Seguridade Social
Assistência
Social Saúde Previdência
Regimes Próprios de
Previdência Social
(RPPS)
Regime Geral de
Previdência
Social
Regime de
Previdência
Complementar
- Público - Filiação obrigatória para trabalhadores regidos pela CLT - Operado pelo INSS - Regime financeiro de caixa
- Privado - Natureza contratual - Filiação facultativa - Autônomo (RGPS) - Regime de capitalização para os benefícios pagos em prestações continuadas e programadas
- Público - Filiação obrigatória para servidores públicos titulares de cargos efetivos - Geralmente, regime de caixa
SEGURIDADE SOCIAL NO BRASIL
REGIME GERAL PREVIDÊNCIA SOCIAL
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
REGIME PRÓPRIO PREVIDÊNCIA SOCIAL
ENTIDADES ABERTAS (planos individuais ou coletivos)
Patrocinador (empregadores)
Instituidor (entidades associativas)
Patrocinador Público (regido pelas LC 108 e 109)
Patrocinador Privado (regido pela LC 109)
ESTRUTURA DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR NO BRASIL
ENTIDADES FECHADAS (planos coletivos)
ESTRUTURA PREVIDENCIÁRIA NO BRASIL
CONSELHO NACIONAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL
ÓRGÃOS COLEGIADOS
CONSELHO NACIONAL DE PREVIDÊNCIA
COMPLEMENTAR
CONSELHO DE RECURSOS DA PREVIDÊNCIA SOCIAL
CÂMARA DE RECURSOS DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL
SUPERINTENDÊNCIA
NACIONAL DE PREVIDÊNCIA
COMPLEMENTAR PREVIC
EMPRESA DE TECNOLOGIA
E INFORMAÇÕES DA PREVIDÊNCIA
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL –
INSS
AUTARQUIA EMPRESA PÚBLICA AUTARQUIA
Supervisão
SECRETARIA DE POLÍTICAS DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
SECRETARIA DE POLÍTICAS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL
VINCULAÇÃO FUNPRESP-EXE
MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E
GESTÃO
FUNPRESP-EXE
FUNDAÇÃO PÚBLICA DE DIREITO PRIVADO
LEI n° 12.618/2012 DECRETO n° 7.808/2012
Estados Unidos Ativo: US$ 10.587.679
PIB:72,6%
Japão Ativo: US$1.388.329
PIB: 25,2%
Reino Unido Ativo: US$1.943.110
PIB: 86,6%
Austrália Ativo: US$ 1.089.723
PIB: 90,9%
Holanda Ativo: US$ 1.056.769
PIB: 134,9%
Canadá Ativo: US$ 1.017.672
PIB: 60,9%
Suíça Ativo: US$ 551.450
PIB: 111,8%
Brasil Ativo: US$316.201
PIB: 15,0%
Finlândia Ativo: US$ 196.101
PIB: 85,9%
MERCADO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADA (R$ MM)
• Os benefícios têm seu valor ou nível previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção.
Benefício Definido
• Os benefícios têm seu valor ajustado ao saldo de conta do participante, inclusive na fase de percepção de benefícios, considerando o resultado líquido de sua aplicação, os valores aportados e os benefícios pagos.
Contribuição Definida
• Os benefícios que apresentem a conjugação das características das modalidades de contribuição definida e benefício definido
Contribuição Variável
MODALIDADES DE PLANOS DE BENEFÍCIOS
Contribuição Variável
Contribuição Definida
Benefício Definido
Ref. Set/2012 PREVIC – Estatística trimestral
MODALIDADE DOS PLANOS PREVIDENCIAIS: EVOLUÇÃO PERCENTUAL
100%
90%
80%
70%
50%
60%
40%
30%
20%
1990 2001 09/2012
10%
MODALIDADE DO PLANO
Entende-se por plano de benefícios de caráter
previdenciário na modalidade de contribuição definida,
aquele que os benefícios têm seu valor ajustado ao
saldo de conta do participante, inclusive na fase de
percepção de benefícios, considerando o resultado
líquido de sua aplicação, os valores aportados e os
benefícios pagos.
Regulamento do Plano de
Benefícios dos Servidores
Públicos Federais do Poder
Executivo
Aprovado pela Portaria PREVIC no. 44, de 31 de janeiro de
2013, publicada no DOU de 4 de fevereiro de 2013.
MEMBROS DO PLANO
Membros do Plano
Participantes
Ativos
Assistidos
Beneficiários
Patrocinadoras A adesão dos membros é condição indispensável à obtenção de quaisquer
prestações de benefício ou vantagens previstas no
Regulamento.
PARTICIPANTE
• Esteja submetido ao teto do RGPS; e • Possua base de contribuição superior ao teto.
Participante Ativo Normal
• Possua base de contribuição igual ou inferior ao teto; ou
• Não esteja submetido ao teto do RGPS. Participante Ativo Alternativo
• Aquele que optou pelo autopatrocínio em razão da perda parcial ou total da remuneração.
Participante Autopatrocinado
• Participante que optou pelo instituto do Benefício Proporcional Diferido
Participante Vinculado
Os participantes do plano serão classificados em:
Base de contribuição Vencimento do servidor no cargo
efetivo + vantagens pecuniárias permanentes
BENEFICIÁRIOS
São considerados Beneficiários aqueles reconhecidos como dependentes do
participante no RPPS ou, na hipótese de cessação do vínculo com o RPPS e
manutenção da inscrição do Plano Executivo Federal, aqueles que atenderem as
condições de reconhecimento como dependentes no RPPS.
Perderá a condição de Beneficiário, aquele que:
falecer; ou
deixar de preencher as condições para ser considerado como dependente no
RPPS;
INSTITUTOS
Em caso de perda do vínculo funcional, o participante pode:
Retirar-se do Plano
Resgate Portabilidade
Manter-se no Plano
BPD (Benefício Proporcional
Diferido)
Autopatrocínio
BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO
Faculta ao Participante, em razão da cessação do vínculo empregatício,
receber, em tempo futuro, o benefício decorrente dessa opção.
Requisitos:
Cessação do vínculo funcional com o Patrocinador;
Não ter preenchido os requisitos de elegibilidade à Aposentadoria Normal ou ao
Benefício Suplementar; e
Carência de vinculação ao plano 3 anos.
A opção pelo Benefício Proporcional Diferido não impede posterior opção
pelos institutos de Resgate ou Portabilidade.
AUTOPATROCÍNIO
Faculta ao Participante manter o valor de sua contribuição e a da
Patrocinadora no caso de perda parcial ou total da remuneração para
assegurar a percepção dos benefícios.
A opção pelo Autopatrocínio não impede posterior exercício do Benefício
Proporcional Diferido, do Resgate ou da Portabilidade.
Requisitos:
Perda total ou parcial da remuneração percebida ; e
Formalização da opção no prazo máximo de 60 dias contados da data do
recebimento do Extrato Previdenciário.
Conta participante
Conta patrocinador
Reserva Acumulada Suplementar – RAS Reserva Acumulada pelo Participante – RAP
PORTABILIDADE
REQUISITOS:
Cessação do vínculo funcional com o Patrocinador;
Carência de vinculação ao plano de 3 anos;
Não estar em gozo de qualquer Benefício assegurado pelo Plano.
VALOR:
Instituto que faculta ao participante a transferência dos recursos
financeiros correspondentes ao seu direito acumulado, para outro plano
de caráter previdenciário.
RESGATE
Instituto que faculta ao participante o recebimento do valor decorrente do
seu desligamento do plano.
Requisitos:
Cessação do vínculo funcional;
Não estar em gozo de um dos benefícios previstos no regulamento;
É facultado ao Participante optar pelo recebimento em parcela única ou em
até 12 parcelas mensais e consecutivas.
Conta Participante
Reserva Acumulada Suplementar – RAS Reserva Acumulada pelo Participante – RAP
RESGATE
VALOR :
Tempo de Serviço no Patrocinador
%
até 3 anos 0%
a partir de 3 anos 5%
a partir de 6 anos 15%
a partir de 9 anos 25%
a partir de 12 anos 35%
a partir de 15 anos 40%
a partir de 18 anos 50%
a partir de 21 anos 60%
a partir de 24 anos 70%
Percentual da Reserva Acumulada pelo Participante – RAP, Conta Patrocinador – CPATR,
conforme tabela a seguir:
Ocorrerá o cancelamento da inscrição do participante:
que falecer
que requerer;
que perder o vínculo funcional e optar pelos institutos do resgate ou da
portabilidade; e
que deixar de recolher suas contribuições ao Plano por 3 meses
consecutivos, após o decurso do prazo de 30 dias contados da notificação
(participante autopatrocinado e vinculado);
CANCELAMENTO DA INSCRIÇÃO
SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO
Entende-se por salário de Participação:
Participante Ativo normal a parcela de sua base de contribuição que exceder o teto
do RGPS;
Participante Ativo Alternativo mediante opção do participante, qualquer valor
limitado a sua Base de Contribuição, sendo o mínimo 10 URP s;
Assistido o respectivo benefício;
Participante Autopatrocinado o seu Salário de Participação vigente no mês anterior
ao da data da perda parcial ou total de remuneração;
Participante Vinculado o seu Salário de Participação vigente no mês anterior ao da
data da perda do Vínculo Funcional.
Contribuição Básica
Reserva Acumulada pelo Participante - RAP
Constituição do Fundo de Benefícios Extraordinários –
FCBE
Custeio das despesas Administrativas
CONTRIBUIÇÕES DO PARTICIPANTE ATIVO NORMAL
De caráter obrigatório, cuja alíquota é
de livre escolha do participante dentre
as seguintes: 7,5%, 8,0% e 8,5% sobre o
Salário de Participação.
De caráter voluntário, mensal ou esporádico, sem
contrapartida da Patrocinadora, observado como limite
mínimo 7,5% do Salário de Participação.
Contribuição Facultativa
Contribuição Alternativa
Reserva Acumulada Suplementar - RAS
Custeio das despesas Administrativas
CONTRIBUIÇÕES DO PARTICIPANTE ATIVO ALTERNATIVO
De caráter obrigatório, cuja alíquota é
de livre escolha do participante dentre
as seguintes: 7,5%, 8,0% e 8,5% sobre o
Salário de Participação.
De caráter voluntário, mensal ou esporádico, sem
contrapartida da Patrocinadora, observado como limite
mínimo 7,5% do Salário de Participação.
Contribuição Facultativa
CONTRIBUIÇÃO DA PATROCINADORA
Contribuição Básica
Reserva Acumulada pelo Participante - RAP
Constituição do Fundo de Benefícios Extraordinários –
FCBE
Custeio das despesas Administrativas
De caráter obrigatório, aportada pela
Patrocinadora, em favor do Participante
Ativo Normal, paritária à Contribuição Básica,
observado o limite máximo de 8,5% do
Salário de Participação.
DAS CONTAS DO PLANO
Reserva Acumulada Pelo Participante - RAP
Conta Participante – CPART: correspondente à acumulação
da Contribuição básica.
Conta Patrocinador – CPATR: correspondente à
Contribuição básica.
Reserva Acumulada Suplementar - RAS
Conta de Contribuições
Alternativas - CCA
Conta de Contribuições
Facultativas – CCF
Conta de Recursos Portados EAPC –
CRPA
Conta de Recursos Portados de EFPC -
CRPF
PLANO DE CUSTEIO
Benefício por sobrevivência
Benefício Suplementar
Aposentadoria Normal
Aposentadoria por Invalidez
Pensão por Morte
BENEFÍCIOS
Benefício Suplementar
ATIVO NORMAL
ATIVO ALTERNATIVO
APOSENTADORIA NORMAL
Participante Ativo Normal e para o Autopatrocinado que possua vínculo funcional:
Concessão de aposentadoria pelo RPPS; e
Carência de 60 meses de filiação ao plano, exceto no caso de aposentadoria compulsória
pelo RPPS.
Elegibilidade:
Autopatrocinado que não possua vínculo funcional:
Cumprimento dos mesmos requisitos de tempo de contribuição e idade mínima para a
aposentadoria voluntária pelo RPPS ou do mesmo requisito de idade máxima para a
aposentadoria compulsória pelo RPPS; e
Carência de 60 meses de filiação ao plano, exceto no caso de aposentadoria compulsória
pelo RPPS.
APOSENTADORIA NORMAL
Onde:
RAP: Reserva Acumulada pelo participante;
AEAN: Aporte Extraordinário de Aposentadoria Normal;
Fator( Exp;i %): Fator financeiro de conversão , baseado na taxa de juros atuarial, em
prazo correspondente à expectativa de vida do participante.
Valor inicial: _RAP + AEAN_ Fator( Exp; i %)
Vinculado:
Cumprimento do mesmo requisito de idade mínima para a aposentadoria voluntária pelo
RPPS ou do mesmo requisito de idade máxima para a aposentadoria compulsória pelo RPPS;
Carência de 60 meses de filiação ao plano, exceto no caso de aposentadoria compulsória
pelo RPPS.
APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Elegibilidade:
Carência de 12 meses, exceto os casos de invalidez por acidente em
serviço; e
Concessão de aposentadoria por invalidez pelo RPPS; ou cumprimento
dos mesmos requisitos para a concessão, no caso de participante
autopatrocinado.
Valor: [ Média(BC80%) – RPPS ] x % MC 8,5%
Onde:
Média(BC80% ) : Média aritmética das maiores remunerações, utilizadas como base para as
contribuições, correspondentes a 80% de todo o período contributivo desde 07/94 ou desde
o início da contribuição;
RPPS: Valor da aposentadoria por invalidez concedida pelo RPPS;
%MC: Média dos percentuais da contribuição básica, limitada a 8,5%.
PENSÃO POR MORTE
Elegibilidade:
concessão da Pensão por Morte no RPPS; ou
cumprimento dos mesmos requisitos para a concessão da pensão por
morte pelo RPPS, para participantes autopatrocinados.
Valor: [ Média(BC80%) – RPPS ] x _% MC_ x 70% 8,5%
Onde:
Média(BC80% ) : Média aritmética das maiores remunerações, utilizadas como base para
as contribuições, correspondentes a 80% de todo o período contributivo desde 07/94 ou
desde o início da contribuição;
RPPS: Valor da aposentadoria por invalidez concedida pelo RPPS;
% MC: Média dos percentuais da contribuição básica, limitada a 8,5%.
Pensão por Morte do Ativo Normal, do Autopatrocinado ou do Vinculado.
PENSÃO POR MORTE PARTICIPANTE ASSISTIDO
VALOR:
Corresponderá a uma renda temporária equivalente a 70% da renda percebida pelo
assistido.
Elegibilidade:
concessão da Pensão por Morte no RPPS; ou
cumprimento dos mesmos requisitos para a concessão da pensão
por morte pelo RPPS.
O valor da Pensão por Morte será rateado em partes iguais entre os beneficiários.
BENEFÍCIO POR SOBREVIVÊNCIA DO ASSISTIDO
Será concedido ao Assistido que sobreviver ao prazo de pagamento do
benefício.
Corresponderá a uma renda vitalícia, baseada em parcela do FCBE – Fundo de Cobertura
de Benefícios Extraordinários, com valor equivalente a 80% do benefício que vinha sendo
percebido.
Para o Aposentado sem direito ao AEAN, o Benefício será devido a partir do mês em que o
saldo da Reserva Individual de Benefício Concedido Normal - RIBCN decorrente do RAP –
Reserva Acumulada pelo Participante, não for suficiente para o pagamento do respectivo
Benefício.
BENEFÍCIO SUPLEMENTAR
Concedida ao Ativo Normal, ao Ativo Alternativo, ao Autopatrocinado ou ao Vinculado.
Elegibilidade:
Para o Ativo Normal ou dele decorrente:
• concessão de Aposentadoria Normal; ou Aposentadoria por Invalidez.
Para o Ativo Alternativo ou dele decorrente:
• concessão de Aposentadoria Voluntária no RPPS; ou Aposentadoria Compulsória no
RPPS; ou Aposentadoria por Invalidez no RPPS.
Para o Beneficiário:
• concessão da pensão por morte no RPPS; ou no caso de Beneficiário de Participante
que não mais estava vinculado ao RPPS, cumprimento dos mesmos requisitos para a
concessão da pensão por morte pelo RPPS.
BENEFÍCIO SUPLEMENTAR
Valor:
• Para os Benefícios de Aposentadoria e Morte de Ativo:
__RIBCS____ Fator( x ;i %)
Onde:
RIBCS: Reserva Individual de Benefício Concedido Suplementar;
Fator( x;i %): Fator financeiro de conversão, baseado na taxa de juros atuarial, em prazo
correspondente a expectativa de vida do participante.
• Para os Benefícios decorrente de falecimento de assistido:
Valor do Benefício Suplementar percebido pelo assistido, a ser pago no prazo originalmente
escolhido pelo participante.
REGIMES TRIBUTÁRIOS
No momento do ingresso do participante no
Plano, ou até o último dia útil do mês
subsequente, este poderá optar por um dos
regimes de retenção do Imposto de Renda.
INCENTIVOS FISCAIS: DEDUÇÃO NO IR O participante poderá deduzir até 12% da sua renda bruta anual,
na declaração do Imposto de Renda.
Regime Progressivo: regime aplicável a todos os benefícios previdenciários.
Alíquota crescente à medida que o valor do rendimento for aumentando;
Possibilidade de dedução de valores relativos a dependentes, previdência, educação e
saúde; e
Os rendimentos são considerados na declaração de ajuste anual, somando-se aos demais
rendimentos.
REGIMES TRIBUTÁRIOS
TABELA PROGRESSIVA MENSAL
BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIR
Até 1.710,78 - -
De 1.710,79 até 2.563,91 7,5% R$ 122,78
De 2.563,92 até 3.418,59 15% R$ 306,80
De 3.418,60 até 4.271,59 22,5% R$ 552,15
Acima de 4.271,59 27,5% R$ 756,53
Valores mensais - Ref. IRPF Ano Calendário 2013 – Exercício 2014
Regime Regressivo: regime de caráter facultativo, cuja opção é irretratável e irrevogável.
Os valores de IRRF retidos serão definitivos e não poderão ser levados à Declaração Anual
de Rendimentos.
Aplicam-se todas as regras de isenção, não incidência e exclusão, mas não as de dedução;
A alíquota a ser aplicada é determinada com base no prazo de acumulação.
REGIMES TRIBUTÁRIOS
TABELA REGRESSIVA
Prazo de Acumulação Alíquota na Fonte
Até 2 Anos 35%
Acima de 2 anos até 4 anos 30%
Acima de 4 anos até 6 anos 25%
Acima de 6 anos até 8 anos 20%
Acima de 8 anos até 10 anos 15%
Acima de 10 anos 10%
CONTATOS
Obrigada!
Valéria Porto Gerente de Arrecadação e Cadastro
www.funpresp-exe.com.br