Encerramento do

Exercício

2007Portaria de Encerramento SPO/SE/MEC nº 06, de 12/11/07, DOU nº 219 de 14/11/07, Seção I pg 360.Portaria SE/MEC Nº- 734, DE 28 DE SETEMBRO DE 2007

CALENDÁRIO DE FECHAMENTO

07/12 – Emissão/ Reforço de Empenhos Originais

14/12 – Emissão/Reforço de Empenhos das despesas custeadas com receita própria da unidade. (art.14, Decreto nº. 6.046, de 2007) e as decorrentes de descentralizações de créditos oriundos de outros órgãos não vinculados ao órgão superior 26000 (MEC).

31/12 - Emissão/Reforço de Empenhos das despesas que constituem obrigações constitucionais ou legais da União, relacionadas no anexo I desta portaria, e às decorrentes da abertura de créditos extraordinários

10/12 – Devolução de créditos - 29211.00.00(Ações Descentralizadas)

O saldo da conta 29211.00.00 – CRÉDITO DISPONÍVEL das Unidades Gestoras pertencentes à Unidade Orçamentária 26101, terá que ser devolvido, impreterivelmente, para a Subsecretaria de Planejamento e Orçamento (UG 150014), até o dia 10 de dezembro de 2007.

24/12 – Emissão de Ordens Bancárias

24/12 – Devolução dos Limites de Saque, conta 11216.04.00 (fontes Tesouro), exceto as vinculações 190, 307, 309,310,510,514,552 e 970.

04/01/08 – Fechamento do SIAFI2007 para UG 07/01/08 – Fechamento do SIAFI2007 para Contab. 08/01/08 – Fechamento do SIAFI2007 p/ Contab/SPO 16/01/08 – Conformidade Contábil de UG 17/01/08 – Conformidade Contábil de ÓRGÃO 18/01/08 – Conformidade Contábil de Órgão Superior

O prazo para registro das operações no SIAFI2007 poderá ser prorrogado pela Setorial Contábil do Órgão, obedecendo o prazo máximo estabelecido pela CCONT/STN, para esta, utilizando a Transação >ATUESTSIST.

É vedada a realização de atos de gestão orçamentária (emissão e/ou reforço de Nota de Empenho), financeira e patrimonial, no âmbito do Ministério da Educação, após 31 de dezembro de 2007, inclusive para as setoriais contábeis. (Lei 11.439/2006, art. 43, § 2º/ Decreto n§ 6.046/2007, art. 16)

INSCRIÇÃO DE EMPENHOS EM RESTOS A PAGAR

A inscrição em restos a pagar não processados é realizada automaticamente com base nos saldos credores dos contas-correntes da conta contábil 29.241.06.01 – EMPENHOS A LIQUIDAR POR NE+SUBITEM. Os valores que serão inscritos em RP não processados, deverão ser ajustados com base nos compromissos já assumidos, devendo-se proceder a anulação total ou parcial daquelas Notas de Empenho em desacordo com a legislação vigente.

CONFORME ITEM 2.2.8 DA MACROFUNÇÃO SIAFI 02.03.17 - RESTOS A PAGAR: "NAO SERÃO INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS EMPENHOS REFERENTES A DESPESAS COM DIÁRIAS, AJUDA DE CUSTO E SUPRIMENTO DE FUNDOS."

As despesas com aquisição de material de consumo e/ou material permanente, só poderão ser cadastradas no ATUCPR se confirmada a sua inclusão nos respectivos sistemas de controle de material.

As Unidades de Orçamento e Finanças diligenciará no sentido de que todos os encargos, cuja documentação se encontre em seu poder, sejam liquidados e/ou pagos nos prazos estabelecidos.

RESTOS A PAGAR

No dia 08/01/2008 será feita a inscrição automática dos Restos a Pagar Não Processados de 2007, com base no saldo da Conta 29241.06.01 - Empenhos a Liquidar por NE + Subitem.

Caso a UG necessite efetuar pagamento desses Restos a Pagar antes da execução do processo automático, deverá registrar, MANUALMENTE, a inscrição do respectivo empenho no Siafi 2007, usando o evento 54.0.000 na NL ou 54.0.992(convênios).

RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS

O SUBELEMENTO DA CONTA DE DESPESA NÃO SERÁ 98, MAS O DA LISTA DE ITENS PENDENTE DE LIQUIDAÇÃO (SALDO DA CONTA 29241.06.01 = EMPENHOS A LIQUIDAR POR NE + SUBITEM);

O REGISTRO DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS NÃO AFETARÁ O RESULTADO DO PATRIMONIAL APURADO NA DVP. O EFEITO DA DESPESA E DO PASSIVO SERÃO HARMONIZADOS PELO LANÇAMENTO COMPLEMENTAR DE UMA CONTA DE MUTAÇÃO ATIVA E UMA CONTA RETIFICADORA DO PASSIVO.

RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS

HAVERÁ UMA CONTA ESPECÍFICA DO PASSIVO COMPENSADO PARA O REGISTRO DA LIQUIDAÇÃO ORÇAMENTÁRIA;

NÃO HAVERÁ O REGISTRO DAS CONTAS 11319.98.00 - ESTOQUE A INCORPORAR PELA INSC. RP E 11413.00.00 - BENS/DIREITOS A INCORP.POR INSC.RP .

Os saldos das contas 292410402 -VALORES LIQUIDADOS A PAGAR, 295400000 – RESTOS A PAGAR LIQUIDADOS e 292410508 - RESTOS A PAGAR LIQUIDADOS - NO EX. ANTERIOR devem corresponder ao total do passivo financeiro do exercício e de exercícios anteriores, especificamente para os passivos que possuem controle de empenho.

Os valores existentes nas contas 292410402, 292410508 e 295400000 sem a correspondência no passivo financeiro devem ajustados:

a) Para os passivos do exercício corrente com saldo na conta 292410402, que foram pagos, utilizar o evento 54.0.722. b) Para os passivos de exercícios anteriores com saldo na conta 292410508, utilizar o evento 54.0.287, para os valores que foram pagos e 54.0.415 ou 54.0.389, para os valores que foram cancelados.

c) Para os passivos de exercícios anteriores com saldo na conta 295400000, liquidados no exercício atual, que foram pagos, utilizar o evento 54.0.025.

CONVÊNIOS

Devolver, para a respectiva concedente, os saldos de Convênios não utilizados, isto é, valores que não tenham sido empenhados e os empenhados que não sejam passíveis de inscrição em RP (recurso financeiro, bem como o crédito orçamentário), evitando-se que este valor venha compor o Superávit Financeiro do Exercício.

21216.01.00 – RECURSOS A LIBERAR POR TRANSFÊRÊNCIA

Esta conta conterá o saldo a liberar de Convênios e outros instrumentos de formalização. As unidades que efetuaram descentralizações de créditos orçamentários para a execução por outras unidades, para os quais não houve a respectiva transferência do financeiro, deverão registrar a diferença a menor entre os valores financeiros concedidos pelo Concedente e o total de empenhos emitidos pelo Convenente.

O Convenente deverá informar ao Concedente, O Convenente deverá informar ao Concedente, em tempo hábil o valor total que será inscrito em tempo hábil o valor total que será inscrito em Restos a Pagar.em Restos a Pagar.11216.01.00 – Recursos a Receber por Transferência11216.01.00 – Recursos a Receber por Transferência

Quando o Concedente for contemplado no OGU:

54.0.890 (Se a execução da despesa foi em fonte detalhada);54.0.899 (Se a execução da despesa foi em fonte não detalhada);

Baixa 54.0.009

CONTAS A SEREM VERIFICADAS• 11216.04.00 – LIMITE DE SAQUE As UG deverão observar o saldo na fonte

0190000000, vinculação 988, que poderá ser decorrente de:

Compromisso pendente na transação >CONFLUXO relativo a documento GD (ver item 17.14 da norma 02.03.18);

RA de destinação que ficou pendente na transação >CONPROCBT (neste caso solicitar sua regularização à COFIN/STN – 170500);

GRU a classificar (ver item 17.17 da norma 02.03.18).

1.1.2.6.1.00.00 –GRU - VALORES A RECEBER POR DEVOLUÇÃO DE DESPESA EXECUTADA NO EXERCÍCIO CORRENTE

Deverá conter apenas os saldos dos valores a receber correspondentes às despesas estornadas cujo financeiro não ingressou na conta única da UG, ou seja, referentes à GRU pendente de recebimento.

A regularização do saldo ocorrerá no momento da realização do compromisso do doc.hábil GD, incluído para registrar o estorno da despesa. Nesse documento deverá ser indicado a situação correspondente à correta classificação da despesa, situações GXX.

2.1.2.6.1.00.00 –GRU-VALORES EM TRANSITO POR ESTORNO DE DESPESA EXECUTADA NO EXERCÍCIO CORRENTE

O saldo representa os valores recebidos por GRU a título de estorno de despesa.

Não deverá conter saldo no encerramento do exercício.

A regularização ocorre no momento da realização do compromisso do doc.hábil GD, incluído para registrar o estorno da despesa.

1.1.2.6.8.00.00 - SAQUES POR CARTAO DE CREDITO A CLASSIFICAR

Não deverá conter saldo, no encerramento do exercício, uma vez que se refere as OB de Cartão de Crédito que foram acatadas sem a respectiva apropriação da despesa.

A regularização ocorrerá com a devida apropriação da despesa, por meio da inclusão do doc.hábil “SF”, com a situação “Sxx”, correspondente ao tipo de gasto realizado.

2.1.2.6.8.01.00 – SAQUE – CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL

Registra os valores relativos a apropriação de despesas vinculada a suprimento de fundos pendente de saque com uso do cartão de pagamento do governo federal.

No final do exercício conterá o saldo correspondente ao valor constante da fatura do cartão de pagamento, se a ug utiliza a situação S07.

2.1.2.6.8.02.00 – FATURA – CARTÃO DE PAGAMENTO GOVERNO FEDERAL

Registra os valores referentes as despesas com suprimento de fundos, pendente de pagamento da fatura com uso do cartão de pagamento do governo federal.

No final do exercício conterá o saldo correspondente ao valor constante da fatura do cartão de pagamento.

RECLASSIFICAÇAO DE DESPESA REALIZADA NO SUBITEM 96 – PAGAMENTO ANTECIPADO.

A reclassificação da despesa deverá ser feita por meio do doc.hábil do tipo CD, utilizando, por exemplo, a situação D86 e a dedução S01.

Os empenhos indicados para a situação, tela de DADOS CONTÁBEIS, deverão ser os mesmos para tela de DEDUÇÃO/ENCARGO.

Se o documento CD for emitido com situação e dedução incompatíveis, esse deverá ser cancelado pela transação ATUCPR, opção “C”.

A conta 19911.06.00 – Suprimento de Fundos, deverá conter apenas os valores que ainda não foram feitas as devidas prestações de contas;

A conta 21219.60.02 – Suprimento de Fundos a pagar, não deve conter saldo no encerramento do exercício. (Conta Corrente)

SUPRIMENTO DE FUNDOS

A aplicação dos suprimentos de fundos, sob a responsabilidade de servidores, não poderá ultrapassar o término do exercício financeiro.  Os Servidores detentores de Suprimento de Fundos deverão fornecer para o Ordenador de Despesas indicação precisa das aplicações realizadas até 31 de dezembro de 2007 e dos saldos em seu poder no último dia útil do exercício, para fins de registro contábil dos valores aplicados e adequação da responsabilidade pelos saldos remanescentes, devendo a Prestação de Contas correspondente aos valores aplicados até 31.12.2007 ser apresentada até 15 de janeiro de 2008, conforme dispõe o art. 46 do decreto n. º 93.872, de 23 de dezembro de 1986 e item 11.2.2 da Macrofunção 02.11.21 do Manual SIAFI.

 

ATIVO PERMANENTE Bens Imóveis de Uso Especial conta 14211.10.00, saldos

compatíveis com os valores do SPIUNET;

14211.80.00 – Estudos e Projetos – permanecer saldos apenas dos projetos em andamento;

14211.91.00 – Obras em Andamento – apenas valores de obras que ainda não foram concluídas;

14211.96.00 – Almoxarifado de Obras, ao término da obra os valores devem ser incorporados no SPIUNET;

14211.98.00 – Bens Imóveis a Classificar – não deverá conter saldo no encerramento do exercício;

14212.92.00 – Bens Móveis em Almoxarifado – somente saldo dos bens móveis que continuam em estoques;

14212.94.00 – Bens Móveis em Trânsito – apenas valores dos bens que ainda estão em trânsito;

14212.95.00 – Importações em Andamento – permanecer valores apenas dos processos que ainda não foram concluídos;

•21110.00.00 – Consignações:

21112.00.00 – Pensão Alimentícia

21115.00.00 – Plano de Previdência e Assist. Médica

21116.00.00 – Entidades Representantivas de Classes

21117.00.00 – Planos de Seguros

21118.00.00 – Empréstimos e Financiamentos

Estas contas deverão conter somente os saldos das retenções não recolhidas até o final do exercício e que devam ser objeto de recolhimento no exercício seguinte.

•21263.00.00 – Ordens Bancárias Canceladas

•21269.00.00 – Ordens Bancárias Canceladas Cartão Créd.

Estas contas deverão ter seus saldos regularizados, estornando-se a despesa correspondente ao exercício corrente, ou transferido-se para a respectiva conta de obrigação, de forma que não apresente saldo no encerramento do exercício.

CASO

Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, s/restabelecimento do compromisso no CPR: Ex: OB com LC, cancelada parcialmente;

Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, com restabelecimento do compromisso no CPR:

Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, sem o restabelecimento do compromisso no CPR. Ex: OB com LC cancelada parcialmente

Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, com o restabelecimento do compromisso no CPR:

VALOR DEVIDO

Realizar novo

pagamento por

meio da inclusão

de um novo

doc.hábil,

informando a

situação T23.

Transferir o saldo para a conta de obrigação, utilizando os eventos 53.0.355 e 52.0.XXX. Atualizar o doc.hábil, pela transação ATUCPR, para corrigir o erro que causou o cancelamento da OB e realizar o novo pagamento.

Realizar novo

pagamento por meio

da inclusão de um

novo doc.hábil,

informando a situação

T23.

Realizar novo

pagamento por meio da

inclusão de um novo

doc.hábil, informando a

situação T23. Cancelar o

compromisso pendente

do antigo doc.hábil

utilizando a opção “K” ou

“B”, na CONFLUXO.

VALOR NÃO DEVIDO

Estornar a despesa por meio da inclusão de um doc.hábil do tipo CD, situação D41 e a dedução PXX correspondente à desp anteriormente realizada.

Estornar a despesa doc.hábil do tipo CD, situação D41 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. Baixar oDoc. hábil antigo , pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS.

Recolher o valor

para o Tesouro

Nacional, por meio da

inclusão de um novo

doc.hábil, informando

a situação E88 e

dedução DEGR

( código de GRU

18806-9).

Recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da inclusão de um novo doc.hábil, situação E88 e dedução DEGR (utilizar o código de GRU 18806-9). Cancelar o compromisso pendente do antigo doc.hábil utilizando a opção “K” ou “B”, na CONFLUXO.

2.1.2.6.4.00.00 – GRU A CLASSIFICAR

Não deverá conter saldo no encerramento do Exercício. Deverá ter seu saldo regularizado por NL observando o seguinte:

Para códigos de recolhimento correspondente a receita própria, utilizar o evento 54.0.792.

Para evitar o registro nessa conta o gestor deverá homologar o código de GRU – INFGESTOR (CÓDIGO FONTE PRÓPRIA).

2.1.2.6.4.00.00 – GRU A CLASSIFICAR

__ SIAFI2007-TABARREC-CODRECOL-CONCODGR (CONSULTA COD. RECOLHIMENTO GR)_______ 03/07/07 14:03 USUARIO: VERA CODIGO : 28807-1 UG/GESTAO: 135100/22211 INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO EVENTO INSCRICAO-1 INSCRICAO-2 CLASS-1 CLASS-2 VALOR DOCUMENTO : 541840 COD+BCO+DATA INFGESTOR 413230000 DESCONTO/ABATIM. : 541864 COD+BCO+DATA INFGESTOR 413230000 OUTRAS DEDUCOES : 541865 COD+BCO+DATA INFGESTOR 413230000 MORA/MULTA/JUROS : 541767 COD+BCO+DATA INFGESTOR 419181000 JUROS/ENCARGOS : 541771 COD+BCO+DATA INFGESTOR 419181000 OUTROS ACRESCIMOS : 541769 COD+BCO+DATA INFGESTOR 419181000 INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE RETIFICACAO EVENTO INSCRICAO-1 INSCRICAO-2 CLASS-1 CLASS-2 VALOR DOCUMENTO : 541359 COD+BCO+DATA INFGESTOR 413230000 DESCONTO/ABATIM. : 541366 COD+BCO+DATA INFGESTOR 413230000 OUTRAS DEDUCOES : 541367 COD+BCO+DATA INFGESTOR 413230000 MORA/MULTA/JUROS : 541360 COD+BCO+DATA INFGESTOR 419181000 JUROS/ENCARGOS : 541365 COD+BCO+DATA INFGESTOR 419181000 OUTROS ACRESCIMOS : 541361 COD+BCO+DATA INFGESTOR 419181000 PF1=AJUDA PF2=DET.PARAM PF3=SAI PF5=EVENTO/CONTA P12=RETORNA

•29211.00.00 – Crédito Disponível

•29212.01.01 – Crédito Bloqueado para Remanejamento não poderá apresentar saldo invertido, devendo ser observado os c/c utilizados pela SOF no momento do bloqueio do crédito.

Estas contas não poderão apresentar saldo invertido, devendo ser observado cada conta-corrente.

2.9.2.1.2.01.01 – CRÉDITO BLOQUEADO PARA REMANEJAMENTO

Registra o valor da indisponibilidade de créditos orçamentários pela Setoriais de Orçamento para remanejamento de dotação orçamentária, tais como: fonte, grupo de despesa.

Não poderá conter saldo no final do exercício.

A regularização é feita por meio do bloqueio de crédito, transação >NB, evento 20.0.020. A célula da despesa deverá estar sem detalhamento.

•2.9.2.1.3.02.00 – Crédito Liquidado

=

•3.0.0.0.0.00.00 – DESPESA

Deverão ser iguais entre si por ocasião do encerramento do exercício.

•41800.00.00 – Receitas Correntes a Classificar

•42800.00.00 – Receitas de Capital a Classificar

Estas contas deverão ter seus saldos devidamente conciliados e classificados nas respectivas contas de receitas, ou estornadas as despesas pertinentes quando se tratar da rotina de cancelamento de ordem bancária, devendo apresentar saldo zero ao final do exercício.A regularização em decorrência do cancelamento de OB deverá ser feito da seguinte forma:

CASO

Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, c/estabelecimento do compromisso no CPR:

Se a OB foi emitida e cancelada no exercício corrente, sem restabelecimento do compromisso no CPR:

Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, com restabelecimento do compromisso no CPR:

Se a OB foi emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente, sem restabelecimento do compromisso no CPR:

VALOR DEVIDO

Emitir NL com os eventos 80.5.500 e 52.0.XXX para contabilizar na conta de passivo correspondente.

Em seguida realizar o compromisso na CONFLUXO.

Incluir novo doc.hábil com a situação E27 e a dedução FORN.

Realizar compromisso do novo doc.hábil.

* NE CONSTA NO CADASTRO DE EMPENHO EM 2008 > CONNE

Transferir o saldo p/ conta de obrigação, por nl c/ os eventos 80.5.500 e 52.0.320, Realizar o pagto.

* NE NÃO CONSTA NO CADASTRO DE EMPENHOEM 2008 > CONNE

Incluir novo doc.hábil c/ a situação D42 e a dedução FORC.

Realizar o novo doc. hábil.Baixar o doc.hábil antigo com a opção “B”.

* NE CONSTA NO CADASTRO DE EMPENHO EM 2008 CONNE

Incluir novo doc.hábil com a situação D42 e a dedução FORP.

Realizar o compromisso do novo doc.hábil.

* NE NÃO CONSTA NO CADASTRO DE EMPENHOEM 2008 > CONNE

Incluir novo doc.hábil com a situação D42 e a dedução FORC.Realizar o do novo doc.hábil.

VALOR NÃO DEVIDO

Estornar a despesa por meio de um novo doc.hábil do tipo CD, situação D42 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada. E baixar no CONFLUXO, opção K, indicando a NS gerada pelo novo doc.hábil.

Estornar a despesa por meio da inclusão de um doc.hábil do tipo CD, informando a situação D42 e a dedução PXX correspondente à despesa anteriormente realizada.

Recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação E27 e dedução DEGR (informar o código de GRU 18806-9). E baixar compromisso pendente do antigo doc.hábil, pela CONFLUXO, opção K, indicando a NS gerada pelo novo doc.hábil.

Recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da inclusão de um novo doc.hábil, informando a situação E27 e dedução DEGR (informar o código de GRU 18806-9).

FONTE

O valor sendo devido ou não deverá ocorrer à alteração do Limite de Saque da fonte de recursos/vinculação 0177000000500 para a correspondente à despesa realizada utilizando o evento 54.0.572, na NL.

Utilizar vinc de pagto sem controle por NE.

Utilizar vinc da desp. AnteriormenteRealizada.

Utilizar vinculação de pagto sem controle por NE.

As contas típicas de compensações ativas diversas deverão manter correlação de igualdade com as contas passivas no 3º nível (subgrupo) e no 4º nível (elemento), da seguinte forma:

1.9.9.0.0.00.00 = 2.9.9.0.0.00.00

1.9.9.1.0.00.00 = 2.9.9.1.0.00.00

1.9.9.5.0.00.00 = 2.9.9.5.0.00.00

1.9.9.6.0.00.00 = 2.9.9.6.0.00.00

1.9.9.7.0.00.00 = 2.9.9.7.0.00.00

1.9.9.9.0.00.00 = 2.9.9.9.0.00.00

Estas contas representarão os valores correspondentes a tributos a serem recolhidos nos respectivos prazos legais e manterão correlação de igualdade entre ativo compensado e passivo circulante da seguinte forma:

DARF 1.9.3.2.1.05.01 = 2.1.1.2.3.01.00

GPS 1.9.3.2.1.06.01 = 2.1.1.2.3.02.00

DAR 1.9.3.2.1.08.01 = 2.1.1.2.3.03.00

Considerações Gerais

– Os contas-correntes das contas contábeis deverão ser individualizados, evitando-se a sintetização no conta-corrente 999 ou no nº da própria UG, sempre que identificado credor ou devedor;

– Contas de Depósitos/Consignações a Pagar deverão ter seus saldos conciliados, observando os prazos para pagamentos destas obrigações;

– Contas de Controle Convênios, Contratos e similares, deverão ser conciliadas de forma a representarem corretamente os seus valores;

– Contas Obrigações em Circulação deverão ser conciliadas com vistas a refletirem os valores reais dessas obrigações;

PRESTAÇÃO DE CONTAS

Já está disponível no sitio do TCU os normativos ref. aos processos de Tomada/Prestação de Contas, destacando- se a IN 54/2007 e Decisão Normativa nº 85/2007.

 

Entre as alterações relevantes destaca-se a dispensa de inclusão dos demonstrativos contábeis dos órgãos e entidades integrantes do SIAFI, nos Processos de Tomadas/Prestação de Contas, com a conseqüente substituição por declaração do Contador Responsável pela Unidade Jurisdicionada (atestando que os demonstrativos contábeis refletem a adequada situação orçamentária, financeira e patrimonial da Unidade).

ROL DE RESPONSÁVEIS

- A Unidade deverá proceder à atualização do Rol de Responsáveis, até o dia 31/DEZ/07, conforme art. 2º da Decisão Normativa/TCU n. º 85, de 19/09/07;

- A partir do exercício de 2007,o Módulo Rol de Responsáveis terá fechamento anual, com data igual a da área contábil.

- O Relatório do Rol de Responsáveis não será impresso quando da apresentação, pelas UGs, das contas relativas ao exercício de 2007, sendo apenas as informações disponibilizadas em banco de dados informatizados, conf. Decisão Normativa TCU nº 85, de 19/09/07, §1 do art. 5º.

MSG CGU 2007/1408448 DE 25/10/07.

Análise das Demonstrações ContábeisManual SIAFI - 02.10.03

•Tipo 1 – Balanço Financeiro•Tipo 2 – Balanço Patrimonial•Tipo 3 – Demonstrações das Variações Patrimoniais•Tipo 4 – Balanço Orçamentário•Tipo 5 – Demonst. Disponibilidades p/ Fonte de Recursos•Tipo 9 – Balanço Patrimonial (Lei 6.404/76) – HCPA(EMPRESA PÚBLICA)

Tipo 1 – Balanço Financeiro>BALANSINT ( Órgão/Gestão)>CONBALANUG (UG/Gestão)

1. Verificar a existência de valores registrados com o título de “Outros Ingressos” do lado da Receita ou “Outros Dispêndios” do lado da Despesa e promover a regularização.

2. Verificar se os valores apresentados na Receita e Despesa são os mesmos do Demonstrativo das Variações Patrimoniais (Tipo 3) e do Balanço Orçamentário (execução).

 Total Total

    

  Outras Disponibilidades  Outras Disponibilidades

  Aplicação Financeira  Aplicação Financeira

  Conta Única  Conta Única

 Disponibilidade p/ o período seguinte Disponibilidade do período anterior

   Restos a Pagar Pagos   Inscrição de Restos a Pagar

  Obrigações em Circulação  Obrigações em Circulação

  Depósitos  Depósitos

  Passivo (000)  Passivo (012)

  Valores pendentes a Curto Prazo  Valores pendentes a Curto Prazo

  Valores em Circulação  Valores em Circulação

  Ativo (012)  Ativo (000)

 Dispêndios Extra-Orçamentários Ingressos Extra-Orçamentários

    

  Sub-repasse  Sub-repasse

  Repasse  Repasse

  Cota  Cota

 Transferências Concedidas Transferências Recebidas

    

  Despesas de Capital  Receitas de Capital

  Despesas Correntes  Receitas Correntes

 Orçamentários Orçamentários

$ Títulos$ Títulos

 DISPÊNDIOS INGRESSOS

ESTRUTURA DO BALANÇO FINANCEIRO

Tipo 2 – Balanço Patrimonial>BALANSINT (Órgão/Gestão)>CONBALANUG (UG/Gestão) MÊS 014

1. Verificar a igualdade entre o Ativo e o Passivo.2. Verificar possíveis saldos invertidos/ irrisórios.3. Identificar eventuais contas que não poderão apresentar saldos no final do exercício.4. Verificar contas contábeis com valores expressivos em “Outros” e “Outras.

ATIVO PASSIVOATIVO FINANCEIRO PASSIVO FINANCEIRO

Disponível Restos a PagarCaixa ProcessadosBancos Conta Movimento Não ProcessadosAplicações Financeiras Retenções de Terceiros

Créditos em Circulação Previdência SocialSalário-Família Imposto de Renda RetidoSalário-Maternidade Consignações DiversasAuxília-Natalidade

PASSIVO NÃO FINANCEIRO (PERM.)ATIVO NÃO FINANCEIRO Circulante (menos o financeiro)

Circulante (menos o financeiro) ProvisõesAdiantamentos Concedidos Operações de Crédito InternasEstoques de Material de Consumo Exigível a Longo Prazo

Realizável a longo prazo Operações de Crédito InternasDívida Ativa Operações de Crédito ExternasEmpréstimos Concedidos

Ativo Permanente PASSIVO REAL (PF + PNF)Bens ImóveisBens Móveis PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PatrimônioATIVO REAL (AF + ANF) Resultado Acumulado

ATIVO COMPENSADO PASSIVO COMPENSADOResponsabilidades por Tit., Valores e Bens Tit., Valores s/ResponsabilidadeGarantias de Valores Valores em GarantiaDireitos e Obrigações Conveniadas Direitos e Obrigações ConveniadasDireitos e Obrigações Contratuais Direitos e Obrigações Contratuais

TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO

BALANÇO PATRIMONIAL

ESTRUTURA DO BALANÇO PATRIMONIAL

Tipo 3 – Demonstrativo das Variações Patrimoniais

>BALANSINT ( Órgão/Gestão)>CONBALANUG (UG/Gestão)

1. Verificar a igualdade entre as variações Ativas e Passivas.

2. Verificar se o Resultado Patrimonial da DVP é igual o resultado do período do Balanço Patrimonial.

VARIAÇÕES ATIVAS VARIAÇÕES PASSIVASRECEITAS ORÇAMENTÁRIAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

Receitas Correntes Despesas CorrentesReceitas de Capital Despesas de Capital

INTERFERÊNCIAS ATIVAS INTERFERÊNCIAS PASSIVASCota Recebida Cota CondedidaRepasse Recebido Repasse ConcedidoSub-Repasse Recebido Sub-Repasse Concedido

MUTAÇÕES ATIVAS MUTAÇÕES PASSIVASAquisição de Bens e Direitos Alienação de Bens e DireitosAmortização da Dívida Passiva Operações de Crédito - Dívidas Passivas

RECEITAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS DESPESAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIASReceitas dos Órgãos que estão fora do Orçam. Despesas dos Órgãos que estão fora do Orçam.

INTERFERÊNCIAS ATIVAS INTERFERÊNCIAS PASSIVASTransferências Financeiras p/ Atender RP Transferências Financeiras p/ Atender RPTransferências de Bens e Valores Recebidos Transferências de Bens e Valores Concedidos

ACRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DECRÉSCIMOS PATRIMONIAISIncorporações de Bens e Direitos Desincorporações de Bens e DireitosDesincorporações de Passivos Incorporações de Passivos

RESULTADO PATRIMONIAL RESULTADO PATRIMONIALDéficit Superávit

TOTAL DAS VARIAÇÕES ATIVAS TOTAL DAS VARIAÇÕES PASSIVAS

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

Estrutura da DVP

Tipo 4 – Balanço Orçamentário>BALANORC (Órgão/Gestão)>CONBALANUG (UG/Gestão)

1. Verificar a igualdade entre a previsão da Receita e a Dotação Fixada (ver Quadro IV, item 4.1, 02.03.18).

2. Verificar se o executado da Despesa está maior que o fixado.

3. Analisar se o saldo da conta 19114.00.00 – Receita Realizada, na transação >BALANCETE é igual a execução da receita do BALANORC.

Tipo 4 – Balanço Orçamentário

4. Analisar se o saldo da conta contábil 29213.02.00 – Crédito Liquidado na transação >BALANCETE é igual a execução da Despesa do BALANORC.

5. Do lado da Previsão da Receita o titulo “Outras Correntes a Classificar”, se houver está incorreto.

CONSISTÊNCIA BALANÇO ORÇAMENTÁRIO x BALANCETE

1. Receita Prevista comparar com a conta 29.110.00.00 – Previsão da Receita

2. Receita Executada comparar com a conta 19.114.00.00 – Receita Realizada

3. Despesa Fixada comparar com as contas grupo 19.210.00.00 – Dotação da Despesa

4. Despesa Executada comparar com a conta 29.213.02.00 – Crédito Liquidado

5. Movimentação de Crédito comparar com as contas 19.220.00.00 menos 29.220.00.00

   Subtotal   Subtotal

    Despesas Capital    

    Despesas Correntes    

   Créditos Extraordinário     Outras Rec. Capital

         Transf. Capital

    Despesas Capital    Amortização Emp/Fin

    Despesas Correntes    Alienação Bens

 Créditos Especial    Operações Créditos

     Amortiz. Dívida Receitas de Capital

    Inversões Financeiras    

    Investimento     Outr. Rec. Correntes

  Despesa de Capital    Transf. Correntes

        Serviços

     Outras Desp. Corrent    Industrial

     Juros e Enc. Dívida    Agropecuária

    Pessoal e Encargos    Patrimonial

    Despesas Correntes    Contribuições

   Suplementar  Tributárias

  2.9.2. 1.9.2.Créditos Inicial +  1.9.1 2.9.1.Receitas Correntes

DiferençaExecução

FixaçãoTítuloDiferençaExecução

PrevisãoTítulo

DespesaReceitas

Estrutura do Balanço Orçamentário

TotalTotal

SuperávitDéficit

   Subtotal   Subtotal

    Despesas Capital    

    Despesas Correntes 

   Créditos Extraordinário 

    Despesas Capital  Sub-repasse

    Despesas Correntes 

 Créditos Especial 

     Amortiz. Dívida  Descentralizado

    Inversões Financeiras 

    Investimento  Autorizado

  Despesa de Capital  Repasse

     Outras Desp. Corrent 

     Juros e Enc. Dívida  Transf. Recebida

    Pessoal e Encargos  Transf. Concedida

    Despesas Correntes  Autorizada

   Inicial + Suplementar  Cota

   Movim. de Créditos Movim. Financeira

DiferençaExecuçãoFixaçãoTítuloDiferençaExecuçãoPrevisãoTítulo

DespesaReceitas

Estrutura do Balanço Orçamentário

Tipo 5 – Demonstrativo das Disponibilidades por Fonte de Recursos

>BALANSINT (Órgão/Gestão)>CONBALANUG (UG/Gestão)

1. Verificar a existência de valores registrados com o titulo “Outros Ingressos” do lado das Disponibilidades Financeiras ou “Outros Dispêndios” do lado da Composição das Disponibilidades Financeiras.

2. Verificar se o Superávit/Déficit Financeiro do exercício é o mesmo apresentado na diferença existente entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do Balanço Patrimonial.

    

 Disponibilidade Recursos Diferidos  

 Disponibilidade de Restos a Pagar  

 Disponibilidade por Fonte de Recursos  

 Superávit/Déficit Financeiro do Exercício  

  Restos a Pagar Não Processados  

  Pessoal a Pagar  Contas Bancárias

  Fornecedores a Pagar  Caixa

 Obrigações em Circulação  Disponibilidade Moeda Estrang.

  Depósitos e Cauções  

  Consignações  Aplicações Financeiras

 Depósitos  Outras Contas Bancárias

  Limite de Saque c/ Vinculação Pagamento  Conta Única

  Recursos a Receber por Transferência  Caixa

 Créditos a Receber (-)  Disponibilidade em Moeda Nacional

  Valores a Receber por GRU  

 Créditos em Circulação (-)  Disponibilidades Financeiras

Composição das Disponibilidades FinanceirasDisponibilidades Financeiras

ESTRUTURA DO DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE POR FONTE

Tipo 9 – Balanço Patrimonial (Lei 6.404/76)

Esse tipo de Balanço é analisado para os tipos de Administração: Empresa Pública(05) e Sociedade de Economia Mista (06).

A mesma análise efetuada para o Balanço Patrimonial (Tipo2) conf. Lei 4.32064 deve ser observada para esse tipo de balanço.

Observar as orientações descritas no manual SIAFI,

Macrofunção 02.10.03 – Manual de Análise dos Demonstrativos e Auditores Contábeis.

Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício

Ferramentas Úteis:

>CONCONTIR

>CONINCONS

A Instrução Normativa nº 06, de 31/10/07, DOU de 12/11/07Disciplina os procedimentos relativos ao registro

da Conformidade Contábil e de Registro de Gestão.

CONFORMIDADE CONTÁBIL-A conformidade Contábil consiste na certificação dos demonstrativos contábeis gerados no SIAFI, decorrentes dos registros da execução orçamentária, financeira e patrimonial(Art.1º);

-Terá como base os Príncipios e Normas Contábeis aplicáveis ao Setor Público, a Tabela de Eventos, o Plano de Contas da União e a Conformidade dos Registros de Gestão (Art. 2º);

- O Registro da conformidade compete a contabilista habilitado no CRC, designado e credenciado no SIAFI p/ este fim (Art. 3º);

-A Conformidade Contábil poderá ser registrada da seguinte forma(Art5º):

1º Sem Restrição: quando observadas as seguintes situações cumulativamente:

I – As demonstrações Contábeis não apresentam inconsistências ou desequilíbrios;

II - As demonstrações Contábeis espelharem as atividades fins do órgão;

III – Os dados da UG não apresentarem inconsistências na Transação Concontir e Conincons; e

IV – A UG tenha registrado a Conformidade de Registros de Gestão de Todos os dias em que ocorrerem registros contábeis.

2º Com Restrição: quando observada qualquer umas das seguintes situações:

I – Falta do Registro, pela UG, da Conformidade de Registros de Gestão;

II – Quando houver inconsistências ou desequilíbrios nas Demonstrações Contábeis;

III – Quando as Demonstrações Contábeis não espelharem as atividades fins do Órgão;

IV – Quando a UG possuir inconsistências na Transação Concontir ou Conincons; e

V – Quando houver quaisquer inconsistências que comprometam a qualidade da informações contábeis, observados os esclarecimentos constantes de manuais e análise disponibilizados no MANUAL SIAFI

CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTÃO

A Conformidade dos Registros de Gestão consiste na Certificação dos registros dos atos e fatos da execução orçamentária, financeira e patrimonial incluídos no SIAFI e da existência de documentos hábeis que comprovem as operações ( Art. 6º).

Têm como finalidade (Art7º):

I- Verificar se os registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial efetuados pela UG foram realizados em observância às normas vigentes; e

II – A existência de documentação que suporte as operações registradas.A Conformidade dos Registros de Gestão abrange as conformidades A Conformidade dos Registros de Gestão abrange as conformidades Diárias e Documental.Diárias e Documental.

O registro da Conformidade dos Registros de Gestão é de responsabilidadeO registro da Conformidade dos Registros de Gestão é de responsabilidadede servidor formalmente designado pelo Titular da UG, o qual constará node servidor formalmente designado pelo Titular da UG, o qual constará noRol de Responsáveis, juntamente com o respectivo substituto, não podendoRol de Responsáveis, juntamente com o respectivo substituto, não podendoter a função de emitir documentos (Art. 8º).ter a função de emitir documentos (Art. 8º).

A responsabilidade pela análise da consistência dos registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial efetuados emcada UG Executora é do Ordenador de Despesa ou do Gestor Financeiro,independentemente da responsabilidade atríbuída ao responsável pelaConformidade dos Registros de Gestão (Art. 9º).

A Conformidade dos Registros de Gestão deverá ser registrada em até 3dias úteis a contar da data do registro da operação no SIAFI, podendo seratualizada até a data fixada p/ o fechamento do mês ( Art. 10).

A Conformidade dos Registros de Gestão poderá ser registrada da seguinteForma (Art. 11):

§ 1º Sem restrição: quando a documentação comprovar de forma fidedignaos atos e fatos de gestão realizados.

§ 2º Com restrição:

I - quando a documentação não comprovar de forma fidedignaos atos e fatos de gestão realizados;II – quando da inexistência da documentação que dê suporte aos registrosefetuados;III – quando o registro não espelhar os atos e fatos de gestão realizados, e não for corrigida pela responsável;IV – quando ocorrerem registros não autorizados pelos responsáveis por atos e fatos de gestão.

A ausência ou registro com restrição da Conformidade dos Registros de Gestão implicará o registro da Conformidade Contábil com restrição (Art. 12).

Os demonstrativos mensais da movimentação de almoxarifado, de bensMóveis, imóveis e intangíveis, de selos de controle, de mercadorias apreendidas, da conciliação bancária e demais demonstrativos de controle patrimonial, deverão ser arquivados pela UG Executora (Art. 14).

Ofício- Circular nº 19/SOF/MP – Recolhimento da Contribuições Social do Servidor Público e Patronal da União

““Solicita aos responsáveis pela apropriação das despesas relativasSolicita aos responsáveis pela apropriação das despesas relativasá folha de pagamento de pessoal, no âmbito de cada unidadeá folha de pagamento de pessoal, no âmbito de cada unidadeorçamentária, observar os procedimentos contábeis estabelecidosorçamentária, observar os procedimentos contábeis estabelecidosna macrofunção na macrofunção SIAFI 02.11.37SIAFI 02.11.37, de forma a garantir o registro , de forma a garantir o registro regular e mensal dos recolhimentos das citadas contribuiçõesregular e mensal dos recolhimentos das citadas contribuiçõesSociais, Sociais, relativas ao servidor e à participação patronalrelativas ao servidor e à participação patronal..

Ressalta , ainda, a importância da utilização adequada da Ressalta , ainda, a importância da utilização adequada da açãoaçãoOrçamentária 09HB – Contribuição da União, de suas autarquias eOrçamentária 09HB – Contribuição da União, de suas autarquias eFundações para o Custeio do Regime de Previdência dos ServidoresFundações para o Custeio do Regime de Previdência dos ServidoresFederaisFederais, na qual deverão ser registradas, regular e exclusivamente,, na qual deverão ser registradas, regular e exclusivamente,as despesas da contribuição patronal. (33191.13.03 – Cont. p/ PSSS).”as despesas da contribuição patronal. (33191.13.03 – Cont. p/ PSSS).”

 APROPRIAÇÃO NO SIAFI

Parcela Servidor:Parcela Servidor:  Códigos da GRU: Códigos da GRU: a)10023-4 CPSSS-SERV.CIVIL ATIVO; a)10023-4 CPSSS-SERV.CIVIL ATIVO; b)10024-2 CPSSS-SERV.CIVIL INATIVO; e b)10024-2 CPSSS-SERV.CIVIL INATIVO; e c)10025-0 CPSSS-SERV.PENSION.CIVIL. c)10025-0 CPSSS-SERV.PENSION.CIVIL.   Deduções:Deduções:  PSSS = ref. a servidor ativoPSSS = ref. a servidor ativoPSSI = ref. a inativo ou pensionistaPSSI = ref. a inativo ou pensionista  

Parte Patronal:Parte Patronal: Código da GRU - 50028-3 - CPSSS-PATRONAL SERV.CV.ATCódigo da GRU - 50028-3 - CPSSS-PATRONAL SERV.CV.ATVinculação 306Vinculação 306Emitir empenho: Emitir empenho: ND: 319113.03 - Contribuicoes Patronais para o PSSS, se despesa do ND: 319113.03 - Contribuicoes Patronais para o PSSS, se despesa do exercicio; exercicio; ND: 319192.05 - Obrigacoes Patronais - Ativo Civil, se despesa de ND: 319192.05 - Obrigacoes Patronais - Ativo Civil, se despesa de exercicios anteriores;exercicios anteriores; Esse ano:Esse ano:DOCUMENTO HABIL: DE - Documento de Recolhimento de Encargos DOCUMENTO HABIL: DE - Documento de Recolhimento de Encargos Sociais; Sociais; SITUACAO CPR: E25 - Despesas com Encargos Patronais; SITUACAO CPR: E25 - Despesas com Encargos Patronais; ENCARGO: PSSP - Encargo Patronal para o Plano de Seguridade Social ENCARGO: PSSP - Encargo Patronal para o Plano de Seguridade Social do Servidor Publico; do Servidor Publico; CREDOR: Unidade Gestora 170502, Gestao 00001;CREDOR: Unidade Gestora 170502, Gestao 00001;

Procedimentos para o Recolhimento da Receitas do SISTEMAINTEGRADO DE COMÉRCIO EXTERIOR - SISCOMEX(Macrofunção SIAFI(Macrofunção SIAFI 02.03.06, item 5) 02.03.06, item 5)

1 1 – Os órgãos e entidades integrantes do SIAFI e SISCOMEX que tiverem – Os órgãos e entidades integrantes do SIAFI e SISCOMEX que tiverem impostos e taxas a recolher ao Tesouro Nacional, relativos aos processos impostos e taxas a recolher ao Tesouro Nacional, relativos aos processos de importação e exportação, deverão efetuar o recolhimento por meio de de importação e exportação, deverão efetuar o recolhimento por meio de DARF.DARF.

2 – Os usuários deverão ser habilitados no SISCOMEX, bem como no 2 – Os usuários deverão ser habilitados no SISCOMEX, bem como no SIAFI, com acesso as transações DARF E CANDARF.SIAFI, com acesso as transações DARF E CANDARF.

3 – Antes de proceder ao recolhimento das receitas p/ importação, Via 3 – Antes de proceder ao recolhimento das receitas p/ importação, Via SISCOMEX, a UG deverá efetuar, no SIAFI, as apropriações Contábeis SISCOMEX, a UG deverá efetuar, no SIAFI, as apropriações Contábeis utilizando o documento NL com os eventos 51.0.xxx ( conforme a utilizando o documento NL com os eventos 51.0.xxx ( conforme a classificação da despesa) e 52.0.580, que gera saldo em DARF A EMITIR, classificação da despesa) e 52.0.580, que gera saldo em DARF A EMITIR, observando os respectivos códigos de importação,observando os respectivos códigos de importação,

exemplo 7811 – taxa de utilização SISCOMEX;exemplo 7811 – taxa de utilização SISCOMEX;

4 – A confirmação do DARF será feita exclusivamente no SISCOMEX,4 – A confirmação do DARF será feita exclusivamente no SISCOMEX,gerando, no SIAFI com o respectivo nº. Protocolo que confirma o gerando, no SIAFI com o respectivo nº. Protocolo que confirma o Registro do mesmo naquele sistema, além dos respectivos registros Registro do mesmo naquele sistema, além dos respectivos registros contábeis.contábeis.

5 – O Cancelamento do DARF, emitido indevidamente, será efetivado5 – O Cancelamento do DARF, emitido indevidamente, será efetivadotambém no SISCOMEX, gerando no SIAFI os respectivos registros também no SISCOMEX, gerando no SIAFI os respectivos registros contábeis.contábeis.

6 – No SISCOMEX o campo “BANCO” deverá ser preenchido com 6 – No SISCOMEX o campo “BANCO” deverá ser preenchido com o código “009”, e , no “NÚMERO DA CONTA”, o código da “o código “009”, e , no “NÚMERO DA CONTA”, o código da “ UG eUG eda GESTÃO”, observando- se o formato “XXXXXXYYYYY”, ondeda GESTÃO”, observando- se o formato “XXXXXXYYYYY”, ondeX=UG e Y= GESTÃO.X=UG e Y= GESTÃO.

Habilitação no SISCOMEXHabilitação no SISCOMEX

Habilitação no SISCOMEX está disciplinada pela Instrução Normativa Habilitação no SISCOMEX está disciplinada pela Instrução Normativa SRF nº. 650, de 12/05/06 e pelo Ato Declaratório Executivo Coana nº. SRF nº. 650, de 12/05/06 e pelo Ato Declaratório Executivo Coana nº. 3, de 01/06/06.3, de 01/06/06.

O acesso ao Siscomex poderá ser feito através de Certificação Digital O acesso ao Siscomex poderá ser feito através de Certificação Digital (as informações sobre as autoridades certificadoras podem ser obtidas (as informações sobre as autoridades certificadoras podem ser obtidas acessando acessando www.receita.fazenda.gov.br - e-CAC) ou senha obtida na - e-CAC) ou senha obtida na unidade que efetuou a habilitação. A senha só pode ser entregue ao unidade que efetuou a habilitação. A senha só pode ser entregue ao próprio responsável, não sendo admitida procuração para outrem próprio responsável, não sendo admitida procuração para outrem recebê-la. recebê-la.

Página da Receita Federal : Aduana e Comércio Exterior - Página da Receita Federal : Aduana e Comércio Exterior - SISCOMEX – Informações e DownloadsSISCOMEX – Informações e Downloads

MACRO FUNÇÃO 02.12.06 MACRO FUNÇÃO 02.12.06 - EXECUCAO ORCAMENTARIA - EXECUCAO ORCAMENTARIA INVIABILIZADA INVIABILIZADA

O registro de obrigações provenientes do fornecimento de bens ou O registro de obrigações provenientes do fornecimento de bens ou serviços, com a execução orçamentária inviabilizada, em virtude de serviços, com a execução orçamentária inviabilizada, em virtude de limitação da programação financeira ou por insuficiência de credito, limitação da programação financeira ou por insuficiência de credito, devera ser efetuado na conta 2.1.2.1.1.04.00, por meio do evento devera ser efetuado na conta 2.1.2.1.1.04.00, por meio do evento 54.0.218, na NL. 54.0.218, na NL. A baixa da obrigação devera ser efetuada por meio do evento A baixa da obrigação devera ser efetuada por meio do evento 54.0.829, nos seguintes casos: 54.0.829, nos seguintes casos: -quando da liquidação do credito recebido para a execução -quando da liquidação do credito recebido para a execução orçamentária da despesa que originou a referida obrigação;orçamentária da despesa que originou a referida obrigação; - por prescrição da obrigação. - por prescrição da obrigação.

Conta contábil: 2.1.2.1.1.04.00 = por insuficiência de Conta contábil: 2.1.2.1.1.04.00 = por insuficiência de créditos/recursoscréditos/recursos    Registra os valores das obrigações tributarias devidamente Registra os valores das obrigações tributarias devidamente reconhecida, de fornecedores de bens e/ou serviços, não reconhecida, de fornecedores de bens e/ou serviços, não contempladas pela execução orçamentária em virtude da contempladas pela execução orçamentária em virtude da limitação da programação financeira ou por insuficiência de limitação da programação financeira ou por insuficiência de créditos, ou ainda em fase de identificação do credito créditos, ou ainda em fase de identificação do credito orçamentário. orçamentário.

Acordão nº. 1.188/2007 – MSG 2007/1284626:

Tendo em vista as recomendações do Acordão nº. 1.188/2007 do Tendo em vista as recomendações do Acordão nº. 1.188/2007 do TCU, solicitamos às unidades adotarem as providências cabíveis TCU, solicitamos às unidades adotarem as providências cabíveis para o cumprimento do art. 21, § 2º, da Lei nº 11.439, de 29/12/06para o cumprimento do art. 21, § 2º, da Lei nº 11.439, de 29/12/06 (LDO 2007), o qual (LDO 2007), o qual determina o lançamento das informaçõesdetermina o lançamento das informaçõesfísicas e financeiras dos Contratos de obras realizados por convênios físicas e financeiras dos Contratos de obras realizados por convênios no módulo SINCONV do SIASGno módulo SINCONV do SIASG, a saber:, a saber:

“ “ Art.21 . Órgãos e entidades integrantes dos Orçamentos Fiscal e Art.21 . Órgãos e entidades integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social deverão disponibilizar no SIASG informaçõesda Seguridade Social deverão disponibilizar no SIASG informaçõesref .aos Contratos e aos Convênios firmados, com a identificação ref .aos Contratos e aos Convênios firmados, com a identificação das respectivas Programação.das respectivas Programação.

§ 2º No âmbito dos Convênios, Acordos, Ajustes ou Instrumentos§ 2º No âmbito dos Convênios, Acordos, Ajustes ou InstrumentosCongêneres, firmados com órgãos ou entidades de direito público Congêneres, firmados com órgãos ou entidades de direito público Ou Privado, Ou Privado, o concedente deverá manter atualizados os dados o concedente deverá manter atualizados os dados ref.à Execução física e financeira dos contratos, celebrados pelo ref.à Execução física e financeira dos contratos, celebrados pelo ConvenenteConvenente, cujo valor seja superior ao limite estabelecido no , cujo valor seja superior ao limite estabelecido no art.23, Inciso I, alínea a, da Lei nº. 8.666, de 1993, podendo a art.23, Inciso I, alínea a, da Lei nº. 8.666, de 1993, podendo a referida atualização ser delegada ao Convenente.”referida atualização ser delegada ao Convenente.”

DECRETO Nº 6.258, DE 19 DE NOVEMBRO DE 2007.

Art. 2o  O Decreto no 5.992, de 2006, passa a vigorar acrescido do seguinte artigo:“Art. 12-A.  O Sistema de Concessão de Diárias e Passagens - SCDP do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão é de utilização obrigatória pelos órgãos da administração pública federal direta, autárquica e fundacional.Parágrafo único.  Todos os órgãos da administração pública federal direta, autárquica e fundacional deverão estar adaptados ao disposto no caput até 31 de dezembro de

2008.”(NR)

FONTES:

- Macrofunção 02.10.03 – Manual de Análise dos Demonstrativos e Auditores Contábeis;

-Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício;

-II Encontro do Sistema Federal de Contabilidade(STN);

-IV AOFCP – Principais regularizações contábeis;

-Seminário da Norma de Encerramento 2007 – (STN)

Subsecretaria de Planejamento e Orçamento

Coordenação-Geral de Finanças

Coordenação de Contabilidade