Como Combater as Fraudes nas Empresas

Como Combater A Fraude nas Empresas

Acabe com essa forma de Prejuízo

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O CAMINHO É MAIS TRANQUILO E

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Prover aos nossos clientes, soluções aos seus problemas de forma ética, responsável,

criativa e profissional, com uma consultoria

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Quem Somos:Ilda Nunes BoilesenAdministradora ProfissionalAnalise de SistemasUniversidade Fasp15 anos de experiência Searle do BrasilDanilac Ind.. & Com.IPE Instituto de Pesquisas EldoradoDresser Rand do BrasilOtto Bock do Brasil

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Paul Peter BoilesenAdministrador ProfissionalUniversidade Mackenzie30anos de experiência Refinações Milho BrasilSearle do BrasilEli Lilly do BrasilDanilac Ind.. & Com.Texas Instruments do BrasilYork InternationalSonoco Products CompanyIMS Health Latin AmericaIPE Instituto de Pesquisas EldoradoDresser Rand do BrasilOtto Bock do BrasilEtasa LtdaGiroflex S.A.

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O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDEONDE ELES FRAUDAM?COMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

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O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ONDE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDECOMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

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O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?

DEFINIÇÃO DE FRAUDESHISTÓRIA DAS FRAUDESESTATÍSTICAS MUNDIAISESTATISTICAS NACIONAISQUEM ESTÁ PERDENDO

DEFINIÇÃO DE FRAUDE

FRAU.DEs. f. 1. Ato ou efeito de fraudar; logro,

fraudação. 2. Abuso de confiança. 3. Contrabando.

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O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?

DEFINIÇÃO DE FRAUDESHISTÓRIA DAS FRAUDESESTATÍSTICAS MUNDIAISESTATISTICAS NACIONAISQUEM ESTÁ PERDENDO

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HISTÓRIA DAS FRAUDES

CASO : OO1 FRAUDE NO PARAÍSO

ENVOLVIDOSEVA : AGENTESERPENTE: CORRUPTORAADÃO : CORROMPIDO

MOTIVO : GANÂNCIA (QUERIA O PODER DO CONHECIMENTO)OPORTUNIDADE: LIVRE ARBÍTRIOCONTROLE INTERNO DESOBEDECIDO: LEI DE DEUS

CONSEQUENCIAS DO ATO:EXPULSÃO DO PARAÍSOEFEITO COLATERAL : ESTAMOS PAGANDO ATÉ HOJE

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DEFINIÇÃO DE FRAUDESHISTÓRIA DAS FRAUDESESTATÍSTICAS MUNDIAISESTATISTICAS NACIONAISQUEM ESTÁ PERDENDO

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ESTATÍSTICAS MUNDIAIS

67% DAS FRAUDES SÃO COMETIDAS POR EMPREGADOS DA PRÓPRIA EMPRESA COM 1 A 3 ANOS DE CASA.

A PERDA MEDIA DAS FRAUDES EM PEQUENAS EMPRESAS SÃO DE US$98.000,00 POR FRAUDE.

EM 37% DOS CASOS, OS VALORES DOS PREJUÍZOS NUNCA SÃO RECUPERADOS.

EM MAIS DE 80% DOS CASOS A FRAUDE OCORREU POR FALTA DE CONTROLES INTERNOS ADEQUADOS.

EM 45% DAS EMPRESAS NOS ÚLTIMOS DOIS ANOS OCORRERAM FRAUDES

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DEFINIÇÃO DE FRAUDESHISTÓRIA DAS FRAUDESESTATÍSTICAS MUNDIAISESTATISTICAS NACIONAISQUEM ESTÁ PERDENDO

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E PRECISA?Londres - A percepção da corrupção no Brasil, nos primeiros anos do governo Lula, piorou, segundo relatório divulgado em Londres nesta terça-feira pela Transparência Internacional (TI). No Índice de Percepção da Corrupção 2005, que se refere aos três últimos anos, a nota do Brasil caiu de 3,9 para 3,7 (em uma escala de 0 a 10, sendo 10 a melhor nota). A queda foi pequena, mas mostra um retrato decepcionante dos primeiros três anos da presidência de Luiz Inácio Lula da Silva, que havia elegido o combate à corrupção como uma de suas prioridades. RankingA menor nota do Brasil também fez o País perder posições no ranking deste ano. O Brasil caiu da 59ª para 62ª posição, ficando atrás de uma longa lista que inclui países como Belize, Colômbia, Tailândia, Trinidad e Tobago, Cuba e Chile, entre outros.

ESTATISTICAS NACIONAIS

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O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?

DEFINIÇÃO DE FRAUDESHISTÓRIA DAS FRAUDESESTATÍSTICAS MUNDIAISESTATISTICAS NACIONAISQUEM ESTÁ PERDENDO

QUEM ESTÁ PERDENDO

60%

50%

47%

46%

45%

43%

0% 50% 100%

%

CONSTRUÇÃO

SERVIÇOS

QUIMICO

TELECOM

SERVIÇOSFINANCEIROS

COMERCIO

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HORA DO CAFEZINHO !

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O QUE É FRAUDE?TRIANGULO DA FRAUDEQUEM SÃO OS PERPETRADORES?PORQUE ELES FRAUDAM?ORGANOGRAMA DA FRAUDE ONDE ELES FRAUDAM?COMO ELES FRAUDAMFERRAMENTAS DE COMBATE

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O TRIANGULO DA FRAUDE

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOSO TRIANGULO DA FRAUDEO AGENTEO MOTIVOE A OPORTUNIDADE

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RESUMINDO:1- EMPRESA SEM

CONTROLES INTERNOS

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS

CUIDADO SE A RESPOSTA FOR SIM!•A REMUNERAÇÃO DOS GERENTES ESTÁ BASEADA DIRETAMENTE NO VALOR DA EMPRESA? •A GERENCIA É EXERCIDA SOMENTE POR UMA PESSOA? OU PEQUENO GRUPO? •A GERENCIA DEMONSTRA SEU DESINTERESSE EM REGRAS E CONTROLES? •OS OBJETIVOS DA EMPRESA SÃO IREAIS OU INATINGÍVEIS?

O TRIANGULO DA FRAUDE

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOSO TRIANGULO DA FRAUDEO AGENTEO MOTIVOE A OPORTUNIDADE

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TRIANGULO DA FRAUDE

MOTIVO

AGENTEOPORTUNIDADE

O TRIANGULO DA FRAUDE

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOSO TRIANGULO DA FRAUDEO AGENTEO MOTIVOE A OPORTUNIDADE

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O AGENTE

a.gen.teadj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação; que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo que age, que atua, produzindo um efeito. 2. Pessoa encarregada da direção de uma agência; agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa qualquer ato jurídico ou por ele é responsável. frau.da.dor(ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda.

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O TRIANGULO DA FRAUDE

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOSO TRIANGULO DA FRAUDEO AGENTEO MOTIVOE A OPORTUNIDADE

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O MOTIVO

MO.TI.VOadj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase musical que constitui o tema de uma composição.

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O TRIANGULO DA FRAUDE

O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOSO TRIANGULO DA FRAUDEO AGENTEO MOTIVOE A OPORTUNIDADE

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A OPORTUNIDADE

O.POR.TU.NI.DA.DEs. f. Qualidade de oportuno. 2. Ocasião favorável; ensejo. 3. Conveniência.

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QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?

O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

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O AGENTE

a.gen.teadj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação; que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo que age, que atua, produzindo um efeito. 2. Pessoa encarregada da direção de uma agência; agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa qualquer ato jurídico ou por ele é responsável. frau.da.dor(ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda.

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QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?

O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

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CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR

1- GASTADOR2- ACEITA TODOS “ PRESENTES ”3- GANHADOR DE HERANÇAS E LOTERIAS4- ADORA QUEBRAR REGRAS5- WORKAHOLIC6- CONHECE BEM O PROCESSO E PESSOAS7- SOFRE DA CRISE DA MEIA IDADE8- ESTÁ EM APUROS FINANCEIROS9- NUNCA TIRA FÉRIAS

QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?

O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

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TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR

EXISTE UM CORRELAÇÃO DIRETA ENTRE OS ANOS DE CASA E O GRAU MAIOR DE FRAUDE.VEJAMOS O GRÁFICO:

2650

98120

171

0 50 100 150 200

AN

OS

DE

CA

SA

FRAUDE MÉDIA EM US'000

>10

6-10

3-5

1-2

<1

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O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

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GENEROS DOS PERPETRADORES

53,5

46,5

52,9

47,1

40 45 50 55

MASCULINO

FEMININO

2004

2002

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O AGENTECARACTERISTICAS DO PERPPETRADORTEMPO DE CASA DO PERPETRADORGENEROS DOS PERPETRADORESCOMO SABER ( Investigação do cv)

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COMO SABER ( Investigação do cv)

DURANTE A O PROCESSO DE CONTRATAÇÃO•UTILIZE-SE DE PROFISSIONAIS PARA EFETUAREM AS AVALIAÇÕES NECESSÁRIAS.•OBTENHA UM RELATÓRIO DOS 3 PRIMEIROS COLOCADOS•QUANDO DEFINIR-SE POR UM; EFETUE UMA INVESTIGAÇÃO DE SUA FICHA CORRIDADURANTE SUA VIDA PROFISSIONAL•CONHEÇA A FAMÍLIA (ESPOSA E FILHOS)DE SEUS FUNCIONÁRIOS CHAVE•FREQÜENTE PELO MENOS UMA VEZ AO ANO AS SUAS CASAS.•FREQÜENTE AS SUAS ASSOCIAÇÕES•VERIFIQUE E CRUZE AS SUAS REFERENCIA•PROCURE POR SINAIS DE ENRIQUECIMENTO•SUSPEITE DE PRÊMIOS OU HERANÇAS•NÃO PERMITA QUE ELE SE TORNE UM WORKAHOLIC•OBRIGUE A TODOS TIRAR FÉRIAS UMA VEZ AO ANO•NÃO INCENTIVE HORAS EXTRAS.•NÃO PERMITA INGERÊNCIAS•TESTE POR TODAS AS CARACTERÍSTICAS DO PERPETRADOR

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PORQUE ELES FRAUDAM?

GANÂNCIARAZÕES QUE OS MOVEMMOTIVOS ALEGADOSOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

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GANÂNCIA

GA.NÂN.CIAs. f. 1. Ambição desmedida. 2. P. us. Ganho ilícito; usura.

OBS- PERPETRADORES SÃO MOVIDOS OU POR GANANCIA OU POR NECESSIDADE REAL

PORQUE ELES FRAUDAM?

GANÂNCIAMOTIVOS ALEGADOSRAZÕES QUE OS MOVEMOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

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MO.TI.VOadj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase musical que constitui o tema de uma composição.

MOTIVOS ALEGADOS

1- JOGO2- BEBIDAS E DROGAS3- APURO FINANCEIRO4- VINGANÇA5- INVEJA6- CASO AMOROSO7- EMOTIVO EM EXCESSO8- VIVE ACIMA DAS POSSES

PORQUE ELES FRAUDAM?

GANÂNCIAMOTIVOS ALEGADOSRAZÕES QUE OS MOVEMOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

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RAZÕES QUE OS MOVEM

1- BAIXO SALÁRIO2- TRABALHA DEMAIS3- CRISE VERDADEIRA4- TODOS FAZEM5- EU VOU REPOR6- NINGUEM VAI NOTAR7- A EMPRESA ME DEVE ISSO8- CRÉDITO ERRADO

RA.ZÃOs. f. 1. Explicação, causa ou justificação de qualquer ato praticado; motivo. 2. Argumento, alegação, prova. 2. Alegações, argumentos; justificação.

PORQUE ELES FRAUDAM?

GANÂNCIAMOTIVOS ALEGADOSRAZÕES QUE OS MOVEMOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

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OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?

•SE VOCE RESPONDEU NÃO PODE CONTINUAR TRANQUILO•SE VOCE RESPONDEU SIM; VOCE TEM PROBLEMAS•VOCE CONHECE ALGUEM QUE COMO VOCE RESPONDE A ESTA PERGUNTA?•VIVE A SUA VIDA COM ESTE LEMA?

PORQUE ELES FRAUDAM?

GANÂNCIAMOTIVOS ALEGADOSRAZÕES QUE OS MOVEMOS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?A ATITUDE DA EMPRESA

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A ATITUDE DA EMPRESA

•É EXTREMAMENTE CUSTOSO PARA AS EMPRESAS •DIFICILMENTE A EMPRESA LEVA PARA A CORTE

% DOS CASOS

87,9

6,5 5,6

DESPEDIDOS

SUSPENSOS

SEM NOTICIA

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ORGANOGRAMA DA FRAUDE

ORGANOGRAMAMODALIDADESAMBIENTESFORMAS DE FRAUDECASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

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ORGANOGRAMA

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MODALIDADES

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• FALSIFICAÇÃO-v. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc.

• MALVERSAÇÃO-s. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no exercício de um cargo. 2. Má administração.

• CORRUPÇÃO-s. f. 1. Ato ou efeito de corromper; decomposição, putrefação. 2. Depravação, devassidão.

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ORGANOGRAMA DA FRAUDE

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AMBIENTESOS AMBIENTES ONDE PODEM OCORRER FRAUDES SÃO CINCO:•EXTERNO – No caso da corrupção; é o local onde tudo é planejadoNo caso de relatórios; temos dois locais onde a falsificação pode ocorrer •FINANCEIRO- São falsificações feitas nos relatórios oficiais e legais da empresa•NÃO FINANCEIRO- São os relatórios internos sem conotação oficial ou legalNa malversação temos dois lugares onde ela pode ocorrer•CAIXA Nas transações do caixa•OUTROS ATIVOS- Nas outras contas de Ativo

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FORMAS DE FRAUDE

1. CONFLITO DE INTERESSE2. SUBORNO3. GRATIFICAÇÃO ILEGAL4. EXTORSÃO ECONOMICA5. PAGAMENTOS FRAUDULENTOS6. ESQUEMA 7. MAL USO8. APROPRIAÇÃO INDÉBITA9. SUPER AVALIADOS10. SUBAVALIADOS11. DOCUMENTOS FORMAIS12. DOCUMENTOS INFORMAIS

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CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

CASO : 9.057.003.451.277.OO1 FRAUDE NO SUPERMERCADO

ENVOLVIDOSAGENTE : HAROLDOCORRUPTOR: O PRÓPRIO + O DONO DO SUPERMERCADOCORROMPIDO: O MESMO

MOTIVO : GANÂNCIA (GANHAVA POUCO PELO QUE FAZIA)OPORTUNIDADE: FALTA DE GERENCIAMENTO DO DONO CONTROLE INTERNO FALHO: BAIXO SALÁRIO FALTA DO OLHO DO DONO

CONSEQUENCIAS DO ATO:FALENCIA DO SUPERMERCADOEFEITO COLATERAL :DESAGREGAÇÃO DA FAMILIA DO DONO

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ONDE ELES FRAUDAM?

RELATÓRIOS FINANCEIROSRELATÓRIOS NÃO FINANCEIROSAMBIENTE EXTERNOATIVOSCAIXA

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RELATÓRIOS FINANCEIROS

•PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO•PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO

FRAUDES USUAIS1. VENDAS FICTICIAS2. PASSIVOS CANCELADOS3. VALOR INCORRETO DE

ATIVO4. RELATORIOS ERRADOS

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RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS

•PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO•PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO

FRAUDES USUAIS1. FALSIFICAR CURRICULOS2. FALSIFICAR REFERÊNCIAS3. FALSIFICAR RELATORIOS

EXTERNOS

ONDE ELES FRAUDAM?

RELATÓRIOS FINANCEIROSRELATÓRIOS NÃO FINANCEIROSAMBIENTE EXTERNOATIVOSCAIXA

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AMBIENTE EXTERNO

FORMAS DE FRAUDE

• CONFLITO DE INTERESSE• SUBORNO• GRATIFICAÇÕES• CHANTAGEM ECONOMICA

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RELATÓRIOS FINANCEIROSRELATÓRIOS NÃO FINANCEIROSAMBIENTE EXTERNOATIVOSCAIXA

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ATIVOS

Este é um dos locais que se não tiverem um bom Controle internoSerá alvo fácil dos perpetradoresSão Eles:•Contas a Receber•Ativo Fixo•Estoques•Seguros•Adiantamento a Fornecedores

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ONDE ELES FRAUDAM?

RELATÓRIOS FINANCEIROSRELATÓRIOS NÃO FINANCEIROSAMBIENTE EXTERNOATIVOSCAIXA

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CAIXA

Este já é o local preferido dos perpetradores•É o escolhido pois é o mais rápido de se conseguir sucesso.•E é onde os controles são os mais falhos

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COMO ELES FRAUDAM

FALSIFICAÇÃOMAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITAPAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOSCONFLITOS DE INTERESSEGRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

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FALSIFICAÇÃO

fal.si.fi.carv. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc.

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MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA

a.pro.pri.arv. 1. Tr. dir. Tornar próprio ou conveniente. 2. Tr. dir. Adaptar, adequar, atribuir. 3. Pron. Apoderar-se de alguma coisa como própria.

mal.ver.sa.çãos. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no exercício de um cargo. 2. Má administração.

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PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS

Pagamentos fraudulentos são feitos através de: •Notas frias•Comprovantes falsos •Esquemas Fictícios são feitos através de:•Falsos Fornecedores•Processos de Pagamento Inexistentes

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CONFLITOS DE INTERESSE

O conflito de Interesse ocorre quando o funcionário usa de sua posição para favorecer seus próprios interesses Ocorre com freqüência através de Falsos Fornecedores

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GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONÔMICA

Aqui nos temos o famoso SUBORNO e a chantagem econômica é quando alguém usando de sua posição pressiona o fornecedor em troca de pagamentos. Muito comum em compras.

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FERRAMENTAS DE COMBATE

CONDUTA ÉTICACONDUTA EXEMPLARCONTROLES INTERNOSDELAÇÃO ANÔNIMAPROGRAMAS DE AUDITORIAS

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CONDUTA ÉTICA

Se você não quer que te fraudem; DÊ O EXEMPLO

Não faça você nas pequenas coisas na empresa

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CONDUTA ÉTICACONDUTA EXEMPLARCONTROLES INTERNOSDELAÇÃO ANÔNIMAPROGRAMAS DE AUDITORIAS

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CONDUTA EXEMPLAR

De novo seus funcionários farão tudo que você fizer; se você falsifica relatórios de despesas eles também o farão.Lembre-se do item 4 das RAZÕES QUE OS MOVEM

TODOS FAZEM!

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CONDUTA ÉTICACONDUTA EXEMPLARCONTROLES INTERNOSDELAÇÃO ANÔNIMAPROGRAMAS DE AUDITORIAS

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CONTROLES INTERNOS

A MAIOR E PRINCIPAL FERRAMENTA NO COMBATE À FRAUDEÉ o método pelo qual garantimos que os riscos que expõe uma organização estejam sob controle.Vamos traduzir:

É o modo como sabemos que os eventuais riscos estão sob nossa vigilância e podem ser detectados ou prevenidos.

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DELAÇÃO ANÔNIMA

Forma mais comum de descoberta de fraudes.Em algumas empresas existe o medo de se delatar pois se entende de que é uma forma de traição.

Mas pensemos; TRAIR UM TRAIDOR É ERRADO?

Por isso incentive a delação anônima, mas ao receber investigue muito bem!

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PROGRAMAS DE AUDITORIAS

Antigamente as empresas tinham a auditoria interna para efetuar esses programas, mas devido aos custos de se manter tal estrutura, as empresas foram abandonando essa prática.Por isso e bom contratar consultores para avaliar e dar um diagnóstico de seus controles internos.

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PERGUNTAS?

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Não se esqueçam de preencher os questionários e

MUITO OBRIGADO À TODOS

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