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C O N T R O L E I N T E R N O Quem Ama Cuida

RELATÓRIO CONTROLE INTERNO

VOLUME l

MÊS: ABRIL

Gavião - Bahia

Exercício Financeiro 2017

Av. Lomanto Júnior S/N, Centro, Gavião - Bahia - CEP. 44.650-000CNPJ. 13.233.036/0001-67

Fone: 753682-2151

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RELATÓRIO DO CONTROLE INTERNO

Município: Gavião - BahiaPrefeito: Raul Soares Moura JúniorFonte: ContabilidadePeríodo Examinado: de 01/04/2017 a 30/04/2017Controlador: Paulo Ermerson Oliveira da Silva

O Controle Interno o Município de Gavião - Bahia, criada por LeiMunicipal, em cumprimento o que preceituam os artigos 31°, 70° e 74° inciso la IV da Constituição Federal, artigo 75° e 80° da Lei n° 4320/64. Artigo 73°,74° 81° e 90, Inciso l e IV da Constituição Estadual, artigo 54° e 59° da LeiComplementar LRF N° 101/2000, combinados com os artigos 11°, 12° e 17°da Resolução n° 1.120/2005 do TCM - Tribunal de Contas dos Municípios doEstado da Bahia.

l Constituição Federal - Artigo 31°, 70° (caput) e 74°;4- Lei Federal n. ° 4.320/64 - Artigo 75° a 80°;4- Constituição Estadual - Artigo 73°, 74°, 81° e 90 °;4- Lei Complementar n. °101 de 04/05/2000 - Artigo 54° e 59°;4- Lei Orgânica do Município - Artigo 53°4- Resolução n°. 1120/05-Artigo 11°, 12° e 17°.

Vem submeter à apreciação de Vossa Excelência o RELATÓRIO DOCONTROLE INTERNO referente ao mês de ABRIL do exercício Financeirode 2017. Este RELATÓRIO tem como objetivo fundamental levar aoconhecimento das autoridades competentes, controle externo e da sociedade,informações adicionais e de forma simplificada da ação governamentalprogramadas.

Fundamentada na execução dos orçamentos e da avaliação da gestãoadministrativa, nos seus aspectos contábil, financeiro, orçamentário,operacional e patrimonial.

O relatório demonstra a execução orçamentaria, créditos orçamentáriose adicionais, financeiro, despesas, receitas, gastos com pessoal, aplicaçãoem saúde e educação conforme legislação pertinente, bens patrimoniais,veículos, almoxarifado, licitações, contratos e convénios, obras e reformas,operações de créditos, suprimentos e transferências e ainda controle dedoações, subvenções, auxílios e contribuições concedidas.

A unidade do Controle Interno do Poder Executivo Municipal daPrefeitura de Gavião foi criada por Lei Municipal, sancionada pelo Executivo

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em conformidade com as Legislações pertinentes, e, sua atuaçãoindependente vem contribuir para que o executivo alcance os mandamentosconstitucionais fixados no caput do artigo 37° da Constituição Federal doBrasil: Moralidade, Impessoalidade, Legalidade Publicidade e Eficiência. Esteultima mandamento - EFICIÊNCIA - Vem recebendo uma atenção especial,no tocante a avaliação dos resultados de gestão.

A eficiência pode ser definida como "critério de desempenho: é aotimização dos recursos disponíveis, através da utilização de métodos,técnico e normas, visando o menor esforço e ao menor custo na execuçãodas tarefas".

* CONTROLE DE VERIFICAÇÕES:

S DA DOCUMENTAÇÃO;S DOS INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO;S DA EXECUÇÃO ORÇAMENTARIA;S DAS OBRIGAÇÕES CONSTITUCIONAIS;^ DAS EXIGÊNCIAS DA LEI RESPONSABILIDADE FISCAL;s DAS RESOLUÇÕES DO TCM

DA DOCUMENTAÇÃO: Verificamos nos documentos mensais ocumprimento quanto aos encaminhamentos dos documentos comprobatóriosdeterminados pela Resolução n° 1.060/2005:

As Documentações foram entregues dentro dos Prazos?

* Sim-r Não _

Foram encaminhados todos os documentos exigidos pelaResolução TCM N°. 1.060/05? Documentos Encaminhados:

> Plano de contas analítico;> Demonstrativo analítico da receita e despesa;> Demonstrativos mensais da conta do razão;"r Originais das guias de conhecimentos;> Copias de convénios firmados;> Originais dos processos de pagamento;> Processos Licitatórios;> Processo de pagamento relativo às folhas de pagamento de agente político;> Relação dos processos de pagamentos;> Relação dos processos Licitatórios;> Cópia de Decreto de Suplementacão do Mês;> Relação de contas bancaria;> Extratos bancários;> Conciliação bancaria;

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*• Quadro demonstrativo de aplicação financeira;> Original do repasse do Duodécimo da Câmara;> Relação de Empenhos a pagar;> Demonstrativo dos Bens Móveis e Imóveis;

DOS INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO: O planejamentogovernamental é de responsabilidade institucional da Prefeitura Municipal etem como objetivo principal controlar os programas e projetos, emconsonância com as diretrizes do Plano Plurianual (PPA), Lei de DiretrizesOrçamentarias (LDO) e Lei Orçamentaria Anual (LOA), bem como, comacompanhamento da execução orçamentaria, financeiro e patrimonial.

Do Plano Plurianual: Consta nos arquivos da Prefeitura Municipal deGavião a Lei Municipal N° 322/2013 de 04 de janeiro de 2013 - PlanoPlurianual para o quadriénio de 2014-2017, contemplando as disposiçõesda LC LRF N°. 101/2000. Quanto à publicidade foi realizada nos átrios dosÓrgãos Municipais, Jornal e no site: www.indap.org/qaviao.ba/ ewww.gaviao.ba.gov.br. cumprindo assim o artigo 48° da Lei Complementar n°.101/00-LRF.

Da Lei de Diretrizes Orçamentaria: A LDO - Lei de DiretrizesOrçamentaria conforme Lei Municipal n°. 343/2015 de 19 de junho de 2015contemplam as disposições contidas na LC N°. 101/00 - LRF, quanto àpublicidade, foram realizadas átrios dos Órgãos Municipais, Jornal, DiárioOficial dos Municípios e nos site: www.indap.org/gaviao.ba/ ewww.gaviao.ba.gov.br cumprindo assim o prescrito no artigo 48° da LeiComplementar n°. 101/00 - LRF.

Da Lei Orçamentaria Anual: Conforme demonstram a LeiOrçamentaria Municipal n°. 358/2016 de 26 de dezembro de 2016. Todasas diretrizes estabelecidas foram observadas, quanto às publicações foramrealizadas no átrio dos Órgãos Municipais, Jornal e no site:www.indap.org/gaviao.ba/ e www.gaviao.ba.gov.br. cumprindo assim oprescrito no artigo 48° da Lei Complementar n°. 101/00 - LRF.

Da Programação Financeira Anual: - Conforme demonstram oDecreto Municipal N° 002/2015 de 02 de janeiro de 2016. Todas asdiretrizes estabelecidas foram observadas, quanto às publicações foramrealizadas no átrio dos Órgãos Municipais, Jornal e no site:www.indap.org/gaviao.ba/ e www.gaviao.ba.gov.br cumprindo assim oprescrito no artigo 48° da Lei Complementar n°. 101/00 - LRF.

Da Aprovação Quadro Detalhamento de Despesa: - Conformedemonstram o Decreto Municipal N° 001/2016 de 02 de janeiro de 2016.Aprova o Quadro de Detalhamento de QDD, quanto às publicações foram

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realizadas no átrio dos Órgãos Municipais, Jornal ewww.indap.org/gaviao.ba/ e www.gaviao.ba.gov.br. cumprindoprescrito no artigo 48° da Lei Complementar n°. 101/00 - LRF.

Quem Ama Cuida

no site:assim o

DA EXECUÇÃO ORÇAMENTARIA: Assim demonstrado, conformelegislação verificou que, a Lei Orçamentaria Anual n°. 358/2016 de 26 dedezembro de 2016, onde estima receita e fixa a despesa no montante de R$21.691.320,22, compatível com a as Leis de Planejamento (PPA e LDO).

Dos Balancetes Mensais: mês de ABRIL de 2017 consta, uma receitaorçamentaria arrecadada no exercício o valor de R$ 1.027.207,57, umadespesa orçamentaria no valor de R$ 1.698.283,63 ficando um saldo para opróximo exercício: Caixa R$ 0,00 - Banco - conforme podemos demonstrar aexecução orçamentaria por ÓRGÃO, abaixo discriminada:

Dos Créditos Adicionais: Na Lei Orçamentaria, existe a autorizaçãolegislativa um limite de 100% aprovado na Lei Orçamentaria Municipal N°.358/2016 de 26 de dezembro de 2016, para a abertura de créditos adicionaissuplementar, para a transposição, transferência e remanejamento de recursosde uma categoria de programação para outra que perfaz um montante de R$21.691.320,22, assim, até o mês de ABRIL fora aberto créditos suplementarno valor de R$ 3.369.630,00, que representa 15,53%, conforme estabelecidoencontra-se dentro do limite, é oportuna informa que não houve alteração noQDD - Quadro de Detalhamento de Despesa neste mês, conformedemonstrativo:

Mês N Data Anulação %

JANEIRO

FEVEREIRO

MARÇO

ABRIL

12

28

28

30

02/01/17

01/02/17

01/03/17

03/04/17

TOTAL SUPLEMENTADO

R$ 1.789.600,00

R$ 382.000,00

R$ 714.980,00

R$ 483.050,00

R$ 3,369.630,00 '

8,25%

1,76%

3,30%

2,23%

• 1 5,53%

Dos Documentos da Receita: Verificou que as receita do municípiosão lançadas através dos avisos de créditos do dia com as rubricas referentesaos valores creditados, conforme demonstrativos analíticos da receitaacompanhados pelo balancete mensal, os documentos são lançados eincorporados com os avisos de créditos e conhecimentos de receita, todosdevidamente enumerados e rubricados pelos as pessoas responsáveis.

Da Receita Orçamentaria: O Município realizou a arrecadação normaldos tributos municipais e transferência constitucional, conforme prevêem aslegislações pertinentes, a receita Orçamentaria, referente ao corrente

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exercício está demonstrada de forma consolidada de acordo com o quadro debalancete, encaminhado pelo município tempestivamente.

Receita Extra Orçamentaria: Os lançamentos das Receitas extrasorçamentaria são retidos no mês de ABRIL das formas através dospagamentos realizados como: CDC/SALARIO, SALÁRIO FAMÍLIA,SINDICATO, PENSÃO ALIMENTÍCIA e INSS/EMPREGADOS.

Conforme demonstrativo do balancete informou que foi apurado no mêso valor de R$ 181.055,22 é o mês o valor de R$ 406.143,71

Despesa Extra Orçamentaria: Os lançamentos das Despesas extrasorçamentaria são retidos no mês de ABRIL das formas através dospagamentos realizados como: CDC/SALÁRIO, SALÁRIO FAMÍLIA,SINDICATO, PENSÃO ALIMENTÍCIA e INSS/EMPREGADOS.

Conforme demonstrativo do balancete informou que foi apurado no mêso valor de R$ 91.540,94 até o mês o valor de R$ 451.284,32

Despesas Públicas: A contabilização das despesas é realizadaatravés de sistema informatizado onde existência de descrições eespecificações lançadas, de forma clara e detalhada, nas Notas de empenho,notas fiscais, recibos, cotações de preços, nos casos de aquisições pordispensa de licitação, e outros documentos similares, os processos depagamento de despesas constam o nome do credor, o valor exato a pagar, aunidade gestora responsável pelo pagamento, o número da conta bancária echeque, da nota de empenho e da nota fiscal respectiva, os pagamentos sãoefetuados com a forma previstos em resolução do tribunal: chequenominativo, ordem bancária ou transferência eletrônica, e se as quitações dasimportâncias recebidas pelos credores foram efetuadas mediante assinaturasfirmadas em recibo, buscamos aparte da regular implantação do controleinterno as verificações quanto interesse público na aquisição do bem ouserviço; e verificação através de cadastro das empresas com consultas asbases de dados dos órgãos fazendários quanto à regularidade cadastral dosfornecedores e prestadores de serviços.

O pagamento das despesas é efetuado somente após a efetivaprestação do serviço ou entrega do material, formalizando-se o processo deliquidação com a assinatura nos respectivos documentos fiscais. A despesaorçamentaria tendo foram devidamente classificadas de acordo com a portariaem vigor e especificações da Lei Federal n°. 4.320/64.

DAS OBRIGAÇÕES CONSTITUCIONAIS:

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Da Aplicação na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino: Dadosextraídos dos demonstrativos contábeis do Município, e de acordo com asnormas constitucionais e legais referidas a aplicação em Educação com fulcroao artigo 212 da Constituição Federal, caput do artigo 69 da Lei Federal n°.11.494/2007 de 20 de junho de 2007, e norma instituída na Lei OrgânicaMunicipal, o percentual a ser aplicado na manutenção e desenvolvimento doensino (MDE) é 25%:

PREFEITURA MUNICIPAL DE GAVIÃOPERÍODO DE APLICAÇÃO: 01/01/2017 A 30/04/2017

RECEITA

RECEITA TRIBUTARIA

RECEITA PATRIMONIAL

RECEITA DE SERVIÇOS

FPM

ITR

ICMS EXP

ICMS

IPVA

IPI - EXP.

OUTRS RECEITAS

RECEITAS DIVERSAS

CÓDIGO

1100.00.00

1300.00.00

1600.00.00

1721.01.02

1721.01.05

1721.36.00

1722.01.01

1722.01.02

1722.01.04

1900.00.00

1990.99.00

PREVISÃO

R$ 194,146,44

R$ 2.262,62

R$ 18.314,80

R$ 4.558.701,81

R$ 2.600,75

R$ 7.810,92

R$ 725.600,00

R$ 10.111,12

R$ 23.781,03

R$ 44.024,96

RS 5.246,08

Total da receita para base de calculo

FUNDEB 1724.01.02 R$ 1.581.597,09

Total da Receita

ARRECADAÇÃO

R$ 70.262,05

R$ 43.779,10

R$ 3.629,00

R$ 2.785.053,67

R$ 374,36

R$ 1.857,12

R$ 427.836,69

RS 9.915,80

RS 4.455,03

R$ 8.667,04

R$ 1.637,82

R$ 3.357.467,68

R$ 1.183.609,33

R$ 1.183.609,33

%

25,00%

25,00%

25,00%

5,00%

5,00%

5,00%

5,00%

5,00%

5,00%

25,00%

25,00%

100,00%

TOTAL ATÉ 0 MÊS (A)

V. OBRIGATÓRIO

R$ 17.565,51

R$ 10.944,78

R$ 907,25

R$ 139.252,68

R$ 18,72

R$ 92,86

R$ 21.391,83

R$ 495,79

R$ 222,75

R$ 2.166,76

R$ 409,46

R$ 193.468,39

R$ 1.183.609,33

R$ 1.183.609,33

1.377.077,72

DESPESAS COM EDUCAÇÃO (ENSINO FUNDAMENTAL)

PROJETO/ATMDADE

2.001 SIES - EDUCAÇÃO LIVRE

TOTAL DA DESPESA PRÓPRIA

1.001

1.002

FUNDEB 40%

FUNDEB 60%

TOTAL DA DESPESA VINCULADA

TOTAL DE DESPESA

VALOR(R$)

R$ 136.530,33

R$ 136.530,33

R$ 248.675,34

R$ 963.276,53

R$ 1.211.951,87

R$ 1.348.482,20

VALOR APLICADO ATE O MÊS

25% DAS RECEITAS RESULTANTES DE IMPOSTOS E TRANSFERENCIAS NA EDUCAÇÃO

RESUMO DA APLICAÇÃO EM EDUCAÇÃO

RESUMO DE APLICAÇÃO

VALOR OBRIGATÓRIO (A)

VALOR APLICADO (B)

SALDO FINANCEIRO (C=4)

DÉFICIT/SUPERAVIT (D=B-A+C)

TOTAL APLICADO EM EDUCAÇÃO

LIMITE DE 40% DO FUNDEB

LIMITE DE 60% DO FUNDEB - REMUNERAÇÃO

DEFICT NA CONTA LIVRE

VALOR(R$

R$ 1.377.0

R$ 1.348.4

R$

R$ (28.5Í

24,48%

21,01%

81,38%

R$ 56.93

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Por outro lado, de acordo com os demonstrativos das despesasliquidadas e pagas, as despesas contabilizadas demonstram estarcompatíveis com o artigo 70 da Lei de Diretrizes e Bases da EducaçãoNacional, despenderam efetivamente dos recursos vinculados, confrontadocom a receita da arrecadação de impostos municipais e das transferênciasconstitucionais, encontra-se com um índice de abaixo do permitido, conformedados 24,48%, recomendamos ao município busca verificar melhor controleno limite determinado.

Recursos do FUNDEB: Com referencia a aplicação dos 60% doFUNDEB na remuneração de profissionais em efetivo exercício do magistérioo mês de ABRIL de 2017, preconizado no artigo 22° da Lei Federal n°11.494/07, o município ate a presente data aplicou um montante de 60,00%,conforme demonstrativo abaixo:

DEMONSTRATIVO DO ÍNDICE DO FUNDEB %RECEITA DO FUNDEB - TOTAL

PROJETO/ATIVIDÀDE2.001 SIES - EDUCAÇÃO LIVRE

TOTAL DA DESPESA PRÓPRIA1.001 FUNDEB 40%1.002 FUNDEB 60%

TOTAL DA DESPESA VINCULADATOTAL DE DESPESA

RS 1.183.609,33 100,00%VALOR (R$) %R$R$RS

RSRS

R$

136.530,33136.530,33248.675,34963.276,53

1.211.951,871.348.482,20

11,54%11,54%21,01%81,38%102,39%

Faz necessário, verificar o índice, receita apurada no exercício, assim, erealiza a correção da discrepância até o final do exercício, para ocumprimento legal do referido diploma, pois conforme dados bancários existesaldo financeiro para o cumprimento do limite estabelecido, desta forma omunicípio no 1° Quadrimestre aplicou o percentual de 81,38% emprofissionais em pleno exercício do magistério.

Da Aplicação em Saúde: O controle interno do município, atendendoao que determina a legislação e resolução do egrégio Tribunal de Contas dosMunicípios do Estado da Bahia, apresenta, na forma do abaixo disposto, odemonstrativo sobre a gestão dos recursos vinculados e próprios nas ações eserviços públicos em saúde, destacando as atividades previstas e aquelasefetivamente executadas.

Analisados os gastos com as ações e serviços públicos na área dasaúde, constatamos que, tendo por base as despesas liquidadas e pagas, atemês de ABRIL de 2017, município aplicou das receitas tributárias evinculadas, compreendidas as transferências constitucionais o percentualabaixo do permitido que seja 15,00%, conforme se comprova nos autos:

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PERÍODO DE APLICAÇÃO: 01/01/2017 A 30/04/2017

RECEITA

RECEITA TRIBUTARIA

RECEITA PATRIMONIAL

RECEITA DE SERVIÇOS

FPM

ITR

ICMSEXP

ICMS

IPVA

IPI-EXP.

OUTRAS RECEITAS

RECEITAS DIVERSAS

CÓDIGO

1100.00.00

1300.00.00

1600.00.00

1721.01.02

1721.01.05

1721.36.00

1722.01.01

1722.01.02

1722.01.04

1900.00.00

1990.99.00

PREVISÃO

R$ 194.146,44

R$ 2.262,62

R$ 18.314,80

R$ 4.558.701,81

R$ 2.600,75

RS 7.810,92

R$ 725.600,00

R$ 10.111,1Í

RS 23.781,03

RS 44.024,96

R$ 5.246,08

Total da receita para base de calculo

ARRECADAÇÃO

R$ 70.262,05

,R$ 43.779,10

R$ 3.629,00

R$ 2.785.053,67

RS 374,36

RS 1.857,12

R$ 427.836,69

R$ : 9.915,80

RS 4.455,03

RS 8.667,04

R$ 1.637,82

R$ 3.357.467,68

%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

15,00%

•••RECEITA PRÓPRIA A APLICAR 100%

V. OBRIGATÓRIO

R$ 10.539,31

RS 6.566,87

RS 544,35

R$ 417.758,05

R$ 56,15

R$ 278,57

R$ 64.175,50

R$ 1.487,37

RS 668,25

RS 1.300,06

RS 245,67

R$ 503.620,15

R$ 503.620,15

DESPESAS PRÓPRIA COM SERVIÇOS E AÇÔES EM SAÚDE

APLICAÇÃO NO FUNDO DE SAÚDE

)

2

Janeiro

Fevereiro

Março

Abril

Maio

Junho

Julho

Agosto

Setembro

Outubro

Novembro

Dezembro

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

SIES

TOTAL DA DESPESA SAÚDE

VALOR(R$

R$

R$ 141.

R$ 143.'

R$ 193:

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$ 479.!

VALOR APLICADO ATE O MÊS (B)

15% DAS RECEITAS RESULTANTES DE IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS EM SAÚDE

DISCRIMINAÇÃO

VALOR OBRIGATÓRIO (A)

VALOR APLICADO (B)

SALDO FINANCEIRO (C=4)

DÉFICIT/SUPERAVIT (D=B-A+C)

TOTAL APLICADO EM SAÚDE

VALOR(RS)

14,27%

Em conformidade com o artigo 77 do Ato das DisposiçõesConstitucionais Transitórias (ADCT) com a redação dada pelo art. 7° daEmenda Constitucional n°. 29/2000, o percentual a ser aplicado nas ações e

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serviços públicos de saúde é 15,00%, o município no 1° Quadrimestre aplicouum percentual de 14,27%, desta forma, solicitar que sejam aplicados omínimo determinado pela legislação.

Constituição do Fundo de Saúde: No balancete tem unidadeorçamentaria: Fundo de Saúde, onde se registra as despesas realizadas comrecursos próprios através da Conta Bancaria vinculada para recebimento dastransferências das receitas oriunda do artigo 158 e 159 CFB, conformeextratos bancários ocorreram às transferências obrigatórias mensais para oFundo Municipal de Saúde.

Dos Subsídios: A remuneração do Prefeito, Vice-Prefeito e Secretáriosapresentam-se de acordo com a Lei Municipal é regulamentado pelalegislação própria.

Dos Saldos: Os saldos bancários são registrados contabilmente emconformidade com as prescrições legais determinadas pela legislação,conforme demonstra os extratos bancários e balancete analítico do município.Conforme determina o artigo 164 § 3° da CFB e o artigo 43° da LeiComplementar n°. 101/00 LRF.

Das Licitações: Até o mês de ABRIL de 2017, foram realizadosprocessos licitatórios com fundamentos legais embasados na Lei Federal n°.8.666/93 e posteriores atualizações, conforme acima demonstramos nosautos, os editais foram publicados nas respectivas datas no átrio do prédiosede, as documentações analisadas, foi constatada que os processoslicitatórios atendem as exigências, a comissão permanente de Licitação foilegalmente constituída e a documentação encontra-se em ordem, foramobservados os procedimentos cabíveis com pareceres jurídicos em todos osatos praticados.

Recomendamos ao município, que implante o sistema damodalidade PREGÃO eletrônico ou presencial para os recursosproveniente de repasse da União.

Dos Contratos Administrativos: Verificamos que existe um arquivoeletrônico e impresso na CPL com referencia aos processos administrativoslicitatórios que respeitar os princípios da Lei Federal n°. 8.666/93 eatualizações.

Dos Livros: Existem registros dos livros eletrônicos em sistemainformatizado de controle orçamentário na contabilidade: Diário, Razão,Caixa, Receita Classificada e Despesa Classificada, todos dentro dospadrões constantes nas normas da Lei Federal n°. 4.320/64 e legislação

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pertinente ratificaram em tempo que as guarda dos livros são feitas nosarquivos da contabilidade do prédio da Prefeitura.

Empenho a pagar: Com referência as despesas empenhadas e nãopagas, conforme determina o artigo 42° da LRF - Lei Complementar n°.101/2000 de 05/05/2000 determina que o gestor não realizedespesas/obrigações que não possam ser cumpridas dentro do exercício,sem que haja disponibilidade financeira suficiente para cobrir. Assim sendo,observamos que conforme peça contábil (Balancete mensal) existe inscrita nomês os empenhes processados e não processados a pagar em montante,observa-se quanto à capacidade financeira e orçamentaria das despesasempenhadas, deve o gestor tomar medidas cabíveis quantos o cumprimentodo diploma em epígrafe.

Dos Bens de Almoxarifado: Verificamos que não existe controleespecifico com documentação padrão para requisição de material e serviços,alguns setores da administração têm-se um controle em planilha, nasplanilhas contem numeração especifica quantidade, valor e destinação,recomendamos ao executivo padronizar aos setores documentos derequisição para registro dos bens patrimónios, consumo e veículos.

Dos Veículos: O Município não dispõe um funcionário habilitado pararealizar o controle da frota de veículos e máquina do património publica, naqual evidencia que as despesas dos veículos, as autorizações paraabastecimento dos veículos, e outros serviços requer o controle, por tantoalertamos a gestora municipal quanto os princípios da economicidade nasdespesas de manutenção de frota.

Das Obras Publicas e Reformas: Quanto à situação física dosinvestimentos e incorporação, município não teve evolução patrimonial nomês de ABRIL 2017 incorporando ao património conforme registro.

Das Operações de Créditos: Quanto a operações de crédito, inclusivepor antecipação de receita, observamos que não existe ate o mês de ABRILde 2017.

Da Divida Ativa: Inscrita no final do exercício está sendo executadaatravés de notificação individual ao contribuinte em débito, e os valoresremanescentes dos exercícios anteriores estão sendo executadosjudicialmente, conforme informações do setor de tributo e jurídico domunicípio recomendam detalhamento do setor quanto às inscrições ecobrança judiciais dos débitos na divida ativa tributarias e não tributaria.

Dos Adiantamentos: Não existe esta modalidade de serviços nomunicípio, pois, verificamos nos autos da tesouraria municipal nenhum

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registro de adiantamento para pagamentos de pequenas despesas comprestação de serviços nas secretarias, para realização de pequenasdespesas, como: postais, refeições, passagens, hospedagens, táxi, pequenosconsertos e serviços e outras, são todas realizadas e contabilizadasorçamentariamente nos balancetes.

Das Doações, Subvenção Auxilia e Contribuição: Conformelegislação municipal verifica que não contabilização de convénio.

Gestão Governamental: Referencia a aos cumprimentos das metasprevistas no plano plurianual, foram todas compatíveis com osprogramas/projetos previstos na LDO e na LOA do exercício, demonstrandoassim nos autos das peças contábeis executadas que foram em nível deexecução orçamentaria alcançada os objetivos e a adequação do seugerenciamento.

Precatórios: Conforme Anexo da Lei Orçamentaria verificamos queexistia previsão orçamentaria no valor de R$ 12.000,00 (Dose mil reais) -Elemento de Despesa - 3190.91.01 - Sentenças Judiciais - AçõesTrabalhistas - na dotação Secretaria de Finanças - Manutenção daSecretaria de Finanças para cumprir com os pagamentos de precatóriosexistentes, constatamos que houve pagamentos realizados até o mês deABRIL de 2017, conforme acordo firmado pelo município.

Do Controle de Suprimentos e Transferências: O valor previsto naLei Orçamentaria Anual na dotação da Câmara Municipal é de R$1.301.518,14 (Um milhão, trezentos e um mi, quinhentos e dezoito mil,quatorze centavos).

O valor de R$ 64.523,30, limite cota, estabelecido pelo artigo 29-A CFB,dentro dos parâmetros fixados para duodécimo, que é de 7% dos somatóriosdas receitas tributarias e das transferências previstas no parágrafo 5° dosartigos 158 e 159 efetivamente realizadas no exercício anterior paraTRANSFERENCIA DE DUODÉCIMO para o exercício financeiro de 2017 ficaestipulado o montante de R$ 774.279,57 para o duodécimo do ano de 2017,conforme demonstrativo abaixo:

Valor Fixado no Orçamento

Valor Fixado no artigo 29

MÊS

Janeiro

Fevereiro

Março

Abril

Total

REPASSADO

R$ 54.370,46

R$ 54.370,46

R$ 54.370,46

R$ 64.523,30

R$ 227.634,68

COTA

R$ 64.523,30

R$ 64.523,30

R$ 64.523,30

R$ 64.523,30

R$ 258.093,20

AJUSTE

R$ (10.152,84)

R$ (10.152,84)

R$ (10.152,84)

R$

R$ 30.458,52

TRANSFERENCIA

R$ 10.152,84

R$ 10.152,84

R$ 10.152,84

R$

R$ 30.458,52

SALDO

R$

R$

R$

R$

R$

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Conforme podemos demonstrar acima o município deve fazer osajustes para cumpri o assentado na legislação pertinente quanto àtransferência do duodécimo a câmara.

Conforme no mês de Abril fora repassado os valores referente adiferença do DUODÉCIMO da câmara no exercício.

DAS EXIGÊNCIAS DA LEI RESPONSABILIDADE FISCAL:

Poder Executivo: Fizemos observação quanto à variação dopercentual de Pessoal do município, em alguns bimestres, ocasionado pelavariação da receita e pela oscilação dos valores das despesas com pessoal,entretanto, já foi observado no exercício um aumento significativo da despesacom PESSOAL, peço observar a correção nos índices de pessoal, pois, odiploma legal, determina um índice prudência de 54,00% da Receita CorrenteLiquida dentro do exercício financeiro.

Demonstrado acima que o município se encontra com o índice de acimado permitido da Receita Corrente Liquida apurada nos onze meses anteriores,a municipalidade deve fazer as correções com base nos artigos 22° e 23° daLei Complementar n°. 101/00 - LRF, pois conforme dados levantados peloBALANCETE a Prefeitura encontra-se com um percentual acima do limiteestabelecido, observamos que o município tem por obrigação abaixa o índice,para cumpri o diploma e legislação pertinentes.

Conforme demonstrativo do 1° Quadrimestre do exercício o municípiorealizo uma despesa com pessoal o percentual de 50,19%, conformedemonstrativo sintético do balancete, ficando o terceirizado para ser avaliado,em virtude de termos o critério de insumo e custos dos serviços realizados,conforme abaixo:

Mês

RCL

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL 1° QUADRIMESTRE

R$ 1.068.844,30 R$ 904.296,43 R$ 1.031.290,75 R$ 907.303,71 R$ 3.911.735,19

Código

3.1.90.04.00

3.1.90.11.03

3.1.90.13.00

3.3.90.36.00

3.1.90.91.00

PREFEITURA

RS

R$

RS

R$

R$

R$

VALOR

96.848,70

-

-

96.848,70

9,06%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

VALOR

574.115,14

76.348,22

650.463,36

71,93%

RS

RS

R$

R$

RS

R$

VALOR

-

525.282,85

83.095,12

-

608.377,97

58,99%

R$

RS

RS

RS

R$

R$

VALOR

540.022,47

67.447,20

607.469,67

R$

R$

R$

R$

R$

R$

-

1.639.420,46

323.739,24

•

-

1.963.159,70

50,19%

Conforme demonstrativo do 2° Quadrimestre do exercício o municípiorealizo uma despesa com pessoal o percentual de 51,75%, conforme

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demonstrativo sintético do balancete, ficando o terceirizado para ser avaliado,em virtude de termos o critério de insumo e custos dos serviços realizados,conforme abaixo:

MêsRCL

Código

3.1.90.04.00

3.1.90.11.03

3.1.90.13.00

3.3.90.36.00

3.1.90.91.00

'REFEITURA

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

MAIO

1.711.212,85

VALOR

-

546.930,35

74.383,28

-

-

621.313,63

36,31%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

JUNHO

1.068.560,52

VALOR

-

543.867,85

95.391,05

639.258,90

59,82%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

JULHO

, 1.096.603,22

VALOR

-

563.109,77

58.744,78

-

-

621.854,55

56,71%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

AGOSTO

, 924.625,24

VALOR

-

554.075,79

48.008,28

602.084,07

65,12%

2° QUADRIMESTRE

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

4.801.001,83

-

2.207.983,76

276.527,39

-

-

2.484.511,15

51,75%

Conforme demonstrativo do 3° Quadrimestre do exercício o municípiorealizo uma despesa com pessoal o percentual de 41,65%, conformedemonstrativo sintético do balancete, ficando o terceirizado para ser avaliado,em virtude de termos o critério de insumo e custos dos serviços realizados,conforme abaixo:

Mês

RCL

SETEMBRO OUTUBRO DEZEMBRO 3° QUADRIMESTRE

R$ 806.994,39 R$ 1.009.Ó18,38: R$ 3.390.871,80 R$ 6.763.617,53

Código3.1.90.04.00

3.1.90.04.00

3.1.90.11.03

3.1.90.13.00

3.3.90.36.00

3.1.90.91.00

CAMARÁ

R$

R$

R$

R$

R$

RS

R$

VALOR

573.003,69

42.182,90

615.186,59

76,23%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

VALOR

-

567.151,11

-

567.151,11

56,21%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

VALOR

564.785,85

72.020,15

-

-

636.806,00

40,91%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

VALOR

997.150,78

793,08

997.943,86

29,43%

R$R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

-

-

2.702.091,43

114.996,13

-

-

2.817.087,56

41,65%

Conforme demonstrativo do 1° Quadrimestre do exercício o municípiorealizo uma despesa com pessoal o percentual de 59,65%, conformedemonstrativo sintético do balancete, ficando o terceirizado para ser avaliado,em virtude de termos o critério de insumo e custos dos serviços realizados,conforme abaixo:

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DOTAÇÃOJaneiro Fevereiro Março Abril ACUMULADO

3.13.1

3.1

3.1

3.1

.90.

.90.

.90.

.90.

.90.

0411

13

36

91

.00

.00

.00

.00

00

R$ 863.509,60R$

RS

R$

R$

RS

R$

0,00%

R$R$

RS

RS

R$

R$

R$

1.205.388,15

555

101

.208

.409

656.618

-

,89

,71

-

-

,60

R$R$

R$

RS

RS

R$

R$

54,47%

RS

572.485,16 RS 1.146.053,82

100.335,75 R$ 101.116,44

- R$

RS

672.820,91 R$ 1.247.170,26

54,99% 121,41%

R$RS

RS

R$

RS

RS

R$

4.319.571,63

2.273.747,87

302.861,90

-

.

2.576.609,77

59,65%

Dos Registros: Existência registros funcionais individualizados dosservidores do órgão ou entidade, aí se incluindo os ocupantes de cargos deprovimento permanentes ou efetivos, ativos e inativos, de cargos deprovimento temporários (cargos em comissão) e os empregados contratados.

Os registros encontram digitalizados e em pastas que constam osdados pessoais dos servidores: atos e datas de admissões, cargos ocupadosou funções exercidas, lotações, remunerações e alterações ocorridas em suasvidas profissionais, pensões e aposentadorias concedidas, identificando osnomes dos beneficiados e as respectivas fundamentações legais.

DAS PUBLICIDADES: Quanto às publicações dos relatórios da LeiComplementar n°. 101/00, a exemplo dos Relatórios Resumidos de ExecuçãoOrçamentaria e Relatório de Gestão Fiscal, verificamos que foram realizadasas publicações, Diário Oficial dos Municípios conforme site:www.indap.org/qaviao.ba/. www.gaviao.ba.gov.br e transparencia.org.br/gavião e o átrio da prefeitura e outros órgãos e departamentos públicos.

Das Inserções de dados em Sistemas:

SISTEMA SIGA: verificamos junto aos setores responsáveis portransmitir os arquivos ao cumprimento legal, constatamos que as informaçõesestão sendo inseridas ao sistema.

SISTEMA e-TCM/BA: verificamos junto aos setores responsáveis portransmitir os arquivos ao cumprimento legal, constatamos que as informaçõesestão sendo inseridas ao sistema.

Multas e ressarcimentos: Com referencia a inadimplência dorecolhimento de multas imputadas a gestores e ordenadores de despesa noâmbito municipal, notificamos ao gestor para as devidas providencias.

Faço neste momento recomendações referentes às multas eressarcimentos que NÃO cumpriram os prazos de pagamento, sejam

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C O N T R O L E I N T E R N O Quem^

registrados os valores na divida ativa, notificados e cobradasjudicialmente os valores devidos.

Dos Convénios: O município registro no mês de fevereiro de 2016sem registro de convénio firmado entre o Estado, conforme dados apuradosna contabilidade, salvo repasse da união.

SUGESTÕES/PROVIDENCIA A APOIAR:

Buscamos trabalhar com os setores vinculados a Prefeitura Municipal,

para confeccionar o relatório mensal dando ênfase a aspectos que julgamos

mais relevantes, o qual se volta mais ás informações contidas nas

demonstrações orçamentarias e contábeis, os procedimentos operacionais

efetuados nas atividades fins, porém, destacamos que as responsabilidades

no controle de cada Órgão e/ou Setor seguem hierarquicamente a cada chefia

e é solidária ao auxilio do controle interno e ao pessoal de cada departamento

que exerce cargo ou função no município, nos termos do que dispõe a

Constituição da República, artigos 31 e 74, § 1°.

O Controle Interno reside em coordenar técnicas auxiliares, no que se

refere à observância dos princípios constitucionais, o inter-relacionamento

entre os controles que compõem o sistema, a análise do controle quanto à

relação custo-benefício e quanto à verificação dos controles já constituídos.

Contudo, e considerados os dados extraídos dos demonstrativos

contábeis do município, venho recomendar que fossem tomadas algumas

medidas referentes aos tópicos referidos para que sejam adaptadas as

legislações pertinentes, com as informações transcritas acima supra,

sugerimos aplicar as medidas para que possa melhor controlar os gastos

públicos do município, obedecendo aos princípios da economicidade,

moralidade e eficiência na administração pública.

CONCLUSÕES:

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C O N T R O L E I N T E R N O Quera^

A controladoria procurou dentro das limitações técnica administrativa, atenderem as

normas pertinentes à fiscalização contábil, financeira, orçamentaria, patrimonial e

operacional do TCM - Tribunal de Contas dos Municípios do Estado da Bahia e CFB -

Constituição Federativa do Brasil, bem como, atendem as disposições contidas na Lei de

Responsabilidade Fiscal.

O presente relatório vem demonstrar que no decorre do presente exercício, deve

observa-se orientações contidas no artigo 48° da Lei Federal n°. 4.320/64 no sentido de que

deve ser buscado o equilíbrio entre a receita arrecadada e a despesas realizadas, e as

normas de condutas confirmadas pela Lei Complementar n°. 101/2000.

Diante de todos os aspectos apontados neste relatório, espera-se que tenha ficado

evidente a importância do controle interno na administração municipal, não só como fonte

saneadora de possíveis irregularidades e vícios cometidos na execução orçamentaria e

extra orçamentaria, como também como instrumento de tomadas de decisões por parte dos

senhores ordenador de despesas, no fiel cumprimento da missão de promover o bem geral

a administração publica municipal.

E o que nos Parecer,

Salvo melhores entendimentos!

Gavião - Bahia, 22 de maio de 2017.

n Oliveira da SilvaInterno

idor InternolSdeH-01-2013

Atesto o recebimento, em,22/05/2017.

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C O N T R O L E I N T E R N O QuemAmaCuida

"Pelo qual estou ciente dosfatos nele narrados que é de minainteira responsabilidade comogestor do município."

RaulPrefeito

Moura Júniornicipal

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