ASSOCIAÇÃO JÚNIOR ACHIEVEMENT DE GOIÁS Demonstrações Contábeis em 31 de dezembro de 2015 e de 2014 CONTEÚDO Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis Quadro I - Balanço patrimonial Quadro II - Demonstração do superávit/déficit do exercício Quadro III - Demonstração das mutações do patrimônio líquido Quadro IV - Demonstração dos fluxos de caixa Notas explicativas às demonstrações contábeis
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos Administradores e Conselheiros da Associação Júnior Achievement de Goiás Goiânia - GO Examinamos as demonstrações contábeis da Associação Júnior Achievement de Goiás (“Entidade”), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2015 e as respectivas demonstrações do superávit/déficit do exercício, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A administração da entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS (continuação) Base para opinião com ressalva Conforme demonstrado nas Notas Explicativas n° 2.2 d) e 6, a Administração da Entidade não realizou o levantamento e tombamento dos bens que compõem o seu ativo imobilizado, que permitam correlacioná-los aos saldos nas suas demonstrações contábeis. Ademais, a Administração também não efetuou um estudo, conforme previsto na NBC T – 10.19 – Entidades sem Finalidades de Lucros, visando o levantamento da vida útil-econômica desses ativos e consequente avaliação da necessidade de readequação de suas taxas de depreciação, nem análise do risco e possíveis efeitos da sua não recuperação econômica (impairment). Consequentemente, não nos foi possível determinar se havia necessidade de ajustar o ativo imobilizado e os efeitos no resultado do exercício em 31 de dezembro de 2015, em decorrência da possível readequação por novas taxas de depreciação ou de provisão para não recuperação econômica. Opinião Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos do assunto descrito no parágrafo Base para opinião com ressalva, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Associação Júnior Achievement de Goiás em 31 de dezembro de 2015, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Outros assuntos As demonstrações contábeis da Entidade referentes ao exercício comparativo de 31 de dezembro de 2014 foram examinadas por nós que emitimos relatório em 15 de abril de 2015 com a mesma ressalva mencionada no parágrafo “Base para opinião com ressalva”, além de ressalvas por: i) limitação pela não existência de controles que permitissem mensurar com razoável certeza sobre a mensuração do valor justo das receitas de permuta; e ii) Ausência de evidências apropriadas para exame dos saldos iniciais comparativos de 31 de dezembro de 2013; ambas suprimidas pela elaboração de controles e ausência de reflexos nos saldos atuais consequentemente. Goiânia, 22 de abril de 2016 AUDITORES INDEPENDENTES
Gilberto Galinkin Contador – CRC/MG 035718/O-8 Baker Tilly Brasil Auditores Independentes CRC- MG 005455/O-1
Otaniel Júnior Martins Rosa Contador CRC/GO 01.972/O-3 Baker Tilly Brasil Auditores Independentes CRC- MG 005455/O-1
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Associação Junior Achievement de Goiás
Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2015 e de 2014
(Valores expressos em reais)
ATIVO
Notas
31/12/2015
31/12/2014
Ativo circulante
Caixa e equivalentes de caixa 3
20.124
56.380
Contas a receber 4
7.407
10.750
Adiantamentos 5
4.096
3.759
Total do ativo circulante
31.627
70.889
Ativo não circulante
Imobilizado líquido 6
43.746
50.256
Total do ativo não circulante
43.746
50.256
Total do ativo
75.372
121.145
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
4
Associação Junior Achievement de Goiás
Balanços patrimoniais em 31 de dezembro de 2015 e de 2014
(Valores expressos em reais)
PASSIVO E PATRIMÔNIO SOCIAL
Notas
31/12/2015
31/12/2014
Passivo circulante
Fornecedores -
665
12.892
Obrigações sociais e trabalhistas 7
12.246
15.809
Obrigações tributárias -
1.679
1.008
Contas a pagar -
1.250
Total do passivo circulante
15.839
29.709
Patrimônio líquido
Patrimônio social -
59.533
91.436
59.533
91.436
Total do passivo e patrimônio líquido
75.372
121.145
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
5
Associação Junior Achievement de Goiás
Demonstrações do superávit para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2015 e de 2014
(Valores expressos em reais)
Notas
31/12/2015
31/12/2014
Receita líquida operacional 9
1.005.483
744.517
Custos 10
(794.316)
(533.380)
Superávit bruto
211.167
211.137
Despesas operacionais
Administrativas, comerciais e tributárias 11
(231.954)
(278.258)
Depreciação e amortização -
(6.510)
(6.208)
Outras receitas e (despesas) -
(9.397)
(238.464)
(293.863)
Superávit antes do resultado financeiro
(27.297)
(82.726)
Resultado financeiro líquido -
(3.510)
9.752
Superavit / (Défict) líquido do exercício
(30.807)
(72.974)
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
6
Associação Junior Achievement de Goiás
Demonstrações das mutações do patrimônio líquido para os
exercícios findos em 31 de dezembro de 2015 e de 2014
(Valores expressos em reais)
Patrimônio social
Total do patrimônio social
Saldos em 31 de dezembro de 2013
164.410
164.410
Déficit do exercício
(72.974)
(72.974)
Saldos em 31 de dezembro de 2014
91.436
91.436
Déficit do exercício
(30.807)
(30.807)
Ajustes de exercícios anteriores
(1.096)
(1.096)
Saldos em 31 de dezembro de 2015
59.533
59.533
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
7
Associação Junior Achievement de Goiás
Demonstrações dos fluxos de caixa para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2015 e 2014
(Valores expressos em reais)
31/12/2015
31/12/2014
Das atividades operacionais
Superavit / (Déficit) líquido do exercício
(30.807)
(72.974)
Ajuste para conciliar o resultado às disponibilidades geradas pelas atividades operacionais
Depreciação e amortização
6.510
6.208
Ajustes de exercícios anteriores
(1.096)
-
Variações nos ativos e passivos circulantes e não circulantes
Decréscimo/ (acréscimo) em ativos
Contas a receber
3.343
(10.750)
Adiantamentos
(337)
(103)
Decréscimo/ (acréscimo) em passivos
Fornecedores
(12.227)
11.112
Obrigações sociais e trabalhistas
(3.563)
229
Obrigações tributárias
671
(556)
Contas a pagar
1.250
Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais
(36.256)
(66.834)
Fluxos de caixa das atividades de investimentos
(Aquisição)/ venda de ativos imobilizados
-
(43.826)
Caixa líquido aplicado nas atividades de investimento
-
(43.826)
Redução líquida de caixa e equivalentes de caixa
(36.256)
(110.660)
Caixa e equivalentes de caixa
No início do exercício
56.380
167.040
No final do exercício
20.124
56.380
Diminuição líquida de caixa e equivalentes de caixa
(36.256)
(110.660)
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
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Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2015 e de 2014 (Valores expressos em Reais) 1 CONTEXTO OPERACIONAL A Associação Junior Achievement de Goiás, registrada sob CNPJ 05.534.922/0001-00, com sede na Rua 84, n° 644, quadra F23, Lote 56, Loja 04, Edifício Maria Carolina, Setor Sul, Goiânia - Goiás é uma associação sem fins lucrativos, mantida pela iniciativa privada, criada nos Estados Unidos, em 1919. Hoje é a maior organização de educação econômico-prática e de negócios do mundo e beneficia mais de 7 milhões de jovens por ano em parceria com empresas, executivos voluntários, e demais associações. No Brasil, a Junior Achievement está presente desde 1983 e em Goiás, desde dezembro de 2002, já tendo beneficiado no estado mais de cem mil jovens nas cidades de Goiânia, Aparecida de Goiânia, Senador Canedo, Anápolis, Itumbiara, São Simão. A Entidade tem se dedicado principalmente aos seguintes programas e projetos: Programa: As vantagens de ermanecer na escola Finalidade do Programa: apresentar os benefícios da escola aos alunos, através de cinco momentos: jogo de tabuleiro, análise de gráficos, elaboração de um orçamento, planejamento de carreira e um debate. O Programa é desenvolvido em sala de aula, cujo conteúdo é apresentado em cinco períodos de 45 minutos consecutivos (um turno). Totalmente sem custos para a escola ou para os alunos “As vantagem de permanecer na escola” é apresentado por voluntários com vivência de negócios, treinados pela Junior Achievement. Programa: Nosso Planeta, Nossa Casa. Finalidade do Programa: conscientizar os jovens de todo o país sobre a importância da preservação do planeta Terra, com sugestões para minimizar o impacto de nossas ações sobre o meio ambiente. Além disso, o Programa busca formar verdadeiros multiplicadores da cultura do uso sustentável dos recursos naturais. Programa: Economia Pessoal Finalidade do Programa: ajudar alunos do 8º ano a entender seus interesses e suas habilidades pessoais, a explorar opções de carreira e descobrir o valor da educação. Eles também aprendem sobre orçamentos, gerenciamento financeiro pessoal e familiar e as vantagens e desvantagens do uso do crédito. O Programa é desenvolvido em sala de aula, através de 10 encontros semanais de 45 minutos. Totalmente sem custos para a escola ou para os alunos, este programa é apresentado por orientadores com vivência de negócios, treinados pela Junior Achievement. Programa: Miniempresa Finalidade do programa: proporcionar a estudantes do 2º ano do Ensino Médio a experiência prática em economia e negócios, na organização e na operação de uma empresa. É desenvolvido em 15 semanas, em jornadas semanais, com duração de 3h30min, realizadas nas escolas, geralmente à noite. Os estudantes aprendem conceitos de livre iniciativa, mercado, comercialização e produção. É um programa acompanhado por quatro profissionais voluntários das áreas de marketing, finanças, recursos humanos e produção.
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Programa: Vamos Falar de Ética Finalidade do Programa: levar aos jovens do Ensino Médio reflexões sobre os benefícios de uma conduta ética em suas vidas pessoal e profissional, contribuindo para a melhor compreensão de seu papel como cidadãos. Tem duração de cinco horas/aula e está dividido em cinco módulos de aproximadamente uma hora/aula cada. Esses módulos acontecem dentro da sala de aula e podem ser realizados de maneira sequencial, em apenas um turno, ou em cinco encontros semanais. Programa: Finanças Pessoais Finalidade do Programa: disseminar aos alunos do Ensino Médio a importância de tomar sábias decisões financeiras. Demonstra o valor do planejamento, o estabelecimento de metas e a importância de tomar decisões dentro do contexto das finanças pessoais. Programa: Introdução ao Mundo Dos Negócios Finalidade do Programa: fornecer informações práticas a alunos do 6º ano sobre a organização e a operação de negócios em um mercado de livre iniciativa. O Programa é desenvolvido em sala de aula, através de 5 encontros semanais de 45 minutos. O Introdução ao Mundo dos Negócios é apresentado por voluntários com vivência em negócios, treinados pela Junior Achievement. Programa: Nosso Mundo Finalidade do Programa: Apresentar aos estudantes do 7º ano os aspectos fundamentais do comércio global. Os jovens aprendem que a maioria dos países são economicamente autônomos, mas vivem uma situação de interdependência comercial e se conectam e se relacionam de várias formas, descobrem quais as razões para o comércio internacional e diferenciam exportações de importações. Os estudantes também visualizam o papel das trocas internacionais no mercado global, assim como os benefícios e as complexidades do comércio internacional. O Programa é desenvolvido em sala de aula, através de 5 encontros semanais de 45 minutos. Programa: Habilidades Para o Sucesso Finalidade do Programa: Atender os alunos do Ensino Médio proporcionando aulas envolventes, academicamente enriquecedoras e práticas de preparação para o mercado de trabalho e perspectivas de carreiras. São sete encontros conduzidos por um voluntário do mundo empresarial. Os principais objetivos de cada aula mostram as habilidades e o conhecimento que os alunos irão adquirir ao longo do Programa. Programa: MESE - Management and Economics Simulation Exercise Finalidade do Programa: Familiarizar os alunos com educação financeira, concorrência, tomada de decisões e trabalho em equipe, e estimular o desenvolvimento de estratégias vencedoras. Programa: Atitude Pelo Planeta Finalidade do Programa: Apresentar e desenvolver conceitos relacionados ao desenvolvimento sustentável e à sustentabilidade, que são de fundamental importância para o futuro de nosso planeta. Ao longo do programa, diversos assuntos são abordados, tendo como linha unificadora a busca da sustentabilidade em nossa sociedade, para atingir o equilíbrio de objetivos sociais, ambientais e econômicos, preservando os recursos do planeta para o futuro. Programa: Conectado Com o Amanhã Finalidade do Programa: Possibilitar aos alunos um momento de reflexão sobre seu futuro e preparação para o mercado de trabalho. Oferecendo perspectivas de carreiras e informações sobre quais são as competências comportamentais desejas no mercado de trabalho, o Programa é orientado para os alunos do 9º ano até o final do Ensino Médio. No total, são cinco encontros conduzidos por um ou mais voluntários do mundo empresarial.
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Programa: Empresário Sombra Por Um Dia Finalidade do Programa: Aproximar estudantes e profissionais, promovendo o crescimento e aprendizado dos jovens. Despertar nos jovens o interesse pelo mundo dos negócios. Mostrar aos jovens de que maneira os conceitos aprendidos em sala de aula são colocados em prática na rotina do trabalho. Apresentar aos jovens as habilidades necessárias para um futuro profissional de sucesso. Programa: Liderança Comunitária Finalidade do Programa: Proporcionar a estudantes do 2º ano do ensino médio, a experiência da criação e operação de uma organização comunitária. É desenvolvido em doze jornadas semanais, com duração de três horas extra-classe, realizadas dentro das escolas. Os estudantes analisam a situação da comunidade local, detectam um aspecto a ser melhorado, constituem uma organização comunitária, elaboram um projeto de serviço comunitário e praticam atitudes de liderança. Neste Programa são trabalhados os conceitos de terceiro setor, projetos sociais e liderança através do método Aprender-Fazendo, despertando nos jovens o espírito de liderança. Programa: NEXA – Núcleo de Ex-Achievers Finalidade do Programa: É um núcleo formado por jovens que participaram dos programas do Ensino Médio da Junior Achievement, e que decidiram continuar em contato com o empreendedorismo. Muitos dos ex-achievers são, hoje, empresários que constituíram seu próprio negócio ou atuam, com sucesso, em grandes empresas. As demonstrações contábeis foram aprovadas pela Administração em 15 de março de 2016. 2 RESUMO DAS PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTÁBEIS As principais políticas contábeis aplicadas na preparação dessas demonstrações contábeis estão definidas a seguir. Essas políticas foram aplicadas de modo consistente nos exercícios apresentados, salvo disposição em contrário. 2.1. Base de preparação e apresentação das demonstrações contábeis As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, as quais abrangem a NBC TG 1000 – Contabilidade para pequenas e médias empresas, NBC T - 10.19 – Entidades sem finalidades de lucros, e Resolução n° 1.409/2012 do CFC – Conselho Federal de Contabilidade, além da NBC TG 1000 emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). As demonstrações contábeis são apresentadas em reais, que é a moeda funcional da Entidade. Todas as informações financeiras divulgadas nas demonstrações contábeis estão apresentadas em reais, exceto quando indicado de outra forma. 2.2. Principais práticas contábeis a. Apuração do Resultado O resultado é apurado em conformidade com o regime contábil da competência. Receitas de mantenedores As receitas de mensalidades são registradas quando recebidas financeiramente, momento coincidente com a competência, que estabelece que sejam incluídas na apuração de resultado dos períodos em que ocorrerem, simultaneamente, quando se relacionarem com suas respectivas despesas.
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Receitas, custos e despesas não monetários O reconhecimento das receitas, custos e despesas não monetárias (permutas) é realizado no momento da efetiva prestação do serviço ou entrega dos produtos objeto da permuta. As receitas têm sua contrapartida alocada como custos ou despesas dependendo da aplicação em projetos ou utilização na operação administrativa e são mensuradas pelo valor justo da contrapartida avaliado pelo permutante, caso fosse cobrada financeiramente. b. Caixas e Equivalentes de Caixa Caixa e equivalentes de caixa incluem dinheiro em caixa, depósitos bancários e investimentos de curto prazo de alta liquidez com vencimento original de três meses ou menos e com risco insignificante de mudança de valor. c. Contas a receber Representam os valores a receber de mensalidades e são reconhecidos pelo custo histórico dos boletos emitidos, deduzidos de provisões para perdas, quando aplicável. Em casos específicos quando há parcelamentos, se o prazo de recebimento é equivalente a um ano ou menos, as contas a receber são classificadas no ativo circulante, caso contrário, o montante correspondente é classificado no ativo não circulante. d. Imobilizado Registrado pelo valor do custo de aquisição, formação ou construção, deduzidos da depreciação acumulada. Os gastos subsequentes à entrada do ativo em operação são reconhecidos imediatamente no resultado, respeitando-se o regime de competência. Gastos que representem melhorias no ativo (aumento da capacidade instalada ou da vida útil) são capitalizados. Como a Entidade encontra-se em fase de avaliação interna para realização de levantamento dos bens que compõem o ativo imobilizado, eventuais provisões para redução ao valor recuperável de ativos para os bens paralisados e sem expectativa de reutilização ou realização ainda não vêm sendo reconhecidas, além da depreciação que é computada pelo método linear, com base nas taxas fiscais ainda não homogeneizadas à real vida útil estimada de cada bem. Um item do imobilizado é baixado após alienação ou quando não há benefícios econômico-futuros resultantes do uso contínuo do ativo. Os ganhos e as perdas em alienações são apurados comparando-se o produto da venda com o valor residual contábil e são reconhecidos na demonstração do resultado. e. Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes Um ativo é reconhecido no balanço quando for provável que seu benefício econômico futuro seja gerado em favor da Entidade e seu custo ou valor possa ser mensurado com segurança. Os ativos e passivos são classificados como circulantes quando sua realização ou liquidação é provável que ocorra nos próximos doze meses. Caso contrário, são demonstrados como não circulantes. f. Instrumentos financeiros básicos Instrumentos financeiros não-derivativos incluem contas a receber e caixa e equivalentes de caixa, assim como contas a pagar e outras dívidas e são classificados como ativos o passivos financeiros respectivamente.
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A Entidade classifica seus ativos financeiros sob a categoria de “mensurados ao valor justo por meio do resultado” e ”empréstimos e recebíveis”. A classificação depende da finalidade para a qual os ativos financeiros foram adquiridos. A administração determina a classificação de seus ativos financeiros no reconhecimento inicial. Ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado Os ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado são ativos financeiros mantidos para negociação ou utilização ativa e frequente. Os ativos dessa categoria são classificados no ativo circulante. Os ganhos ou as perdas decorrentes de variações no valor justo de ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado são apresentados na demonstração do superávit/(déficit) em "resultado financeiro" no período em que ocorrem. Em 31 de dezembro de 2015, as aplicações financeiras da Entidade se classificavam nessa categoria. Empréstimos e recebíveis A Entidade mantém registrado nas suas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2015 como empréstimos e recebíveis as suas contas a receber. As contas a receber são reconhecidas no ativo circulante ou não circulante, dependendo da expectativa de realização e mensuradas ao custo amortizável das mensalidades a receber. g. Tributação Sobre a receita Por ser uma entidade sem fins lucrativos, a Entidade está isenta do pagamento de imposto de renda e contribuição social, conforme estabelece a alínea c, do inciso VI, do parágrafo 150 da Constituição Federal, assim como para as contribuições para PIS e COFINS, o decreto Lei 1.940 de 25 de maio de 1982. Caso a Entidade não gozasse de isenção tributária, as receitas obtidas no curso normal de sua operação seriam base de cálculo e estariam sujeitas aos seguintes impostos e contribuições e respectivas alíquotas:
Tributo
Alíquota
ISS – Imposto Sobre Serviços
5%
PIS – Programa de Integração Social
0,65%
COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
3%
8,65%
Sobre os resultados A tributação sobre o lucro, optada pelo regime presumido, compreenderia o Imposto de Renda – IRPJ e a Contribuição Social - CSLL. O IRPJ seria computado sobre o lucro tributável pela alíquota de 15%, acrescido do adicional de 10% para os lucros que excedessem R$240 mil no período de 12 meses, e a CSLL seria computada pela alíquota de 9% sobre o lucro tributável, reconhecidos pelo regime de competência. As inclusões ao lucro contábil de despesas, temporariamente não tributáveis, consideradas para apuração do lucro tributável corrente gerariam créditos ou débitos tributários diferidos.
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Sobre a folha de pagamento Em atendimento à legislação vigente às entidades sem fins lucrativos que tenham empregados tal como definidos na legislação trabalhista, a Entidade deve contribuir para o PIS com a quota fixa de 1% incidente sobre a folha de pagamento mensal, qual é registrado em despesas administrativas, gerais e tributárias, obedecendo ao regime da competência. 2.3. Principais julgamentos e estimativas contábeis A elaboração de demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil requer que a Administração da Entidade use de julgamentos na determinação e no registro de estimativas contábeis. Ativos e passivos sujeitos as estimativas e premissas incluem valor residual do ativo imobilizado, provisão para redução ao valor recuperável de ativos, provisão para devedores duvidosos, provisão para contingências, mensuração de instrumentos financeiros básicos. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores diferentes dos estimados em razão de imprecisões inerentes ao processo da sua determinação. Abaixo a descrição dos critérios utilizados para a elaboração das principais estimativas: a. Provisão para créditos de liquidação duvidosa A Administração avalia as mensalidades vencidas e adota como critério para constituição de provisão para perdas os casos vencidos a mais de 6 meses. b. Provisão para riscos tributários, cíveis e trabalhistas A Administração definiu que provisões são constituídas para todo os riscos referentes a processos judiciais que representam perdas prováveis e estimadas com um certo grau de segurança. A avaliação da probabilidade de perda inclui a avaliação das evidências disponíveis, a hierarquia das leis, as jurisprudências disponíveis, as decisões mais recentes nos tribunais e sua relevância no ordenamento jurídico, bem como a avaliação dos advogados externos. A Administração acredita que essas provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas estão corretamente apresentadas nas demonstrações contábeis. c. Demais provisões Provisões são reconhecidas quando a Entidade tem uma obrigação presente (legal ou não formalizada) em consequência de um evento passado, sendo provável que seja requerida uma estimativa confiável do valor da obrigação para que a mesma possa ser liquidada. A despesa relativa a qualquer provisão é apresentada na demonstração do superávit ou déficit, líquida de qualquer reembolso. 3 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Referem-se a saldos em dinheiro mantidos para pequenas despesas além de saldos em contas correntes mantidas pela entidade em instituições financeiras para utilização imediata e em aplicações financeiras de renda fixa, que se encontram devidamente atualizadas pelos rendimentos oriundos destas aplicações.
Descrição
31/12/2015
31/12/2014
Caixa e bancos conta movimento
187
19
Aplicações financeiras
19.937
56.361
20.124
56.380
14
Aplicações financeiras
Modalidade
Vencimento
31/12/2015
31/12/2014
Rendimento
Médio a.a.
CDB Aplicação auto mais – Renda Fixa Não há
12%
19.937
18.909
DI Compromissada – Renda Fixa
Não há
14,97%
-
37.452
19.937
56.361
4 CONTAS A RECEBER
Descrição
31/12/2015
31/12/2014
Mensalidades vencidas
7.407
10.750
7.407
10.750
Aging list
Descrição
31/12/2015
31/12/2014
Vencidos
Até 30 dias
4.907
450
De 30 dias a 6 meses
2.500
10.300
Total
7.407
10.750
Provisão para perdas A Administração adota como critério para reconhecimento de provisão para perdas as mensalidades vencidas a mais de 6 meses, fato pelo qual não há saldos com necessidade de inclusão na provisão. 5 ADIANTAMENTOS
Descrição
31/12/2015
31/12/2014
Adiantamento de Férias
3.546
3.596
Adiantamento a Fornecedor
550
163
4.096
3.759
6 IMOBILIZADO LÍQUIDO
Descrição
Taxa de depreciação
Imobilizado líquido
31/12/2015
Imobilizado líquido
31/12/2014
Móveis e Utensílios
10%
37.680
42.455
Equipamentos de Informática
20%
6.066
7.801
43.746
50.256
15
Movimentação do imobilizado
Descrição
Saldos
líquidos em
Aquisição (a) Baixa (b) Depreciação
Saldos líquidos
em
31/12/2013
31/12/2014
Máquinas e
Equipamentos 3.409 - (3.342) (67) - Móveis e Utensílios
7.264 47.749 (7.135) (5.423) 42.455
Equipamentos de Informática 1.965 6.554 - (718) 7.801
12.638 54.303 (10.477) (6.208) 50.256
Descrição
Saldos
líquidos em
Aquisição
Baixa Depreciação
Saldos
líquidos em
31/12/2014
31/12/2015
Móveis e Utensílios
42.455 - - (4.775) 37.680 Equipamentos de Informática 7.801 - - (1.735) 6.066
50.256 - - (6.510) 43.746
(a) Referem-se à compra de móveis e equipamentos para uso nas atividades administrativas.
(b) Referem-se à venda de equipamentos substituídos pelos novos e não mais necessários na
continuidade das operações administrativas.
7 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
Descrição
31/12/2015
31/12/2014
Salários a pagar
4.170
8.519
INSS a pagar
3.291
5.242
FGTS a pagar
1.053
1.320
Encargos e tributos sobre folha a pagar / Provisão de férias
3.732
728
12.246
15.809
8 PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS Durante o curso normal de sua operação a Entidade fica exposta a certas contingências e riscos, que incluem principalmente processos tributários, trabalhistas e cíveis. Em 31 de dezembro de 2015 e de 2014 a Entidade não possuía nenhum processo vigente, seja no polo ativo ou polo passivo de qualquer natureza, onde respondesse por qualquer demanda que pudesse ser caracterizada como um risco e consequentemente necessitasse de provisionamento ou divulgação.
16
9 RECEITA LÍQUIDA OPERACIONAL
31/12/2015
31/12/2014
Receitas monetárias (a)
551.368
618.112
Mensalidades de pessoas jurídicas
538.098
595.960
Mensalidades de pessoas físicas
-
5.500
Contribuições anônimas
-
1.600
Eventos
13.270
14.762
Outras doações
-
290
Receitas não monetárias (b)
454.115
126.405
Assessoria Jurídica
24.408
30.408
Alimentação em Feiras e Eventos
13.865
7.954
Locação de Espaços para Eventos
162.637
28.503
Mídia, impressos de materiais didáticos
225.100
41.122
Serviços de Assessoria em Informática
8.796
2.668
Honorários Contábeis e Auditoria Anual
10.244
12.000
Outros Serviços
9.065
3.750
1.005.483
744.517
(a) Receitas principalmente de mensalidades recebidas de empresas mediante contribuições
mensais.
(b) Receitas proveniente de parcerias firmadas com empresas apoiadoras da Entidade, as quais oferecem seus serviços e produtos relacionados diretamente com a execução de projetos ou vinculados a parte administrativa, em troca de divulgação ou vinculação da sua marca em materiais e projetos da Entidade.
10 CUSTOS
31/12/2015
31/12/2014
Custos monetárias
383.649
481.373
Viagens e estadias
9.055
11.056
Material didático
39.696
46.864
Despesas com eventos
24.309
49.620
Donativos e contribuições
5.281
4.987
Serviços de pessoas jurídicas
67.058
147.205
Pessoal e encargos
238.250
221.641
Custos não monetárias
410.667
52.007
Serviços de pessoas jurídicas
42.000
15.550
Alimentação em feira e eventos
13.865
7.954
Locação de Espaços para Eventos
162.637
28.503
Mídia, impressos de materiais didáticos e 183.100 -
Serviço de processamento e seleção 9.065 -
794.316
533.380
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11 ADMINISTRATIVAS, COMERCIAIS E TRIBUTÁRIAS
31/12/2015
31/12/2014
Monetárias
188.506
192.060
Pessoal e encargos
20.713 136.915
Aluguéis, manutenções
37.825 30.801
Manutenção e instalações
25.395 29.323
Outros
15.431 4.980
Serviços prestados por pessoa jurídica 74.681 -
Combustíveis 14.461 -
Não monetárias
43.448
86.198
Assessoria jurídica
24.408
30.408
Serviços de assessoria em informática
8.796
2.668
Honorários contábeis e de auditoria
10.244
12.000
Mídia institucional e assessoria de comunicação (a)
-
41.122
231.954
278.258
(a) Serviços de divulgação em jornais e outras mídias de institucionais da Entidade, além de
assessoria para comunicação em diversas tarefas.
12 EVENTOS SUBSEQUENTES. A Entidade adota procedimentos internos para identificação e, quando necessário, ajuste ou divulgação dos eventos subsequentes ocorridos entre a data-base das demonstrações contábeis e a data de aprovação pela diretoria, sendo que entre 31 de dezembro de 2015 e essa data, não ocorreu nenhum evento que necessitasse acertos contábeis ou divulgações.
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