Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?
2014
Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?
Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?
Controladoria, Controles Internose Riscos: estamos preparados?
Vivemos em um mundo onde a gestão de negócios exige cada vez mais governança, gestão de riscos
e os controles e contábeis são cada vez mais elaborados.
Será que estamos preparados e temos conhecimentos suficientes
sobre esses temas? Onde podemos chegar? De que forma? Qual a nossa
participação nestes processos?
Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?
► Mestre em Ciências Contábeis e Atuariais pela PUC-SP, Bacharel em Ciências Contábeis pela FMU, com Pós-Graduação em Auditoria Interna e Pericia pela FECAP, Certificação Internacional pelo ISACA – CRISC - Certified in Risk and Information Systems Control e Certificação pela Exin – ISFS –Information Security Foundation
► Diretor e Líder de prática de Governança Corporativa, Riscos Operacionais e Controles Internos e Compliance da Massi Consultoria e Treinamento
► Professor de MBA Saint Paul Escola de Negócios, da FIA (Fundação Instituto de Administração –Labfin),, do Centro Paula Sousa – FATEC, da Universidade de São Caetano do Sul – USCS, UBS Escola de Negócios, da Sustentare Escola de Negócios de Joinville, da REGES – Rede de Ensino Superior de Dracena, da Trevisan Escola de Negócios e da Faculdade La Salle de Lucas do Rio Verde – MT.
► Instrutor de Controles Internos, Compliance e Prevenção a Fraudes da INFI – Febraban – Educação Corporativa.
► Autor dos livros: “Controles Internos e Cultura Organizacional – Como consolidar a confiança na gestão do negócio” – Saint Paul Editora – 2ª Edição – 2014, “Gestão de riscos com controles internos – Ferramentas, certificações e métodos para garantir a eficiência dos negócios” – Saint Paul Editora – 2012 e “Gestão de Compliance e seus desafios – Como implementar controles internos, superar dificuldades e manter a eficiência dos negócios”, – Saint Paul Editora – 2013
► Colunista da InformationWeek Brasil para Controles Internos, Revista LEC News – Legal, Ethics e Compliance, Academic Advocate do ISACA e associado do IIA Brasil – Instituto dos Auditores Internos do Brasil e do IBEF – Instituto Brasileiro dos Executivos de Finanças.
Currículo Prof. MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS
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Governança Corporativa
ÉticaLei Sarbanes-Oxley
Fraudes
Controles Internos
Riscos
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Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?
“ O Controle Interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado de métodos
e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a
fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à
política traçada pela administração.”
Fonte: livro - Auditoria Interna, de William Attie – Ed. Atlas
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Regras
Pessoas
Compliance
Controles Internos
NEGÓCIORiscos Riscos
Legislação
Processos
Auditoriade Gestão
Segurançada Informação
Diagrama de Assi®
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Procedimentos Administrativos
Manual de normas e procedimentos
Segregação de Funções
Atribuição de Responsabilidades
Delegação de funções
Organograma bem definido e
transparente
Sistema de Informações
Captação de dados corretos e confiáveis
Adequadas análises e registros
Em tempo adequado
Adequada análise de custo-benefício
Relatórios periódicos para monitoração
Sistema Contábil
Correta situação financeira patrimonial
Relatórios de reconciliação contábil
Informações gerenciais, conforme as necessidades dos
usuários
Sistema de avaliação de desempenho
Avaliação do orçamento
Real x Orçado
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Contabilidade Societária
Contabilidade Tributária
Contabilidade Gerencial
Recursos Humanos
Tecnologia da Informação
Operacional
Administrativo
Jurídico
Financeiro/Tesouraria/Contas a Pagar
Com
plia
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Controles Internos
Com
plia
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Inte
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BackOffice
Comercial Middle Office
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Controladoria - Modelo de Gestão
Planejamentoestratégico
Planejamentooperacional Execução Controle
DIMENSÃO DE CONTROLE DE GESTÃOProcesso de Gestão
Controlede custos
Controlefiscal
Controlede ativos
ControleHábil
DIMENSÃO DE CONTROLE DE DADOS E INFORMAÇÕES
DIMENSÃO DE CONTROLES E PROCEDIMENTOS INTERNOS
Sistema de controles internos
INFO
RMA
ÇÃO
CON
TRO
LAD
ORI
A
MODELO DE GESTÃO
SISTEMA DE INFORMAÇÕES
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Controle Contábil
CONTABILIDADEÁREAS
DA EMPRESADADOS E
INFORMAÇÕES
BANCO DE DADOS IMPORTANTE E CONFIÁVEL
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Hierarquia do Sistema Tributário Nacional:
CONSTITUIÇÃO FEDERAL
Tratados e Convenções Internacionais
Lei Complementar
Lei Ordinária, Resolução do Senado, MP
Decretos Administrativos
Normas Complementares (IN, Portarias, etc)
Tributos - Conceitos
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Gestão Tributária
Planejamento Tributário Controle
C O N T R O L A D O R I A
Controle Fiscal Engloba aspectos tributários que envolvem a empresa; Adequar condições que propiciem vantagens fiscais que permita
redução legítima da carga de tributos
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Conceito de GC“ Governança Corporativa é o conjunto de práticas que tem por
finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger
todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e
credores, facilitando o acesso ao capital. A análise das práticas de
governança corporativa aplicada ao mercado de capitais envolve,
principalmente: transparência, equidade de tratamento dos
acionistas e prestação de contas. ”
(Cartilha de Recomendações da CVM)
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GOVERNANÇA ERESPONSABILIDADE CORPORATIVAAmpliação do conceito de Governança Corporativa.
Reflete a preocupação da empresa com um universo mais amplo do que aquele composto por seus sócios e acionistas.
Reconhecimento de que as decisões de uma companhia atingem um amplo universo de agentes sociais com os quais a companhia interage. As atividades sociais causam impacto nos empregados, fornecedores, clientes, consumidores, colaboradores, investidores, competidores, governos e comunidades, não só apenas nos acionistas da companhia.
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Gerenciamento de Riscos CorporativosAssegurar‐se de que a diretoria identifique riscos principais
Probabilidade de ocorrência Mensure exposição financeira medidas
e os planos para prevenção / minimização
SustentabilidadeConsiderar como meio de viabilidade e longevidadeAssegurar uso de indicadores de sustentabilidade
Considerar fatores ambientais e sociaisna execução de suas atividades
GOVERNANÇA CORPORATIVA
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GOVERNANÇA CORPORATIVA12 principais desafios
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ÉTICA – CONFLITO DE INTERESSESAbrangência
O código de ética deve abranger o relacionamento entre funcionários,
fornecedores e associados. Deve cobrir principalmente os seguintes assuntos:
Propinas
Pagamentos impróprios
Conflito de interesses
Informações privilegiadas
Recebimento de presentes
Discriminação de oportunidades
Doações
Meio ambiente
Trabalho escravo
Assédio Sexual
Segurança no trabalho
Atividades políticas
Relações com a comunidade
Uso de álcool e drogas
Confidencialidade pessoal
Direito a privacidade
Nepotismo
Trabalho infantil
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Estratégia de negócio.
Diretrizes gerais (políticas) e limites de exposição a riscos.
Código de Ética.
Conselho de Administração e Fiscal.
Comitês de Auditoria, de Ética e Conduta, de Sustentabilidade, de Novos Produtos, de Crédito, de Tesouraria, de Tecnologia da Informação, de Gestão de Projetos, de Crises, de Controles Internos e de Compliance.
Auditoria Interna.
Ouvidoria.
Políticas de “Conheça seus Funcionários”, “Conheça seu Cliente”, e
“Conheça seus Fornecedores”.
Programa de Segurança da Informação e de Continuidade de Negócios.
Programas de Prevenção a Fraude.
Programas de Prevenção aos Crimes de Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento ao Terrorismo.
GOVERNANÇA CORPORATIVA
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Há três caminhospara o FRACASSO:
Não ensinar o que sabe, não praticar o que se ensina e não perguntar o que se ignora!
Beda "O Venerável"
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LIVROS DO PROFESSOR MSC. MARCOS ASSI
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Prof. MSc. Marcos Assi
Blog do Assi: www.marcosassi.com.brhttp://twitter.com/PROF_MASSI
Facebook: Marcos Assibr.linkedin.com/in/marcosassi/
Muito Obrigado