Projeto Projeto Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal EletrônicaNota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica

Clovis Souza

Claudio Toledo

CIESP

27/08/200927/08/2009

AgendaAgenda

C it d NF

gg

Conceitos da NF-e– Histórico– Modelo OperacionalModelo Operacional– Cancelamento– Contingência

C lt– Consulta– Legislação

Massificação da NF-eMassificação da NF e – Obrigatoriedade– Credenciamento– Emissor NF-e– Pontos de Atenção

SPEDSPED

Premissas da Premissas da NFNF--ee

Não impactar a atividade comercial da empresaSubstituir Nota Fiscal Modelo 1 e 1AArquivo Eletrônico Padrão Aberto - XML Garantia de Autoria e Integridade Assinatura DigitalGarantia de Autoria e Integridade - Assinatura Digital Padrão ICP BrasilCada NF-e é um documento autônomoEnvio pela Internet (web service) antes da saída da mercadoria da empresaEnvio por lotes de NF eEnvio por lotes de NF-eResponsabilidade do Contribuinte pela Guarda da NF-e pelo prazo decadencialEmissão DANF-e – documento auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica para acompanhar trânsitoCódigo de barras Unidimensional no DANF-e paraCódigo de barras Unidimensional no DANF-e para facilitar a leitura da chave de acesso da NF-e

Conceito da NFConceito da NF--ee

Documento de existência apenas digital, emitidoe armazenado eletronicamente, com o intuito dedocumentar, para fins fiscais, uma operação decirculação de mercadorias ou uma prestação deserviços, ocorrida entre as partes, e cuja validadejurídica é garantida pela assinatura digital doremetente (garantia de autoria e de integridade) epela recepção, pelo Fisco, do documentoeletrônico, antes da ocorrência do Fato Gerador.

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--ee

VendedorVendedor CompradorCompradorEm cada operação o Em cada operação o

vendedor deve solicitar vendedor deve solicitar autorização de usoautorização de uso da NFda NF--

e à SEFAZe à SEFAZE iE i

Recepção antes da Recepção antes da ocorrência do Fato ocorrência do Fato

G dG d

EnviaEnvia

NFENFE

GeradorGerador

SecretariaSecretaria FazendaFazenda

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--ee

VendedorVendedor CompradorComprador

A SEFAZ procederá à A SEFAZ procederá à validaçãovalidação da NFda NF eevalidaçãovalidação da NFda NF--e e

recebida.recebida.E iE iEnviaEnvia

NFENFEValidaçãoValidação RecepçãoRecepção::a daçãoa dação ecepçãoecepção

•• Assinatura Digital

• Leiaute XMLLeiaute XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

ValidaçãoValidação

SecretariaSecretaria FazendaFazendaEmitente Autorizado

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--ee

VendedorVendedor CompradorCompradorSe a análise for Se a análise for positiva, positiva, autorizará o autorizará o

uso de NFuso de NF--e e ......

E iE i D lD lEnviaEnvia

NFENFEValidaçãoValidação RecepçãoRecepção::

DevolveDevolveAutorizaçãoAutorizaçãode Uso NFde Uso NF--ee a daçãoa dação ecepçãoecepção

•• Assinatura Digital

• Leiaute XMLLeiaute XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

ValidaçãoValidação

SecretariaSecretaria FazendaFazendaEmitente Autorizado

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--ee

VendedorVendedor CompradorComprador... e ... e retransmitiráretransmitirá a a NFNF--e para a e para a Receita Receita

FederalFederal..

E iE i D lD lEnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolveAutorizaçãoAutorizaçãode Uso NFde Uso NF--ee

Receita FederalReceita Federal

Retransmite NF-e

SecretariaSecretaria FazendaFazenda

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--ee

T â itT â it A t i dA t i d DANFEDANFEVendedorVendedor CompradorCompradorTrânsitoTrânsito AutorizadoAutorizado -- DANFEDANFE

A t i d dA t i d dE iE i D lD l Autorizado o uso da Autorizado o uso da NFNF--e naquela e naquela

ãã DANFEDANFE

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolveAutorizaçãoAutorizaçãode Uso NFde Uso NF--ee

operação, o operação, o DANFEDANFEacompanhará o acompanhará o

t â it dt â it dtrânsito da trânsito da mercadoria ...mercadoria ...

Receita FederalReceita Federal

SecretariaSecretaria FazendaFazenda

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--ee

T â itT â it A t i dA t i d DANFEDANFEVendedorVendedor CompradorCompradorTrânsitoTrânsito AutorizadoAutorizado -- DANFEDANFE

NFNF eeNFNF--ee

... e o vendedor enviará ... e o vendedor enviará tambémtambém o o arquivoarquivo da da NFNF--e para seu cliente.e para seu cliente.

Receita FederalReceita Federal

SecretariaSecretaria FazendaFazenda

Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NFEnvio NF eeEnvio NFEnvio NF--eeO destinatárioO destinatário deverádeverá

VendedorVendedor CompradorCompradorO destinatário O destinatário deverádeveráentão consultar a então consultar a

existência e validade da existência e validade da NFNF--ee por meio do por meio do código código

de acessode acesso

Receita FederalReceita Federal

SecretariaSecretaria FazendaFazenda

www.fazenda.sp.gov.brp g

www.fazenda.sp.gov.br/nfep g

www.fazenda.sp.gov.br/nfep g

www.fazenda.sp.gov.br/nfep g

www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br

www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br

www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br

www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br

Cancelamento da NFCancelamento da NF--ee

Somente se a NF-e tiver sido autorizadaPor meio de solicitação por web service para ç p pcada NF-eDesde que não tenha ocorrido circulação daDesde que não tenha ocorrido circulação da mercadoriaValem procedimentos de NF-e de entrada eValem procedimentos de NF-e de entrada e Nota Fiscal de devolução de compraPrazo para cancelamento da NF e 168Prazo para cancelamento da NF-e – 168 horas (7 dias) a partir da autorização de uso;

ContingênciaContingênciaOcorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:

ContingênciaContingênciaou obter a autorização de uso:

1.SCAN

2.DPEC

3.FS ou FS-DA

ContingênciaContingênciaContingênciaContingênciaOcorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:

SEFAZ

ou obter a autorização de uso:

SEFAZ 1.SCAN

2.DPEC

3.FS ou FS-DA

ContingênciaContingênciaContingênciaContingênciaOcorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:

SEFAZ

ou obter a autorização de uso:

SEFAZ 1.SCAN

MEIOS DE COMUNICAÇÃO(Internet/Banda Larga)

2.DPEC

3.FS ou FS-DA

ContingênciaContingênciaContingênciaContingênciaOcorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:

SEFAZ

ou obter a autorização de uso:

SEFAZ 1.SCAN

MEIOS DE COMUNICAÇÃO(Internet/Banda Larga)

2.DPEC

CONTRIBUINTE(Problemas de Envio) 3.FS ou FS-DA

Legislação Legislação g çg ç

P li tPaulista RICMS/00

Art 212 O– Art. 212-OPortaria CAT nº 162/08Comunicados DEAT “série NF-e”Comunicados DEAT série NF ewww.fazenda.sp.gov.br/nfe

NacionalProtocolo ENAT 03/05Ajuste SINIEF 07/05Ato COTEPE 03/09Protocolo ICMS 10/07 e 42/09www nfe fazenda gov brwww.nfe.fazenda.gov.br

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

5 setores

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09

-fabricantes de cigarros;

-distribuidores ou atacadistas de cigarros;

-produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;

-distribuidores de combustíveis líquidos, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;

- transportadores e revendedores retalhistas –transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

9 setores5 setores

-fabricantes de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09

motocicletas;

-fabricantes de cimento;

-fabricantes distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticosfabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticos para uso humano;

-frigoríficos e atacadistas que promoverem as saídas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espécies bovinas, suínas, bufalinas e avícola;

-fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes;

-fabricantes de refrigerantes;

-agentes que, no Ambiente de Contratação Livre (ACL), venderem energia elétrica a consumidor final;

-fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de aço;trefilados e perfilados de aço;

-fabricantes de ferro-gusa.

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

9 setores5 setores

-importadores de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09p

-fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar;

-fabricantes e importadores de autopeças;

-produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petróleo,assim definidos e autorizados por órgão federal competente;

-comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo;

-produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;definidos e autorizados por órgão federal competente;

-comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petróleo;

-produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de álcool para outros fins;

-produtores, importadores e distribuidores de GLP – gás liquefeito de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;

-produtores e importadores GNV – gás natural veicular;

atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa;-atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa;

-fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio;

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

25 setores9 setores5 setores

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09

-fabricantes de vasilhames de vidro garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes;-fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes;

-fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas;

-fabricantes e importadores de resinas termoplásticas;-distribuidores, atacadistas ou importadores de b bid l óli i l i j hbebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes;

-distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;

-fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes;

-atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada;

-atacadistas de fumo beneficiado;atacadistas de fumo beneficiado;

-fabricantes de cigarrilhas e charutos;

-fabricantes e importadores de filtros para cigarros;

-fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos;

-processadores industriais do fumo

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

54 setores25 setores9 setores5 setores

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09

Protocolo ICMS 87/08

Houve ampliação das cadeias econômicas já abrangidas pelaseconômicas já abrangidas pelas

obrigatoriedades de abril/08, dez/08 e abril/09abril/09.

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

54 setores25 setores9 setores5 setores

Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09

Ab il/2008 850 t b l i tAbril/2008 850 estabelecimentosDezembro/2008 2.500 estabelecimentosAbril/2009 5.000 estabelecimentosSetembro/2009 30.000 estabelecimentos

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

Abr/2010 Jul/2010 Out/2010 Dez/2010

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF eeEmissão de NFEmissão de NF--ee

Regra Geral (2009)g ( )

A obrigatoriedade se aplica a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes que estejamtodos os estabelecimentos dos contribuintes, que estejam localizados no Estado de São Paulo, ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.

Exemplos:

Fabricante de Fabricante de refrigerante (5%) Produtor deRefrigerante (100%)

Fabricante de refrigerante (5%)Produtor de maça (95%)

Produtor de Maça (100%)

Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NFEmissão de NF ee

Em São Paulo:Emissão de NFEmissão de NF--ee

Em São Paulo:

O contribuinte que se credenciar voluntariamente deverá emitir NF-e, em todas as suas operações, em substituição à NF modelo 1 ou 1-A:– A partir do 1º dia do terceiro mês subseqüente; ou p q ;– A partir do início da obrigatoriedade de que trata o Art.7 da

Portaria CAT 162/08Regra de transição:Regra de transição:– Os contribuintes credenciados até o dia 31/12/2008 tiveram

até o dia 01/07/2009, ou até o início da obrigatoriedade de que trata o Art 7 da Portaria CAT 162/08 para se adequar aque trata o Art.7 da Portaria CAT 162/08 para se adequar a esta regra.

Exceções de Exceções de ObrigatoriedadeObrigatoriedade

Ao estabelecimento do contribuinte onde não se pratique e nem se

ObrigatoriedadeObrigatoriedadeAo estabelecimento do contribuinte onde não se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima há pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; ;

As operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que , qos documentos fiscais relativos a remessa e retorno sejam NF-e.

Na hipótese dos fabricantes e distribuidores ou atacadistas de pcigarros, às operações praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comércio atacadista, desde que o valor das operações com cigarros não tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das saídas do exercício anterior; (Esta regracento) do valor total das saídas do exercício anterior; (Esta regra valerá até 31/08/2009 - Protocolo ICMS 04/2009)

Exceções de Exceções de ObrigatoriedadeObrigatoriedade

Ao fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que aufira receita bruta

ObrigatoriedadeObrigatoriedadeAo fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais.

Na hipótese de estabelecimento atacadista que promova operações comNa hipótese de estabelecimento atacadista que promova operações com bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes, ou operações com refrigerantes, desde que as operações com essas bebidas não tenham ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das operações de saída do exercício anterior; (Esta regra valerá até 31/08/2009 - Protocolo ICMSexercício anterior; (Esta regra valerá até 31/08/2009 Protocolo ICMS 04/2009)

Na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos il ) d i id d i l i l i d d dquilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao

final do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas.

Quando prevista expressamente para importador que não se enquadre emQuando prevista expressamente para importador, que não se enquadre em outra hipótese de obrigatoriedade, esta se restringe à importação.

Credenciamento em SPCredenciamento em SPCredenciamento Voluntário

Qualquer empresa pode solicitar seu credenciamento para emitir NF-e através do site:para emitir NF-e através do site: www.fazenda.sp.gov.br/nfe/credenciamento.asp;

Todo contribuinte credenciado para emitir NF-e, deverá obrigatoriamente emitir NF-e em substituição a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, exceto nas hipóteses , pprevistas nos itens 2 e 3 do § 2° do art. 7 da Portaria CAT 162/08, a partir de uma das seguintes datas:

- início da obrigatoriedade de emissão de NF-einício da obrigatoriedade de emissão de NF e a que o estabelecimento esteja sujeito, nos termos do artigo 7;

1º (primeiro) dia do 3º (terceiro) mês- 1º (primeiro) dia do 3º (terceiro) mês subseqüente ao seu credenciamento.

Credenciamento em SPCredenciamento em SPCredenciamento de Ofício

A SEFAZ/SP credenciou de ofício algunsestabelecimentos que estarão obrigados à q gemissão de NF-e a partir de 01/09/2009. Vide comunicados DEAT – Série NF-e n° 47/09 a 105/09 (até 21/08/2009);O credenciamento de ofício não é requisitoO credenciamento de ofício não é requisito necessário para a obrigatoriedade;Os estabelecimentos que não foramOs estabelecimentos que não foram credenciados de ofício deverão providenciar seu credenciamento no site:seu credenciamento no site: http:www.fazenda.sp.gov.br/nfe/credenciamento.asp;

Aplicativo Emissor de NFAplicativo Emissor de NF--eepp

Desenvolvido pela SEFAZ/SP, podendo ser utilizado por contribuintes de todos os Estados;Gratuito;Versão de testes e versão com validadeVersão de testes e versão com validade jurídica;Download no site da SEFAZ/SP e acesso peloDownload no site da SEFAZ/SP e acesso pelo site nacional da NF-eC t ib i t i i àContribuinte precisa possuir apenas acesso à internet e certificado digital.

Pontos de AtençãoPontos de Atençãoçç

Pontos de AtençãoPontos de Atençãoçç

Situação Atual Situação Atual NFNF--ee SPSPçç

Mais de 10 300 empresas emissorasMais de 10.300 empresas emissoras

Mais de 107 milhões de NF-e autorizadas (21/08/2009)(21/08/2009)

Mais de 13 milhões de autorizações mensais

A bi t d t t d d ãAmbientes de teste e de produção

Situação Atual NFSituação Atual NF--e SPe SPçç

80.000.000

90.000.000

60.000.000

70.000.000

40 000 000

50.000.000 Qtde NF-e's autorizadas

Acumulado

30.000.000

40.000.000

10.000.000

20.000.000

-

www.fazenda.sp.gov.br/nfep g

Projeto Projeto Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal EletrônicaNota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica

OBRIGADO!