anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
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Abril/2015
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Sumrio
1. Apresentao .......................................................................................................................................................................7
2. Objetivos ...............................................................................................................................................................................8
3. Premissas .............................................................................................................................................................................8
4. Benefcios .............................................................................................................................................................................8
5. Histrico ................................................................................................................................................................................9
6. Universo de Atuao ....................................................................................................................................................... 10
7. Parceiros............................................................................................................................................................................ 11
8. SPED Contbil .................................................................................................................................................................. 13
O que ........................................................................................................................................................................................ 13
Como funciona............................................................................................................................................................................ 13
Fluxo de utilizao do SPED Contbil .................................................................................................................................... 14
9. Legislao ......................................................................................................................................................................... 15
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007.......................................................................................................................... 15
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 .......................................................................................................................... 15
Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 .......................................................................................................... 15
Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros
e tradutores pblicos e intrpretes comerciais...................................................................................................................... 15
Conselho Federal de Contabilidade........................................................................................................................................ 15
Receita Federal .......................................................................................................................................................................... 15
Leiaute do arquivo...................................................................................................................................................................... 15
Alteraes no leiaute do arquivo ............................................................................................................................................. 15
Tabelas de Cdigo ..................................................................................................................................................................... 16
10. Procedimento de Instalao ...................................................................................................................................... 17
Procedimentos para atualizao ............................................................................................................................................. 17
Compatibilizador da base Contbil para ECD ....................................................................................................................... 17
Cadastro de Menu...................................................................................................................................................................... 18
11. Pontos de Ateno ...................................................................................................................................................... 19
Cadastro de Plano de Contas (CT1)....................................................................................................................................... 19
Plano de Contas Referencial (CVD) ....................................................................................................................................... 19
Cadastro de Participantes (CVC) ............................................................................................................................................ 20
Signatrios (CVB)....................................................................................................................................................................... 20
Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ............................................................................ 20
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Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) ........................................................................................................................... 20
12. Procedimento de utilizao ........................................................................................................................................ 21
Apresentao da central de escriturao............................................................................................................................... 21
Utilizao da Central de Escriturao..................................................................................................................................... 24
13. Dvidas Frequentes .................................................................................................................................................... 63
14. Legislao..................................................................................................................................................................... 82
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 .......................................................................................................................... 82
RESOLUO CFC N 1.020/05 ............................................................................................................................................. 84
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE.................................................................................................................. 84
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007......................................................................................... 87
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 ........................................................................................... 91
15. Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009................................................................................. 91
16. Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD .................................................... 94
Apresentao .............................................................................................................................................................................. 94
Gerao ....................................................................................................................................................................................... 94
Caractersticas do arquivo digital ............................................................................................................................................ 95
Regras gerais de preenchimento ............................................................................................................................................ 96
Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao ................................................................................................................ 98
Tabelas de cdigo .................................................................................................................................................................... 100
Blocos do arquivo..................................................................................................................................................................... 102
Registros dos blocos ............................................................................................................................................................... 102
Campos dos registros.............................................................................................................................................................. 105
Tabelas Externas ..................................................................................................................................................................... 105
17. ............................................................................................................................................................................................... 105
18. Composio dos livros.............................................................................................................................................. 106
19. APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS ...................................................................................................... 110
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .......... 110
REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 ................................................................................................................................ 111
REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria ................................... 111
REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ............................................................................................... 111
REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante .................................................................................................... 112
REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ....................................................................... 112
REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0 ...................................................................................................................... 113
BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS ........................................................................................................................... 113
REGISTRO I001: Abertura do Bloco I .................................................................................................................................. 113
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REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil ................................................................................................. 114
REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio ...................................................................................................................... 114
REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.. 115
REGISTRO I020: Campos Adicionais .................................................................................................................................. 115
REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro.................................................................................................................... 116
REGISTRO I050: Plano de Contas ....................................................................................................................................... 117
REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial.................................................................................................................. 118
REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao ................................................................................................ 118
REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado .......................................................................................................... 119
REGISTRO I100: Centro de Custos ..................................................................................................................................... 119
REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo..................................................................................... 119
REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb
926/09) ....................................................................................................................................................................................... 120
REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos .............................................................................................................. 120
REGISTRO I200: Lanamento Contbil............................................................................................................................... 120
REGISTRO I250: Partidas do Lanamento ......................................................................................................................... 121
REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data ......................................................................................... 122
REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio................................................................................................................. 122
REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data....................... 122
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................... 122
REGISTRO I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
..................................................................................................................................................................................................... 123
REGISTRO I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel................................ 123
REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ..................................................... 124
REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .......................................................... 124
REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I ........................................................................................................................ 124
BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS .................................................................................................................... 124
REGISTRO J001: Abertura do Bloco J ................................................................................................................................ 124
REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis .................................................................................................................... 125
REGISTRO J100: Balano Patrimonial ................................................................................................................................ 125
REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio.......................................................................................... 126
REGISTRO J800: Outras Informaes ................................................................................................................................ 126
REGISTRO J900: Termo de Encerramento ........................................................................................................................ 127
REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ................................................................................... 127
REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J....................................................................................................................... 127
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ........................................................................ 128
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REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................ 128
REGISTRO 9900: Registros do Arquivo .............................................................................................................................. 128
REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 ...................................................................................................................... 128
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ...................................................................................... 128
20. Alteraes para Leiaute 2.00................................................................................................................................... 129
Legislao ................................................................................................................................................................................. 129
REGISTROS COM ALTERAES PARA LEIAUTE 2.00................................................................................................ 129
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .......... 129
REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro.................................................................................................................... 135
REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ................................................................................... 139
NOVOS REGISTROS LEIAUTE 2.00 ............................................................................................................................... 141
REGISTRO J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta
Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio LquidoI030: Termo de Abertura do Livro ............................................ 150
REGISTRO J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de
Mutaes do Patrimnio Lquido ........................................................................................................................................... 151
REGISTRO J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou
Todo o Patrimnio Lquido...................................................................................................................................................... 152
REGISTRO J310: Demonstrao do Fluxo de Caixa ........................................................................................................ 153
REGISTRO J410: Demonstrao do Valor Adicionado..................................................................................................... 155
21. Alteraes para Leiaute 3.00................................................................................................................................... 157
Legislao ................................................................................................................................................................................. 157
REGISTROS COM ALTERAES PARA LEIAUTE 3.00................................................................................................ 157
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .......... 158
REGISTRO 0035: Identificao das SCP (novo registro) ................................................................................................. 167
Registro I010 Incluso de mais um cdigo para o campo 2 (S Escriturao SCP Mantida pelo Scio
Ostensivo). ................................................................................................................................................................................ 168
REGISTRO I015 - Excluso da REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO ................................................. 169
REGISTRO I030 Excluso dos campos NOME_AUDITOR (Campo 13) e COD_CVM_AUDITOR (Campo 14). 169
REGISTRO I051 Novos nome e tabela para o campo 02 (adoo dos planos de contas referenciais da ECF). 170
REGISTRO I053 Subcontas Correlatas (novo registro)................................................................................................. 171
REGISTRO J005 Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO ................ 173
REGISTRO J210 Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL ............................ 174
REGISTRO J930 Alterao do campo FONE para 14 dgitos ...................................................................................... 174
REGISTRO J935: Identificao dos Auditores Independentes (novo registro)............................................................ 174
22. Autores e revises..................................................................................................................................................... 176
23. CheckList de verificao de ambiente ................................................................................................................... 177
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1 Passo - Processo de Instalao do SPED...................................................................................................................... 177
2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil ..................................................... 177
24. Referncias bibliogrficas ........................................................................................................................................ 178
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1. Apresentao
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de
Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC
2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes.
De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes
acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores,
utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a
validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital.
composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e
a NF-e - Ambiente Nacional.
Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais:
federal, estadual e municipal.
Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e
entidades civis, na construo conjunta do projeto.
Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto -piloto,
objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos.
Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas
no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes
tributrias.
Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s
obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses
mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social.
Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos
para toda a sociedade.
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2. Objetivos
O SPED tem como objetivos, entre outros:
Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes
contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento
de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores.
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos,
a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados
e auditoria eletrnica.
3. Premissas
Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas;
Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas;
O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins;
Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil;
Promover o compartilhamento de informaes;
Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal
Eletrnica;
Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao
Digital pelo contribuinte;
Reduo de custos para o contribuinte;
Mnima interferncia no ambiente do contribuinte;
Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF -e para uso
opcional pelo contribuinte.
4. Benefcios
Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel;
Eliminao do papel;
Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas;
Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do
contribuinte;
Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria
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(comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao);
Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as
administraes tributrias;
Rapidez no acesso s informaes;
Aumento da produtividade do auditor atravs da elim inao dos passos para coleta dos arquivos;
Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;
Reduo de custos administrativos;
Melhoria da qualidade da informao;
Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
Reduo do Custo Brasil;
Aperfeioamento do combate sonegao;
Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel
5. Histrico
A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art.
37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distri to
Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de
informaes fiscais.
Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT -
Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios
de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das
Capitais.
O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que
promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes;
racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao;
maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de
intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em
larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos.
Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um
objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes
tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic pios e, outro, de carter geral, que
viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas
Administraes Tributrias.
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Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em
So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os
representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos
trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o
objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica.
O SPED, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao
Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de
informao integrados, tecnologia da informao e infraestrutura logstica adequados.
Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de
Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover
a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida
da populao brasileira - consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao
do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois anos.
Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos
e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de
negcios para o Pas e a reduo do Custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao
entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados,
muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao.
6. Universo de Atuao
A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao
fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio
eletrnico.
A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as
possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no
tempo de sua execuo.
Universo de Atuao:
SPED Contbil
SPED Fiscal
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT-e
e-Lalur
Central de Balanos
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7. Parceiros
Membros
Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF
Banco Central do Brasil - BACEN
Comisso de Valores Mobilirios - CVM
Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC
Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB
Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal
Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA
Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP
Entidades
Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT
Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA
Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS
Associao Brasileira de Bancos - ABBC
Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA
Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA
Conselho Federal de Contabilidade - CFC
Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN
Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento,
Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON
Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO
Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG
Empresas piloto
Ambev
Banco do Brasil S.A.
Brasil Veculos Companhia de Seguros
Caixa Econmica Federal
Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA
Cia. Ultragaz S.A.
Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav
Eurofarma Laboratrios Ltda.
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FIAT Automveis S.A.
Ford Motor Company Brasil Ltda.
General Motors do Brasil Ltda.
Gerdau Aos Longos S.A.
Petrleo Brasileiro S.A.
Pirelli Pneus S.A.
Redecard S.A.
Robert Bosch
Sadia S.A.
Serpro Servio Federal de Processamento de Dados
Siemens Vdo Automotive Ltda.
Souza Cruz S.A.
Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A.
Tkio Marine Seguradora
Toyota do Brasil Ltda.
Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A.
VarigLog - Varig Logstica S.A.
Volkswagen do Brasil Ltda.
Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.
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8. SPED Contbil
O que
De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da
escriturao mercantil pelos seus equivalentes digitais.
Como funciona
A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado
no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s
peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos:
Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica.
Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs
do PVA, execute os seguintes passos:
Validao do arquivo contendo a escriturao;
Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os
registros da Junta Comercial e pelo Contabilista;
Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua
jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais,
informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial
de sua Jurisdio como obter a identificao.
Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a
transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de
atos posteriores.
Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de
Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente.
Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao.
Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar
trs situaes, todas elas com o termo prprio:
1. Autenticao do livro;
2. Indeferimento;
3. Sob exigncia.
IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado,
aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do
preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados
e colocados sob exigncia.
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Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os
termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente
empresa durante a consulta.
O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de
backup.
Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou
destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao
(extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega
(extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.
Fluxo de utilizao do SPED Contbil
. Gerar Arquivo
Empresrio ou sociedade empresria
Leiaute BD
Program
a
Java
. Administrador. Contador
SPED (Repositrio)
- Escriturao- B. Dados
Internet
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticao
Junta Comercial
Extranet
BD
Membros. Gerar GR. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e Requerimento
. Autenticar Livro
. Fornecer Situao
. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situao
Intranet
Internet
Extranet
. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticao/ Exigncia
BACEN
DNRC
SEFAZ
SRF
OUTROS
Reque-
rimento
. ConsultaWeb
(situao)
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
9. Legislao
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007
Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
Departamento Nacional do Registro de Comrcio.
Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008
Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades
empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais.
Conselho Federal de Contabilidade
Resoluo N 1.020/05
Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.
Receita Federal
2007. (com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09). Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais
e previdencirios)
Leiaute do arquivo
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008
Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao
Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos
de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008).
Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009
Altera os arts. 2, 3, 5, 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui
a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.
Alteraes no leiaute do arquivo
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007
Dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital.
Anexo I - Regras de validao
Anexo II - Tabelas de Cdigo
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
Tabelas de Cdigo
Plano de contas das instituies financeiras Cosif
Tabela de Pases
Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao)
Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08)
Tabelas mantidas pela Receita Federal
Indicador de situao especial
Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro
Cdigo do relacionamento
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas
Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial
Plano de Contas Referencial
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
10. Procedimento de Instalao
Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para
tanto, deve-se seguir os passos abaixo
Procedimentos para atualizao
1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso
no tenha o ltimo pacote em mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente.
1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga
ECDLIVRO_A.xml
ECDLIVRO_B.xml
ECDLIVRO_G.xml
ECDLIVRO_R.xml
ECDLIVRO_Z.xml
Compatibilizador da base Contbil para ECD
2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD;
2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so:
CS0 ECD Reviso
CS1 ECD Dados complementares
CS2 ECD Empresa
CS3 Plano de Conta
CS4 Plano de Conta Referencial
CS5 ECD Centro de Custo
CS6 ECD Viso Gerencial
CS7 ECD Histrico Padro
CS8 ECD Contabilista
CS9 ECD Participante
CSA ECD Cabealho das Movimentaes
CSB ECD Itens de Movimentaes
CSC ECD Balancete
CSD ECD Cabealho do Balancete
CSE ECD Itens do Balano
CSF ECD Balanos RTFb
CSG ECD Balancete Dirio
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
CSH Descrio da Pr-Validao
CSI ECD Frmulas da Pr-Validao
CSX ECD Importao de Dirios
CSY Importao de Dirios Quebra
Cadastro de Menu Agora, na opo Ambientes / Cadastro / Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da
Contabilidade Gerencial, conforme instrues a seguir
Menu Atualizaes
Submenu Escriturao Cont.
Nome da rotina Central Escriturac
Programa CTBS001
Mdulo Contabilidade Gerencial
Tipo Funo Protheus
Tabelas CS0
Menu Atualizaes
Submenu Escriturao Ctb. / Cadastros
Nome da rotina Layout Auxiliar
Programa CTBS100
Mdulo Contabilidade Gerencial
Tipo Funo Protheus
Tabelas CSV
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
11. Pontos de Ateno
Cadastro de Plano de Contas (CT1).
Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED),
assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para
que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos
contribuintes.
Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice
e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso
as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de
mltiplos centros de custo em seu plano referencial.
As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-
Patrimnio Lquido; 04-Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir
influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado
poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes.
Em caso de gerao dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas devero ser classificadas
como sinttica para o SPED. Essa classificao deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros
livros. Para essa classificao, deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST .
Plano de Contas Referencial (CVD) um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O pela RFB
pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar
esse registro.
O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as
contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas
da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da
escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na
DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o
trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial
podero ser corrigidos no e-Lalur.
Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento
pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas.
Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada
pelas normas de contabilidade (CRC).
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
Cadastro de Participantes (CVC)
Cadastro opcional: Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da
empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo
ir participar.
Signatrios (CVB)
Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir
no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver
poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-
PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os
contabilistas devem assinar por ltimo.
Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB.
Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS)
Efetuar o cadastramento da viso gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da
contabilidade brasileira. Aps os cadastramentos, efetuar a amarrao das vises com os livros contbeis.
Para mais informaes para criao destas vises, entre em contato com o suporte e/ou o contador
responsvel.
Importante: Uma m estruturao da viso gerencial, poder acarretar em lentido do sistema e/ou
travamento da rotina de escriturao.
Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)
Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo
de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e
endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes,
a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o T OTVS Services SPED (falha de schema XML) ou
na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos).
Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes
aspectos de digitao:
Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta,
como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia.
Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND.
Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero.
Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
12. Procedimento de utilizao
O processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a
escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs)
para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na
gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados
dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a
empresa obrigada a entregar esses livros)
Apresentao da central de escriturao
1. Acesse o menu funcional para apresentao da Central de Escriturao;
Clique em Central de Escriturao:
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
2. Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada
3. Apresentao do layout da Central de Escriturao
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.
Empresas / Filial
Verif. Base Efetua as principais validaes
da base de dados
Incluir Inicia o processo de
escriturao
Excluir Exclui a escriturao
selecionada
Imp. Razo: Importao de
arquivo texto.
Nmero da rev iso e o tipo
de liv ro escriturado.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
Utilizao da Central de Escriturao
1 - Verificar Base
Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pr validao da base dados, evitando assim, alguns
problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da
escriturao.
Clique no boto Verificar Base
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
Clique em avanar
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1. Perodo Inicial da Escriturao
Informe a data inicial da escriturao
2. Perodo Final da Escriturao
Informe a data final da escriturao
3. Calendrio Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve compreender as datas de incio e fim informadas acima.
4.Conta De. Informe a conta inicial para a execuo da pr validao.
5.Conta Ate. Informe a conta final para a execuo da pr validao.
1.1 Selecionar quais filiais devero ser processadas
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data inicial da
escriturao
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data final da
escriturao
Clique em avanar
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1.2 Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.
1. Tabela com erros encontrados.
apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados
2.Imprim. Relatrio.
Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros encontrados
3. Avanar Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da base
1. Tabela com os erros
encontrados
3. Imprime relatrio com todos os erros
encontrados. 2. Clique em avanar
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
1.3 Ao imprimir os erros sero impressos por tpicos
Tpico do erro
Registros de erro
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1.4 Concluir o processo
Finalizar Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao
Clique em finalizar
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
2. Incluir escriturao
Procedimento para incluir uma escriturao:
1. Selecione a empresa
Informe a empresa/filial a qual deseja escriturar.
2. Clique em incluir Clique em incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros
1. Aps posicionar na empresa
a ser escriturada, selecione a
opo ECD (Sped Contbil)
2. Incluir escriturao
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
Clique em avanar para iniciar o
preenchimento dos parmetros
Selecione o Layout
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
1. Informe o tipo de Escriturao
Obs. O preenchimento desse parmetro obrigatrio.
Se escolher a opo Com Centralizao, s poder
preencher apenas uma filial/empresa na tela seguinte.
Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial,
porm obrigatrio informar a matriz.
2. Informe a situao especial da empresa
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1. Tipo de Escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem Centralizao, s poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora.
Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela seguinte.
2. Situao Especial
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na empresa, informar a situao especial que convm.
Seleo de Empresa/Filial
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a empresa/filial a ser escriturada, observando o tipo de escriturao
Matriz Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora
1. Selecione a filial/empresa a ser
escriturada.
Podemos selecionar mais de uma filial,
porem essa seleo fica condicionada ao
parmetro Tipo de Escriturao da tela
anterior (Sem Centralizao). Se a seleo
escolhida foi a opo Com Centralizao, a
rotina somente deixar efetuar a seleo de
uma filial.
2. O preenchimento desse
parmetro obrigatrio se
houver mais de uma filial
selecionada. Para tanto, deve-se
preencher o cdigo da matriz
consolidadora.
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
1. Outras Inscries O preenchimento desse campo obrigatrio. Se existir outros tipos de inscries, o mesmo deve ser selecionado de acordo com o rgo regulamentador da empresa
2. Inscrio Caso haja a inscrio, informar neste campo. Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio escolhida na pergunta anterior.
3. Unidade Federativa
Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado. Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).
1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Dever ser informado o cdigo da
instituio responsvel pela administrao do
cadastro (conforme tabela publicada pelo
Sped). Neste exemplo a empresa no se
enquadra em nenhum dos seguimentos, por
isso, foi preenchida a opo 00-No ha.
3. O preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Somente preencher em caso de seleo do
item UF - Secretaria de Estado.
Obs. Deve-se preencher a Unidade
Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).
2. O preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Obs. Cdigo cadastral do empresrio ou
sociedade empresria na instituio escolhida
na pergunta anterior.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1. Indicao da Escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o tipo do livro a ser escriturado. G ou R ou B ou A
2. Nmero de Ordem do Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o nmero de ordem do livro para escriturao.
3. Natureza do Livro O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar a natureza do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento.
1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o tipo de liv ro a ser
escriturado.
2. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o nmero da ordem do
liv ro
3. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a natureza do liv ro
anual SPED Contbil
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
1. Perodo Inicial Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de lanamentos do SIGACTB.
2. Perodo Final Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de lanamentos do SIGACTB.
3. Apurao do Exerccio (L/P)
Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio).
4. Calendrio O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos.
5. Moeda CTB O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente do pas de escriturao
6. Tipo de Saldo O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo a ser escriturado
7. Conta De Informar o Plano de Contas inicial para escriturao
8. Conta Ate Informar o Plano de Contas Final para escriturao
1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a data inicial da
escriturao
2. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a data final da
escriturao
3. Preenchimento desse campo
no obrigatrio.
Obs. Informar a data de apurao
da escriturao
4. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o calendrio
5. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a moeda
6. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar o tipo de saldo
7. O preenchimento desses
campos no obrigatrio.
Obs. Informar o intervalo de
contas.
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1. Perodo Inicial Demons.
Informar o perodo inicial da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado.
2. Perodo Final Demons.
Informar o perodo final da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado.
3. Cod. Conf. Bal. Patrim
Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao Balano patrimonial.
4. Cod. Conf. DRE Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao DRE.
5. Outras Demonstraes
Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contador.
6. Processa C.Custo Informar se processa C.Custo ou no. Este campo est condicionado a forma de amarrao do Plano de contas Referencial.
1. O preenchimento desse campo
no obrigatrio.
Obs. Informar a data inicial do
demonstrativo.
2. O preenchimento desse campo
no obrigatrio.
Obs. Informar a data final do
demonstrativo.
3. Preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Obs. Informar o cdigo da
configurao do liv ro do Balano
Patrimonial.
4. Preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Obs. Informar o cdigo da
configurao do liv ro do
Demonstrativo de Resultados.
5. Preenchimento desse campo no
obrigatrio.
Obs. Campo destinado a informar o
arquivo RTF para importao de
Outras Demons.
6. Preenchimento obrigatrio.
Obs . Informar se processa C.Custo ou no. Este
campo est condicionado a forma de amarrao
do Plano de contas Referencia l .
anual SPED Contbil
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Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
Clique em finalizar, para efetuar o
processamento dos dados da
escriturao.
Observe que a escriturao
gerada foi adicionada a rvore da empresa/filial.
Esses campos representam o
cabealho da escri turao.
Deta lhes da reviso
Manual de Orientao do Leiaute do SPED Contbil (ECD)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
3. Excluir Escriturao
Procedimento para excluir a escriturao gerada:
Ser exibida a seguinte mensagem
Ao selecionar a opo sim, ser exibida a mensagem
Clique no boto excluir
Selecione a escriturao a ser excluda
anual SPED Contbil
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Manual SPED Contbil - ECD
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Verso 4.0
Ao voltar a tela principal, a reviso foi excluda.
Observe que a escriturao foi excluda
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
4. Gerar Arquivo
Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB.
Procedimento para gerao do arquivo de escriturao
Clique no boto Gerar
Arq. Selecione a escriturao a qual
deseja gerar o arquivo.
Clique em avanar para continuar com o
processo de gerao do arquivo.
anual SPED Contbil
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Verso 4.0
Clique em avanar para continuar o
processo de gerao do arquivo.
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
1. Nome do Arquivo O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo para gerao.
2. Diretrio de Gravao
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado.
3. Deseja separar sesses em arquivo
No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores especficos (Softeam, ECT.). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo nome dado ao arquivo
1. Campo Obrigatrio
Obs. Preencher o nome do arquivo a
ser gerado.
2. Campo Obrigatrio
Obs. Informar o caminho para
gravao do arquivo.
Clique em finalizar para gerar o
arquivo.
3. No obrigatrio o preenchimento
desse campo
Obs. Caso o parmetro esteja
preenchido, o arquivo ser gerado por
sesses. Exemplo 1 arquivo para o
registro I050... 1 arquivo para registro
I051... e assim por diante.
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Verso 4.0
Arquivo Gerado
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
5. Visualizao:
Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso
e Exportao dos dados para o Excel (Planilha eletrnica).
Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)
Clique no boto v isualizar
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Verso 4.0
Clique duas vezes na tabela a qual deseja v isualizar
os dados.
Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de Plano
de Contas (CS3)
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Verso 4.0
Manual SPED Contbil - ECD
Dados da tabela
CS3
Pesquisar registro
Imprimir todos os dados
da tabela
Visualizar dado
selecionado
Exportar todos os dados da
tabela para o Excel
anual SPED Contbil
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Verso 4.0
6- Cadastrar cdigo Hash:
o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e
posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se
existirem livros auxiliares.
Procedimento para cadastrar o cdigo Hash.
Clique no boto Cod.Hash.
Obs. O cdigo hash, s possvel ser efetuado, para os
liv ros R ou B.
Observe que ex iste o nmero da rev iso e o tipo do liv ro
escriturado, neste caso o R.
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Verso 4.0
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Verso 4.0
Linha Nmero da ordem da linha
Nmero do livro O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero do livro.
Nat. Do livro O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro
Cdigo hash O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo Hash
Efetuar o preenchimento dos campos de
acordo com a situao da escriturao.
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7. Selecionar Contas:
Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que sero utilizadas nas
escrituraes do tipo A, B, R ou Z. (Esse procedimento poder ser efetuado diretamente da tela de
cadastramento dos hashs.)
O cadastro pode ser efetuado manualmente. (Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo)
Clique no boto Sel. Conta
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A possibilidade de efetuar a importao das contas a partir do cadastro de plano de contas (CT1) da
empresa.
Clique em Importar Pl. de Conta para utilizar
contas cadastradas no sistema.
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Aps a seleo das contas, clique em OK.
Contas disponveis para
seleo.
Campo utilizado para pesquisar
Campo de Pesquisa: Informar
se a pesquisa ser efetuada
pelo cdigo ou descrio da
conta
Boto utilizado para realizar a pesquisa
Para excluir, selecione a conta e
pressione a tecla Delete.
Clique em Finalizar para encerrar o processo.
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8. Cadastrar Layout
Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na importao de
dirios do tipo Z.
Esse cadastro deve ser utilizado conforme a necessidade e abrangncia da lei sobre a empresa
geradora do SPED. No Microsiga Protheus no h templates de gerao desta informao cabendo empresa
customizar os seus livros e efetuar a importao dos mesmos.
Clique em cadastros Layout Auxiliar
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1. Cdigo do Layout
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo para cadastro do layout
2. Descrio O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a descrio do layout
3. Ordem Nmero da ordem dos campos, campo preenchido automaticamente pelo sistema.
3. Campo Informar o Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial.
3. Descrio do Campo
Informar a Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do Livro Auxiliar.
3. Tipo Informar o tipo do Campo (Caractere ou Numrico)
3. Tamanho Informar o tamanho do campo para gerao do layout
3. Largura Informar a largura do campo para importao do layout para a ECD
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Observe que o cadastro foi efetuado.
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9. Importar Dirios
Procedimento para importar dirios. Este procedimento est condicionado ao cadastramento do
layout. O arquivo a ser importado deve ser montando seguindo a ordem do layout cadastrado na rotina de
layout auxiliar.
Selecione a empresa/filial - ECD
Clique no boto Imp. Dirio
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Selecione a empresa/filial a qual deseja
efetuar a importao.
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1. Qual o arquivo O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o caminho e o nome completo (com extenso) do arquivo
2. Perodo Inicial de Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial dos lanamentos.
3. Perodo Final de Lcto
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final dos lanamentos
4. Layout O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo do layout cadastrado
5. Nmero de Ordem do Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se
informar o nmero da ordem do livro. Este parmetro deve ser obtido
junto ao contador da empresa.
6. Natureza do Livro
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa
1. Campo obrigatrio
Informar o caminho completo do
arquivo a ser importado
2. Campo obrigatrio
Informar o perodo inicial do
lanamento
3. Campo obrigatrio
Preencher o perodo final do
lanamento.
4. Campo obrigatrio
Preencher o cdigo do layout
cadastrado.
5. Campo obrigatrio
Preencher o nmero da ordem do liv ro.
6. Campo obrigatrio
Preencher a natureza do liv ro.
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13. Dvidas Frequentes
1. Livro Digital, Escriturao Contbil Digital, Escriturao Contbil em Forma Eletrnica ou Sped
Contbil
Cl ique em fina l i zar para prosseguir
Observe que a importao foi
realizada.
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So sinnimos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio - DNRC adota a terminologia
Livro Digital, a Receita Federal do Brasil - RFB utiliza Escriturao Contbil Digital, o Conselho Federal de
Contabilidade - CFC Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Sped Contbil , digamos, um apelido.
2. Livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital ECD
Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o livro razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico (consulte a Resoluo CFC 1020/05). Cabe ao PVA
mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado ao livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar;
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.
Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil:
Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas
no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica.
Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem
cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou
transportes para as margens.
Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro
classificado, no Sped, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que
independe de qualquer outro. Ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos
outros livros (R, A, Z ou B).
O Cdigo Civil traz, tambm, duas as excees. A primeira delas diz respeito utilizao de
lanamentos, no Dirio, por totais:
Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo,
dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa.
1o Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias,
relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento,
desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados
os documentos que permitam a sua perfeita verificao.
Temos, assim, mais trs tipos de livro:
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar)
o livro Dirio que contm escriturao resumida, nos termos do 1 do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga
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existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros
G e B.
A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida
o livro auxiliar previsto no nos termos do 1 do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lanamentos
individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida
Z - Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)
Art. 1.183 determina que a escriturao ser feita em forma contbil. As formas contbeis so: razo e dirio.
Este um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma
tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo.
Art. 1.185 dispe: O empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos
poder substituir o livro Dirio pelo livro Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades
extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, a segunda exceo
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste l ivro e, praticamente, s encontrado em
instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e
Balanos e de livros auxiliares.
Existe controvrsia sobre a obrigatoriedade de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco
Central, das fichas de lanamento j que o Cdigo Civil determina:
Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos
em uso, devem ser autenticadas no Registro Pblico de Empresas Mercantis.
Para maiores esclarecimentos, consulte o leiaute:
http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB787.doc
3. Impresso dos livros
So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas
no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros
dirios em relao ao mesmo perodo, independente do meio em que foram impressos. Para maiores
esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
Em resumo, os livros digitais no precisam ser impressos.
4. Quantidade de livros por arquivo
Cada livro um arquivo distinto. Assim, um arquivo no pode conter mais de um livro.
Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio.
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
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5. Limites de tamanho e perodo dos livros
Como regra geral, o livro mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NO ULTRAPASSAR
1 GB.
Ou seja, sendo de um nico ms, no existe limite de tamanho.
Apenas para uma avaliao, estima-se que em 1GB possam ser inseridos at 11.000.000 registros da ECD.
Existem outros limites:
Todos os meses devem estar contidos no mesmo ano;
No deve conter frao de ms (exceto nos casos de abertura, ciso, fuso, incorporao ou
extino);
Havendo mais de um ms, no pode haver "furo" na sequncia de meses.
Conforme determina a IN DNRC 107/07, quando existem livros auxiliares, os perodos da escriturao
do livro principal (Dirio ou Livro de Balancetes Dirios e Balanos) e os auxiliares (Dirio Auxiliar e/ou Razo
Auxiliar) devem ser os mesmos.
Nos casos de incorporao, ciso ou fuso, devem ser gerados dois conjuntos de livros: um para o
perodo at a data do evento e outro para o perodo remanescente. Deve-se tomar muito cuidado para evitar
que perodos sobrepostos sejam informados (ainda que de um s dia), pois a transmisso ser rejeitada
APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ. Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao
do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga elaborao e transcrio das
demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam 4 conjuntos de
demonstraes trimestrais e a anual.
MUDANA DE CONTADOR NO MEIO DO PERODO. Respeitados os limites acima, o perodo da
escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico.
6. Termos de Abertura e Encerramento
NUM_ORD: nmero de ordem do instrumento de escriturao.
o nmero do livro. A numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independentemente de sua forma
(em papel, fichas, microfichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no)
o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie. Assim, se foram utilizados "Dirio
Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma sequncia distinta.
O mesmo se aplica ao Razo Auxiliar.
Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio.
http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf.
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NAT_LIVR: natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento de escriturao
o nome, a denominao do livro.
Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns: Dirio e Dirio Geral;
Os nomes mais comuns de livros auxiliares mais so: Dirio Auxiliar de .....; Razo Auxiliar de .....; Livro
Caixa; Livro de Inventrio.
NOME: nome empresarial
Assegure-se de que o nome esteja escrito exatamente como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas
divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
DT_ARQ: data do arquivamento dos atos constitutivos.
a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser
desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE.
DT_ARQ_CONV: data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em empresria.
Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade
empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. a data em
que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do
NIRE.
7. Assinatura digital do livro
So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta
Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente
certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de
signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo.
ASSIM, O Programa Validador e Assinador - PVA S PERMITE QUE O CONTABILISTA ASSINE APS A
ASSINATURA DE TODOS REPRESENTANTES DA EMPRESA LISTADOS NOS REGISTROS J930.
Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados.
Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital
de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil).
O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped
no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial.
A procurao eletrnica da Receita Federal no pode ser utilizada.
PROBLEMAS RELATADOS:
1. CONFIRMADOS
Foi identificada incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na instalao, aceita a
sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale somente aquele fornecido pelo Serasa.
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Verso 4.0
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2. NO CONFIRMADOS (Embora no tenhamos conseguido reproduzir o problema em nosso ambiente,
existem vrios relatos de usurios. Acreditamos que ele ocorra quando combinado com algum outro fator)
incompatibilidade com o Internet Explorer 8.0 (e 7.0); demora excessiva na identificao do certificado,
notadamente quando existem muitos certificados instalados no mesmo equipamento; restries de antivrus.
8. Requerimento de autenticao
So dois tipos de requerimento:
Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio)
Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.
Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a
informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao
no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar
atraso na autenticao do livro.
Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original
tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel
o download do livro para o seu titular, solicite uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso
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