumulatividade quando for considerado Cumulativo e Não

cumulativo simultaneamente;• Cadastro de Natureza;• A movimentação de notas fiscais deverá constar na tabela SFT;• Reprocessamento de notas.

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